AUDITORIA FINANCIERA

ACTIVIDAD 8

TRABAJO FINAL DE AUDITORIA

PRESENTADO POR

ORLANDO ARAGONES GARCÍA ID: 648828

STEFANY JULIE SIERRA CUAN: ID: 648272
ANGY LORENA PARRA YAÑES ID: 636372
INGRID TATIANA COMETTA ID: 634475

DOCENTE
DEYANID CECILIA HERNANDEZ RODRIGUEZ

NRC: 15650

CORPORACIÓN UNIVERSITARIA MINUTO DE DIOS

ADMINISTRACIÓN FINANCIERA
NEIVA – HUILA
2021

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Contenido
BIBLIOGRAFÍA......................................................................................................................13

Neiva, Marzo 24 de 2021

Estimados señor
ESE HOSPITAL LAURA PERDOMO DE GARCIA

Estimada gerente. Martha Cecilia García Córdoba

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ASUNTO: PROPUESTA DE AUDITORIA FINANCIERA

Cordial Saludo.
Con el objeto de proyectar nuestra imagen personal y profesional antes ustedes, y un
esbozo general de lo que será el desarrollo de la Auditoria Externa, que permita cubrir
las expectativas requeridas por un periodo entre el 1 de enero al 31 de diciembre del
2021
Cabe resaltar que somos personas integras y que lo que buscamos es brindar una mayor
productividad y eficiencia en la revisión de sus estados financieros, y que el fruto sea
lograr plantear y observar algunas recomendaciones que les permitan optimar sus
métodos y ordenamientos de registro, aportando así una presentación indicada,
oportuna y veraz de las cifras en los estados financieros a los socios y organismos de
control y terceros.
Queremos hacer presente la siguiente propuesta de servicios, la cual estaremos atentos a
todas sus inquietudes para aclarar cualquier duda que se tenga al respecto.
Finalmente, les damos gracias por elegirnos y darnos la oportunidad de prestar nuestros
servicios profesionales Para ESE HOSPITAL LAURA PERDOMO DE GARCIA

Cordialmente
Orlando Aragonés García
GERENTE GENERAL – REPRESENTANTE LEGAL

PROPUESTAS DE SERVICIOS

MISION:
Somos una compañía prestadora de servicios especializada en los campos contables y
tributarios de auditoria externa con excelentes profesionales, capaces de realizar un
trabajo íntegro y eficaz, ofreciendo al cliente alternativas para su mejora continua

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 VISION:
Nuestra empresa se fortalece como una firma de auditores profesionales que ofrezca un
servicio óptimo al cliente, está compañía será reconocida como un prestador de servicio
primario en auditoria externa, realizando alianzas estratégicas, consolidando un modelo
de atención integral, y gestión de riesgo.

OBJETIVO GENERAL:
 Realizar la auditoria externa para verificar los cumplimientos basados en las normas
internacionales de auditoria externa, exigiéndonos del debido cuidado, independencia,
calidad y confidencialidad con la información compensada para certificar al cliente
trasparencia y efectos en el servicio estipulado.

 Nuestro objetivo principal como Auditores E.S.E HOSPITAL LAURA PERDOMO DE

GARCIA es preparar una auditoria a los estados de situación financiera del 31 de
diciembre del 2021 de acuerdo con las NIA (normas internacionales de auditoria) la
ajustable para su administración y gestión.

ANTECEDENTES:

La ESE LAURA PERDOMO DE GARCIA

Es una institución prestadora de servicios integrales de salud enmarcados en el modelo
de atención primaria en salud integrada a una red de servicio con enfoque diferencial
centrada en las personas, comprometida contribuyendo al mejoramiento de las
condiciones de salud de los usuarios.

Debido a las exigencias legales de las NIIF están obligados a que sus estados
financieros sean auditados, es por esto que deben solicitar profesionales aptos para que
opine sobre la razonabilidad de las cifras presentadas en sus estados financieros.

PROCESOS S.A.S, presta diferentes servicios especializados en auditoria externa,

precios de transferencias y consultaría financiera.

Nuestros profesionales en auditoria externa, cuenta con una amplia experiencia en las
diferentes áreas contables, Procesos s.a.s se caracteriza por contar con profesionales
con gran sentido de responsabilidad ante el trabajo y honestidad a toda prueba, también
contamos con una amplia experiencia en el sector público y privado, lo que nos hace
unos profesionales íntegros con excelentes capacidades los cuales nos permitirán
asesorar a la compañía de la mejor manera en pro de la consecución de los objetivos
trazados.

METODOLOGIA DE TRABAJO:
El enfoque de auditoria de procesos s.a.s es un enfoque proactivo orientado a aportar
soluciones y basado en un entendimiento del negocio, de los sistemas y de los riesgos
de la compañía, y en aquellos procesos más críticos para cada una de las áreas de la
empresa.
Nuestro enfoque asegura consistencia, calidad, el uso de tecnología y coordinación a lo
largo de todo el proceso de auditoría.

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 PROPUESTA DE AUDITORIA EXTERNA

El desarrollo se realizará a través de la aplicación de técnicas y procedimientos de

auditoria de manera oportuna y eficaz, logrando una auditoria concurrente en las
diferentes áreas de la empresa:

 Auditoría Financiera
 Planeación de la Auditoria
 Auditoria de Cumplimiento
 Auditoria de Control Interno

Es importante resaltar, la realización de un trabajo y Auditoria planificado, en tiempo

real y sin llegar a perturbar las actividades normales de la empresa, sino por el
contrario, que sirva de soporte y apoyo para la gestión empresarial.

Para alcanzar este objetivo, pretendo desarrollar el trabajo de manera presencial y

dependiendo del volumen de trabajo con el apoyo de un asistente de Revisoría Fiscal en
tiempos parciales de acuerdo con las exigencias de la sociedad, realizando una visita a
la semana de manera personalizada, además de disponer del tiempo que sea necesario
para actividades urgentes donde se requiera de nuestra presencia.

Además del cumplimiento de las funciones señaladas por los estatutos y las leyes
vigentes, pretendemos ser un apoyo de la Gerencia en la búsqueda de los objetivos de la
sociedad, brindando una asesoría integral y la planificación de las actividades que se
pretendan desarrollar.

PLANEACION DE LA AUDITORIA:
Consisten en la revisión de la parte contable de la empresa, examinando la adecuada
aplicación de las normas de contabilidad de obligatorio cumplimiento que reflejen todas
y cada una de las operaciones que desarrolle la empresa ; la verificación de los
documentos que forman parte de la contabilidad, con el lleno de los requisitos exigidos
por la ley, así como el adecuado archivo y conservación de documentos, soportes y
libros de contabilidad ; todo esto que conlleve a suministrar información oportuna y
confiable que sirva de base para la toma de decisiones por parte de la administración.

Verificar que los Estados Financieros se tomen fielmente de los libros de contabilidad y
que reflejen razonablemente la posición financiera y patrimonial de la entidad y el
resultado de sus operaciones.

EVALUACION DE CONTROL:
Se evaluará el grado de eficiencia y eficacia con que se manejen los recursos y el logro
de los objetivos a través de una adecuada organización, la existencia de un programa de
trabajo trazado por la administración para cada una de las áreas, involucrando políticas,
métodos y procedimientos de operación que permitan maximizar la utilización de los
recursos y el logro de los objetivos.

Es importante el apoyo irrestricto a los Órganos Directivos y de Administración de la

Sociedad, para la consecución de los objetivos y planes, los cuales deben ser coherentes

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 y realistas, verificando la existencia y cumplimiento de políticas adecuadas, la
confiabilidad en la información, controles establecidos y la comprobación de la
adecuada utilización de los recursos.

Las grandes multinacionales en el mundo entero, han descubierto que las empresas
funcionan y dan mejores resultado, cuando sus empleados gozan de un excelente
ambiente de trabajo, para lo cual recomendaré permanentemente a la Administración la
Formulación de un Balance Social al interior de la empresa, teniendo claro que nuestros
colaboradores son parte fundamental para la consecución del éxito.

AUDITORIA DE CUMPLIMIENTO
Velar por el cumplimiento de los estatutos que enmarcan la sociedad, las decisiones de
los órganos Directivos, la comprobación de las operaciones financieras, administrativas
y económicas de acuerdo con las normas legales y estatutarias, y el cumplimiento en
debida forma de las obligaciones tributarias, ante la Súper solidaria y demás entes
fiscalizadores.

AUDITORIA DE CONTROL INTERNO

Es una de las áreas más importantes y la que más presenta debilidades en la empresa,
para lo cual se requiere de una evaluación del Sistema de Control Interno, propiciando
su fortalecimiento y retroalimentación constante, ya que es el único medio que puede
garantizar que todas las operaciones se realicen adecuadamente, permitiendo dar un
grado de confianza y exactitud en la información financiera, minimizando riesgos y
protegiendo el patrimonio de nuestros inversionistas.

HERRAMIENTAS

El conocimiento es una buena práctica para el control interno, complementado por las
acciones positivas en las organizaciones, nos permite la creación y protección de
estimación.
Lo anterior nos impulsa a fomentar y consolidar las estrategias de control interno a
nuestros clientes, generando una cultura de autocontrol que permita obtener la
seguridad razonable, para la consecución de sus objetivos dentro de las siguientes
categorías:
1. Operacionales: Emplear de manera eficaz y eficiente los recursos de una organización
(por ejemplo: Rendimiento, rentabilidad y la salvaguarda de activos entre otros).

2. Información Financiera: Disposición y comunicado de los estados financieros reales.

3. Cumplimiento: Leyes y normas.

ALCANCE DEL SERVICIO

El alcance de nuestro servicio incluye los siguientes elementos de trabajo:
 Juntas con la gerencia para conocer e identificar el negocio, expectativas de crecimiento
o cualquier tema con efectos futuros hacia los estados financieros.

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 Junta con el personal operativo y contable para argumentar sobre sus funciones, carga
de trabajo, necesidades y preparación de reportes y conocimientos contables.
 Junta con los jefes para conocer la operación de cada área y la relación existente con el
departamento contable.
 Revisión de los procesos y validez en el sistema financiero de la compañía.
 Revisión de los parámetros y funcionalidad del sistema contable de emisión de
informes.
 Creación de programas de trabajo de auditoria para los análisis de las cuentas existentes
en los estados financieros.
 Revisión de la funcionabilidad bancaria, reporte de cartera, auxiliar, extracontable,
cálculos de depreciaciones e información contable anticipado al cierre anual.
 Mantener Reuniones para informar y discutir los posibles hallazgos en el momento de
ser detectados, reportar vía correo electrónico, con el fin de dar un manejo oportuno e
incluirlo en el reporte confidencial a gerencia, el cual tendrá un plazo de 40 días,
después del informe de emisión de auditoria externa.
 Sugerir implementaciones de los procedimientos para el manejo de efectivo, cuentas
por cobrar y otros procesos que se vinculen con la información financiera para poder
disminuir el riesgo.
 Informa a gerencia los cambios tributarios, laborales y legales cada vez sean
actualizados, necesarios que impacten la operación de la organización por el periodo
auditado.
 Informar y revisar mensualmente para el servicio de rentas internas. (Declaración e
impuesto de renta, retención en la fuente e IVA y anexos), Revisión de los reportes
entregados a la superintendencia. Con el propósito de considerar los gravámenes y
excepciones, además las partidas de gastos deducibles y no deducibles.
Validar el cumplimiento y control como agentes retenedores del IVA establecidas en las
normas tributarias:
Validar ventas registradas en la contabilidad con las ventas declaradas.
Presentación y pago.
1. Validar anexos transaccionales y determinar diferencias mensuales con respecto a los
valores declarados por la empresa.
2. Revisión y acompañamiento para la preparación de los documentos solicitados por la
superintendencia.
 Realizar informe para la gerencia especificando los asuntos que deban ser corregidos o
conocidos para la toma de decisiones antes del cierre de la información financiera.
“EL ÉXITO DE NUESTRO SERVICIO ES DEL LIDERAZGO QUE NOS
REPRESENTA LA EXPERIENCIA EN CONJUNTO DEL TRABAJO EN EQUIPO”

INFORMES A EMITIR:
Resultado:
La comunicación entre la gerencia y nuestro equipo de trabajo durante la presentación
del servicio, es fundamental para cumplir con nuestros objetivos como prestadora de
servicio de auditoria, como para lograr un resultado efectivo con la compañía
encaminada al cumplimiento de sus objetivos individuales.
Informe sobre los estados financieros:
Generar una opinión sobre los estados financieros al finalizar cada ejercicio, de acuerdo
con los resultados y pruebas realizadas.
1. Opinión de la razonabilidad de las cifras.
2. El aval a los estados financieros presentados por la administración.
3. Las notas aclaratorias presentadas por la administración.

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CARTA DE RECOMENDACIONES

Presentación ante la gerencia y la junta directiva las recomendaciones que se consideren

importantes para el mejoramiento interno de la compañía, aspectos contables que deban
ser corregidos y el cumplimiento con las normas internacionales de información
financiera, normas internacionales de contabilidad o legales aplicables.

PROPUESTA ECONÓMICA
Nuestros honorarios profesionales están relacionados con el tiempo que se
invertirá en el trabajo y la responsabilidad implícita, de acuerdo con nuestras
tarifas de facturación y no incluyen el impuesto al valor agregado (IVA)
Basado en esta política y teniendo en cuenta las características del presente
trabajo hemos estimado nuestros honorarios en $20.000.000
De acuerdo mutuamente por ambas partes, se da a conocer la forma de pago:
 50% a la firma de la carta presentación.
 50% a la entrega del informe de auditoría.

CRONOGRAMA DE TRABAJO Y RESPONSABILIDADES DEL

AUDITOR

1. Ejecutar actividades previas al trabajo

En interés tanto de la sociedad como de nuestra firma, estableceremos un
entendimiento mutuo respecto de los objetivos y alcance de la auditoria, el grado
de nuestras responsabilidades, la forma de nuestro informe, la ayuda que dé a
compañía se espera, con el objeto de minimizar costos y evitar duplicaciones, las
fechas claves para el desarrollo del trabajo y los canales de comunicación que
van a existir entre ustedes y nuestra firma.

2. Hacer la planeación preliminar

Nuestras actividades de planeación consisten en la comprensión del negocio del
cliente, su proceso contable y la realización de procedimientos analíticos
preliminares. La suma de estas actividades implica reunir información que nos
permita evaluar el riesgo a nivel de cuenta u errores potenciales y desarrollar un
plan de auditoria adecuado.

3. Evaluar el riesgo
Mediante la comprensión del ambiente de control, esto es, la actitud global,
conciencia y actos de los directivos, de la administración respecto de la
importancia del control interno de la entidad y buscando identificar factores
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específicos de riesgo, que requieren atención especial en el desarrollo de nuestro
plan de auditoria y sus relaciones con errores potenciales, podemos llegar a
evaluar los riesgos existentes.

4. Establecer El Plan Auditoria

Nuestro plan de auditoria se encuentra establecido en el análisis de la
información recogida en las actividades precedentes. Al desarrollar el plan,
primero separamos los errores potenciales para los que hemos identificado
riesgos específicos, de aquellos en que no es así.
Para cada error potencial para el que hemos identificado un riesgo específico,
decidimos sí:
a) confiaremos en los controles que atenúan el riesgo específico y llevar a
cabo un nivel básico de pruebas sustantivas.
b) efectuar pruebas sustantivas enfocadas.
La primera alternativa puede ser adecuada si existen controles efectivos y
los podemos probar eficientemente. Si confiamos en controles que
atenúen riesgos específicos, los probamos en el curso del trabajo.
En errores potenciales para los que no hemos identificado riesgos
específicos, decidimos sí: confiamos en los controles que contribuyan a
la confiabilidad de los sistemas pertinentes y efectuamos un nivel básico
de pruebas sustantivas o efectuamos un nivel intermedio de pruebas
sustantivas

5. Ejecutar el plan de auditoria Si al preparar nuestro plan de auditoria

decidimos confiar en los controles, generalmente probamos los
procedimientos de control y las actividades de vigilancia. Siempre hacemos
pruebas sustantivas, que consisten en procedimientos analíticos sustantivos,
pruebas de detalle o, en algunos casos, una combinación de ambos. Para
llegar a la conclusión de si nuestro alcance de auditoria fue suficiente y los
estados financieros no son materialmente erróneos, consideramos factores
tanto cuantitativos como cualitativos, al evaluar las cifras erróneas
encontradas al hacer la auditoria.

También hacemos una revisión de los estados financieros con la información

que obtuvimos en la auditoria y si están presentados apropiadamente.

b. Realizar procedimientos analíticos sustantivos

Los procedimientos analíticos sustantivos, implican comparar las cantidades
registradas con una expectativa de esta, desarrollada partiendo de datos
financieros o no financieros pertinentes, con objeto de sacar una conclusión
de si las cantidades registradas están libres de errores importantes. Si
proyectamos probar un error potencial usando procedimientos analíticos
sustantivos, daremos los siguientes pasos:

 Desarrollar una expectativa de la cantidad registrada, basada en datos

pertinentes financieros o no financieros.

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  Comparara las expectativas con la suma registrada e identificar
diferencias que requieren investigación posterior (aquellas
diferencias que excedan de una mínima limite predeterminada).
 Identificar y corroborar explicaciones sobre diferencias que exceden
el límite mínimo, mediante la ejecución de nuestros nuevos análisis o
cuestionamientos y examen de la documentación.

- Efectuar pruebas de detalle

Son procedimientos sustantivos que requieren de examen que apoye los
montos en una población, con el fin de determinar si la población está
libre de cifras erróneas importantes. Si proyectamos probar un error
potencial usando pruebas detalle, identificaremos la población que
corresponda, que puede ser un saldo de una cuenta, una clase de
transacciones o una parte de ellas. Luego, debemos o bien aplicar una
técnica apropiada de muestreo para seleccionar partidas de la población y
examinar la evidencia de apoyo para esas partidas, o examinar la
evidencia de apoyo para la población completa.
Luego, debemos o bien aplicar una técnica apropiada de muestreo para
seleccionar partidas de la población y examinar la evidencia de apoyo
para esas partidas, o examinar la evidencia de apoyo para la población
completa.
Evaluar los resultados de las pruebas
Consideremos factores cuantitativos y cualitativos en la evaluación de
todos los posibles errores encontrados por nuestros procedimientos
sustantivos. Basados en la naturaleza y monto de los errores identificados
y la posibilidad de errores adicionales no encontrados, debemos concluir,
sí: El alcance de nuestra auditoria fue suficiente o, Los estados
financieros no son materialmente erróneos.
Si concluimos que el alcance de nuestra auditoria no fue suficiente,
deberemos llevar a cabo procedimientos adicionales o que los estados
financieros son materialmente erróneos, discutiremos con la sociedad
para el respectivo ajuste.
Efectuar la revisión de los estados financieros
Revisaremos los estados financieros para determinar sí:
 En conjunto, son coherentes con nuestro conocimiento de la actividad del
cliente, nuestra comprensión de los saldos y relaciones individuales y nuestra
evidencia en la auditoria.
 Las políticas contables utilizadas en la preparación de los estados financieros
son apropiadas y están reveladas adecuadamente, al igual que cualquier
cambio en dichas políticas.
 Los saldos y revelaciones asociadas están presentados de acuerdo con las
políticas contables, normas profesionales y requisitos legales reglamentarios.
Revisión y procedimiento electrónico de datos
Un consultor de nuestro grupo de sistemas practicara una revisión del área, en la
extensión que consideremos necesaria para permitirnos obtener razonable
confiabilidad sobre los controles internos utilizados en los procesos.
6. Concluir e informar

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Para concluir la auditoría hacemos una revisión de eventos subsecuentes, para
determinar si la administración ha revelado adecuadamente los sucesos y
transacciones importantes que tiene lugar, o que se conocen entre la fecha del
Estado Financiero y la fecha de nuestro dictamen. Obtenemos la carta de
representación de la Gerencia, en donde esta reconoce su responsabilidad respecto a
la apropiada presentación de los estados financieros. Como etapa final de nuestro
compromiso, emitiremos los siguientes informes, los cuales serán un documento
oficial cuando se haya cumplido una reunión con los directivos de la entidad para
discutir su contenido, con el propósito de establecer su objetividad en relación con
las situaciones que en ellos se expresen:
a. Comentarios y recomendaciones sobre control interno Es costumbre general de
nuestra firma, en los compromisos de auditoria, emitir cartas de sugerencias
constructivas, que contiene los más relevantes comentarios sobre áreas
susceptibles de cambio, los cuales, una vez implementados, permitan mejoras
sustanciales en el control de los activos de la entidad.
b. Opinión sobre los estados financieros, (Estado de situación financiera y Estado
de Resultados integral) se emitirán después de haber concluido el trabajo de
campo. Este infirme será emitido en idioma español y las cifras que contenga
expresadas en pesos colombianos. La opinión sobre los estados financieros de la
entidad tiene como soporte las conclusiones generales de nuestro examen sobre
los mismos. Tendrá excepciones, por ejemplo, en la medida en que existan
incertidumbres o cuando alguna área importante de los estados financieros no
esté presentada razonablemente. Nuestra opinión será emitida, por ejemplo,
cuando por circunstancias no controlables por nosotros, tengamos impedimentos
en la ejecución de pruebas apropiadas y necesarias para la expresión de nuestro
dictamen sobre situaciones o resultados que podrían tener relativa importancia.
Cualquiera que sea el resultado del trabajo y el tipo de opinión o informe que
emitamos, los estados financieros ajustados y reclasificados de acuerdo con las
circunstancias encontradas, les será entregado para efectos de su análisis.

7. TERMINOS DE NUESTRO CONVENIO PARA LA AUDITORIA

1. La auditoría será realizada por Contadores Públicos designados por nuestra

firma, bajo la dirección y responsabilidad de la Contadora Pública Angy
Lorena Parra Yáñez uno de los socios de PROCESOS S.AS.

2. Actuaremos como profesionales independientes, sin subordinación laboral,

limitación de tiempo ni horario, pero con toda la amplitud que sea necesaria
para lograr una eficiente y decorosa actuación profesional.

3. Para poder desarrollar nuestra revisión, la ESE HOSPITAL LAURA

PERDOMO DE GARCIA (Yaguará) se obliga a mantener un sistema de
comprobantes y archivos ordenados, facilidad de inspección física de los

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 registros contables y a suministrarnos cuanta información sea necesaria para
el fiel cumplimiento de nuestra obligación.

4. Como la sociedad ha tenido Revisoría Fiscal durante los años objeto de la

auditoria, solicitaremos a la ESE HOSPITAL LAURA PERDOMO DE
GARCIA. Autorización para revisar los planes de trabajo de los revisores
fiscales con el propósito de evitar duplicación de trabajo y economía en los
costos de nuestros servicios.

Confidencialidad:

Todos los socios y empleados de la firma de auditoría PROCESOS S.A.S debemos proteger y
mantener la confidencialidad de la información de ESE HOSPITAL LAURA PERDOMO DE
GARCIA(yaguara) que, de conformidad con las normas aplicables y lo dispuesto por las
autoridades reguladoras, las políticas de la firma de auditoría y las instrucciones específicas del
cliente o acuerdos con el mismo, debemos mantenerlos confidencial y protegida, excepto
cuando sea solicitada por la ley y entes reguladores o judiciales.

Nuestra Firma y Experiencia Profesional

Nuestra compañía Procesos s.a.s está conformado por profesionales especializados, con gran
experiencia y conocimientos, lo que nos permite garantizar la calidad de nuestros servicios y
brindar una atención oportuna y efectiva regida por los más altos estándares de calidad,
satisfacción y confianza.

CONCLUSIÓN

El auditor es el proceso de acumular y evaluar evidencia, realizando por una persona

independiente y competente acerca de la información cuantificable de una entidad económica
específica, con el propósito de determinar e informar sobre el grado de correspondencia
existente entre la información cuantificable y los criterios establecidos.

BIBLIOGRAFÍA

https://www.monografias.com/trabajos14/auditoria/auditoria.shtml
https://elibro.net/es/ereader/uniminuto/28885?page=1
https://es.slideshare.net/AmehdGuzmnImacaa/propuesta-de-servicios-110010721

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