YULIETH PAOLA LLANOS CARRILLO

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Introducción

El Presente trabajo tiene como finalidad diseñar un manual de control interno para la
empresa ASOCIACION ASOECOVIDA
1. El cual se elaborará de acuerdo artículo 209 del código de comercio. Con esta
herramienta se pretende proporcionar herramientas eficaces para el fortalecimiento y
control de las actividades de la información en las empresas. Para analizar el siguiente
manual nos enfocaremos en las necesidades contables y administrativas para dar
soluciones y así poder salvaguardar la información a través de un manual de control
interno bien diseñado.

Objetivos

Objetivo general:
Afrontar como futuros contadores profesionales los fundamentos teóricos tradicionales
y básicos de las nuevas directrices de las Normas Internaciones de Auditoria (NIAS),
aplicando los conocimientos adquiridos en una empresa en marcha, para comprender la
incidencia de las nuevas estructuras normativas que rigen el ejercicio profesional de la
contaduría pública, desde sus diferentes dimensiones ocupacionales.

Objetivos específicos:
Realizar la opinión al respecto de los riegos para el contador público, frente a los
intereses patrimoniales y legales de la empresa.

Manual de Control Interno

ASOCIACION ASOECOVIDA
Reseña: La asociación se dedicará a - reciclar-, esto es someter los materiales usados
o desperdicios a procesos para su recuperación, total o parcialmente, proporcionándole
una formación complementaria o nueva para mejorar o cambiar su situación.

ESTADO DE RESULTADO

ASOCIACION ASOECOVIDA
NIT: 901,138,602-6
ESTADO DE RESULTADOS
A DICIEMBRE 31 DE 2020
 INGRESOS 550.425.817 Ordinarios 550.425.817
Otros -
COSTO DE VENTAS 178.866.090 178.866.090 Descuentos -

UTILIDAD BRUTA EN VENTAS 371.559.727

GASTOS ADMINISTRATIVOS 262.196.713 Gastos de Personal 28.317.833

Honorarios 149.193.000
Arrendamiento 20.090.400
Servicios 44.864.425
Gastos Legales 9.061.660
Mantenimiento y Reparaciones 6.370.800
Gastos Diversos 4.298.595

GASTOS OPERACIONALES DE VENTAS 47.568.785

Arrendamiento 3.800.000
Servicios 35.044.210
Mantenimiento y Reparaciones 5.227.875
Gastos Diversos 3.496.700

GASTOS NO OPERACIONALES 36.005.199 Financieros- Bancarios

2.691.399
Gastos Extraordinarios 4.896.513
Diversos 28.417.287
Otros Gastos -

OTROS INGRESOS (EGRESOS) 24.549 Otros Ingresos 24.549

Otros Egresos -

UTILIDAD ANTES DE IMPUESTOS 25.813.579

PROVISION IMPORRENTA 8.518.481

Renta y complementarios -
UTILIDAD NETA 17.295.098

MORONI ESTEBAN PEREZ DIAZ MIREYA DIAZ RENGIFO Representante Legal Suplente
Contadora Publica TP 175158-T
Manual de Control Interno

El objetivo

El manual de control interno es contribuir a la minimización de los riesgos dentro de la

organización ASOCIACION ASOECOVIDA, obtener información detallada, ordenada,
sistemática e integral que contiene las políticas, responsabilidades y funciones de la
operación de la organización.

OBJETIVOS ESPECIFICOS

• Disminución de riesgos en cumplimiento de normas legales Disminución de

riesgos financieros
• Disminución en perdida de información y sus bases de datos Disminución de
riesgos en la operación
 • Proteger los recursos de la organización, buscando su adecuada administración
ante posibles riesgos que los afecten.
• Garantizar la eficacia y la eficiencia en todas las operaciones
promoviendo y facilitando la correcta ejecución de las funciones y
actividades definidas para el logro de la misión de la organización.
• Velar por que todas las actividades y recursos de la
organización estén dirigidos al cumplimiento de los objetivos de
la entidad.
• Garantizar la correcta evaluación y seguimiento de la gestión organizacional.
• Asegurar la oportunidad y confiabilidad de la información y de sus registros.
• Definir y aplicar medidas para prevenir los riesgos, así como
también detectar y corregir errores que se presenten en la
organización y que puedan afectar el logro de sus objetivos.
• Garantizar que el sistema de control interno disponga de sus
propios mecanismos de verificación y evaluación.
• Velar por que la entidad disponga de procesos de planeación y mecanismos
adecuados para el diseño y desarrollo organizacional, de acuerdo con su
naturaleza y características.

Definición

La Auditoría Interna es una actividad que se basa en criterios de independencia y

objetividad percibida para agregar valor y optimizar las operaciones de la empresa,
ayudándola a desempeñar sus objetivos proporcionando una perspectiva sistemática y
disciplinada para evaluar y mejorar la eficacia de los procesos de gestión, control y
gobierno.

Misión

La misión de la Auditoría Interna reside en ofrecer servicios de aseguramiento y

consultoría con independencia y objetividad, destinados a agregar valor y mejorar las
operaciones de la organización. Estamos conformados por un equipo de alto
desempeño, que evalúa y asesora el sistema de control, la gestión de riesgo y el
gobierno corporativo para apoyar a la organización en el logro de sus objetivos, para
generar confianza a las partes interesadas.

Propósito de la Auditoría

La labor de Auditoría Interna en tiene como alcance evaluar y contribuir a la mejora de

los procesos de gestión de riesgos, control.
• Precisión, confiabilidad y oportunidad de la información financiera, gerencial y
operacional significativa.
• Cumplimiento de las políticas, normas y procedimientos establecidos en la
empresa por parte de los empleados.
• Adquisición económica, uso eficiente y adecuada protección de los recursos.
• Adecuada formulación, medición y cumplimiento de los objetivos establecidos en
los planes estratégicos de los negocios.
• Reconocimiento y adecuada atención de los asuntos de gobernabilidad y
legislación, relevantes que afecten a las Empresas del Grupo.
• Fomento de la calidad y del mejoramiento continuo en los procesos de las
Empresas del Grupo.
• Interrelación de Auditoría y Control con los diversos órganos de gestión de las
empresas del Grupo.

En el curso de las auditorías se pueden identificar oportunidades de mejora al sistema

de
control interno de los negocios de las Empresas del Grupo

Posición en La Organización y Atribuciones

Los objetivos, la autoridad, la responsabilidad de la Auditoría Interna están claramente

determinados en un documento, aprobados y autorizados por la Junta Directiva, en
donde se establece con la Alta Gerencia de la organización en cuanto a la función y
responsabilidad de la actividad de Auditoría Interna, su visión dentro de la empresa y la
autorización al Auditor Interno para que tenga acceso a todos los registros importantes
para el cumplimiento de su labor.

• El jefe de Auditoría y control interno reportará funcionalmente al Comité

correspondiente, a la Gerencia Financiera y administrativamente a la Dirección
General de ASOCIACION ASOECOVIDA
• El jefe de Auditoría control interno comunicará e interactuará directamente con el
Comité de Auditoría, y también en las reuniones ejecutivas y entre las reuniones
del Comité de Auditoría, según corresponda.
• El Comité de Auditoría manifiesta la relación de reporte funcional a través de:
Revisión de la organización de auditoría interna, incluyendo:
• Propósito, requisitos de la función de auditoría,
• Plan anual de auditoría y los cambios significativos al plan, presupuesto y el
personal. Considera el cumplimiento de requerimientos legales y regulatorios de
ASOCIACION ASOECOVIDA
 • Análisis de la valoración, evaluación y respuesta a la gestión de riesgo
empresarial de ASOCIACION ASOECOVIDA
• Evaluar los sistemas y procedimientos financieros y de divulgación y los
controles internos sobre los reportes financieros.
• Supervisión de la independencia.

El equipo de Auditoría Interna está también sujeto a las normas que se establezcan
para el de colaboradores de la empresa. De este modo el jefe de Auditoría y control
interno, es el directo responsable de los propósitos, y proyectos profesionales y la
evaluación del equipo de la Auditoría Interna de toda la empresa
El área de auditoría Interna participa en:
actividad de auditoría.

La Auditoría Interna tiene libertad absoluta para comunicarse directamente con la

Revisoría Fiscal, y reportar directamente a los comités en los que participa,
garantizando la autonomía y el desarrollo de las funciones asignadas.
En cuanto al Sistema de Control Interno se basará especialmente en las definiciones,
principios y metodologías del COSO (Committee of Sponsoring Organizations of the
Treadway Commission), en particular de COSO I, COSO II y COSO III, los cuales son
complementarios.

Obligaciones con La Alta Dirección y el Comité De Auditoría

El Auditor Interno asegura que su compromiso está fundando en dar valor agregado a
la empresa, para lo cual ejecuta las tareas:

Plan anual: Instaurar anualmente, tareas soportadas en los objetivos de la empresa,

conforme con las principales prácticas basadas en riesgos, con el ánimo de determinar
las prioridades de la actividad de Auditoría Interna. Esto lo comunica al Gerente
Financiero, Comité de Auditoría y a la Junta Directiva.

El Jefe de Auditoría Interna revisará y ajustará el procedimiento cuando esta sea

necesaria, en respuesta a los cambios en los negocios, riesgos, operaciones,
programas, sistemas y controles de la organización. Cualquier desviación significativa al
plan anual de Auditoría Interna aprobado deberá ser comunicada al Gerente Financiero
y al Comité de Auditoría a través de informes de actividades periódicas.

Requerimientos: decretar los recursos para apropiado uso de su labor y comunicar a

la Gerencia Financiera o al Comité de Auditoría Interna, para la adecuada verificación,
autorización y aceptación y debe comunicar el impacto que este tenga frente a la
limitación de los recursos.

Políticas: Establece políticas y procedimientos para regir la actividad de Auditoría

Interna, en pro de garantizar la oportuna realización de las acciones frente a los
riesgos. Además, sustentados en pruebas suficientes donde se realiza el seguimiento a
las medidas realizadas por la administración competente en respuesta a estas
comunicaciones

Comunicación de resultados: El Auditor Interno debe comunicar su trabajo de

manera precisa, clara, objetiva, concisa, completa y oportuna. Cada fin del ejercicio, el
Auditor Interno debe presentar un informe de su gestión y su evaluación sobre la
efectividad del Sistema de Control Interno, anexando todos sus elementos.

Este informe debe contener la siguiente información

Identificación de los temas, procesos, áreas a materias objeto del examen.
Especificación conforme a que las siguientes evaluaciones se elaboraron acorde a las
medidas, las políticas definidas por la Junta Directiva y principales prácticas de
Auditoría Interna (contraloría).

“Evaluación de la confiabilidad de los sistemas de información contable, financiera y

administrativa; evaluación sobre el funcionamiento y confiabilidad del Sistema de
Control Interno; evaluación de la calidad y adecuación de los sistemas establecidos
para garantizar el cumplimiento con las leyes, regulaciones, políticas y procedimientos.
Resultados de la evaluación realizada con relación a la existencia del trabajo en
marcha, efectividad, eficacia, confiabilidad y razonabilidad de los Sistemas de Control
Interno”.

Independencia

La Auditoría Interna debe conservar un enfoque de independencia con relación a las

actividades que evalúe, conservando en cada trabajo la independencia, objetividad y
ausencia de conflicto de intereses, con actitud imparcial y neutral con los auditados, no
asumiendo responsabilidades sobre las operaciones. Se sobre entiende que no es un
ente ejecutor y no mantiene autoridad ni competitividad sobre las áreas de negocio ni
actividades de ASOCIACION ASOECOVIDA, Además de monitorear y controlar la
implementación de las mejoras y recomendaciones propuestas.

Autoridad

En el desarrollo de sus actividades, los miembros de auditoría interna tienen derecho a

revisar y examinar todos los documentos y registros que consideren relevantes e
importantes, y tener libre acceso a todas las áreas y dependencias de la empresa
ASOCIACION ASOECOVIDA. Si la información es restrictiva, se requiere autorización
expresa, por lo tanto, se tramitarán los correspondientes requisitos para dicha
autorización y resolución de incidencias.

Responsabilidad

En el cumplimiento de sus funciones, el jefe de Auditoría Interna será responsable ante

el Comité de Auditoría y la Alta Gerencia de efectuar las siguientes actividades:
• Evaluar la exposición al riesgo relacionado al logro de los objetivos estratégicos
de la Organización.
• Evaluar el diseño de los controles ya sean manuales, automáticos, preventivos o
compensatorios que mitiguen los riesgos identificados conforme a los objetivos
establecidos en las funciones de toda la organización alineados a los objetivos
estratégicos.
• Evaluar la confiabilidad e integridad de la información y los métodos utilizados
para identificar, medir, clasificar y reportar esta información.
• Evaluar los sistemas existentes para asegurar el cumplimiento de las políticas,
programas y procedimientos, leyes y reglamentos que puedan tener un impacto
significativo ASOCIACION ASOECOVIDA
• Evaluar los medios de salvaguarda de activos y, según proceda, verificar la
existencia de dichos activos.
• Evaluar operaciones específicas a petición del Comité de Auditoría o Dirección
General, según corresponda.
• Mantener un equipo profesional de auditoría con el suficiente conocimiento,
habilidades, experiencia y certificaciones profesionales para conocer y cumplir
con los requerimientos de este estatuto.
• Establecer un programa de aseguramiento de la calidad con el cual el Jefe de
Auditoría Interna asegure el funcionamiento de las actividades de Auditoría
Interna de acuerdo con los estándares del (ICAC)

Considerar el alcance del trabajo de los auditores externos y reguladores, cuando sea
apropiado, con la finalidad de dar una cobertura óptima a ASOCIACION
ASOECOVIDAa un costo total razonable. Coordinar con otras áreas de control y
monitoreo como: Gestión de riesgos, cumplimiento, seguridad, legal, ética, ambiental,
auditores externos.
Presentar periódicamente los resultados de la evaluación sobre la suficiencia y eficacia
de los procesos que aplican a la organización para controlar sus actividades y mitigar
sus riesgos.
Componente Humano:

Las contrataciones y ventas realizadas por ASOCIACION ASOECOVIDA., se rigen por

los principios de Buena Fe, Transparencia, Calidad, Oportunidad, Responsabilidad y
Selección Objetiva de los Proveedores y clientes. Todos los procesos de compras,
ventas y contrataciones deben llevarse a cabo aplicando los lineamientos establecidos
en el Código de Ética y el presente procedimiento para la administración de riesgos.
Solo contrata y realiza negocios con personas y empresas honestas, íntegras y sobre
quienes no exista ninguna duda fundada, sobre la legalidad de sus actividades. Estos
deben certificar, desde el proceso de vinculación, la legalidad de sus actividades y de
los recursos que maneja.

Direccionamiento Organizacional:

Da cumplimiento a la legislación vigente y aplicable a la empresa, en materia de

prevención del lavado de activos, la financiación del terrorismo, la corrupción y otras
actividades delictivas. Cumple y acata de forma estricta la normatividad colombiana, así
como la aplicable en los países donde tiene operaciones.

Administración del Riesgo

Da cumplimiento a la legislación vigente y aplicable a la empresa, en materia de

prevención del lavado de activos, la financiación del terrorismo, la corrupción y otras
actividades delictivas. Cumple y acata de forma estricta la normatividad colombiana,
así como la aplicable en los países donde tiene operaciones.

Componente de Compras
Fomentar y formar para el desarrollo sostenible a través de la defensa y la
conservación del medio ambiente de tal manera que se pueda cumplir con: reducir la
producción de objetos
Impulsar actividades económicas y productivas, colaborando con el saneamiento
básico y ambiental.
Formar ambientalmente y gestionar proyectos como parte investigativa para beneficiar
el medio ambiente.
Proporcionar una formación integral, complementaria o nueva, para mejorar o cambiar
la situación de sus asociados, en cuanto a dignidad, trabajo, bienestar, vivienda, que
cubra todos los frentes necesarios para lograrlo.

Plan de Mejoramiento
Dar cumplimiento a la norma internacional NTC ISO 9001 cumplir con los requisitos
para implementar un sistema de gestión de calidad sin importar el tamaño o la actividad
de esta, para lograr la satisfacción del cliente.

Monitoreo

De acuerdo con la información suministrada por la gerente de calidad se pudo

determinar los elementos importantes que contendrán una Misión, Visión, Valores
corporativos, política de calidad y ajustar el manual de funciones.

Objetivo
Establecer las funciones para el buen uso del plan único de cuentas de la empresa
ASOCIACION ASOECOVIDA.

Alcance
Este manual de control interno debe ser aplicado en el registro de las operaciones del
quehacer diario del departamento contable.

Desarrollo
Se analiza la estructura financiara de la empresa ASOCIACION ASOECOVIDA done la
partida doble teniendo en cuenta cada transacción y su doble efecto, de acuerdo con la
partida y su naturaleza puede aumentar por él debe o disminuir por el haber.

Las clases 1, 2 y 3 comprenden las cuentas que conforman estado de situación

financiera; las clases 4, 5, 6 y 7 corresponden a las cuentas del estado de resultado
integral y las clases 8 y 9 detallan las cuentas de orden.
Activo: es construido con bienes y servicios, con capacidades funcionales y operativas que se
mantienen durante el desarrollo completo de cada actividad socioeconómica específica de la
empresa ASOCIACION ASOECOVIDA

Activo corriente: “El activo corriente, también llamado activo circulante o líquido, es el activo
dela empresa que puede hacerse líquido (convertirse en dinero) en un periodo inferior a un
año. Como, por ejemplo, el dinero del banco, las existencias, y las inversiones
financieras”.

Este está conformado en la empresa ASOCIACION ASOECOVIDA por el efectivo y

equivalente al efectivo, cuentas comerciales por cobrar y otras cuentas por cobrar corrientes,
inventarios corrientes, activospor impuestos corrientes, Activos corrientes distintos de los activos
no corrientes o grupo de activos para su disposición clasificados como mantenidos para la
venta o como mantenidos para distribuir a los propietarios.

Efectivo y equivalente al efectivo

Aquí se encuentra las cuentas con mayores recursos y liquidez que dispone la empresa
ASOCIACION ASOECOVIDA. está conformado por:

Caja general: está compuesta por los ingresos recibidos de las ventas realizadas, la
cual tiene un responsable en cada punto de venta, a la cual se le hará el respectivo
cierre diario y al día siguiente se consignará el respectivo cuadre de caja el cual será
aprobado y autorizado por el responsable del arqueo de caja.

Cajas menores: Se asignará a una persona la cual garantizar el adecuado uso de esta
para pagar gastos inferiores y debidamente aprobados por jefe del área financiera
quien autorizar las facturas o documentos equivalentes para el respectivo pago. Esta se
contabilizará ypasará para pago cuando tenga el 60% de su consumo, por favor tener
en cuenta el procedimiento de cajas menores versión 5 numero 3.

Bancos

Son las diferentes entidades financieras que cuenta ASOCIACION ASOECOVIDA para
el registro y control de recurso económicos obtenidos de la actividad económica de la
empresa.

Los cuáles serán conciliados mensualmente para el día 7 de cada mes registrando las
respectivas partidas conciliatorias en la conciliación bancaria.

Cuentas por Cobrar

De acuerdo con su exigibilidad, las cuentas por cobrar se pueden clasificar como de
exigencia inmediata o a corto y largo plazo. Se consideran a corto plazo las cuentas por
cobrar exigibles en un periodo menor a un año. Se consideran cuentas por cobrar a
largo plazo aquellas cuya exigibilidad sea mayor a un año.
La mayoría de estas serán recaudadas inferior a un año, ya que son ventas de contado
y al público.
Las que se han crédito superior a un mes su plazo máximo será a 60 días pendiendo
del contrato con la entidad contratante.

Actico no corriente: de la empresa ASOCIACION ASOECOVIDA está formado por todos

los activos de la sociedad que no se hacen efectivos en un periodo superior a un año.
Propiedades, planta y equipo, Otros activos no financieros no corrientes, Activos por
impuestos diferidos, Otros activos financieros no corrientes y Propiedad de inversión.

Propiedad planta y equipo: activos tangibles que no se encuentran disponibles para la

venta en laempresa ASOCIACION ASOECOVIDA, ya que están disponibles para ser
utilizados, para generar ingresos con dicho uso, para la producción de bienes y servicios
con objetivo de la actividad económica de la empresa.

Pasivo: son todas aquellas cuentas que representan obligaciones adquiridas por la
empresa ASOCIACION ASOECOVIDA con terceros sean estas o corto, mediano o largo
plazo para el giro ordinario de sus actividades.

Pasivo corriente: este está conformado por las obligaciones que tiente la empresa y estas
no tienevencimientos mayores a un año. Cuentas por pagar comerciales y otras cuentas
por paga, Otros pasivos financieros corrientes, Pasivos por impuestos corrientes, corriente.

Cuentas por pagar. Se registran todas las obligaciones contraídas por la compra de
bienes y servicios para la producción que sirven para el desarrollo operativo y actividad
económica de la empresa y estas serán contradas con un plazo a 60 días no se pagarán
proveedores a 30 días, para conservar el flujo deefectivo y tener recaudo suficiente para la
programación de pagos.

Obligaciones Bancarias. Aquí se registrarán todas las obligaciones adquiridas por la

compañía con entidades bancarias para financiación de la actividad económica de la
empresa Se deberá guardar los archivos correspondientes a pagares y copias de los
contratos adquiridos y deberá tener su respectiva cuenta auxiliar por entidad para mayor
control.

Impuestos Corrientes: para la presentación de impuestos de la ASOCIACION

ASOECOVIDA. sehará la respectiva conciliación y revisión de los libros auxiliares, para
que estos se han presentados con tiempo a la revisoría fiscal para su revisión y
presentación en las fechas estipuladas ya sea a la Dian o Municipal.

Pasivo no corriente: Esta conformado por aquellas obligaciones a largo plazo que la
empresa ha contraído con terceros, los cuales serán cancelados en un periodo superior
a un año. Pasivo por impuestos diferidos, Otros pasivos financieros no corrientes,
Pasivos corrientes distintos de los pasivos incluidos en grupos de activos para su
disposición clasificados como mantenidos para la venta.

Patrimonio: Esta conformado por los siguientes rubros Capital emitido, Prima de
emisión, Acciones propias en cartera, Inversión suplementaria al capital asignado Otras
participaciones en el patrimonio, Superávit por revaluación, Otras reservas, Ganancias
acumuladas. Aquí tenemos las utilidades o ganancias acumuladas de años anteriores y
es la parte residual de los activos de la empresa ASOCIACION ASOECOVIDA una vez
deducido el pasivo.

Este está conformado por los accionistas quienes hicieron sus aportes
correspondientes a la empresa.

Ingresos: Están representados por los beneficios de hechos futuros, los cuales están
relacionados con el aumento de los pasivos los cuales pueden ser medidos con
fiabilidad.

Ingresos por actividades Ordinarias. Estos están representados por las actividades
ordinarias de la empresa ASOCIACION ASOECOVIDA por la venta y prestación de
servicios de la actividad económica de la empresa.
Se debe revisar y verificar los respectivos rubros por la venta de bienes y servicios,
estos serán facturado inmediatamente suceda el hecho económico y no podrá salir
ningún producto sin su factura correspondiente.

Otros ingresos: estos no corresponden directamente a la actividad de la empresa y no

tienen un rubro especifico.

Gastos: estos están compuestos por la destinación de los recursos económicos para la
actividad relaciona con la empresa ASOCIACION ASOECOVIDA las cuales están
destinados a cubrir las necesidades, estos deberán ser medidos con fiabilidad y están
clasificados en:
Gastos Administrativos: Estos son los que se originan por la administración general
para la actividad de la empresa. Sueldos, aportes, transportes, entre otros.
Todos estos deben estar debidamente autorizados por el área encargada y se
contabilizaran dentro del periodo de cada mes para los informes pertinentes a gerencia
o junta directiva, cada mes para toma de decisiones a tiempo.

Gastos Financieros: están compuestos por la financiación con las entidades

financieras ejemplo Intereses de préstamos bancarios, comisiones gastos bancario
entre otros.

Opinión al Respecto de los Riesgos para El Contador Público, Frente a los Intereses
Patrimoniales y Legales de La Empresa.

La actividad de Auditoría Interna reconoce y acata la naturaleza obligatoria de

la definición de Auditoría, el Código de Ética y las Normas emitidas por el Instituto de
Auditores Internos IIA, así como las futuras actualizaciones que surjan.
Cada contador tiene una formación interdisciplinaria a su cargo con una
responsabilidad por lo cual tiene que estar muy pendiente de los riesgos que puedan
tener en una empresa para poder mitigar y cumplir con las normas del código de ética
profesional que se adquiere en el momento de ejercer en una compañía deben ser
personas integras capaz de evaluar y analizar muy minuciosamente las situación que
se puedan presentar en las diferentes áreas que se tengan a cargo e identificar las
cosas positivas o negativas en su actividad diaria

Opinión.

Opinión del control interno y cumplimiento legal y normativo en mis funciones de

Revisor Fiscal, conforme lo indica el artículo 209 del Código de Comercio, debo
pronunciarme sobre el cumplimiento de normas legales e internas y sobre lo adecuado
del control interno, trabajo para el cual, he aplicado Normas Internacionales de Trabajos
Para Atestiguar, ISAE por sus siglas en inglés.

Mi trabajo se efectuó mediante la aplicación de pruebas para evaluar el grado de

cumplimiento de las disposiciones legales y normativas por la administración de la
Compañía, así como del funcionamiento del proceso de control interno, el cual es
igualmente responsabilidad de la Administración. Para efectos de la evaluación del
cumplimiento legal y normativo utilicé los siguientes criterios:
Normas legales que afectan la actividad de la Compañía; Otra documentación e
información relevante.
Para la evaluación del control interno, utilicé como criterio el modelo COSO (Committee
of Sponsoring Organizations of the Treadway Commission) que no es de uso
obligatorio para la Compañía, pero es un referente aceptado internacionalmente para
configurar un proceso adecuado de control interno.

El control interno de una Compañía es un proceso efectuado por los encargados del
gobierno corporativo, la administración y otro personal, designado para proveer
razonable seguridad en relación con la preparación de información financiera confiable,
el cumplimiento de las normas legales e internas y el logro de un alto nivel de
efectividad y eficiencia en las operaciones.

• El control interno de una entidad incluye aquellas políticas y procedimientos que:

permiten el mantenimiento de los registros que, en un detalle razonable, reflejen
en forma fiel y adecuada las transacciones y disposición de activos de la
Compañía.
• proveen razonable seguridad de que las transacciones son registradas en lo
relevante para permitir la preparación de los estados financieros de acuerdo con
las Normas Internacionales de Información Financiera Aceptadas en Colombia
(CNIF) y, que los ingresos y desembolsos de la Compañía están siendo
efectuados solamente de acuerdo con las autorizaciones de la administración y
de aquellos encargados del gobierno corporativo y,
• proveer seguridad razonable en relación con la prevención, detección y
corrección oportuna de adquisiciones no autorizadas, y el uso o disposición de
los activos de la Compañía que puedan tener un efecto importante en los estados
financieros.

También incluye procedimientos para garantizar el cumplimiento de la normatividad

legal que afecte a la Compañía, así como de las disposiciones de los estatutos y de los
órganos de administración, y el logro de los objetivos propuestos por la administración
en términos de eficiencia y efectividad organizacional.

Debido a limitaciones inherentes, el control interno puede no prevenir, o detectar y

corregir los errores importantes; también, las proyecciones de cualquier evaluación o
efectividad de los controles de periodos futuros están sujetas al riesgo de que los
controles lleguen a ser inadecuados debido a cambios en las condiciones, o que el
grado de cumplimiento de las políticas o procedimientos se pueda deteriorar.

Me he formado esta conclusión con base en las pruebas practicadas para establecer si
la Compañía ha dado cumplimiento a las disposiciones legales y estatutarias, de las
decisiones de la Asamblea General de Accionistas y de la Junta Directiva y, si mantiene
un sistema de control interno que garantice la efectividad y eficiencia de las
operaciones, la confiabilidad de la información financiera y el cumplimiento de las leyes
y regulaciones aplicables. Las pruebas efectuadas, especialmente de carácter
cualitativo, pero también incluyendo cálculos cuando lo consideré necesario de acuerdo
con las circunstancias, fueron desarrolladas por mí durante el transcurso de mi gestión
como revisor fiscal y en desarrollo de mi estrategia de revisoría fiscal para el periodo.

Considero que los procedimientos seguidos en mi evaluación son una base suficiente
para expresar mi conclusión.

Opinión sobre el cumplimiento legal y normativo y del control interno En mi opinión,

ASOCIACION ASOECOVIDA
• Ha dado cumplimiento a las leyes y regulaciones aplicables, así como a las
disposiciones estatutarias, de la asamblea general de accionistas y de la junta
directiva, en todos los aspectos importantes y,
• Mantiene un control interno apropiado a las circunstancias de sus operaciones
conforme a las buenas prácticas y, cuando hubo oportunidades de mejora,
comunique a la Administración de tales hallazgos en curso de mis auditorías
interinas, para luego hacer un seguimiento de si tales mejoras, han sido
adoptadas.

Conclusiones

Se puede concluir que el control interno en las organizaciones no es una opción es una
norma obligatoria ya que esta ayuda a las empresas a minimizar o detectar los sucesos
más relevantes, y así poder implementar procedimientos de control de seguridad para
el aseguramiento de la información que está regulada por el código de comercio
artículo 209.

Además, esta comprende unas medidas las cuales bien adoptadas pueden verificar
con exactitud la confiabilidad de los informes, y ayuda que los colaboradores puedan
regirse a las políticas y así cumplir con el objetivo, metas de las empresas.

También se comprendido que con la adecuada aplicación de un sistema de control

interno se puede mejorar los procedimientos, reduciendo los riesgos en las funciones, la
pérdida de tiempo; mal empleo de los recursos materiales y financieros; así como en la
demora a la hora de entrega de la información financiera, evitando que se tomen
decisiones importantes sobre las empresas.