UNIVERSIDAD PEDRO HENRIQUEZ UREÑA- UNPHU

PRACTICAS # 8 DE CON-113 Y CON-118 (VALE 6 DE 100 PUNTOS) (VALE 1.8 de 33,33 PUNTOS)

ALUMNO(A)_______________Gabriel Montero______________________________ MATRICULA____22-1350_______

ALUMNO(A)________________Abel Perez_______________________________________ MATRICULA____22-0129______

ALUMNO(A)________________Yodenny Martinez_______________________________________ MATRICULA___22-1257_____

ALUMNO(A)________________Carol De Leon_______________________________________ MATRICULA____22-1371______

ALUMNO(A)________________Maria Caceres_______________________________________ MATRICULA____22-1230____

ALUMNO(A)________________Luis Castillo__________________________________________ MATRICULA____22-0115____

ALUMNO(A)________________Daniel Ramirez__________________________________________ MATRICULA___22-1448____

Usted no tiene que hacer ni Diario ni Mayor. Solo tiene que llenar los estados financieros del año 2016

que aparecen más adelante, tomando como base a las Balanzas de Comprobación que aparecen más abajo

DATOS ADICIONALES AL 31-12-2015: Inventario = 1,000 celulares a $1,000.00 c/u; 2 mil acciones comunes con valor nominal de
$1,000.00 c/u; mil acciones preferentes con valor nominal de $500.00 c/u.

DATOS ADICIONALES PARA EL 2016. Las operaciones ya están registradas, sin embargo tenga presente que:

1)La empresa emitió 3 mil acciones comunes que tenían valor nominal de $1,000.00 cada una, y los accionistas que las compraron
pagaron en efectivo el valor de $3,500,000.00 por ellas

2)La empresa compró mercancías (5 mil celulares a $1,000 c/u + Itbis). Todas fueron compradas a crédito.

3)La empresa tuvo ventas de 4 mil celulares a $2,000.00 c/u. + Itbis. Todas fueron a crédito

4) Los Valores Negociables que posee la empresa bajaron un 10% en su valor de mercado

5) La Declaración de dividendos fue: “ $ 100.00 por cada acción común vigente al 31-12-2015 y de $50.00 por cada acción preferente
vigente al 31-12-2015.

6) Se calculó y registró el Impuesto S/Renta en base al 27% de la Utilidad antes de Imp/Renta

7) En el Estado de Cambio de las Utilidades Retenidas, el valor final será diferente al que muestra la Balanza de Comprobación al 31-12-
2016
 EMPRESA ABC, SA

Balanza de Comprobación Balanza de Comprobación

Nombres de las Cuentas
al 31 Dic 2015 al 31-12-2016

Débito Crédito Débito Crédito

Efectivo 1,500,000.00 5,000,000.00
Valores Negociables 2,000,000.00 2,000,000.00
Provisión P/Valores Negociables 100,000.00 300,000.00
Ctas x Cobr Clientes 1,000,000.00 10,440,000.00
Provisión para Cuentas incobrables 100,000.00 260,000.00
Inventario 1,000,000.00 2,000,000.00
Arrendamiento Prepagado (Local comercial) 480,000.00 240,000.00
ITBIS en Compras 0 900,000.00
Mobiliarios y Equipos de Oficina 2,000,000.00 2,000,000.00
Deprec Acum Mob y Eq de Oficina 500,000.00 1,000,000.00
Intereses por Pagar 0 120,000.00
ITBIS en Ventas 0 1,440,000.00
Suplidores de Mercancías por Pagar 3,300,000.00 9,200,000.00
Gastos y Acumulaciones por Pagar 0 1,000,000.00
Dividendos por Pagar 0 250,000.00
Impuesto S/Renta por Pagar 0 534,600.00
Bonos al 12%, por Pagar 1,000,000.00 1,000,000.00
Capital Acciones comunes 2,000,000.00 5,000,000.00
Primas e n Acciones Comunes 0 500,000.00
Acciones Comunes en Tesorería 400,000.00 400,000.00
Acciones preferentes al 10% 500,000.00 500,000.00
Utilidades Retenidas (o Acumuladas) 980,000.00 980,000.00
Dividendo 0 250,000.00
Pérdida No Realizada en Valoración Mercado 100,000.00
300,000.00
Ventas 0 8,000,000.00
Costo de ventas 0 4,000,000.00
Gastos de cuentas incobrables 0 160,000.00
Gastos de Alquiler por el Local Comercial 0 240,000.00
Gastos de Personal y Otros Operacionales 0 1,000,000.00
Gastos de Depreciación 0 500,000.00
Gasto de intereses (de bonos) 0 120,000.00
Gasto de Imp. S/Renta 0 534,600.00
Totales 8,480,000.00 8,480,000.00 30,084,600.00 30,084,600.00
__

______

-1257_____

71______

230____

0115____

2-1448____
 EMPRESA ABC, SA
ESTADO DE RESULTADOS
DURANTE EL AÑO 2016
VALORES EN RD$

Ventas netas 8,000,000.00

Menos Costo de Ventas:

Inventario inicial 1,000,000.00

Más: Compras netas 5,000,000.00

Merecancías disponibles P/Ventas 6,000,000.00

Menos: Inventario final 2,000,000.00

Costo de Ventas (4,000,000.00)

Utilidad Bruta 4,000,000.00

Menos gastos operacionales:

Gastos por cuentas Incobrables 160,000.00

Gastos de depreciaciones 500,000.00

Gastos de alquiler del local 240,000.00

Gastos del personal y otros gastos 1,000,000.00

Sub-total de gastos operacionales (1,900,000.00)

Utilidad Operacional 2,100,000.00

Otros Ingresos y Otros Gastos no operacionales

Menos: Gastos por intereses (de bonos) 120,000.00

Sub-total de Otros Ingresos y Gastos (120,000.00)

Utilidad antes de Imp. s/Renta 1,980,000.00

Menos: Impuesto S/Renta (27%) (534,600.00)

Utilidad Neta del Período 1,445,400.00

 EMPRESA ABC, SA
ESTADO DE CAMBIO DE LAS UTILIDADES RETENIDAS (O ACUMULADAS)
DURANTE EL AÑO 2016
VALORES EN RD$

980,000.00
Utilidades retenidas al 31-12-2015

Más: Utlidades del Período (año 2016) 1,445,400.00

Subtotal de utilidades disponibles p/distribución 2,425,400.00

Menos: Dividendo (250,000.00)

Utilidades retenidas al 31-12-2016 2,175,400.00

 EMPRESA ABC, SA
ESTADO DE CAMBIO EN EL CAPITAL CONTABLE (O PATRIMONIO)
AL 31 DE DICIEMBRE, AÑOS 2015 Y 2016
VALORES EN RD$

Acciones
DETALLE Preferentes, al Acciones Acciones Ganancia
10%. Valor Comunes, Valor Prima de Utilidades en (Pérdida) no Patrimonio total
nominal $500 nominal $1,000 Capital retenidas Tesorería realizada de los accionistas

Saldos al 31-12-2015 500,000.00 2,000,000.00

980,000.00 400,000.00 100,000.00 3,980,000.00
Ajuste período anterior 0.00
Emisión de 3,000 A. comunes a
$1,000 c/u + Prima 3,000,000.00 500,000.00 3,500,000.00

Utilidad Neta del Período 1,445,400.00 1,445,400.00

Dividendo en efectivo: 0.00
Acciones preferentes a
$50.00/Acción 50,000.00 50,000.00

Acciones comunes a $100.00

Acción vigente al 31-12-2015 200,000.00 200,000.00
Pérdida de valor de las
inversiones en el mercado 200,000.00 200,000.00

Saldos al 31-12-2016 500,000.00 5,000,000.00 500,000.00 2,675,400.00 400,000.00 300,000.00 9,375,400.00

 EMPRESA ABC, SA
BALANCE GENERAL (O ESTADO DE SITUACIÓN)
AL 31 DE DICIEMBRE DEL AÑO 2016
VALORES EN RD$

ACTIVOS
Efectivo 5,000,000.00
Valores negociables 2,000,000.00
Provisión P/Valores negociables 300,000.00 0.00
Ctas x Cobr 10,440,000.00
Provisión para Cuentas incobrables 260,000.00 10,700,000.00
Inventario 2,000,000.00
Arrendamiento Prepagado 240,000.00
Itbis (en compras) 900,000.00
Subtotal de Activos Corrientes 18,840,000.00
Mobiliarios y equipos 2,000,000.00
Depreciación Acumulada de Mob y equip 1,000,000.00
Subtotal de Activos Fijos 1,000,000.00
Total de Activos 19,840,000.00
PASIVOS
Intereses por Pagar 120,000.00
Itbis por Pagar (por ventas de mercancías) 1,440,000.00
Suplidores de Mercancías por Pagar 9,200,000.00
Gastos y Acumulaciones por Pagar 1,000,000.00
Dividendos por Pagar 250,000.00
Imp S/R por Pagar 534,600.00
Subtotal de Pasivos Circulantes (o a Corto Plazo) 12,544,600.00

Bonos al 12%, por Pagar 1,000,000.00

Subtotal Pasivo a Largo Plazo 1,000,000.00

Total de Pasivos 13,544,600.00

CAPITAL
Capital Acciones comunes 5,000,000.00
Acciones comunes en Tesorería 400,000.00
Capital Acciones comunes en circulación 5,400,000.00
Prima en acciones comunes 500,000.00
Acciones preferentes 500,000.00
Capital pagado total 6,400,000.00

Utilidades Retenidas (o Acumuladas) 2,675,400.00

Ganancia (Pérdida) no realizada en el mercado de Valores Negociabl 300,000.00

Total Capital Contable (o patrimonio) 9,375,400.00

Total Pasivos más Capital contable 22,920,000.00