AUDITORIA FINANCIERA

“NORMAS INTERNACIONALES DE AUDITORIA”

MEMORANDO DE PLANEAMIENTO

Profesor: Marco Antonio Alvarado chavez

INTEGRANTES:

 Cruz Chaico Andrea Lucero / U21213897

 Cahuana Rios Alex Victor / U20237554
 Malon Ichpas Yelitza Madeleine / U21208250

Lima, 10 de Noviembre del 2022

 MEMORANDO DE PLANEAMIENTO

AUDITORIA FINANCIERA A LA EMPRESA BANRISUL SAC POR EL PERIODO ECONOMICO

DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2021

A CPC Juan Carlo Gonzales Cruz – Jefe de Equipo Comisión

De CPC Alejandro Enrrique Perez Piscoya – Contador
Gerente – SOCIO DE LA SOA xxxxxxxxxxxxxxxxxxx

I. FINALIDAD
La Auditoria tiene por finalidad determinar la razonabilidad o no a los Estados
Financieros en su conjunto de la empresa. por el periodo terminado al 31 de
Diciembre de 2021.

II. OBJETIVOS DEL EXAMEN

II.1 OBJETIVO GENERAL

Evaluar la razonabilidad de los Estados Financieros elaborados por la
empresa “INCLUSIVA “, emitidos por el área de contabilidad de acuerdo
con las NIA’s, NAGAS y NIIF. Asi como las normas tributarias de nuestro
país.
II.2 OBJETIVOS ESPECIFICOS

Verificar el cumplimiento de las políticas contables de la empresa para la

elaboración de los Estados Financieros en base a las NIIF, las normas
tributarias y la evaluación del control interno.

2.2.1. Evaluar si los Estados Financieros, se han elaborados en

concordancia con las NIIF y las políticas contables por la Gerencia General.

2.2.2. Evaluar el sistema de control interno de la empresa, si todas las

áreas, que son materia de auditoria cumplen con las políticas emanadas de
la Gerencia General.

III. ALCANSE DEL EXAMEN

Que, de acuerdos a los objetivos mencionados en los párrafos antes indicados,

el examen, se efectuara de acuerdos a las Normas Internacionales de Auditoria
comprendiendo la revisión selectiva de la documentación que sustenten las
partidas contables de los Estados Financieros de la empresa” INCLUSIVA “. De
acuerdo a la Materialidad seleccionada en base total de los Activos, o los
ingresos lo que sea mejor, para una eficiente labor del equipo de auditores.
 El examen comprenderá el periodo del 01 de Enero al 31 de Diciembre del
2021

IV. DESCRIPCION DE LAS ACTIVIDADES DE LA EMPRESA

IV.1Fundación

En mayo del 2018, Dos estudiantes del Master en Microfinanzas e Inclusión

Financiera de la Universidad Autónoma de Madrid (UAM), presentaron su
proyecto Fin de Master. El proyecto consistía en implementar y construir una
entidad microfinanciera en Perú, así en coordinación con el Mercado Central
de UNICACHI, se inicia acciones para lanzar el primer programa de
microcréditos, con un modelo innovador de microfinanzas como mecanismo
de financiación a emprendedores. El modelo de sustenta en un programa de
crédito comunitario basado en la confianza y ayuda mutua. Sustentado en un
pequeño fondo de Inversión de microfinanzas e inclusión financiera, se logra
financiar los primeros créditos en la provincia de Cañete y la Ciudad de Lima.
Así, en una alianza estratégica con la ONG ASKA (PERU) y otros agentes
interesados, canalizamos microcréditos a microempresarios y emprendedores
en la Región Lima

IV.2Socios Fundadores

Hernan Lazaro Laura es el fundador del a cooperativa inclusiva, implemento

un proyecto de inclusión financiera en el Peru mediante una cooperativa de
ahorro y crédito este proyecto se desarrollo basado en la sustentación de
sus maestría en la Universidad Autónoma de Madrdid ( UAM).El proyecto
consistía en implementar y construir una entidad microfinanciera en Perú,
así en coordinación con el Mercado Central de UNICACHI, se inicia acciones
para lanzar el primer programa de microcréditos, con un modelo innovador
de microfinanzas como mecanismo de financiación a emprendedores

IV.3Finalidad

La finalidad de la Cooperativa de ahorro y crédito inclusiva es implementar un

sistema financiero que permita que las personas que no puedan acceder a un
crédito se vean integrados y se no se les excluya. Además de permitir que las
pequeñas empresas surjan y se desarrollen en un ámbito de mercado que
permita que puedan crecer.
IV.4Misión

Somos una COOPAC que trabaja para eliminar la pobreza en todas sus
dimensiones mediante el diseño de ahorro y créditos competitivos.

IV.5Visión

Ser una institución reconocida en el sector de microfinanzas que

contribuye a la eliminación de la pobreza en todas sus dimensiones.

IV.6Estructura Orgánica
 La Constitución Política del Estado
 La Ley General de sociedades ( Ley 26887) y/o EIRL (Ley y 21621 )
 Estatuto de la empresa y/o MOF
 Normas Internacionales de la Auditoría (NIA)
 Normas Internacionales de Información Financiera (NIIF)
 Las Normas de la Generalmente Aceptadas (NAGAS)
 Texto Único Ordenado de la Ley Impuesto a la Renta
 Texto único Ordenado del Código tributario
 Texto único Ordenado de la Ley IGV e ISC
 Ley de Impuestos a las Transferencias Financieras
 Normas sobre precios de transferencia
 Ley de ITF
 La ley ITAN (Ley 28424)
 La ley Nro 728 y sus complementarias
 otras normas de carácter general en materia contable y tributaria

VI. INFORME A EMITIR Y FECHA DE ENTREGA

Del resultado del trabajo de campo, se emitirá el informe corto y el informe largo,
cómo es el dictamen a los estados financieros a la gerencia general después que se ha
emitido y dado la conformidad al borrador del informe para luego emitir el
memorando de control interno.

Asimismo, se hace de conocimiento que los hallazgos y las observaciones de control

interno, que se deriven del trabajo realizado por el equipo de auditores, se
comunicarán a los responsables de las áreas auditadas, para el levantamiento de las
medidas correspondientes.

VII. IDENTIFICACION DE AREAS CRITICAS

 Sub-Gerencia General
 Sub-Gerencia y Administración y Finanzas
 Departamento de Contabilidad
 Departamento de Logística
 Departamento de Personal
 Departamento de Tesorería
 Departamento de Créditos y Cobranzas
 Departamento de ventas

VIII. PUNTOS DE ATENCION

 Los estados financieros

 Libros contables
 Relación de bancos de cuenta corriente y ahorros que existen
 Planilla de remuneraciones (PLAME)
 Manuales y reglamentos
IX. PRINCIPALES PROVEEDORES

PROVEEDORES RUBRO
SENTINEL DEL PERU S. A SERVIDOR FINANCIERO
NAPAL DEL PERU S.A.C VENTA DE COMPUTADORAS
NS TECNOLOGY VENTA DE SUMINISTROS DE
OFICINA
EPSON PERU VENTA DE IMPRESORAS
SUMINISTROS PERU SRL VENTA DE CARTUCHOS
ZYMPLYFICA SERVIDOR ERP
EDELNOR SERVICIO ELECTRICO
SEDAPAL SERVICIO DE AGUA
SOFTNET PERU S.A.C SOPORTE TECNICO
GRUPO AGALTIC S.R.L SUMINISTROS DE OFICINA
FONTENOVA SUMINISTRO DE OFICINA
AQUAOASIS AGUA PARA CONSUMO
NICOL CAR TRANSPORTE DEL PERSONAL
HERO VENTA DE MOTOS
DERCO VENTA DE AUTOMOVILES
ROSEN VENTA DE MUEBLES PARA OFICINA
ERP SYSTEMS Y SOLUTION SAC VENTA DE SERVIDOR ERP
INNIO VENTA DE EQUIPOS ELECTROGENOS
VERISURE VENTA DE EQUIPOS DE SEGURIDAD

X. PRINCIPALES CLIENTES

CLIENTES
SALVADOR ALVARADO LUZ DEYANIRA
ARENAS GOMEZ NELVA SUSANA
PIO RODRIGUEZ FLOR FAUSTINA
CHAVEZ PALO JORGE LUIS
POLANCO RUEDA MANUEL
REMUZGO CHUQUISPUMA LEONEL OMAR
ALBINO LUYO EVELYN DEL PILAR
HERNANDEZ LAZARO PEDRO JESUS
CHAVEZ SOTO BARBARA SORELY
PEREZ PEREZ MARKO ANTONIO
ESCATE PADILLA JHON ALEXANDER
ALMEYDA SANCHEZ PEDRO
LUYO ROMANI JACKELINE PATRICIA
CERVANTES SANCHEZ MARK
GUTIERREZ SUAREZ GIANPOOL
AULLA VICENTE JOSE FRANCISCO
FERNANDEZ LAZARO EDSON
LLANOS ZEGARRA RUBEN
VERGARA COAGUILLA JHON
 XI. FUNCIOARIOS DE LA ENTIDAD

FUNCIONARIOS CARGOS
HERNAN DARIO LAZARO LAURA GERENTE GENERAL
ERNESTO LIMAS GANOZA ASESOR LEGAL
PEDRO DANTE PEREZ ESPINOZA CONTADOR GENERAL
YOELA RUTH BARRIOS FIGUEREDO PRESIDENTA DEL CONSEJO DE
ADMINISTRACION

XII. PERSONAL Y ESPECIALISTAS

Nro APELLIDOS Y NOMBRES ESPECIALIDAD CATEGORIA

1 Cahuana Rios Alex Victor Contador Público Supervisor de
Colegiado Auditoria
2 Cruz Chaico Andrea Lucero Administrador Auditor
3 Malon Ichpas Yelitza Economista Analista de auditoría
Madeleine y presupuesto

XIII. PRESUPUESTO DE TIEMPO

Para el logro de los objetivos trazados en la Auditoria Financiera se proyecta el
empleo de cuarenta (40) días hábiles, distribuido de la siguiente manera.

PLANEAMIENTO TRABAJO DE CAMPO EVALUACION Y REDACCION SUSTENTACION EVALUACION DEL TOTAL TOTAL
DE HORAS
ACLARACIONES DE INFORME ANTE EL INFORME DIAS HOMBRE
SUPERVISOR HABIL
ES
DEL AL DEL AL DEL AL DEL AL DEL AL DEL AL 40 1280

2/11/2022 6/11/2022 7/11/2022 20/11/2022 21/11/2022 02/12/2022 3/12/2 4/12/2 5/12/202 10/12/2022 10/12/2022 10/12/2022
022 022 2

XIV. COSTO DE LA AUDITORÍA

El PRESUPUESTO QUE SE HARA EN ESTA AUDITORIA PARA LA EMPRESA “INCLUSIVA”

(COOPERATIVA DE AHORRO Y CREDITO) TENDRA LAS SIGUIENTES CARACTERISTICAS:

o Auditoría recurrente.
o Facturación anual: 120.000.000 de euros.
o Procedimientos automatizados.
o Documentación digitalizada.
o Alto volumen de operaciones.
 o Se requiere experto independiente del auditor para la valoración de un
aspecto clave.
o Equipo de auditoría formado por Auditor Supervisor, un Auditor y un
Analista de Auditoria y Presupuesto.

XV. PROGRAMA DE AUDITORIA

EMPRESA: INCLUSIVA Cooperativa de ahorro y crédito

AUDITORIA FINANCIERA

POR EL AÑO TERMINADO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2021

PROGRAMA DE AUDITORIA A: CREDITOS Y COBRANZAS

OBJETIVO: Verificar que las acciones realizadas por el Departamento de créditos y cobranzas
este de acuerdo a su normativa.

IT
HECH REVISA
E PROCEDIEMIENTOS FECHA H/H REF/PT
O POR DO POR
M
Solicitar los Manuales y/o directivas
1
internas del área materia de auditoría. YMMI AVCR 21/11/2022 3 123/2000
Solicitar, analizar y verificar el
2
antiguamiento de las cuentas por cobrar. YMMI AVCR 22/11/2022 2 125/2001
Verificar que los datos de los deudores sean
3
correctos, nombres, domicilio etc. YMMI AVCR 4/11/2022 4 127/2001
Solicitar la relación de la cartera de
4
recuperación de cobranza dudosa. YMMI AVCR 25/11/2022 3 131/2002
Revisar el detalle y/o la relación de las
5 empresas y personas naturales que han sido
declaradas en las centrales de riesgo. YMMI AVCR 26/11/2022 2 140/2002

EMPRESA: INCLUSIVA Cooperativa de ahorro y crédito

AUDITORIA FINANCIERA

POR EL AÑO TERMINADO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2021

PROGRAMA DE AUDITORIA A: CONTABILIDAD

OBJETIVO: Verificar que el registro de las transacciones por el personal del área, las realicen
de acuerdo con las normas contables. (NIIF)

IT
HECH REVISAD
E PROCEDIEMIENTOS FECHA H/H REF/PT
O POR O POR
M
1 Solicitar directivas internas del área materia YMMI AVCR 21/11/202 3 123/2000
 de auditoria 2
Solicitar las políticas contables aprobadas 22/11/202
2
por la Gerencia General YMMI AVCR 2 2 132/2000
Solicitar los estados financieros del año
3
auditado y de los últimos años YMMI AVCR 4/11/2022 4 123/2000
Solicitar el análisis de las partidas contables 25/11/202
4
que se presentan en los Estados Financieros YMMI AVCR 2 3 123/2000
Solicitar a cuenta de Propiedad, Planta y
5 Equipo, verificar y conciliar las 26/11/202
depreciaciones, revaluaciones YMMI AVCR 2 2 123/2000

EMPRESA: INCLUSIVA Cooperativa de ahorro y crédito

AUDITORIA FINANCIERA

POR EL AÑO TERMINADO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2021

PROGRAMA DE AUDITORIA A: TESORERIA

OBJETIVO: Verificar los procedimientos y la normatividad se están cumpliendo en su

totalidad.

ITE HECH REVISA

PROCEDIEMIENTOS FECHA H/H REF/PT
M O POR DO POR
1 Verificación de todas las transacciones YMMI AVCR 21/11/2022 3 123/2000
Solicitar los cobros y pagos efectuados
2
por caja YMMI AVCR 22/11/2022 2 132/2000
verificación de los mecanismos de
comunicación rápida para el bloqueo de
3
cuentas bancarias en caso de cheques
extraviados. YMMI AVCR 4/11/2022 4 123/2000
Revisión del ambiente de seguridad del
4
área de Tesorería YMMI AVCR 25/11/2022 3 123/2000
Verificación de medidas de seguridad
5
para los cheques YMMI AVCR 26/11/2022 2 123/2000

XVI. CUESTIONARIOS DE CONTROL INTERNO