Estimación cuentas incobrables métodos fiscal antigüedad saldos

Fecha Concepto Debe
Método Fiscal Partida # 1 (31/12/2011)

Ejercicio # 1 Gastos por estimación 16,900.00
Pag. # 10 Estimación cuentas incobrables
Antigüedad Partida # 1 (31/12/2011)

Saldos Gasto por estimación 28,050.00
Ejercicio # 1 Estimación cuentas incobrables
Pag. # 10
Método Partida # 1
Fiscal Estimacion cuentas incobrables 41,900.00
Ejercicio # 8 Otros ingresos
Pag. # 13
Partida # 1
Antigüedad Gasto por estimación 26,300.00
Saldos Estimacion cuentas incobrables
Ejercicio # 9
Pag. # 13
Ejercicio # 7 Pda # 1
Pagina # 12 Estimacion cuentas incobrables 15,000.00
Método Fiscal Clientes
Pda # 2
Bancos 7,000.00
Otros ingresos
Pda # 3 (31/12/2008)
Gasto por estimacion 52,927.25
Estimacion de cuentas incobrables
Pagina # 12 Estimacion cuentas incobrables 15,000.00
Antigüedad Clientes
Saldos
Pda # 2
Gasto por estimación 33,141.50
Estimación cuentas incobrables
Pag. # 11 Estimacion cuentas incobrables 9,500.00
Antigüedad Clientes
Saldos
Pda # 2
Gasto por estimación 11,075.00
Estimación cuentas incobrables
11,075.00
Haber Cálculos
Consideraciones
16,900.00 1. Se multiplica el 10% cuentas por cobrar o clientes
2. Se multiplica el 1% de VNC, por lo que VNC= VC -Dev-Reb-Descto S/ ventas al crédito
3. El saldo de la ECI nunca excederá al 10% de los clientes o CXC
4. Solamente las devoluciones sobre ventas al crédito afectan a mis clientes
D Clientes H
SI 220,000.00 100,000.00
1,800,000.00
2,020,000.00 100,000.00
1,920,000.00
192,000.00
Ventas totales= 3,000,000 x 60%= 1,800,000
VNC= Ventas crédito - Devoluciones - Rebajas - Descuentos S/ventas al crédito

VNC= 1,800,000 -100,000 - 10,000= 1,690,000 X 1%= 16,900
Ajuste
16,900.00
Métodos Antigüedad de Saldos

28,050.00 Clientes Totales
Brian Nuñez 115,000.00
Oscar Ruiz 150,000.00
Luis Za 130,000.00
José Diaz 200,000.00
Ana cruz 205,000.00
Totales 800,000.00
Incobrabilidad
Consideración
1. EL saldo de la ECI siempre será igual a la sumatario del rango de las cu
D Cuentas por cobrar H

41,900.00 SI 2,325,000.00 360,000.00
39,850,000.00 40,125,000.00
42,175,000.00 40,485,000.00
1,690,000.00
10%
169,000.00

VNC= 39,850,000 - 360,000 -180,000= 39,310,000 x 1%= 393,100
Ajuste
393,100.00

Clientes Totales No vencidas
190,000.00
Totales - 190,000.00
2%
3,800.00
15,000.00 D Cuentas por cobrar H
SI 100,000.00 4,892,725.00
5,325,250.00 32,525.00
15,000.00
7,000.00 5,425,250.00 4,940,250.00
485,000.00
10%
52,927.25 48,500.00

VNC= 5,325,250 - 32,525= 5,292,725 x1%= 52,927.25
Ajuste
52,927.25

Clientes Totales No Vencidas
125,300.00
15,000.00
33,141.50 Totales - 125,300.00

Incobrabilidad 2%
2,506.00

Clientes Totales 1-30 Días
9,500.00 Mar Murillo 37,000.00 10,000.00
Maria Rodas 50,000.00 35,000.00
Ana Amaya 40,000.00 25,000.00
Isa Duarte 55,000.00 15,000.00
11,075.00 José López 22,000.00 7,500.00
Totales 204,000.00 92,500.00
Movimientos
Mar Murillo
Maria Rodas
Isa Duarte
Cuentas incobrables
Totales 92,500.00
Incobrabilidad 5%
4,625.00
Reb-Descto S/ ventas al crédito
ectan a mis clientes
Estimación Cuentas Incobrables

70,000.00 SI
16,900.00
86,900.00
- Descuentos S/ventas al crédito

X 1%= 16,900

1-30 Días 31-60 Días 61-90 Días 91-120 Días
50,000.00 25,000.00 40,000.00
60,000.00 80,000.00
20,000.00 40,000.00 50,000.00 20,000.00
50,000.00 40,000.00 60,000.00
70,000.00 20,000.00 40,000.00
180,000.00 175,000.00 150,000.00 160,000.00
1% 5% 10% 20%
1,800.00 8,750.00 15,000.00 32,000.00
57,550.00

70,000.00 S.I
- 12,450.00 Ajuste
57,550.00
re será igual a la sumatario del rango de las cuentas por cobrar x el % de incobrabilidad

41,900.00 210,900.00 SI
169,000.00

000 x 1%= 393,100

250,000.00 200,000.00 100,000.00 150,000.00
250,000.00 200,000.00 100,000.00 150,000.00
5% 10% 15% 20%

12,500.00 20,000.00 15,000.00 30,000.00
81,300.00
Estimación Cuentas Incobrables (Prueba)

55,000.00 SI
26,300.00 Ajuste
81,300.00

15,000.00 10,000.00 SI
52,927.25 Ajuste
15,000.00 62,927.25
47,927.25

102,500.00 83,750.00 95,600.00 42,400.00
102,500.00 83,750.00 95,600.00 42,400.00

5% 7% 10% 12%
5,125.00 5,862.50 9,560.00 5,088.00
28,141.50

15,000.00 10,000.00 SI
33,141.50 Ajuste
15,000.00 43,141.50
28,141.50

31-60 Días 61-90 Días Más de 90
20,000.00 5,000.00 2,000.00
7,500.00 7,000.00 500.00
10,000.00 5,000.00
35,000.00 5,000.00
7,000.00 5,000.00 2,500.00
79,500.00 22,000.00 10,000.00 -
- 20,000.00
- 7,500.00 - 7,000.00 - 500.00
- 35,000.00
- 9,500.00
17,000.00 15,000.00 -
10% 15% 25%
1,700.00 2,250.00 -
8,575.00
Estimación Cuentas Incobrables (Prueba)

9,500.00 7,000.00 SI
2,500.00

9,500.00 7,000.00 SI
11,075.00
9,500.00 18,075.00
8,575.00
Fecha Concepto Debe
Ventas a plazo Partida # 1 (Venta)
Ejercicio # 1 Bancos 10,000.00
Pagina # 16 Cuentas por cobrar 50,000.00
Ventas
Impuesto sobre ventas
Partida # 2 (6 Cuotas)
Bancos 32,500.02
Cuentas por cobrar
Ingreso por intereses
Partida # 3 (Recuperación)
Devoluciones sobre ventas 28,131.63
Cuentas por cobrar
Partida # 3 (Recuperación Supuesto Pérdida)

Pagina # 16 Cuentas por cobrar 250,000.00
Ventas
Partida # 2 (Cuotas)
Bancos 75,000.00
Cuentas por cobrar
Ingreso por intereses
Devoluciones sobre ventas 169,873.81
Impuesto sobre ventas 25,481.07
Cuentas por cobrar
Partida # 3 (Recuperación Supuesto valor rescate 190,000)

Devolucion sobre ventas 165,217.39
Impuesto sobre ventas 24,782.61
Otros gastos 5,354.88
Cuentas por cobrar

Pagina # 16 Documentos por cobrar 6,650.00
Ventas
Bancos 5,000.00
Ingreso por interes
Documentos por cobrar
Devolución sobre ventas 2,372.94
Documentos por cobrar

Ejercicio # 4
Pagina # 16
Haber Cálculos
Notas Importantes
1. Simpre se va a trabajar con el valor de contado
2. Prima es el valor que paga el cliente, para adquirir el bien o articulo al crédito
52,173.91 3. El valor de la cuota estará compuesto, por intereses y el abono de capital
7,826.09 4. La tasa efectiva siempre se va dividir entre 100 y despues del punto decimal, se tomaron 8 decimales
5. El ISV siempre va a estar incluido en la venta
6. Cuando el articulo menciona que se recupere dentro de las primeras 3 cuotas se deberá considerar el
7. Valor rescate, es el importe monetario que le asigna un tecnico al articulo
21,868.37 8. Las ganancias no se registran porque es incierto cuando se volverá a vender el artículo
10,631.65 9. Para este tipo de ventas no se aplica la ECI, ya que el articulo queda en la garantia de recuperar la deu
10. La tabla de amortización inicia con el valor que el cliente me adeuda (Debe)
TABLA DE AMORTIZACIÓN
No. Cuota Interes Abono Capital Saldo
0 50,000.00
1 5,416.67 2,143.45 3,273.22 46,726.78
28,131.63 2 5,416.67 2,003.13 3,413.54 43,313.24
3 5,416.67 1,856.79 3,559.88 39,753.36
4 5,416.67 1,704.18 3,712.49 36,040.87
5 5,416.67 1,545.03 3,871.64 32,169.24
6 5,416.67 1,379.06 4,037.61 28,131.63
7 5,416.67 1,205.97 4,210.70 23,920.93
8 5,416.67 1,025.47 4,391.20 19,529.73
9 5,416.67 837.22 4,579.45 14,950.28
10 5,416.67 640.90 4,775.77 10,174.51
11 5,416.67 436.17 4,980.50 5,194.01
12 5,416.67 222.66 5,194.01 - 0.00
Total 65,000.04 15,000.04 50,000.00
260,869.57 0 250,000.00
39,130.43 1 25,000.00 7,307.14 17,692.86 232,307.14
2 25,000.00 6,790.00 18,210.00 214,097.13
3 25,000.00 6,257.75 18,742.25 195,354.88
4 25,000.00 5,709.94 19,290.06 176,064.82
54,645.12 5 25,000.00 5,146.12 19,853.88 156,210.94
20,354.88 6 25,000.00 4,565.82 20,434.18 135,776.75
7 25,000.00 3,968.56 21,031.44 114,745.31
8 25,000.00 3,353.84 21,646.16 93,099.15
9 25,000.00 2,721.15 22,278.85 70,820.30
10 25,000.00 2,069.97 22,930.03 47,890.27
195,354.88 11 25,000.00 1,399.76 23,600.24 24,290.04
12 25,000.00 709.96 24,290.04 0.00
Total
Pago
Cuotas
195,354.88
12,739.13 0 6,650.00
1,910.87 1 1,250.00 236.00 1,014.00 5,636.00
2 1,250.00 200.02 1,049.98 4,586.02
3 1,250.00 162.75 1,087.25 3,498.78
4 1,250.00 124.17 1,125.83 2,372.94
722.94 5 1,250.00 84.21 1,165.79 1,207.16
4,277.06 6 1,250.00 42.84 1,207.16 0.00
Total
Pago
2,372.94 Cuotas 5,000.00 722.94 4,277.06
0
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
13
14
15
16
17
18
Total
Pago
Cuotas
se tomaron 8 decimales
s se deberá considerar el ISV
rantia de recuperar la deuda
Tasa Efectiva
0.04286895
Detalle Supuesto
Valor en libros 28,131.63 28,131.63
Valor rescate 30,000.00 28,000.00
Ganancia 1,868.37 131.63 Pérdida
Tasa Efectiva
0.02922854
Detalle
Valor en libros 195,354.88
Valor rescate 200,000.00
Ganancia 4,645.12
Supuesto
Detalle
Pérdida 5,354.88
Tasa Efectiva
0.03548927
Detalle
Ganancia 627.06
Tasa Efectiva
Detalle
Valor en libros
Valor rescate
Ganancia
Clientes
250,000.00 20,354.88
195,354.88
250,000.00 215,709.76
Fecha Concepto Debe
Documentos Partida # 1
Descontados
Ejercicio # 5
Pagina # 15
Partida # 2
Partida # 3
Partida # 4 (Descuento documento)
Partida # 5
Documentos Partida # 1 (
Descontados
Ejercicio # 7
Pagina # 15
Partida # 2
Partida # 3 (L/C # 1)
Documentos Partida # 1
Descontados
Ejercicio # 1
Pagina # 14
Partida # 2
Partida # 3
Partida # 4
Haber Cálculos
No. Interes Saldo Tasa Efectiva
0
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
13
14
15
16
17
18
Interes simple Tiempo Base

I= PIN Años 1
I= Interes Meses 12
P= Principal Días 360
I= Tasa interes
N= Tiempo
Deuda
Capital
Intereses
0
1
2
3
4
5
6
0
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
0
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
13
14
15
Comprobación
Capital Tasa Interes Total
Descuento Bancario
D= M/(1 + i (N/B) D= Descuento bancario
M= Monto
1= Constante
Valor libros I= tasa de interes (Banco)
Valor recibido N= Tiempo
Producto financiero B= Base
Valor vencimiento
(+) Gastos
Comprobación
Capital Tasa Interes
Descuento Bancario
D= M/(1 + i (N/B))
Valor libros
Valor recibido
Gasto financiero
Valor vencimiento
(+) Gastos
Comprobación
Descuento Bancario
D= M/(1 + i (N/B))
Valor libros
Valor recibido
Comprobación
Anual
Descuento Bancario
D= M/(1 + i (N/B))
Valor libros
Valor recibido
Gasto financiero
Valor vencimiento
(+) gastos
Fecha Concepto Debe
Partida # 1
Conciliación
Bancaria
Ejercicio # 9
Pag # 6 Partida # 2
Partida # 3
Partida # 4
Partida # 5
Partida # 6
Partida # 7
Conciliación Partida # 1
Bancaria
Ejercicio # 1
Pag # 1
Partida # 2
Partida # 3
Partida # 4
Haber
Error en Depositos
NO Fecha Empresa Banco Diferencia
Error en Cheques
Comprobación
Bancos
Error en Depositos
Error en Cheques
Bancos
PDA # XX (Original Cheque)
Bancos
Conciliación Bancaria
Concepto Empresa Servicios Tecnicos S.A
Al 31 de enero de 2009
Saldo según libros

(+) (+)
(+) (+)
(+) (+)
(+) (+)
(=) Sub total (=)
Concepto (-) (-)

(-) (-)
(-) (-)
(-) (-)
(-) (-)
(=) Saldo Conciliado - (=)
Diferencia
-
Conciliación Bancaria
Concepto Empresa JUGOCAR
Al 30 de Abril de 2008
Saldo según libros

(+) (+)
(+) (+)
(+) (+)
(+) (+)
(=)
(=) Sub total
(-)
Concepto (-) (-)
(-) (-)
(-) (-)
(-) (-)
(-) (-)
(=) Saldo Conciliado - (=)
-
-
iliación Bancaria
Servicios Tecnicos S.A
de enero de 2009
Saldo según bancos
Sub total
Saldo Conciliado -
iliación Bancaria FABRICA DE PERNOS Y C

presa JUGOCAR AUXILIAR DE BANCOS CUEN
de Abril de 2008 AL 30 DE ABRIL
Saldo según bancos Saldo al 31 de marzo de 2018

4/1/2018
4/1/2018
4/5/2018
Sub total
4/10/2018
4/15/2018
4/21/2018
4/22/2018
Saldo Conciliado -
4/28/2018
4/30/2018
FABRICA DE PERNOS Y CLAVOS JUGOCAR BANCO CHORT
AUXILIAR DE BANCOS CUENTA BANCO CHORTIS ESTADO DE CUENTA B
AL 30 DE ABRIL DE 2018 FABRICA DE PERNOS Y CLA
Debe Haber Saldo AL 30 DE ABRIL DE
o al 31 de marzo de 2018 100,250.00
Deposito 40,000.00 140,250.00 Saldo al 31 de marzo de 2018
Cheque 2390 3,456.00 136,794.00 4/1/2018
Cheque 2391 8,321.00 128,473.00 4/1/2018
Deposito 11,860.00 140,333.00
Cheque 2392 15,300.00 125,033.00 4/1/2018
Cheque 2393 2,215.00 122,818.00 4/4/2018
Deposito 20,400.00 143,218.00
Cheque 2394 18,500.00 124,718.00 4/5/2018
Cheque 2395 (nulo) - 124,718.00
Deposito 155,475.00 280,193.00 4/10/2018
Cheque 2396 180,000.00 100,193.00
Cheque 2397 25,600.00 74,593.00
Deposito 19,000.00 93,593.00 4/15/2018
Cheque 2398 4,890.00 88,703.00
Cheque 2399 8,000.00 80,703.00 4/18/2018
Deposito 95,000.00 175,703.00 4/21/2018
Cheque 2400 1,248.00 174,455.00 4/23/2018
Cheque 2401 3,478.00 170,977.00 4/28/2018
Cheque 2402 965.00 170,012.00
Deposito 25,300.00 195,312.00 4/29/2018
Cheque 2403 165,000.00 30,312.00 4/29/2018
BANCO CHORTI
ESTADO DE CUENTA BANCARIO
FABRICA DE PERNOS Y CLAVOS JUGOCAR
AL 30 DE ABRIL DE 2018
Debe Haber Saldo
ldo al 31 de marzo de 2018 105,780.00
Deposito 15,950.00 121,730.00
Deposito 19,280.00 141,010.00
Ck 2345 7,500.00 133,510.00
Deposito 40,000.00 173,510.00
Ck 2348 12,800.00 160,710.00
Ck 2390 3,456.00 157,254.00
Deposito 11,680.00 168,934.00
Ck 2391 8,321.00 160,613.00
Deposito 20,400.00 181,013.00
Ck 2394 18,500.00 162,513.00
Ck 2392 15,300.00 147,213.00
Deposito 155,475.00 302,688.00
Ck 2396 180,000.00 122,688.00
Ck 2397 26,500.00 96,188.00
Deposito 19,000.00 115,188.00
Ck 2398 4,890.00 110,298.00
Deposito 95,000.00 205,298.00
Ck 2400 1,248.00 204,050.00
Nota de crédito 4,105.00 208,155.00
Nota de debito 6,250.00 201,905.00

Estimación cuentas incobrables métodos fiscal antigüedad saldos

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Método Fiscal Partida # 1 (31/12/2011)

Antigüedad Partida # 1 (31/12/2011)

Ventas totales= 3,000,000 x 60%= 1,800,000

VNC= Ventas crédito - Devoluciones - Rebajas - Descuentos S/ventas al crédito

Métodos Antigüedad de Saldos

D Cuentas por cobrar H

VNC= Ventas crédito - Devoluciones - Rebajas - Descuentos S/ventas al crédito

Métodos Antigüedad de Saldos

VNC= Ventas crédito - Devoluciones - Rebajas - Descuentos S/ventas al crédito

Métodos Antigüedad de Saldos

33,141.50 Totales - 125,300.00

Métodos Antigüedad de Saldos

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