Nombre:

Marjory Castillo 2021-1367.

Asignatura:
Presupuesto empresarial.

Maestro:
Anabel Almanzar

Asunto:
Estudio de caso.

Fecha de entrega:
13 de marzo,2024.
 Caso 3-1.
SE PIDE:
Analice la situación, identifique el problema o problemas fundamentales y
presente las recomendaciones que considere procedentes, debidamente
soportadas.
Concepto Primer año Quinto año Décimo año
Relatividad 30% 24% 20%
Variación relativa en ventas. 80,000 100,000
Variación absoluta en ventas. 67% 50%
Variación relativa en sueldos de 10,000 2,300
socios.
Variación absoluta en sueldos 83% 10%
de socios.

Análisis:
 Se observa y comprueba la disminución en el porcentaje de la rentabilidad
de la compañía al comenzar en el 30% y terminar en el último corte en el
20%.
 Los sueldos de socios presentan un alza en los primeros cinco años llegando
al 83% y durante los siguientes cinco años solo se refleja el 10% mostrando
una disminución significativa.
 Se observa igualmente que la variación de las ventas disminuye entre el
primer corte de cinco años y el último.
Recomendaciones:
-Se debe llevar mejor control de inventarios ya que según las recomendaciones del
contador son un problema de atención inmediata.
-Comparto la opinión del contador en cuanto a la mejora de las acciones contables
y la implementación de un programa o sistema para controlar de manera real gastos,
costos, ventas, etc.
-En mi opinión se debe diversificar las plazas de ventas para acaparar un mayor
rango de ventas e implementar métodos de ventas tanto presencial como por
plataformas virtuales para llegar por mas francos a nuestros clientes existentes y
potenciales.
-Buscar mecanismos para maximizar la eficiencia de los canales de distribución.
Caso 3-2.
SE PIDE
A) Está siendo elaborado el plan anual de utilidades, el cual comprende una
estimación de la producción planificada del trabajo en el centro de costos 23.
¿Qué importe debe mostrarse de cada costo en el plan del centro de costos
23, a) para la producción estimada de enero de 20 000 horas-máquina?, b) para
la producción anual estimada de 260 000 horas-máquina directas? Muestre
sus cálculos.
Gastos Asignación fija x Tasa variable Tasa variable por
mes por 100 horas 20,000 horas
maquinas maquinas.
Sueldos de $900 $0.0 $900.00
supervisión.
Mano de obra $200 $0.90 $180.00
indirecta.
Partes para $50 $0.05 $10.00
mantenimiento.
Suministros $0 $0.60 $120.00
utilizados.
Energía $30 $0.10 $20.00
consumida.
Gastos varios. $40 $0.12 $24.00
Depreciación $100 $0.00 $100.00
sobre maquinaria.
Total $1,320 $1.77 $1,354.00
Si para una producción de 100 horas maquinas es de 1.77, para 20.000 la tasa
variable será:(20000 * 1,77) / 100 = 354 Asignación variable
Asignación fija (1320) 1,320
Asignación variable(354) 354
Asignación total 1,674

b) ¿Para la producción anual estimada de 260 000 horas-máquina directas? Si para

una producción de 100 horas maquinas es de 1.77, para 260.000 la tasa variable
será:(260000 * 1,77) / 100 = 4602 Asignación variable.
Asignación fija(1,320 x 12 meses) 15,840
Asignación variable (4,602) 4,602
Asignación Total 20,442

B) Se aprobó el plan de utilidades y ha terminado ya el mes de enero del nuevo

año. El departamento de contabilidad informó los siguientes datos relativos al
centro de costos 23 para ese mes. Horas-máquina reales: 24 000. Gastos
reales: sueldos de supervisión, $900; mano de obra indirecta, $415; partes
para mantenimiento, $65; suministros utilizados, $140; energía eléctrica
consumida, $50; gastos diversos, $70; y gasto de depreciación, $100.
Empleando estos datos y los importes planificados que se desarrollaron en el
punto a, prepare un informe de desempeño comparando los gastos reales con
las asignaciones presupuestarias. Abra cuatro columnas de valores: gastos
reales, importes del plan original de utilidades; variaciones-importe;
variaciones-porcentaje del presupuesto.
 Concepto Reales Importes del Variaciones- Variaciones-
plan original importes porcentaje del
de utilidades presupuesto
Horas 24,000 20,000 4,000 20%
maquinas

C) Prepare un informe de desempeño comparando los resultados reales con las

asignaciones del presupuesto flexible ajustadas al trabajo real ejecutado; 240
000 horas-máquina directas.
Para la producción anual estimada de 240.000 horas máquina. Si para una
producción de 100 horas maquinas es de 1.77, para 240.000 la tasa variable será:
(240000 * 1,77) / 100 = 4248 Asignación variable.
Asignación fija(1,320 x 12 meses) 15,840
Asignación variable (4,248) 4,248
Asignación total 20,088

D) ¿Cuál de los informes de desempeño debe usarse para el centro de costos

23? ¿Por qué?

Concepto Valor
Asignación total con 260,000 horas 20,442
máquina.
Asignación total con 240,000 horas 20,088
máquina.
Diferencia 354
Conforme podemos ver en los Ítem anteriores el informe más aconsejable a usar
seria el del punto C; de Horas-máquina reales: 240 000, ya que este está genera
una asignación menor del presupuesto ahorrándonos cotos con referencia a la del
punto B.

Caso 3-3.
SE PIDE:
a) ¿Cuántas unidades de Super y Super D se usaron para calcular las
estimaciones presupuestales anteriores?
Asignación
120000 / 4 = 30.000
30000 * 3 = 90.000 Súper D
30000 * 1 = 30.000 Súper
Cantidades presupuestales; de súper 30000 y súper d 30000

b) Prepare el presupuesto anterior para mostrar los importes totales.

Presupuesto dado
Concepto Súper súper D
Precio unitario de venta 300,000 390,000
Gastos indirectos de 30,000 90,000
fabricación fijos($120
000 asignados sobre
una razón de 1:3)
 Costo unitario variable 180,000 210,000
de los artículos vendidos
Comisiones de ventas 60,000 78,000
(20% del ingreso de
ventas)
Utilidad neta por 30,000 12,000
unidad
c) Con base en los datos que se dan, ¿qué alternativa debe elegir la
administración? Apoye su decisión con cifras y comentarios apropiados,
y un presupuesto modificado, como soporte de su análisis. Suponga que
el volumen total de ventas en unidades sigue igual que antes.
Presupuesto dado Presupuesto Modificado
Concepto súper súper D súper súper D
Precio unitario 300,000 390,000 300,000 393,000
de venta
Gastos 30,000 90,000 30,000 90,000
indirectos de
fabricación
fijos($120 000
asignados
sobre una
razón de 1:3)
Costo unitario 180,000 210,000 180,000 210,000
variable de los
artículos
vendido
Comisiones 60,000 78,000 51,000 66,810
de ventas
(20% del
ingreso de
ventas
Utilidad neta 30,000 12,000 39,000 26,190
por unidad
Impulsar la venta de ambos:
- Estrategia subir el precio de súper d en 0.1 unidad, también disminuiría las
comisiones de ventas en 3 puntos quedando en 17 % lo que nos ayudará a
aumentar la rentabilidad, puesto que así incentivo al cliente a consumir más
producto súper que me deja más rentabilidad y si el cliente es fiel al producto
súper d aumento la rentabilidad en un en un 21%.

Caso 3-4.

Se pide:

Prepare una apreciación constructiva, aunque crítica, del enfoque

presupuestal que usa Northeastern Airlines, Inc. Incluya sus sugerencias
para el cambio.
Me parece adecuada la estrategia de tener un control trimestral de los
presupuestado con lo real, con el fin de hacer los ajustes pertinentes, además
de las recomendaciones del jefe de tener una base por posible incremento de
los gastos a raíz de los sindicatos, y de ajustar los gastos, además al incluir a
los jefes de los departamentos y realizar ajustes a los presupuestos se lograra
a acercarse más a lo pronosticado, de igual manera al haber hecho una
estimación y comparación con los resultados reales del año asado podemos
crear una línea de tendencias que nos servirán para mayor certeza de las
proyecciones brindadas.

Considero que deberían desarrollarse nuevas estrategias de ventas para

lograr abarcar más estados con el fin de mejorar los ingresos y solides de la
empresa, además de estudiar nuevas tecnologías que nos permitan disminuir
los tiempos de manufacturación, todo esto junto a los pronósticos podrían llevar
a tener un ingreso mayor.

Caso 3-5.

Se pide:

a) Con base en estas estimaciones, la alta administración pidió al

contralor que preparara dos estados de resultados presupuestados,
como sigue:
CASO A
El monto de la utilidad que se obtendría suponiendo que no se cambien
los precios de venta.
CASO B
El monto de la utilidad que se obtendría suponiendo que los precios
promedio de venta se aumenten de modo que se perciba un rendimiento
de 20% sobre los activos totales estimados de $655 000.

Use el siguiente formato:

CASO A:
Al aumentar las ventas en el 20% se logra utilidad de $156.500 lo que
significa un incremento de $56.500 de un año a otro.

CASO B:
Se aumenta el rendimiento del 20% sobre los activos de $655.000 lo cual nos
da como resultado $786.000 esto quiere decir que la empresa obtuvo un mayor
porcentaje de ventas y por ende de activos.

b) Evalúe los resultados tanto del caso A como del caso B (en cuanto a
cualquiera de las limitaciones (o beneficio práctico).
CASO A.
Podemos observar que los costos y gastos sufren incrementos de acuerdo
al mercado y al volumen de producción que fue de 20%, los costos fijos se
mantienen sin importar la que producción sea mayor.

CASO B.
La utilidad que nos produce es de $245.025 teniendo en cuenta que se
presentaron más ventas y los activos fueron mayores, otro factor que
podemos observar es las alzas en los gastos y costos debido a un aumento
en los materiales, gastos de ventas, administración, salarios; pero también
hay una disminución en los gastos variables por unidades ya que se
desperdicia menos materiales y se es más productivo.

c) ¿Qué análisis y enfoques adicionales sugeriría usted que fueran útiles

para la administración?

Es importante llevar un control y planificación ordenada y sistematizada para

estudiar los mercados, precios, competidores, proveedores con el fin de
obtener los mayores beneficios y disminuir los gastos innecesarios.

- Generar un estudio de tiempos para mejorar la productividad y llevar un

control administrativo sobre la optimización de los recursos de la empresa,
y permitiendo realizar el análisis y cálculo de producción y recursos.

- Realizar un control de inventarios con el fin de mantener siempre reservas

y evitar el frene de las actividades por falta de mercancía, además de
controlar el exceso de producción y mantener siempre los estándares
presupuestados para la optimización de las políticas empresariales.