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------------------------------------------------X----------------------------------------------------
334111 VEHICULOS - CAMIONES - COSTO 165,254.24
401111 IGV 29,745.76
465411 PASIVOS POR COMPRA DE PPE 195,000.00
01/01/22 COMPRA DEL CAMIÓN
------------------------------------------------X----------------------------------------------------
334111 VEHICULOS - CAMIONES - COSTO 35,000.00
401111 IGV 6,300.00
465411 PASIVOS POR COMPRA DE PPE 41,300.00
24/02/22 FABRICACIÓN DE TOLVA
------------------------------------------------X----------------------------------------------------
VALOR
DEPRECIACION ANUAL = COSTO - RESIDUAL
VIDA UTIL
PARA SU PROYECTO, SOLO HAGA LA DEPRECIACIÓN EN FEBRERO (OJO, POR LOS 2 MESES)
I) SE CONTABILIZA LA DEPRECIACION DEL PERIODO
------------------------------------------------X----------------------------------------------------
684131 DEPREC DE VEHICULOS 45,063.56
395251 DEPREC ACUMULADA DE VEHICULOS 45,063.56
------------------------------------------------X----------------------------------------------------
90 COSTO DE PRODUCCIÓN 45,063.56
79 CARGAS IMPUTABLES A CUENTA DE COSTOS 45,063.56
------------------------------------------------X----------------------------------------------------
PERÍODO: 2022
RUC:
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL: LOS BRAVOS S.A.
DETALLE DEL ACTIVO FIJO
CUENTA
CÓDIGO RELACIONADO N° DE SERIE Y/O
CONTABLE DEL MARCA DEL MODELO DEL
CON EL ACTIVO FIJO DESCRIPCION PLACA DEL
ACTIVO FIJO ACTIVO FIJO ACTIVO FIJO
ACTIVO FIJO
TOTALES
DE LOS ACTIVOS FIJOS"
RAVOS S.A.
VALOR
SALDO ADQUISICIONES RETIROS OTROS HISTÓRICO DEL AJUSTE POR
MEJORAS
INICIAL Y ADICIONES Y/O BAJAS AJUSTES ACTIVO FIJO AL INFLACIÓN
31.12.22
165,254.24 165,254.24
35,000.00 35,000.00
- 200,254.24 - - - 200,254.24 -
A
DEPRECIACIÓN
FECHA DE N° DEPRECIACIÓN
VALOR AJUSTADO
FECHA DE ACTIVO FIJO DOCUMENTO % DE ACUMULADA
DEL ACTIVO FIJO METODO
ADQUISICIÓN LISTO PARA DE DEPRECIACION AL CIERRE
AL 31.12/22 APLICADO
SU USO AUTORIZACIO DELEJERCICIO
N ANTERIOR
200,254.24 - - - -
B A-B
DEPRECIACIÓN DEPRECIACIÓ
DEL N AJUSTE POR
DEPRECIACIÓ DEPRECIACIÓN
DEPRECIACIÓN EJERCICIO RELACIONAD INFLACIÓN VALOR NETO
N ACUMULADA
DEL EJERCICIO RELACIONADA A CON DE LA DEL BIEN
ACUMULADA AJUSTADA POR
CON LOS OTROS DEPRECIACIÓN
HISTÓRICA INFLACIÓN
RETIROS Y/O AJUSTES
BAJAS
37,187.45 37,187.45 37,187.45 128,066.79
7,876.11 7,876.11 7,876.11 27,123.89
CONTABLE T
SE CUANTIFICA LA DEPRECIACION ANUAL DEPREC DEL PERIODO D
COSTO COMPUTABLE 200,254.24 S/ 45,063.56 > S
% DE DEPRECIACIÓN MÁXIMA TABLAS 20%
POR LO TANTO, HAY UN EXCESO
VIDA ÚTIL TRIBUTARIA 5 AÑOS
EXCESO = DEP CONTABLE - DEP
DEPRECIACIÓN TRIBUTARIA ANUAL 40,050.85 EXCESO = 45,063.56 - 30,038.14
EXCESO = 15,025.42
PERÍODO: 2022
RUC: 20269084222
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL: LOS BRAVOS S.A.
DETALLE DEL ACTIVO FIJO
CUENTA
CÓDIGO RELACIONADO N° DE SERIE Y/O
CONTABLE DEL MARCA DEL MODELO DEL
CON EL ACTIVO FIJO DESCRIPCION PLACA DEL
ACTIVO FIJO ACTIVO FIJO ACTIVO FIJO
ACTIVO FIJO
TOTALES
Héctor Luque:
COMPARACIÓN DEPREC CONTABLE VS TRIBUTARIA
CONTABLE TRIBUTARIA
DEPREC DEL PERIODO DEPREC DEL PERIODO
S/ 45,063.56 > S/ 30,038.14
RAVOS S.A.
VALOR
SALDO ADQUISICIONES RETIROS OTROS HISTÓRICO DEL AJUSTE POR
MEJORAS
INICIAL Y ADICIONES Y/O BAJAS AJUSTES ACTIVO FIJO AL INFLACIÓN
31.12.22
165,254.24 165,254.24
35,000.00 35,000.00
- 200,254.24 - - - 200,254.24 -
A
DEPRECIACIÓN
DEPRECIACIÓN
FECHA DE N°
VALOR AJUSTADO % DE ACUMULADA
FECHA DE INICIO DEL DOCUMENTO DEPRECIACIO N° DE
DEL ACTIVO FIJO METODO AL AL
ADQUISICIÓN USO DEL DE MESES
AL 31.12.22 APLICADO N CIERRE
ACTIVO FIJO AUTORIZACIO DELEJERCICIO
N ANTERIOR
165,254.24 01/01/2022 14/03/2022 LR 20% 9
35,000.00 14/03/2022 14/03/2022 LR 20% 9
200,254.24 - - -
B A-B
DEPRECIACIÓ DEPRECIACIÓ
AJUSTE POR DEPRECIACIÓ
N DEL N
DEPRECIACIÓ INFLACIÓN N
DEPRECIACIÓ EJERCICIO RELACIONAD VALOR NETO
N DE LA ACUMULADA
N DEL RELACIONAD A CON DEL BIEN
ACUMULADA DEPRECIACIÓ AJUSTADA
EJERCICIO A CON LOS OTROS
HISTÓRICA N POR
RETIROS Y/O AJUSTES
INFLACIÓN
BAJAS
24,788.14 24,788.14 24,788.14 140,466.10
5,250.00 5,250.00 5,250.00 29,750.00
------------------------------------------------X----------------------------------------------------
333111 MAQUINARIA - COSTO 714,000.00
401111 IGV 128,520.00
465411 PASIVOS POR COMPRA DE PPE 842,520.00
18/02/22 COMPRA DE MAQUINARIA
------------------------------------------------X----------------------------------------------------
333111 MAQUINARIA - COSTO 5,000.00
401111 IGV 900.00
465411 COMPRA DE PPE 5,900.00
18/02/22 FLETE DE MAQUINARIA
------------------------------------------------X----------------------------------------------------
333111 MAQUINARIA - COSTO 21,000.00
401111 IGV 3,780.00
465411 COMPRA DE PPE 24,780.00
22/05/22 INSTALACIÓN DE MAQUINARIA
------------------------------------------------X----------------------------------------------------
VALOR
DEPRECIACION ANUAL = COSTO - RESIDUAL
VIDA UTIL
PERÍODO:
RUC:
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL:
DETALLE DEL ACTIVO FIJO
CUENTA
CÓDIGO RELACIONADO N° DE SERIE Y/O
CONTABLE DEL MARCA DEL MODELO DEL
CON EL ACTIVO FIJO DESCRIPCION PLACA DEL
ACTIVO FIJO ACTIVO FIJO ACTIVO FIJO
ACTIVO FIJO
TOTALES
Héctor Luque:
NO SE INCLUYEN LOS
INTERESES, SEGÚN LA
NORMA.
DE LOS ACTIVOS FIJOS"
VALOR
SALDO ADQUISICIONES RETIROS OTROS HISTÓRICO DEL AJUSTE POR
MEJORAS
INICIAL Y ADICIONES Y/O BAJAS AJUSTES ACTIVO FIJO AL INFLACIÓN
31.12.22
714,000.00 714,000.00
5,000.00 5,000.00
21,000.00 21,000.00
- 740,000.00 - - - 740,000.00 -
A
DEPRECIACIÓN
FECHA DE N° DEPRECIACIÓN
VALOR AJUSTADO
FECHA DE ACTIVO FIJO DOCUMENTO % DE ACUMULADA
DEL ACTIVO FIJO METODO
ADQUISICIÓN LISTO PARA DE DEPRECIACION AL CIERRE
AL 31.12/22 APLICADO
SU USO AUTORIZACIO DELEJERCICIO
N ANTERIOR
740,000.00 - - - -
B A-B
DEPRECIACIÓ DEPRECIACIÓ
AJUSTE POR DEPRECIACIÓ
N DEL N
DEPRECIACIÓ INFLACIÓN N
DEPRECIACIÓ EJERCICIO RELACIONAD VALOR NETO
N DE LA ACUMULADA
N DEL RELACIONAD A CON DEL BIEN
ACUMULADA DEPRECIACIÓ AJUSTADA
EJERCICIO A CON LOS OTROS
HISTÓRICA N POR
RETIROS Y/O AJUSTES
INFLACIÓN
BAJAS
56,283.78 56,283.78 56,283.78 657,716.22
394.14 394.14 394.14 4,605.86
1,655.41 1,655.41 1,655.41 19,344.59
PERÍODO: 2022
RUC: 20269084222
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL: EL ROSEDAL S.A.C
DETALLE DEL ACTIVO FIJO
CUENTA
CÓDIGO RELACIONADO N° DE SERIE Y/O
CONTABLE DEL MARCA DEL MODELO DEL
CON EL ACTIVO FIJO DESCRIPCION PLACA DEL
ACTIVO FIJO ACTIVO FIJO ACTIVO FIJO
ACTIVO FIJO
TOTALES
Héctor Luque:
COMPARACIÓN DEPREC CONTABLE VS TRIBUTARIA
CONTABLE TRIBUTARIA
DEPREC DEL PERIODO DEPREC DEL PERIODO
S/ 58,333.33 > S/ 43,166.67
SEDAL S.A.C
VALOR
SALDO ADQUISICIONES RETIROS OTROS HISTÓRICO DEL AJUSTE POR
MEJORAS
INICIAL Y ADICIONES Y/O BAJAS AJUSTES ACTIVO FIJO AL INFLACIÓN
31.12.22
714,000.00 714,000.00
5,000.00 5,000.00
21,000.00 21,000.00
- 740,000.00 - - - 740,000.00 -
A
DEPRECIACIÓN
DEPRECIACIÓN
FECHA DE N°
VALOR AJUSTADO % DE ACUMULADA
FECHA DE INICIO DEL DOCUMENTO DEPRECIACIO N° DE
DEL ACTIVO FIJO METODO AL AL
ADQUISICIÓN USO DEL DE MESES
AL 31.12.22 APLICADO N CIERRE
ACTIVO FIJO AUTORIZACIO DELEJERCICIO
N ANTERIOR
714,000.00 18/02/2022 27/05/2022 LR 10% 7
5,000.00 18/02/2022 27/05/2022 LR 10% 7
21,000.00 22/05/2022 27/05/2022 LR 10% 7
740,000.00 - - -
B A-B
DEPRECIACIÓ DEPRECIACIÓ
AJUSTE POR DEPRECIACIÓ
N DEL N
DEPRECIACIÓ INFLACIÓN N
DEPRECIACIÓ EJERCICIO RELACIONAD VALOR NETO
N DE LA ACUMULADA
N DEL RELACIONAD A CON DEL BIEN
ACUMULADA DEPRECIACIÓ AJUSTADA
EJERCICIO A CON LOS OTROS
HISTÓRICA N POR
RETIROS Y/O AJUSTES
INFLACIÓN
BAJAS
41,650.00 41,650.00 41,650.00 672,350.00
291.67 291.67 291.67 4,708.33
1,225.00 1,225.00 1,225.00 19,775.00
SE CONTABILIZA LA ADQUISICION
------------------------------------------------X----------------------------------------------------
334111 VEHICULOS - CAMIONES - COSTO 347,130.00
401111 IGV 62,483.40
465411 PASIVO POR COMPRA DE PPE 409,613.40
20/08/2022 COMPRA DEL CAMIÓN
------------------------------------------------X----------------------------------------------------
VALOR
DEPRECIACION ANUAL = COSTO - RESIDUAL
VIDA UTIL
CUENTA
CÓDIGO RELACIONADO N° DE SERIE Y/O
CONTABLE DEL MARCA DEL MODELO DEL
CON EL ACTIVO FIJO DESCRIPCION PLACA DEL
ACTIVO FIJO ACTIVO FIJO ACTIVO FIJO
ACTIVO FIJO
TOTALES
RESUMEN
COSTO DEL BIEN 347,130.00
(-) DEPREC ACUMULADA -35,236.67
VALOR EN LIBROS Ó COSTO NETO DEL BIEN 311,893.33
a) ASIENTO DE LA VENTA
------------------------------------------------X----------------------------------------------------
165311 CTAS POR COBRAR POR VENTA DE PPE 354,000.00
401111 IGV 54,000.00
756411 VENTA DE PPE 300,000.00
31/12/2022 FT POR VENTA DEL CAMIÓN
------------------------------------------------X----------------------------------------------------
b) ASIENTO DE LA BAJA
------------------------------------------------X----------------------------------------------------
395251 DEPREC ACUMULADA DE VEHICULOS 35,236.67
655141 COSTO NETO DE ENAJENACION DE PPE 311,893.33
334111 VEHICULOS - CAMIONES - COSTO 347,130.00
01/01/22 POR LA BAJA DEL CAMIÓN VENDIDO
------------------------------------------------X----------------------------------------------------
CUENTA
CÓDIGO RELACIONADO N° DE SERIE Y/O
CONTABLE DEL MARCA DEL MODELO DEL
CON EL ACTIVO FIJO DESCRIPCION PLACA DEL
ACTIVO FIJO ACTIVO FIJO ACTIVO FIJO
ACTIVO FIJO
TOTALES
DE LOS ACTIVOS FIJOS"
VALOR
SALDO ADQUISICIONES RETIROS OTROS HISTÓRICO DEL AJUSTE POR
MEJORAS
INICIAL Y ADICIONES Y/O BAJAS AJUSTES ACTIVO FIJO AL INFLACIÓN
31.12.22
347,130.00 347,130.00
- 347,130.00 - - - 347,130.00 -
DE LOS ACTIVOS FIJOS"
VALOR
SALDO ADQUISICIONES RETIROS OTROS HISTÓRICO DEL AJUSTE POR
MEJORAS
INICIAL Y ADICIONES Y/O BAJAS AJUSTES ACTIVO FIJO AL INFLACIÓN
31.12.18
347,130.00 -347,130.00 -
- 347,130.00 - - 347,130.00 - - -
A
DEPRECIACIÓN
FECHA DE N° DEPRECIACIÓN
VALOR AJUSTADO
FECHA DE ACTIVO FIJO DOCUMENTO % DE ACUMULADA
DEL ACTIVO FIJO METODO
ADQUISICIÓN LISTO PARA DE DEPRECIACION AL CIERRE
AL 31.12/22 APLICADO
SU USO AUTORIZACIO DELEJERCICIO
N ANTERIOR
347,130.00 - - - -
A
DEPRECIACIÓN
FECHA DE N° DEPRECIACIÓN
VALOR AJUSTADO
FECHA DE ACTIVO FIJO DOCUMENTO % DE ACUMULADA
DEL ACTIVO FIJO METODO
ADQUISICIÓN LISTO PARA DE DEPRECIACION AL CIERRE
AL 31.12/18 APLICADO
SU USO AUTORIZACIO DELEJERCICIO
N ANTERIOR
- 20/08/2022 01/02/2018 LR
- - - - -
B A-B
DEPRECIACIÓ DEPRECIACIÓ
AJUSTE POR DEPRECIACIÓ
N DEL N
DEPRECIACIÓ INFLACIÓN N
DEPRECIACIÓ EJERCICIO RELACIONAD VALOR NETO
N DE LA ACUMULADA
N DEL RELACIONAD A CON DEL BIEN
ACUMULADA DEPRECIACIÓ AJUSTADA
EJERCICIO A CON LOS OTROS
HISTÓRICA N POR
RETIROS Y/O AJUSTES
INFLACIÓN
BAJAS
35,236.67 35,236.67 35,236.67 311,893.33
35,236.67 - 35,236.67 - - - - -
CASO 3 8/20/2022
T.C.V. SUNAT: 3.857
COSTO IGV TOTAL %
COSTO DE CAMION 347,130.00 62,483.40 210,000.00 100%
TOTAL COSTO DEL CAMION 347,130.00 62,483.40 210,000.00 100%
CONTABLE
DEPREC DEL PERIODO
SE CUANTIFICA LA DEPRECIACION ANUAL S/ 35,236.67 > S
COSTO COMPUTABLE 347,130.00
% DE DEPRECIACIÓN MÁXIMA TABLAS 20% POR LO TANTO, HAY UN EXCESO
VIDA ÚTIL TRIBUTARIA 5 AÑOS EXCESO = DEP CONTABLE - DEP
EXCESO = 35,236.67 - 23,142.0
DEPRECIACIÓN TRIBUTARIA ANUAL 69,426.00 EXCESO = 12,094.67
PERÍODO: 2022
RUC: 20269084222
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL: LOS BRAVOS S.A.
LIBRO DE ACTIVOS ANTES DE LA BAJA
DETALLE DEL ACTIVO FIJO
CUENTA
CÓDIGO RELACIONADO N° DE SERIE Y/O
CONTABLE DEL MARCA DEL MODELO DEL
CON EL ACTIVO FIJO DESCRIPCION PLACA DEL
ACTIVO FIJO ACTIVO FIJO ACTIVO FIJO
ACTIVO FIJO
TOTALES
CUENTA
CÓDIGO RELACIONADO N° DE SERIE Y/O
CONTABLE DEL MARCA DEL MODELO DEL
CON EL ACTIVO FIJO DESCRIPCION PLACA DEL
ACTIVO FIJO ACTIVO FIJO ACTIVO FIJO
ACTIVO FIJO
TOTALES
Héctor Luque:
COMPARACIÓN DEPREC CONTABLE VS TRIBUTARIA
CONTABLE TRIBUTARIA
DEPREC DEL PERIODO DEPREC DEL PERIODO
S/ 35,236.67 > S/ 23,142.00
RAVOS S.A.
VALOR
SALDO ADQUISICIONES RETIROS OTROS HISTÓRICO DEL AJUSTE POR
MEJORAS
INICIAL Y ADICIONES Y/O BAJAS AJUSTES ACTIVO FIJO AL INFLACIÓN
31.12.22
347,130.00 347,130.00
- 347,130.00 - - - 347,130.00 -
VALOR
SALDO ADQUISICIONES RETIROS OTROS HISTÓRICO DEL AJUSTE POR
MEJORAS
INICIAL Y ADICIONES Y/O BAJAS AJUSTES ACTIVO FIJO AL INFLACIÓN
31.12.22
347,130.00 -347,130.00 -
- 347,130.00 - - 347,130.00 - - -
A
DEPRECIACIÓN
DEPRECIACIÓN
FECHA DE N°
VALOR AJUSTADO % DE ACUMULADA
FECHA DE INICIO DEL DOCUMENTO DEPRECIACIO N° DE
DEL ACTIVO FIJO METODO AL AL
ADQUISICIÓN USO DEL DE MESES
AL 31.12.22 APLICADO N CIERRE
ACTIVO FIJO AUTORIZACIO DELEJERCICIO
N ANTERIOR
347,130.00 20/08/2022 01/09/2022 LR 20% 4
347,130.00 - - -
A
DEPRECIACIÓN
DEPRECIACIÓN
FECHA DE N°
VALOR AJUSTADO % DE ACUMULADA
FECHA DE INICIO DEL DOCUMENTO DEPRECIACIO N° DE
DEL ACTIVO FIJO METODO AL AL
ADQUISICIÓN USO DEL DE MESES
AL 31.12.22 APLICADO N CIERRE
ACTIVO FIJO AUTORIZACIO DELEJERCICIO
N ANTERIOR
- 20/08/2022 01/09/2022 LR 20% 4
- - - -
B A-B
DEPRECIACIÓ DEPRECIACIÓ
AJUSTE POR DEPRECIACIÓ
N DEL N
DEPRECIACIÓ INFLACIÓN N
DEPRECIACIÓ EJERCICIO RELACIONAD VALOR NETO
N DE LA ACUMULADA
N DEL RELACIONAD A CON DEL BIEN
ACUMULADA DEPRECIACIÓ AJUSTADA
EJERCICIO A CON LOS OTROS
HISTÓRICA N POR
RETIROS Y/O AJUSTES
INFLACIÓN
BAJAS
23,142.00 23,142.00 23,142.00 323,988.00
23,142.00 - 23,142.00 - - - - -