AUDITORIA Y ASEGURAMIENTO II

ACTIVIDAD EVALUATIVA 4 PLAN DE AUDITORIA

Presentado por:

Diego Fernando Peñaloza Amaya ID: 584844

Ingry Yulieth Morales Jaramillo ID: 747788
Wendy Mayerly Lopera Arevalo ID: 862581
Ingrid Katherine Lopez Ramos ID: 831273
Paula Andrea Lopez Rubiano ID:781958

Contaduría Pública
Facultad de Ciencias Empresariales
Corporación Universitaria Minuto de Dios

NRC 50-50010

Docente:

María Eugenia Olmos Rodríguez

Septiembre 2022
 
 INTRODUCCIÓN

Las organizaciones o empresas al inicio no tiene un conocimiento claro de cómo se debe

desarrollar una auditoría interna y la importancia que esta tiene para el desarrollo y
funcionamiento de su empresa, es por esto que en algunas organizaciones se realiza solo un
lineamiento legal y no como una estrategia y forma de alcázar sus objetivos y mejorar sus
estrategias de marketing y producción, el éxito de esta se deriva no solo en generar una
auditoria basada en texto, políticas o lineamiento legales, sino también en la práctica, la
pasión y el aprender cada vez con los errores que pueden surgir de realizar esta. En este texto
informamos los pasos que recomendamos para la compañía Ramo y aplicarlos en una
auditoria e informamos la importancia de cada uno de ellos.
Razón social: PRODUCTOS RAMO SAS

Razón Social Antigua: PRODUCTOS RAMO S A

Siglas: P.R S A
Dirección Actual: Carrera 27 A 68 50, Bogotá
Domicilio anterior: Carrera 28 68 48/50,
Bogotá Sitio Web: www.ramo.com.co
Teléfono: (1)4375735

Forma Jurídica: Sociedad por acciones simplificada

Código Forma Jurídica Anterior: S.A.
Forma Jurídica Anterior: Sociedad
Anónima Fecha Cambio Forma Jurídica:
28/02/2019 Fecha Constitución: 9/11/1959
Fecha Inicio Actividad:
9/11/1959 Fecha Vigencia:
31/12/2050
Cámara Registro Inicial: C.C. BOGOTA
Cámara Registro Actual: C.C. BOGOTA
Otra Información del Registro Mercantil: Limitaciones del representante legal:
Hasta 4.000 salarios mínimos mensuales legales vigentes. (2017/09/23).
Capital Social: 3.539.525.000,00 peso colombiano
Capital Pagado: 3.539.525.000,00 peso colombiano
Empleados Fijos: 2778
Actividad CIIU: C1081 – Elaboración de productos de panadería.
Objeto Social: La elaboración, compraventa, importación, exportación y distribución de
toda clase de productos alimenticios de consumo humano, productos concentrados,
subproductos de estos y de artículos, elementos y equipos que sean necesarios o
complementarios ya sean en el aspecto industrial o comercial.

ESTADO DE SITUACION FINANCIERA

2019 PRODUCTOS RAMO SAS
NIT 860003831

Fecha de corte: 31 de diciembre de 2019

Punto de entrada: 20 NIIF Plenas –
Separado Efectivo y equivalentes al
Efectivo: 10.244.393 Cuentas Comerciales
Por Cobrar: 46.616.112 Inventarios
Corrientes: 15.399.178
Activos por impuestos corrientes: 9.252.886

Otros activos no financieros corrientes:2.416.802

Activos corrientes totales: 84.505.765
Propiedad de inversión: 41.580.522
Propiedades, planta y equipo: 152.103.757
Activos Intangibles distintos de la plusvalía: 8.013.822
Inversiones contabiliza utilizando el método de la participación: 52.589.891

Activos por impuestos diferidos: 4.271.359

Otros activos financieros no corrientes:
256.055 Total, de activos no corrientes:
258.815.406 Total, de activos: 343.321.171
 Provisiones corrientes por beneficios a los
empleados: 11.414.981
Total, provisiones corrientes: 11.414.981

Cuentas por pagar comerciales y otras cuentas por pagar:49.269.368

Pasivos por impuestos corrientes:10.136.127
Otros pasivos financieros corrientes: 19.119.571
Otros pasivos no financieros corrientes: 5.088
Pasivos corrientes totales: 89.945.135
Provisiones no corrientes por beneficios a los empleados: 4.701.296

Otras provisiones no corrientes: 438.000

Total provisiones no corrientes: 5.139.296
Pasivo por impuesto diferido: 19.589.439
Total de pasivos no corrientes: 80.737.183
Total pasivos: 170.682.318
Capital emitido: 3.539.525
Prima de emisión: 11.750
Superávit por revaluación: 77.349.092
Otras reservas: 60.222.292
Ganancias acumuladas: 31.516.194
Patrimonio Total: 172.638.853
Total de patrimonio y pasivo: 343.321.171
 Aplicación del modelo COSO en Ramo:

El informe COSO es una metodología para implementar un sistema de control interno. Ramo
no lo tiene implementado. la forma en que Ramo podemos implementar el modelo coso es
aplicando los 5 componentes de coso que incluyen principios como los exponemos de manera
general a continuación:

1. Ambiente de control: los administradores ejercen un control eficiente en la

organización; la supervisión se encuentra ceñida al principio de independencia y los
miembros de la organización demuestran compromiso por los valores corporativos y la ética
profesional; se establecen los lineamientos para la búsqueda de objetivos y se busca personal
competente y comprometido que responda al cumplimiento de estos.

2. Evaluación de riesgos: se especifican objetivos claros que permitan gestionar los

riesgos a los que se expone la compañía; la organización requiere que se identifiquen y
analicen los riesgos y que se evalúen los posibles fraudes que se puedan presentar.

3. Actividades de control: debe existir un plan de acción para desarrollar actividades

de control que permitan gestionar y mitigar los riesgos para que la organización pueda
alcanzar los objetivos; para esto puede apoyarse en sistemas y tecnologías que le ayuden a
mitigar los riesgos.

4. Información y comunicación: la información que obtiene la empresa de sus

diferentes áreas es una información oportuna y de calidad que permite una buena
comunicación tanto a nivel externo como a nivel interno.

5. Actividades de monitoreo: existe un monitoreo y una evaluación continua de la

información, se evalúa y comunica las deficiencias que encuentra en la gestión de control
interno a las directivas de la organización.

Es esencial determinar matrices generales y específicas para poder determinar el nivel de

riesgo y el desempeño de los trabajadores en la organización.

Se debe establecer un manual o protocolo de actividades para así lograr los objetivos ya
planteados.
Incentivar al personal hará que todos estén más comprometidos a la hora de trabajar, y de
desempeñar sus funciones

Se debe aclarar las políticas de satisfacción del cliente y establecer indicadores que permitan
conocer el grado de satisfacción de estos.

El recurso humano es clave para el correcto funcionamiento de las operaciones de la

compañía y si la empresa no capacita a sus empleados corre el riesgo de tener productos que
no permiten cumplir con los estándares establecidos incurriendo en la desacreditación de la
marca.

Términos del encargo

Nuestra auditoria será basada en la norma internacional de auditoria NIA 210 el "acuerdo de
los términos del encargo de la auditoría es una guía infaltable para conocer en detalle acerca
de los términos del encargo y las responsabilidades que deben aceptar auditores y empresas.
Recomienda no perder de vista que antes de aceptar cualquier tarea, debe tener por escrito
una carta de encargo que exprese explícitamente las condiciones y alcances de un servicio de
auditoría. Tampoco puede dejar pasar que debe hacer una evaluación de riesgos profesionales
previa a la auditoría que le permita dictaminar la aceptabilidad del encargo. Finalmente,
nunca acceda a realizar labores si cree que su independencia y objetividad pueden verse
amenazados o en conflictos de interés."

Según la NIA (ISA) 300, se identifica el objetivo del encargo de auditoría.

El objetivo del auditor es planificar la auditoría con el fin de que sea realizada de manera
eficaz.

El socio del encargo y otros miembros clave del equipo del encargo participaran en la
planificación de la auditoría, incluida la planificación y la participación en la discusión con
los miembros del equipo del encargo.
Responsabilidad del auditor:

De acuerdo con la NIA 240, Responsabilidades del auditor en relación con el fraude en una
auditoria de estados financieros, los auditores son responsables de obtener una seguridad
razonable de que los estados financieros tomados en su conjunto están libres de errores
materiales, ya sean causados por fraude o error. La IAASB destaca y propone en términos
importantes la necesidad de que el auditor a raíz de la coyuntura del COVID-19, posea una
mayor conciencia de la posibilidad de existencia de fraude o error, teniendo presente que el
escepticismo profesional es una prioridad al realizar procedimientos de auditoría.

Propuestas de Mitigación
Es esencial determinar matrices generales y específicas para poder determinar el nivel de
riesgo y el desempeño de los trabajadores en la organización, como auditor lo que se busca es
mitigar los riesgos desde el área interna.

Comprender y priorizar la afectación las líneas de negocios, analizar las posibilidades de la

subida de la materia prima, calcular los costos a los que se incurrirían con el alza.

Se debe establecer un manual o protocolo de actividades para así lograr los objetivos ya
planteados. Determinar la tolerancia al impacto de la compañía para cada línea de negocio
que contiene sus productos ya que es esencial impulsar las otras líneas de negocio.

Incentivar al personal hará que todos estén más comprometidos a la hora de trabajar, y de
desempeñar sus funciones

Se debe aclarar las políticas de satisfacción del cliente y establecer indicadores que permitan
conocer el grado de satisfacción de estos.
Nombre de la empresa: RAMO SAS 

Itinerario de Actividades 
Con el fin de ayudar y controlar cada uno de los lineamientos se llevara a cabo un análisis de
riesgo a partir del conocimiento profundo de la empresa para evaluar cada uno de los aspectos
que se manejan en su entorno y así podemos tomar medidas de control interno de forma
analítica que nos permitirá ver como se encuentran con sus Clientes, Proveedores, Ventas,
Saldos que manejen con sus grupos aliados, llegaremos a las áreas principales para poder ver si
se presenta un error o si la empresa está presentando riesgos significativos como fraude o malos
procedimientos que la puedan llevar a la quiebra. 

Objetivo 
Ha sido implementar un programa de auditoría que permita determinar cada uno de los procesos
que permitan obtener certeza adecuada para poder opinar con integridad y de esta manera
revisar cada uno de los documentos y antecedentes que se presenten para que el auditor emita
una opinión apropiada en el informe de auditoría dejando sus documentos soporte para después
de un periodo lograr ver las mejorías y un correcto funcionamiento de la empresa. 
 
Actividades  
La auditoría se realizará en un tiempo estimado de 1 mes (septiembre 2022), donde se
ejecutarán todos los procesos de esta con la indicación de que durante el proceso de
seguimiento y control se deben presentar los avances de la siguiente manera: 

1- Realizar la reunión de apertura con los encargados de las áreas de gestión global y de
producción, verificar los temas que se intervendrán y dar propuestas entre el 05/09/22
hasta el 10/09/22. 
2- Analizar la información adquirida y organizar la auditoría entre el 11/09/22 hasta el
19/09/22. 
3- Elaborar el informe de la auditoría y realizar una reunión para presentarlo a los
encargados de la empresa entre el 20/09/22 hasta el 25/09/22. 
4- Elaborar y hacer entrega de un informe general de la auditoría, lo pactado en la reunión
de entrega y la información para presentar los avances de esta en los procesos que se
encontraron falencias entre el 26/09/22 hasta el 30/09/22. 
5- Realizar el seguimiento y control de los avances y posibles nuevas auditorías entre el
01/10/22 hasta el 05/10/22. 
6-
 
Cronograma de trabajo 
 

 
Recursos para utilizar: 
- Se determina la documentación y los medios necesarios para llevar a cabo la revisión en
la empresa Ramo seleccionando los métodos e instrumentos necesarios. 
- Utilizaremos la herramienta que nos brinda el software y hardware de la empresa, como
vemos, contar con un software puede hacer que la tarea de la auditoría sea sencilla y
eficaz, tomándonos el mínimo tiempo posible. 
- Revisión documental, lo que permite determinar la conformidad de la documentación
del sistema.
- Solicitar procedimientos que manejan para evaluar el manejo a Clientes, Proveedores,
Ventas, que manejen con sus grupos aliados.
- Procedimiento de cuestionario que permita conocer el grado de control que tiene la
empresa y la participación de los trabajadores de la compañía, además de responder al
cuestionario deben proporcionar información cualitativa y cuantitativa de lo que se va a
auditar.   
 

Aplicación y obtención de evidencia:

La recopilación de evidencia como parte de una auditoría implica utilizar una serie de
técnicas. Las distintas técnicas de auditoría no son excluyentes entre sí, sino complementarias a
la auditoría resulta ser así una red que se teje con el hilo que tienden estas técnicas, y las
debemos conocer para realizar el proceso de modo satisfactorio.
Nosotros como auditores debemos conocer estas técnicas, y en base a ellas determinar las
circunstancias y el desarrollo de la auditoria, el objetivo es conseguir las evidencias de si el
sistema cumple o no en las relaciones a las expectativas del sistema de calidad. A continuación,
daremos a conocer los dos métodos que se utilizaran para los procedimientos en la auditoria:

- Formato de revisión de documentos

Los estándares ISO cada día tratan de reducir el número de documentos obligatorios.
Sin embargo, sobre todo al comienzo de la auditoría, los pocos o muchos documentos
existentes ofrecen de forma discreta información para comprender cómo se ha
construido el sistema de gestión de la calidad.

Otras características que el auditor debe tener en mente durante este trabajo son:

- Indicar un alcance completo, para permitir al preparador y revisores posteriores,

determinar la suficiencia de la evidencia aportada por el documento de trabajo.
- Ante una referencia necesaria a otro documento de trabajo, proporcionar la referencia
completa de ese documento.
- Referenciar puntualmente el documento para que este pueda archivarse y encontrarse
fácilmente en una fecha posterior a la de entrega.

Los documentos de trabajo deben ir encaminados a establecer el objetivo de auditoría y son una
manera de ordenar la empresa desde sus asuntos legales. Estos, deben proporcionar evidencia
para lograr una auditoría efectiva, eficiente y adecuada. No podemos olvidar que se debe cuidar
al máximo al detalle y no dejar escapar información que sea relevante. Siempre tenga en mente
que debe existir un razonamiento claro en cuanto se exponen las conclusiones a las que se llegó
tras recopilar toda la evidencia de auditoría.

Formato para la auditoría de documentos

  
CORPORACION UNIVERSITARIA MINUTO DE DIOS

AUDITORIA Y ASEGURAMIENTO INTERNO PARA DOCUMENTOS

Fecha de
elaboración:  
Auditor Lider
Nombres y
Apellidos:  
Celular:  
Email:  
Objetivo del programa

 
Cobertura del programa (especifique las áreas o documentos auditar)

 
Actividades a Auditor Cumple
Item Documentos Firma
examinar observador (Si/No)

1
         
2
         
3
         
4
         
5
         
6
         
7
         
Elaborado por: Revisado por: Aprobado por:

     

 
 
 Glossary (main audit and control terms)
• Merchandise (raw material): is any good that is transformed during a production process
until it becomes a consumer good.
• NIA (International Auditing Standards): they are a series of standards, established by the
International Federation of Accountants, these standards seek uniformity in the practices carried
out by auditors.
• NICC (International Quality Control Standards): refers to the responsibilities of a firm
with respect to its quality control system for audits and reviews of financial statements and
other assurance work and other related services.
• ISAE (International Standards for Assurance Engagements): The purpose of this standard
is to establish the basic principles and essential procedures for public accountants in their
professional practice, and to provide guidelines.
• NISR (International Standards for Related Services): establishes the guidelines that an
auditor must take into account when accepting a contract in which he is entrusted with
compiling historical financial information, which constitutes a tool of great value for its users.
• Auditor: is the professional in charge of reviewing the accounting books of a company. This,
in order to corroborate that the records correspond to the activity that the firm actually carries
out.
• Audit risk assessment: it is the basic requirement to verify what and when the quality
processes and products must be measured to obtain the maximum benefits for the organization.
• Assurance in auditing: it is an objective examination of the evidence in order to obtain an
independent evaluation of the management, risk, control and governance processes of an
organization.
• Internal control: The process designed, implemented, and maintained by those charged with
governance of the entity, management and other personnel, in order to provide reasonable
assurance about the achievement of the entity's objectives related to the reliability of
information. financial.
• MECI: The Standard Model of Internal Control provides State entities with a strategy,
management and evaluation control structure, whose purpose is to guide them towards the
fulfillment of their institutional objectives and their contribution to the essential purposes of the
Condition.
• Audit plan: is the list of proposed audits for a given period.
• Schedule of activities: it is the schedule of the approved audits, which are expected to be
carried out on the scheduled dates, distributed over the two semesters of the year.
• Audit program: detailed description of the activities agreed to perform the audit, contains
objectives, scope, resources, among other procedures that guide the development of the audit.
• Objective of the audit: purpose for which it is decided to carry out an audit.
• Audit scope: limits and scope of the audit according to the audit object to be covered.
• Audit evidence: these are the records, statements of facts or any other relevant and pertinent
information.
• Audit Findings: Results of the evaluation of the evidence collected from the audits against
the audit criteria and which are verifiable criteria. The findings may indicate opportunities for
improvement.
• Software: Computer programs that allow you to perform various specific tasks 
• Itinerary: Means the sequence of several points in a trajectory that defines, directs, and
describes the path to be covered. 
• Guidelines: Document in which specific guidelines or internal policies associated with a
particular topic, process or method are established. 
• Report: Is a document whose purpose is to be able to communicate a set of information
collected and previously analyzed according to certain criteria. 
• Resources: Are all the elements necessary to carry out day-to-day operations and achieve
established goals.
 REFERENCIAS

 Estupiñán, R. (2018). Control interno y fraudes: Análisis de informe COSO I, II y III

con base en los ciclos transnacionales (3.a ed.). Ecoe, SIL.
 Mantilla, S. A. (2015), Estándares/Normas Internacionales de Aseguramiento de la
Información Financiera (ISA/NIA): Los fundamentos, los estándares y las
implicaciones, 310 preguntas de selección múltiple. Ecoe.
 Decreto 2420 de 2015: Por medio del cual se expide el Decreto Único Reglamentario
de las Normas de Contabilidad, de Información Financiera y de Aseguramiento de la
Información y se dictan otras disposiciones, Diario Oficial n. 49726 del 14 de
diciembre de 2015.
 Mantilla, S. A. (2017). Tendencias internacionales en auditoría de estados financieros
Más allá de las NIA y de las NAI. Ecoe
 King, A. M. (2011). Internal Control of Fixed Assets: A Controller and Auditor's
Guide. Wiley.
 Sosa, J. M. (2013). Reflexiones en torno a las experiencias del proceso de
convergencia hacia normas internacionales de aseguramiento de la información
[número especial: Cuatro años de convergencia contable: resultados,
transformaciones y retos]. Cuadernos de Contabilidad, 14(36), 1079-1095.