Informe PS - 2021 - Virgilio Ical Xol

Colegio Esthella de Hernández
Practica supervisada
Docente: Lic. Mynor Leal García
Sistematización de práctica
Supervisada ciclo escolar 2021
Nombre:
Virgilio Ical Xol
San Pedro Carcha A.V septiembre 2021
Índice
INTRODUCCIÓN ............................................................................................................................................. 3
OBJETIVO ....................................................................................................................................................... 4
DESARROLLO DE TRABAJO ............................................................................................................................. 5
UNIDAD 01 ..................................................................................................................................................... 6
EJERCICIO 01
................................................................................................................................................. 7
EJERCICIO 02 ............................................................................................................................................ 13
EJERCICIO 03 ............................................................................................................................................ 17
EJERCICIO 04 ............................................................................................................................................ 20
EJERCICIO 05 ............................................................................................................................................ 22
UNIDAD 02 ................................................................................................................................................... 25
EJERCICIO 06 ............................................................................................................................................ 26
EJERCICIO 07 ............................................................................................................................................ 36
EJERCICIO 8 .............................................................................................................................................. 38
EJERCICIO 9 .............................................................................................................................................. 48
EJERCICIO 10 ............................................................................................................................................ 62
UNIDAD 03 ................................................................................................................................................... 77
EJERCICIO 19 ............................................................................................................................................ 78
EJERCICIO 20 ............................................................................................................................................ 88
EJERCICIO 21 .......................................................................................................................................... 100
EJERCICIO 23 .......................................................................................................................................... 115
EJERCICIO 25 .......................................................................................................................................... 123
EJERCICIO 26 .......................................................................................................................................... 132
EJERCICIO 27 .......................................................................................................................................... 140
EJERCICIO 28 .......................................................................................................................................... 150
ANEXOS...................................................................................................................................................... 158
SISTEMA TRIBUTARIO NACIONAL .............................................................................................................. 159
CUÁLES SON LOS PROCESOS CONTABLES .................................................................................................. 160
LEYES QUE REGULAN LA CONTABILIDAD DE GUATEMALA ........................................................................ 161
CÓDIGO DE COMERCIO .............................................................................................................................. 162
LEY DE IMPUESTO SOBRE LA RETA ............................................................................................................. 163
CONCLUSIÓN.............................................................................................................................................. 167
RECOMENDACIONES .................................................................................................................................. 168
BIBLIOGRAFÍA ............................................................................................................................................ 169
Introducción
Seguidamente estaré presentando mi informe final que se estuvo realizando
durante los días del mes de septiembre del año 2021, para así finalizar mi
nivel de estudio diversificado en la Carrera de Perito Contador en
computación diplomada en gerencia. Se trabajaron ejercicios diferentes para
prepararnos a la vida de la contabilidad.
En la primera unidad se presenta sobre lo que habíamos estudiado sobre los libros
de inventario, balances y partidas de diario. En esta unidad lo hemos aprendido
como se hace un inventario, como se calcula, cuanto es el valor del ISR y el IVA
aprendimos sobre cómo hacer las partidas de diario.
En la segunda unidad se presenta se presenta también de lo que habíamos
estudiado y practicado, en esta unidad aprendimos sobre los balances de saldo,
libro mayor, balance general y fue de mucha maravilla tener una hermosa
experiencia sobre esos libros
Y por lo último en la tercera unidad donde se llevó a cabo la elaboración de
balances de saldo, partidas de ajuste, hojas de trabajo, estado de resultado,
balance general de apertura, partidas de cierre.
Viviremos el ciclo escolar en un solo informe que se ha realizado.

Objetivo
Conocer:
Bien las diferentes cuentas, en donde van y como va en la hoja de trabajo así
hacer bien las partidas de diario
Conocer:
Nuestras fallas en los inventaros, balances, partidas de diario, planillo de sueldos
Entre otros más ejercicios, así ser un contador preparado.
Conocer:
Que herramientas lleva un contador en la vida diaria
Así fortalecerme más en la mía para ser un contador profesional
Aprender:
Correctamente como hacer las compras y servicios recibidos en una empresa
desarrollo de trabajo
unidad 01
ejercicio 01
Inventario NO.01 del senor Juan Morales propietario del almacen
¨las Estrellas´´
practicado en el 1 del presente mes del presente año
(cifras de quetzales)
ACTIVO
CORIENTE
DISPONIBLE
CAJA
billetes 4635
monedas 128.9 4763.9
BANCOS
cuentas bancarias no.18-76549-2
del banco
quirigua S,A. 92800
cuenta bancaria no.3-764353-4
del banco tikal 38760 131560
EXIGIBLE
IVA POR COBRAR
12% sobre4 los valores de:
mercaderias 1968
material de empaque 276
mobilario y equipo 1749.6
vehiculos 17220
gastos de organización 356.4 21570
ALQUILERES PAGADOS POR
ANTICIPACION
Factura no.9 del Sr. Pancracio
1 Mendizabal 7500
REALIZABLE
MERCADERIAS
Televisores a color
se 24´ marca sharp,
15 c/u 3808 51000
de 19¨ marca hot point,
15 c/u 2352 31500
de 14´´ marca hot point,
15 c/u 1019.2 13650
radiograbadoras
grandes transoseanicas marca
10 general electrik 1624 14500
10 medianas marca general electrik 756 6750
radios
grandes de 4 bandas marca
10 toshiba c/u 924 8250
medianos de 2 bandas marca
15 toshiba c/u 685.44 9180
licuadoras
de 6 velocidades marca philips
20 c/u 687.68 12280
procesadores de alimentos
marca philiops
20 C7u 800.8 14300
Refrigeradoras
de 12´ marca continental
10 c/u 3472 31000
10 c/u 3080 27500
10 c/u 1836.8 16400 16400
MATERIAL DE EMPAQUE
100 cajas de carton tamaño grande 11.2 1000
100 cajas de carton tamaño mediano 8.96 800
100 cajas de carton tamaño pequeño 5.6 500 2300
NO CORIENTE
MOBILARIO Y EQUIPO
mostradores medianas de
2 maderas con vidrios 1344 2400
estantes de madera
2 c/u 996.8 1780
vitrinas de madera con vidrio
2 c/u 924 1650
caja de registradorea marca
1 national 3808 3400
mesa alta de madera para la
1 maquina 224 200
2 calculadoras marca casio de mesa 868 1550
maquina de escribir electrico de
1 mesa marca
royal carro de 11´´ 4032 3600 14580
VEHICULOS.
panel marca dewoo chasis p-
1 345672654, motor
K-457698538 65520 58500
pick-Up marca toyota chasis R-
1 456792345, motor
G-9876545672 95200 85000 143500
GASTOS DE ORGANIZACIÓN
Libros de contabilidad
6 c/u 44.8 240
formulario SAT no.7121 por la
1 habilitacion de los
Libros de contabilidad
c/u 300
recibo no.14754 del registro
1 mercantil 200
timbre fiscal para la patente de
1 comercio 50
recibo no.14755 del registro
1 mercantil 80
factura especial no.001 al P.C.
1 Manuel de Jesus 1400 1250
factura especial no.002 a nombre
1 del señor
Ricardo Bargas 952 850 2970
total del activo 345143.9
PASIVO
CORIENTE
PROVEEDORES
50% la curacao de todos los televisores 48075
del tirador de todas las
45% refrigeradoras 33705 81780
DOCUMENTOS POR PAGAR A
CORTO PLAZO
12 letrras en la cuenta 24000
ISR RETENIDO POR PAGAR
SOBRE COMPRAS
sobre los valores 2300 de material
5% de empaque 115
ISR RETENIDO SOBRE RENTAS DE
CAPITAL
10% del 70% del valor de alquiler 525
ISR RETENIDO POR PAGAR SOBRE
FAC. ESPECIAL
5% sobre las dos facturas especiales 105
IVA RETENIDO POR PAGAR
SOBRE FAC. ESPECIAL
12% sobre las dos facturas especiales 252
NO CORIENTE
LARGO PLAZO
3 letras se pagaran de 24 meses 6000
suma del pasivo 112777
PATRIMONIO NETO
aportacion del senor Juan Jose
Morales Orozgo 232366.9
suma del pasivo y patrimonio
neto 345143.9
RESUMEN
CAJA 4763.9
BANCOS 131560
IVA POR COBRAR 21570
ALQUILERES PAGADOS POR
ANTICIPACION 7500
MERCADERIAS 16400
MATERIAL DE EMPAQUE 2300
MOBILARIO Y EQUIPO 14580
VEHICULOS. 143500
GASTOS DE ORGANIZACIÓN 2970
PROVEEDORES 81780
CORTO PLAZO 24000
COMPRAS 115
ISR RETENIDO SOBRE RENTAS DE
CAPITAL 525
FAC. ESPECIAL 105
IVA RETENIDO POR PAGAR SOBRE
FAC. ESPECIAL 252
LARGO PLAZO 6000
PATRIMONIO NETO 232366.9
sumas iguales 345143.9 345143.9
NOTA: de conformidad con los dato0s anteriores, el patrimonio

neto del almacen la
estrella propiedad del señor Juan Jose Morales Orozgo aciende a
la cantida de:
docientos treinta y dos mil trecientos sesenta y seis quetzales
con noventa
-232366.9
F.__________________
Juan Jose Morales F_________________
propietario Virgilio Ical Xol
Perrito Contador
EJERCICIO 02
inventario no.02 del señor Mario Rodolfo Mazariegos del almacén ´´la aurora´´
no practicado en el 01 del presente mes del año presente (cifras en quetzales)
ACTIVO
CORIENTE
DISPONIBLE
CAJA
billetes 5710
monedas 251.05 5961.05
BANCOS
cuenta no.7-67-89541-3 del banco la
la felicidad S.A. 86528
cuenta no. 00-34789-18 del banco la
tranquilidad S.A. 45740 132268
EXIGIBLE
IVA POR COBRAR}
12% sobre los valores de:}
mercadería 10969.5
equipo de computación 1776
mobiliario y equipo 1126.8
gastos de organización 165.6
papelería y útiles 248.94 14286.84
DOCUMENTOS POR PAGAR A CORTO
PLAZO
1 letra de Montenegro de 60 días 10000
1 letra no.02 a cargo de Sagastume a 90 días 8000 18000
REALIZABLE
MERCADERIAS
VESTIDOS
90 grandes marca bonita c/u 156.8 12600
90 medianos marca elegancia c/u 100.8 8100
90 pequeñas marca lulu c/u 67.2 5400
FALDAS
60 grandes marca sofia c/u 84 4500
60 medianas marca sofia c/u 75.04 4020
COMBINACIONES
100 grandes marca intima c/u 140 12500
100 medianas marca coqueta c/u 91.84 8200
100 pequeñas marca chiquita c/u 68.32 6100
BRASIER
75 grandes marca robusto c/u 47.04 3150
75 medianos marca caprichosa c/u 43.68 2925
75 pequeños marca caprichosa c/u 41.44 2775
FUSTANES
70 grandes marca intima c/u 91.84 5740
60 medianas marca princesa c/u 88.48 4740
60 pequeños marca chaparrita c/u 64.96 3480
BLOOMERS
65 grandes marca gordita c/u 53.76 3120
65 medianos marca elegante c/u 43.68 2535
65 pequeños marca chiquita c/u 26.32 1527.5 91412.5
PAPELERIAS Y UTILES
10 remas de papel bond t/o de 80 gramos c/r 27.44 245
4 docenas de cinta de máquina de escribir c/d 336 1200
5 gruesos de lapicero big color azul y rojo c/g 80.64 360
4 grueso de lápices marca venus no.2 c/g 72.8 260
1 docena de reglas vinci factura no.9017 v/d 10.64 9.5 2074.5
NO CORIENTE
MBILIARIO Y EQUIPO
3 estantes de metal con 6 compartimiento c/u 996.8 2670
2 mostradores de aluminio con vidrios c/u 1008 1800
2 escritorios secretarial de tres gavetas c/u 907.2 1620
2 cillas con rodos con respaldo y asiento c/u 840 1500
calculadoras grandes con pantalla marca
3 moroe c/u 672 1800 9390
EQUIPO DE COMPUTACION
1 CPU marca noc 24x max 11200 10000
1 monitor adicional marca noc 35c 3136 2800
1 impresora marca Epson l575 2240 2000 14800
software y sistemas
1 programa contable 11760 10500
INMUEBLE
casa inscrita en registro de la propiedad
1 No.2165
libro 489 matricula fiscal No.m-32794 65000
INVERSION A LARGO PLAZO
bonos del estado con los No.0001 al 0010 a 4
10 años 2000 20000
1 formulario SAT-7121 No.4520591055 por
habilitación de los libros 300
1 recibo No.123 del registro mercantil 200
1 timbre fiscal para la patente de comercio 50
1 factura especial No.001 a nombre del P.C
Epifanio cruz 750 1380
suma del activo 385072.89
PASIVO
CORRIENTE
PROVEEDORES
vestidos y faldas S.A 3000
ropa íntima S.A 2800 5800
DOCUMENTOS POR PAGAR A CORTO
PLAZO
4 letras factura No.8349 1000 4000
HIPOTECAS POR PAGAR A CORTO PLAZO
Letras se pagaran en los próximos 12 meses 60000
COMPRAS
5% retenido sobre los artículos para la venta 91412.5 4570.62
5% retenido sobre4 equipo de computación 16576 828.8 5399.42
ISR RETENIDO POR PAGAR SOBRE FAC ESPECIAL
de 750 retenido sobre la factura especial No.
5% 001
a nombre de P.C Epifanio Cruz 37.5
IVA RETENIDO POR PAGAR SOBRE FAC.
ESPECIAL
12% de 750 retenido sobre la factura especial No.001
a nombre de P.C Epifanio Cruz 90
NO CORIENTE
HIPOTECAS POR PAGAR A LARGO PLAZO
12 letras se pagó al resto de los demás 120000
suma del pasivo 195326.92
PATRIMONIO NETO
aportación del señor Epifanio Cruz 189745.97
suma del pasivo y patrimonio neto 385072.89
RESUMEN
CAJA 5961.05
BANCOS 132268
IVA POR COBRAR 14286.84
DOCUMENTOS POR PAGAR A CORTO PLAZO 18000
MERCADERIAS 91412.5
PAPELERIAS Y UTILES 2074.5
MBILIARIO Y EQUIPO 9390
EQUIPO DE COMPUTACION 14800
software y sistemas 10500
INMUEBLE 65000
INVERSION A LARGO PLAZO 20000
PROVEEDORES 5800
HIPOTECAS POR PAGAR A CORTO PLAZO 60000
COMPRAS 5399.42
ISR RETENIDO POR PAGAR SOBRE FAC ESPECIAL 37.5
IVA RETENIDO POR PAGAR SOBRE FAC. ESPECIAL 90
HIPOTECAS POR PAGAR A LARGO PLAZO 120000
385072.89 385072.89
NOTA: de conformidad con los dato0s anteriores, el patrimonio neto del almacén
la aurora del propietario Mario Rodolfo Mazariegos Pérez asciende la cantidad
de ciento ochenta y cinco mil setenta y dos quetzales con ochenta y nueve
-189072.89
EJERCICIO 03
Inventario No.3 del almacén El caballero del señor Casasola y Barrera
practicado del 1 Enero del presente año (cifrado en quetzales)
ACTIVO
CORRIENTE
DISPONIBLE
CAJA
billetes 5600
monedas 200 5800
BANCO
cuenta No.6-758769-2 del banco zacaleu S.A 73400
cuenta No.1-2976329-43 del banco Tikal S.A 58900 132300
EXIGIBLE
IVA POR COBRAR
12% sobres los valores de:
mercadería 10167.6
gastos de organización 626.16 11958.96
SEGUROS PAGADOS POR ATICIPACION
1 póliza de aseguradora mundial S.A 12500
REALIZABLE
MERCADERIA
CAMISAS AROW
100 manga larga talla grande c/u 77.28 6900
100 manga larga talla mediano c/u 67.2 6000
100 manga corta talla grande c/u 76.16 6800
PANTALONES SERGIO BALENTES
50 talla grande c/u 218.4 9750
50 talla mediano c/u 184.8 8250
50 talla pequeña c/u 132.16 5900
CALCETINES MOLFOR
200 pares grandes c/u 20.16 3600
200 pares talla mediana c/u 16.8 3000
200 pares talla pequeña c/u 10.08 1800
CAMISETAS MARCA ATLETA
200 talla mediano c/u 11.76 2100
CALSONCILLOS MARCA ATLETA
200 talla mediano c/u 14 2500
CORBATAS MARCA PASCUBE
100 talla mediana c/u 22.4 2000
BILLETERAS
100 de cuerpo fino c/u 47.04 4200
100 de imitación de cuerpo c/u 31.36 2800
ANTEOJOS PARA EL SOL
20 pares ray-ban c/u 235.2 4200
20 pares solimar c/u 134.4 2400 84730
NO CORIENTE
MOBILARIO Y EQUIPO
1 máquina de escribir Remington c/u 5129.6 4580
2 calculadoras marca canon medianas c/u 924 1650
1 aparato telefónico marca Ericsson de mesa c/u 336 300
2 mostradores de madera con vidrios c/u 963.2 1720
2 estant+B58:B68es de madera de 6 compartimientos c/u 817.6 1460 9710
6 libros de contabilidad 53.76 288
1 Factura no.65432 del Lic. Macedonio Montufar 3584 3200
1 formulario SAT-7121 no.5787245-055 300
1 timbre fiscal con la patente de sociedad 200
1 timbre fiscal con la patente de empresa 50
1 recibo no. 7536 real registro mercantil 80
1 factura especial no. 001 del Sr. Tiburcio Posadas 1232 1100 5218
PASIVO
CORIENTE
PROVEEDORES
se le adeuda la máquina de escribir 5129.6
se adeuda de la fábrica orrow de Guatemala 9000
fábrica de pantalones de Sergio Valente 8000
se le adeuda a la fábrica de calzoncillos de atleta 5000 27129.6
ISR RETENIDO POR PAGAR SOBRE COMPRAS
5% retenido sobre el valor de bienes muebles 485.5
5% sobre los libros de contabilidad y otros comprobantes 14.4 499.9
ISR RETENIDO POR PAGAR SOBRE FACTURAS ESPECIALES
5% retenido sobre la factura del Sr Macedonio Montufar 160
5% retenido sobre la factura del Sr Tiburcio Posadas 55 215
IVA RETENIDO POR PAGAR SOBRE FACTURAS ESPECIALES
12% Sobre la factura especial del Lic. Macedonio Montufar 384
12% sobre la factura especial del señor Tiburcio Posadas 132 516
PATRIMONIO NETO
aportación del señor Jorge Casasola 116928.23
aportación del señor Damián Barrera 116928.23 233856.46
RESUMEN
CAJA 5800
BANCO 132300
SEGUROS PAGADOS POR ATICIPACION 12500
MERCADERIA 84730
PROVEEDORES 27129.6
ISR RETENIDO POR PAGAR SOBRE COMPRAS 499.9
ISR RETENIDO POR PAGAR SOBRE FACTURAS ESPECIALES 215
IVA RETENIDO POR PAGAR SOBRE FACTURAS ESPECIALES 516
262216.96 262216.96
NOTA: de conformidad con los datos anteriores, el patrimonio neto del almacén El Caballero Elegante
Elegante propietario del sr. Jorge Casasola y Damián Barrera asciende con la de Doscientos treinta y
tres mil ochocientos cincuenta y seis quetzales con cuarenta y seis (233856.46)
EJERCICIO 04
Inventario No.4 del almacén Más por Menos propiedad de la sociedad de Mazariegos
practicado en el 1 de septiembre del año presente (cifras en quetzales)
ACTIVO
CORRIENTE
DISPONIBLE
CAJA
billetes 5100
monedas 245 5345
BANCO
Cuenta no.9-87654-2 del Banco Monja Blanca S,A. 65000
cuenta no. 2-674320-9 del banco la Ceiba S,A. 50000
cuenta no. 458-8965418-18 de banco el Quetzal S,A. 35000 150000
EXIGIBLE
IVA POR COBRAR
12% sobre los valores de:
Equipo de computación 3111.6
Gasto de organización 657.6
Mercaderías 9570.6
Vehículos 18720
Mobiliario y Equipo 1019.16 33078.96
REALIZABLE
MERCADERIAS
ESCRITORIOS
10 de metal tipo ejecutivo de 5 gavetas c/u 1008 9000
10 de madera tipo secretarial de 3 gavetas c/u 952 8500
SILLAS
10 giratorias de metal tipo ejecutivo con respaldo c/u 1114.4 9950
MAQUINAS DE ESCRIBIR
8 marca Smith corona grandes carro 13¨ electica c/u 4760 34000
CALCULADORAS
8 marca Wang medianas con pantalla y cinta c/u 571.2 4080
ARCHIVOS
10 de metal de 5 compartimientos marca compacto c/u 772.8 6900
MESAS PARA LA MAQUINA DE ESCRIBIR
10 de metal c/u 257.6 2300
PAPELERAS
15 de metal de 3 compartimientos c/u 212.8 2850
ATRILES
15 de metal movibles c/u 162.4 2175 79755
NO CORIENTE
FIJO
1 CPU marca Acer 24x max c/u 10987.2 9810
1 monitor adicional marca Acer 35C c/u 3964.8 3540
1 impresora marca Epson EPL -N200 c/u 7369.6 6580
1 programa contable factura no. 4328 6720 6000 25930
VEHICULOS
1 Panel marca Daihatsu chasis M-89674452 motor K-6578 79520 71000
1 Pick up Toyota chasis K-7865429 motor L-9856176 c/u 95200 85000 156000
MOBILARIO Y EQUIPO
2 escritorios de madera tipo secretarial de 4 gavetas 952 1700
2 sillas giratorias tipo secretarial de metal 586.88 1048
1 archivo de metal de 4 compartimientos marca compacto 649.6 580
1 caja registradora con cinta y pantalla marca national 5040 4500
1 mesa de madera para la caja registradora 364 325
1 aparato telefónico marca simex color naranja 380.8 340 8493
DIFERIDO
1 formulario SAT-7121 no.7121 por habilitación de los libros 300
1 factura no.5396 del Lic.Anastacio Morazán Pérez 4704 4200
1 timbre fiscal patente de sociedad 200
1 timbre fiscal para el patente de la empresa 50
1 factura No.576 del sr. Nepomuceno Castro López 728 650 5480
total del activo 464081.96
PASIVO
CORRIENTE
5% retenido al libro de contabilidad y otros comprobantes 274
5% retenido sobre la factura No.576 a nombre Nepomuceno 32.5
12% retenido sobre la factura No.576 a nombre Nepomuceno 78
PATRIMONIO NETO
aportación del sr. Mazariegos melgar 154565.82
aportación del sr. Sagastume Sosa 154565.82
aportaciones del señor morales López 154565.82 463697.46
RESUMEN
CAJA 5345
BANCO 150000
MERCADERIAS 79755
EQUIPO DE COMPUTACION 25930
VEHICULOS 156000
ISR RETENIDO POR PAGAR SOBRE COMPRAS 274
ISR RETENIDO POR PAGAR SOBRE FACTURAS ESPECIALES 32.5
IVA RETENIDO POR PAGAR SOBRE FACTURAS ESPECIALES 78
464081.96 464081.96
NOTA: de conformidad con los datos anteriores el patrimonio neto del almacén Mas
por Menos propiedad dela sociedad Mazariegos Melgar y Cía. y LTA asciende la
cantidad de cuatrocientos sesenta y tres mil seiscientos noventa y siete quetzales con
cuarenta y seis (463697.46)
EJERCICIO 05
Inventario No. 5 del almacén Las Cobijas propiedad del sr. Anastasio León Manso
Practicado en 01 de enero del presente año (cifras en quetzales)
ACTIVO
CORRIENTE
DISPONIBLE
CAJA
billetes 4820
monedas 345 5165
BANCOS
cuenta no.3-76543-2 del banco mercantil 48500
cuenta no.5-73085-3 del banco comercial 36540 85040
EXIGIBLE
IVA POR COBRAR
12% SOBRE LOS VALORES DE
mercadería 4536
vehículos 19500
REALIZABLE
MERCADERIAS
ADREDONES
100 king size 96.88 8650
100 matrimonial 83.16 7425
SABANAS
100 king sise 43.12 3850
100 matrimonial 39.2 3500
PONCHOS
100 matrimonial 84 7500
100 semimatrimonial 77 6875 37800
MATERIAL DE EMPAQUE
1000 bolsas plásticas 5.32 4750
100 cajas de cartón 7.28 650 5400
NO CORIENTE
MOBILARIO Y EQUIPO
2 mostradores de aluminio con vidrios 1389.36 2481
2 estantes de metal 773.08 1380.5
1 caja registradora marca casio 5600 5000 8861.5
VEHICULOS DE REPARTO
1 panel Chevrolet chasis B-1825543 motor FCBB 84000 75000
1 Pick-Up Toyota chasis A-181724 motor K7BC 98000 87500 162500
6 libros de contabilidad 39.48 211.5
1 recibo NO.6890 del registro mercantil 200
1 formulario SAT-7121 no. 4574189 de habilitación 300
1 recibo no.6891 del registro mercantil 80
1 Factura fac. esp.no. 001 de sr. Ezequiel Ralon 996.8 890 1731.5
PASIVO
SCORRIENTE
PROVEEDORES
productos para dormitorio S.A 10000
DOCUMENTOS POR PAGAR A CORTO PLAZO
5 letras a favor de muebles los únicos S.A c/u 1000 5000
5% retenido a muebles los únicos S.A 8861.5 443.075
5% retenido a empaque S.A 5400 270 713.075
ISR RETENIDO POR PAGAR SOBRE FAC. ESP.
5% retenido sobre factura 001 Ezequiel Ralo 890 44.5
IVA RETENIDO SOBRE FACTURAS ESPECIALES
12% retenido sobre factura 001 Ezequiel Ralo 890 106.8
PATRIMONIO NETO
aportación del sr.Anastacio León Manso 316588.785
RESUMEN
CAJA 5165
BANCOS 85040
MERCADERIAS 37800
MATERIAL DE EMPAQUE 5400
MOBILARIO Y EQUIPO 8861.5
VEHICULOS DE REPARTO 162500
GASTOS DE ORGANIZACIÓN 1731.5
PROVEEDORES 10000
ISR RETENIDO POR PAGAR SOBRE COMPRAS 713.075
ISR RETENIDO POR PAGAR SOBRE FAC. ESP. 44.5
IVA RETENIDO SOBRE FACTURAS ESPECIALES 106.8
332453.16 332453.16
NOTA: de conformidad con los datos anteriores el

patrimonio el almacén
Las Cobijas propietario del señor Anastasio León Manso asciende a la cantidad
de trecientos dieciséis mil quinientos ochenta y ocho quetzales con setecientos
ochenta y cinco (316588.785)
unidad 02
EJERCICIO 06
Inventario no.06 del señor Heliodoro Piedra Propietario de la relojería " EL VOLCAN"
practicado en 01-05-2020 (cifras en Quetzales)
ACTIVO
CORIENTE
DISPONIBLE
CAJA
billetes 9800
monedas 218.95 10018.95
BANCOS
cuenta no.3-4567974-1 del banco Ave indiana S.A 81800
EXIGIBLE
IVA POR COBRAR
12% Sobre los valores de:
mercadería 6494.4
REALIZABLE
MERCADERIA
Relojes para caballero
12 marca citasen c/u 504 5400
12 marca oris c/u 442 4740
12 marca carabina c/u 401 4296
12 marca times c/u 514 5508
12 marca volaba c/u 571 6120 26064
relojes para dama
12 marca casio c/u 330 3540
12 marca caribe c/u 252 2700
12 marca citasen c/u 468 5016
12 marca arte c/u 605 6480
12 marca times c/u 409 4380
12 marca oris c/u 554 5940 28056 54120
NO CORRIENTE
MOBILIARIO Y EQUIPO
3 mostradores de aluminio con vidrios c/u 801 2145
2 vitrinas de aluminio con vidrio c/u 1058 1890
1 escritorio de tres gavetas de metal c/u 700 625
1 calculadora mediana marca swap c/u 487 435
1 silla giratoria de metal tipo secretarial c/u 795 710 5805
6 Libros de contabilidad c/u 48.2 258
1 factura especial no.1 del señor Efraín 840 750
1 recibo no. 8431 del registro mercantil 200 200
1 timbre fiscal 50 50
1 formulario SAT-7121 no. 54 300
1 recibo no. 8434 del registro mercantil 80 1638
Total del activo 160769.51
PASIVO
CORRIENTE
PROVEEDORES
distribuidor el reloj 4000
distribuidora el péndulo 4400
distribuidora el cornalina 3000 11400
DOCUMENTO POR PAGAR A CORTO PLAZO
3 letras a muebles y equipo 500 1500
5% sobre Q.5805.00 retenido a mobiliario y equipo 290
ISR RETENIDO POR PAGAR SOBRE FACTURAS
5% Sobre Q750.00 retenido a factura especial no.1 37.5
IVA R. POR PAGAR SOBRE FACTURAS ESPECIALES
12% sobre Q.750.00 retenido a facturas especiales 90
PATRIMONIO NETO
aportación del señor Heliodoro Piedra del Monte 147452.01
suma del pasivo y patrimonio 160769.51
RESUMEN
caja 10019
bancos 81800
IVA por cobrar 7387.56
mercadería 54120
mobiliario y equipo 5805
gastos de organización 1638
proveedores 11400
documento por pagar a corto plazo 1500
ISR por pagar sobre mobiliario 290
ISR por pagar sobre facturas 37.5
IVA por pagar sobre facturas especiales 90
patrimonio neto del señor del Monte 147452.01
sumas iguales 160770 160769.51
de conformidad conlos datos anteriores, el patrimonio neto de la Relojería

"El Volcán" Del señor propietario Heliodoro Piedra del Monte asciende a la
Cantidad de ciento cuarenta y siete mil cuatrocientos cincuenta y.
dos punto uno centavos, (147452.01)
F.________________
HELIODORO PIEDRA
propietario
Ejercicio no.06 relojería el volcán NITT: 234562-8

LIBRO DIARIO (cifras en quetzales)
DEBE HABER
partida no.01 01/01/2021
caja 10018.95
bancos 81800
mercadería 54120
Mob. Y equipo 5805
proveedores 11400
ISR por pagar sobre mobiliario y equipo 290
ISR por pagar sobre facturas especiales 37.5
IVA por pagar sobre facturas especiales 90
capital y patrimonio neto 147452.01
R// partida de apertura de relojería el volcán
160769.51 160769.51
partida no.02 01/01/2021
bancos 5200
a: caja 5200
R// registro de depósito bancario Ave India
5200 5200
partida no.03 02/01/2021
Mobiliario Y equipo -684.4
IVA por cobrar 87
ISR por acreditar 40.6
a: bancos 812
R// registro de compras de mob. Factura no.140
812 812
partida no.04 03/01/2021
caja 8008
a: ventas 7150
IVA por pagar 858
R//registro de ventas al contado factura no.01
8008 8008
partida no.05 04/01/2021
clientes 3298.4
ISR retenido por acreditar sobre ventas 173.6
a: ventas 3100
IVA por pagar 372
R// registro de ventas al crédito factura no.21
3472 3472
partida no.06 05/01/2021
compras 33984
IVA por cobrar 4320
ISR retenido por acreditar sobre compras 2016
a:bancos 40320
R//empresa de mercadería factura 533
40320 40320
partida no.07 06/01/2021
publicidad 467.75
timbre fiscal 2.34
a:caja 526.5
R// registro de publicidad del siglo xxl
526.5 526.5
partida no.08 07/01/2021
alquileres 1900
IVA por cobrar 228
a:bancos 2021.6
ISR retenido por pagar sobre rentas de capital 106.4
R//registro de alquileres de local factura no.184
2128 2128
partida no.09 08/01/2021
proveedores 900
a:bancos 900
R// abono a nuestros deudor "el reloj" cheque 4515
900 900
partida no.10 09/01/2021
caja 800
a: clientes 800
R//abono de nuestro cliente Pérez Colocho R.A
800 800
partida no. 11 12/01/2021
compras 2580
IVA por pagar 309.6
a: proveedores 2889.6
R// por compras al crédito a marquesa factura no.638
2889.6 2889.6
partida no. 12 16/01/2021
caja 8447.04
a: ventas 7542
R// ventas al contado de factura no. 22 ala 45
8447.04 8447.04
partida no:13 20/01/2021
a:bancos 482.72
R// adquisidor de material de empaque factura 235
482.72 482.72
partida no. 14 24/01/2021
caja 2832
documento por cobrar 360
ISR retenido por acreditar 168
a: ventas 3000
IVA por pagar 360
R//ventas al crédito factura no.46
3360 3360
partida no.15 26/01/2021
papelería y útiles 238
a: caja 266.56
R// por compra de útiles de oficina factura no.255
266.56 266.56
partida no. 16 27/01/2021
a: bancos 1000
R//por dos letras de mob. Y equipo RCN.28 cheque no.06
1000 1000
partida no.17 29/01/2021
bancos 20640.93
a: caja 20640.93
R// por depositar en el banco comprobante no.02
20640.93 20640.93
partida no.18 30/01/2021
sueldo de administración 14000
bonificación incentivo 1000
sueldo de sala de ventas 11000
bonificación incentivo de sala de ventas 750
cuota laboral de administracion 676.2
cuotas laborales de salas de ventas 531.3
cuotas patronales de administracion 1773.8
cuotas patronales de sala de ventas 1393.7
a:bancos 26750
cuotas laborales por pagar 1207.5
cuotas patronales por pagar 3167.5
R//pagos de sueldo meas de enero
31125 31125
LIBRO MAYOR
DEBE CAJA
FECHA DESCRIPCION DEBE HABER FECHA DESCRIPCION DEBE HABER
A BANCOS
1/01/2021 A VARIAS P#1 10019 10019 1/01/2021 P#2 5200 5200
A VARIOS
3/01/2021 A VARIAS P#4 8008 18027 6/01/2021 P#7 526.5 5726.5
A CLIENTES A VARIAS
9/01/2021 P#10 800 18827 26/01/2021 P#15 266.56 5993.06
A VARIAS A BANCOS
16/01/2021 P#12 8447.04 27274 29/01/2021 P#17 20640.93 26633.99
A VARIAS
24/01/2021 P#14 2832 30106
BANCOS
1/01/2021 A VARIAS P#1 81800 81800 02/01/2021 A VARIAS P#3 812 812
1/01/2021 A CAJA P#2 5200 87000 5/01/2021 A VARIAS P#6 40320 41132
29/01/2021 A CAJA P#17 20640.9 107641 07/01/2021 A VARIAS P#8 2021.6 43153.6
08/01/2021 A VARIAS P#9 900 44053.6
A VARIAS
20/01/2021 P#13 482.72 44536.32
A VARIAS
27/01/2021 P#15 1000 45536.32
A VARIAS
30/01/2021 P#18 26750 72286.32
IVA POR COBRAR
01/01/2021 A VARIAS P#1 7387.56 7387.6

2/01/2021 A VARIAS P#3 87 7474.6
05/01/2021 A VARIAS P#6 4320 11795

6/01/2021 A VARIAS P#7 56.41 11851
07/01/2021 07/01/2021 228 12079

A VARIAS
16/01/2021 P#12 905.4 12984
A VARIAS
20/01/2021 P#13 51.72 13036
A VARIAS
26/01/2021 P#15 28.56 13065
MERCADERIA
1/01/2021 A VARIAS P#1 54120 54120
MOBILARIO Y EQUIPO
1/01/2021 A VARIAS P#1 5805 5805
2/01/2021 A VARIAS P#3 684.4 6489.4
GASTOS DE
ORGANIZACIÓN
1/01/2021 A VARIAS P#1 1638 1638
PROVEEDORES
A BANCOS
08/01/2021 P#9 900 900 1/01/2021 A VARIAS P#1 11400 11400
A VARIAS
12/01/2021 P#11 2889.6 14289.6
DOC. POR PAGAR

A VARIAS 1000 1000 1/01/2021 A VARIAS P#1 1500 1500
27/01/2021 P#16
ISR por pagar sobre
mobiliario y equipo
1/01/2021 A VARIAS P#1 290 290
07/01/2021 A VARIAS P#8 106.4 396.4
ISR por pagar sobre facturas especiales

1/01/2021 A VARIAS P#1 37.5 37.5
ISR POR ACREDTAR
02/01/2021 A VARIAS P#3 40.6 40.6

4/01/2021 A VARIAS P#5 173.6 214.2
5/01/2021 A VARIAS P#6 2016 2230.2
A VARIAS
24/01/2021 P#14 168 2398.2
IVA por pagar sobre facturas especiales

A VARIAS
12/01/2021 P#11 309.6 309.6 1/01/2021 A VARIAS P#1 90 90
03/01/2021 A VARIAS P#4 858 948
04/01/2021 A VARIAS P#5 372 1320

A VARIAS
24/01/2021 P#14 360 1680
capital y patrimonio neto

1/01/2021 A VARIAS P#1 147452 147452.01
VENTAS
03/01/2021 A VARIAS P#4 7150 7150
04/01/2021 A VARIAS P#5 3100 10250

A VARIAS
16/01/2021 P#12 7542 17792
A VARIAS
24/01/2021 P#14 3000 20792
CLIENTES
A VARIAS P#5 3298.4 3298.4 A CAJA P#10 800 800
04/01/2021 09/01/2021
COMPRAS
5/01/2021 A VARIAS P#6 33984 33984
A VARIAS
12/01/2021 P#11 2580 36564
PUBLICIDAD
06/01/2021 A VARIAS P#7 467.75 467.75
TIMBRE FISCAL
06/01/2021 A VARIAS P#7 2.34 2.34
ALQUILERES
7/01/2021 A VARIAS P#8 1900 1900
MATERIAL DE
EMPAQUE
A VARIAS
20/01/2021 P#13 431 431
DOC. POR COBRAR

A VARIAS
24/01/2021 P#14 360 360
PEPELERIA Y UTILES
A VARIAS
26/01/2021 P#15 238 238
sueldo de administración
A VARIAS
30/01/2021 P#18 14000 14000
bonificación incentivo
A VARIAS
30/01/2021 P#18 1000 1000
sueldo de sala de ventas

A VARIAS
30/01/2021 P#18 11000 11000
bonificación incentivo de sala de ventas

A VARIAS
30/01/2021 P#18 750 750
cuota laboral de administración

A VARIAS
30/01/2021 P#18 676.2 676.2
cuotas laborales de salas de ventas

A VARIAS
30/01/2021 P#18 531.3 531.3
cuotas patronales de administración

A VARIAS
30/01/2021 P#18 1773.8 1773.8
cuotas patronales de sala de ventas

A VARIAS
30/01/2021 P#18 1393.7 1393.7
cuotas laborales
por pagar CUOTAS LABORALES
A VARIAS
30/01/2021 P#18 1207.5 1207.5
cuotas patronales por pagar

A VARIAS
30/01/2021 P#18 3167.5 3167.5
SUMAS SALDOS
NO DESCRIPCION DEBE HABER DEUDOR ACREEDOR
1 CAJA 30105.99 26633.99 3472
2 BANCOS 107640.93 72286.32 35354.61
3 IVA POR COBRAR 12307.07 13064.65
4 MERCADERIA 54120 54120
5 MOBILARIO Y EQUIPO 6203.5 6489.4
6 GASTOS DE ORGANIZACIÓN 1600.5 1638
7 PROVEEDORES 900 14289.6 13389.6
8 DOC. POR PAGAR 1000 1500 500
9 ISR por pagar sobre mobiliario y equipo 396.4 396.4
10 ISR por pagar sobre facturas especiales 37.5 37.5
ISR retenido sobre rentas de capital 133 133
11 ISR POR ACREDTAR 2398.2 2398.2
12 IVA por pagar sobre facturas especiales 309.6 1680 1370.4
13 capital y patrimonio neto 147452.01 147452.01
14 VENTAS 20792 20792
15 IVA por pagar sobre facturas especiales 4971.46 1677.44
15 CLIENTES 3298.4 800 2498.4
16 COMPRAS 36564 36564
17 PUBLICIDAD 467.75 467.75
18 TIMBRE FISCAL 2.34 2.34
19 ALQUILERES 1900 1900
20 MATERIAL DE EMPAQUE 431 431
21 DOC. POR COBRAR 360 360
22 PEPELERIA Y UTILES 238 238
23 sueldo de administración 14000 14000
24 bonificación incentivo 1000 1000
25 sueldo de sala de ventas 11000 11000
26 bonificación incentivo de sala de ventas 750 750
27 cuota laboral de administración 676.2 676.2
28 cuotas laborales de salas de venta 531.3 531.3
29 cuotas patronales de administración 1773.8 1773.8
30 cuotas patronales de sala de ventas 1393.7 1393.7
31 CUOTAS LABORALES 1207.5 1207.5
32 cuotas patronales por paga 3167.5 3167.5
SUMAS IGUALES 290972.28 290972.28 190123.35 190123.35
EJERCICIO 07
NOMBRE O RAZON SOCIAL LIBRERÍA CERVANTES NIT: 8189563-7
REGISTRO DE COMPRAS Y SERVICIOS

MES: FEBRERO AÑO: 2019 F:
sello
DOCUMENTO PROVEEDOR / PRESTADOR PRECIO NETO
DIA IVA
FAC. OTRO NO NIT NOMBRE

DEBITO
COMPRA SERVICIO IMPORTACION FISCAL
TOTALES
1 " 4523 375643-7 Distribuidora de libros S.A. 25480 3057.6 28537.6
3 " 3290 647095-1 Muebles Chapín S.A. 2500 300 2800
5 " 578 710659-3 Marina de Guerra 2300 276 2576
8 " 2190 131686-5 Ediciones ALENRO 12850 1542 14392
17 " 4590 ------------- Distribuidores de Libros S.A. 10250 1230 11480
19 " 390 754209-1 Publimerc S.A. 3650 438 4088
23 " 24 319064-3 librería modelo 2700 324 3024
25 " 2210 ----------- Ediciones ALERNRO 6120 734.4 6854.4
30 " 3310 510963-3 Muebles Chapín S.A. 2550 306 2856
totales: 66100 2300 0 8208 76608
NOMBRE O RAZON SOCIAL: LIBRERÍA CERVANTES NIT: 8189563-7
REGISTRO DE VENTAS Y SERVICIOS

MES: FEBRERO AÑO: 2019 F:
sello
DOCUMENTO
COMPRADOR PRECIO NETO
NUMERO VENTA
DIA IVA TOTALES
EXENTA
DEBITO
FAC. DEL AL NIT NOMBRE VENTA SERVICIO EXPORTACION FISCAL
7 Fact. ------ 0001 519067-6 Ignacio Guarcas 3890 466.8 4356.8
11 Fact. 0002 0021 --------------- varios 15490 1858.8 17348.8
16 Fact. 0022 731209-6 Cayetano pinto flores 3500 420 3920
18 Fact. 0023 --------------- Ignacio Guarcas 2800 336 3136
28 Fact. 0025 265310-6 colegio español 5680 681.6 6361.6
29 Fact. 0026 7312209-6 Cayetano pinto flores 2940 352.8 3292.8
TOTALES: 34300 4116 38416
EJERCICIO 8
INVENTARIO NO 8 DE LA EMPRESA PUBOIGUATE PROPIEDAD DELSEÑOR ANSLMO GUERRA
AQUINO DEL 1 DE ENERO DE 2019 (CIFRAS EN QUETZALES)
ACTIVO
CORRIENTE
DISPONIBLE
CAJA
billetes 3260
monedas 130 3390
BANCOS
cuenta no. 00-421976-2 del banco del norte s.a 79430
EXIGIBLE
IVA POR COBRAR
está incluido en las siguientes cuentas
gastos de organización 115.2
papelería y útiles 134.4096 7105.8096
NO CORRIENTE
FIJO
MOBILIARIO Y EQUIPO
2 Escritorios secretariales de madera y de metal/u 980 1750
2 sillas giratorias secretariales de esponja y metal/u 627.2 1120
1 fax marca Sharp 3236.8 2890
1 aparato telefónico marca Ericsson 772.8 690
1 cámara de video marca Sony 5454.4 4870
1 cámara fotográfica marca kodak 1097.6 980
1 mesa de dibujo 683.2 610
1 banco de madera para la mesa de dibujo 392 350
1 lámpara de brazo largo para dibujante 756 675 13935
1 CPU marca .acer 17696 15800
1 monitor marca epson 13888 12400
1 programa page maker 16800 15000 43200
NO CORRIENTE
PAPELERIA Y UTILES
1000 factura del no.0001 al 1000 c/u 0.25 223.21
2000 hojas membretadas c/u 0.25 446.43
2000 sobres membretadas c/u 0.25 446.43
1 gruesa de lapiceros pilot c/l 4 3.57
1 gruesa de lápices marca venus c/lápiz 0.5 0.44 1120.08
6 libros de contabilidad c/u 35 210
1 factura especial no. 001 a nombre del señor Efraín Ixcamparic
por tramites hechos para inscribir la empresa 750
1 recibo no.8431 del registro mercantil por inscripción de
la empresa y comerciante 175
1 recibo sat-no.0052-4327 de la set por la habilitación de
libros 300
1 recibo no. 8432 del registro mercantil por la autorización 80
de los libros 1565
PASIVO
5 DOCUMENTOS POR PAGAR
letras c/u. 1500 7500
5% sobre la factura 2785 696.75
12% sobre la factura especial no.001 90
5% sobre la factura no. 001 37.5
PATRIMONIO NETO
Aportación del señor guerra Aquino 141421.6396
RESUMEN
caja 3390
bancos 79430
papelería y útiles 1120.08
documentos por pagar 7500
ISR retenido por pagar sobre compras 696.75
IVA retenido por pagar sobre facturas especiales 90
ISR retenido por pagar sobre facturas especiales 37.5
patrimonio neto 141421.6396
sumas iguales 149745.8896 149745.8896
NOTA: de conformidad con los datos anteriores el patrimonio neto de la empresa PUBOIGUATE propiedad del
Sr. Anselmo guerra Aquino asciende a la cantidad de ciento cuarenta y uno mil seiscientos setenta y uno
quetzales con noventa centavos (Q.141,671.65)
LIBRO DIARIO NO 1 DE LA EMPRESA PUBLIGUATE PROPIEDAD DEL SEÑOR ANSELMO

GUERRA AQUINO DEL 31 DE ENERO DE 2021 (cifras en quetzales)
partida n.1 01/01/2021
caja 3390
bancos 79430
a:
IVA retenido por pagar sobre facturas especiales 90
ISR retenido por pagar sobre facturas especiales 37.5
patrimonio neto 141421.6396
R// por resumen de inventarios 149995.9 149745.8896
partida no.2 03/01/2021

alquileres 2400
IVA por cobrar 288
a:
bancos 2520
ISR retenido por pagar sobre renta de capital 168
R// por pago de alquiler de local a por el presente mes a Ezequiel
Mira mundo 2688 2688

partida no.3 06/01/2021
caja 3600
a:
servicios publicitarios 3200
IVA Por pagar 384
timbre de prensa 16
R// por cobro de publicidad a almacén la leona 3600 3600
partida no.4 08/01/2021

a:
caja 1500
R// por pago de una letra 1500 1500
partida no.5 03/01/2021

clientes 4120
caja (servicios publicitarios 515
a:
servicios publicitarios 4120
IVA Por pagar 494.4
timbre de prensa 20.6
R// por prestar servicios al crédito a mini mercado oriental s.a. 4635 4635
partida no.6 12/01/2021

bancos 3150
a:
sobre servicios publicitarios 3150
R// por cobro de una publicidad anticipado 3150 3150
PDA 7 14/01/2021
deudores empleados 3000
a;
bancos 3000
R// por conceder préstamos a la secretaria 3000 3000
PDA 8 15/01/2021}}
vehículos 52400
IVA por cobrar 6288
a:
bancos 37728
R// por compra de vehículos 58688 58688
PDA 9 18/01/2021
caja 2060
a:
clientes 2060
R// por abonar a su deuda de mini mercado oriental s.a. 2060 2060
PDA 10 21/01/2021
a:
bancos 1900
R// por pago de una letra CIDEA 1900 1900
PDA 11 25/01/2021
bancos 7000
a:
caja 7000
R// por depósito en el banco 7000 7000
PDA 12 27/01/2021
día
27 bancos 3543.75
a:
anticipo sobre servicios publicitarios 3150
IVA Por pagar 378
R// por cobro de publicidad 3543.75 3543.75
partida no.13 30/01/2021

sueldos de administración 14100
sueldos de sala de ventas 9600
sueldos extraordinarios de administración 0
sueldos extraordinarios sala de ventas 849.37
bonificación incentivo de administración 750
bonificación incentivo sala de ventas 750
cuota laboral IGSS por de administración 681.03
cuota laboral IGSS sala de ventas 504.7
a:
bancos 21674.08
ISR retenido por pagar sobre sueldos 372.5
cuota laboral IGSS por pagar 1185.73
descuentos judiciales 500
SUELDO BONI DESCUENTO TOTAL

SUELDO EXTRA COMI FICAC OT TOTAL ANTI DE TOTAL
ORDINAR ORDINAR SION IONE RO DEVEN CIPO JUCIC OTRO DESCU LIQUID
no. NOMBRE PUESTO IO IO ES S S GADO IGSS ISR S IALES S ENTO O FIRMA
720.2 6729.
1 Zoila corea Cont.ra 7200 250 7450 347.76 372.5 6 74
Anselma 3556.
2 Zepeda Sec.ria 4000 250 4250 193.2 500 693.2 8
Ruperto dibujant 183.5 3866.
3 gracioso e 3800 250 4050 183.54 4 46
Hilaria 271.87 3421. 153.20 153.2 3268.
4 Pérez Recep.ta 2900 5 250 88 16 01563 67344
Baltazar 3512. 157.57 657.5 2854.
5 cordero chofer 3000 262.5 250 5 88 500 7875 92125
abundo 150.45
6 coyote Mens.ro 2800 315 250 3365 45
849.37 150 26049 1185.7 2407. 20276

SUMAS: 23700 5 0 .4 35 372.5 500 500 78031 .5947
R// por pago de sueldo de nuestro empleados 27235.1 27235.1
partida no.14 30/01/2021

día
30 bancos 32983.88
a:
caja 32983.88
R// por depósito en el banco 32983.88 32983.88
LIBRO MAYOR DE LA EMPRESA PUBLIGUATE
CAJA
pda. 1 de: A varias 3390 pda: 4 para: Doc. por pagar 1500
pda. 3 de: A varias 3600 6990 pda: 11 para: bancos 7000 8500
pda. 5 de: A varias 515 7505 pda: 14 para: bancos 32983.88 41483.88
pda. 9 de: clientes 2060 9565
BANCOS
pda. 1 de: A varias 79430 pda: 2 para: A varias 2520
pda. 6 de: A varias 3150 82580 pda: 7 para: A varias 3000 5520
pda. 11 de: A varias 7000 89580 pda: 8 para: A varias 37728 43248
pda. 12 de: A varias 3543.75 93123.75 pda: 10 para: Doc. por pagar 1900 45148
pda. 14 de: caja 32983.88 126107.63 pda: 13 para: A varias 21674.08 66822.08
IVA POR COBRAR

pda. 1 de: A varias 7132.6
pda. 2 de: A varias 288 7420.6
pda. 7 de: A varias 6288 13708.6
MOBILIARIO Y EQUIPO
Pda. 1 de: A varias 13935
pda. 1 de: A varias 43200
PAPELERIA Y UTILIES
pda. 1 de: A varias 1343.3
DOCUMENTOS POR PAGAR
pda. 4 de: caja 1500 pda: 1 para: A varias 7500

pda. 10 de: bancos 1900 3400 pda: 8 para: A varias 20960 28460
ISR POR PAGAR

pda: 1 para: A varias 696.75

pda: 1 para: A varias 90
ISR RETENIDO POR PAGAS SOBRE FACTURAS ESPECIALES

PATRIMONIO NETO
ALQUILERES
ISR RETENIDO POR PAGAR SOBRE RENTA DE CAPITAL

pda: 2 para. A varias 168
SERVICIOS PUBLICITARIOS
pda: 5 para: A varias 4120 7320
IVA POR PAGAR

pda: 5 para: A varias 494.4 878.4
pda: 12 para: A varias 378 1256.4
TIMBRE DE PRENSA
CLIENTES
pda. 5 de. A varias 4120 pda: 9 para: caja 2060
ANTICIPO SOBRE SERVICIOS PUBLICITARIOS

pda: 6 para: bancos 3150
pda: 12 para: A varias 3150 6300
DEUDORES EMPLIADOS
pda. 7 de: A varias 3000 pda: 13 para: A varias 500
VEHICULOS
SUELDOS DE ADMINISTRACION
pda: 13 de: A varias 14100
SUELDOS SALA DE VENTAS

SUELDOS EXTRA-ORDINARIOS DE ADMINISTRACION

pda 13 de A varias 0
SUELDOS EXTRA-ORDINARIOS
pda 13 de A varias 849.37
BONIFICACION INCENTIVO DE ADMINISTRACION

BONIFICACION INCENTIVO SALA DE VENTAS

CUOTA LABORAL IGSS DE ADMINISTRACION

pda: 13 de: A varias 681.03
CUOTA LABORAL IGSS SALA DE VENTAS

pda: 13 de: A varias 504.7
CUOTAS PATRONALES POR PAGAR

ISR RETENIDO POR PAGAR SOBRE SUELDOS

CUOTA LABORAL IGSS POR PAGAR

DESCUENTOS JUDICIALES
BALANCE GENERAL DE APERTURA DE LA EMPRESA PUBLIGUATE S.A.

SUMAS SALDOS
1 caja 9565 41483.88 -31918.88
2 bancos 126107.63 66822.08 59285.55
3 IVA por cobrar 13708.6 13708.6
4 mobiliario y equipo 13935 13935
5 equipo de computación 43200 43200
6 papelería y útiles 1343.3 1343.3
7 gastos de organización 1565 1565
8 documentos por pagar 3400 28460 25060
9 ISR retenido por pagar sobre compras 696.75 696.75
10 IVA retenido por pagar sobre facturas especiales 90 90
11 ISR retenido por pagar sobre facturas especiales 37.5 37.5
12 patrimonio neto 141421.64 141421.6396
13 alquileres 2400 2400
14 ISR retenido por pagar sobre renta de capital 168 168
15 servicios publicitarios 7320 7320
16 IVA por pagar 1256.4 1256.4
17 timbre de prensa 52.35 52.35
18 clientes 4120 2060 2060
19 anticipo sobre servicios prestados 6300 6300
20 deudores empleados 3000 500 2500
21 vehículos 52400 52400
22 sueldos de administración 14100 14100
22 sueldos sala de ventas 9600 9600
22 sueldos extraordinarios de administración 0 0
22 sueldos extraordinarios sala de ventas 849.37 849.37
22 bonificación incentivo de administración 750 750
22 bonificación incentivo sala de ventas 750 750
22 cuota laboral IGSS por de administración 681.03 681.03
22 cuota laboral IGSS sala de ventas 504.7 504.7
22 cuotas patronales por pagar 3002.79 3002.79
22 ISR retenido por pagar sobre sueldos 372.5 372.5
22 cuota laboral IGSS por pagar 1185.73 1185.73
22 descuentos judiciales 500 500
sumas iguales 301979.63 301729.62 187713.67 187463.6596
EJERCICIO 9
INVENTARIO INICIAL NO. 9 DE FERRETERIA LA PIOCHA PROPIEDAD DEL SEÑOR CRIPIN
DE JESUS AGUILAR OSORIO DEL 1 DE FEBRERO DE 2018} (CIFRAS EN Q.)
ACTIVO
CORRIENTE
DISPONIBLE
CAJA
Billetes 1800
Monedas 200 2000
BANCOS
cuenta bancaria no 23897-18 del banco el sol s.a. 63000
EXIGIBLE
CLIENTES
Raymundo Cañahua 3500
Eusebio Bocachica 3300
Martin Palo blanco 3200 10000
PAZOS CUENTA PROMESA 15000
REALIZABLE
MERCADERIAS
Serruchos
25 grandes c/u. 50.6 1265
25 Medianos c/u. 24.2 605
25 Pequeños c/u. 20.9 522.5
martillos
25 grandes c/u. 30.8 770
Alicates
40 grandes c/u. 25.3 1012
40 Medianos c/u. 22 880
20 Pequeños c/u. 18.7 374
Destornilladores
20 grandes c/u. 31.9 638
Cangrejos
30 Medianos c/u. 33 990
Formones
25 grandes c/u. 30.8 770
25 Medianos c/u. 16.5 412.5
Piochas
50 tamaño estándar c/u. 26.4 1320
Palas
35 grandes c/u. 34.1 1193.5
Azadones
40 grandes c/u. 31.9 1276
Barretas
15 grandes c/u. 22 330
15 Pequeños c/u. 18.7 280.5
Clavos
3 quintales de diferentes medidas c/u. 330 990

Tornillos
20 cajas de 12 docenas c/u. 19.25 385 18051
NO CORRIENTE
MOBILIARIO Y EQUIPO
2 estantes de madera c/u. 495 990
2 mostradores de madera con vidrios c/u. 550 1100
2 escritorios de tipo semi-ejecutivo c/u. 522.5 1045
2 sillas giratorias de metal y de esponja c/u. 253 506
2 calculadoras de cinta y de pantalla c/u. 385 770
2 máquinas de escribir, de mesa carro de 11 c/u. 1089 2178
2 mesas de metal para la máquina de escribir c/u. 258 516 7105
VEHICULOS
1 pikc-up Toyota de una tonelada, color amarillo
chasis b-8976540 motor j- 78562970 40000
2 Bicicletas de reparto de doble parrilla color negro c/u. 500 1000 41000
DIFERIDO
PAPELERIA Y UTILES
8 resmas de papel bond tamaño oficio d e80 gramos c/r. 44 352
2 docenas de cintas para máquina de escribir c/d. 112.2 224.4
2 docenas de cintas para calculadora c/d. 97.68 195.36
2 gruesas de lapiceros c/g. 76.03 152.06
2 gruesas de lápices c/g. 62.7 125.4 1049.22

CREDITO MERCANTIL 11583.78
suma del activo 168789
PASIVO
CORRIENTE
PROVEEDORES
a: distribuidora ferretería 3712.5
a: distribuidora chapinlandia 5076.5 8789
PATRIMONIO NETO
patrimonio neto
aportación del señor Aguilar Osorio 73416.22
aportación del señor Artemio pazos de león 86583.78 160000
suma del pasivo y patrimonio neto 168789
RESUMEN
Caja 2000
Bancos 63000
Clientes 10000
pazos cuenta promesa 15000
Mercaderías 18051
vehículos 41000
papelería Y útiles 1049.22
crédito mercantil 11583.78
Proveedores 8789
patrimonio neto 160000
sumas iguales 168789 168789
NOTA: de conformidad con los datos anteriores el patrimonio neto de ferretería la piocha
propiedad del señor Crispín de Jesús Aguilar Osorio asciende la cantidad de ciento
sesenta mil quetzales exactos(160000) SAN PEDRO CARCHA 1 DE FEBRERO DE 2019
LIBRO DIARIO DE FERRETERIA LA PIOCHA PROPIEDAD DEL SEÑOR CRISPIN

AGUILAR OSORIO DEL 1 DE FEBRERO DE 2021
PDA 1 01/02/2021
Caja 2000
Bancos 63000
Clientes 10000
panzas cuenta promesa 15000
Mercaderías 18051
vehículos 41000
crédito mercantil 11583.78
a:
Proveedores 8789
R// resumen del inventario 168789 168789
PDA 2 02/02/2021
Compras 3210
a:
Proveedores 3210
Bancos 385.2
R// por compra de mercadería al crédito 3595.2 3595.2
PDA 3 03/02/2021
gastos constitución 5500
IVA por cobrar 660
a:
Bancos 5885
ISR ret. por pagar sobre gastos de constitución 275
R// por pago del licenciado por la elaboración de la escritura publica 6160 6160
PDA 4 04/02/2021
mercaderías recibidas en consignación 3000
a:
comitentes por mercaderías 3000
R// por recibir mercaderías a ferreterías la pala 3000 3000
PDA 5 05/02/2021
Caja 9318.4
a:
Ventas 8320
IVA por pagar 998.4
R// por venta de mercadería al contado 9318.4 9318.4
PDA 6 06/02/2021
Proveedores 350
a.
devoluciones y rebajas sobre compras 350
R// por devolver mercaderías a distribuidora oriental 350 350
PDA 7 07/02/2021
Bancos 8000
a.
Caja 8000
PDA 8 08/02/2021
Caja 3000
a:
Clientes 3000
R// por abono a nuestra deuda 3000 3000
PDA 9 09/02/2021
IVA por cobrar 90
a;
Caja 840
R// por compra de material de empaque 840 840
PDA 10 10/02/2021
Caja 2231.04
comitentes por mercaderías 1245
a:
ventas 1992
IVA por pagar 239.04
mercaderías recibidas en consignación 1245
R// por venta de mercadería que fue recibida a ferretería la pala 3476.04 3476.04
PDA 11
11 Compras 1245
a:
Caja 1394.4
R// por compra de mercadería a ferretería la pala 1394.4 1394.4
PDA 12
12 repuestos y accesorios 1680
a:
Bancos 1881.6
R// por compra de repuestos y accesorios 1881.6 1881.6
PDA 13
13 Clientes 2800
Caja 336
a:
Ventas 2800
IVA por pagar 336
R// por venta de mercadería al crédito 3136 3136
PDA 14
14 Caja 2400
a:
Clientes 2400
R// por abonar a su deuda al señor Martin palo blanco 2400 2400
PDA 15
15 Compras 38215
a:
Bancos 27514.8
R// por compra de mercadería al crédito 42800.8 42800.8
PDA 16
16 Caja 11480
a:
Ventas 10250
IVA por pagar 1230
R// por venta de mercaderías al contado 11480 11480
PDA 17
17 Bancos 10000
a:
Caja 10000
PDA 18
18 Publicidad 880
a:
Caja 990
R// por pago de publicidad a radio fabulosa 990 990
PDA 19
19 equipo de computación 14800
IVA por cobrar 1776
a:
Bancos 16576
R// por compra de equipo de computación a PS2000 16576 16576
PDA 20
20 Caja 1500.8
comitentes por mercaderías 837.5
a:
ventas 1340
IVA por pagar 160.8
mercaderías recibidas en consignación 837.5
por venta de mercadería que fue recibida a ferretería la pala 2338.3 2338.3
PDA 21
21 Compras 837.5
a:
Caja 938
R// por compra de mercadería a ferretería la pala 938 938
PDA 22
22 Caja 7500
a:
panzas cuenta promesa 7500
R// por pago de cuenta promesa 7500 7500
PDA 23
23 documentos por pagar 2000
a:
Caja 2000
R// por de una letra a distribuidora ferrolana 2000 2000
PDA 24
24 Caja 2000
a:
Clientes 2000
R// por abonar a su deuda del señor boca chica 2000 2000
PDA 25
25 Proveedores 3712.5
a:
Bancos 3712.5
R// por cancelar nuestra deuda a distribuidora ferretera 3712.5 3712.5
PDA 26
26 devoluciones y rebajas sobre ventas 168
a:
Clientes 168
R// por devolver mercaderías del sr. Tiburcio Bonilla 168 168
PDA 27
27 comitentes por mercaderías 917.5
a:
mercaderías recibidas en consignación 917.5
R// por devolver mercaderías que se recibió a ferretería la pala 917.5 917.5
PDA 28
28 Caja 12600
a:
Ventas 11250
IVA por pagar 1350
R// por venta de mercaderías al contado 12600 12600
PDA 29
30 sueldos de administración 12900
sueldos sala de ventas 9800
bonificación incentivo de administración 1000
cuota laboral IGSS de administración 623.07
cuota laboral IGSS sala de ventas 473.34
a:
Caja 21573.91
cuota laboral IGSS por pagar 1096.41
R// por pago de sueldos a nuestros empleados 25546.41 25546.41
PDA 30
30 Bancos 8129.93
a;
Caja 8129.93
R// por depósito en el banco 8129.93 8129.93
PDA 31
IVA Por pagar 4314.24
a:
R// por regularización de las cuentas del IVA 4314.24 4314.24
LIBRO MAYOR
CAJA
P# 1 de: A varias 2000 p# 7 para:
bancos 8000
P# 5 de: A varias 9318.4 11318.4 p# 9 para:
A varias 840 8840
P# 8 de: clientes 3000 14318.4 p# 11 para:
A varias 1394.4 10234.4
P# 10 de: A varias 2231.04 16549.4 p# 17 para:
bancos 10000 20234.4
P# 13 de: A varias 336 16885.4 p# 18 para:
A varias 990 21224.4
P# 14 de: clientes 2400 19285.4 p# 21 para:
A varias 938 22162.4
doc. por
P# 16 de: A varias 11480 30765.4 p# 23 para: pagar 2000 24162.4
P# 20 de: A varias 1500.8 32266.2 p# 29 para: A varias 21573.9 45736.3
P# 22 de: cuenta personal 7500 39766.2 p# 30 para: bancos 8129.93 53866.2
P# 24 de: clientes 2000 41766.2
P# 28 de: A varias 12600 54366.2
BANCOS
P# 1 de: A varias 63000 p# 2 para: A varias 385.2
P# 7 de: caja 8000 71000 p# 3 para: A varias 5885 6270.2
P# 17 de: caja 10000 81000 p# 12 para: A varias 1881.6 8151.8
P# 30 de: caja 8129.93 89129.9 p# 15 para: A varias 27514.8 35666.6
p# 19 para: A varias 16576 52242.6
p# 25 para: proveedores 3712.5 55955.1
CLIENTES
P# 1 de: A varias 10000 p# 8 para: caja 3000
P# 13 de: A varias 2800 12800 p# 14 para: caja 2400 5400
p# 24 para: caja 2000 7400
p# 26 para: sobre ventas 168 7568
PANZOS CUENTA PROMESA

P# 1 de: A varias 15000 p# 22 para: caja 7500
MERCADERIAS
P# 1 de: A varias 18051
MOBILIARIO Y EQUIPO
VEHICULOS
PAPELERIA Y UTILES
P# 1 de: A varias 1049.22
CREDITO MERCANTIL
PROVEEDORES
P# 6 de: a compras 350 p# 1 para: A varias 8789
P# 25 de: bancos 3712.5 4062.5 p# 2 para: A varias 3210 11999
PATRIMONIO NETO
p# 1 para: A varias 160000
COMPRAS
P# 11 de: A varias 1245 4455
P# 15 de: A varias 38215 42670
P# 21 de: A varias 837.5 43507.5
IVA POR COBRAR

P# 2 de: A varias 385.2 p# 31 para: IVA por pagar 4314.24
P# 3 de: A varias 660 1045.2
P# 9 de: A varias 90 1135.2
P# 11 de: A varias 149.4 1284.6
P# 12 de: A varias 201.6 1486.2
P# 15 de: A varias 4585.8 6072
P# 18 de: A varias 105.6 6177.6
P# 19 de: A varias 1776 7953.6
P# 21 de: A varias 100.5 8054.1
GASTOS DE
CONSTITUCION
ISR RET. POR PAGAR SOBRE GASTOS DE

CONSTITUCION
MERCADERIAS RECIBIDAS EN CONSIGNACION

P# 4 de: mercaderías 3000 p# 10 para: A varias 1245
p# 20 para: A varias 837.5 2082.5
p# 27 para: mercaderías 917.5 3000
COMITENTES POR MERCADERIAS

p# 10 de: A varias 1245 p# 4 para: mercaderías 3000
p# 20 de: A varias 837.5 2082.5
comitentes por
p# 27 de: mercaderías 917.5 3000
VENTAS
p# 10 para: A varias 1992 10312
p# 13 para: A varias 2800 13112
p# 16 para: A varias 10250 23362
p# 20 para: A varias 1340 24702
p# 28 para: A varias 11250 35952
DEVOLUCIONES Y REBAJAS SOBRE COMPRAS

p# 6 para: proveedores 350
MATERIAL DE EMPAQUE
REPUESTOS Y
ACSESORIOS
DOCUMENTOS POR
PAGAR
p# 23 de: caja 2000 p# 15 para: A varias 15286
PUBLICIDAD
P# 18 De: A varias 880
TIMBRE DE PRENSA
P# 18 De: A varias 4.4
EQUIPO DE
COMPUTACION
DEVOLUCIONES Y REBAJAS SOBRE VENTAS

P# 26 de: clientes 168
SUELDOS SALA DE
VENTAS
BONIFICACION INCENTIVO DE ADMINISTRACION

P# 29 de: varias cuentas 1000




P# 29 para: A varias 1096.41
CUOTA PATRONAL POR PAGAR

P# 29 para: A varias 2876.09
BALANCE GENERAL DE APERTURA

SUMAS SALDO
1 Caja 54366.24 53866.24 500
2 Bancos 89129.93 55955.1 33174.83
3 Clientes 12800 7568 5232
4 panzos cuenta promesa 15000 7500 7500
5 Mercaderías 18051 18051
7 vehículos 41000 41000
8 papelería y útiles 1049.22 1049.22
9 crédito mercantil 11583.78 11583.78
10 Proveedores 4062.5 11999 7936.5
11 patrimonio neto 160000 160000
12 Compras 43507.5 43507.5
13 IVA por cobrar 8054.1 4314.24 3739.86
14 gastos de constitución 5500 5500
15 ISR ret. por pagar sobre gastos de constitución 275 275
16 Ventas 35952 35952
17 devoluciones y rebajas sobre compras 350 350
18 material de empaque 750 750
19 repuestos y accesorios 1680 1680
21 publicidad 880 880
22 timbre de prensa 4.4 4.4
23 equipo de computación 14800 14800
24 devoluciones y rebajas sobre ventas 168 168
25 sueldos de administración 12900 12900
27 bonificación incentivo de administración 1000 1000
29 cuota laboral igss de administracion 623.07 623.07
30 cuota laboral igss sala de ventas 473.34 473.34
sumas iguales 357038.08 357038.08 221772 221772
NOMBRE O RAZON SOCIAL ferretería la pala NIT: 8189
REGISTRO DE COMPRAS Y SERVICIOS
MES: FEBRERO AÑO: 2019 F_________________________

sello
DOCUMENTO PROVEEDOR / PRESTADOR PRECIO NETO
DIA
FAC. OTRO NO NIT o CEDULA NOMBRE COMPRA SERVICIO IMPOR
2 FAC. 465 435698-2 Distribuidora Oriental Q3,210.00
3 FAC. 745 Renato Galán moreno Q5,500.00
9 FAC. 154 431209-7 almacén de plásticos Q750.00
11 FAC. 8975 453871-8 Ferretería la pala Q1,245.00
12 FAC. 3477 674190-1 Cervatica tica Q1,680.00
15 FAC. 9867 102983-9 Distribuidora Ferrolana Q38,215.00
18 FAC. 549 569283-7 Radio Fabuloso Q880.00
19 FAC. 56432 710932-6 PS2000 Q14,800.00
21 FAC. 8990 453871-8 Ferretería la pala Q837.50
Q
TOTALES: Q 5,500.00
61,617.50
FERRETERIA LA
NOMBRE O RAZON SOCIAL:
PALA
REGISTRO DE VENTAS Y SERVICIOS
MES: FEBRERO AÑO: 2019 F____________________

sello
DOCUMENTO
COMPRADOR PRECIO NETO IVA
NUMERO VENTA
DIA DEBITO TOTALES
TIPO NIT o
EXENTA
DEL AL NOMBRE VENTA SERVICIO FISCAL
CEDULA EXPORTACION
5 FAC. 1 14 C/F de varios 8320 998.4 9318.4

10 FAC. 15 19 C/F de varios 1992 239.04 2231.04
13 FAC. 20 763802-5 Tiburcio López 2800 336 3136
16 FAC. 21 45 C/F de varios 10250 1230 11480
20 FAC. 46 53 C/F de varios 1340 160.8 1500.8
28 FAC. 54 60 C/F de varios 11250 1350 12600
Q Q Q Q Q Q
TOTALES:
35.952,00 - - - 4.314,24 40.266,24
EJERCICIO 10
BALANCE DE SITUACION NO 1 DE ALMACEN EL GATO VIUDO PROPIEDAD DEL SEÑOR
MARDOQUE JUMIQUE GARCIA DEL 1 DE FEBRERO DE 2019
ACTIVO
CORRIENTE
DISPONIBLE
caja bancos 64200
EXIGIBLE
IVA POR COBRAR
está incluido en las siguientes cuentas:
mercaderías 4932
vehículos de reparto 10560 17316
REALIZABLE
mercaderías 41100
NO CORRIENTE
vehículos de reparto 88000
inmueble 448000 551200
suma del activo 673816
PASIVO
CORRIENTE
PROVEEDORES
distribuidora el triangulo 8000
ACREEDORES
muebles el Bosque s.a 3800
DOCUMENTOS POR PAGAR
8 letras a cofiño stahll 2400 19200
7% sobre la factura 2270
HIPOTECAS A CORTO PLAZO
casa hipotecada en c.h.n. 96000
NO CORRIENTE
HIPOTECAS A LARGO PLAZO
Casa hipotecada en chan. 119000
PATRIMONIO NETO
aportación del señor jumique cárdenas 425546
suma del pasivo y patrimonio neto 673816
RESUMEN
caja y bancos 64200
IVA por cobrar 17316
mercaderías 41100
inmueble 448000
proveedores 8000
acreedores 3800
ISR retando por pagar sobre compras 2270
hipotecas a corto plazo 96000
hipotecas a largo plazo 119000
sumas iguales 673816 673816
de conformidad con los datos anteriores el patrimonio neto de almacén el gato viudo propiedad del señor
maloqueo jumique cárdenas asciende la cantidad de cuatrocientos veinte y siete mil cincuenta y seis
quetzales exactos
LIBRO DIARIO
PDA 1 01/02/2019
Q
dia 1 caja y bancos 64,200.00
Q
IVA por cobrar 17,316.00
Q
mercaderías 41,100.00
Q
mobiliario y equipo 15,200.00
Q
vehículos de reparto 88,000.00
Q
inmueble 448,000.00
a:
Q
proveedores 8,000.00
Q
acreedores 3,800.00
Q
documentos por pagar 19,200.00
Q
ISR retando por pagar sobre compras 2,270.00
Q
hipotecas a corto plazo 96,000.00
Q
hipotecas a largo plazo 119,000.00
Q
patrimonio neto 425,546.00
Q Q
R// resumen del inventario 673,816.00 673,816.00
PDA 2 02/02/2019
Q
compras 3,520.00
Q
a
Q
Q
caja y bancos 422.40
Q Q
R// por compra de mercadería al crédito 3,942.40 3,942.40
PDA 3 02/02/2019
Q
caja y bancos 10,752.00
a
Q
ventas 9,600.00
Q
IVA por pagar 1,152.00
Q Q
R// por venta de mercadería al contado 10,752.00 10,752.00
PDA 4 03/02/2019
Q
seguros pagados 6,000.00
Q
a:
Q
Q
Q Q
R// por compra de un seguro de mercaderías 6,720.00 6,720.00
PDA 5 05/02/2019
Q
documentos por cobrar 8,300.00
Q
a
Q
ventas 8,300.00
Q
Q Q
R// por ventas de mercaderías al señor Luis de una letra de cambio 9,296.00 9,296.00
PDA 6 06/02/2019
Q
material de empaque 864.00
Q
a
Q
Q Q
R// por compras de material de empaque 967.68 967.68
PDA 7 08/02/2019
Q
proveedores 252.00
a
Q
devoluciones y rebajas sobre compras 252.00
Q Q
R// por devoluciones de mercaderías 252.00 252.00
PDA 8 09/02/2019
Q
mercaderías enviadas en consignación 3,700.00
a
Q
ventas por realizar 3,700.00
Q Q
R// por envíos de mercaderías para que las venta a nuestra cuenta 3,700.00 3,700.00
PDA 9 10/02/2019
Q
clientes 2,688.00
a
Q
ventas 2,400.00
Q
Q Q
R// por venta de mercaderías al crédito 2,688.00 2,688.00
PDF 11/02/2019
Q
Q
intereses gastos 286.52
a:
Q
documentos descontados 8,300.00
Q Q
R// cobro en efectivo de un documento 8,300.00 8,300.00
PDA 11 12/02/2019
Q
compras 2,200.00
Q
a
Q
Q Q
PDA 12 13/02/2019
Q
Q
a
Q
Q Q
R// por compra de papelería y útiles 140.00 140.00
PDA 13 14/02/2019
Q
devoluciones y rebajas sobre ventas 212.80
a:
Q
clientes 212.80
Q Q
R// por devoluciones sobre ventas 212.80 212.80
PDA 14 15/02/2019
Q
documentos por pagar 2,400.00
a:
Q
Q Q
R// por pago de una letra 2,400.00 2,400.00
PDA 15 18/02/2019
Q
gastos personales 5,300.00
a:
Q
Q Q
R// por retiro de gastos personales 5,300.00 5,300.00
PDA 16 20/02/2019
Q
deudores varios 800.00
a:
Q
Q Q
R// concedió un préstamo al señor mariano gavanza 800.00 800.00
PDA 17 22/02/2019
Q
a:
Q
Q Q
R// por pago de 25% de nuestra deuda a distribuidora Miraflores 2,817.00 2,817.00
PDA 18 24/02/2019
Q
a:
Q
suscriptores de acciones 5,000.00
Q Q
R// por compra de 25 acciones 5,000.00 5,000.00
PDA 19 25/02/2019
Q
25 caja y bancos 1,093.60
a:
Q
clientes 1,093.60
Q Q
R// por abonar el 50% de su deuda del señor marcial boca chica 1,093.60 1,093.60
PDA 20 26/02/2019
Q
a:
Q
ventas 5,410.00
Q
Q Q
PDA 21 28/02/2019
Q
Q
ventas por realizar 500.00
a:
Q
ventas 500.00
Q
IVA por pagar 60.00
Q
mercaderías enviadas en consignación 500.00
Q Q
R// cobro en efectivo de las mercaderías que se enviaron a mira mundo 1,060.00 1,060.00
PDA 22 30/02/2019
Q
a:
Q
Q Q
R// por abono a nuestra deuda a muebles el bosque 2,000.00 2,000.00
PDA 23 30/02/2019
hipotecas a corto plazo Q
8,000.00
a:
Q
Q
intereses gastos 2,297.26
Q Q
R// por pago al C.S.H. nacional 8,000.00 8,000.00
PDA 24 30/02/2019
Q
sueldos de administracion 12,700.00
Q
sueldos sala de ventas 9,800.00
Q
bonificación incentivo de administracion 1,250.00
Q
bonificación incentivo sala de ventas 1,000.00
Q
cuota laboral IGSS de administracion 613.41
Q
cuota laboral IGSS sala ventas 473.34
a:
Q
bancos 21,899.25
Q
cuota laboral IGSS por pagar 1,086.75
Q
cuotas patronales por pagar 2,850.75
Q Q
R// por pago de sueldos de nuestros empleados 25,836.75 25,836.75
PDA 25 30/02/2019
Q
IVA por pagar 3,145.20
a:
Q
IVA por cobrar 3,145.20
Q Q
R// por regularización de las cuentas del IVA 3,145.20 3,145.20
CAJA Y BANCOS
FECH DESCRIPCIO FECH
A N DEBE HABER A DESCRIPCION DEBE HABER
P de par
# 1 : a varias 64200 P# 2 a: a varias 422.4
P de 1075 par
# 3 : a varias 2 74952 P# 4 a: a varias 6420 6842.4
P de par
# 5 : a varias 996 75948 P# 6 a: a varias 967.68 7810.08
P 1 de 8013. 83961. par
# 0 : a varias 5 48 P# # a: a varias 2464 10274.08
P 1 de 88961. par
# 8 : a varias 5000 48 P# # a: a varias 140 10414.08
P 1 de 1093. 90055. par documentos
# 9 : clientes 6 08 P# # a: por pagar 2400 12814.08
P 2 de 6059. 96114. par gastos
# 0 : a varias 2 28 P# # a: personales 5300 18114.08
P 2 de 96674. par deudores
# 1 : a varias 560 28 P# # a: varios 800 18914.08
par
P# # a: proveedores 2817 21731.08
par
P# # a: proveedores 2000 23731.08
par 5702.73 29433.819
P# # a: a varias 97 73
par 21899.2 51333.069
P# # a: a varias 5 73
IVA POR
COBRAR
P de par
# 1 : a varias 17316 P# # a: IVA por pagar 3145.2
P de 17738.
# 2 : a varias 422.4 4
P de 18458.
# 4 : a varias 720 4
P de 103.6 18562.
# 6 : a varias 8 08
P 1 de 18826.
# 1 : a varias 264 08
P 1 de 18841.
# 2 : a varias 15 08
MERCADERIAS
P de
# 1 : a varias 41100
MOBILIARIO Y
EQUIPO
P de
# 1 : a varias 15200
VEHICULOS DE
REPARTO
P de
# 1 : a varias 88000
INMUEBLE
P de
# 1 : a varias 448000
PROVEEDORES
P de par
# 7 : compras 252 P# 1 a: a varias 8000
P 1 de caja y par
# 7 : bancos 2817 3069 P# 2 a: a varias 3520 11520
P 2 de caja y
# 2 : bancos 2000 5069
ACREEDORES
par
P# 1 a: a varias 3800
DOCUMENTOS POR
PAGAR
P 1 de par
# 4 : caja y bancos 2400 P# 1 a: a varias 19200

par
par
P# 4 a: a varias 300 2570
HIPOTECAS A CORTO PLAZO

P 2 de a varias 8000 P# 1 par a varias 96000
# 3 a:
HIPOTECAS A LARGO PLAZO

par
P# 1 a: a varias 119000
PATRIMONIO NETO
par
P# 1 a: a varias 425546
COMPRAS
P de
# 2 : a varias 3520
P 1 de
# 1 : a varias 2200 5720
VENTAS
par
par
P# 5 a: a varias 8300 17900
par
P# 9 a: a varias 2400 20300
par
P# # a: a varias 5410 25710
par
P# # a: a varias 500 26210
SEGUROS PAGADOS
P de
# 4 : a varias 6000
DOCUMETOS POR COBRAR

P de
# 5 : a varias 8300
MATERIAL DE EMPAQUE
P de
# 6 : a varias 864
DEVOLUCIONES Y REBAJAS SOBRE COMPRAS

par
P# 7 a: proveedores 252
MERCADERIAS ENVIADAS EN
CONSIGNACION
P de ventas por par
# 8 : realizar 3700 P# # a: varias cuentas 500
VENTAS POR
REALIZAR
p 2 de par
3 1 : a varias 500 P# 8 a: mercaderías 3700
CLIENTES
P de par
# 9 : a varias 2688 P# # a: sobre ventas 212.8
par
P# # a: caja y bancos 1093.6 1306.4
INTERESES GASTOS
P 1 de par 2297.2602
# 0 : a varias 286.52 P# # a: a varias 74
DOCUMENTOS DESCONTADOS
par
P# # a: a varias 8300
PAPELERIA Y UTILES
P 1 de
# 2 : a varias 125
DEVOLUCIONES Y REBAJAS SOBRE VENTAS

P 1 de
# 3 : clientes 212.8
GASTOS PERSONALES
P 1 de
# 5 : caja y bancos 5300
DEUDORES VARIOS
P 1 de a varias 800
# 6 :
SUSCRIPTORES DE
ACCIONES
par
P# # a: caja y bancos 5000
P 2 de
# 4 : a varias 12700
SUELDOS SALA DE VENTAS

P 2 de
# 4 : a varias 9800
BONIFICACION INCENTIVO DE
ADMINISTRACION
P 2 de
# 4 : a varias 1250

P 2 de
# 4 : a varias 1000

P 2 de
# 4 : a varias 613.41

P 2 de
# 4 : a varias 473.34

par
P# # a: a varias 1086.75
CUOTA PATRONALES POR PAGAR

par
# a: a varias 2850.75
BALANCE GENERAL CLASIFICADO
SUMAS SALDOS
1 caja y bancos 96674.28 51333.0697 45341.2103
2 IVA por cobrar 18841.08 3145.2 15695.88
3 mercaderías 41100 41100
5 vehículos de reparto 88000 88000
6 inmueble 448000 448000
7 proveedores 5069 11520 6451
8 acreedores 3800 3800
10 ISR retando por pagar sobre compras 2570 2570
11 hipotecas a corto plazo 8000 96000 88000
12 hipotecas a largo plazo 119000 119000
13 patrimonio neto 425546 425546
14 compras 5720 5720
15 ventas 26210 26210
16 seguros pagados 6000 6000
17 documentos por cobrar 8300 8300
18 material de empaque 864 864
19 devoluciones y rebajas sobre compras 252 252
20 mercaderías enviadas en consignación 3700 500 3200
21 ventas por realizar 500 3700 3200
22 clientes 2688 1306.4 1381.6
23 intereses gastos 286.52 2297.26027 -2010.74027
24 documentos descontados 8300 8300
25 papelería y útiles 125 125
26 devoluciones y rebajas sobre ventas 212.8 212.8
27 gastos personales 5300 5300
28 deudores varios 800 800
29 suscriptores de acciones 5000 5000
30 sueldos de administracion 12700 12700
31 bonificación incentivo de administracion 1250 1250
31 cuota laboral IGSS de administracion 613.41 613.41
31 cuota laboral IGSS sala ventas 473.34 473.34
sumas iguales 783617.43 783617.43 709066.5 709066.5
unidad 03
EJERCICIO 19
BALANCE DE SALDOS
DE DISTRIBUIDORA ORIENTAL S.A. DEL 31 DE DICIEMBRE DE 2019
1 inmuebles 350000
2 vehículos de reparto 180000
3 gastos de organización 14300
4 mercaderías 120800
5 capital autorizado 700000
6 compras 168400
7 clientes 28300
8 material de empaque 7400
9 deudores empleados 8500
10 gastos sobre compras 10320
11 proveedores 29650
12 caja y bancos 194108.54
13 caja chica 800
14 inversiones en valores a largo plazo 68000
15 IVA por cobrar 5310
16 sueldos de oficina 62500
17 sueldos sala de ventas 43000
18 bonificación incentivo de oficinas 6250
19 bonificación incentivo sala de ventas 5000
20 cuotas patronales de oficina 7918.75
21 cuotas patronales sala de ventas 5448.1
22 impuesto único sobre inmuebles 525
23 hipotecas a largo plazo 160000
24 ventas 508530.39
25 devoluciones y rebajas sobre compras 2530
26 donativos 5000
27 intereses gastos 20300
28 seguros anticipados 38400
30 acciones por suscribir 40000
31 suscripciones de acciones 25000
32 intereses percibidos 14850
33 IVA Por pagar 15540
34 ISR trimestral por acreditar 15400
35 ISR retenido por pagar sobre compras 4000
sumas iguales 1435100.39 1435100.39
libro diario de de distribuidora la oriental s.a
del 31 de enero de 2019 (cifras en quetzales)
PDA 1
31 depreciación edificios sala de ventas 3062.5
depreciación edificios de oficina 2041.666667
depreciación vehículos de reparto 14700
amortización gastos de organización 1191.67
A:
depreciación acumulada edificios 5104.166667
depreciación acumulada vehículos de reparto 14700
depreciación acumulada gastos de organización 1191.67
depreciaciones y amortizaciones correspondientes del 1 de
R// agosto al 31 de diciembre de 2018 20995.83667 20995.83667
PDA 2
31 impuesto único sobre inmuebles 787.5
A:
impuesto único sobre inmuebles por pagar 787.5
R// IUSI correspondiente del cuarto trimestre del presente año 787.5 787.5
PDA 3
IVA por cobrar 8940
depreciación acumulada vehículos de reparto 3960.83
ISR sobre ganancia de capital 246.08
a:
documentos por pagar a corto plazo 18000
documentos por pagar a largo plazo 4500
ganancia de capital 2460.83
caja y bancos 8300
ISR por pagar sobre ganancia de capital 246.08
IVA por pagar 5640
R// por compra de vehículos 87646.91 87646.91
PDA 4
31 intereses gastos 2446.03
a
intereses por pagar 2446.03
R// se debe 2446.03 2446.03
PDA 5
31 seguros vencidos sala de ventas 7680
HOJA DE TRABAJO
seguros vencidos de oficina 5120

a
seguros anticipados 12800
R// por vencer cuatro meses de seguros 12800 12800
PDA 6
caja y bancos 10500
suscriptores de acciones 4500
a
acciones por suscribir 15000
R// por venta de acciones 15000 15000
PDA 7
material de empaque consumido 5100
a
R// por contabilización de material de empaque 5100 5100
PDA 8
IUSI sala de ventas 787.5
IUSI de oficina 525
a
impuesto único sobre inmuebles 1312.5
R// por distribución del jusi 1312.5 1312.5
PDA 9
a
R// por traslado de cuenta que se acredita 60000 60000
PDA 10
IVA por pagar 14250
a
IVA por cobrar 14250
R// por regularización de las cuentas del IVA 14250 14250
(cifras en quetzales)
PARTIDAS DE
SALDOS ESTADOS DE BALANCE GENERAL LIQUIDACION Y
EFE
DESCRIPCION BALANCE DE SALDOS AJUSTES AJUSTADOS RESULTADOS CLASIFICADO CIERRE
CTO
HABE
No. DEBE HABER DEBE HABER DEBE R DEBE HABER DEBE HABER DEBE HABER
1 inmuebles 350000 0 350000 350000 350000 0.00
2 vehículos de reparto 180000 0 74500 48500 206000 206000 206000 0.00
3 gastos de organización 14300 0 14300 14300 14300 0.00
4 mercaderías 120800 0 120800 120800 120800 0.00
5 mercaderías ll 63500 63500 63500 63500 0.00
70000
0.00
6 capital autorizado 0 700000 0 700000 700000
7 compras 168400 0 168400 168400 168400 0.00
8 clientes 28300 0 28300 28300 28300 0.00
9 material de empaque 7400 0 5100 2300 2300 2300 0.00
10 deudores empleados 8500 0 8500 8500 8500 0.00
11 gastos sobre compras 10320 0 10320 10320 10320 0.00
12 proveedores 0 29650 29650 29650 29650 0.00
196308.
0.00
13 caja y bancos 194108.54 0 10500 8300 5 196309 196309
14 caja chica 800 0 800 800 800 0.00
inversiones en valores a largo
0.00
15 plazo 68000 0 68000 68000 68000
16 IVA por cobrar 5310 0 8940 14250 0 0 0.00
17 sueldos de oficina 62500 0 62500 62500 62500 0.00

18 sueldos sala de ventas 43000 0 43000 43000 43000 0.00
19 bonificación incentivo de oficinas 6250 0 6250 6250 6250 0.00
bonificación incentivo sala de
0.00
20 ventas 5000 0 5000 5000 5000
21 cuotas patronales de oficina 7918.75 0 7918.75 7918.8 7918.75 0.00
22 cuotas patronales sala de ventas 5448.1 0 5448.1 5448.1 5448.1 0.00
23 impuesto único sobre inmuebles 525 0 787.5 1312.5 0 0.00
10000
0.00
24 hipotecas a largo plazo 0 160000 60000 0 100000 100000
508530. 50853
0.00
25 ventas 0 4 0 508530 508530
devoluciones y rebajas sobre
0.00
26 compras 0 2530 2530 2530 2530
27 donativos 5000 0 5000 5000 5000 0.00
22746.0
0.00
28 intereses gastos 20300 0 2446.03 3 22746 22746
29 seguros anticipados 38400 0 12800 25600 25600 25600 0.00
0.00
30 ventas 4120 0 4120 4120 4120
31 acciones por suscribir 40000 0 15000 25000 25000 25000 0.00
32 suscriptores de acciones 25000 0 4500 29500 29500 29500 0.00
33 intereses percibidos 0 14850 14850 14850 14850 0.00
34 IVA Por pagar 0 15540 14250 5640 6930 6930 6930 0.00
35 ISR trimestral por acreditar 15400 0 15400 15400 15400 0.00

36 ISR retenido por pagar sobre 0 4000 4000 4000 4000 0.00
compras
depreciación edificios sala de
0.00
37 ventas 3062.5 3062.5 3062.5 3062.5
2041.66
0.00
38 depreciación edificios de oficina 2041.67 7 2041.7 2041.67
39 depreciación vehículos de reparto 14700 14700 14700 14700 0.00
amortización gastos de
0.00
40 organización 1191.67 1191.67 1191.7 1191.67
5104.
0.00
41 depreciación acumulada edificios 5104.2 2 5104.167 5104.2
depreciación acumulada vehículos
0.00
42 de reparto 3960.83 14700 10739 10739.17 10739
depreciación acumulada gastos de 1191.
0.00
43 organización 1191.7 7 1191.67 1191.7
impuesto único sobre inmuebles
0.00
44 por pagar 787.5 787.5 787.5 787.5
45 ISR sobre ganancia de capital 246.08 246.08 246.08 246.08 0.00
documentos por pagar a corto
0.00
46 plazo 18000 18000 18000 18000
documentos por pagar a largo
0.00
47 plazo 4500 4500 4500 4500
2460.
0.00
48 ganancia de capital 2460.8 8 2460.8 2460.8
ISR por pagar sobre ganancia de 246.0
0.00
49 capital 246.08 8 246.08 246.08
50 intereses por pagar 2446 2446 2446.03 2446 0.00
51 seguros vencidos sala de ventas 7680 7680 7680 7680 0.00

52 seguros vencidos de oficina 5120 5120 5120 5120 0.00
53 material de empaque consumido 5100 5100 5100 5100 0.00
54 IUSI sala de ventas 787.5 787.5 787.5 787.5 0.00
55 IUSI de oficina 525 525 525 525 0.00
56 hipotecas a corto plazo 60000 60000 60000 60000 0.00
suma de cuentas del estado de
0.00
57 resultados 501957 591871
ganancia antes del impuesto y
0.00
58 reserva 89914
59 ISR por pagar 22478.48 22478 22478.5 0.00
60 reserva legal 3371.772 3371.8 3371.77 0.00
ganancia después del impuesto y
0.00
61 reserva 64063.67 64064 64063.7
sumas iguales 1435100.4 1435100 220339 220339 1471966 1E+06 591871 591871 1E+06 1033509 2E+06 1625380 0.00
estados de resultados de distribuidora la oriental s.a

del 31 de diciembre de 2019 (cifras en quetzales)
INGRESOS DE OPERACIÓN
ventas 508530.39
- devoluciones y rebajas sobre ventas 4120

ventas netas 504410.39
COSTOS DE VENTAS
inventario inicial de mercaderias 120800
compras 168400
+ gastos sobre compras 10320

compras brutas 178720
- devoluciones y rebajas sobre compras 2530

compras netas 176190
mercaderias disponibles 296990
- inventario final de mercaderías 63500

costo de ventas 233490
margen bruto 270920.39
GASTOS OPERACIÓN
gastos de de distribución
cuotas patronales sala de ventas 5448.1
depreciación edificios sala de ventas 3062.5
depreciación vehículos de reparto 14700
seguros vencidos sala de ventas 7680
IUSI sala de ventas 787.5 84778.1
gastos de oficina
sueldos de oficina 62500
bonificación incentivo de oficinas 6250
cuotas patronales de oficina 7918.75
depreciación edificios de oficina 2041.666667
amortización gastos de organización 1191.67
seguros vencidos de oficina 5120
IUSI de oficina 525 85547.08667 170325.1867
resultado en operación positivo 100595.2033
GASTOS FINANCIEROS
intereses gastos 22746.03
intereses percibidos 14850 7896.03
diferencia positiva 92699.17333
OTROS GASTO DE OPERACIÓN
donativos 5000
ISR sobre ganancia de capital 246.08 5246.08
OTROS INGRESOS
ganancia de capital 2460.83 2785.25
ganancia antes del impuesto y reserva 89913.92333
ISR por pagar 22478.48083
-
- reserva legal 3371.772125 25850.25296

ganancia después del impuesto y reserva 64063.67038
balance general clasificado de distribuidora la oriental s.a

del 31 de diciembre de 2019
ACTIVO
CORRIENTE
DISPONIBLE
Q
Q
caja chica 800.00 Q 197,108.54
EXIGIBLE
Q
clientes 28,300.00
Q
deudores empleados 8,500.00
Q Q
seguros anticipados 25,600.00 62,400.00
REALIZABLE
Q Q
mercaderías ll 63,500.00 323,008.54
NO CORRIENTE
FIJO
Q
inmuebles 350,000.00
Q
- depreciación acumulada edificios 5,104.17 Q 344,895.83
Q
vehículos de reparto 206,000.00
Q Q
- depreciación acumulada vehículos de reparto 10,739.17 Q 195,260.83 540,156.66
DIFERIDO
Q
gastos de organización 14,300.00
Q Q
- depreciación acumulada gastos de organización 1,191.67 13,108.33
Q
material de empaque 2,300.00
Q Q
inversiones en valores a largo plazo 68,000.00 83,408.33
suma del activo Q
946,573.53
PASIVO
CORRIENTE
Q
Q
hipotecas a corto plazo 60,000.00
Q
IVA Por pagar 6,930.00
Q
documentos por pagar a corto plazo 18,000.00
Q
Q
Q
ISR retenido por pagar sobre compras 4,000.00
Q
ISR por pagar 22,478.48
Q Q
- ISR trimestral por acreditar 15,400.00 7,078.48
Q Q
intereses por pagar 2,446.03 129,138.09
NO CORRIENTE
Q
hipotecas a largo plazo 100,000.00
Q
documentos por pagar a largo plazo 4,500.00 Q 104,500.00
PATRIMONIO NETO
Q
capital autorizado 700,000.00
Q
- acciones por suscribir 25,000.00
Q
- suscriptores de acciones 29,500.00 Q 645,500.00
Q
reserva legal 3,371.77
Q Q Q
ganancia después del impuesto y reserva 64,063.67 67,435.44 817,435.44
Q
suma igual al activo 946,573.53
partidas de liquidación y cierre
pda 1
perdidas y ganancia Q 501,957.30
a
devoluciones y rebajas sobre ventas Q 4,120.00
mercaderías Q 120,800.00
compras Q 168,400.00
gastos sobre compras Q 10,320.00
sueldos sala de ventas Q 43,000.00
bonificación incentivo sala de ventas Q 5,000.00
cuotas patronales sala de ventas Q 5,448.10
depreciación edificios sala de ventas Q 3,062.50
depreciación vehículos de reparto Q 14,700.00
seguros vencidos sala de ventas Q 7,680.00
material de empaque consumido Q 5,100.00
IUSI sala de ventas Q 787.50
sueldos de oficina Q 62,500.00
bonificación incentivo de oficinas Q 6,250.00
cuotas patronales de oficina Q 7,918.75
depreciación edificios de oficina Q 2,041.67
amortización gastos de organización Q 1,191.67
seguros vencidos de oficina Q 5,120.00
IUSI de oficina Q 525.00
intereses gastos Q 22,746.03
donativos Q 5,000.00
ISR sobre ganancia de capital Q 246.08
R/ liquidación de las cuentas del estado de resultado
de saldo deudor Q 501,957.30 Q 501,957.30
pda 2
ventas 508530.39
inventario final de mercaderías 63500
intereses percibidos 14850
a
perdidas y ganancia 591871.22
R/ liquidación de las cuentas del estado de resultado
o de saldo deudor y registro de inventarios finales 591871.22 591871.22
PDA 3
Pérdidas y ganancias 89913.92333
a:
reserva legal 3371.772125
R/ Contabilización de las cuentas que se indican 89913.92333 89913.92333
PDA 4
proveedores 29650
IVA Por pagar 6930
ISR retenido por pagar sobre compras 4000
intereses por pagar 2446.03
documentos por pagar a largo plazo 4500
depreciación acumulada vehículos de reparto 10739.17
depreciación acumulada edificios 5104.166667
depreciación acumulada gastos de organización 1191.67
capital autorizado 700000
a
caja chica 800
clientes 28300
seguros anticipados 25600
acciones por suscribir 25000
suscriptores de acciones 29500
ISR trimestral por acreditar 15400
mercaderías ll 63500
inmuebles 350000
inversiones en valores a largo plazo 68000
R// cierre de cuentas del balance general clasificado 1033508.54 1033508.54
BALANCE DE PARTIDA LIQUIDACION Y EFECTO
BALANCE DE SALDO LIBRO DIARIO SITUACION AJUSTE SALDO AJUSTADO ESTADO DE RESULTADO BALANCE GENERAL CIERRE
EJERCICIO 20
A2A2:D40 Balance de Saldo del Almacén "EL SOL" propiedad del señor
Baldomero Archila practicado el 1 de enero al 31 de diciembre de 2018
1 Caja Q 5,200.00
2 Bancos Q 109,072.16
3 Mobiliario y Equipo Q 38,000.00
4 Vehiculo de Reparto Q 156,000.00
5 Gasto de Organización Q 17,000.00
6 Mercaderia Q 68,000.00
7 Capital Social Q 200,000.00
8 Compras Q 97,514.00
9 IVA (deudor) Q 354.13
10 Clientes Q 29,000.00
11 Acreedores Comerciales Q 27,711.22
12 Devolución y Rebajas S/Compras Q 2,000.00
13 Ventas Q 649,284.19
14 Gasto Sobre Compras Q 3,000.00
15 Documentos Por cobrar a Corto Plazo Q 24,000.00
16 Acreedores no Comerciales Q 5,000.00
17 Devolución y Rebajas S/Ventas Q 1,200.00
18 Sueldo de Administración Q 134,200.00
19 Sueldo Sala de Ventas Q 114,400.00
20 Documentos Descontados Q 8,500.00
21 Documentos por Pagar a Corto Plazo Q 16,000.00
22 Publicidad Q 12,500.00
23 Alquileres Sala de Venta Q 16,500.00
24 Alquileres de Oficina Q 11,000.00
25 Gastos Diversos de Administración Q 1,500.00
26 Gastos Diversos Sala de Venta Q 2,500.00
27 Comisiones Cobrados por Anticipado Q 1,600.00
28 Cuota Patronales de Administración Q 17,003.14
29 Cuota Patronales Sala de Ventas Q 14,494.48
30 Bonificación Incentivo de Admon Q 16,500.00
31 Bonif. Incentivo Sala de Ventas Q 13,750.00
32 ISR Trimestral por Acreditar Q 15,800.00
33 Timbre de Prensa Q 62.50
34 IGSS por Pagar Q 3,955.00
35 ISR Retenido por pag. S/Compras Q 4,500.00
Suma Iguales Q 918,550.41 Q 918,550.41
DEBE HABER DEBE HABER DEBE HABER DEBE HABER DEUDOR ACREEDOR PERDIDA GANANCIA ACTIVO PASIVO DEBE HABER
1 Caja 5200 8720.8 12920.8 1000 1000 0
2 Bancos 109072.16 15717.06 54571.78 70217.44 70217.44 70217.44 70217.44 0

Mobiliario y
3 Equipo 38000 425 38425 38425 38425 38425 0
Vehiculo de
4 Reparto 156000 156000 156000 156000 156000 0
Gasto de
5 Organización 17000 17000 17000 17000 17000 0
6 Mercaderia 68000 68000 68000 68000 68000 0
7 Mercaderia II 56000 56000 56000 56000 0
8 Capital Social 200000 200000 200000 200000 200000 0
9 Compras 97514 4900 102414 102414 102414 102414 0
10 IVA (deudor) 354.13 3193.74 3547.87 3547.87 3547.87 3547.87 0
11 Clientes 29000 3140 2400 29740 29740 29740 29740 0

Acreedores
12 Comerciales 27711.22 27711.22 200 27511.22 27511.22 27511.22 0
Devolución y
13 Rebajas S/Compras 2000 2000 2000 2000 2000 0
14 Ventas 649284.19 10590 659874.19 659874.19 659874.19 659874.19 0

Gasto Sobre
15 Compras 3000 3000 500 2500 2500 2500 0
Documentos Por
cobrar a Corto
16 Plazo 24000 24000 24000 24000 24000 0
Acreedores no
17 Comerciales 5000 1000 4000 4000 4000 4000 0
Devolución y
18 Rebajas S/Ventas 1200 1200 1200 1200 1200 0
Sueldo de
19 Administración 134200 14200 148400 148400 148400 148400 0
Sueldo Sala de
20 Ventas 114400 12400 126800 126800 126800 126800 0
Documentos
21 Descontados 8500 3500 12000 12000 12000 12000 0
Documentos por
Pagar a Corto
22 Plazo 16000 2000 14000 14000 14000 14000 0
23 Publicidad 12500 1500 14000 14000 14000 14000 0

Alquileres Sala de
24 Venta 16500 1500 18000 18000 18000 18000 0
Alquileres de
25 Oficina 11000 1000 12000 12000 12000 12000 0
Gastos Diversos de
26 Administración 1500 1500 500 2000 2000 2000 0
Gasto diversa sala
27 de venta 2500 2500 2500 2500 2500 0
Comisiones
Cobrados por
28 Anticipado 1600 1600 700 900 900 900 0
Cuota Patronales
29 de Administración 17003.14 17003.14 17003.14 17003.14 17003.14 0
Cuota Patronales
30 Sala de Ventas 14494.48 14494.48 14494.48 14494.48 14494.48 0
Bonificación
Incentivo de
31 Admon 16500 1500 18000 18000 18000 18000 0
Bonif. Incentivo
32 Sala de Ventas 13750 1250 15000 15000 15000 15000 0
ISR Trimestral por
33 Acreditar 15800 15800 15800 15800 15800 0
34 Timbre de Prensa 62.5 7.5 70 70 70 70 0
35 IGSS por Pagar 3955 3955 0 0 0

ISR Retenido por
36 pag. S/Compras 4500 4500 4500 4500 4500 0
ISR Retenido por
pagar S/renta de
37 Capital 175 175 175 175 175 0
38 Proveedores 4900 4900 4900 4900 4900 0
39 IVA por pagar 1270.8 1270.8 1270.8 1270.8 1270.8 0

Equipo de
40 Computacion 16450 16450 16450 16450 16450 0
41 Papelería y Útiles 318 318 318 318 318 0

Mercaderia
Enviadas en
42 Consignación 2800 2800 2800 2800 2800 0
Comitentes por
43 Mercaderia 2800 2800 2800 2800 2800 0
Gasto de
Instalacion de
44 Admón. 286.83 286.83 23.9025 310.7325 310.7325 310.7325 0
Gasto de
Instalacion Sala de
45 ventas 234.67 234.67 19.55583333 254.2258333 254.2258333 254.2258333 0
Cuota Laboral IGSS
46 de Admón. 685.86 685.86 685.86 685.86 685.86 0
Cuota Laboral IGSS
47 Sala de Venta 598.92 598.92 598.92 598.92 598.92 0
Cuota Patronal por
48 Pagar 3370.22 3370.22 3370.22 3370.22 3370.22 0
Cuota Laboral IGSS
49 por Pagar 1284.78 1284.78 1284.78 1284.78 1284.78 0
Deprec. Mobiliario
y Equip. Sala de
50 Venta 1247.5 1247.5 1247.5 1247.5 0
Deprec. Mobiliario
51 y Equip. De Oficina 1871.25 1871.25 1871.25 1871.25 0
Deprec. Vehiculo
52 de reparto 12833.33 12833.33 12833.33 12833.33 0
Deprec. Equipo de
53 Computacion 320 320 320 320 0
Amortización
Gasto de
54 Organización 1416.666667 1416.666667 1416.666667 1416.666667 0
Deprec. Acum.
Mob. Y Equipo de
55 S/Venta 1247.5 1247.5 1247.5 1247.5 0
Deprec. Acum.
Mob. Y Equipo de
56 Oficina 1871.25 1871.25 1871.25 1871.25 0
Deprec. Acum.
Vehiculo de
57 Reparto 12833.33 12833.33 12833.33 12833.33 0
Deprec. Acum.
Equipo de
58 Computacion 320 320 320 320 0
AmorT. Acum.
Gasto de
59 Organización 1416.666667 1416.666667 1416.666667 1416.666667 0
Amort. Acum.
Gasto Inst. de
60 Admón. 23.9025 23.9025 23.9025 23.9025 0
Amort. Acum.
Gasto Inst. sala de
61 Venta 19.55583333 19.55583333 19.55583333 19.55583333 0
62 Comisión Ganados 700 700 700 700 0

Descuento Sobre
63 Compras 200 200 200 200 0
Cuenta
64 Incobrables 1612.2 1612.2 1612.2 1612.2 0
Provision Para
Cuentas
65 Incobrables 1612.2 1612.2 1612.2 1612.2 0
66 Caja Chica 1000 1000 1000 1000 0

Suma del cuenta
67 de Resultado 582967.3467 718774.19
Ganancia antes del
68 Impuesto 135806.8433
69 ISR por Pagar 33951.71083 33951.71083 33951.71083 0
70 Reserva Legal 5092.756625 5092.756625 5092.756625 0

Ganancia Después
71 del Impuesto 96762.37588 96762.37588 96762.37588 0
SUMAS IGUALES 918550.41 918550.41 97783.38 97783.38 939486.21 939486.21 21744.405 21744.405 958830.615 958830.615 718774.19 718774.19 431863.2683 431863.2683 1150637.458 1150637.458 0
Libro Diario del Almacén "EL SOL" propiedad del señor Baldomero
Archila Practicado el 1 de Enero al 31 de Diciembre de 2018
PDA 1
Dia
1 Alquiler Sala de Venta Q 1,500.00
Alquiler de Oficina Q 1,000.00
IVA por Cobrar Q 300.00
a:
Bancos Q 2,625.00
ISR retenido Por Pagar S/Renta de Capital Q 175.00
R// Por Pago del Alquiler de Local del mes de diciembre Q 2,800.00 Q 2,800.00
PDA 2
Dia
3 Bancos Q 2,400.00
a:
Clientes Q 2,400.00
R// Por abono a nuestro deuda que tenemos Q 2,400.00 Q 2,400.00
PDA 3
Dia
4 Compras Q 4,900.00
a:
Proveedores Q 4,900.00
Bancos Q 588.00
R// Por compra de Mercaderia con el IVA Q 5,488.00 Q 5,488.00
PDA 4
Dia
8 Caja Q 8,344.00
a:
Ventas Q 7,450.00
IVA por pagar Q 894.00
R// Por Venta de Mercaderia al contado Q 8,344.00 Q 8,344.00
PDA 5
Dia
9 Documentos Por Pagar a C.P. Q 2,000.00
a:
Bancos Q 2,000.00
R// Por Pago a Distribuidora las Margaritas Una Letra Q 2,000.00 Q 2,000.00
PDA 6
Dia
10 Equipo de Computacion Q 16,450.00
IVA por Cobrar Q 1,974.00
a:
Bancos Q 18,424.00
R// Por Compra de tres Computadoras Q 18,424.00 Q 18,424.00
PDA 7
Dia
12 Papelería y Útiles Q 318.00
a:
Caja Q 356.16
R// Por Compra de Mobiliario y Equipo a Hispania Q 356.16 Q 356.16

PDA 8
Dia
14 Acreedores no comerciales Q 1,000.00
a:
Bancos Q 1,000.00
R// Por Pago a nuestro Acreedor Saúl Gómez Q 1,000.00 Q 1,000.00
PDA 9
Dia
a
Bancos Q 3,955.00
R// Se Pagaron al IGSS, Las Cuotas Patronales y Laborales Q 3,955.00 Q 3,955.00

PDA 10
Dia
18 Bancos Q 3,500.00
a:
Documentos Descontados Q 3,500.00
R// Por Recibo de una Nota en el Banco Q 3,500.00 Q 3,500.00
PDA 11
Dia
20 Clientes Q 3,140.00
Caja Q 376.80
a:
Ventas Q 3,140.00
R// Por venta de Mercaderia al Crédito Q 3,516.80 Q 3,516.80
PDA 12
Dia
23 Mercaderia Enviada en Consignación Q 2,800.00
a:
Comitentes Por Mercaderia Q 2,800.00
R// Por Envía a Almacén El Águila las Mercaderia Q 2,800.00 Q 2,800.00
PDA 13
Dia
24 Publicidad Q 1,500.00
Timbre de Prensa Q 7.50
a:
Caja Q 1,687.50
R// Por Pago a Radio Nuevo Mundo, Publicidad por el Presente Mes Q 1,687.50 Q 1,687.50
PDA 14
Dia
26 Mobiliario y Equipo Q 425.00
a:
Caja Q 476.00
R// Por Compras de Varia Fundas Pala La Máquina de Escribir Q 476.00 Q 476.00
PDA 15
Dia
28 Gasto Instalacion de Administración Q 286.83
Gasto Instalacion Sala de Venta Q 234.67
a:
Caja Q 584.08
R// Por Pago Gasto Instalaciones de Admón., y S/Venta Q 584.08 Q 584.08
PDA 16
Dia
29 Bancos Q 9,817.06
a:
Caja Q 9,817.06
R// Por depósito en el Banco Q 9,817.06 Q 9,817.06
PDA 17
Dia
30 Sueldo de Administración Q 14,200.00
Sueldo Sala de Venta Q 12,400.00
Bonificación Incentivo De Admón. Q 1,500.00
Bonificación incentivo Sala de Venta Q 1,250.00
Cuota Laboral IGSS de Admón. Q 685.86
Cuota Laboral IGSS Sala De Venta Q 598.92
a:
Bancos Q 25,979.78
Cuota Patronal Por Pagar Q 3,370.22
Cuota Laboral IGSS por Pagar Q 1,284.78
R// Por Pago De Sueldo de Nuestro Empleado del Presente mes Q 30,634.78 Q 30,634.78
Partido de Ajuste del Almacén "EL SOL" Propiedad del señor Baldomero
Archila practicado del 1 de Enero al 31 de diciembre de 2018
PDA 1
Dia
1 Deprec. Mobiliario y Equip. Sala de Venta Q 1,247.50
Deprec. Mobiliario y Equip. De Oficina Q 1,871.25
Deprec. Vehiculo de reparto Q 12,833.33
Deprec. Equipo de Computacion Q 320.00
Amortización Gasto de Organización Q 1,416.67
Gasto De Instalacion de Oficina Q 23.90
gasto de Instalacion Sala de Venta Q 19.56
a:
Deprec. Acum. Mobiliario y Equipo Sala de Venta Q 1,247.50
Deprec. Acum. Mobiliario y Equipo De Oficina Q 1,871.25
Deprec. Acum. Vehiculo de Reparto Q 12,833.33
Deprec. Acum. Equipo de Computacion Q 320.00
AmorT. Acum. Gasto de Organización Q 1,416.67
Amort. Acum. Gasto de Instalacion de Oficina Q 23.90
Amort. Acum. Gasto Sala de Venta Q 19.56
Por Contabilizar Depreciaciones y Amortizaciones del presente
R// ejercicio Q 17,732.21 Q 17,732.21
Pda 2
Día
2 Comisiones Cobrados por Anticipado Q 700.00
a:
Comisiones Ganados Q 700.00
R// De las Comisiones Cobrados ya Esta Ganados Q 700.00 Q 700.00
PDA 3
Día
3 Acreedores Comerciales Q 200.00
a:
Descuentos Sobre Compras Q 200.00
R// por Contabilizar el Descuento a favor a nuestro proveedor Q 200.00 Q 200.00
PDA 4
Día
4 Cuentas Incobrables Q 1,612.20
a:
Provisión Para Cuentas Incobrables Q 1,612.20
R// por contabilizar a cuentas incobrables Q 1,612.20 Q 1,612.20
PDA 5
Día
5 Gastos Diversos de Administración Q 500.00
a:
Gastos Sobre Compras Q 500.00
por Equivocación del Contador en la cuenta Gasto sobre
R// Compras Q 500.00 Q 500.00
PDA 6
Día
6 Caja Chica Q 1,000.00
a:
Caja Q 1,000.00
La secretaria de la empresa Fideliza Boca blanca formo un
R// fondo para caja Chica Q 1,000.00 Q 1,000.00
Estado de Resultado y/o Perdida y Ganancia del Almacén "EL SOL" propiedad del
señor Baldomero Archila Practicado del 1 de Enero al 31 de Diciembre de 2018
Ventas Brutas Q 659,874.19
(-) Devolución y Rebajas Sobre Ventas Q 1,200.00
Ventas Netas Q 658,674.19
COSTO DE VENTAS
Inventario Inicial de Mercaderías Q 68,000.00
Compras Q 102,414.00
(+) Gasto Sobre Compras Q 2,500.00
Compras Brutas Q 104,914.00
(-) Devolución y rebajas Sobre Compra Q 2,000.00
Compras Netas Q 102,914.00
Mercaderia Disponible Q 170,914.00
(-) Inventario Final de Mercaderia Q 56,000.00
Costo De Ventas Q 114,914.00
Margen Broto Q 543,760.19
GASTO DE OPERACIÓN
Gasto de Distribución
Sueldo Sala De Ventas Q 126,800.00
Bonificación Incentivo Sala de Venta Q 15,000.00
Cuota Patronal Sala de Ventas Q 14,494.48
Cuota laboral IGSS de sala de Venta Q 598.92
Publicidad Q 14,000.00
Alquileres Sala de Venta Q 18,000.00
Gastos Diversos Sala de Venta Q 2,500.00
Deprec. Mobiliario y equipo. Sala de
Venta Q 1,247.50
Depreciación Vehiculo de Reparto Q 12,833.33 Q 205,544.23
GASTO DE ADMINISTRACIÓN
Sueldos de Oficina Q 148,400.00
Bonificación Incentivo de Oficina Q 18,000.00
Cuotas Patronales de Oficina Q 17,003.14
Cuota Laboral IGSS De Admón. Q 685.86
Alquileres de Oficina Q 12,000.00
Gastos Diversos de Administración Q 2,000.00
Cuentas Incobrables Q 1,612.20
Deprec. Equipo de Computacion Q 320.00
Deprec. Mobiliario y Equipo. De Oficina Q 1,871.25 Q 203,309.12 Q 408,853.35
Resultado de Operación Positivo Q 134,906.84
INGRESOS FINANCIEROS
Descuento Sobre Compras Q 200.00
Diferencia Positiva Q 135,106.84
OTROS INGRESOS
Ganancia antes del Impuesto y Reserva Q 135,806.84
(-) Impuesto Sobre la Renta por Pagar Q 33,951.71
(-) Reserva legal Q 5,092.76 Q 39,044.47
Ganancia Después del Impuesto y
reserva Q 96,762.38
Balance General Clasificado del Almacén "EL SOL" propiedad del señor Baldomero Archila
Practicado el 1 de Enero al 31 de Diciembre de 2018
ACTIVO
CORRIENTE
DISPONIBLE
Bancos Q 70,217.44
Caja Chica Q 1,000.00 Q 71,217.44
EXIGIBLE
IVA (deudor) Q 3,547.87
Clientes Q 29,740.00 Q 33,287.87
Documentos Por cobrar a Corto Plazo Q 24,000.00
(-) Documentos Descontados Q 12,000.00 Q 12,000.00 Q 45,287.87
REALIZABLE
Mercaderia Q 56,000.00
NO CORRIENTE
FIJO
Mobiliario y Equipo Q 38,425.00
(-) Deprec. Acum. Mobiario y equipo S/venta Q 3,118.75 Q 35,306.25
Vehiculo de Reparto Q 156,000.00
(-) Deprec. Acum. Vehiculo de Reparto Q 12,833.33 Q 143,166.67
Equipo de Computación Q 16,450.00
(-) Deprec. Acum. Equipo de Computación Q 320.00 Q 16,130.00
Gasto de Instalacion de Oficina Q 254.23
(-) Amort. Acum. Gasto de Instalacion de oficina Q 23.90 Q 230.32
Gasto de Instalacion Sala de Venta Q 310.73
(-) Amort. Acum. Gasto de Instalacion S/Venta Q 19.56 Q 291.18
NO CORRIENTE
Gasto de Organización Q 17,000.00
(-) AmorT. Acum. Gasto de Organización Q 1,416.67 Q 15,583.33
Papelería y Útiles Q 318.00
Mercaderia Enviada en Consignación Q 2,800.00 Q 213,825.75
Suma del Activo Q 386,331.06
PASIVO
CORRIENTE
Acreedores Comerciales Q 27,511.22
IVA por pagar Q 1,270.80
Acreedores no Comerciales Q 4,000.00
Documentos por Pagar a Corto Plazo Q 14,000.00
Comisiones Cobrado por Anticipado Q 900.00
Comitentes por Mercaderia Q 2,800.00
Cuota patronal por Pagar Q 3,370.22
ISR retenido por Pagar S/Renta de Capital Q 175.00
ISR Retenido por Pagar S/Compras Q 4,500.00
Provisión Para Cuentas Incobrables Q 1,612.20 Q 66,324.22
(+) ISR por Pagar Q 33,951.71
(-) ISR Trimestral por Acreditar Q 15,800.00 Q 18,151.71 Q 84,475.93
PATRIMONIO NETO
Capital Q 200,000.00
Reserva Legal Q 5,092.76
Ganancia del Ejercicio Q 96,762.38 Q 301,855.13
Q 386,331.06
Partida de Liquidación y Cierre del Almacén "EL SOL" propiedad del señor
Baldomero Arcila Practicado el 1 de Enero al 31 de diciembre de 2018
Día
30 PDA 7
Perdida y Ganancia Q 582,967.35
a:
Mercaderia Q 68,000.00
Gasto Sobre Compras Q 2,500.00
Devolución y Rebajas Sobre Ventas Q 1,200.00
Sueldo Sala De Ventas Q 126,800.00
Bonificación Incentivo Sala de Venta Q 15,000.00
Cuota Patronal Sala de Ventas Q 14,494.48
Cuota laboral IGSS de sala de Venta Q 598.92
Publicidad Q 14,000.00
Alquileres Sala de Venta Q 18,000.00
Gastos Diversos Sala de Venta Q 2,500.00
Deprec. Mobiliario y Equipo. Sala de Venta Q 1,247.50
Depreciación Vehiculo de Reparto Q 12,833.33
Sueldos de Oficina Q 148,400.00
Bonificación Incentivo de Oficina Q 18,000.00
Cuotas Patronales de Oficina Q 17,003.14
Cuota Laboral IGSS De Admón. Q 685.86
Alquileres de Oficina Q 12,000.00
Gastos Diversos de Administración Q 2,000.00
Cuentas Incobrables Q 1,612.20
Deprec. Equipo de Computación Q 320.00
Deprec. Mobiliario y Equipo. De Oficina Q 1,871.25
R// Liquidación de las cuenta del Resultado del Saldo Deudor Q 582,967.35 Q 582,967.35
PDA 8
Día
30 Mercaderia II Q 56,000.00
Ventas Q 659,874.19
Devolución Y Rebajas S/Compras Q 2,000.00
Descuento Sobre Compra Q 200.00
a:
Perdida y Ganancia Q 718,774.19
Liquidación de las Cuenta del resultado del Saldo Acreedor y Registro del
R// Inventario Final Q 718,774.19 Q 718,774.19
PDA 9
Dia
30 Perdida y Ganancia Q 135,806.84
a:
ISR por Pagar Q 33,951.71
Guanacia del Ejercicio Después del Impuesto Q 96,762.38
Contabilización de las Cuentas Que Se Acreditan Q 135,806.84 Q 135,806.84
PDA 10
Dia
30 Acreedores Comerciales Q 27,511.22
IVA por Pagar Q 1,270.80
Documentos Por Pagar A Corto Plazo Q 14,000.00
Comisiones Cobrado por Anticipado Q 900.00
Comitentes por mercaderia Q 2,800.00
Cuota Patronal por Pagar Q 3,370.22
ISR Retenido por Pagar S/renta de Capital Q 175.00
ISR Retenido por Pagar S/Compras Q 4,500.00
Provisión para Cuentas Incobrables Q 1,612.20
Capital Q 200,000.00
Ganancia del Ejercicio Después del Impuesto Q 96,762.38
Documentos Descontados Q 12,000.00
Deprec. Acum. Mob. Y equipo S/venta Q 3,118.75
Deprec. Acum. Vehiculo de Reparto Q 12,833.33
Deprec. Acum. Equipo de Computación Q 320.00
Amor. Acum. Gasto Instalacion de Oficina Q 23.90
Amor. Acum. Gasto Instalacion sala de Venta Q 19.56
Amor. Acum. Gasto de Organización Q 1,416.67
a:
Mercaderia Enviada en Consignación Q 2,800.00
Papelería y Útiles Q 318.00
Gasto de Organización Q 17,000.00
Vehículo de Reparto Q 156,000.00
Equipo de Computación Q 16,450.00
Gasto de Instalación de Oficina Q 254.23
Gasto de Instalación Sala de Venta Q 310.73
Mercadería Q 56,000.00
Documentos por Cobrar a Corto Plazo Q 24,000.00
Cliente Q 29,740.00
IVA (deudor) Q 3,547.87
Caja Chica Q 1,000.00
Bancos Q 70,217.44
ISR Trimestral por Acreditar Q 15,800.00
Cierre de las Cuentas Patrimoniales Q 431,863.27 Q 431,863.27
EJERCICIO 21
1 Caja y bancos Q 73,471.53
2 vehículos de repartos Q 192,000.00
3 mobiliario y equipo Q 38,000.00
4 marcas y patentes Q 18,000.00
5 mercaderias Q 80,800.00
6 compras Q 102,000.00
7 deudores comerciales Q 24,000.00
8 préstamos bancarios a largo plazo Q 80,000.00
9 sueldos de administrativos Q 120,000.00
10 sueldos de vendedores Q 102,000.00
11 capital social Q 200,000.00
12 gastos sobre compras Q 3,210.00
13 ventas Q 528,342.74
14 IVA por cobrar Q 1,800.00
15 valores mobiliarios a largo plazo Q 100,000.00
16 devoluciones y rebajas s/compras Q 2,320.00
17 acreedores comerciales Q 38,296.00
18 Depre. Acum. Vehículos de reparto Q 93,024.00
19 Depre. Acum. Mobiliario y equipo Q 22,572.00
20 Amort. Acum. Marcas y patentes Q 10,800.00
21 estimación para cuentas incobrables Q 1,110.00
22 material de empaque Q 3,980.00
23 devoluciones y rebajas s/ ventas Q 1,800.00
24 intereses percibidos Q 12,740.00
25 reserva legal Q 13,400.00
26 bonificación incentivos de Admon Q 15,000.00
27 bonificación incentivos de vendedores Q 18,000.00
28 prestaciones laborales de administración Q 20,000.00
29 prestaciones laborales de vendedores Q 17,000.00
30 IVA por pagar Q 3,670.00
31 equipo de computación Q 31,900.00
32 intereses gastos Q 17,830.00
33 impuesto sobre la renta Q 24,133.21
34 ISR retenido por pagar s/compras Q 4,320.00
35 ISR retenido por acreditar s/ventas Q 5,670.00
Q 1,010,594.74 Q 1,010,594.74
PDA. 1
depreciacion vehículos de reparto 31008
depreciacion mobiliario y equipo sala de ventas 4514.4
depreciacion mobiliario y equipo de administración 3009.6
depreciacion equipo de computación 3825.29
amortización marcas y patentes 1800
a:
depreciacion acumulada vehículos de reparto 31008
depreciacion acumulada mobiliario y equipo 7524
depreciacion acumulada equipo de computación 3825.29
amortización marcas y patentes 1800
R// calculo de las depreciaciones y amortizaciones 44157.29 44157.29
PDA. 2
mercaderias en tránsito o en camino 810
IVA por cobrar 97.2
a
caja y bancos 907.2
R// por contabilizar la factura no 28 907.2 907.2
PDA. 3
cuentas incobrables 700
a
deudores comerciales 700
R// por contabilizar las cuentas incobrables 700 700
PDA. 4
a
R// por contabilización de material de empaque en existencia 1592 1592
PDA. 5
valores mobiliarios a corto plazo 40000
a
valores mobiliarios a largo plazo 40000
R// por contabilización de valores mobiliarios 40000 40000
PDA. 6
estimación para cuentas incobrables 411
a
créditos recuperados 411
R// por ajustar la cuenta estimación para cuentas incobrables 411 411
PDA. 7
prestaciones laborales de vendedores 14727.29
a
prestaciones laborales por pagar 14727.29
R// por calcular las prestaciones de ley 14727.29 14727.29
PDA. 8
préstamos bancarios a largo plazo 48000
a
préstamos bancarios a corto plazo 48000
R// por contabilizar los préstamos que se pagaran este año 48000 48000
PDA. 9
impuesto sobre la renta 2471.5
a
R// por cálculo del impuesto sobre la renta 2471.5 2471.5
PDA. 10
a
IVA Por cobrar 1897.2
R// por regularización de las cuentas del IVA 1897.2 1897.2
ACTIVO
CORRIENTE
DISPONIBLES
cajas y bancos 74378.73
EXGIBLES
valores mobiliario a corto plazo 40000 68494.4
REALIZABLES
mercaderias 90000
material de empaque 5572 95572 164066.4
NO CORRIENTE
FIJO
vehículos de repartos 192000
(-) depre. Acum. Vehículos de repartos 124032 67968
(-) depre. Acum. Mobiliario y equipo 30096 7904
(-) depre. Acum. Equipo de computación 3825.29 28074.71
mercaderias en tránsito o camino 810
materiales de empaque consumido 1592 2402 106348.71
DIFERIDO
marcas y patentes 18000
Amort. Acum. Marca y Patentes 12600 5400
valores mobiliario a largo plazo 140000
ISR retenido por acreditar s/ ventas 5670 145670 151070
SUMA DEL ACTIVO Q 495,863.84
PASIVO
CORRIENTE
ISR retenido por pagar s/ compras 4320
ISR por pagar 22492.42 116742.79
NO CORRIENTE
PATRIMONIO NETO
capital social 200000
ganancias de ejercicios 33196.91 251121.05
Q 495,863.84
CA2:B18
ventas brutas 528342.74
(-) devoluciones y rebaja sobre ventas 1800
ventas netas 526542.74
COSTO DE VENTAS
inventario inicial de mercaderias 80800
compras 102000
(+) gasto sobre compras 3210
compras brutas 105210
(-) devoluciones y rebaja sobre compras 2320
compras netas 102890
(-) inventario final de mercaderia 90000
costo de ventas 93690
OTROS INGRESOS DE OPERACIÓN
créditos recuperados 411
sub total positivo 433263.74
GASTOS DE OPERACIÓN
sueldos de vendedores 102000
Bonificación inc. De vendedores 18000
Prestación lab. De vendedores 31727.29
depreciación mobiliario y equipo sala de ventas 4514.4
depreciación vehículos de repartos 31008
material de empaque 1592 188841.69
GASTOS DE ADMINISTRACION
Bonif. Inc. De administración 15000
prestación laborales de administración 20000
Depre. Mobiliario y equipo de Admon 3009.6
depreciación equipo de computación 3825.29
amortización marca y patentes 3600
impuesto sobre la renta 26604.71 192739.6 381581.29
ganancias en operación 51682.45
GASTOS FINANCIEROS
interés gastos 17830
interés percibidos 12740 5090
diferentes positivo 46592.45
OTROS INGRESOS
(-) ISR por pagar 25% 11648.11
(-) reserva legal 5% 1747.22 13395.33
ganancia del impuesto y reserva 33197.12
Pda.1
Pérdidas y Ganancias 585421.29
mercaderias 80800
Compras 102000
Gastos sobre compras 3210
sueldos de vendedores 102000
Bonificación inc. De vendedores 18000
Prestación lab. De vendedores 31727.29
depreciación mobiliario y equipo sala de ventas 4514.4
depreciación vehículos de repartos 31008
Bonif. Inc. De administración 15000
prestación laborales de administración 20000
Depre. Mobiliario y equipo de Admon 3009.6
depreciación equipo de computación 3825.29
amortización marca y patentes 3600
impuesto sobre la renta 26604.71
interés gastos 17830
Liquidación de las cuentas de resultados 585421.29 585421.29
Pda. No. 2
mercaderias // 90000
ventas 528342.74
Perdida y Ganancias 633402.74
Liquidación de las cuentas de resultado de saldo acreedor y
registro
del inventario final de mercaderia 633402.74 633402.74
Pda. No.3
Pérdidas y Ganancias 70836.55
impuesto sobre la renta por pagar 22492.42
Ganancia después del impuesto y reserva 33196.91
Contabilización de las cuentas que se acreditan 70836.55 70836.55
Pda. No. 4
ISR retenido por pagar s/ compras 4320
ganancias de ejercicios 33196.91
(-) depre. Acum. Vehículos de repartos 124032

(-) depre. Acum. Mobiliario y equipo 30096
(-) depre. Acum. Equipo de computación 3825.29
cajas y bancos 74378.73
valores mobiliario a corto plazo 40000
Mercaderias 90000
vehículos de repartos 192000
mercaderias en tránsito o camino 810
materiales de empaque consumido 1592
marcas y patentes 18000
Amort. Acum. Marca y Patentes 12600
valores mobiliario a largo plazo 140000
ISR retenido por acreditar s/ ventas 5670
653817.13 679017.13
Balance de saldos del Almacén "El Cazador" propietario Alfonso López y Cía. Ltda.
1 Caja 7,845
2 Bancos 199,038.95
3 mobiliario y equipo 40,900
4 equipo de computación 36,200
5 derecho de llave 25,000
6 Mercaderias 98,000
7 Compras 110,000
8 Proveedores 36,000
9 Clientes 40,200
10 inversiones en valores a corto plazo 60,000
11 sueldos de oficina 114,000
12 sueldos sala de ventas 90,000
13 cuotas patronales de oficina 14,443.80
14 cuotas patronales sala de ventas 11,403
15 capital social 200,000
16 corresponsales (deudor) 1,600
17 Alquileres 32,200
18 documentos por cobrar a largo plazo 40,000
19 Ventas 652,347.05
20 gastos sobre compras 7,540
21 material de empaque 6,740
22 anticipo sobre compras 4,900
23 devoluciones y rebajas sobre ventas 5,400
24 IVA por cobrar 4,540
25 devoluciones y rebajas sobre compras 5,300
26 IVA por pagar 3,278
27 reserva legal 22,896
28 Deprec. Acum. mobiliario y equipo 16,196.40
29 Deprec. Acum. equipo de computación 23,648.30
30 Amort. Acum. derecho de llave 5,000
31 ISR trimestral por acreditar 24,280
32 intereses percibidos 13,250
33 IGSS por pagar 2,975
34 ISO por pagar 12,460
35 ISR retenido por pagar sobre compras 5,800
sumas iguales 986690.75 986690.75
Pda no 1
Deprec. mobiliario y equipo sala de ventas 4,580
Deprec. mobiliario y equipo de oficina 3,600
Deprec. equipo de computación 11,824.15
amortización derecho de llave 5,000
Deprec. Acum. mobiliario y equipo 8,180
Deprec. Acum. equipo de computación 11,824.15
Amortización acum. derecho de llave 5,000
R/ depresiones y amortizaciones correspondientes al ejercicio 25004.15 25,004.15
Pda no 2
caja 5,481
intereses percibidos 5,481
R/ contabilizar los intereses percibidos 5,481 5,481
Pda no 3
alquileres sala de ventas 24,000
alquileres oficinas 16,000
alquileres 40,000
distribuyendo los alquileres, sala de ventas ocupa 60metros
cuadrados y oficinas 40
R/ 40,000 40,000
Pda no 4
documentos por cobrar a corto plazo 10,000
documentos por cobrar a largo plazo 10,000
la cuenta documentos por cobrar a largo plazos cobraran
R/ 30,000 en el próximo ejercicio 10,000 10,000
Pda no 5
deudores comerciales 2,000
bancos 2,000
según banco el águila S.A. informa que el cheque no. 7645
R/ del banco el halcón , no tiene fondo 2,000 2,000
Pda no 6
material de empaque consumido 4,220
material de empaque 4,220
R/ por lo consumido 4,220 4,220
pda no 7
cuentas incobrables 1,206
reserva para cuentas incobrables 1,206
R/ se reservó el porcentaje máximo legal de la cuenta clientes 1206 1206
Pda no 8
IVA por cobrar 1440
NO EFECTOS
Deprec. Acum. equipo de computación 4900

ISR sobre ganancias de capital 190
caja y bancos 11200
ganancia de capital 1900
ISR por pagar sobre ganancias de capital 190
IVA por pagar 240
factura no.5986 de nuestra empresa, cheque no.23768 del
R/ banco el águila S.A. 18530 18530
Pda no9
proveedores 2800
corresponsales 2800
Nuestro corresponsales almacén la estadio de Zacapa, fac.
R/ no8954 distribuidor el tamanrindal 2800 2800
Pda no 10
ISO por acreditar 1780
ISO por pagar 1780
R/ ISO del cuatro trimestre de este año se debe 1780 1780
Pda no 11
IVA por cobrar 3518
IVA por pagar 3518
R/ regularización por el mes de diciembre 3518 3518
deudor acreedor debe haber deudor acreedor perdida ganancia activo pasivo DEBE HABER
1 caja 7845 5481 13326 13326 13326 0
2 bancos 199038.95 13200 185838.95 197039 197039 0
3 mobiliario y equipo 40900 40900 40900 40900 0
equipo de
4 computación 36200 12000 5000 43200 43200 43200 0
5 derecho de llave 25000 25000 25000 25000 0
6 mercaderías 98000 98000 98000 86000 86000 86000 184000 0
7 compras 110000 110000 110000 110000 0
8 proveedores 36000 2800 33200 33200 33200 0
9 clientes 40200 40200 40200 40200 0
inversión en
valores a corto
10 plazo 60000 60000 60000 60000 0
11 sueldos de oficina 114000 114000 114000 114000 0
sueldos sala de
12 ventas 90000 90000 90000 90000 0
cuotas patronales
13 de oficina 14443.8 14443.8 14443.8 14443.8 0
cuotas patronales
14 sala de ventas 11403 11403 11403 11403 0
15 capital social 200000 200000 200000 200000 0 0
corresponsales
16 (deudor) 1600 2800 -1200 -1200 -1200 0
17 alquileres 32200 40000 -7800 -7800 -7800 0
documentos por
cobrar a largo
18 plazo 40000 10000 30000 30000 30000 0
19 ventas 652347 652347.05 652347 652347.05 0 0
gastos sobre
20 compras 7540 7540 7540 7540 0
material de
21 empaque 6740 4220 2520 2520 2520 0
anticipo sobre
22 compras 4900 4900 4900 4900 0
devoluciones y
rebajas sobre
23 ventas 5400 5400 5400 5400 0
24 IVA por cobrar 4540 1440 3518 2462 2462 2462 0
Devoluciones y
reb. sobre
25 compras 5300 5300 5300 5300 0 0
26 IVA por pagar 3278 3518 240 0 0 0
27 reserva legal 22896 22896 22896 22896 0 0
Deprec. Acum.
28 mobiliario y equipo 16196.4 8180 24376.4 24376.4 24376.4 0 0
Deprec. Acum.
equipo de
29 computación 23648.3 4900 11824.2 30572.45 30572.45 30572.45 0 0
Amort. Acum.
30 derecho de llave 5000 5000 10000 10000 10000 0 0
ISR trimestral por
31 acreditar 24280 24280 24280 24280 0
intereses
32 percibidos 13250 5481 18731 18731 18731 0 0
33 IGSS por pagar 2975 2975 2975 2975 0 0
34 ISO por acreditar 12460 1780 14240 14240 14240 0
ISR retenido por
pagar sobre
35 compras 5800 5800 5800 5800 0 0
Deprec. mobiliario
y equipo sala de
36 ventas 4580 4580 4580 4580 0
Deprec. mobiliario
y equipo de
37 oficinas 3600 3600 3600 3600 0
Deprec. equipo de
38 computación 11824.2 11824.15 11824.2 11824.15 0
amortización
39 derecho de llave 5000 5000 5000 5000 0
alquileres de sala
40 de ventas 24000 24000 24000 24000 0
41 alquileres oficinas 16000 16000 16000 16000 0
documentos por
cobrar a corto
42 plazo 10000 10000 10000 10000 0
deudores
43 comerciales 2000 2000 2000 2000 0
material de
empaque
44 consumido 4220 4220 4220 4220 0
cuentas
45 incobrables 1206 1206 1206 1206 0
reserva para
cuentas
46 incobrables 1206 1206 1206 1206 0 0
ISR sobre
ganancias de
47 capital 190 190 190 190 0
ganancia de
48 capital 1900 1900 1900 1900 0 0
ISR por pagar
sobre ganancias
49 de capital 190 190 190 190 0 0
50 ISO por pagar 1780 1780 1780 1780 0 0
suman cuentas de
52 resultados 513607 764278 0
ganancia antes del
53 impuesto y reserva 250671 0
54 ISR por pagar 62667.78 62667.775 62667.78 0
55 reserva legal 9400.166 9400.1663 9400.166 0
Ganancia después
del impuesto y
56 reserva 178603.2 178603.16 178603.2 0
sumas iguales 986690.75 986691 114539 114539 1011273.9 1011273.9 764278 764278 594867 583667 1347945 1359145
AB3:E36CTIVO CORRIENTE
caja 13326
Bancos 185838.95 199164.95
EXIGIBLE
Clientes 40200
(-)reserva para cuentas incobrables 1206 38994
corresponsales (deudor) -1200
IVA por cobrar 2462
Anticipo sobre compras 4900
Deudores comerciales 2000 8162
(-)ISO por pagar 1780 12460
documentos por cobrar a corto plazo 10000 268780.95
REALIZABLE
mercaderias II 86000
inversiones en valores a corto plazo 60000 148520
ACTIVO NO CORRIENTE
FIJO
(-) deprec. Acum. mobiliario y equipo 24376.4 16523.6
Equipo de computación 43200
(-) deprec. Acum. equipo de computación 30572.45 12627.55
derecho de llave 25000
(-) amort. Acum. derecho de llave 10000 15000 44151.15
DIFERIDO
documentos por cobrar a largo plazo 30000
Suma Activo 491452.1
PASIVO CORRIENTE
Proveedores 33200
IGSS por pagar 2975
ISR por pagar sobre ganancias de capital 190 36365
(-) ISR trimestral por acreditar 24280 38387.78
ISR retenido por pagar sobre compras 5800 80552.78
PATRIMONIO NETO
ganancias después del impuesto y reserva 178603.15 410899.32
suma pasivo 491452.1
RESULTADO
INGRESOS DE OPERACION
ventas brutas Q 652,347.05
(-)devoluciones y rebajas sobre ventas Q 5,400.00
ventas netas Q 646,947.05
COSTO DE VENTAS
inventario inicial de mercaderías Q 98,000.00
(+)gasto sobre compras Q 7,540.00
compras brutas Q 117,540.00
(-)devoluciones y rebajas sobre compras Q 5,300.00
compras netas Q 112,240.00
mercaderías disponibles Q 210,240.00
(-)inventario final de mercaderías Q 86,000.00
costo de ventas Q 124,240.00
margen bruto Q 522,707.05
GASTOS DE OPERACION
Gasto de distribución
depreciaciones mobiliario y equipo sala de
ventas Q 4,580.00
alquileres sala de ventas Q 24,000.00
material de empaque consumido Q 4,220.00 Q 134,203.00
Gasto de Administración
sueldo de oficina Q 114,000.00
Deprec. mobiliario y equipo de oficina Q 3,600.00
alquileres -Q 7,800.00
alquileres de oficinas Q 16,000.00
Deprec. equipo de computación Q 11,824.15
amortización derecho de llave Q 5,000.00
cuentas incobrables Q 1,206.00 Q 158,273.95 Q 292,476.95
resultado de operación positivo Q 230,230.10
Intereses percibidos Q 18,731.00
OTROS GASTOS
ISR sobre ganancias de capital Q 190.00 Q 18,541.00
diferencia positiva Q 248,771.10
OTROS INGRESOS
ganancia de capital Q 1,900.00
ganancia antes del impuesto y reserva Q 250,671.10
(-)ISR por pagar Q 62,667.78
(-)reserva legal Q 9,400.17 Q 72,067.94
ganancia después del impuesto y reserva Q 178,603.16
partidas de liquidación y cierre

pda no 12
pérdidas y ganancias 561606.95
mercaderias 98000
compras 110000
gastos sobre compras 7540
cuotas patronales sala de ventas 11403
Deprec. mobiliario y equipo sala de ventas 4580
alquileres sala de ventas 24000
sueldo de oficina 114000
Deprec. Mobiliario y equipo de oficina 36000
alquileres 7800
alquileres de oficina 16000
Deprec. Equipo de computación 11824.15
Amort. derecho de llave 5000
devoluciones y rebajas sobre ventas 5400
R/ liquidación delas cuentas de resultados deshaldo deudor 561606.95 561606.95
pda no 13
mercaderias 86000
ventas 652347.05
liquidación de las cuentas de resultado de saldo acreedor y registro
R/ del inventario final de mercaderias 764278.05 764278.05
pda no 14
ganancia después del impuesto y reserva legal contabilización de las
R/ cuentas que se acreditan 250671.1 250671.1
pda no 15
reserva para cuentas incobrables 1206
eso por pagar 1780
Deprec. Acum. mobiliario y equipo 24376.4
Deprec. Acum. equipo de computación 30572.45
AmorT. Acum. derecho de llave 10000
proveedores 33200
IGSS por pagar 2975
caja y bancos 11200
ganancia después del impuesto y la reserva 178603.15
caja 13326
bancos 197038.95
Clientes 40200
IVA por cobrar 2462
Deudores comerciales 2000
documentos por cobrar a corto plazo 10000
inversiones en valores a corto plazo 60000
mercaderias 86000
R/ cierre de las cuentas patrimoniales 594866.95 594866.95
EJERCICIO 23
Balance de saldo del almacén ´´el cazador´´ propietario Alfonzo
López y Cía. Ltda.
1 caja 7,845
2 bancos 199,038.95
3 mobiliario y equipo 40,900
4 equipo de computación 36,200
5 derecho de llave 25,000
6 mercaderias 98,000
7 compras 110,000
8 proveedores 36,000
9 clientes 40,200
10 inversiones en valores a corto plazo 60,000
11 sueldos de oficina 114,000
12 sueldos sala de ventas 90,000
13 cuotas patronales de oficina 14,443.80
14 cuotas patronales sala de ventas 11,403
15 capital social 200,000
16 corresponsales (deudor) 1,600
17 alquileres 32,200
18 documentos por cobrar a largo plazo 40,000
19 ventas 652,347.05
20 gastos sobre compras 7,540
21 material de empaque 6,740
22 anticipo sobre compras 4,900
23 devoluciones y rebajas sobre ventas 5,400
24 IVA por cobrar 4,540
25 devoluciones y rebajas sobre compras 5,300
26 IVA por pagar 3,278
27 reserva legal 22,896
28 Deprec. Acum. mobiliario y equipo 16,196.40
29 Deprec. Acum. equipo de computación 23,648.30
30 AmorT. Acum. derecho de llave 5,000
31 ISR trimestral por acreditar 24,280
32 intereses percibidos 13,250
33 IGSS por pagar 2,975
34 ISO por pagar 12,460
35 ISR retenido por pagar sobre compras 5,800
sumas iguales 986690.75 986690.75
Pda no 1
Deprec. mobiliario y equipo sala de ventas 4,580
Deprec. mobiliario y equipo de oficina 3,600
Deprec. equipo de computación 11,824.15
amortización derecho de llave 5,000
Deprec. Acum. mobiliario y equipo 8,180
Deprec. Acum. equipo de computación 11,824.15
Amortización acum. derecho de llave 5,000
depresiones y amortizaciones correspondientes al
R/ ejercicio 25004.15 25,004.15
Pda no 2
caja 5,481
intereses percibidos 5,481
R/ contabilizar los intereses percibidos 5,481 5,481
Pda no 3
alquileres sala de ventas 24,000
alquileres oficinas 16,000
alquileres 40,000
distribuyendo los alquileres, sala de ventas ocupa
60metros cuadrados y oficinas 40
R/ 40,000 40,000
Pda no 4
documentos por cobrar a corto plazo 10,000
documentos por cobrar a largo plazo 10,000
DEBE HABER
la cuenta documentos por cobrar a largo plazos cobraran

R/ 30,000 en el próximo ejercicio 10,000 10,000
Pda no 5
deudores comerciales 2,000
bancos 2,000
según banco el águila S.A. informa que el cheque no.
R/ 7645 del banco el halcón , no tiene fondo 2,000 2,000
Pda no 6
material de empaque consumido 4,220
material de empaque 4,220
R/ por lo consumido 4,220 4,220
pda no 7
cuentas incobrables 1,206
reserva para cuentas incobrables 1,206
se reservó el porcentaje máximo legal de la cuenta
R/ clientes 1206 1206
Pda no 8
IVA por cobrar 1440
Deprec. Acum. equipo de computación 4900
caja y bancos 11200
IVA por pagar 240
factura no.5986 de nuestra empresa, cheque no.23768 del
R/ banco el águila S.A. 18530 18530
Pda no9
proveedores 2800
corresponsales 2800
Nuestro corresponsales almacén la estadio de Zacapa,
R/ fac. no8954 distribuidor el tamarindo 2800 2800
Pda no 10
ISO por pagar 1780
R/ ISO del cuatro trimestre de este año se debe 1780 1780
Pda no 11
IVA por cobrar 3518
IVA por pagar 3518
R/ regularización por el mes de diciembre 3518 3518
1 caja 7845 5481 13326 13326 13326 0
2 bancos 199038.95 13200 185838.95 197038.95 197038.95 0
3 mobiliario y equipo 40900 40900 40900 40900 0
4 equipo de computación 36200 12000 5000 43200 43200 43200 0
5 derecho de llave 25000 25000 25000 25000 0
6 mercaderías 98000 98000 98000 86000 86000 86000 184000 0
7 compras 110000 110000 110000 110000 0
8 proveedores 36000 2800 33200 33200 33200 0
9 clientes 40200 40200 40200 40200 0

inversión en valores a
10 corto plazo 60000 60000 60000 60000 0
11 sueldos de oficina 114000 114000 114000 114000 0
12 sueldos sala de ventas 90000 90000 90000 90000 0

cuotas patronales de
13 oficina 14443.8 14443.8 14443.8 14443.8 0
cuotas patronales sala
14 de ventas 11403 11403 11403 11403 0
15 capital social 200000 200000 200000 200000 0 0

corresponsales
16 (deudor) 1600 2800 -1200 -1200 -1200 0
17 alquileres 32200 40000 -7800 -7800 -7800 0

documentos por cobrar
18 a largo plazo 40000 10000 30000 30000 30000 0
19 ventas 652347.05 652347.05 652347 652347.05 0 0
20 gastos sobre compras 7540 7540 7540 7540 0
21 material de empaque 6740 4220 2520 2520 2520 0
22 anticipo sobre compras 4900 4900 4900 4900 0

devoluciones y rebajas
23 sobre ventas 5400 5400 5400 5400 0
24 IVA por cobrar 4540 1440 3518 2462 2462 2462 0

Devoluciones y reb.
25 sobre compras 5300 5300 5300 5300 0 0
26 IVA por pagar 3278 3518 240 0 0 0
27 reserva legal 22896 22896 22896 22896 0 0

Deprec. Acum.
28 mobiliario y equipo 16196.4 8180 24376.4 24376.4 24376.4 0 0
Deprec. Acum. equipo
29 de computación 23648.3 4900 11824.15 30572.45 30572.45 30572.45 0 0
AmorT. Acum. derecho
30 de llave 5000 5000 10000 10000 10000 0 0
ISR trimestral por
31 acreditar 24280 24280 24280 24280 0
32 intereses percibidos 13250 5481 18731 18731 18731 0 0
33 IGSS por pagar 2975 2975 2975 2975 0 0
34 ISO por acreditar 12460 1780 14240 14240 14240 0

ISR retenido por pagar
35 sobre compras 5800 5800 5800 5800 0 0
Deprec. mobiliario y
36 equipo sala de ventas 4580 4580 4580 4580 0
Deprec. mobiliario y
37 equipo de oficinas 3600 3600 3600 3600 0
Deprec. equipo de
38 computación 11824.15 11824.15 11824.2 11824.15 0
amortización derecho
39 de llave 5000 5000 5000 5000 0
alquileres de sala de
40 ventas 24000 24000 24000 24000 0
41 alquileres oficinas 16000 16000 16000 16000 0

documentos por cobrar
42 a corto plazo 10000 10000 10000 10000 0
43 deudores comerciales 2000 2000 2000 2000 0

material de empaque
44 consumido 4220 4220 4220 4220 0
45 cuentas incobrables 1206 1206 1206 1206 0

reserva para cuentas
46 incobrables 1206 1206 1206 1206 0 0
ISR sobre ganancias
47 de capital 190 190 190 190 0
48 ganancia de capital 1900 1900 1900 1900 0 0

ISR por pagar sobre
49 ganancias de capital 190 190 190 190 0 0
50 ISO por pagar 1780 1780 1780 1780 0 0

suman cuentas de
52 resultados 513607 764278 0
ganancia antes del
53 impuesto y reserva 250671 0
54 ISR por pagar 62667.775 62667.775 62667.775 0
55 reserva legal 9400.1663 9400.1663 9400.16625 0

Ganancia después del
56 impuesto y reserva 178603.16 178603.16 178603.159 0
sumas iguales 986690.75 986690.75 114539.2 114539.2 1011273.9 1011273.9 764278 764278 594866.95 583666.95 1347945 1359145
balance
ACTIVO CORRIENTE
caja 13326
bancos 185838.95 199164.95
EXIGIBLE
Clientes 40200
(-)reserva para cuentas incobrables 1206 38994
IVA por cobrar 2462
Deudores comerciales 2000 8162
(-)ISO por pagar 1780 12460
documentos por cobrar a corto plazo 10000 268780.95
REALIZABLE
mercaderias II 86000
inversiones en valores a corto plazo 60000 148520
ACTIVO NO CORRIENTE
FIJO
(-) deprec. Acum. mobiliario y equipo 24376.4 16523.6
(-) deprec. Acum. equipo de computación 30572.45 12627.55
(-) AmorT. Acum. derecho de llave 10000 15000 44151.15
DIFERIDO
Suma Activo 491452.1
PASIVO CORRIENTE
proveedores 33200
IGSS por pagar 2975
ISR por pagar sobre ganancias de capital 190 36365
(-) ISR trimestral por acreditar 24280 38387.78
ISR retenido por pagar sobre compras 5800 80552.78
PATRIMONIO NETO
ganancias después del impuesto y reserva 178603.15 410899.32
suma pasivo 491452.1
INGRESOS DE OPERACION
Q
ventas brutas 652,347.05
(-)devoluciones y rebajas sobre ventas Q 5,400.00
Q
ventas netas 646,947.05
COSTO DE VENTAS
inventario inicial de mercaderías Q 98,000.00
(+)gasto sobre compras Q 7,540.00
compras brutas Q 117,540.00
(-)devoluciones y rebajas sobre compras Q 5,300.00
compras netas Q 112,240.00
mercaderías disponibles Q 210,240.00
(-)inventario final de mercaderías Q 86,000.00
Q
costo de ventas 124,240.00
Q
margen bruto 522,707.05
GASTOS DE OPERACION
Gasto de distribución
depreciaciones mobiliario y equipo sala de ventas Q 4,580.00
alquileres sala de ventas Q 24,000.00
material de empaque consumido Q 4,220.00 Q 134,203.00
Gasto de Administración
sueldo de oficina Q 114,000.00
Deprec. mobiliario y equipo de oficina Q 3,600.00
-Q
alquileres 7,800.00
alquileres de oficinas Q 16,000.00
Deprec. equipo de computación Q 11,824.15
amortización derecho de llave Q 5,000.00
Q
cuentas incobrables Q 1,206.00 Q 158,273.95 292,476.95
Q
resultado de operación positivo 230,230.10
Intereses percibidos Q 18,731.00
OTROS GASTOS
Q
ISR sobre ganancias de capital Q 190.00 18,541.00
Q
diferencia positiva 248,771.10
OTROS INGRESOS
ganancia de capital Q 1,900.00
Q
ganancia antes del impuesto y reserva 250,671.10
Q
(-)reserva legal Q 9,400.17 72,067.94
Q
ganancia después del impuesto y reserva 178,603.16
A2: partidas de liquidación y cierre

pda no 12
mercaderias 98000
compras 110000
gastos sobre compras 7540
cuotas patronales sala de ventas 11403
Deprec. mobiliario y equipo sala de ventas 4580
alquileres sala de ventas 24000
sueldo de oficina 114000
Deprec. Mobiliario y equipo de oficina 36000
alquileres 7800
alquileres de oficina 16000
Deprec. Equipo de computación 11824.15
AmorT. derecho de llave 5000
devoluciones y rebajas sobre ventas 5400
R/ liquidación delas cuentas de resultados deshaldo deudor 561606.95 561606.95
pda no 13
mercaderias 86000
ventas 652347.05
liquidación de las cuentas de resultado de saldo acreedor y registro del
R/ inventario final de mercaderias 764278.05 764278.05
pda no 14
ganancia después del impuesto y reserva legal contabilización de las
R/ cuentas que se acreditan 250671.1 250671.1
pda no 15
reserva para cuentas incobrables 1206
eso por pagar 1780
Deprec. Acum. mobiliario y equipo 24376.4
Deprec. Acum. equipo de computación 30572.45
AmorT. Acum. derecho de llave 10000
proveedores 33200
IGSS por pagar 2975
caja y bancos 11200
ganancia después del impuesto y la reserva 178603.15
caja 13326
bancos 197038.95
Clientes 40200
IVA por cobrar 2462
Deudores comerciales 2000
inversiones en valores a corto plazo 60000
mercaderias 86000
R/ cierre de las cuentas patrimoniales 594866.95 594866.95
EJERCICIO 25
BALANCES DE SALDOS DE LA DISTRIBUIDORA EL SATURNO
No.
1 caja 3748.54
2 Bancos 128758.44
3 Mercaderias 84000
4 Inmobles 590000
5 Equipo de computación 40600
6 Gastos de organización 14000
7 Documentos por cobrar a corto plazo 22000
8 capital social 300000
9 compras 118000
10 clientes 30980
12 documentos por pagar a corto plazo 24000
13 sueldos de administracion 110400
14 sueldos de sala de ventas 90000
15 devoluciones y rebajas sobre compras 4300
16 ventas 900745.06
17 comisiones percibidas no devengadas 3800
18 material de empaque 5300
19 documentos descontados 12000
20 proveedores 40125
21 descuentos sobre ventas 1200
22 depreciacion acumulado edificios 20650
23 depreciacion acumulada equipo de computación 10778.92
24 amortización gastos den organización 2800
25 comisi0ones bancarias sobre compras 3200
26 previsión para cuentas malas 1800
27 reserva legal 13400
28 IVA crédito 3540
29 fletes y acarreos sobre compras 5720
31 prestaciones laborales de administración 18400
32 prestaciones laborales sala de ventas 15000
33 mercaderia en transito 20000
34 IVA debito 4318
35 ISR trimestral por acreditar 27100
36 anticipo sobre sueldos 1500
37 ISO por acreditar 8550
38 ISR por pagar sobre compras 7400
Sumas iguales 1346116.98 1346116.98
PARTIDAS DE AJUSTES DE LA DISTRIBUIDORA EL SATURNO
Pda. No. 01
depreciacion edificios de oficina
depreciacion edificios sala de ventas
depreciacion de equipos de computación
amortización gasto de organización
a
depreciacion acumulado edificios
Depreciacion acum. De equipo de computación
amortización acumulada gasto de organización
R// Depreciaciones y amortizaciones correspondiente de pago
Pda. No. 02
faltante de caja
a:
caja
R/7 Al hacer el arqueo de caja se detectó un faltante, la misma secundinas
Flores se hizo responsable.
Pda. No. 03
mercaderia en transito
a:
proveedor
R// Se recibió del banco del emperador por pago de una letra de cambio
Pda No. 04
comisiones percibidas no devengadas
a:
comisiones percibidas
R// Las comisiones percibidas no devengadas ya están ganados
Pda. No. 05
material de empaque consumido
a:
material de empaque
R// Del material de empaque hay en existencia 2/5 partes
Pda. No. 06
provisión para cuentas malas
a:
crédito recuperado
R// Se consideró la provisión para las cuentas incobrables
Pda. No. 07
equipo de computación
IVA por cobrar
Depreciacion acumulada equipo de computación
ISR sobre ganancia de capital
a:
Equipo de computación
caja y bancos
ganancia de capital
ISR sobre ganancia de capital
IVA por pagar
R// se compró una computadora a sin, S.A y por su valor se recibieron
una computadora usada que tiene dos años de uso
Pda. No. 08
prestaciones laborales de administración
a:
prestaciones laborales por pagar
R// se dieron las gracias al auxiliar Ernestina Pérez quien venía trabajando
de la empresa desde el 1 de marzo dl año pasado
Pda No. 09
ISO por acreditar
a:
ISO por pagar
R// Se debe el ISO del cuarto trimestre
Pda. No. 10
IVA debito
a:
IVA crédito
R// Regularización de las cuentas IVA
HOJA DE TRABAJO DE LA DISTRIBUIDORA EL SATURNO
Saldos Ajustes Saldos Ajustados Resultados Balance General

No. Cuentas
activo pasivo Debe Haber Deudor Acreedor Pérdida ganancia Activo Pasivo
1 Caja 3748.54 175 3573.54 3573.54

2 Bancos 128758.44 5000 133758.44 133758.44
3 mercaderias 84000 84000 76000 76000 76000
4 inmuebles 590000 590000 590000
5 equipo de computación 40600 12500 7142.85 45957.15
6 gastos de organización 14000 14000
7 documentos por cobrar a corto plazo 22000 5000 17000
8 capital social 300000 300000 300000
9 compras 118000 118800 118800
10 clientes 30980 30980 3098
11 documentos por pagar a corto plazo 24000 24000 24000
12 sueldos de administración 110400 110400 110400
13 sueldos sala de ventas 90000 90000 90000
14 compras 4300 4300 4300
15 ventas 900745.06 900745.06 900745.06
16 comisiones percibidos no devengados 3800 900 4700 4700
17 material de empaque 5300 1590 3710 3710
18 documentos descontados 12000 12000
19 proveedores 40125 40125 40125
20 descuentos sobre ventas 1200 1200
21 depreciacion acumulado edificios 20650 20650
depreciacion acumulada equipo de
22 computación 10778 14596.73 14175.1 11199.63
amortización acumulado gasto de
23 organización 2800 2800 2800 2800 2800
24 comisiones bancarias sobre compras 3200 3200
25 provisión sobre cuentas malas 1800 635.4 1164.6
26 reserva legal 13400 13400
27 IVA crédito 3540 1500 778 4262
28 Fletes y acarreos sobre compras 5720 5720
29 devoluciones sobre ventas 4120 4120 4120
prestaciones laborales de
30 administración 18400 7018.72 25747.64 18400
31 prestaciones laborales sala de ventas 15000 15000 15000
32 mercaderias de transito 20000 20000
33 IVA debito 4318 778 857.14 4238.86 4238.86 4252.57
34 ISR trimestral por acreditar 27100 27100 27100
35 Anticipo sobre sueldos 1500 1500 1500
36 ISO por acreditar 8550 2850 11400
37 ISR por pagar sobre compras 7400 7400 7100
38 depreciacion de edificios sala de ventas 8260 8260 8260
39 depreciacion edificios de oficina 12390 12390 12390
40 depreciacion acumulada de edificios 20650 20650
41 Fletes y acarreos sobre compras 175 175
42 Faltante de cajas 900 900
43 comisiones percibidas 1590 1590 1590
44 Material de empaque consumido 635.4 635.4
45 cuentas malas 42.17 42.17 84.34 84.34
46 ISR ganancia de capital 6000 6000
47 Caja y bancos 421.64 421.64 421.64
48 ganancia de capital 7018.72 7018.72 7018.72
49 Prestaciones laborales por pagar 2850 2850
50 ISO por pagar 471462.07 985283.92 11400
51 Suma de cuentas de resultado 513821.85
52 ganancia antes del impuesto y reserva
53 ISR pobre renta por pagar
54 Reserva legal 19268.31
55 ganancia después del impuesto y reserva 366098.08
56 sumas iguales 1346116.98 1346116.1 71036.02 71036.02 1384563.51 1384563.51 985283.92 985283.92 812061.62 811147.02
ESTADOS DE RESULTADOS DE LA DISTRIBUIDORA

EL SATURNO
Ventas 900745.06
(-) devoluciones y rojas sobre ventas 4120
Ventas brutas 896625.06
COSTOS DE VENTAS
Inventario Inicial de mercaderias 84000
Compras 118800
(-) devoluciones y rebajas sobre compras 4200
compras neta 114600
(-)inventario final 76000
costos de ventas 122600
Gastos de distribución
prestaciones laborales sobre ventas 15000
depreciacion edificio sala de ventas 8260
material de empaque consumido 1590 114850
GASTOS DE ADMINISTRACION
Gastos de distribución
Amortización acum. Gastos de organización 2800
prestaciones laborales de administración 18400
depreciacion edificio de oficina 12390 143990
resultado positivo 258840
INGRESOS FINANCIERO
Comisiones percibidas 900
OTROS GASTOS
ISR sobre ganancia de capital 42.17 942.17
OTROS INGRESOS
ganancia antes de capital 513821.85
(-) impuesto sobre la renta por pagar 128455.46
Reserva legal 19268.31
ganancia después del capital 366098.08
BALANCE DE SITUACION GENERAL DE LA DISTRIBUIDORA

EL SATURNO
ACTIVO
DISPONIBLE
Caja 3573.54
Bancos 133758.44
EXIGIBLE 137753.62
Clientes 3098
provisión para cuentas malas 1164.6 1933.4
documentos descontados 12000 10000
sueldos anticipados 1500 1500
REALIZABLE
Mercaderias 76000
Material de empaque 3710 79710 230897.02
NO CORRIENTE
Inmuebles 590000
(-) depreciacion acumulado edificios 20650 569350
Gastos de organización 14000
Amortización acumulada gastos organización 2800 11200 580550
suma activo 811447.02
PATRIMONIO NETO
Capital social 300000
Capital pagado 300000
(-) reserva legal 19268.31
366098.08 685366.39
PASIVO
corriente
Proveedores 40125
IVA debito 4252.57
ISR Retenido por pagar sobre compras 7400
ISO por pagar 11400
Documentos por pagar a corto plazo 24000
ISR Sobre ganancia de capital 84.34
ISR Trimestral por acreditar 27100
prestaciones laborales por pagar 7018.72
comisiones percibidas no devengadas
PARTIDAS DE LIQUIDACION Y CIERRE DE LA DISTRIBUIDORA

EL SATURNO
Pda. No. 11
perdidas y ganancias 471472.07
a.
Mercaderias 76000
compras 118800
sueldo de administración 110400
sueldo sala de ventas 90000
descuentos sobre ventas 1200
Amortización acum. Gasto de organización 2800
Devoluciones y rebajas sobre ventas 4120
prestación laboral de administración 18400
prestación laboral sala de ventas 15000
ISR sobre ganancia de capital 42.17
depreciacion edificios de oficina 12390
depreciacion edificios sala de ventas 8260
ISO por pagar 11400
cuentas malas 635.4
R// Liquidación de cuentas de resultado deudor 471472.07 471472.07
PDA. No. 12
Mercaderias 76000
Devoluciones y rebajas sobre ventas 4300
Ventas 900745.06
IVA debito 4238.86
a:
Liquidación de cuentas de resultado acreedor 985705.52 985705.52
R//
Pda. No. 13
perdidas y ganancias 513821.85
a:
Reserva legal 19268.31
ganancia después del impuesto y reserva legal 366098.08
R// contabilización de cuentas que lo acreditan 513821.85 513821.85
Pda No. 14
caja 3573.54
bancos 133758.44
mercaderias 76000
Inmuebles 590000
cliente 3098
Anticipo de sueldos 1500
a:
comisiones percibidas no devengadas} 4700
proveedores 40125
IVA debito 4252.57
ISR por pagar sobre compras 7100
cuentas malas 84.34
iso por pagar 11400
R// Cierre de las cuentas patrimonio 811147.02 811147.02
EJERCICIO 26
Balance de Saldos de La Empresa Colchas y Ponchos, S.A.
Caja y Bancos Q 133,296.78

Vehículos de Reparto Q 130,150.00
Derecho de Llave Q 30,000.00
Mercaderías Q 60,150.00
Capital Autorizado Q 150,000.00
Acciones por Suscribir Q 20,000.00
Suscriptores de Acciones Q 10,000.00
Papelería y Útiles Q 6,418.00
Compras Q 70,893.00
Deudores Comerciales Q 23,750.00
Ventas Q 535,182.83
Descuentos sobre Compras Q 1,250.00
Devoluciones y Rebajas sobre Ventas Q 2,500.00
Devoluciones y Rebajas sobre Compras Q 1,610.00
Sueldos de Administración Q 40,500.00
Sueldos Sala de Ventas Q 36,000.00
Bonificación Incentivo de Administración Q 6,250.00
Bonificación Incentivo Sala de Ventas Q 5,000.00
Cuotas Patronales de Administración Q 5,131.35
Cuotas Patronales Sala de Ventas Q 4,561.20
Deudores Empleados Q 5,320.00
Anticipo sobre Compras Q 4,500.00
Gastos sobre Compras Q 5,700.00
Valores Mobiliarios a Largo Plazo Q 40,000.00
Intereses Percibidos Q 14,890.00
IGSS por Pagar Q 2,677.50
IVA (Deudor) Q 3,890.00
Alquileres Sala de Ventas Q 9,000.00
Alquileres de Oficinas Q 6,000.00
ISR Retenido por Pagar sobre Compras Q 4,830.00
Sumas Iguales Q 741,340.33 Q 741,340.33
Partidas de Ajuste de La Empresa "Colchas y Ponchas, S.A."
Pda. No. 1 31/12/2021

Q
Depreciación Mobiliario y Equipo Sala de Ventas 4,340.57
Q
Depreciación Mobiliario y Equipo de Oficinas 3,255.43
Q
Depreciación Vehículos de Reparto 25,630.00
Q
Amortización Derecho de Llave 6,000.00
Deprec. Acum. Mobiliario y Equipo Q 7,596.00
Deprec. Acum. Vehículos de Reparto Q 25,630.00
Amort. Acum. Derecho de Llave Q 6,000.00
Q
Razón: Depreciaciones y Amortizaciones 39,226.00 Q 39,226.00
Pda. No. 2 31/12/2021

Q
Deudores Comerciales 2,150.00
Q
Caja y Bancos 258.00
Ventas Q 2,150.00
Q
IVA por Pagar 258.00
Q
Razón: Deudores Comerciales 2,408.00 Q 2,408.00
Pda. No. 3 31/12/2021

Q
Papelería y Útiles Consumidos 3,850.80
Q
Razón: Por lo consumido 3,850.80 Q 3,850.80
Pda. No.4 31/12/2021

Q
Caja y Bancos 83.40
Sobrante de Caja Q 83.40
Q
Razón: Arqueo de Caja 83.40 Q 83.40
Pda. No. 5 31/12/2021

Q
Suscriptores de Acciones 2,000.00
Q
Acciones por Suscribir 3,000.00
Q
Razón: Recibo de caja No. 15 5,000.00 Q 5,000.00
Pda. No. 6 31/12/2021

Q
Bancos 15,000.00
Q
Intereses Gasto 212.88
Q
Razón: Intereses sobre Descuentos sobre Compras 15,212.88 Q 15,212.88
Pda. No.7 31/12/2021

Q
Compras 4,000.00
Q
IVA por Cobrar 480.00
Q
Razón: Cheque No.1879 del Banco El Cóndor, S.A. 4,480.00 Q 4,480.00
HOJA DE TRABAJO De La Empresa Colchas y Ponchas, S.A.
Estado de Partidas de Liquidación y

Saldos Ajustes Saldos Ajustados Resultados Balance General Cierre
CUENTAS Efecto
Deudor Acreedor Debe Haber Deudor Acreedor Perdida Ganancia Activo Pasivo Debe Haber
1 Caja y Bancos 133296.78 15341.4 7480 141158.18 141158.18 141158.18 0
2 Mobiliario y Equipo 38980 38980 38980 38980 0
3 Vehículos de Reparto 130150 130150 130150 130150 0
4 Derecho de Llave 30000 30000 30000 30000 0

60150 0
5 Mercaderías I 60150 60150 60150
48900 0
6 Mercaderías II 48900 48900 48900
7 Capital Autorizado 150000 150000 150000 150000 0
8 Acciones por Suscribir 20000 3000 23000 23000 23000 0
9 Suscriptores de Acciones 10000 2000 12000 12000 12000 0
10 Papelería y Útiles 6418 3850.8 2567.2 2567.2 2567.2 0
11 Compras 70893 4000 74893 74893 74893 0
12 Deudores Comerciales 23750 2150 15212.87671 10687.12329 10687.123 10687.1233 0
13 Ventas 535182.8 2150 537332.83 537332.8 537332.83 0
14 Descuentos sobre Compras 1250 1250 1250 1250 0

Devoluciones y Rebajas sobre
0
15 Ventas 2500 2500 2500 2500
Devoluciones y Rebajas sobre
0
16 Compras 1610 1610 1610 1610
17 Sueldos de Administración 40500 40500 40500 40500 0
18 Sueldos Sala de Ventas 36000 36000 36000 36000 0

Bonificación Incentivo de
0
19 Administración 6250 6250 6250 6250
Bonificación Incentivo Sala de
0
20 Ventas 5000 5000 5000 5000
Cuotas Patronales de
0
21 Administración 5131.35 5131.35 5131.35 5131.35
Cuotas Patronales Sala de
0
22 Ventas 4561.2 4561.2 4561.2 4561.2
23 Deudores Empleados 5320 5320 5320 5320 0
24 Anticipo sobre Compras 4500 2000 2500 2500 2500 0
25 Acreedores Comerciales 26300 26300 26300 26300 0
26 Gastos sobre Compras 5700 5700 5700 5700 0
27 Valores Mobiliarios a Largo Plazo 40000 40000 40000 40000 0
28 ISR Trimestral por Acreditar 8350 8350 8350 8350 0
29 Intereses Percibidos 14890 14890 14890 14890 0
30 Acreedores no Comerciales 4600 4600 4600 4600 0
31 IGSS por Pagar 2677.5 2677.5 2677.5 2677.5 0

Documentos por Cobrar a Corto
0
32 Plazo 35000 35000 35000 35000
33 IVA (Deudor) 3890 3890 3890 3890 0
34 Alquileres Sala de Ventas 9000 9000 9000 9000 0
35 Alquileres de Oficinas 6000 6000 6000 6000 0

ISR Retenido por Pagar sobre
0
36 Compras 4830 4830 4830 4830
Depreciación Mobiliario y
0
37 Equipo Sala de Ventas 4340.57 4340.571429 4340.571 4340.57143
Depreciación Mobiliario y
0
38 Equipo de Oficinas 3255.43 3255.428571 3255.429 3255.42857
Depreciación Vehículos de
0
39 Reparto 25630 25630 25630 25630
40 Amortización Derecho de Llave 6000 6000 6000 6000 0
Deprec. Acum. Mobiliario y
0
41 Equipo 7596 7596 7596 7596
Deprec. Acum. Vehículos de
0
42 Reparto 25630 25630 25630 25630
43 Amort. Acum. Derecho de Llave 6000 6000 6000 6000 0
44 IVA por Pagar 258 258 258 258 0
45 Papelería y Útiles Consumidos 3850.8 3850.8 3850.8 3850.8 0
46 Sobrante de Caja 83.4 83.4 83.4 83.4 0
47 Intereses Gasto 212.877 212.8767123 212.8767123 212.8767123 0
48 IVA por Cobrar 480 480 480 480 0
49 Suman cuentas de Resultados 298762.4 604066.2

Ganancia antes de Impuesto y
Reserva 305303.9
50 ISR por Pagar 76325.97 76325.97 76325.97 0
51 Reserva Legal 11448.8955 11448.8955 11448.8955 0

Ganancia después de Impuesto y
0
Reserva 217529.0145 217529.0145 217529.015
0
Sumas Iguales 741340.33 741340.3 70261.1 70261.07671 783057.73 783057.73 604066.2 604066.2 541758.26 541758.2567 1145824.487 1145824.49
Estados de Resultados de La Empresa "Colchas y Ponchas, S.A."
(-)Devoluciones y Rebajas Sobre Ventas Q 2,500.00
COSTO DE VENTAS
Inventario Inicial de Mercaderías Q 60,150.00
Compras Q 70,893.00
(+)Gastos Sobre Compras Q 5,700.00
(-)Devoluciones y Rebajas Sobre Compras Q 1,610.00
Q
Mercaderías Disponibles
135,133.00
(-)Inventario Final de Mercaderías Q 48,900.00
Costo de Ventas Q 86,233.00
Margen de Bruto Q 446,449.83
Gastos de Distribución
Depreciación Mobiliario y Equipo Sala de Ventas Q 4,340.57
Depreciación Vehículos de Reparto Q 25,630.00 Q 84,531.77
Gastos de Administración
Depreciación Mobiliario y Equipo de Oficinas Q 3,255.43
Amortización Derecho de Llave Q 6,000.00
Papelería y Útiles Consumidos Q 3,850.80 Q 70,987.58 Q 155,519.35
Resultado de Operación Positivo Q 290,930.48
Intereses Percibidos Q 14,890.00 Q 16,140.00
Diferencia Positiva Q 274,790.48
OTROS INGRESOS
Ganancia Antes del Impuesto y Reserva Q 274,707.08
(-)Reserva Legal Q 10,301.52 Q 78,978.29
Ganancia Después del Impuesto y Reserva Q 195,728.79
Balance de Situación General de La Empresa "Colchas y Ponchas, S.A."
ACTIVO
No Corriente
(-)Deprec. Acum. Mobiliario y Equipo Q 7,596.00 Q 31,384.00
(-)Deprec. Acum. Vehículos de Reparto Q 25,630.00 Q 104,520.00
(-)Amortización Acum. Derecho de Llave Q 6,000.00 Q 24,000.00
Valores Mobiliarios a Largo Plazo Q 40,000.00 Q 199,904.00
Corriente
Realizable
Mercaderías II Q 48,900.00
Papelería y Útiles Q 2,567.20 Q 51,467.20
Exigible
IVA (Deudor) Q 3,890.00 Q 57,397.12
Disponible
Caja y Bancos Q 141,158.18 Q 250,022.50
PATRIMONIO NETO Y PASIVO
PATRIMONIO NETO
(-)Acciones por Suscribir Q 23,000.00
(-)Suscriptores de Acciones Q 12,000.00
Capital Pagado Q 115,000.00
(+)Reserva Legal Q 10,301.52
(+)Ganancia después del Impuesto y Reserva Q 195,728.79 Q 321,030.31
PASIVO
Corriente
Intereses Gasto Q 212.88
IVA por Pagar Q 258.00 Q 38,878.38
(-)ISR Trimestral por Acreditar Q 8,350.00 Q 60,326.77 Q 99,205.15
Suma del Patrimonio Neto y Pasivo Q 449,926.50
PARTIDAS DE LIQUIDACION Y DE CIERRE De La Empresa "Colchas y

PONCHOS S,A
P#1 31/12/2019
Pérdidas y Ganancias Q 298,762.35
Mercaderias Q 60,150.00
Compras Q 74,893.00
Devoluciones y Rebajas Sobre Ventas Q 2,500.00
Gastos Sobre Compras Q 5,700.00
Deprec. Mobiliario y Equipo Sala de Ventas Q 4,340.57
Deprec. Mobiliario y Equipo de Oficinas Q 3,255.43
Depreciación Vehículos de Reparto Q 25,630.00
Amortización Derecho de Llave Q 6,000.00
Papelería y Útiles Consumidos Q 3,850.80
R// Saldo Deudor Q 298,762.35 Q 298,762.35
P#2 31/12/2019
Mercaderías II Q 48,900.00
Ventas Q 537,332.83
Intereses Percibidos Q 14,890.00
R// Saldo Acreedor y Registro del Inventario Final Q 604,066.23 Q 604,066.23
P#3 31/12/2019
Imposto Sobre la Renta por Pagar Q 68,676.77
Ganancia después del Impuesto y Reserva Q 195,728.79
R// Contabilización de las cuentas que se acreditan Q 274,707.08 Q 274,707.08
P#4 31/12/2019
Deprec. Acum. Mobiliario y Equipo Q 7,596.00
Deprec. Acum. Vehículos de Reparto Q 25,630.00
Amort. Acum. Derecho de Llave Q 6,000.00
IVA por Pagar Q 258.00
Intereses Gasto Q 212.88
Ganancia después de Impuesto y Reserva Q 217,529.01
Acciones por Suscribir Q 23,000.00
Suscriptores de Acciones Q 12,000.00
Valores Mobiliario a Largo Plazo Q 40,000.00
IVA (Deudor) Q 3,890.00
R// Cierre de las cuentas Patrimoniales Q 541,758.26 Q 541,758.26
EJERCICIO 27
BALANCES DE SALDOS DE LA SOCIEDAD MATÍAS GONSALEZ Y CÍA, S.C
PROPIEDAD DEL ALMACÉN "EL TIGRE"
1 Caja Chica Q 1,000.00
2 Caja y Bancos Q 71,758.46
3 Inmuebles Q 460,000.00
4 Vehículos de Reparto Q 210,000.00
5 Marcas y Patente Q 25,000.00
6 Mercaderías Q 76,320.00
7 Seguros Pagados por Anticipados Q 18,000.00
8 Cuentas por Cobrar Comerciales Q 42,300.00
9 Compras Q 116,000.00
10 Sueldos Administrativos Q 110,400.00
11 Sueldos De Vendedores Q 98,400.00
12 Donativos Q 12,000.00
13 González, Cuenta Capital Q 207,360.00
14 Méndez, Cuenta Capital Q 138,240.00
15 Cuentas por Pagar Comerciales Q 73,973.00
16 Prestaciones Laborales de Admón. Q 13,033.33
17 Prestaciones Laborales Sala de Ventas Q 11,616.67
18 Hipotecas a Largo Plazo Q 190,000.00
19 Fletes sobre Compras Q 3,400.00
20 Gastos Varios de Administración Q 3,660.00
21 Gastos Varios Sala de Ventas Q 2,440.00
22 Impuesto Único sobre Inmuebles Q 3,105.00
23 IVA por Cobrar Q 4,200.00
24 Cuentas por Pagar no Comerciales Q 23,960.00
25 Méndez, Cuenta Promesa Q 25,000.00
26 Alquileres Cobrados Q 22,800.00
27 Ventas Q 766,019.05
28 Devoluciones y Rebajas sobre Compras Q 1,400.00
29 Devoluciones y Rebajas sobre Ventas Q 900.00
30 Cuentas por Cobrar no Comerciales Q 5,400.00
31 IVA Por Pagar Q 4,140.00
32 Impuesto Sobre la Renta Q 42,495.14
33 Intereses Gasto Q 21,740.00
34 Deudores Empleados Q 10,000.00
35 ISR Retenido por Pagar s/Compras Q 6,285.00
36 ISR Retenido por Acreditar S/Ventas Q 1,857.45
38 ISR sobre Rentas de Capital Q 1,596.00
SUMAS IGUALES Q 1,414,422.05 Q 1,414,422.05
PARTIDAS DE AJUSTE DEL ALMACÉN "EL TIGRE"

PROPIEDAD DEL SEÑOR MATÍAS GONZALEZ Y CÍA. S.C.
PDA.
1 31/12/2021
Depreciación de Edificio sala de Ventas Q 8,855.00
Depreciación de Edificio de Oficinas Q 7,245.00
Amortización Marcas y Patentes Q 5,000.00
Depreciación Acum. De Edificios Q 16,
Depreciación Acum. De Vehículos Q 41,
Amortización Marcas y Patente Q 5,
R//. Depreciaciones y amortizaciones correspondientes al ejercicio Q 62,260.00 Q 62,
PDA.
2 31/12/2021
Seguros vencidos Sala de Ventas Q 10,125.00
Seguros vencidos de oficina Q 3,375.00
Seguros pagados por anticipado Q 13,
R//. Por 4 meses vencidos del 31/12/2020 al 31/04/2021 Q 13,500.00 Q 13,
PDA.
3 31/12/2021
Impuesto Único Sobre Inmuebles Q 1,035.00
Impuesto Único Sobre Inmuebles por Pagar Q 1,
R//. IUSI correspondiente al cuarto trimestre del presente año Q 1,035.00 Q 1,
PDA.
4 31/12/2021
Alquileres cobrados Q 1,900.00
Alquileres cobrados por anticipado Q 1,
R//. Valor de alquileres que aún no se ha ganado Q 1,900.00 Q 1,
PDA.
5 31/12/2021
Intereses Gasto Q 2,097.81
Gasto por Pagar Q 2,
R//. Los intereses sobre la hipoteca a largo plazo Q 2,097.81 Q 2,
PDA.
6 31/12/2021
Gastos Varios de Administración Q 486.00
Gastos Varios Sala de Ventas Q 324.00
IVA Por Cobrar Q 97.20
Caja Chica Q
R//. Registro de Gastos Varios, Fac. no. 213,224,310,314,328,450. Q 907.20 Q
PDA.
7 31/12/2021
Fallante de Caja Q 142.00
Caja y Bancos Q
R//. Valor de faltante de caja que está sujeto a investigación Q 142.00 Q
PDA.
8 31/12/2021
Impuesto sobre la Renta Q 3,863.19
Impuesto sobre la Renta por Pagar Q 3,
R//. Cálculo del ISR por Pagar en el mes de enero Q 3,863.19 Q 3,
PDA.
9 31/12/2021
Hipoteca a Largo Plazo Q 120,000.00
Hipoteca a Corto Plazo Q 120,
Por el valor sobre que pagaran 10000 mensuales por el próximo
R//. año Q 120,000.00 Q 120,
PDA.
10 31/12/2021
IUSI Sala de Ventas Q 2,277.00
IUSI de oficina Q 1,863.00
Impuesto Único sobre inmueble Q 4,
R//. Distribución del IUSI según la ocupación Q 4,140.00 Q 4,
PDA.
11 31/12/2021
IVA Por pagar Q 4,140.00
IVA Por Cobrar Q 4,
R//. Por regulación del IVA Q 4,140.00 Q 4,
HOJA DE TRABAJO DEL ALMACÉN "EL TIGRE" PROPIETARIO DEL SEÑOR MATÍAS GONZALEZ Y CÍA. S.C
SALDOS AJUSTES SALDOS AJUSTADOS RESULTADOS BALANCE GENERAL
NO. CUENTAS
DEUDOR ACREEDOR DEBE HABER DEODOR ACREEDOR PÉRDIDAS GANANCIAS ACTIVO PASIVO
1 Caja Chica 1000 907.2 92.8 92.8
2 Caja y Banco 71758.46 242 71516.46 71516.46
3 Inmuebles 460000 460000 460000
4 Vehículos de Reparto 210000 210000 210000
5 Marcas y Patente 25000 25000 25000
6 Mercaderías 76320 76320 76320 60000 60000
7 Seguros Pagados por Anticipados 18000 13500 4500 4500
8 Cuentas por Cobrar Comerciales 42300 42300 41300
9 Compras 116000 116000 116000
10 Sueldos Administrativos 110400 110400 110400
11 Sueldos De Vendedores 98400 98400 98400
12 Donativos 12000 12000 12000
13 González, Cuenta Capital 207360 207360 210360
14 Méndez, Cuenta Capital 138240 138240 138240
15 Cuentas por Pagar Comerciales 73973 73973 73973
16 Prestaciones Laborales de Admón. 13033.33 13033.33 13033.33
17 Prestaciones Laborales Sala de Ventas 11616.67 11616.67 11616.67
18 Hipotecas a Largo Plazo 190000 120000 70000 70000
19 Fletes sobre Compras 3400 3400 3400
20 Gastos Varios de Administración 3660 486 3174 3174
21 Gastos Varios Sala de Ventas 2440 324 2116 2116
22 Impuesto Único sobre Inmuebles 3105 1035 4140 17342
23 IVA por Cobrar 4200 97.2 4104 193.2 193
24 Cuentas por Pagar no Comerciales 23960 23960 23960
25 Méndez, Cuenta Promesa 25000 25000 25000
26 Alquileres Cobrados 22800 1900 20900 20900
27 Ventas 766019.1 766019.05 766019
28 Devoluciones y Rebajas sobre Compras 1400 1400 1400
29 Devoluciones y Rebajas sobre Ventas 900 900 9000
30 Cuentas por Cobrar no Comerciales 5400 5400 5400 5400
31 IVA Por Pagar 4140 4140 80583
32 Impuesto Sobre la Renta 42495.14 3863.19 38631.95 38631.95
33 Intereses Gasto 21740 2097.81 19642.19 19642.19
34 Deudores Empleados 10000 10000 10000 1000
35 ISR Retenido por Pagar s/Compras 6285 6285 6285
36 ISR Retenido por Acreditar S/Ventas 1857.45 1857.45 1857.45 1857.45
37 IGSS por Pagar 3045 3045 3045
38 ISR sobre Rentas de Capital 1596 1596
39 Depreciación edificios sala de ventas 8855 8855 8855
40 Depreciación edificios de oficina 7245 7245 7245
41 Depreciación Vehículos de Reparto 41160 41160 41160
42 Amortización Marcas y Patentes 5000 5000
43 Depreciación acumulada edificios 16100 16100 16100
44 Depreciación acumulado Vehículo de Reparto 41160 41160 41160
45 Amortización Marcas y Patentes 5936 5936 5936
46 Seguros vencidos Sala de Ventas 10125 10125 10125
47 Seguros Vencidos de Oficina 3375 3375 3375
48 Impuesto Único sobre Inmueble por Pagar 1035 1035 1035
49 Alquileres Cobrados por Anticipado 1900 1900 1900
50 Interés por Pagar 1097.81 1097.81 1097.81
51 Faltante de caja 142 142 142
52 Impuesto Sobre la Renta por pagar 3863.19 3863.19 33863.2
53 Hipoteca a corto Plazo 120000 120000 120000
54 IUSI Sala de Ventas 2277 2277 2277
55 IUSU de Oficinas 1863 1863 1863
56 Sumas de cuentas de resultados 600633.6 853719

57 Ganancias Antes del impuesto y Reserva 253085.5
58 ISR por Pagar 56996.1
59 Reserva Legal 1999.61
60 Ganancia después del impuesto y Reserva 180492
SUMAS IGUALES 1414422 1414422 213985 213985 1481374.1 1481374.1 853719.1 853719 986442.7 986443
ESTADO DE RESULTADO DEL ALMACÉN "EL TIGRE" PROPIETARIO DEL SEÑOR

MATÍAS GONZALEZ Y CÍA. S.C. 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2021
(-) Devoluciones y Rebajas sobre Ventas Q 900.00
COSTO DE VENTAS
Inventario inicial de Mercaderías Q 76,320.00
(+) Fletes sobre Compras Q 3,400.00
(-) Devoluciones y Rebajas sobre Compras Q 1,400.00
Mercaderías Disponibles Q 194,320.00
(-) Inventario Final de Mercaderías Q 60,000.00
Costo de Ventas Q 134,320.00
Margen Bruto Q 630,799.05
GASTO DE OPERACIÓN
Gasto de Distribución
Sueldos de Vendedores Q 98,400.00
Prestaciones Laborales Sala de Ventas Q 2,440.00
Depreciación Edificios Sala de Ventas Q 8,855.00
Impuesto sobre Renta Q 42,495.14
Seguros Vencidos sala de Ventas Q 10,125.00
Gastos Varios sala de ventas Q 2,440.00 Q 208,192.14
Gastos de Administración
Sueldos Administrativos Q 110,400.00
Prestaciones Laborales de Administración Q 13,033.33
Depreciación Edificio de Oficina Q 7,245.00
Seguros Vencidos de Administración Q 3,375.00
IUSI de Oficina Q 1,863.00
Gastos Varios de Administración Q 3,660.00 Q 144,576.33 Q 352,768.47
Resultado de operación Positivo Q 278,030.58
GASTOS FINANCIEROS
Interés Gasto Q 23,837.81
Diferencia positivo Q 254,192.77
OTROS GASTOS
Donativos Q 12,000.00
ISR Sobre Rentas de Capital Q 1,696.00 Q 13,696.00
OTROS INGRESOS
Alquileres Cobradas Q 20,900.00 Q 7,204.00
Ganancia antes del impuesto y Reserva Q 246,988.77
(-) Impuesto sobre la Renta Por Pagar Q 56,896.20
(-) Reserva Legal Q 9,499.63
Ganancia después del Impuesto y Reserva Q 180,592.94
BALANCE DE SITUACIÓN GENERAL DE APERTURA DEL ALMACÉN "EL TIGRE"

DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2021
ACTIVO
CORRIENTE
DISPONIBLE
Q
Caja y Bancos 71,616.46
Q
Caja Chica 92.80 Q 71,709.26
EXIGIBLE
REALIZABLE
Mercaderías Q 60,000.00 Q 141,709.26
NO CORRIENTE
Q
Inmuebles 460,000.00
Q
(-) Depreciación Acumulado Edificio 16,100.00 Q 443,900.00
Q
Vehículo de Reparto 210,000.00
Q
(-) Depreciación Acumulada Vehículo 41,160.00 Q 168,840.00
Q
Marcas y Patentes 25,000.00
Q
(-) Depreciación Acumulada Marcas y Patentes 5,000.00 Q 20,000.00 Q 632,740.00
PASIVO
CORRIENTE
ISR Retenido por Pagar sobre compras Q 6,285.00
IGSS por pagar Q 3,045.00
Alquileres cobrado por Anticipado Q 1,900.00 Q 11,230.00
PATRIMONIO NETO
Cuenta Capital Q 306,090.00
Ganancia después del impuesto y Reserva Q 246,988.77 Q 763,219.26
Suma del pasivo y patrimonio Neto Q 774,449.26
PARTIDA DE LIQUIDACIÓN Y CIERRE DEL ALMACÉN "EL TIGRE"

DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL AÑO 2021
12 31/12/2021
pérdidas y Ganancias Q 601,430.23
Sueldos Administrativos Q 110,400.00
Donativos Q 12,000.00
Prestaciones laborales de Administración Q 13,033.33
Prestaciones laborales Sala de Ventas Q 11,616.67
Fletes sobre Compras Q 3,400.00
Gastos Varios de Administración Q 4,146.00
Gastos varios Sala de Ventas Q 2,764.00
Devoluciones y Rebajas sobre Ventas Q 900.00
Impuesto Sobre la Renta Q 42,495.14
Intere Gasto Q 23,055.64
ISR Retenido por acreditar sobre ventas Q 1,857.45
Depreciaciones Edificio Sala de Ventas Q 8,855.00
Depreciaciones Edificio de Oficina Q 7,245.00
Depreciaciones Edificio Vehículos de Reparto Q 41,160.00
Seguros Vencidos sala de Ventas Q 10,125.00
Seguros Vencidos de Oficina Q 3,375.00
Faltante de Caja Q 142.00
IUSI de Oficina Q 1,863.00
Liquidación de las cuentas de resultados de saldo deudor Q 601,430.23 Q 601,430.23
13 31/12/2021
Ventas Q 766,019.05
Alquileres Cobrados Q 20,900.00
Cuentas por Cobrar no Comerciales Q 5,400.00
Liquidación de las cuentas del resultados de saldo
acreedor y registro del inventario final de mercaderías Q 853,719.05 Q 853,719.05
14 31/12/2021
Impuesto sobre la renta por pagar Q 56,996.10
Ganancia después del impuesto y Reserva Q 180,492.00
Contabilización de las cuentas que se acreditan Q 239,487.71 Q 239,487.71
15 31/12/2021
González, Cuenta capital 60% Q 210,360.00
Méndez, cuenta capital 40% Q 138,240.00
Cuentas por pagar comerciales Q 73,973.00
Hipotecas a Largo Plazo Q 70,000.00
Cuentas por Pagar no Comerciales Q 23,960.00
ISR Retenido por Pagar s/Compras Q 6,285.00
Depreciación acumulada edificios Q 16,100.00
Depreciación acumulado Vehículo de Reparto Q 41,160.00
Impuesto Único sobre Inmueble por Pagar Q 1,035.00
Alquileres Cobrados por Anticipado Q 1,900.00
Interés por Pagar Q 1,097.81
Impuesto Sobre la Renta por pagar Q 33,863.19
Hipoteca a corto Plazo Q 120,000.00
Ganancia después del impuesto y Reserva Q 180,492.00
Caja Chica Q 92.80
Caja y Banco Q 71,516.46
Inmuebles Q 460,000.00
Marcas y Patente Q 25,000.00
Seguros Pagados por Anticipados Q 4,500.00
Cuentas por Cobrar Comerciales Q 41,300.00
Méndez, Cuenta Promesa Q 25,000.00
Cuentas por Cobrar no Comerciales Q 5,400.00
IVA Por Pagar Q 80,583.00
ISR Retenido por Acreditar S/Ventas Q 1,857.45
Cierre de las cuentas Patrimoniales Q 986,442.71 Q 986,442.71
EJERCICIO 28
Balance de saldos de La Empresa "Camisas Finas, S.A."
No
1 Terrenos Q 174,000.00
2 Edificios Q 406,000.00
3 Equipo de computación Q 35,300.00
4 Gastos de organización Q 18,500.00
5 Marcas y patente Q 12,000.00
6 Caja Q 4,038.64
7 Bancos Q 110,357.80
8 Clientes Q 41,000.00
9 Mercaderías Q 75,432.00
10 Proveedores Q 38,000.00
11 Capital autorizado Q 300,000.00
12 Superávit acumulado Q 69,335.00
13 Ventas Q 805,750.55
14 Devoluciones y rebajas s/ venta Q 4,780.00
15 Compras Q 123,197.56
16 Sueldos de oficinas Q 94,600.00
17 Sueldos de sala de venta Q 80,300.00
18 Bonificación incentivo de oficina Q 13,750.00
19 Bonificación incentivo sala de venta Q 11,000.00
20 Cuotas patronales de oficina Q 11,985.82
21 Cuotas patronales de sala de venta Q 10,174.01
22 Fletes acarreos s/ compra Q 5,154.00
23 Impuesto único s/ inmuebles Q 5,220.00
24 Acciones por suscribir Q 40,000.00
25 Suscriptores de acciones Q 30,000.00
26 Devoluciones y rebajas s/ compra Q 4,230.00
27 Comisiones producto Q 6,400.00
28 IVA (deudor) Q 4,195.00
29 Efectos por pagar a corto plazo Q 30,400.00
30 Depreciaciones acumuladas Q 63,254.36
31 Amortizaciones acumuladas Q 12,200.00
32 Reserva legal Q 28,724.92
33 Mercaderías enviadas en consignación Q 3,000.00
34 Ventas por realizar Q 3,000.00
35 ISR Trimestral por acreditar Q 33,780.00
36 Créditos recuperados Q 1,860.00
37 ISO por acreditar Q 21,700.00
38 ISR por pagar sobre compras Q 6,310.00
Sumas Iguales Q 1,369,464.83 Q 1,369,464.83
Partida de ajustes a La Empresa Camisas Finas, S.A.
Partida No 1
Depreciación de edificios Q 406,000.00
Depreciación de equipo de computación Q 35,300.00
Amortización gastos de organización Q 18,500.00
A:
Depreciación acumulad de edificio Q 406,000.00
Depreciación acumulad equipo de computación Q 35,300.00
Amortización acumuladas gastos de organización Q 18,500.00
R/ Calculo de las depreciaciones y amortizaciones. Q 459,800.00 Q 459,800.00
Partida No 2
Suscriptores de acción Q 2,500.00
A:
Acciones por suscribir Q 2,500.00
R/ Contabilización de acciones a la Empresa. Q 2,500.00 Q 2,500.00
Partida No 3
Sueldos de oficina Q 13,200.00
Sueldos sala de venta Q 9,300.00
Bonificación incentivo de oficina Q 1,000.00
Bonificación incentivo sala de venta Q 750.00
Cuota laboral IGSS de oficina Q 637.56
Cuota laboral IGSS sala de venta Q 449.19
A:
Bancos Q 21,329.25
Cuota patronal por pagar Q 2,850.75
Cuota laboral IGSS por pagar Q 1,086.75
R/ Registro de sueldos a los empleados. Q 25,336.75 Q 25,336.75
Partida No 4
Comisiones producto Q 2,560.00
A:
Comisiones ganados Q 2,560.00
R/ Registro de Comisiones Q 2,560.00 Q 2,560.00
Partida No 5
Bancos Q 5,000.00
Suscriptores de acción Q 7,500.00
A:
Acciones por suscribir Q 12,500.00
R7 Registro de Suscriptores de acción a la Empresa Q 12,500.00 Q 12,500.00
Partida No 6
Efectos por pagar a corto plazo Q 8,000.00
A:
Bancos Q 8,000.00
R/ Registro de pagos Q 8,000.00 Q 8,000.00
Partida No 7
IUSI sala de venta Q 3,132.00
IUSI de oficina Q 2,088.00
A:
IUSI sobre inmueble Q 5,220.00
R/ Registro del IUSI. Q 5,220.00 Q 5,220.00
Partida No 8
Caja Q 1,254.40
Ventas por realizar Q 1,120.00
A:
Ventas Q 1,120.00
Mercaderías enviadas en consignación Q 1,120.00
R/ Registro de mercaderías en consignación. Q 2,374.40 Q 2,374.40
Partida No 9
ISO por pagar Q 775.00
A:
ISO por acreditar Q 775.00
R/ Calculo del ISO Q 775.00 Q 775.00
Saldos Balance
Hoja de trabajo saldos Ajuste ajustados Resultados general
No Deudor Acreedor Debe Haber Deudor Acreedor Perdida Ganancias Activo Pasivo
1 Terrenos 174000 174000 174000
2 Edificios 406000 406000 406000 406000
3 Equipo de computación 35300 35300 35300 35300
4 Gastos de organización 18500 18500 18500 18500
5 Marcas y patente 12000 12000 12000 6000 6000
6 Caja 4038.64 1254.4 5293.04 5293.04
7 Bancos 110357.8 5000 29399.25 85958.55 85958.55
8 Clientes 41000 41000 41000
9 Mercaderías 75432 75432 75432
10 Proveedores 38000 38000 38000
11 Capital autorizado 300000 300000 300000
12 Superávit acumulado 69335 69335 69335
13 Ventas 805750.55 1120 806870.55 804630.55
Devoluciones y rebajas s/
14 venta 4780 4780 4780
15 Compras 123197.56 123197.56 123197.56
16 Sueldos de oficina 94600 13200 107800 107800
17 Sueldos sala de venta 80300 9300 89600 89600
Bonificación incentivo de
18 oficina 13750 1000 14750 14750
Bonificación incentivo sala
19 de venta 11000 750 11750 11750
20 Cuota patronal de oficina 11985.82 11985.82 11985.82
Cuota patronal sala de
21 venta 10174.01 10174.01 10174.01
22 Fletes y acarreos s/ compra 5154 5154 5154
23 Impuesto único s/ inmuebles 5220 5220 5220
24 Acciones por suscribir 40000 15000 25000 25000
25 Suscriptores de acciones 30000 10000 40000 40000
Devoluciones y rebajas s/
26 compra 4230 4230 4230
27 Comisiones producto 6400 2560 3840 3840
28 IVA deudor 4195 4195 4195
Efectos por pagar a corto
29 plazo 30400 8000 22400 22400
30 Depreciaciones acumuladas 63254.36 63254.36 63254.36
31 Amortizaciones acumuladas 12200 12200 12200
32 Reserva legal 28724.92 28724.92 28724.92
Mercaderías enviadas en
33 consignación 3000 1120 1880 1880
34 Ventas por realizar 3000 1120 1880 1880
35 ISR Trimestral por acreditar 33780 33780 33780
ISO por pagar 775 775
36 Créditos recuperados 1860 1860 1860
37 ISO por acreditar 21700 775 22475 22475
38 ISR por pagar s/ compra 6310 6310 6310
Cuota laboral IGSS de
39 oficina 637.56 637.56 637.56
Cuota laboral IGSS sala de
40 venta 449.19 449.19 449.19
41 Cuota patronal por pagar 2850.75 2850.75 2850.75
Cuota laboral IGSS por
42 pagar 1086.75 1086.75 1086.75
43 Comisiones ganados 2560 2560 2560 2560
44 IUSI sala de venta 3132 3132 3132
45 IUSI de oficina 2088 2088 2088
46 IUSI sobre inmueble 5220 5220 5220
47 IVA por pagar 134.4 134.4 134.4
Suman Cuentas de
Resultados
Ganancias Antes del
Impuesto y Reserva
ISR por Pagar
Reserva Legal
Ganancias Después del
Impuesto y Reserva
Sumas Iguales 1369464.8 1369464.83 519066.15 519066.15 1372306.73 1370756.73 392659.68 832362.39 453852.42 615884.28
0
Estados de resultados de la Empresa

"Camisas Finas, S.A."
INGRESOS DE OPERACIONES
Ventas brutas 805,750.55
(-) Devoluciones y rebajas s/ venta 4,780.00
Ventas netas 800,970.55
COSTOS DE VENTA
Inventario inicial de mercadería 75,432.00
Compras 123,197.56
(+) Fletes y acarreos s/ compra 5,154.00 (+) (-)
Compras brutas 128,351.56
(-) Devoluciones y rebajas s/ compra 4,230.00
Compras netas 124,121.56
Mercadería disponible 199,553.56
(-) Inventario final de mercadería 70,200.00
Costos de Venta 129,353.56
Margen bruto 671,616.99
GASTOS DE OPERACION
Gastos de Distribución
Sueldos sala de venta 80,300.00
Bonificación incentivo sala de venta 11,000.00
Cuota patronal sala de venta 10,174.01 101,474.01
GASTOS DE ADMINISTRACIÓN
Sueldos de oficina 94,600.00
Bonificación incentivo de oficina 13,750.00
Cuota patronal de oficina 11,985.82 120,335.82 221,809.83
Resultado de operación positivo 449,807.16
OTROS INGRESOS
Comisiones producto 6,400.00 (+)
Comisiones ganados 2,560.00 8,960.00
Ganancias antes del impuesto y reserva 458,767.16
Reserva legal 22,938.35
Ganancias después del impuesto y reservas 435,828.81
Balance de Situación General de la Empresa "Camisas Finas, S.A."
ACTIVO
NO CORRIENTE
Gastos de organización 18,500.00
Amortizaciones acumuladas 12,200.00 30,700.00
CORRIENTE
REALIZABLE
Mercadería 70,200.00
EXIGIBLE
Clientes 41,000.00
IVA deudor 4,195.00 45,195.00
DISPONIBLE
Caja 4,038.64
Bancos 110,357.80 114,396.44 229,791.44
Suma del activo 260,491.44
PATRIMONIO NETO Y PASIVO
PATRIMONIO NETO
Capital autorizado 300,000.00
Acciones por suscribir 40,000.00
Suscriptores de acciones 30,000.00
Capital pagado 230,000.00
Ganancias después del impuesto y reservas 435,828.81 688,767.16
PASIVO
CORRIENTE
Proveedores 38,000.00
Efectos por pagar a corto plazo 30,400.00
ISR por pagar sobre compra 6,310.00
ISR Trimestral por acreditar 33,780.00
ISO por acreditar 21,700.00 19,364.44
Suma del patrimonio neto y pasivo 669,402.72
Partidas de liquidación y cierre de la Empresa "Camisas
FINAS S,A.
Partida No.1
Perdida y ganancias
A: 430,439.39
Mercaderías 75,432.00
Compras 123,197.56
Sueldos de oficinas 94,600.00
Sueldos sala de venta 80,300.00
Bonificación incentivo de oficina 13,450.00
Bonificación incentivo sala de venta 11,000.00
Cuota patronal de oficina 11,985.82
Cuota patronal sala de venta 10,174.01
Devoluciones y rebajas s/Ventas 4,780.00
IUSI sala de venta 3,132.00
IUSI de oficina 2,088.00
Liquidación de las cuentas de resultado
del saldo deudor 430,439.39 430,439.39
Partida No 2
Ventas 805,750.00
Devoluciones y rebajas s/Compras 4,230.00
A:
Perdida y ganancias 880,180.00
Liquidación a las cuotas del saldo deudor 880,180.00 880,180.00
Partida No 3
Perdida y ganancias 28,724.92
A:
Liquidación de las cuotas del saldo deudor 28,724.92 28,724.92
Partida No 4
Capital autorizado 300,000.00
Proveedores 38,000.00
ISR por pagar sobre compras 6,310.00
Depreciaciones acumuladas de edificio 406,000.00
Amortizaciones acumuladas gastos de organización 18,500.00
IVA por pagar 134.4
Efectos por pagar a corto plazo 30,400.00
Ganancias después del impuesto y reservas 435,828.81
A:
Gastos de organización 18,500.00
Clientes 41,000.00
Caja 4,038.64
Bancos 110,357.80
Acciones por suscribir 40,000.00
Suscriptores de acciones 30,000.00
ISR Trimestral por acreditar 33,780.00
Liquidación del las cuentas del resultado deudor 1,263,897.33 347,876.44
anexos
sistema Tributario Nacional
.
Cuáles Son Los Procesos Contables
IDENTIFICAR CONTABILIZACIÓN BALANCE DE
CUENTAS DE SALDOS COMPROBACIÓN
En la base de datos Es el balance Luego de determinar

contable o el sistema preliminar de todas los saldos de las
contable que usa una las cuentas; se cuentas que se
empresa, hay una lista calculan los saldos y reflejan en el libro
de cuentas o se totalizan los saldos mayor, se procede a
conceptos en los del débito y los del verificar la exactitud
cuales se incluirán las crédito. de los registros.
entradas.
Los Procesos
Contables
ANÁLISIS DE CIERRE DE LA BALANCE DE

AJUSTES CONTABILIDAD SITUACIÓN
En este momento los n esta fase se FINAL
ajustes se anotan en el realizan acciones que
libro diario, basándose permiten cerrar el El balance de la
en los datos recogidos ciclo de la situación final es el
en el balance de contabilidad en un proceso que implica
comprobación. ejercicio económico llevar las cuentas al
determinado. libro mayor.
Leyes Que Regulan La Contabilidad De Guatemala
PRINCIPIOS DE
CUENTA AUDITORIA
CONTABILIDAD
En cada uno de los títulos Es un proceso sistemático
Los principios de contabilidad son bajo los cuales se clasifica que consiste en obtener
conceptos básicos que establecen evaluar objetivamente
entendiendo a su naturaleza
delimitan e identifican la evidencias sobre las
y su funcionalidad dentro de afirmaciones relativas a los
identidad económica, los bases de la empresa de los distintos actos o eventos de carácter
concepto de las operaciones y la bienes, derechos y económico-administrativo
presentación de la información obligaciones que integran el
por medios de los estados patrimonio de una empresa
financieros
Leyes Que Regulan La

Contabilidad De Guatemala
ESTADO FINANCIERO NIC NIIF
Muestran la posición financiera, Son normas de alta calidad, Nacen para satisfacer las
los resultados de las operaciones orientadas al inversor, cuyo necesidad de una económica
y la información pertinente sobre objetivo es reflejar la esencia globalizada, con imparable
los cobros y pagos de efectivo de económica de las operaciones crecimiento e
una entidad durante un periodo del negocio y presentar una internacionalización de los
contable imagen fiel de la situación mercados.
financiera de un empresa.
Código de comercio
ARTICULO 2. Comerciantes. Son comerciantes quienes ejercen en nombre propio
y con fines de lucro, cualesquiera actividades que se refieren a lo siguiente:
1º La industria dirigida a la producción o transformación de bienes y a la
prestación de servicios.
2º La intermediación en la circulación de bienes y a la prestación de servicios.
ARTICULO 4. Cosas mercantiles. Son cosas mercantiles:

1º Los títulos de crédito.
2º La empresa mercantil y sus elementos.
3º Las patentes de invención y de modelo, las marcas, los nombres, los avisos y
anuncios comerciales.
ARTICULO 9. No son comerciantes. No son comerciantes:

1º Los que ejercen una profesión liberal.
2º Los que desarrollen actividades agrícolas, pecuarias o similares en cuanto se
refiere al cultivo y transformación de los productos de su propia empresa.
3º Los artesanos que sólo trabajen por encargo o que no tengan almacén o tienda
para el expendio de sus productos
ARTICULO 10. Sociedades Mercantiles. Son Sociedades organizadas bajo forma

mercantil, exclusivamente las siguiente:
1º La Sociedad colectiva.
2º La Sociedad en comandita simple.
3º La Sociedad de responsabilidad limitada.
4º La Sociedad anónima.
5º La sociedad en comandita por acciones
ARTICULO 32. Perdida de Capital. Si hubiere pérdida de capital de una sociedad,

éste deberá ser reintegrado o reducido cuando menos en el monto de las pérdida,
antes de hacerse repartición o distribución alguna de utilidades.
ARTICULO 36. Reserva Legal. De las utilidades netas de cada ejercicio de toda
sociedad, deberá separarse anualmente el cinco por ciento (5%) como mínimo
para formar la reserva legal.
Ley De Impuesto Sobre La Reta
ARTICULO 2. Campo de aplicación. Quedan afectas al impuesto todas
las rentas y ganancias de capital obtenidas en el territorio nacional.
ARTICULO 4. Principios generales. Se considera renta de fuente
guatemalteca todo ingreso que haya sido generado por capitales,
bienes, servicios y derechos de cualquier naturaleza invertidos o
utilizados en el país, o que tenga su origen en actividades de cualquier
índole desarrolladas en Guatemala, incluyendo ganancias cambiarias,
cualquiera que sea la nacionalidad, domicilio o residencia de las
personas que intervengan en las operaciones y el lugar de celebración
de los contratos.
ARTICULO 14. * Revaluación de activos fijos. Las personas individuales y las
jurídicas obligadas a llevar contabilidad de acuerdo con el Código de Comercio,
podrán revaluar los bienes que integran su activo fijo, siempre que paguen sobre
el monto de dichas revaluaciones un Impuesto Sobre la Renta por Revaluación del
cero por ciento (0 %) cuando se trate de bienes inmuebles, y del diez por ciento
(10 %) para los otros activos fijos. Dichas revaluaciones deben contabilizarse
acreditando una cuenta de superávit de capital por revaluación que permita
cuantificar su monto.
ARTICULO 16. Regla general. Las depreciaciones y amortizaciones
cuya deducción admite esta ley, son las que corresponde efectuar sobre
bienes de activo fijo e intangible, propiedad del contribuyente y que son
utilizados en su negocio, industria, profesión, explotación o en otras
actividades vinculadas a la producción de rentas gravadas.
ARTICULO 19. * Porcentajes de depreciación. Se fijan los siguientes porcentajes
anuales máximos de depreciación:
a) Edificios, construcciones e instalaciones adheridas a los inmuebles y sus
mejoras. 5%
b) Árboles, arbustos, frutales, otros árboles y especies vegetales que produzcan
frutos o productos que generen rentas gravadas, con inclusión de los gastos
capitalizables para formar las plantaciones. 15%
c) Instalaciones no adheridas a los inmuebles; mobiliario y equipo de oficina;
buques - tanques, barcos y material ferroviario, marítimo fluvial o lacustre. 20%
d) Los semovientes utilizados como animales de carga o de trabajo, maquinaria,
vehículos en general, grúas, aviones, remolques, semirremolques, contenedores y
material rodante de todo tipo, excluyendo el ferroviario. 20%
e) Equipo de computación, incluyendo los programas. 33.33%
f) Herramientas, porcelana, cristalería, mantelería, y similares; reproductores de
raza, machos y hembras. En el último caso, la depreciación se calcula sobre el
valor de costo de tales animales menos su valor como ganado común. 25%
g) Para los bienes no indicados en los incisos anteriores. 10%
ARTICULO 20. Casos de transferencia y fusión. En el caso de transferencia de
bienes a cualquier título, incluso por fusión de personas jurídicas o incorporación
de bienes que incrementen el capital de personas individuales o aportes a
personas jurídicas que se constituyan o ya constituidas, la depreciación o
amortización se calculará sobre el valor de compra o adquisición del bien
depreciable por el contribuyente, o, en caso de fusión, sobre el saldo no
depreciado del bien para la entidad fusionada.
ARTICULO 25. Regla general. La ganancia o pérdida resultante de la
transferencia, cesión, compra-venta, permuta u otra forma de negociación de
bienes o derechos, realizada por personas individuales o jurídicas, cuyo giro
habitual no sea comerciar con dichos bienes o derechos, constituye ganancia o
pérdida de capital. Para estos efectos, no se considera el resultado de las
operaciones efectuadas con bienes muebles del hogar y de uso personal del
contribuyente o de sus familiares dependientes.
ARTICULO 26. * Operaciones de cambio o permuta. En las operaciones de
cambio o permuta, ambas partes se encuentran sujetas al pago del impuesto y
cada una debe establecer, con arreglo a las disposiciones de este capítulo, su
ganancia o pérdida de capital por la transferencia de los bienes cambiados o
permutados. Para determinar el resultado de la operación, se considerará el mayor
valor comercial que le adjudiquen las partes a los bienes objeto de la transacción.
ARTICULO 27. Valor de la transferencia. El valor de la operación es el convenio
por las partes, el que debe ser igual al consignado en el instrumento que se
otorgue y no podrá ser menor al valor que corresponda a los bienes o derechos a
la fecha de la misma
ARTICULO 36. *Noticias internacionales. Se presume de derecho una renta
imponible igual al diez por ciento (10%) de los ingresos brutos que obtienen las
empresas domiciliadas en el exterior que suministran noticias internacionales a
empresas usuarias en el país, cualquiera que sea la forma de retribución.
En los casos previstos en los artículos 34 y 35 de esta ley y primer párrafo de este
artículo, la persona individual o jurídica que pague tales rentas, debe presentar
declaración jurada, retener y pagar con carácter definitivo el impuesto que resulte
de aplicar a la renta imponible establecida, la tarifa de treinta y uno por ciento
(31%). El pago del impuesto deberá efectuarse dentro del plazo de los diez (10)
primeros días hábiles del mes inmediato siguiente a aquél en que se percibieron o
devengaron dichas rentas.
ARTICULO 47. Sistema de contabilidad. Los contribuyentes que estén obligados a
llevar contabilidad completa, deben atribuir los resultados que obtengan en cada
período de imposición, de acuerdo con el sistema contable de lo devengado, tanto
para los ingresos, como para los egresos, excepto en los casos especiales
autorizados por la Dirección. Los otros contribuyentes pueden optar entre el
sistema contable mencionado o el de lo percibido; pero una vez escogido uno de
ellos, solamente puede ser cambiado con autorización expresa y previa de la
Dirección.
ARTICULO 48. Obligación de practicar inventarios y forma de consignarlos. Todo
contribuyente que obtenga renta de la producción, extracción, manufactura o
elaboración, transformación, adquisición o enajenación de frutos o productos,
mercancías, materias primas, semovientes o cualesquiera otros bienes, está
obligado a practicar inventarios al inicio de operaciones y al cierre de cada período
de imposición. Para los efectos de establecer las existencias al principio y al final
de cada período de imposición, el inventario a la fecha de cierre de un período
debe coincidir con el de la iniciación del siguiente
ARTICULO 68. Acredita miento y devolución de retenciones efectuadas en exceso
a los asalariados. Los agentes de retención, cuando comprueben al hacer la
declaración jurada anual de las retenciones practicadas, que efectuaron
retenciones en exceso a cualesquiera de sus asalariados, deberán proceder a
devolverles a éstos las sumas retenidas en exceso, e informarán de ello a la
Dirección en detalle y por cada asalariado, antes de la fecha de vencimiento para
la presentación de la citada declaración jurada anual, en los formularios que se
proporcionará. Al mismo tiempo, los agentes de retención, descontarán el total de
tales sumas devueltas a los contribuyentes, del monto que les corresponda pagar
por concepto de las retenciones del mismo mes calendario en que se realicen
dichas devoluciones o de los siguientes, hasta reunir el valor de tales
devoluciones.
ARTICULO 72. * Régimen optativo de pago del impuesto. Las personas jurídicas y
las individuales, domiciliadas en Guatemala, así como los otros patrimonios
afectos y entes a que se refiere el segundo párrafo del artículo 3 de esta ley, que
desarrollan actividades mercantiles, con inclusión de las agropecuarias, y las
personas individuales o jurídicas enumeradas en el artículo 44 "A", podrán optar
por pagar el impuesto aplicando a la renta imponible determinada conforme a los
artículos 38 y 39 de esta ley, y a las ganancias de capital, el tipo impositivo del
treinta y uno por ciento (31%).
ARTICULO 73. * Órgano de aplicación. Corresponde a la Dirección General de
Rentas Internas, la administración del impuesto Sobre la Renta, que comprende la
aplicación, recaudación, fiscalización y control de dicho impuesto.
ARTICULO 74. Carácter confidencial de las informaciones. Las informaciones
relativas a la aplicación del impuesto de esta ley, que obren en la Dirección, en el
Ministerio de Finanzas Públicas y en la Superintendencia de Bancos, tienen
carácter confidencial. Los funcionarios y empleados públicos que intervengan en la
aplicación, recaudación, fiscalización y control del impuesto, sólo pueden revelar
dichas informaciones a sus superiores jerárquicos o a requerimiento de los
tribunales de justicia, siempre en que ambos casos se trate de problemas
vinculados con la administración, fiscalización y percepción del impuesto. No rige
esta prohibición en los casos en que los contribuyentes y responsables autoricen
por escrito y en forma auténtica su divulgación.
Conclusión
Una vida en un solo documento, un informe que me ha enseñado que
estudiar y entregarse en la vida de un contador lo lo es todo
Estos días de septiembre del año en curso e recorrido el ciclo escolar gracias
a este informe.
Llegue a conocer lo que un contador lleva en la vida seguido en su trabajo, Al

igual aprendí como es que las compras y los servicios integran a una
empresa, recorriendo todos los ejercicios reconoce mis fallas y pues tuve
tiempo de corregirlas gracias al informe que se eta llevando acabo o visto
mejore
Sabemos muy bien que hay muchas cuentas diferentes pues tuve la
oportunidad de conocer más cuentas.
Fue para mí una experiencia única en mi vida de estudiante,
RECOMENDACIONES
Los ejercicio de contabilidad fue todo una maravilla. Todo lo que se vio se entendió muy bien
Cuando el profesor explicaba todo estaba en el libro, igual tuve la oportunidad de leer el libro y se
me facilito realizar los trabajos.
Todo lo que se a visto durante el ciclo escolar hay que ponerlo en práctica asi fortalecer más el
conocimiento de cada uno de nosotros contadores.
A donde quiera que trabajemos hay que llevar los conocimientos que nos impartieron durante el
ciclo escolar así representar los profesionales donde nos preparamos.
Bibliografía
Contabilidad básica de José Mario Cadera, ediciones, pirámides, España.
La contabilidad, base para decisiones generales de Robert y Walter.
Principio de la contabilidad de Javier romero López, Megraw –interamericanos, S.A
México.
Primer curso de contabilidad general de Elías Lara Flores Editorial Trillas México.
Contabilidad general de Maximino Antares. Limpiezas Nacionales, S.A México.
Contabilidad teórica y práctica del Lic. Rafael Ramos Bosch. Editorial universitario
Guatemala.
Diccionarios para contadores de Erick Editorial U.S.A
Diccionario de contabilidad y economía de Diego Domínguez Fernández. Ediciones
Mensajeras España.
Diccionario de contabilidad de Francisco Chol vis, editora El Alineo, Argentina.
Diccionario de contabilidad de José María Codera, Martin Ediciones pirámide, España.
Diccionario de economía de Salvador Osvaldo Brad.
Diccionario de Arthur Salden y F.G Ediciones S.A España.
Ley de actualización tributaria y su reglamento, editorial Almmar, S.A Guatemala
Ley del IVA y su reglamento, Editorial Almmr de Guatemala.
Código Tributario, Editorial Almmar, S.A Guatemala.
Código de comercio, Editorial Almmar, S.A Guatemala.
Derecho mercantil Guatemalteca, Dr. Rene Arturo Lara, Editorial Universitario Internet.

Informe PS - 2021 - Virgilio Ical Xol

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Colegio Esthella de Hernández

Docente: Lic. Mynor Leal García

Viviremos el ciclo escolar en un solo informe que se ha realizado.

NOTA: de conformidad con los dato0s anteriores, el patrimonio

NOTA: de conformidad con los datos anteriores el

de conformidad conlos datos anteriores, el patrimonio neto de la Relojería

Ejercicio no.06 relojería el volcán NITT: 234562-8

IVA POR COBRAR

01/01/2021 A VARIAS P#1 7387.56 7387.6

05/01/2021 A VARIAS P#6 4320 11795

07/01/2021 07/01/2021 228 12079

DOC. POR PAGAR

07/01/2021 A VARIAS P#8 106.4 396.4

ISR por pagar sobre facturas especiales

ISR POR ACREDTAR

02/01/2021 A VARIAS P#3 40.6 40.6

IVA por pagar sobre facturas especiales

03/01/2021 A VARIAS P#4 858 948

04/01/2021 A VARIAS P#5 372 1320

capital y patrimonio neto

03/01/2021 A VARIAS P#4 7150 7150

04/01/2021 A VARIAS P#5 3100 10250

06/01/2021 A VARIAS P#7 467.75 467.75

06/01/2021 A VARIAS P#7 2.34 2.34

DOC. POR COBRAR

sueldo de sala de ventas

bonificación incentivo de sala de ventas

cuota laboral de administración

cuotas laborales de salas de ventas

cuotas patronales de administración

cuotas patronales de sala de ventas

cuotas patronales por pagar

REGISTRO DE COMPRAS Y SERVICIOS

FAC. OTRO NO NIT NOMBRE

totales: 66100 2300 0 8208 76608

NOMBRE O RAZON SOCIAL: LIBRERÍA CERVANTES NIT: 8189563-7

REGISTRO DE VENTAS Y SERVICIOS

TOTALES: 34300 4116 38416

LIBRO DIARIO NO 1 DE LA EMPRESA PUBLIGUATE PROPIEDAD DEL SEÑOR ANSELMO

partida no.2 03/01/2021

Mira mundo 2688 2688

partida no.4 08/01/2021

partida no.5 03/01/2021

partida no.6 12/01/2021

partida no.13 30/01/2021

SUELDO BONI DESCUENTO TOTAL

849.37 150 26049 1185.7 2407. 20276

R// por pago de sueldo de nuestro empleados 27235.1 27235.1

partida no.14 30/01/2021

IVA POR COBRAR

DOCUMENTOS POR PAGAR

pda. 4 de: caja 1500 pda: 1 para: A varias 7500

ISR POR PAGAR

IVA RETENIDO POR PAGAR SOBRE FACTURAS ESPECIALES

ISR RETENIDO POR PAGAS SOBRE FACTURAS ESPECIALES

ISR RETENIDO POR PAGAR SOBRE RENTA DE CAPITAL

IVA POR PAGAR

ANTICIPO SOBRE SERVICIOS PUBLICITARIOS

SUELDOS SALA DE VENTAS

SUELDOS EXTRA-ORDINARIOS DE ADMINISTRACION

BONIFICACION INCENTIVO DE ADMINISTRACION

BONIFICACION INCENTIVO SALA DE VENTAS