Registros Contables

D
Pda. No. 1 (Método fiscal) Debe Haber SI
Gasto por estimación 39,645.60
Estimación cuentas incobrables 39,645.60

Pda. No. 2 (Método de antiguedad de saldos) Debe Haber

Gasto por estimación 71,122.47
Estimación cuentas incobrables 71,122.47

Cálculos
VNC= Ventas crédito - Dev - Reb - Descuentos S/ventas al crédito
Ventas al crédito 5,589,500.00
(-) Dev s/vtas -30,500.00
(-) Dscts s/vtas -50,000.00
VNC 5,509,000.00 1% 55,090.00
Clientes 396,456.00 10% 39,645.60
ECI 0.00
 Mayores
Cuentas por cobrar H Estimación Cuentas Incobrab
450,000.00 5,533,666.00 25,878.00 25,878.00 SI
5,589,500.00 28,878.00
30,500.00 -
50,000.00 39,645.60 Partida de estimación
6,039,500.00 5,643,044.00 39,645.60

396,456.00

Métodos Antigüedad de Saldos

Clientes Totales No vencidas 1-30 Días 31-60 Días 61-90 Días 91-120 Días
49,193.56 87,240.31 93,954.69 156,755.09

Totales - 49,193.56 87,240.31 93,954.69 156,755.09

Incobrabilidad 1% 8% 18% 28%
491.94 6,979.22 16,911.84 43,107.65
Suma 71,122.47 Lo que debe haber de saldo en ECI
ECI -
71,122.47

Cuenta por cobrar - Clientes

Saldo inicial (31/12/11) 450,000.00
(+) Venta al crédito 5,589,500.00
(-) Cobros a clientes -5,533,666.00
(-) Reb. Dev y Dscts s/vta crédito -80,500.00
(-) Ctas declaradas incobrables -28,878.00
(=) Saldo final (31/12/12) 396,456.00

ECI
Clientes
 Pda . X
Pérdida 3,000.00
ECI 25,878.00
Clientes 28,878.00

121-150 Más de 120

9,312.35

9,312.35 -
39%
3,631.82 -
 Registros Contables
D
Pda. No. 1 (Método fiscal) Debe Haber SI
Gasto por estimación 9,750.00
Estimación cuentas incobrables 9,750.00

Pda. No. 2 (Método de antiguedad de saldos) Debe Haber

Gasto por estimación 8,575.00
Estimación cuentas incobrables 8,575.00

Cálculos
VNC= Ventas crédito - Dev - Reb - Descuentos S/ventas al crédito
Ventas al crédito 1,200,000.00
(-) Dev s/vtas 0.00
(-) Dscts s/vtas -225,000.00
VNC 975,000.00 1% 9,750.00
Clientes 124,500.00 10% 12,450.00
ECI 0.00
 Mayores
Cuentas por cobrar H Estimación Cuentas Incobrab
204,000.00 79,500.00 7,000.00 7,000.00
- -
- -
- 12,450.00 Partida de estimación
204,000.00 79,500.00 12,450.00

124,500.00

Métodos Antigüedad de Saldos

Clientes Totales No vencidas 1-30 Días 31-60 Días 61-90 Días Mas 90 Días
Mar Murillo 37,000.00 10,000.00 20,000.00 5,000.00 2,000.00
Maria Rodas 50,000.00 35,000.00 7,500.00 7,000.00 500.00
Ana Amaya 40,000.00 25,000.00 10,000.00 5,000.00
Isa Duarte 55,000.00 15,000.00 35,000.00 5,000.00
José López 22,000.00 7,500.00 7,000.00 5,000.00 2,500.00

Totales 204,000.00 92,500.00 79,500.00 22,000.00 10,000.00

Saldo Ajustado 124,500.00 92,500.00 17,000.00 15,000.00 -
Incobrabilidad 5% 10% 15%
4,625.00 1,700.00 2,250.00 -
Suma 8,575.00 Lo que debe de haber
ECI -
8,575.00