Tarea N°8.

Tema: Ejercicio: Presupuesto de utilidades

Clase: Planificación y Presupuesto

Docente: María Eugenia Zuniga

22 de Junio de 2020

Ejercicio: Una vista panorámica del análisis de costo-volumen-utilidad

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 Symrex Corporation ha preparado su estado anual de resultados, presupuestado,
como sigue:

Estado Anual de Resultados

Ventas (400,000 unidades) 20,000,000

Costos de Producción
Materiales 1,700,000
Mano de Obra 1,600,000
Gastos Fijos Indirectos de Fabricación 2,650,000
Gastos variables Indirectos de 4,050,000
Fabricación
Costos de Distribución
Fijos 3,400,000
Variables 1,900,000
Costos de Administración:
Fijos 1,750,000
Variables 350,000
Costos Totales 17,400,000
Utilidad 2,600,000

La compañía considera que el intervalo relevante es de entre 300 000 y 420 000
unidades.

Las ventas mensuales varían dentro de un 15% del promedio mensual. Se

emplean presupuestos flexibles de gastos para formular: a) los estados de
resultados planificados y b) los informes mensuales de desempeño.

Se pide

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 Prepare presupuestos trimestrales apropiados para el plan de utilidades como
sigue:

1. Reformule el estado anual de resultados sobre una base del margen de

contribución. Muestre todos los costos combinados en dos totales: fijos y
variables.

2. ¿Cuál es: a) la base de actividad y b) el intervalo relevante (en una base anual y
mensual)?

3. Calcule: a) la razón de los costos variables, b) la razón del margen de

contribución y c) el punto de equilibrio (en unidades y dólares).

4. Prepare una gráfica anual de equilibrio y muestre, en la misma, todas las cifras
importantes con sus designaciones y leyendas correspondientes.

5. Calcule el punto de equilibrio mensual en dólares y unidades.

6. Prepare:

a. Un plan anual de utilidades suponiendo que los costos fijos se incrementan en

10%, que el precio de venta se eleva en 5% y que los costos variables se
aumentan en 3%.

b. Calcule el nuevo punto de equilibrio.

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