Asientos Contables

PDA CUENTA DEBE HABER

1 Gastos pagados por anticipado 15,000,000.00

Gasto operativo 15,000,000.00

2 ingresos diferidos (cuentas y gastos acumulados por pagar) 9,000,000.00

ventas 9,000,000.00

3 costo de venta 3,600,000.00

inventario 3,600,000.00

4 cuentas por cobrar 15,000,000.00

ventas 15,000,000.00

5 costo de venta 12,000,000.00

inventario 12,000,000.00

6 Propiedad Plata y Equipo 25,000,000.00

Costo de venta 25,000,000.00

7 costo de venta 1,666,667.00

depreciacion acumulada 1,666,667.00

8 perdida por deterioro de inventario (costo) 5,230,000.00

inventario 5,230,000.00

9 Gastos financieros 17,196,667.00

intereses por pagar (cuentas y gastos acumulados por pagar) 17,196,667.00

10 Gastos pagados por anticipado 7,222,222.00

Gastos operativos 7,222,222.00

11 Gastos operativo 16,000,000.00

Gastos pagados por anticipado 5,333,333.00
Utilidad retenida 21,333,333.00

12 Gastos pagado por anticipado 1,000,000.00

Costo de venta 12,000,000.00
utilidad retenidas 13,000,000.00

L. 145,248,889.00 L. 145,248,889.00
 Mayorizacion
Cuenta Saldo Saldo
Gastos pagados anticipados 28,555,555.00 Deudor
Gastos operativos -L 6,222,222.00 Acreedor
(cuentas y gastos acumulados por pagar) L 8,196,667.00 Deudor
Ventas L 24,000,000.00 Acreedor
Costo de ventas L 4,266,667.00 Deudor
Inventario -L 20,830,000.00 Acreedor
Cuentas por cobrar L 15,000,000.00 Deudor
Propiedad planta y Equipo L 25,000,000.00 Deudor
Depreciacion Acumulada L 1,666,667.00 Acreedor
Perdida por deterioro L 5,230,000.00 Deudor
Gastos financieros L 17,196,667.00 Deudor
Utilidad retenida L 34,333,333.00 Acreedor
 Compañía S&T, S. A. de C. V.
Análisis de efectos de limitaciones en el alcance y desviaciones en Opinión de Auditoría
30 de Septiembre de 2018

2018
Efectos en la Opinión
Limitación en
Desviaciones
el alcance % %

Activos
Activos corrientes
Efectivo y equivalentes de efectivo L 2,954,400 L - 0.00% L - 0.00%
Cuentas por cobrar y otras cuentas por cobrar 299,240,328 0.00% 15,000,000 5.01%
Inventarios 115,496,510 - 0.00% (20,830,000) -18.04%
Gastos pagados por anticipado 1,384,563 28,555,555
Total activos corrientes 419,075,801 - 0.00% 22,725,555 5.42%
Activos no corrientes
Propiedades, planta y equipo - neto 532,517,577 89,000,000 16.71% 23,333,333 4.38%
Activos intangibles 6,504,844 - . 0.00%
Otros activos 141,600 - 0.00% 0.00%
Impuesto sobre la renta diferido - -
Total activos no corrientes 539,164,021 89,000,000 16.51% 23,333,333 4.33%
Total activos L 958,239,822 L 89,000,000 9.29% L 46,058,888 4.81%
Pasivos y Patrimonio
Pasivos corrientes
Cuentas y gastos acumulados por pagar L 419,272,720 L 5,000,000 1.19% L 8,196,667 1.95%
Préstamos por pagar 87,450,960 - 0.00% - 0.00%
Impuesto sobre la renta por pagar 13,771,756 - 0.00% - 0.00%
Total pasivos corrientes 520,495,436 5,000,000 0.96% 8,196,667 1.57%
Pasivo no corriente
Provisión para beneficios post-empleo 2,634,485 - 0.00% - 0.00%
Total pasivos 523,129,921 5,000,000 0.96% 8,196,667 1.57%
Patrimonio
Capital social - acciones comunes 2,500,000 - 0.00% - 0.00%
Reserva legal 300,000 - 0.00% - 0.00%
Utilidades retenidas 432,309,901 - 0.00% 37,862,221 8.76%
Total patrimonio 435,109,901 - 0.00% 37,862,221 8.70%
Total pasivos y patrimonio L 958,239,822 L 5,000,000 0.52% L 46,058,888 4.81%
L - L -
 Estado de resultado integral
2018

Ventas netas 381,956,197 L - 0.00% 24,000,000 6.28%

Costo de ventas (258,928,418) - 0.00% (9,496,667) 3.67%
Utilidad bruta 123,027,779 - 0.00% 14,503,333 11.79%
Gastos generales de administración y ventas (65,705,025) - 0.00% 6,222,222 -9.47%
Otros ingresos (gastos) operativos - neto 1,959,154 - 0.00% - 0.00%
Utilidad operativa 59,281,908 - 0.00% 20,725,555 34.96%
Ingresos financieros 234,105 - 0.00% - 0.00%
Gastos financieros (10,553,007) - 0.00% (17,196,667) 162.96%
Costo financiero - neto (10,318,902) - 0.00% (17,196,667) 166.65%
Utilidad antes de impuesto sobre la renta y de la aportación
solidaria temporal 48,963,006 - 0.00% 3,528,888 7.21%
Impuesto sobre la renta (4,868,844) - 0.00% - 0.00%
Aportación solidiaria temporal (973,769) - 0.00% - 0.00%
Utilidad neta del año 43,120,393 - 0.00% 3,528,888 8.18%
Otros resultados integrales
Otros resultados integrales del año, neto de impuestos
(Pérdidas) ganancias actuariales para beneficios
post- empleo (2,311,723) - 0.00% 0.00%
Resultado integral total del año L 40,808,670 L - 0.00% L 3,528,888 8.65%
(Pérdida) o utilidad neta despues de efectos L 44,337,558

Conclusión del tipo de opinión

Basado en los efectos de las limitaciones y desviaciones, las mismas son únicamente materiales, no son penetrantes de manera individual ni de
manera conjunta, por lo que concluimos que la opinión será calificada, las limitaciones apenas representan el 9.29% del total de activos y las
desviaciones representan un 8.70% del total de activos.