Informe Ps - 2021 - Marco Tulio Botzoc Botzoc

COLEGIO STHELLA DE HERNANDEZ
SAN PEDRO CARCHÁ A.V.

2021
INFORME FINAL DE
PRÁCTICA
SUPERVISADA.
INFORME FINAL
MARCOTULIO BOTZOC BOTZOC
COLEGIO STHELLA DE HERNÁNDEZ | SAN PEDRO CARCHÁ ALTA VERAPAZ
SEPTIEMBRE DE 2021
1
COLEGIO STHELLA DE HERNÁNDEZ
CARRERA: PERITO CONTADOR
GRADO: SEXTO
SECCIÓN: “A”
JORNADA: PLAN FIN DE SEMANA
CURSO: PRÁCTICA SUPERVISADA
ASESOR: MYNOR GARCÍA
TEMA:
INFORME FINAL DE PRÁCTICA SUPERVISADA
ESTUDIANTE: BOTZOC BOTZOC, MARCOTULIO
SEPTIEMBRE 2021
2
ÍNDICE
CONTENIDO NO.
INTRODUCCIÓN………………………………………………………………………………………………………………………………………………. (3)
OBJETIVOS………………………………………………………………………………………………………………………………………………………. (4)
DESARROLLO DEL TRABAJO……………………………………………………………………………………………………………………………. (5)
UNIDAD NO. 1……………………………………………………………………………………………………………………………………………… (6)

Ejercicio No.1………………………………………………………………………………………………………………………………………………….. (7)
Ejercicio No. 2………………………………………………………………………………………………………………………………………………… (10)
Ejercicio No.3…………………………………………………………………………………………………………………………………………………. (13)
Ejercicio No.4…………………………………………………………………………………………………………………………………………………. (16)
Ejercicio No.5…………………………………………………………………………………………………………………………………………………. (18)
Ejercicio No.6…………………………………………………………………………………………………………………………………………………. (28)
Ejercicio No.7…………………………………………………………………………………………………………………………………………………. (33)
Ejercicio No.8…………………………………………………………………………………………………………………………………………………. (35)
Ejercicio No.9…………………………………………………………………………………………………………………………………………………. (45)
Ejercicio No.10……………………………………………………………………………………………………………………………………………….. (58)
UNIDAD NO.2…………………………………………………………………………………………………………………………………………. (68)

Ejercicio No.19………………………………………………………………………………………………………………………………………………. (69)
Ejercicio No.20………………………………………………………………………………………………………………………………………………. (78)
Ejercicio No.21………………………………………………………………………………………………………………………………………………. (91)
Ejercicio No. 23……………………………………………………………………………………………………………………………………………… (97)
Ejercicio No.25………………………………………………………………………………………………………………………………………………. (105)
UNIDAD NO.3……………………………………………………………………………………………………………………………………………… (112)

Ejercicio No.26………………………………………………………………………………………………………………………………………………. (113)
Ejercicio No.27……………………………………………………………………………………………………………………………………………… (120)
Ejercicio No.28……………………………………………………………………………………………………………………………………………… (129)
ANEXOS………………………………………………………………………………………………………………………………………………………. (136)
AUTOEVALUACIÓN……………………………………………………………………………………………………………………………………. (141)
CONCLUSIONES……………………………………………………………………………………………………………………………………….. (142)
RECOMENDACIONES……………………………………………………………………………………………………………………………….. (143)
BIBLIOGRAFIÍA ……………………………………………………………………………………………………………………………………………. (144)
3
INTRODUCCIÓN
Este informe se trata de todo lo que yo pude realizar durante el siclo escolar 2021,
Y por haber culminado mi carrera de perito contador me enfoqué en realizar

Este informe para ver qué tanto sé y cuanto aprendí durante estos 3 años.
Y también encontraremos varios ejercicios que hemos realizado este siclo escolar,
Y esos ejercicios ya son parte de mi conocimiento porque yo los realicé y me conformé
Con eso ya que tuvimos grandes cambios por la pandemia del coronavirus.
Aquí encontraremos todos los contenidos de mi informe

4
OBJETIVOS
 Seguir aprendiendo con el fin de salir adelante
 Estudiar mucho cada tema contable
 Saber contestar a cada pregunta que me den sobre la contabilidad
 Memorizarme todas las nomenclaturas de diferentes operaciones relacionado
a la contabilidad
 Leer mucho y obtener más conocimientos
 Aprender a realizar mis ejercicios sin ayuda de nadie
 Seguir estudiando el otro año en una universidad
 Mejorar día con día
 Aprovechar cada momento para no perder tiempo

5
DESARROLLO DEL TRABAJO

6
UNIDAD 1
7
EJERCICO NO.1
Inventario No. 1, del Almacén La Estrella, propietario Juan José Morales Orozco al 10 de febrero del 2021
ACTIVO
Activo Corriente
Disponible
Caja
Billetes Q. 4,635.00
Monedas Q. 128.00 Q. 4,635.13
Bancos
Cuenta No. 18-76549-2 del Banco Quirigua S. A. Q. 92,800.00
cuenta No. 3-764358-4 del Banco Tikal S. A. Q. 38,760.00 Q. 131,560.00
Exigible
IVA por Cobrar
Mercaderías Q. 28,357.20
Alquileres Pagados por Anticipados Q. 900.00
Material de Empaque Q. 276.00
Mobiliario y Equipo Q. 1,749.60
Vehículos Q. 17,220.00
Gastos de Organización e Instalación Q. 28.80 Q. 48,531.06
Alquileres Pagados por Anticipado
3 Meses de alquiler al Sr. Pancrasio Mendizábal Ortiz,

factura No.2987 con el IVA incluido c/u a Q. 2,800.00 Q 6,975.00
Realizable
Mercaderías
Televisores a Color
15 De 24'' , marca Sharp, c/u a Q.3,808.00 Q. 51,000.00
15 De19'', marca Hot Point, c/u a Q.2,352.00 Q. 31,500.00
15 De 14'', marca Hot Point, c/u a Q.1,019.20 Q. 13,650.00 Q. 96,150.00
Radiograbadora
10 Grandes, marca general electric, c/u a Q.1,624.00 Q. 14,500.00
10 Medianas, marca general electric, c/u a Q.756.00 Q. 6,750.00 Q. 21,250.00
Radios
10 Grandes, de 4 bandas marca Toshiba, c/u a Q.924.00 Q. 8,250.00
15 Medianos de 2bandas marca Toshiba, c/u a Q.685.44 Q. 9,180.00 Q. 17,430.00
Licuadoras
20 De 6 velocidades marca Philips, c/u a Q.687.68 Q. 12280

Procesadores de Alimentos
20 Marca Philips, c/u a Q.800.80 Q. 14300

Refrigeradoras
10 De 12'', marca Continental, c/u a Q.3,472.00 Q. 31,000.00
10 De 11'', marca Continental, c/u a Q.3,080.00 Q. 27,500.00
10 De 9'', marca Continental, c/u a Q.1,836.80 Q. 16392.86 Q. 74892.86 Q. 236,302.86
Material de Empaque
100 Cajas de cartón tamaño grande, c/u a Q.11.20 Q. 1,000.00
100 Cajas de cartón tamaño mediano, c/u Q.8.96 Q. 800.00
100 Cajas de cartón tamaño pequeño, c/u a Q.5.60 Q. 500.00 Q. 2,300.00
No Corriente
Mobiliario y Equipo
2 Mostradores de madera con vidrios, c/u a Q.1,344.00 Q. 2,400.00
2 Estantes de madera, c/u a Q.996.80 Q. 1,780.00

2 Vitrinas de madera con vidrios, c/u a Q.924.00 Q. 1,650.00
1 Caja registradora marca National, a Q.3,808.00 Q. 3,400.00
1 Mesa de madera para la máquina registradora, a Q.224.00 Q. 200.00
2 Calculadoras marca Casio de mesa, c/u a Q.868.00 Q. 1,550.00

VAN Q. 10,980.00 Q. 430,304.05
8
1 VIENEN Q. 10,980.00 Q. 430,304.05
Máquina de escribir eléctrica de mesa, marca Royal, de11'' Q 3,600.00 Q. 14,580.00
Vehículos
1 Panel marca Daewoo de media tonelada, color blanco,
modelo chassis P-345672654, motor K-457698538 Q. 58,500.00
1 Pick-up marca Toyota de una tonelada, color rojo, ultimo
mod.
chassis R-456792345, motor G-9876545672 Q. 85,000.00 Q. 143,500.00
Gastos de Organización e Instalación
6 Libros de Contabilidad, factura No.2317, c/u a Q.44.80 Q. 240.00
1 Formulario de SAT-7 121 No.24 740 367 534 por habilitación
de los libros Q. 300.00
1 Recibo No.14754, por inscripción de la empresa y Q. 200.00
comerciante
1 Timbre fiscal para la patente de comercio Q. 50.00
1 Recibo No.14755 del Reg. Mercantil por autorización de Q. 80.00
libros
1 Factura Especial No.001 a nombre del Perito Contador
Manuel
de Jesús M. por concepto de trámites para inscribir la Q. 1187.5
Empresa
1 Factura especial No.002 al Sr. Ricardo Vargas por
instalaciones eléctricas Q. 807.5 Q. 2,864.01
Suma del Activo Q. 591,248.06
PASIVO
Pasivo Corriente
Proveedores
50% de todos los televisores sin IVA a: La Curacau Q. 48,075.00
45% de todas las refrigeradoras sin IVA a: El Tirador Q. 33,701.79 Q. 81,776.19
Acreedores no comerciales
Se adeuda a Muebles Prometa,l la caja registradora Q. 3,400.00

y la mesa, sin IVA Q. 200.00 Q. 3,600.00
Documentos por Pagar a Corto Plazo
12 Letras a Cofiño S. A. por Vehículos c/u a Q.2,000.00 Q 24,000.00
ISR Retenido por Pagar sobre Compras
05% Sobre Q.14,580.00 de Mobiliario y Equipo a
Muebles Prometal Q. 729.00
ISR Retenido por Pagar sobre Facturas Especiales
1 A nombre del PC. Manuel de Jesús M. No.001 por tramites Q. 62.05
1 A nombre del Sr. Ricardo Vargas No.002 por Inst. Elect. Q. 42.05 Q. 104.01
ISR por Pagar sobre Rentas de Capital
Se retiene el 10% del 70% del valor de los Alq. Pagados por Q. 525.00
ant.
IVA Retenido por Pagar sobre Facturas Especiales
12% de Q.1,400.00 sobre factura No.001 a Manuel de Jesús Q 150.00
M.
12% de Q.952.00 sobre factura No.002 a Ricardo Vargas Q 102.00 Q. 252.00
Pasivo No Corriente
Documentos por Pagar a Largo Plazo

3 Letras a Cofiño S. A. por Vehículos c/u a Q.2,000.00 Q. 6,000.00
Suma del Pasivo Q. 116,986.02
Capital o Patrimonio
Patrimonio Juan J. Morales Orozco Q. 474,262.04

SUMA DEL PASIVO Y EL PATRIMONIO NETO Q. 591,248.06
RESUMEN DEL INVENTARIO

Caja Q. 4,635.13
Bancos Q. 131,560.00
IVA por Cobrar Q. 48,531.06
Alquileres Pagados por Anticipados Q. 6,975.00
Mercaderías Q. 74892.86
Material de Empaque Q. 2,300.00
VAN Q. 268,894.05
9
VIENEN Q. 268,894.05
Mobiliario y Equipo Q. 14,580.00
Vehículos Q. 143,500.00
Gastos de Organización e Instalación Q. 2,864.01
Proveedores Q. 81,776.19
Acreedores no Comerciales Q. 3,600.00
Documentos por Pagar a Corto Plazo Q. 24,000.00
ISR Retenido por Pagar sobre Compras Q. 729.00
ISR Retenido por Pagar sobre Facturas Especiales Q. 104.01
ISR por Pagar sobre Rentas de Capital Q. 525.00
IVA Retenido por Pagar sobre Facturas Especiales Q. 252.00
Documentos por Pagar a Largo Plazo Q. 6,000.00
Capital o Patrimonio Q.
474,262.04
Sumas Iguales Q. 591,248.06 Q.
591,248.06
CERTIFICACION
De conformidad con los datos anteriores, el Patrimonio
Neto del Almacen ''La Estrella'', propiedad del Señor Juan
José Morales Orozco, al 10 de febrero del 2021, asciende a
la cantidad de quinientos noventa y un mil trescientos
setenta y ocho quetzales con treinta seis centavos
(Q.591,378.36).- - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -
---
F_____________________________________ F________________________________
Sr. Juan J. Morales Orozco MARCOTULIO BOTZOC BOTZOC
Propietario Perito Contador
10
EJERCICIO NO.2
Inventario No.2 del Almacen "La Aurora", Propiedad del Señor Mario Rodolfo Mazariegos Pérez, 25 de 02 del 2021
ACTIVO
Activo Corriente
Disponible
Caja
Billetes Q. 5,710.00
Monedas Q. 251.05 Q. 5,961.05
Bancos
Cuenta No.7-689541-3 del Banco La Felicidad S. A. Q. 86,528.00
Cta. No.00-34789-18 del Bco. La Tranquilidad S. A. Q. 45,740.00 Q. 132,268.00
Exigible
IVA por Cobrar
Sobre Mercaderías Q. 10,871.01
Sobre Papeleria y utiles Q. 248.94
Sobre Mobiliario y Equipo Q. 1,126.08
Sobre Equipo de Computacion Q. 3,036.00 Q. 15,282.03
Documentos por Cobrar a corto plazo
1 Letra No.1 de Estanislao Montealegre M. a 60 días Q. 10,000.00
1 Letra No.2 de Baonergers de León S. a 90 días Q. 8,000.00 Q. 18,000.00
Realizable
Mercaderías
Vestidos
90 Grandes marca Bonita, c/u a Q.156.80 Q 14,112.00
90 Medianos marca Elegancia, c/u a Q.100.80 Q 9,072.00
90 Pequeños marca Lulú, c/u a Q.67.20 Q 6,048.00 Q 29,232.00
Faldas
60 Grandes marca Sofía, c/u a Q.84.00 Q 5,040.00
60 Medianas marca Coqueta, c/u a Q.75.04 Q 4,502.40 Q 9,542.40
Combinaciones
1 Grandes marca Intima, c/u a Q.140.00 Q 14,000.00
1 Medianas marca Coqueta, c/u a 91.84 Q 9,184.00
1 Pequeñas marca Chiquitina, c/u a 68.32 Q 6,832.00 Q 30,016.00
Brassieres
7 Grandes marca Robusto, c/u a Q.47.04 Q 3,528.00
7 Medianos marca Caprichosa, c/u a Q.43.68 Q 3,276.00
7 Pequeños marca Caprichosa, c/u a Q.41.44 Q 3,108.00 Q 9,912.00
Fustanes
6 Grandes marca Intima, c/u a Q.91.84 Q 5,510.40
6 Medianos marca Princesa, c/u a Q.88.48 Q 5,308.80
6 Pequeño marca Chaparrita, c/u a Q.64.96 Q 3,897.60 Q 14,716.80
Bloomers
6 Grandes marca Gordita, c/u a Q.53.76 Q 3,494.40
6 Medianos marca Elegante, c/u a Q.43.68 Q 2,839.20
5 Pequeños marca Chiquitina, c/u a Q.26.32 Q 1,710.80 Q 8,044.40 Q 90,592.50
Papeleria y Utiles
1 Resmas de papel bond, t/o de 80 g. c/u a Q.27.44 Q 274.40
4 Docenas de cintas de máquina de escribir, c/u 336.00 Q 1,344.00
5 Gruesas de lapiceros Bic, color azul y rojo c/uQ.80.64 Q 403.20
4 Gruesas de lápices venus No.2, c/u Q.72.80 Q 291.20
VAN Q. 2,312.80 Q. 262,103.58
11
VIENEN Q. 2,312.80 Q. 262,103.58
1 Docena de reglas Vinci, a Q.10.64 Q 10.64 Q. 2,074.50
No Corriente
Inmuebles
1 Casa inscrita en el registro de la propiedad bajo el
No.2165, libro 489, folio 945, matrícula fiscal
No.M-32794, ubicada en la 12 calle 8-97, zona 13 Q 650,000.00
Mobiliario y Equipo
3 Estantes de metal, 6 compartimientos c/u Q.996.80 Q 2,990.40
2 Mostradores de aluminio con vidrios, c/u Q.1,008.00 Q 2,016.00
2 Escritorios secretariales de metal 3 gab. c/u Q.907.20 Q 1,814.40
2 Sillas con rodos, con respaldo, c/u a Q.840.00 Q 1,680.00
3 Calculadoras grandes marca Monroe c/u Q.672.00 Q 2,016.00 Q 9,390.00
Equipo de Computacion
1 CPU marca Noc 24x max Q 11,200.00
1 Monitor adicional marca Noc 35C Q 3,136.00
1 Imprresora marca Epson L575 Q 2,240.00
1 Programa contable Q 11,760.00 Q 25,300.00
Gastos de Organización
1 Formulario SAT-7121 No. 45 20891 055
por habilitacion de libros de contabilidad Q 300.00
1 Recibo No. 123del RM. por inscripción de la empresa Q 200.00
1 Timbre fiscal para la patente de comercio Q 50.00
1 Recibo No.124 del Reg. M. por autorización de libros Q 80.00
1 Factura Especial No.001 a nombre del Pc Epifanio
Cruz por trámites para inscribir la empresa Q 712.50 Q 1,342.50
Inversiones en Valores a Largo Plazo
10 Bonos del estado, identificado con los números
0001 al 0010 a 4 años, c/u a Q.2,000.00 Q 20,000.00
Suma del Activo Q. 970,210.58
PASIVO
Corriente
Proveedores
Se le adeuda a Vestidos y Faldas, S. A. Q 3,000.00
se le adeuda a Ropa Íntima, S. A. Q 2,800.00 Q 5,800.00
Hipotecas a Corto Plazo
Se paga a Banco la Felicidad, S. A. Q 60,000.00
Documentos por Pagar A CORTO PLAZO

4 Letras de Q.1,000.00 c/u a Muebles Oriental, S. A. Q 4,000.00
ISR Retenido por Pagar Sobre Compras
05% sobre Q.3,000.00 a Vestidos y Faldas, S. A. Q 150.00
05% sobre Q.2,800.00 a Ropa Íntima, S. A. Q 140.00
05% sobre Q.14,800.00 a Compumas, S. A. Q 740.00 Q 1,030.00
ISR Retenido por Pagar Sobre Facturas Especiales
Factura Especial No.001 a nombre del Pc Epifanio Q 37.50
IVA Retenido por pagar sobre Facturas Especiales
Factura Especial No.001 a nombre del Pc Epifanio Q 90.00
No Corriente
Hipotecas a Largo Plazo
Después de 12 meses se pagara a Bco. Felicidad, S. A. Q 120,000.00
VAN Q. 190,957.50
12
VIENEN Q. 190,957.50
Suma del Pasivo Q 190,957.50
Patrimonio Mario Rodolfo Mazariegos Pérez Q. 779,253.08
Suma Igual al Activo Q. 970,210.58
Caja Q. 5,961.05
Bancos Q. 132,268.00
IVA por Cobrar Q. 15,282.03
Documentos por Cobrar Q. 18,000.00
Mercaderias Q 90,592.50
Papeleria y Utiles Q. 2,074.50
Inmuebles Q 650,000.00
Mobiliario y Equipo Q 9,390.00
Equipo de Computacion Q 25,300.00
Gastos de Organización Q 1,342.50
Inversiones en Valores a Largo Plazo Q 20,000.00
Proveedores Q 5,800.00
Hipotecas a Corto Plazo Q 60,000.00
Documentos por Pagar Q 4,000.00
ISR Retenido por Pagar Sobre Compras Q 1,030.00
ISR Retenido por Pagar Sobre Facturas Especiales Q 37.50
IVA Retenido por pagar sobre Facturas Especiales Q 90.00
Hipotecas a Largo Plazo Q 120,000.00
Capital o Patrimonio Q. 779,253.08
Sumas Iguales Q. 970,210.58 Q. 970,210.58
CERTIFICACION
De Conformidad con los Datos Anteriores, El Patrimonio Neto del Almacen "LA AURORA" :
Propiedad del Señor Mario Rodolfo Mazariegos Pérez al 12 de Febrero de 2,021 Haciende a la Cantidad de
Novecientos Setenta Mil Doscientos Diez Quetzales Con Cincuenta y Ocho Centavos (Q. 970,210.50) ...
F_________________________________________ F___________________________
Mario Rodolfo Mazariego Pérez Marcotulio Botzoc Botzoc
13
EJERCICIO NO.3
Inventario No.3, del Almacén "El Caballero Elegante", propiedad de la sociedad Jorge Casasola y Cía. S. A., al 01 de marzo del
2021.
ACTIVO
Activo Corriente
Disponible
Caja
Billetes Q 5,600.00
Monedas Q 200.00 Q 5,800.00
Bancos
Cuenta No. 6-758769-2 del Banco Zaculeu S. A. Q 73,400.00
Cuenta No. 1-29-76329-43 del Banco Tikal S. A. Q 58,900.00 Q 132,300.00
Exigible
IVA Por Cobrar
Sobre seguros pagados por Ant. Q 1,500.00
Sobre Mercaderías Q 10,169.74
Sobre Mobiliario Y Equipo Q 1,165.20
Sobre Gastos de Organización Q 418.56 Q 13,253.50
Seguros Pagados Por Anticipados
1 Póliza de Aseguradora Mundial S. A., contra
incendios y robos de mercaderías, factura No.2190 Q 12,500.00
Realizable
Mercaderías
Camisas Arrow
100 Manga larga, talla grande, c/u a Q.77.28 Q 7,728.00
100 Manga larga, talla mediana, c/u a Q.67.20 Q 6,720.00
100 Manga corta, talla grande, c/u a Q.76.16 Q 7,616.00 Q 22,064.00
Pantalones Sergio Valente
50 Talla grande, c/u a Q.218.40 Q 10,940.00
50 Talla mediana, c/u a Q.184.80 Q 9,240.00
50 Talla pequeña, c/u a Q.132.16 Q 6,608.00 Q 26,788.00
Calcetines Molfor
200 Pares talla grande, c/u a Q.20.16 Q 4,032.00
200 Pares talla mediana, c/u a Q.16.80 Q 3,360.00
200 Pares talla pequeña, c/u a Q.10.08 Q 2,016.00 Q 9,408.00
Camisetas marca Atleta
Calzoncillos marca Atleta
Corbatas marca Pascube
Billeteras
100 de cuero fino, c/u a Q.47.04 Q 4,704.00
100 de imitación de cuero, c/u a Q.31.36 Q 3,136.00 Q 7,840.00
Anteojos para el Sol
20 Pares Ray-Ban, c/p a Q.235.20 Q 4,704.00
VAN Q. 4,704.00 Q. 87,525.60 Q. 163,853.50
14
VIENEN Q. 4,704.00 Q. 87,525.60 Q. 163,853.50
20 Pares Solimar, c/p a Q.134.40 Q 2,688.00 Q 7,392.00 Q 84,747.86
Activo No Corriente
Mobiliario y Equipo
1 Maquina de escribir de 11" serie 2345786 Q 5,129.60
2 Calculadoras Canon Medianas c/u a Q.924.00 Q 1,848.00
1 Aparato telefónico marca Ericsson de mesa Q 336.00
2 Mostradores de madera con vidrios c/u a Q.963.20 Q 1,926.40
2 Estantes de madera de 6 compart. c/u a Q.817.60 Q 1,635.20 Q 9,710.00
6 Libros de contabilidad, c/u a Q.53.76 Q 288.00
1 Factura No.65432 del Lic. Macedonio Montufar por
elaboración de escritura de constitución y otros Q 3,040.00
1 Formulario SAT-7121 No.5787245 055
por habilitaciones libros Q 300.00
1 Timbre fiscal para la patente de sociedad Q 200.00
1 Timbre fiscal para la patente de la empresa Q 50.00
1 Recibo No.7536 del registro mercantil Q 80.00
1 Factura especial a nombre del Sr. Tiburcio Posadas
por readecuación de la sala de ventas Q 1,045.00 Q 5,003.00
Suma del Activo Q 263,314.36
PASIVO
Pasivo Corriente
Proveedores
Se adeuda a Fabrica Arrow de Guatemala Q 9,000.00
Se adeuda a Fabrica de Pantalones Sergio Valente Q 8,000.00
a Fabrica de Camisetas y Calzoncillos Atleta Q 5,000.00 Q 22,000.00
Acreedor
Se adeuda a Multiequipos, S. A. Q 4,580.00
ISR Retenido por Pagar sobre Compras
05% sobre Q.4,580.00 a Multiequipos S. A. Q 229.00
ISR Retenido por Pagar sobre Facturas Especiales
Factura No.001 al señor Tiburcio Posadas Q 55.00
IVA Retenido por Pagar sobre Facturas Especiales
12% Fac. No.00 a Tiburcio Posadas Q 132.00
ISR Retenido sobre Facturas de Constitución
Fac. No.65432 del Lic. Macedonio Montufar Q 160.00
Suma del Pasivo Q 27,156.00
Aportación del Sr. Jorge Casasola Montealegre Q 118,079.18
Aportación del Sr. Damián Barrera Monteagudo Q 118,079.18 Q 236,158.36
Sumas del Pasivo y Patrimonio Neto Q 263,314.36

Caja Q 5,800.00
Bancos Q 132,300.00
IVA por Cobrar Q 13,253.50
Seguros Pagados por Anticipados Q 12,500.00
Mercaderías Q 84,747.86
VAN Q. 263,314.36 Q 22,000.00
15
VIENEN Q. 263,314.36 Q 22,000.00
Acreedor Q 4,580.00
ISR Retenido por Pagar sobre Compras Q 229.00
ISR Retenido por Pagar sobre Facturas Especiales Q 55.00
IVA Retenido por Pagar sobre Facturas Especiales Q 132.00
ISR Retenido sobre Facturas de Constitución Q 160.00
Capital o Patrimonio Q 236,158.36
Sumas Iguales Q 263,314.36 Q. 263,314.36
CEERTIFICACION
De conformidad con los datos anteriores, el patrimonio neto del almacén El Caballero Elegante, con dos propietarios, el
señor Jorge Casasola Montealegre y Damián Barrera Monteagudo, asiendo la cantidad de ciento dieciocho mil, setenta y
nueve quetzales, dieciocho centavos (Q.118,079.18) cada uno.
F._________________________________ F._____________________
Jorge Casasola Monteagudo Marcotulio Botzoc Botzoc
16
EJERCICIO NO.4
Inventario No.4 del almacen "Mas por Menos", propiedad de la sociedad Mazariegos Melgar y Cia. Ltda.
ACTIVO
Corriente
Disponible
Caja
Billetes Q 5,100.00
Monedas Q 245.00 Q 5,345.00
Bancos
Cuenta No. 9-87654-2 del Banco La Monja Blanca, S. A. Q 65,000.00
Cuenta No. 2-674320-9 del Banco La Ceiba, S. A. Q 50,000.00
Cuenta No. 458-8965418-18 del Banco El Quetzal, S. A. Q 35,000.00 Q 150,000.00
Exigible
IVA por Cobrar
Sobre mercaderias Q 9,570.60
Sobre mobiliario y equipo Q 1,019.16
Sobre vehiculos Q 18,720.00
Sobre equipo de computacion Q 3,111.60
Sobre gastos de organización Q 582.00 Q 33,003.36
Realizable
Mercaderias
Escritorios
10 De metal tipo ejecutivo de 5 gavetas c/u a Q.1,008.00 Q 10,080.00
10 De madera tipo secretarial de 3 gavetas c/u a Q.952.00 Q 9,520.00
Sillas
10 Giratorias de metal tipo ejecutivo c/u a Q.1,114.40 Q 11,144.00
Maquina de Escribir
8 Marca Smith-Corona, carro de 13" c/u a Q.4,760.00 Q 38,080.00
Calculadoras
8 Marca Wang medianas con pantalla y cinta c/u a Q.571.20 Q 4,569.60
Archivos
10 De metal de 5 compartimientos c/u a Q.772.80 Q 7,728.00
Mesas para las maquina de escribir
10 De metal c/u a Q.257.60 Q 2,576.00
Papeleras
15 De metal de 3 compartimientos c/u a Q.212.80 Q 3,192.00
Atrilles
15 De metal movibles c/u a Q.162.40 Q 2,436.00 Q 79,755.00
No Corriente
Fijo
Mobiliario y Equipo
2 Escritorios de madera tipo secretarial de 4 gavetas c/u a Q.952.00 Q 1,904.00
2 Sillas giratorias tipo secretarial c/u a Q.586.88 Q 1,173.76
1 Archivo de metal de 4 compartimientos c/u a Q.649.60 Q 649.60
1 Caja registradora marca National Q 5,040.00
1 Mesa de madera para la caja registradora Q 364.00
1 Aparato telefonico marca Simex Q 380.80 Q 8,493.00
Vehiculos
1 Panel marca Daihatsu, ultimo modelo, color gris, chassis
M-89674452, motor K-657892342 Q 79,520.00
VAN Q 79,520.00 Q. 276,596.36
17
VIENEN Q 79,520.00 Q. 276,596.36
1 Pick-up Toyota, ultimo modelo, color beige, chassis
K-7865429, motor L9856176 Q 95,200.00 Q 156,000.00
Equipo de computacion
1 CPU marca Acer 24x max Q 10,987.20
1 Monitor adicional marca Acer 35C Q 3,964.80
1 Impresora marca Epson EPL Q 7,369.60
1 Programa contable Q 6,720.00 Q 25,930.00
Por habilitación de libros, de forma computarizada Q 300.00
1 Factura No.5396 del Lic. Anastacio Morazan Perez por
elaboración de la escritura de constitucion y otros tramites Q 4,200.00
1 Timbre fiscal para la patente de sociedad Q 200.00
1 Timbre fiscal para la patente de empresa Q 50.00
1 Recibo No.7325 del registro mercantil por la
Aurotización de los Libros Q 80.00
1 Factura No.876 del señor Nepomuseno Castro Lopez por
readecuacion de sala de ventas Q 650.00 Q 5,480.00
Total del Activo Q. 464,006.37
Patrimonio Neto
Aportacion del señor, Mario Rene Mazariegos Melgar Q. 154,668.79
Aportacion del señor, Juan Carlos Sagastume Sosa Q. 154,668.79
Aportacion del señor, José Manuel Morales Lopez Q. 154,668.79
Suma del Patrimonio Neto Q. 464,006.37
Sumas Iguales Q. 464,006.37 Q. 464,006.37
RESUMEN
Caja Q 5,345.00
Bancos Q 150,000.00
Vehiculos Q 156,000.00
Equipo de computacion Q 25,930.00
Patrimonio Neto Q. 464,006.37
Sumas iguales Q. 464,006.37 Q. 464,006.37
CERTIFICACION:
De conformidad con los datos anteriores, el patrimonio neto del almacén "Mas por Menos" propiedad de tres señores:
Mario Rene Mazariegos Melgar, Juan Carlos Sagastume Sosa y José Manuel Morales López, asciende a la cantidad de ciento
cincuenta y cuatro mil , seiscientos sesenta y ocho quetzales, setenta y nueve centavos (Q.154,668.79 )cada uno.
Guatemala 04 de marzo del 2021
F___________________________________ F_____________________________
Mario Rene Mazariegos melgar Marcotulio Botzoc Botzoc
propietario Perito Contador
18
EJERCICIO NO.5
LIBRO DIARIO
Movimientos correspondientes del mes de enero del 2021
Pda. 1 1/01/2021
1 Caja Q 5,165.00
2 Bancos Q 85,040.00
3 IVA por Cobrar Q 25,772.76
4 Mercaderias Q 37,800.00
5 Material de Empaque Q 5,130.00
6 Mobiliario y Equipo Q 8,418.42
7 Vehiculos de Reparto Q 162,500.00
8 Gastos de Organización Q 1,687.00
9 Proveedores Q 10,000.00
10 Documentos por Pagar a Corto Plazo Q 5,000.00
11 ISR Retenido por Pagar Sobre Compras Q 713.08
12 ISR Retenido por Pagaar Sobre Facturas Especiales Q 44.50
13 IVA Retenido por Pagar Sobre Facturas Especiales Q 106.80
14 Patrimonio Neto Q 315,648.80
Valores y obligaciones con que inicia sus operaciones
mercantiles el Almacen Las Cobijas según Balance de
Situacion General de Apertura de esta fecha. ----------------- Q 331,513.18 Q 331,513.18
Pda. 2 3/01/2021
15 Alquiler Sala de Ventas Q 1,680.00
16 Alquiler de Oficina Q 1,120.00
3 IVA por Cobrar Q 336.00
2 Bancos Q 2,940.00
17 ISR Retenido por Pagar Sobre Renta de Capital Q 196.00
Factura No.5915 de Cipriano Lobos, cheque No.10001
del Banco Mercantil S. A. por alquiler del presente mes. ---- Q 3,136.00 Q 3,136.00
Pda. 3 6/01/2021
1 Caja Q 8,444.80
18 Ventas Q 7,540.00
19 IVA por Pagar Q 904.80
Se vendieron mercaderias al contado, facturaas de la
No.0001 a la No.0015. -------------------------------------------- Q 8,444.80 Q 8,444.80
Pda. 4 7/01/2021
20 Abticipo sobre Sueldos Q 200.00
1 Caja Q 200.00
Recibo No.001 anticipo de Domitila Arenas, vendedora . Q 200.00 Q 200.00
Pda. 5 9/01/2021
1 Caja Q 3,000.00
Recibo de caja No.413 de Productos para Dormitorio
S. A., por abono a nuestra deuda. ------------------------------- Q 3,000.00 Q 3,000.00
19
Pda. 6 11/01/2021
1 Caja Q 438.00
21 Clientes Q 3,650.00
18 Ventas Q 3,650.00
Factura No.0016 por venta de mercaderias al credito
al señor Gumercindo Tevalan. ------------------------------------ Q 4,088.00 Q 4,088.00
Pda. 7 13/01/2021
22 Compras Q 31,250.00
11 ISR Retenido por Pagar Sobre Compras Q 1,562.50
Se compraron mercaderias al credito a Almacen las
Chamarras S. A., factura No.7418. ------------------------------- Q 35,000.00 Q 35,000.00
Pda.8 15/01/2021
2 Bancos Q 6,000.00
1 Caja Q 6,000.00
Deposito al Banco Comerical S. A. comprovante No.002. ---- Q 6,000.00 Q 6,000.00
Pda. 9 16/01/2021
1 Caja Q 542.40
18 Ventas Q 4,520.00
Se vendieron mercaderias al credito a Casilda Ramos F.
Factura No.0017, pago IVA en efectivo. ------------------------ Q 5,062.40 Q 5,062.40
Pda. 10 17/01/2021
23 Devoluciones y Rebajas Sobre Ventas Q 480.00
21 Clientes Q 537.60
Devolucion de Gumercindo Tevalan, nota de credito
No.001. -------------------------------------------------------------- Q 537.60 Q 537.60
Pda. 11 18/01/2021
1 Caja Q 2,000.00
Recibo de caja No.001 a nombre de Casilda Ramos
de Flores por abono a su deuda. --------------------------------- Q 2,000.00 Q 2,000.00
Pda. 12 19/01/2021
9 Proveedores Q 660.80
24 Devoluciones y Rebajas Sobre Compras Q 590.00
Devolucion a Almacen Las Chamarras, nota de
Credito No.001. ------------------------------------------------------- Q 660.80 Q 660.80
20
Pda. 13 20/01/2021
22 Compras Q 7,920.00
2 Bancos Q 950.40
Se compraron Mercaderias al credito a Productos para
Dormitorios, factura No.4795. ----------------------------------- Q 8,870.40 Q 8,870.40
Pda.14 21/01/2021
1 Caja Q 10,707.20
18 Ventas Q 9,560.00
19 IVA por Pagar Q 1,147.20
Se vendieron mercaderias al contado facturas de
No.0018 a la No.0027. -------------------------------------------- Q 10,707.20 Q 10,707.20
Pda. 15 22/01/2021
1 Caja Q 4,000.00
Recibo de Caja No.503 de Almacen Las Chamarras, S. A.,
por habono a nuestra deuda. ------------------------------------ Q 4,000.00 Q 4,000.00
Pda. 16 23/01/2021
1 Caja Q 2,000.00
Recibo de Caja No.002 a nombre de Gumercindo Tevalan
abono su deuda. --------------------------------------------------- Q 2,000.00 Q 2,000.00
Pda. 17 24/01/2021
18 Ventas Q 4,525.00
Se vendieron mercaderias al credito a Casilda Ramos de
Flores, Factura No.0028. ----------------------------------------- Q 5,068.00 Q 5,068.00
Pda. 18 25/05/2021
1 Caja Q 5,510.00
25 IVA Retenciones por Compensar Q 90.00
18 Ventas Q 5,090.00
Venta de Mercaderias al contado, factura No.0029 a
Cemaco, constancia de reetencio de IVA No.1161146. ------ Q 5,600.00 Q 5,600.00
Pda. 19 25/05/2021
26 Papeleria y Utiles Q 233.80
1 Caja Q 233.80
Factura No.6341 de Librería El Papelito, pequeño
contribuyente, pagado en efectivo. ----------------------------- Q 233.80 Q 233.80
21
Pda. 20 26/01/2021
22 Compras Q 8,450.00
Se compraron mercaderias al credito a Almacen Los
Ponchos S. A., factura No.7469. --------------------------------- Q 9,464.00 Q 9,464.00
Pda. 21 27/01/2021
1 Caja Q 420.00
18 Ventas Q 3,500.00
Se vendieron mercaderias al credito a Gumercindo T.
factura No.0030, pago el IVA en efectivo. ---------------------- Q 3,920.00 Q 3,920.00
Pda. 22 28/01/2021
1 Caja Q 2,000.00
Se pago en efectivo a Muebles Los Unicos S. A., dos
letras, recibo de Caja No.320. ------------------------------------ Q 2,000.00 Q 2,000.00
Pda. 23 29/01/2021
27 Combustibles y Lubricantes Q 540.45
28 IDP Q 94.70
2 Bancos Q 700.00
Se compro combustible a Estacion El Puente S. A.,
factura No.50185. ------------------------------------------------- Q 700.00 Q 700.00
Pda. 24 30/01/2021
1 Caja Q 1,800.00
29 IVA Conforme Constancia de Extincion Q 216.00
18 Ventas Q 1,800.00
Se vendieron mercaderias al contado al Colegio Infantil
La Estrella, factura No.0031. ------------------------------------- Q 2,016.00 Q 2,016.00
Pda. 25 30/01/2021
2 Bancos Q 21,093.60
1 Caja Q 21,093.60
Comprobante No.002 del Banco Megrantil S. A. -------------- Q 21,093.60 Q 21,093.60
Pda. 26 30/01/2021
30 Cuenta por Cobrar Tarjeta de Debito y Credito Q 6,160.00
18 Ventas Q 5,500.00
Se vendieron mercaderias a Jennifer Lopez
factura No-0032. -------------------------------------------------- Q 6,160.00 Q 6,160.00
22
Pda.27 30/01/2021
2 Bancos Q 5,876.20
30 Cuentas por Cobrar Tarjeta de Debito o Credito Q 5,876.20
Liquidacion No.2428912821 de Operadora de Tarjeta
BAC Credomatic, constancia de retencion de IVA. ------------ Q 5,876.20 Q 5,876.20
Pda. 28 31/01/2021
31 Comisiones Tarjeta de Debito o Credito Q 165.00
25 IVA Retenciones por Compensar Q 99.00
30 Cuentas por Cobrar Tarjeta de Debito o Credito Q 283.80
Documento Electronico Tributaria serie 1F95458C
No.1612859153 constancia de retencion de IVA
No. T-1161146. --------------------------------------------------- Q 283.80 Q 283.80
Pda. 29 31/01/2021
32 Sueldo de Administracion Q 10,063.75
33 Sueldo de Sala de Ventas Q 6,198.75
34 Comisiones Sobre Ventas Q 650.00
35 Bonificacion Incentivo de Administracion Q 500.00
36 Bonificacion Incentivo a Sala de Ventas Q 500.00
37 Cuotas Patronales de Administracion Q 1,275.08
38 Cuotas Patronales Sala de Ventas Q 867.73
2 Bancos Q 16,350.02
39 IGSS por Pagar Q 2,959.69
40 ISR Retenido por Pagar Sobre Sueldos Q 145.60
20 Anticipo Sobre Sueldos Q 200.00
41 Descuentos Judiciales Q 400.00
Se pagaron sueldos del personal por el presente mes
cheques No.10002 al No.10005, Planilla No.1. -------------- Q 20,055.31 Q 20,055.31
Pda. 30 31/01/2021
19 IVA por Pagar Q 5,323.80
Regullizacion por el mes de enero del 2021. ------------------ Q 5,323.80 Q 5,323.80
F___________________________________________
Marcotulio Botzoc Botzoc
Perito Contador
23
Almacén Las Cobijas
Planilla de Sueldos No.1 correspondiente al mes de enero del 2021
Sueldo Extra
Sueldo Ordinario
No. Nombres Puesto Ordinario Comisiones Bonificaciones Otros Total Devengado
1 Eulogio Galán Contador Q 7,000.00 Q 250.00 Q 7,250.00
2 Macario Delgado Mensajero Q 2,850.00 Q 213.75 Q 250.00 Q 3,313.75
3 Domitila Arenas Vendedora Q 2,900.00 Q 217.50 Q 300.00 Q 250.00 Q 3,667.50
4 Eufemia Cajas Vendedora Q 2,900.00 Q 181.25 Q 350.00 Q 250.00 Q 3,681.25
TOTALES Q 15,650.00 Q 612.50 Q 650.00 Q 1,000.00 Q 17,912.50
DESCUENTOS
Total de
IGSS ISR Anticipos Judic. Otros Descuento Total Liquido Firmas
Q 338.10 Q 145.60 Q 483.70 Q 6,766.30
Q 147.98 Q 400.00 Q 547.98 Q 2,765.77
Q 165.07 Q 200.00 Q 365.07 Q 3,302.43
Q 165.73 Q 165.73 Q 3,515.52
Q 816.88 Q 1,562.48 Q 16,350.02
De conformidad con los datos anteriores, el total devengado de la presente planilla asciende a la cantidad de diecisiete mil novecientos doce quetzales, con
cincuenta centavos (17,912.50), a un total de Liquido de dieciséis mil trescientos cincuenta quetzales, con dos centavos (16,350.02).
Guatemala 31 de enero del 2021
F. __________________________
Perito Contador
24
Libro Mayor
1. Caja 5. Material de Empaque
Debe Haber Debe Haber
Pda. No.1 Q 5,165.00 Q 200.00 Pda. No.4 Pda. No.1 Q 5,130.00
Pda. No.3 Q 8,444.80 Q 3,000.00 Pda. No.5 Q 5,130.00
Pda. No.6 Q 438.00 Q 6,000.00 Pda. No.8
Pda. No.9 Q 542.40 Q 4,000.00 Pda. No.15
Pda. No.11 Q 2,000.00 Q 233.80 Pda. No.19 6. Mobiliario y Equipo
Pda. No.14 Q 10,707.20 Q 2,000.00 Pda. No.22 Debe Haber
Pda. No.16 Q 2,000.00 Q 21,093.60 Pda. No.25 Pda. No.1 Q 8,418.42
Pda. No.18 Q 5,510.00 Q 8,418.42
Pda. No.21 Q 420.00
Pda. No.24 Q 1,800.00
Q 37,027.40 Q 36,527.40 7. Vehiculos
Q 500.00 Debe Haber
Pda. No.1 Q 162,500.00
Q 162,500.00
2. Bancos
Debe Haber
Pda. No.1 Q 85,040.00 Q 2,940.00 Pda. No.2 8. Gastos de Organización
Pda. No.8 Q 6,000.00 Q 950.40 Pda. No.13 Debe Haber
Pda. No.25 Q 21,093.60 Q 700.00 Pda. No.23 Pda. No.1 Q 1,687.00
Pda. No.27 Q 5,876.20 Q 16,350.02 Pda. No.29 Q 1,687.00
Q 118,009.80 Q 20,940.42
Q 97,069.38
9. Proveedores
Debe Haber
3. IVA por Cobrar Pda. No.5 Q 3,000.00 Q 10,000.00 Pda. No.1
Debe Haber Pda. No.15 Q 4,000.00 Q 33,437.50 Pda. No.7
Pda. No.1 Q 25,772.76 Q 70.80 Pda. No.12 Pda. No.12 Q 660.80 Q 7,920.00 Pda. No.13
Pda. No.2 Q 336.00 Q 5,323.80 Pda. No.30 Q 9,464.00 Pda. No.20
Pda. No.7 Q 3,750.00 Q 7,660.80 Q 60,821.50
Pda. No.13 Q 950.40 Q 53,160.70
Pda. No.20 Q 1,014.00
Pda. No.23 Q 64.85
Pda. No.28 Q 19.80 10. Documentos por Pgar a Corto Plazo
Q 31,907.81 Q 5,394.60 Debe Haber
Q 26,513.21 Pda. No.22 Q 2,000.00 Q 5,000.00 Pda. No.1
Q 2,000.00 Q 5,000.00
Q 3,000.00
4. Mercaderias
Debe Haber
Pda. No.1 Q 37,800.00
Q 37,800.00
11. ISR Retenido por Pagar Sobre Compras 18. Ventas

Q 713.08 Pda. No.1 Q 7,540.00 Pda. No.3
Q 1,562.50 Pda. No.7 Q 3,650.00 Pda. No.6
Q 2,275.58 Q 4,520.00 Pda. No.9
Q 9,560.00 Pda. No.14
Q 4,525.00 Pda. No.17
Q 5,090.00 Pda. No.18
12. ISR Retenido por Pagar Sobre Facturas Especiales Q 3,500.00 Pda. No.21
Debe Haber Q 1,800.00 Pda. No.24
Q 44.50 Pda. No.1 Q 5,500.00 Pda. No.26
Q 44.50 Q 45,685.00
25
13. IVA Ret. por Pagar Sobre Facturas Especiales 19. IVA por Pagar
Debe Haber Debe Hbaer
Q 106.80 Pda. No.1 Pda. No.10 Q 57.60 Q 904.80 Pda. No.3
Q 106.80 Pda. No.30 Q 5,323.80 Q 438.00 Pda. No.6
Q 542.40 Pda. No.9
Q 1,147.20 Pda. No.14
14. Patrimonio Neto Q 543.00 Pda. No.17
Debe Haber Q 510.00 Pda. No.18
Q 315,648.80 Pda. No.1 Q 420.00 Pda. No.21
Q 315,648.80 Q 216.00 Pda. No.24
Q 660.00 Pda. No.26
Q 5,381.40 Q 5,381.40
15. Alquiler Sala de Ventas Q -
Debe Haber
Pda. No.2 Q 1,680.00
Q 1,680.00 20. Anticipo Sobre Sueldos
Debe Haber
Pda. No.4 Q 200.00 Q 200.00 Pda. No.29
16. Alquiler Sala de Oficinas Q 200.00 Q 200.00
Debe Haber Q -
Pda. No.2 Q 1,120.00
Q 1,120.00
21. Clientes
Debe Haber
17. ISR Retenido Por Pagar Sobre Rentas de Capital Pda. No.6 Q 3,650.00 Q 537.60 Pda. No.10
Debe Haber Pda. No9. Q 4,520.00 Q 2,000.00 Pda. No.11
Q 196.00 Pda. No.2 Pda. No.17 Q 5,068.00 Q 2,000.00 Pda. No.16
Q 196.00 Pda. No.21 Q 3,500.00
Q 16,738.00 Q 4,537.60
Q 12,200.40
22. Compras 29. IVA Conforne Constancia de Extencion

Pda. No.7 Q 31,250.00 Pda. No.24 Q 216.00
Pda. No.13 Q 7,920.00 Q 216.00
Pda. No.20 Q 8,450.00
Q 47,620.00
30. Cuentas por Cobrar Tarjeta Debito o Credito
Debe Haber
23. Devoluciones y Revajas Sobre Ventas Pda. No.26 Q 6,160.00 Q 5,876.20 Pda. No.27
Debe Haber Q 283.80 Pda. No.28
Pda. No.10 Q 480.00 Q 6,160.00 Q 6,160.00
Q 480.00 Q -
24. Devoluciones y Revajas Sobre Compras 31. Comisones Tarjeta de Debito o Credito
Q 590.00 Pda. No.12 Pda. No.28 Q 165.00
Q 590.00 Q 165.00
25. IVA Retenciones por Compensar 32. Sueldo de Administracion

Pda. No.18 Q 90.00 Pda. No.29 Q 10,063.75
Pda. No.28 Q 99.00 Q 10,063.75
Q 189.00
26
33. Sueldo Sala de Ventas

26. Papeleria y Utiles Debe Haber
Debe Haber Pda. No.29 Q 6,198.75
Pda. No.19 Q 233.80 Q 6,198.75
Q 233.80
34. Comision Sobre Ventas

27. Combustibles y Lubricantes Debe Haber
Debe Haber Pda. No.29 Q 650.00
Pda. No.23 Q 540.45 Q 650.00
Q 540.45
35. Bonificacion Incentivo de Administracion

28. IDP Debe Haber
Debe Haber Pda. No.29 Q 500.00
Pda. No.23 Q 94.70 Q 500.00
Q 94.70
36. Bonificacion Incentivo a Sala de Ventas

Debe Haber
Pda. No.29 Q 500.00
Q 500.00
37. Cuotas Patronales de Administracion

Debe Haber
Pda. No.29 Q 1,275.08
Q 1,275.08
38. Cuotas Patronales Sala de Ventas

Debe Haber
Pda. No.29 Q 867.73
Q 867.73
39. IGS Por Pagar

Debe Haber
Q 2,959.69 Pda. No.29
Q 2,959.69
40. ISR Retenido por Pagar Sobre Sueldos

Debe Haber
Q 145.60 Pda. No.29
Q 145.60
41. Descuentos Judiciales

Debe Haber
Q 400.00 Pda. No.29
Q 400.00
F______________________________________
Perito Contador
27
BALANCE DE SALDOS Sumas Saldos

No
. Cuentas Debe Haber Deudor Acreedor
Q
1 Caja Q 37,027.40 Q 36,527.40 500.00
2 Bancos Q 118,009.80 Q 20,940.42 Q 97,069.38
3 IVA por Cobrar Q 31,907.81 Q 5,394.60 Q 26,513.21
4 Mercaderias Q 37,800.00 Q 37,800.00
5 Material deE mpaque Q 5,130.00 Q 5,130.00
6 Mobiliario y Equipo Q 8,418.42 Q 8,418.42
7 Vehiculos Q 162,500.00 Q 162,500.00
8 Gastos de Organización Q 1,687.00 Q 1,687.00
9 Proveedores Q 7,660.80 Q 60,821.50 Q 53,160.70
10 Documentos por Pagar a Corto Plazo Q 2,000.00 Q 5,000.00 Q 3,000.00
11 ISR Retenido por Pagar Sobre Compras Q 2,275.58 Q 2,275.58
ISR Retenido por Pagar Sobre Facturas Q Q
12 Especiales 44.50 44.50
IVA Retenido por Pagar Sobre Facturas
13 Especiales Q 106.80 Q 106.80
14 Patrimonio Neto Q 315,648.80 Q 315,648.80
15 Alquiler Sala de Ventas Q 1,680.00 Q 1,680.00
16 Alquiler Sala de Oficinas Q 1,120.00 Q 1,120.00
17 ISR Retenido por Pagar Sobre Rentas de Capital Q 196.00 Q 196.00
18 Ventas Q 45,685.00 Q 45,685.00
19 IVA por Pagar Q 5,381.40 Q 5,381.40 Q -
20 Anticipo Sore Sueldos Q 200.00 Q 200.00 Q -
21 Clientes Q 16,738.00 Q 4,537.60 Q 12,200.40
22 Compras Q 47,620.00 Q 47,620.00
23 Devoluciones y Rebajas Sobre Ventas Q 480.00 Q 480.00
24 Devoluciones y Rebajas Sobre Compras Q 590.00 Q 590.00
25 IVA Retenciones por Compersar Q 189.00 Q 189.00
26 Papeleria y Utiles Q 233.80 Q 233.80
27 Combustibles y Lubricantes Q 540.45 Q 540.45
28 IDP Q 94.70 Q 94.70
29 IVA Conforme Consatancia de Extincion Q 216.00 Q 216.00
30 Cuentas por Cobrar Tarjeta Debito o Credito Q 6,160.00 Q 6,160.00
31 Comisiones Tarjeta de Debito o Credito Q 165.00 Q 165.00
32 Sueldo de Administracion Q 10,063.75 Q 10,063.75
33 Sueldo Sala de Ventas Q 6,198.75 Q 6,198.75
34 Comision Sobre Ventas Q 650.00 Q 650.00
35 Bonificacion Incentivo de Administracion Q 500.00 Q 500.00
36 Bonificacion Incentivo a Sala de Ventas Q 500.00 Q 500.00
37 Cuotas Patronales de Administracion Q 1,275.08 Q 1,275.08
38 Cuotas Patronales a Sala de Ventas Q 867.73 Q 867.73
39 IGS por Pagar Q 2,959.69 Q 2,959.69
40 IAR Retenido por Pagar Sobre Sueldos Q 145.60 Q 145.60
41 Descuentos Judiciales Q 400.00 Q 400.00
Sumas Iguales Q 513,014.89 Q 513,014.89 Q 424,212.67 Q 424,212.67
Guatemala 31 de enero del
F. _______________________ 2021
Perito Contador
28
EJERCICIO NO.6
Inventario No. 6 .Del Almacén "EL VOLCÁN" Propiedad De La Sociedad Heliodoro Piedra Del Monte al 01 de abril de
2,021 (Cifras expresadas en Quetzales)
ACTIVO
CORRIENTE
DISPONIBLE
CAJA
Billetes 9,800.00
Monedas 218.95 10,018.95
BANCOS
Cuenta No. 3-4567974-1 ,Banco Ave Indiana S.A 81,800.00
Iva Por Cobrar
Mercaderías 6,494.40
Mobiliario y Equipo 696.6
Gastos De Organización 30.96 7,221.96
MERCADERÍAS
Relojes para Caballero
Marca Citizen c/u 504.00 6,048.00
Marca Oris c/u 442.40 5,308.80
Marca Cornavín c/u 400.96 4,811.52
Marca Timex c/u 514.08 6,168.96
Marca Bulova c/u 571.20 6,854.40 29,191.68
Relojes para Damas
Marca Casio c/u 330.40 3,964.80
Marca Caribe c/u 252.00 3,024.00
Marca Citizen 468.16 5,617.92
Marca Haste c/u 604.80 7,257.60
Marca Timex c/u 408.80 4,905.60
Marca Oris c/u 554.40 6,652.80 31,422.72 42,720.00
No Corriente
Mobiliario y Equipo
Mostradores con vidrios c/u 800.80 2,402.40
vitrinas de aluminio con vidrios c/u 1,058.40 2,116.80
Escritorio Secretarial a 700.00 700
Una calculadora Marca Sharp 487.20 487.2
silla tipo secretarial giratoria a 795.20 795.2 4,305.00
Gastos De Organización
Libros de Contabilidad c/u a 48.16 y factura No. 3289 258
Factura Especial No.001 a nombre del señor Efraín Ixcamparic por
Trámites echos para inscribir a la empresa por 840.00 712.5
Resibo No. 843 del registro Mecantil por inscripción de la
Empresa y comerciante por 200.00 200
Timbre de Prensa Para la Patente de comercio 50.00 50
Formulario SAT-7121 No. 54 18974 123 por habilitación de
los libros por 300.00 300
Resibo No. 8432 del Registro Mercantil por la autorización de los
libros 80.00 80 1,600.50
VAN 147,665.91
29
VIENEN 147,665.91
Suma del Activo 147,665.91
PASIVO
CORRIENTE
Proveedores
Se adeuda a Distribuidora El Reloj por 4,000.00
Se Adeuda a distribuidora El Péndulo por 4,400.00
Se Adeuda a Distribuidora Cornavín 3,000.00 11,400.00
Documentos por Pagar a corto plazo
Letras Se Adeuda a Muebles y Equipos de Guatemala
por 500.00 cada una …. 1,500.00
ISR Retenido por pagar s/facturas especiales
el 5% por trámites echos para inscribir a la empresa Fac: No.001 37.5
IVA Retenido por pagar S/facturas Especiales
el 12% por trámites echos para insceibir a la empresa fac:No.001 90 127.5
Suma del Pasivo 13,027.50
Patrimonio 134,638.41
Suma Igual al Activo 147,665.91
RESUMEN
CAJA 10,018.95
BANCOS 81,800.00
IVA POR COBRAR 7,221.96
MERCADERÍAS 42,720.00
MOBILIARIO Y EQUIPO 4,305.00
GASTOS DE ORGANIZACIÓN 1,600.50
PROVEEDORES 11,400.00
DOCUMENTOS POR PAGAR A CORTO PLAZA 1,500
ISR RETENIDO POR PAGAR S/FACTURAS ESPECIALES 37.5
IVA RETENIDO POR PAGAR S/FACTURAS ESPECIALES 90
PATRIMONIO 134,638.41
SUMAS IGUALES 147,665.91 147,665.91
CERTIFICACIÓN:
De conformidad con los datos anteriores ,el Patrimonio Neto del Almacén "El Volcán" Propiedad del señor Heliodoro Piedra
Del Monte , Asciende a la cantidad de ciento cuarenta y siete mil seiscientos sesenta y cinco Quetzales
con noventa y uno centavos. (147665.91)
Guatemala 1/abril /2,021
F. __________________________________ F._______________________________
Heliodoro Piedra Del Monte MarcoTulio Botzoc Botzoc
PROPIETARIO PERITO CONTADOR
30
LIBRO DIARIO
MOVIMIENTOS CORRESPONDIENTES DEL MES DE ABRIL DE 2,021 (Cifras en Quetzales)

Pda. #1 1/04/2021
CAJA 10,018.95
BANCOS 81,800.00
IVA POR COBRAR 7,221.96
MERCADERÍAS 42,720.00
MOBILIARIO Y EQUIPO 4,305.00
GASTOS DE ORGANIZACIÓN 1,600.50
PROVEEDORES 11,400.00
DOCUMENTOS POR PAGAR A CORTO PLAZA 1,500
ISR RETENIDO POR PAGAR S/FACTURAS ESPECIALES 37.5
IVA RETENIDO POR PAGAR S/FACTURAS
ESPECIALES 90
PATRIMONIO 134,638.41
Valores y Obligaciones con que inicia sus Operaciones
Mercantiles , el almacén "El Volcán" según Balance de
Situación General de Apertura de esta fecha 147,665.91 147,665.91
Pda.#2 1/01/2021
Bancos Q 5,200.00
Caja Q 5,200.00
R// Registro de deposito bancario a Ave Indiana.
Comprobante No. 1 Q 5,200.00 Q 5,200.00
Pda.#3 2/01/2021
Mobiliario y Equipo Q 688.75
Iva por cobra Q 87.00
isr retenido por acreditar Q 36.25
Bancos Q 812.00
R//Registro de la compra de Mobiliairio. Fact. 140 Q 812.00 Q 812.00
Pda.#4 3/01/2021
Caja Q 8,008.00
Ventas Q 7,150.00
Iva por pagar Q 858.00
R//.Registro de Ventas al contado de la factura no. 01 a 20. Q 8,008.00 Q 8,008.00
Pda.#5 4/01/2021
Clientes Q 3,317.00
Isr retenido por acreditar sobre ventas Q 155.00
Ventas Q 3,100.00
iva por pagar Q 372.00
R//.Registro de ventas al credito según factura No. 21 Q 3,472.00 Q 3,472.00
Pda.#6 5/01/2021
Compras Q 34,200.00
Iva por cobrar Q 4,320.00
Isr retenido por acreditar sobre compras Q 1,800.00
Bancos Q 40,320.00
R//. Compras de mercaderias al contado. Fact. 533 Q 40,320.00 Q 40,320.00
31
Pda.#7 6/01/2021
Publicidad Q 467.75
Iva por cobrar Q 56.41
Timbre de Prensa Q 2.34
Caja Q 526.50
R//. Registro de la publicidad de la empresa a siglo XXI Q 526.50 Q 526.50
Pda.#8 7/01/2021
Alquileres Q 1,900.00
Bancos Q 1,995.00
Isr Retenido por pagar sobre rentas de capital Q 133.00
R//. Registro de Alquileres de local de la empresa. Fact. 184 Q 2,128.00 Q 2,128.00
Pda.#9 8/01/2021
Proveedores Q 900.00
Bancos Q 900.00
R//. Abono a nuestro proveedor. El Reloj Cheque 4 R. 15 Q 900.00 Q 900.00
Pda.#10 9/01/2021
Caja Q 800.00
Cliente Q 800.00
R//. Abono de nuestro cliente Perez Colocho. R. 1 Q 800.00 Q 800.00
Pda.#11 12/01/2021
Compras Q 2,580.00
R//.Registro de compra al credito a La marquesa
Fact. 638 Q 2,889.60 Q 2,889.60
Pda.#12 16/01/2021
Caja Q 8,447.04
Ventas Q 7,542.00
R//. Ventas al contado de la Fact. No. 22 a la 45 Q 8,447.04 Q 8,447.04
Pda.#13 20/01/2021
Material de Empaque Q 431.00
Iva por Cobrar Q 51.72
Bancos Q 482.72
R//.Adquisición de Material de empaque Fact. 215 Q 482.72 Q 482.72
Pda.#14 24/01/2021
Documentos por cobrar Q 2,850.00
Caja Q 360.00
isr retenido por acreditar Q 150.00
Ventas Q 3,000.00
R//. Registro ventas al credito. Fact. 46 Q 3,360.00 Q 3,360.00
Pda.#15 26/01/2021
Papeleria y utiles Q 238.00
Iva por Cobrar Q 28.56
Caja Q 266.56
32
R//. Registro de compra de utiles de oficina. Fact. 235 Q 266.56 Q 266.56
Pda.#16 27/01/2021
Documentos por pagar a corto plazo Q 1,000.00
Bancos Q 1,000.00
R//. Registro de 2 letras de mobiliario. Rcn.28. chq. nO. 6 Q 1,000.00 Q 1,000.00
Pda.#17 29/01/2021
Bancos Q 20,640.93
Caja Q 20,640.93
R//. Registro de efectivo de caja a bancos según boleta NO.2 Q 20,640.93 Q 20,640.93
Pda.#18 30/01/2021
Sueldos de administración Q 14,000.00
Bonificacion incentive Q 1,000.00
Sueldos sala de ventas Q 11,000.00
Bonificacion incentivo sala de ventas Q 750.00
Cuota laboral de Administracion Q 676.20
Cuota laboral de Sala de ventas Q 531.30
Cuotas patronales de administración Q 1,773.80
Cuotas patronales de sala de ventas Q 1,393.70
Bancos Q 26,750.00
Cuotas laborales por pagar Q 1,207.50
Cuotas patronales por pagar Q 3,167.50
R//. Pago de sueldos mes de enero de 2021 Q 31,125.00 Q 31,125.00
Pda.#1
9 30/01/2021
Iva por pagar
Iva por cobrar
R//. Regularización de las cuentas de iva. Q - Q -
33
EJERCICIO NO.7
NOMBRE O RAZON
SOCIAL LIBRERÍA CERVANTES NIT: 8189563-7
REGISTRO DE COMPRAS Y SERVICIOS
MES: FEBRERO AÑO: 2019 FIRMA

SELLO
PROVEEDOR /
DOCUMENTO PRESTADOR PRECIO NETO
DI
IVA TOTALES
A
OTR NUME NIT o SERVIC IMPORTAC DEBITO
FACTURA O RO CEDULA NOMBRE COMPRA IO ION FISCAL
Distribuidora de Q Q Q
1
" 4523 375643-7 libros S.A. 25,480.00 3,057.60 28,537.60
Q Q Q
3
" 3290 647095-1 Muebles Chapin S.A. 2,500.00 300.00 2,800.00
Q Q Q
5
" 578 710659-3 Marina de Guerra 2,300.00 276.00 2,576.00
Q Q Q
8
" 2190 131686-5 Ediciones ALENRO 12,850.00 1,542.00 14,392.00
Distribuidores de Q Q Q
17
" 4590 ------------- Libros S.A. 10,250.00 1,230.00 11,480.00
Q Q Q
19
" 390 754209-1 Publimerc S.A. 3,650.00 438.00 4,088.00
Q Q Q
23
" 24 319064-3 librería modelo 2,700.00 324.00 3,024.00
Q Q Q
25
" 2210 ----------- Ediciones ALERNRO 6,120.00 734.40 6,854.40
Q Q Q
30
" 3310 510963-3 Muebles Chapin S.A. 2,550.00 306.00 2,856.00
Q Q Q Q
totales: 66,100.00 2,300.00 8,208.00 76,608.00
FIRMA:
MARCOTULIO BOTZOC BOTOZC
PERITO CONTADOR
34
NOMBRE O RAZON SOCIAL: LIBRERÍA CERVANTES NIT: 8189563-7
REGISTRO DE VENTAS Y SERVICIOS

MES
: FEBRERO AÑO: 2019 F:
SELLO
DOCUMENTO
COMPRADOR PRECIO NETO
NUMERO VENTA
DI
EXENT TOTALES
A
NIT o SERVICI EXPORTACIO A IVA DEBITO
TIPO DEL AL CEDULA NOMBRE VENTA O N FISCAL
000 Q Q Q
7 Fact. ------ 1 519067-6 Ignacio Guarcas 3,890.00 466.80 4,356.80
000 002 Q Q Q
11 Fact. 2 1 --------------- Varios 15,490.00 1,858.80 17,348.80
002 Cayetano pinto Q Q Q
16 Fact. 2 731209-6 flores 3,500.00 420.00 3,920.00
002 Q Q Q
18 Fact. 3 --------------- Ignacio Guarcas 2,800.00 336.00 3,136.00
002 Q Q Q
28 Fact. 5 265310-6 colegio español 5,680.00 681.60 6,361.60
002 Cayetano pinto Q Q Q
29 Fact. 6 7312209-6 flores 2,940.00 352.80 3,292.80
Q Q Q
TOTALES: 34,300.00 4,116.00 38,416.00
FIRMA:
PERITO CONTADOR
35
EJERCICIO NO.8
INVENTARIO NO 8 DE LA EMPRESA PUBOIGUATE PROPIEDAD DELSEÑOR ANSLMO GUERRA AQUINO
DEL 1 DE ENERO DE 2019
ACTIVO
CORRIENTE
DISPONIBLE
CAJA
Billetes Q 3,260.00
Monedas Q 130.00 Q 3,390.00
BANCOS
cuenta no. 00-421976-2 del banco del norte s.a Q 58,430.00
EXIGIBLE
IVA POR COBRAR
esta incluido en las siguientes cuentas
mobiliario y equipo Q 1,672.20
gastos de Organización Q 115.20
equipo de computacion Q 4,032.00
papeleria y utiles Q 257.76 Q 6,077.16
NO CORRIENTE
FIJO
MOBILIARIO Y EQUIPO
2 Escritorios secretariales de madera y de metal,c/u Q 875.00 Q 1,750.00
2 sillas giratorias secretariales de esponja y metal,c/u Q 560.00 Q 1,120.00
1 fax marca sharp Q 2,890.00
1 aparato telefonico marca ericson Q 690.00
1 camara de video marca sony Q 4,870.00
1 camara fotografica marca Kodak Q 980.00
1 mesa de dibujo Q 610.00
1 banco de madera para la mesa de dibujo Q 350.00
1 lampara de vrazo largo para dibujante Q 675.00 Q 13,935.00
EQUIPO DE COMPUTACION
1 CPU marca .acer Q 15,800.00
1 monitor marca Epson Q 3,200.00
1 impresora marca Epson Q 12,400.00
1 programa page maker Q 2,200.00 Q 33,600.00
DIFERIDO
PAPELERIA Y UTILES
1000 factura del no.0001 al 1000 c/u Q 0.50 Q 500.00
2000 hojas membretadas c/u Q 0.25 Q 500.00
2000 sobres membretadas c/u Q 0.25 Q 500.00
1 gruesa de lapiceros pilot c/l Q 4.00 Q 576.00
1 gruesa de lapices marca venus c/lápiz Q 0.50 Q 72.00 Q 2,148.00
GASTOS DE ORGANIZACIÓN
6 libros de contabilidad c/u Q 35.00 Q 210.00
1 factura especial no. 001 a nombre del señor
efrain ixcamparic por tramites hechos para inscribir a la empresa Q 750.00
VAN Q. 960.00 Q. 117,580.16
36
VIENEN Q. 960.00 Q. 117,580.16
1 recibo no.8431 del registro mercantil por inscripcion de
la empresa y comerciante Q 175.00
1 timbre fiscal para la patente de comercio Q 50.00
1 recibo sat-no.0052-4327 de la sat por la habilitacion de libros Q 300.00
1 recibo no. 8432 del registro mercantil por la autorizacion de los libros Q 80.00 Q 1,565.00
suma del activo Q 119,145.16
PASIVO
DOCUMENTOS POR PAGAR
5 letras c/u. Q 1,500.00 Q 7,500.00
ISR RETENIDO POR PAGAR SOBRE COMPRAS
5% sobre la factura 2785 Q 696.75
IVA RETENIDO POR PAGAR SOBRE FACTURAS ESPECIALES
12% sobre la factura especial no.001 Q 90.00
ISR RETENIDO POR PAGAR SOBRE FACTURAS ESPECIALES
5% sobre la factura no. 001 Q 37.50
suma del Pasivo Q 8,324.25
PATRIMONIO NETO Q 110,820.91
suma del pasivo y patrimonio neto Q 119,145.16
RESUMEN
caja Q 3,390.00
Bancos Q 58,430.00
IVA por cobrar Q 6,077.16
papeleria y utiles Q 2,148.00
gastos de Organización Q 1,565.00
documentos por pagar Q 7,500.00
ISR retenido por pagar sobre compras Q 696.75
IVA retenido por pagar sobre facturas especiales Q 90.00
ISR retenido por pagar sobre facturas especiales Q 37.50
patrimonio neto Q 110,820.91
sumas Iguales Q 119,145.16 Q 119,145.16
de conformidad con los datos anteriores el patrimonio neto de la empresa publiguate propiedad del señor Anselmo Guerra Aquino asciende la cantidad
de ciento diez mil doscientos sesenta quetzales con noventa y un sentavos (110,260.91)
GUATEMALA 1 DE ENERO 2019
F: ___________________________________________________________ F:_______________________________________________
Anselmo Guerra Aquino MARCOTULIO BOTZOC BOTZOC
37
LIBRO DIARIO NO 1 DE LA EMPRESA PUBLIGUATE PROPIEDAD DEL SEÑOR ANSELMO GUERRA AQUINO

dia 1 PDA 1
Caja Q 3,390.00
Bancos Q 58,430.00
a:
IVA retenido por pagar sobre facturas especiales Q 90.00
ISR retenido por pagar sobre facturas especiales Q 37.50
R// por resumen de inventarios Q 119,145.16 Q 119,145.16
PDA 2
dia 3 Alquileres 2400
IVA por cobrar 288
a:
Bancos 2520
ISR retenido por pagar sobre renta de capital 168
R// por pago de alquiler de local a por el presente mes a ezequiel miramundo 2688 2688
PDA 3
dia 6 Caja 3600
a:
servicios publicitarios 3200
IVA Por pagar 384
timbre de prensa 16
R// por cobro de publicidad a almacen la leona 3600 3600
PDA 4
dia 8 documentos por pagar 1500
a:
Caja 1500
R// por pago de una letra 1500 1500
PDA 5
dia 9 Clients 4120
caja (servicios publicitarios 515
a:
servicios publicitarios 4120
IVA Por pagar 494.4
timbre de prensa 20.6
R// por prestar servicios al credito a minimercado oriental s.a. 4635 4635
38
PDA 6
dia 12 Bancos 3150
a:
sobre servicios publicitarios 3150
R// por cobro de una publicidad anticipafo 3150 3150
PDA 7
dia 14 deudores emplieados 3000
a;
Bancos 3000
R// por conceder prestamos a la secretaria 3000 3000
PDA 8
dia 15 Vehiculos 52400
IVA por cobrar 6288
a:
Bancos 37728
documentos por pagar 20960
R// por compra de vehiculos 58688 58688
PDA 9
18 Caja 2060
a:
Clients 2060
R// por abonar a su deuda de minimercado oriental s.a. 2060 2060
PDA 10
dia 21 documentos por pagar 1900
a:
Bancos 1900
R// por pago de una letra CIDEA 1900 1900
PDA 11
dia 23 Bancos 7000
a:
Caja 7000
R// por deposito en el banco 7000 7000
PDA 12
dia 27 Bancos 3543.75
a:
anticipo sobre servicios publicitarios 3150
IVA Por pagar 378
timbre de prensa 15.75
R// por cobro de publicidad 3543.75 3543.75
39
PDA 13
dia 30 sueldos de administracion Q 14,100.00
sueldos de sala de ventas Q 9,600.00
sueldos extraordinarios de administracion Q -
sueldos extraordinarios sala de ventas Q 849.38
bonificacion incentivo de administracion 750
bonificacion incentivo sala de ventas 750
cuota laboral IGSS por de administracion 681.03
cuota laboral igss sala de ventas 504.7048125
a:
Bancos Q 21,674.09
cuotas patronales por pagar 3002.79
ISR retenido por pagar sobre sueldos Q 372.50
cuota laboral igss por pagar 1185.734813
descuentos judiciales 500
deudores eplieados 500
R// por pago de sueldo de nuestro empliados Q 27,235.11 Q 27,235.11
PDA 14
dia 30 Bancos Q 11,983.87
a:
Caja Q 11,983.87
R// por deposito en el banco Q 11,983.87 Q 11,983.87
F:________________________________________________
MARCOTULIO BOTOZC BOTZOC
PERITO CONTADOR
F:___________________________________
Anselmo Guerra Aquino
PROPIETARIO
40
PLANILLA DE SUELDOS
SUELDO TOTAL
SUELDO EXTRA TOTAL DESCUENTO DE
N ORDINA ORDINA COMISI BONIFICA OTR DEVENGA ANTICIP JUCICI DESCUE TOTAL FIR
O. NOMBRE PUESTO RIO RIO ONES CIONES OS DO IGSS ISR OS ALES OTROS NTO LIQUIDO MA
Q
zoila corea contado 7,200.0 Q Q Q Q Q
1 perez ra 0 Q250.00 7,450.00 347.76 372.50 720.26 6,729.74
Q
anzelma zepeda secretar 4,000.0 Q Q Q Q Q Q
2 de leon ia 0 250.00 4,250.00 193.20 500.00 693.20 3,556.80
Q
ruperto dibujan 3,800.0 Q Q Q Q Q
3 gracioso rico te 0 250.00 4,050.00 183.54 183.54 3,866.46
Q
hilaria perez recepci 2,900.0 Q Q Q Q Q Q
4 sosa onista 0 271.88 250.00 3,421.88 153.20 153.20 3,268.67
baltazar Q
cordero 3,000.0 Q Q Q Q Q Q Q
5 guardado chofer 0 262.50 250.00 3,512.50 157.58 500.00 657.58 2,854.92
Q
abundo coyota mensaj 2,800.0 Q Q Q Q
6 blando ero 0 315.00 250.00 3,365.00 150.45
Q Q
23,700. Q Q Q Q Q Q Q Q 20,276.5
SUMAS: 00 849.38 1,500.00 26,049.38 1,185.73 372.50 500.00 500.00 2,407.78 9
F:________________________________ F:____________________________ F:_______________________________ F:_______________________

_______________ _______ ________________ ____________
MARCOTULIO BOTOZC BOTZOC Anselmo Guerra Aquino MARCOTULIO BOTOZC BOTZOC Anselmo Guerra Aquino
PERITO CONTADOR PROPIETARIO PERITO CONTADOR PROPIETARIO

41
LIBRO MAYOR DE LA EMPRESA PUBLIGUATE
CAJA
varias documentos por
pda. 1 de: cuentas Q 3,390.00 pda: 4 para: pagar Q 1,500.00
varias
pda. 3 de: cuentas Q 3,600.00 Q 6,990.00 pda: 11 para: bancos Q 7,000.00 Q 8,500.00
varias Q
pda. 5 de: cuentas Q 515.00 Q 7,505.00 pda: 14 para: bancos 11,983.87 Q 20,483.87
pda. 9 de: clientes Q 2,060.00 Q 9,565.00
BANCOS
varias
pda. 1 de: cuentas Q 58,430.00 pda: 2 para: varias cuentas Q 2,520.00
varias
pda. 6 de: cuentas Q 3,150.00 Q 61,580.00 pda: 7 para: varias cuentas Q 3,000.00 Q 5,520.00
varias Q
pda. 11 de: cuentas Q 7,000.00 Q 68,580.00 pda: 8 para: varias cuentas 37,728.00 Q 43,248.00
varias documentos por
pda. 12 de: cuentas Q 3,543.75 Q 72,123.75 pda: 10 para: pagar Q 1,900.00 Q 45,148.00
Q
pda. 14 de: caja Q 11,983.87 Q 84,107.62 pda: 13 para: varias cuentas 21,674.09 Q 66,822.09
IVA POR COBRAR

varias
pda. 1 de: cuentas Q 6,077.16
varias
pda. 2 de: cuentas Q 288.00 Q 6,365.16
varias
pda. 7 de: cuentas Q 6,288.00 Q 12,653.16
MOBILIARIO Y EQUIPO
varias
varias
PAPELERIA Y UTILIES
varias
GASTOS DE ORGANIZACIÓN
varias
pda. 4 de: caja Q 1,500.00 pda: 1 para: varias cuentas Q 7,500.00

Q
pda. 10 de: bancos Q 1,900.00 Q 3,400.00 pda: 8 para: varias cuentas 20,960.00 Q 28,460.00
pda: 1 para: varias cuentas Q 696.75
IVA RETENIDO POR PAGAR SOBRE FACTURAS ESPECIALES
ISR RETENIDO POR PAGAS SOBRE FACTURAS ESPECIALES
PATRIMONIO NETO
Q
pda: 1 para: varias cuentas 110,820.91
ALQUILERES
varias
ISR RETENIDO POR PAGAR SOBRE RENTA DE CAPITAL
pda: 2 para. varias cuentas Q 168.00

42
SERVICIOS PUBLICITARIOS
pda: 3 para: varias cuentas Q 3,200.00
pda: 5 para: varias cuentas Q 4,120.00 Q 7,320.00
IVA POR PAGAR
pda: 5 para: varias cuentas Q 494.40 Q 878.40
pda: 12 para: varias cuentas Q 378.00 Q 1,256.40
TIMBRE DE PRENSA
CLIENTES
varias
pda. 5 de. cuentas Q 4,120.00 pda: 9 para: caja Q 2,060.00
ANTICIPO SOBRE SERVICIOS PUBLICITARIOS
pda: 6 para: bancos Q 3,150.00
pda: 12 para: varias cuentas Q 3,150.00 Q 6,300.00
DEUDORES EMPLIADOS
varias
pda. 7 de: cuentas Q 3,000.00 pda: 13 para: varias cuentas Q 500.00
VEHICULOS
varias
SUELDOS DE ADMINISTRACION
pda varias
: 13 de: cuentas Q 14,100.00
SUELDOS SALA DE VENTAS

pda varias
: 13 de: cuentas Q 9,600.00
SUELDOS EXTRA-ORDINARIOS DE ADMINISTRACION

varias
Pda 13 de cuentas Q -
SUELDOS EXTRA-ORDINARIOS
varias
Pda 13 de cuentas Q 849.38
BONIFICACION INCENTIVO DE ADMINISTRACION

pda varias
: 13 de: cuentas Q 750.00
BONIFICACION INCENTIVO SALA DE VENTAS

pda varias
CUOTA LABORAL IGSS DE ADMINISTRACION

pda varias
CUOTA LABORAL IGSS SALA DE VENTAS

pda varias
CUOTAS PATRONALES POR PAGAR
ISR RETENIDO POR PAGAR SOBRE SUELDOS
CUOTA LABORAL IGSS POR PAGAR

43
DESCUENTOS JUDICIALES
F:________________________________________
MARCOTULIO BOTOZC BOTZOC F:___________________________________
PERITO CONTADOR Anselmo Guerra Aquino
PROPIETARIO
44
BALANCE GENERAL DE APERTURA DE LA EMPRESA PUBLIGUATE S.A.
1 caja Q 9,565.00 Q 20,483.87 -Q 10,918.87

2 bancos Q 84,107.62 Q 66,822.09 Q 17,285.54
3 IVA por cobrar Q 12,653.16 Q 12,653.16
4 mobiliario y equipo Q 13,935.00 Q 13,935.00
5 equipo de computacion Q 33,600.00 Q 33,600.00
6 papeleria y utiles Q 2,148.00 Q 2,148.00
7 gastos de organización Q 1,565.00 Q 1,565.00
8 documentos por pagar Q 3,400.00 Q 28,460.00 Q 25,060.00
9 ISR retenido por pagar sobre compras Q 696.75 Q 696.75
10 IVA retenido por pagar sobre facturas especiales Q 90.00 Q 90.00
11 ISR retenido por pagar sobre facturas especiales Q 37.50 Q 37.50
12 patrimonio neto Q 110,820.91 Q 110,820.91
13 alquileres Q 2,400.00 Q 2,400.00
14 ISR retenido por pagar sobre renta de capital Q 168.00 Q 168.00
15 servicios publicitarios Q 7,320.00 Q 7,320.00
16 IVA por pagar Q 1,256.40 Q 1,256.40
17 timbre de prensa Q 52.35 Q 52.35
18 clientes Q 4,120.00 Q 2,060.00 Q 2,060.00
19 anticipo sobre servicios prestados Q 6,300.00 Q 6,300.00
20 deudores empliados Q 3,000.00 Q 500.00 Q 2,500.00
21 vehiculos Q 52,400.00 Q 52,400.00
22 sueldos de administracion Q 14,100.00 Q 14,100.00
22 sueldos sala de ventas Q 9,600.00 Q 9,600.00
22 sueldos extraordinarios de administracion Q - Q -
22 sueldos extraordinarios sala de ventas Q 849.38 Q 849.38
22 bonificacion incentivo de administracion 750 750
22 bonificacion incentivo sala de ventas 750 750
22 cuota laboral IGSS por de administracion 681.03 681.03
22 cuota laboral igss sala de ventas 504.7048125 504.7048125
22 cuotas patronales por pagar 3002.79 3002.79
22 ISR retenido por pagar sobre sueldos Q 372.50 Q 372.50
22 cuota laboral igss por pagar 1185.734813 1185.734813
22 descuentos judiciales 500 500
sumas iguales Q 250,128.89 Q 250,128.89 Q 250,128.89 Q 156,862.93
F:________________________________________ F:________________________________________
ANCELMO GUERRA AQUINO MARCOTULIO BOTZOC BOTZOC
45
EJERCICIO NO. 9
INVENTARIO INICIAL NO. 9 DE FERRETERIA LA PIOCHA PROPIEDAD
DEL SEÑOR CRISPIN DE JESUS AGUILAR OSORIO DEL 1 DE FEBRERO DE 2018} (Cifras en Quetzales)
ACTIVO
CORRIENTE
DISPONIBLE
CAJA
Billetes 1800
Monedas 200 2,000
BANCOS
cuenta bancaria no 23897-18 del banco el sol s.a. 63,000
EXIGIBLE
CLIENTES
Raymundo Canahui 3500
Eusebio bocachica 3300
Martin Paloblanco 3200 10,000
PAZOS CUENTA PROMESA 15,000
REALIZABLE
MERCADERIAS
Serruchos
25 grandes c/. 50.6 1,265.00
25 Medianos c/. 24.2 605
25 Pequeños c/. 20.9 522.5
martillos
25 grandes c/. 30.8 770
25 Medianos c/. 17.6 440
Alicates
40 grandes c/. 25.3 1012
40 Medianos c/. 22 880

20 Pequeños c/. 18.7 374
Destornilladores
20 grandes c/. 31.9 638
20 Medianos c/. 17.6 352

20 Pequeños c/. 14.3 286
Cangrejos
30 Medianos c/. 33 990
30 Pequeños c/. 18.7 561
Formones
25 grandes c/. 30.8 770

25 Medianos c/. 16.5 412.5
Piochas
50 tamaño estándar c/. 26.4 1320

Palas
35 grandes c/. 34.1 1193.5
35 Medianos c/. 19.8 693

VAN 13,084.50 90,000.00
46
VIENEN 13,084.50 90,000.00
Azadones
40 grandes c/. 31.9 1276
40 Medianos c/. 18.7 748
40 Pequeños c/. 16.5 660
Barretas
15 grandes c/. 22 330
15 Medianos c/. 19.8 297
15 Pequeños c/. 18.7 280.5
Clavoz
3 quintales de diferentes medidas c/. 330 990
Tornillos
20 cajas de 12 docenas c/. 19.25 385 44220
NO CORRIENTE
MOBILIARIO Y EQUIPO
c/
2 estantes de madera u 495 990
c/
2 mostradores de madera con vidrios u 550 1100
c/
2 escritorios de tipo semi-ejecutivo u 522.5 1045
c/
2 sillas giratorias de metal y de esponja u 253 506
c/
2 calculadoras de cinta y de pantalla u 385 770
c/
2 maquinas de escribir, de mesa carro de 11 u 1089 2178
c/
2 mesas de metal para la maquina de escribir u 258 516 7105
VEHICULOS
pikc-up toyota de una tonelada, color amarillo,
1 chassis b-8976540 motor j- 78562970 40000
c/
2 bicicletas de reparto de doble parilla color negro u 500 1000 41000
DIFERIDO
PAPELERIA Y UTILES
c/
8 resmas de papel bond tamaño oficio d e80 gramos u 44 352
c/
2 docenas de cintas para maquina de escribir d 112.2 224.4
c/
2 docenas de cintas para calculadora d 97.68 195.36
2 gruesas de lapiceros c/g 76.03 152.06
2 gruesas de lapices c/g 62.7 125.4 1049.22
CREDITO MERCANTIL 11583.78
suma del activo 374958
PASIVO
CORRIENTE
PROVEEDORES
a: distribuidora ferreteria 3,712.50
a: distribuidora chapinlandia 5076.5 8,789.00
suma del Pasivo
PATRIMONIO NETO
patrimonio neto
aportacion del señor aguilar osorio 73,416.22
aportacion del señor artemio pazos de leon 86,583.78 160000
suma del pasivo y patrimonio neto 168,789.00
47
RESUMEN
Caja 2000
Bancos 63000
Clients 10000
pazos cuenta promesa 0
Mercaderias 44220
mobiliario y equipo 7105
vehiculos 41000
papeleria Y utiles 1049.22
credito mercantile 11583.78
Proveedores 8789
patrimonio neto 160000
sumas Iguales 179958 168789
de conformidad con los datos anteriores el patrimonio neto de ferreteria la piocha propiedad
del señor crispin de jesus aguilar osorio asciende la cantidad de ciento sesenta mil quetzales
exactos(160000) SAN PEDRO CARCHA 1 DE
FEBRERO DE 2019
F:________________________________________ F:__________________
_________ ______
CRISPIN DE JESUS AGUILAR OSORIO MARCOTULIO BOTZOC BOTZOC
48
LIBRO DIARIO DE FERRETERIA LA PIOCHA PROPIEDAD DEL SEÑOR CRISPIN
AGUILAR OSORIO DEL 1 DE FEBRERO DE 2019
PDA 1
Caja Q 2,000.00
Bancos Q 63,000.00
Clients Q 10,000.00
Pazos cuenta promesa Q -
vehiculos Q 41,000.00
credito mercantile Q 11,583.78
a:
R// resumen del inventario Q 179,958.00 Q 168,789.00
PDA 2
2 Compras Q 3,210.00
iva por cobrar Q 385.20
a:
Bancos Q 385.20
R// por compra de mercaderia al credito Q 3,595.20 Q 3,595.20
PDA 3
3 gastos constitucion Q 5,500.00
a:
Bancos Q 5,885.00
ISR ret. por pagar sobre gastos de constitución Q 275.00
R// por pago del licenciado por la elaboracion de la escritura publica Q 6,160.00 Q 6,160.00
PDA 4
4 mercaderias recibidas en consignacion Q 3,000.00
a:
comitentes por mercaderias Q 3,000.00
R// por recibir mercaderias a ferreterias la pala Q 3,000.00 Q 3,000.00
PDA 5
5 Caja Q 9,318.40
a:
Ventas Q 8,320.00
IVA por pagar Q 998.40
R// por venta de mercaderia al contado Q 9,318.40 Q 9,318.40
PDA 6
a.
devoluciones y rebajas sobre compras Q 350.00
R// por devolver mercaderias a distribuidora oriental Q 350.00 Q 350.00
49
PDA 7
7 Bancos Q 8,000.00
a.
Caja Q 8,000.00
PDA 8
8 Caja Q 3,000.00
a:
Clients Q 3,000.00
R// por abono a nuestra deuda Q 3,000.00 Q 3,000.00
PDA 9
9 material de Empaque Q 750.00
IVA por cobrar Q 90.00
a;
Caja Q 840.00
R// por compra de material de empaque Q 840.00 Q 840.00
PDA 10
10 Caja Q 2,231.04
comitentes por mercaderias Q 1,245.00
a:
ventas Q 1,992.00
mercaderias recibidas en consignacion Q 1,245.00
R// por venta de mercaderia que fue recibida a ferreteria la pala Q 3,476.04 Q 3,476.04
PDA 11
11 Compras Q 1,245.00
a:
Caja Q 1,394.40
R// por compra de mercaderia a ferreteria la pala Q 1,394.40 Q 1,394.40
PDA 12
12 repuestos y acsesorios Q 1,680.00
a:
Bancos Q 1,881.60
R// por compra de repuestos y accesorios Q 1,881.60 Q 1,881.60
PDA 13
13 Clentes Q 2,800.00
Caja Q 336.00
a:
Ventas Q 2,800.00
R// por venta de mercaderia al crédito Q 3,136.00 Q 3,136.00
50
PDA 14
14 Caja Q 2,400.00
a:
Clients Q 2,400.00
R// por abonar a su deuda al señor martin palo blanco Q 2,400.00 Q 2,400.00
PDA 15
15 Compras Q 38,215.00
a:
Bancos Q 27,514.80
R// por compra de mercaderia al credito Q 42,800.80 Q 42,800.80
PDA 16
16 Caja Q 11,480.00
a:
Ventas Q 10,250.00
IVA por pagar Q 1,230.00
R// por venta de mercaderias al contado Q 11,480.00 Q 11,480.00
PDA 17
17 Bancos Q 10,000.00
a:
Caja Q 10,000.00
PDA 18
18 Publicidad Q 880.00
timbre de prensa Q 4.40
a:
Caja Q 990.00
R// por pago de publicidad a radio fabulosa Q 990.00 Q 990.00
PDA 19
19 equipo de computacion Q 14,800.00
a:
Bancos Q 16,576.00
R// por compra de equipo de computacion a PS2000 Q 16,576.00 Q 16,576.00
PDA 20
20 Caja Q 1,500.80
comitentes por mercaderias Q 837.50
a:
ventas Q 1,340.00
mercaderias recibidas en consignacion Q 837.50
por venta de mercaderia que fue recibida a ferreteria la pala Q 2,338.30 Q 2,338.30
51
PDA 21
21 Compras Q 837.50
a:
Caja Q 938.00
R// por compra de mercaderia a ferreteria la pala Q 938.00 Q 938.00
PDA 22
22 Caja Q -
a:
panzos cuenta promesa Q -
R// por pago de cuenta promesa Q - Q -
PDA 23
23 documentos por pagar Q 2,000.00
a:
Caja Q 2,000.00
R// por de una letra a distribuidora ferrolandia Q 2,000.00 Q 2,000.00
PDA 24
24 Caja Q 2,000.00
a:
Clients Q 2,000.00
R// por abonar a su deuda del señor bocachica Q 2,000.00 Q 2,000.00
PDA 25
a:
Bancos Q 3,712.50
R// por cancelar nuestra deuda a distribuidora ferretera Q 3,712.50 Q 3,712.50
PDA 26
26 devoluciones y rebajas sobre ventas Q 168.00
a:
Clients Q 168.00
R// por devolver mercaderias del sr. Tiburcio bonilla Q 168.00 Q 168.00
PDA 27
27 comitentes por mercaderias Q 917.50
a:
mercaderias recibidas en consignacion Q 917.50
R// por devolver mercaderias que se recibio a ferreteria la pala Q 917.50 Q 917.50
PDA 28
28 Caja Q 12,600.00
a:
Ventas Q 11,250.00
R// por venta de mercaderias al contado Q 12,600.00 Q 12,600.00
52
PDA 29
30 sueldos de administracion Q 12,900.00
sueldos sala de ventas Q 9,800.00
bonificacion incentivo de administracion Q 1,000.00
bonificacion incentivo sala de ventas Q 750.00
cuota laboral igss de administración Q 623.07
cuota laboral igss sala de ventas Q 473.34
a:
Caja Q 21,573.91
cuota laboral IGSS por pagar Q 1,096.41
cuotas patronales por pagar Q 2,876.09
R// por pago de sueldos a nuestros empleados Q 25,546.41 Q 25,546.41
PDA 30
30 Bancos Q 629.93
a;
Caja Q 629.93
R// por deposito en el banco Q 629.93 Q 629.93
PDA 31
IVA Por pagar Q 4,314.24
a:
R// por regularizacion de las cuentas del iva Q 4,314.24 Q 4,314.24
F:_________________________________________________ F:_________________________________
53
LIBRO MAYOR DE FERRETERIA LA PIOCHA PROPIEDAD DEL SEÑOR CRISPIN AGUILAR OSORIO DEL 1 DE FEBRERO DE 2019.
(CIFRAS EN QUETALES) ( 1/ FEBRERO /2018 )
CAJA
P# 1 de: varias cuentas Q 2,000.00 p# 7 para: bancos Q 8,000.00
P# 5 de: varias cuentas Q 9,318.40 Q 11,318.40 p# 9 para: varias cuentas Q 840.00 Q 8,840.00
P# 8 de: clientes Q 3,000.00 Q 14,318.40 p# 11 para: varias cuentas Q 1,394.40 Q 10,234.40
P# 10 de: varias cuentas Q 2,231.04 Q 16,549.44 p# 17 para: bancos Q 10,000.00 Q 20,234.40
P# 13 de: varias cuentas Q 336.00 Q 16,885.44 p# 18 para: varias cuentas Q 990.00 Q 21,224.40
P# 14 de: clientes Q 2,400.00 Q 19,285.44 p# 21 para: varias cuentas Q 938.00 Q 22,162.40
P# 16 de: varias cuentas Q 11,480.00 Q 30,765.44 p# 23 para: documentos por pagar Q 2,000.00 Q 24,162.40
P# 20 de: varias cuentas Q 1,500.80 Q 32,266.24 p# 29 para: varias cuentas Q 21,573.91 Q 45,736.31
P# 22 de: panzos cuenta personal Q - Q 32,266.24 p# 30 para: bancos Q 629.93 Q 46,366.24
P# 24 de: clientes Q 2,000.00 Q 34,266.24
P# 28 de: varias cuentas Q 12,600.00 Q 46,866.24
BANCOS
P# 1 de: varias cuentas Q 63,000.00 p# 2 para: varias cuentas Q 385.20
P# 7 de: caja Q 8,000.00 Q 71,000.00 p# 3 para: varias cuentas Q 5,885.00 Q 6,270.20
P# 17 de: caja Q 10,000.00 Q 81,000.00 p# 12 para: varias cuentas Q 1,881.60 Q 8,151.80
P# 30 de: caja Q 629.93 Q 81,629.93 p# 15 para: varias cuentas Q 27,514.80 Q 35,666.60
p# 19 para: varias cuentas Q 16,576.00 Q 52,242.60
p# 25 para: proveedores Q 3,712.50 Q 55,955.10
CLIENTES
P# 1 de: varias cuentas Q 10,000.00 p# 8 para: caja Q 3,000.00
P# 13 de: varias cuentas Q 2,800.00 Q 12,800.00 p# 14 para: caja Q 2,400.00 Q 5,400.00
p# 24 para: caja Q 2,000.00 Q 7,400.00
p# 26 para: devoluiones y rebajas sobre ventas Q 168.00 Q 7,568.00
PANZOS CUENTA PROMESA
P# 1 de: varias cuentas Q - p# 22 para: caja Q -
MERCADERIAS
P# 1 de: varias cuentas Q 44,220.00
MOBILIARIO Y EQUIPO
VEHICULOS
PAPELERIA Y UTILES
CREDITO MERCANTIL
PROVEEDORES
P# 6 de: dev. Reb. S. compras Q 350.00 p# 1 para: varias cuentas Q 8,789.00
P# 25 de: bancos Q 3,712.50 Q 4,062.50 p# 2 para: varias cuentas Q 3,210.00 Q 11,999.00
PATRIMONIO NETO
p# 1 para: varias cuentas Q 160,000.00
COMPRAS
P# 21 de: varias cuentas Q 837.50 Q 43,507.50
IVA POR COBRAR
P# 2 de: varias cuentas Q 385.20 p# 31 para: IVA por pagar Q 4,314.24
54
GASTOS DE CONSTITUCION
ISR RET. POR PAGAR SOBRE GASTOS DE CONSTITUCION
p# 3 para: varias cuentas Q 275.00
MERCADERIAS RECIBIDAS EN CONSIGNACION
P# 4 de: comitentes por mercaderias Q 3,000.00 p# 10 para: varias cuentas Q 1,245.00
p# 20 para: varias cuentas Q 837.50 Q 2,082.50
p# 27 para: comitentes por mercaderias Q 917.50 Q 3,000.00
COMITENTES POR MERCADERIAS

p# 10 de: varias cuentas Q 1,245.00 p# 4 para: mercaderias recibidas en consignacion Q 3,000.00
p# 20 de: varias cuentas Q 837.50 Q 2,082.50
p# 27 de: comitentes por mercaderias Q 917.50 Q 3,000.00
VENTAS
p# 5 para: varias cuentas Q 8,320.00
DEVOLUCIONES Y REBAJAS SOBRE COMPRAS
p# 6 para: proveedores Q 350.00
MATERIAL DE EMPAQUE
P# 9 de: varias cuentas Q 750.00
REPUESTOS Y ACSESORIOS
p# 23 de: caja Q 2,000.00 p# 15 para: varias cuentas Q 15,286.00
PUBLICIDAD
P# 18 De: varias cuentas Q 880.00
TIMBRE DE PRENSA
P# 18 De: varias cuentas Q 4.40
DEVOLUCIONES Y REBAJAS SOBRE VENTAS
P# 26 de: clientes Q 168.00
BONIFICACION INCENTIVO DE ADMINISTRACION
BONIFICACION INCENTIVO SALA DE VENTAS
CUOTA LABORAL IGSS DE ADMINISTRACION
P# 29 para: varias cuentas Q 1,096.41
CUOTA PATRONAL POR PAGAR Q 2,876.09
P# 29 para: varias cuentas
F:______________________________________________ F:_________________________________
55
BALANCE GENERAL DE APERTURA
1 caja Q 46,866.24 Q 46,366.24 Q 500.00

2 Bancos Q 81,629.93 Q 55,955.10 Q 25,674.83
3 Clients Q 12,800.00 Q 7,568.00 Q 5,232.00
4 Pazos cuenta promesa Q - Q - Q -
5 mercaderias Q 44,220.00 Q 44,220.00
7 vehiculos Q 41,000.00 Q 41,000.00
8 papeleria y utiles Q 1,049.22 Q 1,049.22
9 credito mercantil Q 11,583.78 Q 11,583.78
10 proveedores Q 4,062.50 Q 11,999.00 Q 7,936.50
12 compras Q 43,507.50 Q 43,507.50
13 IVA por cobrar Q 8,054.10 Q 4,314.24 Q 3,739.86
14 gastos de constitucion Q 5,500.00 Q 5,500.00
15 ISR ret. por pagar sobre gastos de constitucion Q 275.00 Q 275.00
16 Ventas Q 35,952.00 Q 35,952.00
17 devoluciones y rebajas sobre compras Q 350.00 Q 350.00
18 material de empaque Q 750.00 Q 750.00
19 repuestos y acsesorios Q 1,680.00 Q 1,680.00
21 publicidad Q 880.00 Q 880.00
22 timbre de prensa Q 4.40 Q 4.40
23 equipo de computacion Q 14,800.00 Q 14,800.00
24 devoluciones y rebajas sobre ventas Q 168.00 Q 168.00
27 bonificacion incentivo de administracion Q 1,000.00 Q 1,000.00
28 bonificacion incentivo sala de ventas Q 750.00 Q 750.00
29 cuota laboral igss de administracion Q 623.07 Q 623.07
30 cuota laboral igss sala de ventas Q 473.34 Q 473.34
31 cuota laboral IGSS por pagar Q 1,096.41 Q 1,096.41
32 cuotas patronales por pagar Q 2,876.09 Q 2,876.09
sumas Iguales Q 353,207.08 Q 342,038.08 Q 232,941.00 Q 221,772.00
F:______________________________________________ F:_________________________________
56
NOMBRE O RAZON
SOCIAL ferreteria la pala NIT: 8189563-7
REGISTRO DE COMPRAS Y SERVICIOS

MES: FEBRERO AÑO: 2019 F:
sello
DOCUMENTO PROVEEDOR / PRESTADOR PRECIO NETO
DI
TOTALES
A OTR NUMER NIT o IMPORTACIO IVA DEBITO
FACTURA O O CEDULA NOMBRE COMPRA SERVICIO N FISCAL
Q Q Q
2 " 465 435698-2 Distribuidora Oriental
3,210.00 385.20 3,595.20
Q Q Q
3 " 745 Renato Galán moreno
5,500.00 660.00 6,160.00
Q Q Q
9 " 154 431209-7 almacén de plásticos
750.00 90.00 840.00
Q Q Q
11 " 8975 453871-8 Ferreteria la pala
1,245.00 149.40 1,394.40
Q Q Q
12 " 3477 674190-1 Serviteca tical
1,680.00 201.60 1,881.60
Distribuidora Q Q Q
15 " 9867 102983-9
Ferrolandia 38,215.00 4,585.80 42,800.80
Q Q Q
18 " 549 569283-7 Radio Fabuloso
880.00 105.60 985.60
Q Q Q
19 " 56432 710932-6 PS2000
14,800.00 1,776.00 16,576.00
Q Q Q
21 " 8990 453871-8 Ferreteria la pala
837.50 100.50 938.00
Q Q Q Q
TOTALES:
61,617.50 5,500.00 8,054.10 75,171.60
F:________________________________________ F:__________________________________
57
NOMBRE O RAZON SOCIAL: FERRETERIA LA PALA NIT: 290478-8
REGISTRO DE VENTAS Y SERVICIOS
MES
FEBRERO AÑO: 2019 F:
:
sello
DOCUMENTO
COMPRADOR PRECIO NETO
DI NUMERO VENTA IVA DEBITO
TOTALES
A TIPO EXENTA FISCAL
NIT o
DEL AL NOMBRE VENTA
CEDULA SERVICIO EXPORTACION
5 FAC. 1 14 C/F de varios 8320 998.4 9318.4
10 FAC. 15 19 C/F de varios 1992 239.04 2231.04
tiburcio bonilla
13 FAC. 20 763802-5 2800 336 3136
lopez
16 FAC. 21 45 C/F de varios 10250 1230 11480
20 FAC. 46 53 C/F de varios 1340 160.8 1500.8
28 FAC. 54 60 C/F de varios 11250 1350 12600
Q Q Q Q Q
TOTALES: Q -
35.952,00 - - 4.314,24 40.266,24
F:________________________________________ F:_________________________________

58
EJERCICIO NO. 10
INVENTARIO NO 10 DE ALMACEN EL GATO VIUDO PROPIEDAD DEL SEÑOR
MARDOQUE JUMIQUE GARCIA DEL 1 DE FEBRERO DE 2019
ACTIVO
CORRIENTE
DISPONIBLE
caja y bancos Q 64,200.00
EXIGIBLE
IVA POR COBRAR
esta incluido en las siguentes cuentas:
vehiculos de reparto Q 10,560.00 Q 17,316.00
REALIZABLE
NO CORRIENTE
vehiculos de reparto Q 88,000.00
Inmueble Q 448,000.00 Q 551,200.00
PASIVO
CORRIENTE
PROVEEDORES
distribuidora el triangulo Q 8,000.00
ACREEDORES
muebles el Bosque s.a Q 3,800.00
8 letras a cofiño stahll 2400 Q 19,200.00
7% sobre la factura Q 2,270.00
HIPOTECAS A CORTO PLAZO
casa hipotecada en c.h.n. Q 96,000.00
NO CORRIENTE
HIPOTECAS A LARGO PLAZO
casa hipotecada en c.h.n. Q 119,000.00
suma del Pasivo Q 248,270.00
PATRIMONIO NETO
aportacion del señor jumique cardenas Q 425,546.00
suma del pasivo y patrimonio neto Q 673,816.00
RESUMEN
Inmueble Q 448,000.00
VAN Q. 673,816.00
59
VIENEN Q. 673,816.00
Acreedores Q 3,800.00
ISR retendo por pagar sobre compras Q 2,270.00
hipotecas a corto plazo Q 96,000.00
hipotecas a largo plazo Q 119,000.00
sumas Iguales Q 673,816.00 Q 673,816.00
de conformidad con los datos anteriories el patrimonio neto de almacen el gato viudo propiedad del señor mardoqueo
jumique cardenas asciende la cantidad de cuatrocientos veinte y ciete mil sincuenta y seis quetzales exactos ( 673,816.00)
guatemala 1 de noviembre de 2018
F:_________________________________________________ F:__________________________________
MARDOQUEO JUMIQUE CARDENAS MARCOTULIO BOTZOC BOTZOC
PORPIETARIO PERITO CONTADOR
60
LIBRO DIARIO NO. 1 DEL ALMACÉN EL GATO VIUDO
DEL 01 DE FEBRERO DE 2019

PDA 1
dia 1 caja y bancos Q 64,200.00
Inmueble Q 448,000.00
a:
Acreedores Q 3,800.00
ISR retendo por pagar sobre compras Q 2,270.00
R// resumen del inventario Q 673,816.00 Q 673,816.00
PDA 2
dia 1 compras Q 3,520.00
A
caja y bancos Q 422.40
R// por compra de mercaderia al crédito Q 3,942.40 Q 3,942.40
PDA 3
2 caja y bancos Q 10,752.00
A
Ventas Q 9,600.00
PDA 4
3 seguros pagados Q 6,000.00
a:
R// por compra de un seguro de mercaderias Q 6,720.00 Q 6,720.00
PDA 5
5 documentos por cobrar Q 8,300.00
a
Ventas Q 8,300.00
R// por ventas de mercaderias al señor luis perez firmando una letra de cambio Q 9,296.00 Q 9,296.00
61
PDA 6
6 material de Empaque Q 864.00
A
R// por compras de material de empaque Q 967.68 Q 967.68
PDA 7
A
devoluciones y rebajas sobre compras Q 252.00
R// por devoluciones de mercaderias Q 252.00 Q 252.00
PDA 8
9 mercaderias enviadas en consignacion Q 3,700.00
A
ventas por realizer Q 3,700.00
R// por envios de mercaderias para que las venta a nuestra cuenta Q 3,700.00 Q 3,700.00
PDA 9
10 Clients Q 2,688.00
A
Ventas Q 2,400.00
R// por venta de nmercaderias al crédito Q 2,688.00 Q 2,688.00
PDA 10
intereses Gastos Q 286.52
a:
documentos descontados Q 8,300.00
R// cobro en efectivo de un documento Q 8,300.00 Q 8,300.00
PDA 11
12 compras Q 2,200.00
A
PDA 12
13 papeleria y utiles Q 125.00
A
R// por compra de papeleria y útiles Q 140.00 Q 140.00
PDA 13
14 devoluciones y rebajas sobre ventas Q 212.80
a:
Clients Q 212.80
R// por devoluciones sobre ventas Q 212.80 Q 212.80
62
PDA.14
15 documentos por pagar Q 2,400.00
a:
R// por pago de una letra Q 2,400.00 Q 2,400.00
PDA 15
18 gastos personales Q 5,300.00
a:
R// por retiro de gastos personales Q 5,300.00 Q 5,300.00
PDA 16
deudores varios Q 800.00
20 a:
R// concedio un prestamo al señor mariano goganza Q 800.00 Q 800.00
PDA 17
a:
R// por pago de 25% de nuestra deuda a distribuidora miraflores Q 2,817.00 Q 2,817.00
PDA 18
a:
suscriptores de acciones Q 5,000.00
R// por compra de 25 acciones Q 5,000.00 Q 5,000.00
PDA 19
a:
Clients Q 1,093.60
R// por abonar el 50% de su deuda del señor marcial bocachica Q 1,093.60 Q 1,093.60
PDA 20
a:
Ventas Q 5,410.00
PDA 21
28 caja y bancos Q 560.00
ventas por realizer Q 500.00
a:
Ventas Q 500.00
mercaderias enviadas en consignacion Q 500.00
R// cobro en efectivo de las mercaderias que se enviaron a miramundo Q 1,060.00 Q 1,060.00
63
PDA 22
a:
R// por abono a nuestra deuda a muebles el bosque Q 2,000.00 Q 2,000.00
PDA 23
30 hipotecas a corto plazo Q 8,000.00
a:
intereses Gastos Q 2,297.26
R// por pago al C.S.H. nacional Q 8,000.00 Q 8,000.00
PDA 24
30 sueldos de administracion Q 12,700.00
bonificacion incentivo de administracion Q 1,250.00
bonificacion incentivo sala de ventas Q 1,000.00
cuota laboral IGSS de administración Q 613.41
cuota laboral IGSS sala ventas Q 473.34
a:
Bancos Q 21,899.25
cuota laboral IGSS por pagar Q 1,086.75
cuotas patronales por pagar Q 2,850.75
R// por pago de sueldos de nuestros empliados Q 25,836.75 Q 25,836.75
PDA 25
30 IVA por pagar Q 3,145.20
a:
iva por cobrar Q 3,145.20
R// por regularizacion de las cuentas del IVA Q 3,145.20 Q 3,145.20
F:_________________________________________________ F:__________________________________
64
LIBRO MAYOR DEL ALMACÉN EL GATO VUIDO

CAJA Y BANCOS
P de Q
# 1 : varias cuentas Q 64,200.00 P# 2 para: varias cuentas 422.40
P de Q Q Q
# 3 : varias cuentas 10,752.00 Q 74,952.00 P# 4 para: varias cuentas 6,420.00 6,842.40
P de Q Q Q
# 5 : varias cuentas 996.00 Q 75,948.00 P# 6 para: varias cuentas 967.68 7,810.08
P de Q Q Q
# 10 : varias cuentas 8,013.48 Q 83,961.48 P# 11 para: varias cuentas 2,464.00 10,274.08
P de Q Q Q
# 18 : varias cuentas 5,000.00 Q 88,961.48 P# 12 para: varias cuentas 140.00 10,414.08
P de Q Q Q
# 19 : clientes 1,093.60 Q 90,055.08 P# 14 para: documentos por pagar 2,400.00 12,814.08
P de Q Q Q
# 20 : varias cuentas 6,059.20 Q 96,114.28 P# 15 para: gastos personales 5,300.00 18,114.08
P de Q Q Q
# 21 : varias cuentas 560.00 Q 96,674.28 P# 16 para: deudores varios 800.00 18,914.08
Q Q
P# 17 para: proveedores 2,817.00 21,731.08
Q Q
P# 22 para: proveedores 2,000.00 23,731.08
Q Q
P# 23 para: varias cuentas 5,702.74 29,433.82
Q Q
IVA POR COBRAR
P de Q
# 1 : varias cuentas Q 17,316.00 P# 25 para: IVA por pagar 3,145.20
P de Q
# 2 : varias cuentas 422.40 Q 17,738.40
P de Q
# 4 : varias cuentas 720.00 Q 18,458.40
P de Q
# 6 : varias cuentas 103.68 Q 18,562.08
P de Q
# 11 : varias cuentas 264.00 Q 18,826.08
P de Q
# 12 : varias cuentas 15.00 Q 18,841.08
MERCADERIAS
P de
# 1 : varias cuentas Q 41,100.00
MOBILIARIO Y EQUIPO
P de
VEHICULOS DE REPARTO
P de
INMUEBLE
P de
PROVEEDORES
devoluciones y
P de rebajas sobre Q
# 7 : compras Q 252.00 P# 1 para: varias cuentas 8,000.00
P de Q Q Q
# 17 : caja y bancos 2,817.00 Q 3,069.00 P# 2 para: varias cuentas 3,520.00 11,520.00
P de Q
# 22 : caja y bancos 2,000.00 Q 5,069.00
ACREEDORES
Q
P# 1 para: varias cuentas 3,800.00
65

P de Q
# 14 : caja y bancos Q 2,400.00 P# 1 para: varias cuentas 19,200.00
ISR RETENIDO POR PAGAR SOBRE
COMPRAS
Q
Q Q
P# 4 para: varias cuentas 300.00 2,570.00
HIPOTECAS A CORTO PLAZO
P Q
# 23 de varias cuentas Q 8,000.00 P# 1 para: varias cuentas 96,000.00
HIPOTECAS A LARGO PLAZO
Q
PATRIMONIO NETO
Q
COMPRAS
P de
P de Q
# 11 : varias cuentas 2,200.00 Q 5,720.00
VENTAS
Q
Q Q
Q Q
Q Q
Q Q
P# 21 para: varias cuentas 500.00 26,210.00
SEGUROS PAGADOS
P de
DOCUMETOS POR COBRAR
P de
MATERIAL DE EMPAQUE
P de
# 6 : varias cuentas Q 864.00
DEVOLUCIONES Y REBAJAS SOBRE
COMPRAS
Q
P# 7 para: proveedores 252.00
MERCADERIAS ENVIADAS EN
CONSIGNACION
P de ventas por Q
# 8 : realizar Q 3,700.00 P# 21 para: varias cuentas 500.00
VENTAS POR REALIZAR
p de mercaderias enviadas en Q
3 21 : varias cuentas Q 500.00 P# 8 para: consignacion 3,700.00
CLIENTES
P de devoluciones y rebajas sobre Q
# 9 : varias cuentas Q 2,688.00 P# 13 para: ventas 212.80
Q Q
P# 19 para: caja y bancos 1,093.60 1,306.40
66
INTERESES GASTOS
P de Q
# 10 : varias cuentas Q 286.52 P# 23 para: varias cuentas 2,297.26
DOCUMENTOS DESCONTADOS
Q
PAPELERIA Y UTILES
P de
DEVOLUCIONES Y REBAJAS SOBRE
VENTAS
P de
# 13 : clientes Q 212.80
GASTOS PERSONALES
P de
# 15 : caja y bancos Q 5,300.00
DEUDORES VARIOS
P de
SUSCRIPTORES DE ACCIONES
Q
P# 18 para: caja y bancos 5,000.00
P de
P de
BONIFICACION INCENTIVO DE
ADMINISTRACION
P de
BONIFICACION INCENTIVO SALA DE
VENTAS
P de
CUOTA LABORAL IGSS DE
ADMINISTRACION
P de
P de
Q
CUOTA PATRONALES POR PAGAR
Q
24 para: varias cuentas 2,850.75
F:_______________________________________________
MARDOQUEO JUMIQUE CARDENAS F:__________________________________
PORPIETARIO MARCOTULIO BOTZOC BOTZOC
PERITO CONTADOR
67
DEL 01 DE FEBRERO DEL 2,019

1 caja y bancos Q 96,674.28 Q 51,333.07 Q 45,341.21
2 IVA por cobrar Q 18,841.08 Q 3,145.20 Q 15,695.88
3 mercaderias Q 41,100.00 Q 41,100.00
5 vehiculos de reparto Q 88,000.00 Q 88,000.00
6 Inmueble Q 448,000.00 Q 448,000.00
7 proveedores Q 5,069.00 Q 11,520.00 Q 6,451.00
8 acreedores Q 3,800.00 Q 3,800.00
10 ISR retendo por pagar sobre compras Q 2,570.00 Q 2,570.00
11 hipotecas a corto plazo Q 8,000.00 Q 96,000.00 Q 88,000.00
12 hipotecas a largo plazo Q 119,000.00 Q 119,000.00
14 Compras Q 5,720.00 Q 5,720.00
15 Ventas Q 26,210.00 Q 26,210.00
16 seguros pagados Q 6,000.00 Q 6,000.00
17 documentos por cobrar Q 8,300.00 Q 8,300.00
18 material de empaque Q 864.00 Q 864.00
19 devoluciones y rebajas sobre compras Q 252.00 Q 252.00
20 mercaderias enviadas en consignacion Q 3,700.00 Q 500.00 Q 3,200.00
21 ventas por realizar Q 500.00 Q 3,700.00 Q 3,200.00
22 Clients Q 2,688.00 Q 1,306.40 Q 1,381.60
23 intereses Gastos Q 286.52 Q 2,297.26 -Q 2,010.74
24 documentos descontados Q 8,300.00 Q 8,300.00
25 papeleria y utiles Q 125.00 Q 125.00
26 devoluciones y rebajas sobre ventas Q 212.80 Q 212.80
27 gastos personales Q 5,300.00 Q 5,300.00
28 deudores varios Q 800.00 Q 800.00
29 suscriptores de acciones Q 5,000.00 Q 5,000.00
31 bonificacion incentivo de administracion Q 1,250.00 Q 1,250.00
31 bonificacion incentivo sala de ventas Q 1,000.00 Q 1,000.00
31 cuota laboral IGSS de administracion Q 613.41 Q 613.41
31 cuota laboral IGSS sala ventas Q 473.34 Q 473.34
31 cuota laboral IGSS por pagar Q 1,086.75 Q 1,086.75
31 cuotas patronales por pagar Q 2,850.75 Q 2,850.75
sumas Iguales Q 783,617.43 Q 783,617.43 Q 709,066.50 709066.5
F:__________________________________ F:____________________________
68
UNIDAD NO.2
69
EJERCICIO NO.19
BALANCE DE SALDOS
DE DISTRIBUIDORA ORIENTAL S.A. DEL 31 DE DICIEMBRE DE 2019
1 inmuebles Q 350,000.00
2 vehiculos de reparto Q 180,000.00
3 gastos de organización Q 14,300.00
4 mercaderias Q 120,800.00
5 capital autorizado Q 700,000.00
6 compras Q 168,400.00
7 clientes Q 28,300.00
8 material de empaque Q 7,400.00
9 deudores empliados Q 8,500.00
10 gastos sobre compras Q 10,320.00
11 proveedores Q 29,650.00
13 caja chica Q 800.00
14 inversiones en valores a largo plazo Q 68,000.00
15 IVA por cobrar Q 5,310.00
16 sueldos de oficina Q 62,500.00
17 sueldos sala de ventas Q 43,000.00
18 bonificacion incenivo de oficinas Q 6,250.00
19 bonificacion incentivo sala de ventas Q 5,000.00
20 cuotas patronales de oficina Q 7,918.75
21 cuotas patronales sala de ventas Q 5,448.10
22 impuesto unico sobre inmuebles Q 525.00
23 hipotecas a largo plazo Q 160,000.00
24 ventas Q 508,530.39
25 devoluciones y rebajas sobre compras Q 2,530.00
26 donativos Q 5,000.00
27 intereses gastos Q 20,300.00
28 seguros anticipados Q 38,400.00
29 devoluciones y rebajas sobre ventas Q 4,120.00
30 acciones por suscribir Q 40,000.00
31 suscripciones de acciones Q 25,000.00
32 intereses persibidos Q 14,850.00
33 IVA Por pagar Q 15,540.00
34 ISR trimestral por acreditar Q 15,400.00
35 ISR retenido por pagar sobre compras Q 4,000.00
sumas iguales Q 1,435,100.39 Q 1,435,100.39
F._____________________________________________ F________________________________________
REPRESENTANTE LEGAL MARCOTULIO BOTZOC BOTZOC
PERITO CONTADOR
70
LIBRO DIARIO DE DISTRIBUIDORA LA ORIENTAL S.A

PDA 1
31 depreciacion edificios sala de ventas Q 3,062.50
depreciacion edificios de oficina Q 2,041.67
depreciacion vehiculos de reparto Q 14,700.00
amortizacion gastos de Organización Q 1,191.67
A:
depreciacion acumulada edificios Q 5,104.17
depreciacion acumulada vehiculos de reparto Q 14,700.00
depreciacion acumulada gastos de organización Q 1,191.67
depreciaciones y amortizaciones correspondientes del 1 de agosto al 31 de
R// diciembre de 2018 Q 20,995.84 Q 20,995.84
PDA 2
31 impuesto unico sobre Inmuebles Q 787.50
A:
impuesto unico sobre inmuebles por pagar Q 787.50
R// IUSI correspondiente del cuarto trimestre del presente año Q 787.50 Q 787.50
PDA 3
ISR sobre ganancia de capital Q 246.08
a:
documentos por pagar a corto plazo Q 18,000.00
documentos por pagar a largo plazo Q 4,500.00
ganancia de capital Q 2,460.83
ISR por pagar sobre ganancia de capital Q 246.08
R// por compra de vehiculos Q 87,646.91 Q 87,646.91
PDA 4
31 intereses Gastos Q 2,446.03
A
intereses por pagar Q 2,446.03
R// se debe Q 2,446.03 Q 2,446.03
PDA 5
31 seguros vencidos sala de ventas Q 7,680.00
seguros vencidos de oficina Q 5,120.00
A
seguros Anticipados Q 12,800.00
R// por vencer cuatro meses de seguros Q 12,800.00 Q 12,800.00
71
PDA 6
A
acciones por suscribir Q 15,000.00
R// por venta de acciones Q 15,000.00 Q 15,000.00
PDA 7
material de empaque consumido Q 5,100.00
A
material de empaque Q 5,100.00
R// por contabilizacion de material de empaque Q 5,100.00 Q 5,100.00
PDA 8
IUSI sala de ventas Q 787.50
IUSI de oficina Q 525.00
A
impuesto unico sobre Inmuebles Q 1,312.50
R// por distribucion del iusi Q 1,312.50 Q 1,312.50
PDA 9
A
R// por traslado de cuenta que se acredita Q 60,000.00 Q 60,000.00
PDA 10
A
R// por regularizacion de las cuentas del iva Q 14,250.00 Q 14,250.00
F……………………………………………………………………….
PERITO CONTADOR
72
HOJA DE TRABAJO
BALANCE PARTIDAS DE
BALANCE DE SALDOS ESTADOS DE
No. DESCRIPCION AJUSTES GENERAL LIQUIDACION EFECTO
SALDOS AJUSTADOS RESULTADOS
CLASIFICADO Y CIERRE
DEBE HABER DEBE HABER DEBE HABER DEBE HABER DEBE HABER DEBE HABER
Q Q Q Q Q
1 inmuebles 0.00
350,000.00 - 350,000.00 350,000.00 350,000.00
vehiculos de Q Q Q Q Q Q Q
2 0.00
reparto 180,000.00 - 74,500.00 48,500.00 206,000.00 206,000.00 206,000.00
gastos de Q Q Q
3 Q14,300.00 Q14,300.00 0.00
organización - 14,300.00 14,300.00
Q Q Q Q Q
4 mercaderias 0.00
120,800.00 - 120,800.00 120,800.00 120,800.00
Q Q Q Q
5 mercaderias ll 0.00
63,500.00 63,500.00 63,500.00 63,500.00
capital Q Q Q Q Q
6 0.00
autorizado - 700,000.00 700,000.00 700,000.00 700,000.00
Q Q Q Q Q
7 compras 0.00
168,400.00 - 168,400.00 168,400.00 168,400.00
Q Q Q Q Q
8 clientes 0.00
28,300.00 - 28,300.00 28,300.00 28,300.00
material de Q Q Q Q Q Q
9 0.00
empaque 7,400.00 - 5,100.00 2,300.00 2,300.00 2,300.00
deudores Q Q Q Q Q
10 0.00
empliados 8,500.00 - 8,500.00 8,500.00 8,500.00
gastos sobre Q Q Q Q Q
11 0.00
compras 10,320.00 - 10,320.00 10,320.00 10,320.00
Q Q Q Q Q
12 proveedores 0.00
- 29,650.00 29,650.00 29,650.00 29,650.00
Q Q Q Q Q Q Q
13 caja y bancos 0.00
194,108.54 - 10,500.00 8,300.00 196,308.54 196,308.54 196,308.54
Q Q Q Q Q
14 caja chica 0.00
800.00 - 800.00 800.00 800.00
inversiones en
Q Q Q Q Q
15 valores a largo 0.00
68,000.00 - 68,000.00 68,000.00 68,000.00
plazo
Q Q Q Q Q Q
16 IVA por cobrar 0.00
5,310.00 - 8,940.00 14,250.00 - -
sueldos de Q Q Q Q Q
17 0.00
oficina 62,500.00 - 62,500.00 62,500.00 62,500.00
sueldos sala Q Q Q Q Q
18 0.00
de ventas 43,000.00 - 43,000.00 43,000.00 43,000.00
bonificacion
Q Q Q Q Q
19 incenivo de 0.00
6,250.00 - 6,250.00 6,250.00 6,250.00
oficinas
bonificacion
Q Q Q Q Q
20 incentivo sala 0.00
5,000.00 - 5,000.00 5,000.00 5,000.00
de ventas
cuotas
Q Q Q Q Q
21 patronales de 0.00
7,918.75 - 7,918.75 7,918.75 7,918.75
oficina
cuotas
Q Q Q Q Q
22 patronales 0.00
5,448.10 - 5,448.10 5,448.10 5,448.10
sala de ventas
impuesto
Q Q Q Q Q
23 unico sobre 0.00
525.00 - 787.50 1,312.50 -
inmuebles
hipotecas a Q Q Q Q Q Q
24 0.00
largo plazo - 160,000.00 60,000.00 100,000.00 100,000.00 100,000.00
Q Q Q Q Q
25 ventas 0.00
- 508,530.39 508,530.39 508,530.39 508,530.39
devoluciones y
Q Q Q Q Q
26 rebajas sobre 0.00
- 2,530.00 2,530.00 2,530.00 2,530.00
compras
Q Q Q Q Q
27 donativos 0.00
5,000.00 - 5,000.00 5,000.00 5,000.00
intereses Q Q Q Q Q Q
28 0.00
gastos 20,300.00 - 2,446.03 22,746.03 22,746.03 22,746.03
seguros Q Q Q Q Q Q
29 0.00
anticipados 38,400.00 - 12,800.00 25,600.00 25,600.00 25,600.00
devoluciones y
Q Q Q Q Q
30 rebajas sobre 0.00
4,120.00 - 4,120.00 4,120.00 4,120.00
ventas
acciones por Q Q Q Q Q Q
31 0.00
suscribir 40,000.00 - 15,000.00 25,000.00 25,000.00 25,000.00
suscriptores Q Q Q Q Q Q
32 0.00
de acciones 25,000.00 - 4,500.00 29,500.00 29,500.00 29,500.00
intereses Q Q Q Q Q
33 0.00
persibidos - 14,850.00 14,850.00 14,850.00 14,850.00
Q Q Q Q Q Q Q
34 IVA Por pagar 0.00
- 15,540.00 14,250.00 5,640.00 6,930.00 6,930.00 6,930.00
ISR trimestral Q Q Q Q Q
35 0.00
por acreditar 15,400.00 - 15,400.00 15,400.00 15,400.00
ISR retenido
Q Q Q Q Q
36 por pagar 0.00
- 4,000.00 4,000.00 4,000.00 4,000.00
sobre compras
depreciacion
Q Q Q Q
37 edificios sala 0.00
3,062.50 3,062.50 3,062.50 3,062.50
de ventas
depreciacion
Q Q Q Q
38 edificios de 0.00
2,041.67 2,041.67 2,041.67 2,041.67
oficina
depreciacion
Q Q Q Q
39 vehiculos de 0.00
14,700.00 14,700.00 14,700.00 14,700.00
reparto
amortizacion
Q Q Q Q
40 gastos de 0.00
1,191.67 1,191.67 1,191.67 1,191.67
organización
depreciacion
Q Q Q Q
41 acumulada 0.00
5,104.17 5,104.17 5,104.17 5,104.17
edificios
depreciacion
acumulada Q Q Q Q Q
42 0.00
vehiculos de 3,960.83 14,700.00 10,739.17 10,739.17 10,739.17
reparto
73
depreciacion
acumulada Q Q Q Q
43 0.00
gastos de 1,191.67 1,191.67 1,191.67 1,191.67
organización
impuesto
unico sobre Q Q Q Q
44 0.00
inmuebles por 787.50 787.50 787.50 787.50
pagar
ISR sobre
Q Q Q Q
45 ganancia de 0.00
246.08 246.08 246.08 246.08
capital
documentos
Q Q Q Q
46 por pagar a 0.00
18,000.00 18,000.00 18,000.00 18,000.00
corto plazo
documentos
Q Q Q Q
47 por pagar a 0.00
4,500.00 4,500.00 4,500.00 4,500.00
largo plazo
ganancia de Q Q Q Q
48 0.00
capital 2,460.83 2,460.83 2,460.83 2,460.83
ISR por pagar
sobre Q Q Q Q
49 0.00
ganancia de 246.08 246.08 246.08 246.08
capital
intereses por Q Q Q Q
50 0.00
pagar 2,446.03 2,446.03 2,446.03 2,446.03
seguros
Q Q Q Q
51 vencidos sala 0.00
7,680.00 7,680.00 7,680.00 7,680.00
de ventas
seguros
Q Q Q Q
52 vencidos de 0.00
5,120.00 5,120.00 5,120.00 5,120.00
oficina
material de
Q Q Q Q
53 empaque 0.00
5,100.00 5,100.00 5,100.00 5,100.00
consumido
IUSI sala de Q Q Q Q
54 0.00
ventas 787.50 787.50 787.50 787.50
Q Q Q Q
55 IUSI de oficina 0.00
525.00 525.00 525.00 525.00
hipotecas a Q Q Q Q
56 0.00
corto plazo 60,000.00 60,000.00 60,000.00 60,000.00
suma de
cuentas del Q Q
57 0.00
estado de 501,957.30 591,871.22
resultados
ganacia antes
Q
58 del impuesto y 0.00
89,913.92
reserva
Q Q Q
59 ISR por pagar 0.00
22,478.48 22,478.48 22,478.48
Q Q Q
60 reserva legal 0.00
3,371.77 3,371.77 3,371.77
ganancia
despues del Q Q Q
61 0.00
impuesto y 64,063.67 64,063.67 64,063.67
reserva
Q Q Q Q Q Q Q Q Q Q Q Q
sumas iguales 0.00
1,435,100.39 1,435,100.39 220,338.78 220,338.78 1,471,965.84 1,471,965.84 591,871.22 591,871.22 1,033,508.54 1,033,508.54 1,625,379.76 1,625,379.76
F………………………………………………………………………. F……………………………………………………………………….
MARCOTULIO BOTZOC BOTZOC MARCOTULIO BOTZOC BOTZOC
PERITO CONTADOR PERITO CONTADOR
74
Estados de Resultados de Distribuidora la Oriental S.A.

del 31 de diciembre de 2019
INGRESOS DE OPERACIÓN
Ventas Q 508,530.39
- devoluciones y rebajas sobre ventas Q 4,120.00
ventas netas Q 504,410.39
COSTOS DE VENTAS
inventario inicial de mercaderias Q 120,800.00
compras Q 168,400.00
+ gastos sobre compras Q 10,320.00
compras brutas Q 178,720.00
- devoluciones y rebajas sobre compras Q 2,530.00
compras netas Q 176,190.00
mercaderias disponibles Q 296,990.00
- inventario final de mercaderias Q 63,500.00
costo de ventas Q 233,490.00
margen bruto Q 270,920.39
GASTOS OPERACIÓN
gastos de de distribucion
cuotas patronales sala de ventas Q 5,448.10
depreciacion edificios sala de ventas Q 3,062.50
seguros vencidos sala de ventas Q 7,680.00
IUSI sala de ventas Q 787.50 Q 84,778.10
gastos de oficina
sueldos de oficina Q 62,500.00
bonificacion incenivo de oficinas Q 6,250.00
cuotas patronales de oficina Q 7,918.75
IUSI de oficina Q 525.00 Q 85,547.09 Q 170,325.19
resultado en operación positive Q 100,595.20
GASTOS FINANCIEROS
intereses gastos Q 22,746.03
intereses persibidos Q 14,850.00 Q 7,896.03
diferencia positive Q 92,699.17
OTROS GASTO DE OPERACIÓN
Donativos Q 5,000.00
ISR sobre ganancia de capital Q 246.08 Q 5,246.08
OTROS INGRESOS
ganancia de capital Q 2,460.83 Q 2,785.25
ganancia antes del impuesto y reserva Q 89,913.92
- ISR por pagar Q 22,478.48
- reserva legal Q 3,371.77 Q 25,850.25
ganancia despues del impuesto y reserva Q 64,063.67
F_____________________________________
PERITO CONTADOR
75
balance general clasificado de distribuidora la oriental s.a
del 31 de diciembre de 2019
ACTIVO
CORRIENTE
DISPONIBLE
caja chica Q 800.00 Q 197,108.54
EXIGIBLE
clientes Q 28,300.00
deudores empliados Q 8,500.00
seguros anticipados Q 25,600.00 Q 62,400.00
REALIZABLE
mercaderias ll Q 63,500.00 Q 323,008.54
NO CORRIENTE
FIJO
inmuebles Q 350,000.00
- depreciacion acumulada edificios Q 5,104.17 Q 344,895.83
- depreciacion acumulada vehiculos de reparto Q 10,739.17 Q 195,260.83 Q 540,156.66
DIFERIDO
gastos de organización Q 14,300.00
- depreciacion acumulada gastos de organización Q 1,191.67 Q 13,108.33
material de empaque Q 2,300.00
inversiones en valores a largo plazo Q 68,000.00 Q 83,408.33
PASIVO
CORRIENTE
proveedores Q 29,650.00
ISR retenido por pagar sobre compras Q 4,000.00
ISR por pagar Q 22,478.48
- ISR trimestral por acreditar Q 15,400.00 Q 7,078.48
intereses por pagar Q 2,446.03 Q 129,138.09
NO CORRIENTE
documentos por pagar a largo plazo Q 4,500.00 Q 104,500.00
PATRIMONIO NETO
capital autorizado Q 700,000.00
- acciones por suscribir Q 25,000.00
- suscriptores de acciones Q 29,500.00 Q 645,500.00
reserva legal Q 3,371.77
ganancia despues del impuesto y reserva Q 64,063.67 Q 67,435.44 Q 817,435.44
suma igual al activo Q 946,573.53
F_____________________________________
PERITO CONTADOR
F______________________________________
REPRESENTANTE LEGAL
76
PARTIDAS DE CIERRE
PDA.1
perdidas y ganancia Q 501,957.30
A
devoluciones y rebajas sobre ventas Q 4,120.00
compras Q 168,400.00
gastos sobre compras Q 10,320.00
depreciacion edificios sala de ventas Q 3,062.50
seguros vencidos sala de ventas Q 7,680.00
IUSI sala de ventas Q 787.50
sueldos de oficina Q 62,500.00
bonificacion incenivo de oficinas Q 6,250.00
IUSI de oficina Q 525.00
intereses gastos Q 22,746.03
ISR sobre ganancia de capital Q 246.08
R/ liquidacion de las cuentas del estado de resultado
de saldo deudor Q 501,957.30 Q 501,957.30
PDA.2
Ventas Q 508,530.39
devoluciones y rebajas sobre compras Q 2,530.00
inventario final de mercaderias Q 63,500.00
intereses persibidos Q 14,850.00
A
perdidas y ganancia Q 591,871.22
R/ liquidacion de las cuentas del estado de resultado
o de saldo deudor y registro de inventarios finales Q 591,871.22 Q 591,871.22
PDA 3
Perdidas y ganancias Q 89,913.92
a:
R/ Contabilizacion de las cuentas que se indican Q 89,913.92 Q 89,913.92
77
PDA 4
ISR retenido por pagar sobre compras Q 4,000.00
intereses por pagar Q 2,446.03
documentos por pagar a largo plazo Q 4,500.00
depreciacion acumulada edificios Q 5,104.17
depreciacion acumulada gastos de organización Q 1,191.67
capital autorizado Q 700,000.00
a
caja chica Q 800.00
Clients Q 28,300.00
deudores empliados Q 8,500.00
seguros anticipados Q 25,600.00
acciones por suscribir Q 25,000.00
ISR trimestral por acreditar Q 15,400.00
mercaderias ll Q 63,500.00
material de Empaque Q 2,300.00
inversiones en valores a largo plazo Q 68,000.00
R// cierre de cuentas del balance general clasificado Q 1,033,508.54 Q 1,033,508.54
F________________________________________________
PERITO CONTADOR
F__________________________________________
REPRESENTANTE LEGAL
78
EJERCICIO NO.20
BALANCE DE SALDO DEL ALMACEN "EL SOL" PROPIEDAD DEL SEÑOR
BALDOMERO ARCHILA PRACTICADO EL 1 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2020
1 Caja Q 5,200.00
2 Bancos Q 110,997.16
4 Vehiculo de Reparto Q 156,000.00
5 Gasto de Organización Q 17,000.00
6 Mercaderia Q 68,000.00
7 Capital Social Q 200,000.00
8 Compras Q 97,514.00
9 IVA (deudor) Q 354.13
10 Clientes Q 29,000.00
11 Acreederes Comercales Q 29,461.22
12 Devolucion y Rebajas S/Compras Q 2,000.00
13 Ventas Q 649,284.19
14 Gasto Sobre Compras Q 3,000.00
15 Documentos Por cobrar a Corto Plazo Q 24,000.00
16 Acreedores no Comerciales Q 5,000.00
17 Devolucion y Rebajas S/Ventas Q 1,200.00
18 Sueldo de Admnistracion Q 134,200.00
19 Sueldo Sala de Ventas Q 114,400.00
20 Documentos Descontados Q 8,500.00
22 Publicidad Q 12,500.00
23 Alquileres Sala de Venta Q 16,500.00
24 Alquileres de Oficina Q 11,000.00
25 Gastos Diversos de Administracion Q 1,500.00
26 Gastos Deversos Sala de Venta Q 2,500.00
27 Comisiones Cobrados por Anticipado Q 1,600.00
28 Cuota Patronales de Administracion Q 17,003.14
29 Cuota Patronales Sala de Ventas Q 14,494.48
30 Bonificacion Incentivo de Admon Q 16,500.00
31 Bonif. Incentivo Sala de Ventas Q 13,750.00
32 ISR Trimestral por Acreditar Q 15,800.00
33 Timbre de Prensa Q 62.50
35 ISR Retenido por pag. S/Compras Q 4,500.00
36 Isr Retenido por pagar S/Rentas de Capital Q 175.00
Suma Iguales Q 920,475.41 Q 920,475.41
F__________________________________
Baldomero Archila
Propietario
F____________________________________
PERITO CONTADOR
79
LIBRO DIARIO DEL ALMACEN "EL SOL" PROPIEDAD DEL SEÑOR BALDOMERO
ARCHILA PRACTICADO EL 1 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2020
PDA 1
Dia 2 Alquiler Sala de Venta Q 1,500.00
Alquiler de Oficina Q 1,000.00
IVA por Cobrar Q 300.00
a:
Bancos Q 2,625.00
ISR retenido Por Pagar S/Renta de Capital Q 175.00
R// Por Pago del Alquiler de Local del mes de diciembre Q 2,800.00 Q 2,800.00
PDA 2
Dia 3 Bancos Q 2,400.00
a:
Clientes Q 2,400.00
R// Por abono a nuestro deuda que tenemos Q 2,400.00 Q 2,400.00
PDA 3
Dia 4 Compras Q 4,900.00
a:
Documentos Por pagar a c.p. Q 5,488.00
R// Por compra de Mercaderia con el IVA Q 5,488.00 Q 5,488.00
PDA 3.1
Dia 6 Isr Retenido por pagar S/Rentas de Capital Q 175.00
a:
Bancos Q 175.00
R// Por registro de pago de isr. Q 175.00 Q 175.00
PDA 4
Dia 8 Caja Q 8,344.00
a:
Ventas Q 7,450.00
R// Por Venta de Mercaderia al contado Q 8,344.00 Q 8,344.00
PDA 5
Dia 9 Documentos Por Pagar a C.P. Q 2,000.00
a:
Bancos Q 2,000.00
R// Por Pago a Distribuidora las Margaritas Una Letra Q 2,000.00 Q 2,000.00
PDA 6
Dia 10 Equipo de Computacion Q 16,450.00
a:
Bancos Q 18,424.00
R// Por Compra de tres Computadoras Q 18,424.00 Q 18,424.00
80
PDA 7
Dia 12 Papeleria y Utiles Q 168.00
a:
Caja Q 188.16
R// Por Compra de Mobiliario y Equipo a Hispania Q 188.16 Q 188.16
PDA 8
Dia 14 Aceedores no comerciales Q 1,000.00
a:
Bancos Q 1,000.00
R// Por Pago a nuestro Acreedor Saúl Gomez Q 1,000.00 Q 1,000.00
PDA 9
Dia 15 IGSS por Pagar Q 3,955.00
A
Bancos Q 3,955.00
R// Se Pagaron al IGSS, Las Cuotas Patronales y Laborales Q 3,955.00 Q 3,955.00
PDA 10
Dia 20 Clientes Q 3,140.00
Caja Q 376.80
a:
Ventas Q 3,140.00
R// Por venta de Mercaderia al Credito Q 3,516.80 Q 3,516.80
PDA 11
Dia 23 Mercaderia Enviada en Consignacion Q 2,800.00
a:
Comitentes Por Mercaderia Q 2,800.00
R// Por Envia a Almacen El Aguila las Mercaderia Q 2,800.00 Q 2,800.00
PDA 12
Dia 24 Publicidad Q 1,500.00
Timbre de Prensa (1%) Q 15.00
a:
Caja Q 1,695.00
R// Por Pago a Radio Nuevo Mundo, Publicidad por el Presente Mes Q 1,695.00 Q 1,695.00
PDA 13
Dia 26 Repuestos y Accesorios Q 476.00
a:
Caja Q 476.00
R// Por Compras de Varia Fundas Para calculadoras y monitores Q 476.00 Q 476.00
81
PDA 14
Dia 28 Gasto Instalacion de Administracion Q 286.83
Gasto Instalacion Sala de Venta Q 234.67
a:
Caja Q 584.08
R// Por Pago Gasto Isntalaciones de Admón, y S/Venta Q 584.08 Q 584.08
PDA 15
Dia 29 Bancos Q 9,977.56
a:
Caja Q 9,977.56
R// Por deposito en el Banco Q 9,977.56 Q 9,977.56
PDA 16
Dia 30 Sueldo de Administracion Q 19,200.00
Sueldo Sala de Venta Q 15,000.00
Bonificacion Incentivo De Admon Q 1,500.00
Bonificacion incentivo Sala de Venta Q 1,250.00
Cuota Laboral IGSS de Admon Q 927.36
Cuota Laboral IGSS Sala De Venta Q 724.50
a:
Bancos Q 32,616.86
Cuota Patronal Por Pagar Q 4,333.14
Cuota Laboral IGSS por Pagar Q 1,651.86
R// Por Pago De Sueldo de Nuestro Empleado del Presente mes Q 38,601.86 Q 38,601.86
F__________________________________________
PERITO CONTADOR
F___________________________________________
REPRESENTANTE LEGAL
82
PARTIDA DE AJUSTE DEL ALMACEN "EL SOL" PROPIEDAD DEL SEÑOR BALDOMERO
ARCHILA PRACTICADO DEL 1 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2020
PDA 1
Dia 1 Deprec. Mobiliario y Equip. Sala de Venta Q 4,440.00
Deprec. Mobiliario y Equip. De Oficina Q 2,960.00
Deprec. Vehiculo de reparto Q 30,800.00
Deprec. Equipo de Computacion Oficinas Q 192.25
Deprec. Equipo de Computacion Sala de Ventas Q 128.17
Amortizacion Gasto de Organización Q 3,400.00
Amortización Gasto De Instalacion de Oficina Q 0.47
Amortizacion Gasto de Instalacion Sala de Venta Q 0.39
a:
Deprec. Acum. Mobiliario y Equipo Q 7,400.00
Deprec. Acum. Vehiculo de Reparto Q 30,800.00
Deprec. Acum. Equipo de Computacion Q 320.42
amort. Acum. Gasto de Organización Q 3,400.00
Amort. Acum. Gasto de Instalacion Q 0.86
R// Por Contabilizar Depreciaciones y Amortizaciones del presente ejercicio Q 41,921.28 Q 41,921.28
Pda 2
Dia 2 Comisiones Cobrados por Anticipado Q 700.00
a:
Comisiones Ganados Q 700.00
R// De las Comisiones Cobrados ya Esta Ganados Q 700.00 Q 700.00
PDA 3
Dia 3 Devolucion y Rebajas S/Compras Q 200.00
a:
Descuentos Sobre Compras Q 200.00
R// por Contabilizar el Descuento a favor a nuestro proveedor Q 200.00 Q 200.00
PDA 4
Dia 4 Cuentas Incobrables Q 1,612.20
a:
Provision Para Cuentas Incobrables Q 1,612.20
R// por contabilizar a cuentas incobrables Q 1,612.20 Q 1,612.20
PDA 5
Dia 5 Gastos Diversos de Administracion Q 500.00
a:
Gastos Sobre Compras Q 500.00
R// por Equivocacion del Contador en la cuenta Gasto sobre Compras Q 500.00 Q 500.00
PDA 6
Dia 6 Caja Chica Q 1,000.00
a:
Caja Q 1,000.00
R// La secretaria de la empresa Fidelina Bocablanca formo un fondo para caja Chica Q 1,000.00 Q 1,000.00
F______________________________________________
PERITO CONTADOR
83
BALANCE DE SALDO DEL ALMACEN "EL SOL" PROPIEDAD DEL SEÑOR

1 Caja Q 5,200.00
2 Bancos Q 110,997.16
4 Vehiculo de Reparto Q 156,000.00
5 Gasto de Organización Q 17,000.00
6 Mercaderia Q 68,000.00
7 Capital Social Q 200,000.00
8 Compras Q 97,514.00
9 IVA (deudor) Q 354.13
10 Clientes Q 29,000.00
11 Acreederes Comercales Q 29,461.22
12 Devolucion y Rebajas S/Compras Q 2,000.00
13 Ventas Q 649,284.19
14 Gasto Sobre Compras Q 3,000.00
15 Documentos Por cobrar a Corto Plazo Q 24,000.00
17 Devolucion y Rebajas S/Ventas Q 1,200.00
18 Sueldo de Admnistracion Q 134,200.00
20 Documentos Descontados Q 8,500.00
22 Publicidad Q 12,500.00
23 Alquileres Sala de Venta Q 16,500.00
24 Alquileres de Oficina Q 11,000.00
25 Gastos Diversos de Administracion Q 1,500.00
26 Gastos Deversos Sala de Venta Q 2,500.00
27 Comisiones Cobrados por Anticipado Q 1,600.00
28 Cuota Patronales de Administracion Q 17,003.14
29 Cuota Patronales Sala de Ventas Q 14,494.48
30 Bonificacion Incentivo de Admon Q 16,500.00
31 Bonif. Incentivo Sala de Ventas Q 13,750.00
33 Timbre de Prensa Q 62.50
35 ISR Retenido por pag. S/Compras Q 4,500.00
36 Isr Retenido por pagar S/Rentas de Capital Q 175.00
Suma Iguales Q 920,475.41 Q 920,475.41
F_______________________________________
PERITO CONTADOR
84
ESTADO DE RESULTADO Y/O PERDIDA Y GANANCIA DEL ALMACEN "EL SOL" PROPIEDAD DEL
SEÑOR BALDOMERO ARCHILA PRACTICADO DEL 1 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2018
Ventas Brutas Q 659,874.19
(-) Devolución y Rebajas Sobre Ventas Q 1,200.00
Ventas Netas Q 658,674.19
COSTO DE VENTAS
Iventario Inicial de Mercaderias Q 68,000.00
Compras Q 102,414.00
(+) Gasto Sobre Compras Q 2,500.00
Compras Brutas Q 104,914.00
(-) Devolucion y rebajas Sobre Compra Q 2,000.00
Compras Netas Q 102,914.00
Mercaderia Disponible Q 170,914.00
(-) Inventario Final de Mercaderia Q 56,000.00
Costo De Ventas Q 114,914.00
Margen Broto Q 543,760.19
GASTO DE OPERACIÓN
Gasto de Distribución
Sueldo Sala De Ventas Q 129,400.00
Bonificacion Incentivo Sala de Venta Q 15,000.00
Cuota Patronal Sala de Ventas Q 14,494.48
Cuota laboral IGSS de sala de Venta Q 724.50
Publicidad Q 14,000.00
Alquileres Sala de Venta Q 18,000.00
Gastos Deversos Sala de Venta Q 2,500.00
Deprec. Mobiliario y Equip. Sala de Venta Q 4,440.00
Depreciacion Vehiculo de Reparto Q 30,800.00 Q 229,436.48
GASTO DE ADMINISTRACIÓN
Sueldos de Oficina Q 153,400.00
Bonificacion Incentivo de Oficina Q 18,000.00
Cuotas Patronales de Oficina Q 17,003.14
Cuota Laboral IGSS De Admon Q 927.36
Alquileres de Oficina Q 12,000.00
Gastos Diversos de Administracion Q 2,000.00
Cuentas Incobrables Q 1,612.20
Deprec. Mobiliario y Equip. De Oficina Q 2,960.00 Q 211,494.95 Q 440,931.43
Resutado de Operación Positivo Q 102,828.76
INGRESOS FINANCIEROS
Descuento Sobre Compras Q 200.00
Diferencia Positiva Q 103,028.76
OTROS INGRESOS
Ganancia antes del Impuesto y Reserva Q 103,728.76
(-) Impuesto Sobre la Renta por Pagar Q 25,932.19
(-) Reserva legal Q 3,889.83 Q 29,822.02
Ganancia Despues del Impuesto y reserva Q 73,906.74
F_______________________________ F_________________________
Baldomero Archila MARCOTULIO BOTZOC BOTZOC
Propietario PERITO CONTADOR
85
BALANCE GENERAL CLASIFICADO DEL ALMACEN "EL SOL" PROPIEDAD DEL SEÑOR BALDOMERO ARCHILA
PRACTICADO EL 1 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2018
ACTIVO
CORRIENTE
DISPONIBLE
Bancos
Caja Chica Q 1,000.00 Q 1,000.00
EXIGIBLE
IVA (deudor) #¡REF!
Clientes Q 29,740.00 #¡REF!
Documentos Por cobrar a Corto Plazo Q 24,000.00
(-) Documentos Descontados #¡REF! #¡REF! #¡REF!
REALIZABLE
Mercaderia Q 56,000.00
NO CORRIENTE
FIJO
(-) Deprec. Acum. Mobiario y equipo S/venta #¡REF! #¡REF!
Vehiculo de Reparto Q 156,000.00
(-) Deprec. Acum. Vehiculo de Reparto Q 30,800.00 Q 125,200.00
(-) Deprec. Acum. Equipo de Computacion Q 192.25 Q 16,257.75
Gasto de Instalacion de Oficina Q 235.06
(-) Amort. Acum. Gasto de Instalacion de oficina Q 0.86 Q 234.20
Gasto de Instalacion Sala de Venta Q 287.30
(-) Amort. Acum. Gasto de Instalacion S/Venta #¡REF! #¡REF!
NO CORRIENTE
Gasto de Organización Q 17,000.00
(-) Amort. Acum. Gasto de Organización Q 3,400.00 Q 13,600.00
Papeleria y Utiles Q 168.00
Mercaderia Enviada en Consignacion Q 2,800.00 #¡REF!
Suma del Activo #¡REF!
PASIVO
CORRIENTE
Acreederes Comercales Q 29,261.22
Acreedores no Comerciales Q 4,000.00
Documentos por Pagar a Corto Plazo Q 14,000.00
Comisiones Cobrado por Anticipado Q 900.00
Comitentes por Meraderia Q 2,800.00
Cuota patronal por Pagar Q 4,333.14
ISR retenido por Pagar S/Renta de Capital Q 175.00
ISR Retenido por Pagar S/Compras Q 4,500.00
Provision Para Cuentas Incobrables Q 1,612.20 Q 69,992.22
(+) ISR por Pagar Q 25,932.19
(-) ISR Trimestral por Acreditar Q 15,800.00 Q 10,132.19 Q 80,124.41
PATRIMONIO NETO
Capital Q 200,000.00
Reserva Legal Q 3,889.83
Ganancia del Ejercicio Q 73,906.74 Q 277,796.57
Q 357,920.98
F____________________________________ F____________________________________
Baldomero Archila MARCOTULIO BOTZOC BOTZOC
Propietario PERITO CONTADOR
86
PARTIDA DE LIQUIDACION Y CIERRE DEL ALMACEN "EL SOL" PROPIEDAD DEL SEÑOR
Dia 30 PDA 7
Perdida y Ganancia Q 615,045.43
a:
Gasto Sobre Compras Q 2,500.00
Devolucion y Rebajas Sobre Ventas Q 1,200.00
Sueldo Sala De Ventas Q 129,400.00
Bonificacion Incentivo Sala de Venta Q 15,000.00
Cuota laboral IGSS de sala de Venta Q 724.50
Publicidad Q 14,000.00
Alquileres Sala de Venta Q 18,000.00
Gastos Deversos Sala de Venta Q 2,500.00
Deprec. Mobiliario y Equip. Sala de Venta Q 4,440.00
Depreciacion Vehiculo de Reparto Q 30,800.00
Cuota Laboral IGSS De Admon Q 927.36
Alquileres de Oficina Q 12,000.00
Gastos Diversos de Administracion Q 2,000.00
Cuentas Incobrables Q 1,612.20
Deprec. Mobiliario y Equip. De Oficina Q 2,960.00
R// Liquidacion de las cuental del Resultado del Saldo Deudor Q 615,045.43 Q 615,045.43
PDA 8
Dia 30 Mercaderia II Q 56,000.00
Ventas Q 659,874.19
Devolucion Y Rebajas S/Compras Q 2,000.00
Descuento Sobre Compra Q 200.00
a:
Perdida y Ganancia Q 718,774.19
Liquidacion de las Cuenta del resultado del Saldo Acreedor y Registro del
R// Inventario Final Q 718,774.19 Q 718,774.19
PDA 9
Dia 30 Perdida y Ganancia Q 103,728.76
a:
ISR por Pagar Q 25,932.19
Ganacia del Ejercicio Despues del Impuesto Q 73,906.74
Contabilizacion de las Cuentas Que Se Acreditan Q 103,728.76 Q 103,728.76
87
PDA 10
Dia 30 Acreedores Comerciales Q 29,261.22
IVA por Pagar Q 1,270.80
Documentos Por Pagar A Corto Plazo Q 14,000.00
Comisiones Cobrado por Anticipado Q 900.00
Comitentes por mercaderia Q 2,800.00
Cuota Patronal por Pagar Q 4,333.14
ISR Retenido por Pagar S/renta de Capital Q 175.00
ISR Retenido por Pagar S/Compras Q 4,500.00
Provision para Cuentas Incobrables Q 1,612.20
Capital Q 200,000.00
Ganancia del Ejercicio Despues del Impuesto Q 73,906.74
Documentos Descontados #¡REF!
Deprec. Acum. Mob. Y equipo S/venta #¡REF!
Deprec. Acum. Vehiculo de Reparto Q 30,800.00
Deprec. Acum. Equipo de Computacion Q 192.25
Amor. Acum. Gasto Instalacion de Oficina Q 0.86
Amor. Acum. Gasto Instalacion sala de Venta #¡REF!
Amor. Acum. Gasto de Organización Q 3,400.00
a:
Mercaderia Enviada en Consignacion Q 2,800.00
Papeleria y Utiles Q 168.00
Gasto de Organización Q 17,000.00
Vehiculo de Reparto Q 156,000.00
Gasto de Instalacion de Oficina Q 235.06
Gasto de Instalacion Sala de Venta Q 287.30
Documentos por Cobrar a Corto Plazo Q 24,000.00
Cliente Q 29,740.00
IVA (deudor) #¡REF!
Caja Chica Q 1,000.00
Bancos
ISR Trimestral por Acreditar Q 15,800.00
Cierre de las Cuentas Patrimoniales #¡REF! #¡REF!
F____________________________________________ F_________________________
Baldomero Archila MARCOTULIO BOTZOC
Propietario CONTADOR
88
Hoja de trabajo del almacen "EL SOL" propiedad del señor Baldomero
Archila practicado el 1 de enero al 31 de diciembre de 2018.
BALANCE DE LIBRO DIARIO BALANCE DE AJUSTE SALDO AJUSTADO ESTADO DE BALANCE PARTIDA EFE
SALDO SITUACION RESULTADO GENERAL LIQUIDACION Y CTO
CIERRE
DEBE HABE DEBE HABE DEBE HABER DEBE HABE DEUD ACREE PERDID GANA ACTIV PASIV DEBE HABER
R R R OR DOR A NCIA O O
1 Caja Q Q Q Q Q Q
5,200.0 8,720. 12,92 1,000. 1,000. -
0 80 0.80 00 00
2 Bancos Q Q Q Q Q Q Q Q
110,99 12,37 58,17 65,203 65,203 65,203 65,203 -
7.16 7.56 0.86 .86 .86 .86 .86
3 Mobiliario y Q Q Q Q Q Q Q
Equipo 38,000. 476.0 38,476 38,476 38,476 38,476 -
00 0 .00 .00 .00 .00
4 Vehiculo de Q Q Q Q Q Q
Reparto 156,00 156,00 156,00 156,00 156,00 -
0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
5 Gasto de Q Q Q Q Q Q
Organización 17,000. 17,000 17,000 17,000 17,000 -
00 .00 .00 .00 .00
6 Mercaderia Q Q Q Q Q Q
68,000. 68,000 68,000 68,000. 68,000 -
00 .00 .00 00 .00
7 Mercaderia II Q Q Q Q Q
56,00 56,000 56,000 56,000 -
0.00 .00 .00 .00
8 Capital Social Q Q Q Q Q Q
200,0 200,00 200,00 200,00 200,00 -
00.00 0.00 0.00 0.00 0.00
9 Compras Q Q Q Q Q Q Q
97,514. 4,900. 102,41 102,41 102,41 102,41 -
00 00 4.00 4.00 4.00 4.00
1 IVA (deudor) Q #¡REF #¡REF! #¡REF! #¡REF! #¡REF! #¡RE
0 354.13 ! F!
1 Clientes Q Q Q Q Q Q Q Q
1 29,000. 3,140. 2,400 29,740 29,740 29,740 29,740 -
00 00 .00 .00 .00 .00 .00
1 Acreederes Q Q Q Q Q Q
2 Comercales 29,46 29,461. 200.0 29,261. 29,261 29,261 FAL
1.22 22 0 22 .22 .22 SO
1 Devolucion y Q Q Q Q Q Q
3 Rebajas 2,000. 2,000.0 2,000.0 2,000. 2,000. -
S/Compras 00 0 0 00 00
1 Ventas Q Q Q Q Q Q Q
4 649,2 10,59 659,87 659,87 659,8 659,87 -
84.19 0.00 4.19 4.19 74.19 4.19
1 Gasto Sobre Q Q Q Q Q Q Q
5 Compras 3,000.0 3,000. 500.0 2,500. 2,500.0 2,500. -
0 00 0 00 0 00
1 Documentos Por Q Q Q Q Q Q
6 cobrar a Corto 24,000. 24,000 24,000 24,000 24,000 -
Plazo 00 .00 .00 .00 .00
1 Acreedores no Q Q Q Q Q Q Q
7 Comerciales 5,000. 1,000. 4,000.0 4,000.0 4,000. 4,000. -
00 00 0 0 00 00
1 Devolucion y Q Q Q Q Q Q
8 Rebajas S/Ventas 1,200.0 1,200. 1,200. 1,200.0 1,200. -
0 00 00 0 00
1 Sueldo de Q Q Q Q Q Q Q
9 Admnistracion 134,20 19,20 153,40 153,40 153,40 153,40 -
0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
2 Sueldo Sala de Q Q Q Q Q Q Q
0 Ventas 114,40 15,00 129,40 129,40 129,40 129,40 -
0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
2 Documentos Q #¡REF #¡REF! #¡REF! #¡REF! #¡REF! #¡RE
1 Descontados 8,500. ! F!
00
2 Documentos por Q Q Q Q Q Q Q
2 Pagar a Corto 16,00 2,000. 14,000. 14,000. 14,000 14,000 -
Plazo 0.00 00 00 00 .00 .00
2 Publicidad Q Q Q Q Q Q Q
3 12,500. 1,500. 14,000 14,000 14,000. 14,000 -
00 00 .00 .00 00 .00
2 Alquileres Sala Q Q Q Q Q Q Q
4 de Venta 16,500. 1,500. 18,000 18,000 18,000. 18,000 -
00 00 .00 .00 00 .00
2 Alquileres de Q Q Q Q Q Q Q
5 Oficina 11,000. 1,000. 12,000 12,000 12,000. 12,000 -
00 00 .00 .00 00 .00
2 Gastos Diversos Q Q Q Q Q Q Q
6 de 1,500.0 1,500. 500.0 2,000. 2,000.0 2,000. -
Administracion 0 00 0 00 0 00
2 Gasto diversa Q Q Q Q Q Q
7 sala de venta 2,500.0 2,500. 2,500. 2,500.0 2,500. -
0 00 00 0 00
2 Comisiones Q Q Q Q Q Q Q
8 Cobrados por 1,600. 1,600.0 700.0 900.00 900.00 900.00 -
Anticipado 00 0 0
2 Cuota Patronales Q Q Q Q Q Q
9 de 17,003. 17,003 17,003 17,003. 17,003 -
Administracion 14 .14 .14 14 .14
89
3 Cuota Patronales Q Q Q Q Q Q
0 Sala de Ventas 14,494. 14,494 14,494 14,494. 14,494 -
48 .48 .48 48 .48
3 Bonificacion Q Q Q Q Q Q Q
1 Incentivo de 16,500. 1,500. 18,000 18,000 18,000. 18,000 -
Admon 00 00 .00 .00 00 .00
3 Bonif. Incentivo Q Q Q Q Q Q Q
2 Sala de Ventas 13,750. 1,250. 15,000 15,000 15,000. 15,000 -
00 00 .00 .00 00 .00
3 ISR Trimestral Q Q Q Q Q Q
3 por Acreditar 15,800. 15,800 15,800 15,800 15,800 -
00 .00 .00 .00 .00
3 Timbre de Prensa Q Q Q Q Q Q Q
4 62.50 15.00 77.50 77.50 77.50 77.50 -
3 IGSS por Pagar Q Q Q Q Q
5 3,955. 3,955. - - -
00 00
3 ISR Retenido por Q Q Q Q Q Q
6 pag. S/Compras 4,500. 4,500.0 4,500.0 4,500. 4,500. -
00 0 0 00 00
3 ISR Retenido por Q Q Q Q Q Q
7 pagar S/renta de 175.0 175.00 175.00 175.00 175.00 -
Capital 0
3 Proveedores Q Q Q Q Q Q
8 5,488 5,488.0 5,488.0 5,488. 5,488. -
.00 0 0 00 00
3 IVA por pagar Q Q Q Q Q Q
9 1,270 1,270.8 1,270.8 1,270. 1,270. -
.80 0 0 80 80
4 Equipo de Q Q Q Q Q Q
0 Computacion 16,45 16,450 16,450 16,450 16,450 -
0.00 .00 .00 .00 .00
4 Papeleria y Utiles Q Q Q Q Q Q
1 168.0 168.00 168.00 168.00 168.00 -
0
4 Mercaderia Q Q Q Q Q Q
2 Enviadas en 2,800. 2,800. 2,800. 2,800. 2,800. -
Consignacion 00 00 00 00 00
4 Comitentes por Q Q Q Q Q Q
3 Mercaderia 2,800 2,800.0 2,800.0 2,800. 2,800. -
.00 0 0 00 00
4 Gasto de Q Q Q Q Q Q Q
4 Instalacion de 286.8 286.83 0.47 287.30 287.30 287.30 -
Admon 3
4 Gasto de Q Q Q Q Q Q Q
5 Instalacion Sala 234.6 234.67 0.39 235.06 235.06 235.06 -
de ventas 7
4 Cuota Laboral Q Q Q Q Q Q
6 IGSS de Admon 927.3 927.36 927.36 927.36 927.36 -
6
7 IGSS Sala de 724.5 724.50 724.50 724.50 724.50 -
Venta 0
4 Cuota Patronal Q Q Q Q Q Q
8 por Pagar 4,333 4,333.1 4,333.1 4,333. 4,333. -
.14 4 4 14 14
9 IGSS por Pagar 1,651 1,651.8 1,651.8 1,651. 1,651. -
.86 6 6 86 86
5 Deprec. Q Q Q Q Q
0 Mobiliario y 4,440. 4,440. 4,440.0 4,440. -
Equip. Sala de 00 00 0 00
Venta
5 Deprec. Q Q Q Q Q
1 Mobiliario y 2,960. 2,960. 2,960.0 2,960. -
Equip. De Oficina 00 00 0 00
5 Deprec. Vehiculo Q Q Q Q Q
2 de reparto 30,80 30,800 30,800. 30,800 -
0.00 .00 00 .00
5 Deprec. Equipo Q Q Q Q Q
3 de Computacion 192.2 192.25 192.25 192.25 -
Oficinas 5
5 Amortizacion Q Q Q Q Q
4 Gasto de 3,400. 3,400. 3,400.0 3,400. -
Organización 00 00 0 00
5 Deprec. Acum. Q Q Q Q Q
5 Mob. Y Equipo de 7,400. 7,400.0 7,400. 7,400. -
S/Venta 00 0 00 00
5 Deprec. Acum. #¡REF #¡REF! #¡REF! #¡REF! #¡RE
6 Mob. Y Equipo de ! F!
Oficina
7 Vehiculo de 30,80 30,800. 30,800 30,800 -
Reparto 0.00 00 .00 .00
8 Equipo de 320.4 320.42 320.42 320.42 -
Computacion 2
5 amort. Acum. Q Q Q Q Q
9 Gasto de 3,400. 3,400.0 3,400. 3,400. -
Organización 00 0 00 00
6 Amort. Acum. Q Q Q Q Q
0 Gasto Inst. de 0.86 0.86 0.86 0.86 -
Admon
90
6 Amort. Acum. #¡REF #¡REF! #¡REF! #¡REF! #¡RE
1 Gasto Inst. sala ! F!
de Venta
6 Comision Q Q Q Q Q
2 Ganados 700.0 700.00 700.0 700.00 -
0 0
6 Descuento Sobre Q Q Q Q Q
3 Compras 200.0 200.00 200.0 200.00 -
0 0
6 Cuenta Q Q Q Q Q
4 Incobrables 1,612. 1,612. 1,612.2 1,612. -
20 20 0 20
6 Provision Para Q Q Q Q Q
5 Cuentas 1,612. 1,612.2 1,612. 1,612. -
Incobrables 20 0 20 20
6 Caja Chica Q Q Q Q Q
6 1,000. 1,000. 1,000. 1,000. -
00 00 00 00
6 Suma del cuenta Q Q
7 de Resultado 615,04 718,7
5.43 74.19
6 Ganancia antes Q
8 del Impuesto 103,72
8.76
6 ISR por Pagar Q Q Q Q
9 25,932 25,932 25,932 -
.19 .19 .19
7 Reserva Legal Q Q Q Q
0 3,889. 3,889. 3,889. -
83 83 83
7 Ganancia Q Q Q Q
1 Despues del 73,906 73,906 73,906 -
Impuesto .74 .74 .74
SUMAS IGUALES Q Q #¡REF #¡REF #¡REF! #¡REF! Q #¡REF #¡REF! #¡REF! Q Q #¡REF! #¡REF! #¡REF! #¡REF! #¡RE
920,47 920,4 ! ! 45,80 ! 718,77 718,7 F!
5.41 75.41 5.31 4.19 74.19
F_______________________ F_________________________
_____________ F________________________________ ___________ F_________________________________
__________________ _________________
REPRESENTANTE LEGAL MARCOTULIO BOTZOC BOTZOC REPRESENTANTE LEGAL MARCOTULIO BOTZOC BOTZOC
PERITO CONTADOR PERITO CONTADOR
91
EJERCICIO NO.21
BALANCE GENERAL
1 Caja y bancos Q 73,471.53

2 vehiculos de repartos Q 192,000.00
3 mobiliario y equipo Q 38,000.00
4 marcas y patentes Q 18,000.00
5 Maercaderias Q 80,800.00
6 Compras Q 102,000.00
7 deudore comerciales Q 24,000.00
8 prestamos bancarios a largo plazo Q 80,000.00
9 sueldos de administrativos Q 120,000.00
10 sueldos de vendedores Q 102,000.00
11 capital social Q 200,000.00
12 gastos sobre compras Q 3,210.00
13 Ventas Q 528,342.74
14 IVA por cobrar Q 1,800.00
15 valores mabiliarios a largo plazo Q 100,000.00
16 devoluciones y rebajas s/compras Q 2,320.00
17 acreedores comerciales Q 38,296.00
18 depre. Acum. Vehiculos de reparto Q 93,024.00
19 depre. Acum. Mobiliario y equipo Q 22,572.00
20 amort. Acum. Marcas y patentes Q 10,800.00
21 estimacion para cuentas incobrables Q 1,110.00
22 material de Empaque Q 3,980.00
23 devoluciones y rebajas s/ ventas Q 1,800.00
24 intereses persibidos Q 12,740.00
25 reserva legal Q 13,400.00
26 bonificacion incentivos de admon Q 15,000.00
27 bonificacion incentivos de vendedores Q 18,000.00
28 prestaciones laborales de administracion Q 20,000.00
29 prestaciones laborales de vendedores Q 17,000.00
30 IVA por pagar Q 3,670.00
31 equipo de computacion Q 31,900.00
32 intereses Gastos Q 17,830.00
33 impuesto sobre la renta Q 24,133.21
34 ISR retenido por pagar s/compras Q 4,320.00
35 ISR retenido por acreditar s/ventas Q 5,670.00
Sumas Iguales Q 1,010,594.74 Q 1,010,594.74
F_____________________________________
MARCOTULIO BOTZOC BOTZCOC
PERITO CONTADOR
92
PARTIDA DE AJUSTES
PDA. 1
depreciacion vehiculos de reparto 31008
depreciacion mobiliario y equipo sala de ventas 4514.4
depreciacion mobiliario y equipo de administración 3009.6
depreciacion equipo de computacion 3825.29
amortizacion marcas y patentes 1800
a:
depreciacion acumulada vehiculos de reparto 31008
depreciacion acumulada mobiliario y equipo 7524
depreciacion acumulada equipo de computacion 3825.29
amortizacion marcas y patentes 1800
R// calculo de las depreciaciones y amortizaciones 44157.29 44157.29
PDA. 2
mercaderias en transito o en camino 810
IVA por cobrar 97.2
A
caja y bancos 907.2
R// por contabilizar la factura no 28 907.2 907.2
PDA. 3
cuentas incobrables 700
A
deudores comerciales 700
R// por contabilizar las cuentas incobrables 700 700
PDA. 4
material de empaque consumido 1592
A
material de empaque 1592
R// por contabilizacion de material de empaque en existencia 1592 1592
PDA. 5
valores mobiliarios a corto plazo 40000
A
valores mobiliarios a largo plazo 40000
R// por contabilizacion de valores mobiliarios 40000 40000
PDA. 6
estimacion para cuentas incobrables 411
A
creditos recuperados 411
R// por ajustar la cuenta estimacion para cuentas incobrables 411 411
PDA. 7
prestaciones laborales de vendedores 14727.29
A
prestaciones laborales por pagar 14727.29
R// por calcular las prestaciones de ley 14727.29 14727.29
PDA. 8
prestamos bancarios a largo plazo 48000
93
A
prestamos bancarios a corto plazo 48000
R// por contabilizar los prestamos que se pagaran este año 48000 48000
PDA. 9
impuesto sobre la renta 2471.5
A
ISR por pagar 2471.5
R// por calculo del impuesto sobre la renta 2471.5 2471.5
PDA. 10
IVA por pagar 1897.2
A
IVA Por cobrar 1897.2
R// por regularizacion de las cuentas del IVA 1897.2 1897.2
F_____________________________________
PERITO CONTADOR
94
BALANCE DE SALDOS
ACTIVO
CORRIENTE
DISPONIBLES
cajas y bancos 74378.73
EXGIBLES
IVA por cobrar 3794.4
valores mobiliario a corto plazo 40000 68494.4
REALIZABLES
Mercaderias 90000
material de Empaque 5572 95572 164066.4
NO CORRIENTE
FIJO
vehiculos de repartos 192000
(-) depre. Acum. Vehiculos de repartos 124032 67968
(-) depre. Acum. Mobiliario y equipo 30096 7904
equipo de computacion 31900
(-) depre. Acum. Equipo de computacion 3825.29 28074.71
mercaderias en trancito o camino 810
materiales de empaque consumido 1592 2402 106348.71
DIFERIDO
marcas y patentes 18000
Amort. Acum. Marca y Patentes 12600 5400
valores mobiliario a largo plazo 140000
ISR retenido por acreditar s/ ventas 5670 145670 151070
SUMA DEL ACTIVO Q 495,863.84
PASIVO
CORRIENTE
ISRretenido por pagar s/ compras 4320
ISR por pagar 22492.42 116742.79
NO CORRIENTE
PATRIMONIO NETO
reserva legal 16403.14
capital social 200000
ganancias de ejercicios 33196.91 251121.05
Q 495,863.84
F________________________________________
PERITO CONTADOR
95
ESTADO DE RESULTADOS
ventas brutas 528342.74
(-) devoluciones y rebaja sobre ventas 1800
ventas netas 526542.74
COSTO DE VENTAS
inventario inicial de mercaderias 80800
Compras 102000
(+) gasto sobre compras 3210
compras brutas 105210
(-) devoluciones y rebaja sobre compras 2320
compras netas 102890
mercaderias disponibles 183690
(-) inventario final de mercaderia 90000
costo de ventas 93690
margen bruto 432852.74
OTROS INGRESOS DE OPERACIÓN
creditos recuperados 411
sub total positive 433263.74
GASTOS DE OPERACIÓN
sueldos de vendedores 102000
bonificacion inc. De vendedores 18000
prestacion lab. De vendedores 31727.29
depreciacion vehiculos de repartos 31008
material de Empaque 1592 188841.69
GASTOS DE ADMINISTRACION
sueldos de administracion 120000
bonif. Inc. De administracion 15000
prestacion laborales de administracion 20000
depre. Mobiliario y equipo de admon 3009.6
amortizacion marca y patentes 3600
impuesto sobre la renta 26604.71 192739.6 381581.29
ganancias en operación 51682.45
GASTOS FINANCIEROS
interes Gastos 17830
interes percibidos 12740 5090
diferentes positive 46592.45
OTROS INGRESOS
(-) ISR por pagar 25% 11648.11
(-) reserva legal 5% 1747.22 13395.33
ganancia del impuesto y reserva 33197.12
F____________________________________________
PERITO CONTADOR
96
LIQUIDACIÓN DE CIERRE
PDA.1
Perdidas y Ganancias 585421.29
Mercaderias 80800
Compras 102000
Gastos sobre compras 3210
sueldos de vendedores 102000
bonificacion inc. De vendedores 18000
prestacion lab. De vendedores 31727.29
depreciacion vehiculos de repartos 31008
material de Empaque 1592
bonif. Inc. De administracion 15000
prestacion laborales de administracion 20000
depre. Mobiliario y equipo de admon 3009.6
amortizacion marca y patentes 3600
impuesto sobre la renta 26604.71
interes Gastos 17830
Liquidacion de las cuentas de resultados 585421.29 585421.29
PDA.2
mercaderias // 90000
Ventas 528342.74
devoluciones y rebajas sobre compras 2320
intereses percibidos 12740
Perdida y Ganancias 633402.74
Liquidacion de las cuentas de resultado de saldo acreedor y registro
del inventario final de mercadería 633402.74 633402.74
PDA.3
Perdidas y Ganancias 70836.55
impuesto sobre la renta por pagar 22492.42
Ganancia despues del impuesto y reserva 33196.91
Contabilizacion de las cuentas que se acreditan 70836.55 70836.55
PDA.4
ISRretenido por pagar s/ compras 4320
ganancias de ejercicios 33196.91
(-) depre. Acum. Vehiculos de repartos 124032

(-) depre. Acum. Mobiliario y equipo 30096
(-) depre. Acum. Equipo de computacion 3825.29
cajas y bancos 74378.73
IVA por cobrar 3794.4
valores mobiliario a corto plazo 40000
Mercaderias 90000
vehiculos de repartos 192000
mercaderias en trancito o camino 810
materiales de empaque consumido 1592
marcas y patentes 18000
Amort. Acum. Marca y Patentes 12600
valores mobiliario a largo plazo 140000
ISR retenido por acreditar s/ ventas 5670
653817.13 679017.13
F____________________________________________________________
PERITO CONTADOR
97
EJERCICIO NO.23
Balance de saldos del Almacen "El Cazador" propietario Alfonso Lopez y Cia. Ltda.
1 Caja 7,845
2 Bancos 199,038.95
3 mobiliario y equipo 40,900
4 equipo de computacion 36,200
5 derecho de llave 25,000
6 Mercaderias 98,000
7 Compras 110,000
8 Proveedores 36,000
9 Clients 40,200
10 inversiones en valores a corto plazo 60,000
11 sueldos de oficina 114,000
12 sueldos sala de ventas 90,000
13 cuotas patronales de oficina 14,443.80
14 cuotas patronales sala de ventas 11,403
15 capital social 200,000
16 corresponsales (deudor) 1,600
17 Alquileres 32,200
18 documentos por cobrar a largo plazo 40,000
19 Ventas 652,347.05
20 gastos sobre compras 7,540
21 material de Empaque 6,740
22 anticipo sobre compras 4,900
23 devoluciones y rebajas sobre ventas 5,400
24 iva por cobrar 4,540
25 devoluciones y rebajas sobre compras 5,300
26 iva por pagar 3,278
27 reserva legal 22,896
28 deprec. acum. mobiliario y equipo 16,196.40
29 deprec. acum. equipo de computacion 23,648.30
30 amort. acum. derecho de llave 5,000
31 ISR trimestral por acreditar 24,280
32 intereses percibidos 13,250
33 IGSS por pagar 2,975
34 ISO por pagar 12,460
35 ISR retenido por pagar sobre compras 5,800
sumas Iguales 986,691 986,691
F________________________________
PERITO CONTADOR
98
LIBRO DIARIO DEL MES

Pda no 1
deprec. mobiliario y equipo sala de ventas 4,580
deprec. mobiliario y equipo de oficina 3,600
deprec. equipo de computacion 11,824.15
amortizacion derecho de llave 5,000
deprec. acum. mobiliario y equipo 8,180
deprec. acum. equipo de computacion 11,824.15
amortizacion acum. derecho de llave 5,000
R/ depreciones y amortizaciones correspondientes al ejercicio 25,004 25,004.15
Pda no 2
caja 5,481
intereses percibidos 5,481
R/ contabilizar los intereses percibidos 5,481 5,481
Pda no 3
alquileres sala de ventas 24,000
alquileres oficinas 16,000
Alquileres 40,000
distribuyendo los alquileres, sala de ventas ocupa 60metros
R/ 40,000 40,000
cuadrados y oficinas 40
Pda no 4
documentos por cobrar a corto plazo 10,000
documentos por cobrar a largo plazo 10,000
la cuenta documentos por cobrar a largo plazose cobraran
R/ 10,000 10,000
30,000 en el proximo ejercicio
Pda no 5
deudores comerciales 2,000
Bancos 2,000
segun banco el aguila S.A. informa que elcheque no. 7645 del
R/ 2,000 2,000
banco el halcon , no tiene fondo
Pda no 6
material de empaque consumido 4,220
material de Empaque 4,220
R/ por lo consumido 4,220 4,220
pda no 7
cuentas incobrables 1,206
reserva para cuentas incobrables 1,206
R/ se reservo el porcentaje maximo legal de la cuenta clientes 1206 1206
Pda no 8
IVA por cobrar 1440
deprec. acum. equipo de computacion 4900
ISR sobre ganancias de capital 190
caja y bancos 11200
ganancia de capital 1900
ISR por pagar sobre ganancias de capital 190
IVA por pagar 240
factura no.5986 de nuestra empresa, cheque no.23768 del
R/ 18530 18530
banco el aguila S.A.
Pda no9
proveedores 2800
Corresponsales 2800
nuestro corresponsales almacen la estacio de zacapa, fac.
R/ 2800 2800
no8954 distribuidor el tamanrindal
99
Pda no 10
ISO por acreditar 1780
ISO por pagar 1780
R/ ISO del cuatro trimestre de este año se debe 1780 1780
Pda no 11
IVA por cobrar 3518
IVA por pagar 3518
R/ regularizacion por el mes de diciembre 3518 3518
100
HOJA DE TRABAJO
N SALDOS AJUSTES SALDOS AJUSTADOS ESTADO RESULTADOS BALANCE GENERAL LIQUIDACION Y CIERRE EFECT
CUENTAS
O deudor acreedor debe haber deudor acreedor Perdida ganancia activo pasivo DEBE HABER OS
Q Q Q Q Q
1 Caja 0
7,845.00 5,481.00 13,326.00 13,326.00 13,326.00
Q Q Q Q Q
2 Bancos 0
199,038.95 13,200.00 185,838.95 197,038.95 197,038.95
Q Q Q Q
3 mobiliario y equipo 0
40,900.00 40,900.00 40,900.00 40,900.00
Q Q Q Q Q Q
4 equipo de computación 0
36,200.00 12,000.00 5,000.00 43,200.00 43,200.00 43,200.00
Q Q Q Q
5 derecho de llave 0
25,000.00 25,000.00 25,000.00 25,000.00
Q Q Q Q Q Q Q
6 Mercaderías 0
98,000.00 98,000.00 98,000.00 86,000.00 86,000.00 86,000.00 184,000.00
Q Q Q Q
7 Compras 0
110,000.00 110,000.00 110,000.00 110,000.00
Q Q Q Q Q
8 Proveedores 0
36,000.00 2,800.00 33,200.00 33,200.00 33,200.00
Q Q Q Q
9 Clients 0
40,200.00 40,200.00 40,200.00 40,200.00
inversión en valores a corto Q Q Q Q
10 0
plazo 60,000.00 60,000.00 60,000.00 60,000.00
Q Q Q Q
11 sueldos de oficina 0
114,000.00 114,000.00 114,000.00 114,000.00
Q Q Q Q
12 sueldos sala de ventas 0
90,000.00 90,000.00 90,000.00 90,000.00
Q Q Q Q
13 cuotas patronales de oficina 0
14,443.80 14,443.80 14,443.80 14,443.80
cuotas patronales sala de Q Q Q Q
14 0
ventas 11,403.00 11,403.00 11,403.00 11,403.00
Q Q Q Q Q
15 capital social 0
200,000.00 200,000.00 200,000.00 200,000.00 -
Q Q -Q -Q -Q
16 corresponsales (deudor) 0
1,600.00 2,800.00 1,200.00 1,200.00 1,200.00
Q Q -Q -Q -Q
17 Alquileres 0
32,200.00 40,000.00 7,800.00 7,800.00 7,800.00
documentos por cobrar a largo Q Q Q Q Q
18 0
plazo 40,000.00 10,000.00 30,000.00 30,000.00 30,000.00
Q Q Q Q Q
19 Ventas 0
652,347.05 652,347.05 652,347.05 652,347.05 -
Q Q Q Q
20 gastos sobre compras 0
7,540.00 7,540.00 7,540.00 7,540.00
Q Q Q Q Q
21 material de Empaque 0
6,740.00 4,220.00 2,520.00 2,520.00 2,520.00
Q Q Q Q
22 anticipo sobre compras 0
4,900.00 4,900.00 4,900.00 4,900.00
devoluciones y rebajas sobre Q Q Q Q
23 0
ventas 5,400.00 5,400.00 5,400.00 5,400.00
Q Q Q Q Q Q
24 IVA por cobrar 0
4,540.00 1,440.00 3,518.00 2,462.00 2,462.00 2,462.00
devoluciones y reb. sobre Q Q Q Q Q
25 0
compras 5,300.00 5,300.00 5,300.00 5,300.00 -
Q Q Q Q Q
26 IVA por pagar 0
3,278.00 3,518.00 240.00 - -
Q Q Q Q Q
27 reserva legal 0
22,896.00 22,896.00 22,896.00 22,896.00 -
deprec. acum. mobiliario y Q Q Q Q Q Q
28 0
equipo 16,196.40 8,180.00 24,376.40 24,376.40 24,376.40 -
deprec. acum. equipo de Q Q Q Q Q Q Q
29 0
computación 23,648.30 4,900.00 11,824.15 30,572.45 30,572.45 30,572.45 -
Q Q Q Q Q Q
30 amort. acum. derecho de llave 0
5,000.00 5,000.00 10,000.00 10,000.00 10,000.00 -
Q Q Q Q
31 ISR trimestral por acreditar 0
24,280.00 24,280.00 24,280.00 24,280.00
Q Q Q Q Q Q
32 intereses percibidos 0
13,250.00 5,481.00 18,731.00 18,731.00 18,731.00 -
Q Q Q Q Q
33 IGSS por pagar 0
2,975.00 2,975.00 2,975.00 2,975.00 -
Q Q Q Q Q
34 ISO por acreditar 0
12,460.00 1,780.00 14,240.00 14,240.00 14,240.00
ISR retenido por pagar sobre Q Q Q Q Q
35 0
compras 5,800.00 5,800.00 5,800.00 5,800.00 -
deprec. mobiliario y equipo Q Q Q Q
36 0
sala de ventas 4,580.00 4,580.00 4,580.00 4,580.00
deprec. mobiliario y equipo de Q Q Q Q
37 0
oficinas 3,600.00 3,600.00 3,600.00 3,600.00
Q Q Q Q
38 deprec. equipo de computacion 0
11,824.15 11,824.15 11,824.15 11,824.15
Q Q Q Q
39 amortización derecho de llave 0
5,000.00 5,000.00 5,000.00 5,000.00
Q Q Q Q
40 alquileres de sala de ventas 0
24,000.00 24,000.00 24,000.00 24,000.00
Q Q Q Q
41 alquileres oficinas 0
16,000.00 16,000.00 16,000.00 16,000.00
documentos por cobrar a corto Q Q Q Q
42 0
plazo 10,000.00 10,000.00 10,000.00 10,000.00
Q Q Q Q
43 deudores comerciales 0
2,000.00 2,000.00 2,000.00 2,000.00
material de empaque Q Q Q Q
44 0
consumido 4,220.00 4,220.00 4,220.00 4,220.00
Q Q Q Q
45 cuentas incobrables 0
1,206.00 1,206.00 1,206.00 1,206.00
reserva para cuentas Q Q Q Q Q
46 0
incobrables 1,206.00 1,206.00 1,206.00 1,206.00 -
Q Q Q Q
47 ISR sobre ganancias de capital 0
190.00 190.00 190.00 190.00
Q Q Q Q Q
48 ganancia de capital 0
1,900.00 1,900.00 1,900.00 1,900.00 -
ISR por pagar sobre ganancias Q Q Q Q Q
49 0
de capital 190.00 190.00 190.00 190.00 -
Q Q Q Q Q
50 ISO por pagar 0
1,780.00 1,780.00 1,780.00 1,780.00 -
Q Q
52 suman cuentas de resultados 0
513,606.95 764,278.05
ganancia antes del impuesto y Q
53 0
reserva 250,671.10
Q Q Q
54 ISR por pagar 0
62,667.78 62,667.78 62,667.78
Q Q Q
55 reserva legal 0
9,400.17 9,400.17 9,400.17
Ganancia después del Q Q Q
56 0
impuesto y reserva 178,603.16 178,603.16 178,603.16
sumas Iguales
986,690.75 986,690.75 114,539.15 114,539.15 1,011,273.90 1,011,273.90 764,278.05 764,278.05 594,866.95 583,666.95 1,347,945.00 1,359,145.00
101
BALANCE GENERAL
ACTIVO CORRIENTE
caja 13326
Q
185,838.9 Q
Bancos 5 199,164.95
EXIGIBLE
Clientes 40200
(-)reserva para cuentas incobrables 1206 38994
corresponsales (deudor) -1200
IVA por cobrar 2462
Anticipo sobre compras 4900
Deudores comerciales 2000 8162
(-)ISO por pagar 1780 12460
Q
documentos por cobrar a corto plazo 10000 268,780.95
REALIZABLE
mercaderias II 86000
inversiones en valores a corto plazo 60000 148520
ACTIVO NO CORRIENTE
FIJO
(-) deprec.acum. mobiliario y equipo 24376.4 16523.6
Equipo de computacion 43200
(-) deprec. acum. equipo de computacion 30572.45 12627.55
derecho de llave 25000
(-) amort. acum. derecho de llave 10000 15000 44151.15
DIFERIDO
documentos por cobrar a largo plazo 30000
Suma Activo 491452.1
PASIVO CORRIENTE
Proveedores 33200
IGSS por pagar 2975
ISR por pagar sobre ganancias de capital 190 36365
(-) ISR trimestral por acreditar 24280 38387.78
ISR retenido por pagar sobre compras 5800 80552.78
PATRIMONIO NETO
ganancias despues del impuesto y reserva 178603.15 410899.32
suma Pasivo 491452.1
F__________________________________
102
ESTADO DE RESULTADOS
INGRESOS DE OPERACION
ventas brutas Q 652,347.05
(-)devoluciones y rebajas sobre ventas Q 5,400.00
ventas netas Q 646,947.05
COSTO DE VENTAS
inventario inicial de mercaderías Q 98,000.00
(+)gasto sobre compras Q 7,540.00
compras brutas Q 117,540.00
(-)devoluciones y rebajas sobre compras Q 5,300.00
compras netas Q 112,240.00
mercaderías disponibles Q 210,240.00
(-)inventario final de mercaderías Q 86,000.00
costo de ventas Q 124,240.00
margen bruto Q 522,707.05
GASTOS DE OPERACION
Gasto de distribución
depreciaciones mobiliario y equipo sala de ventas Q 4,580.00
alquileres sala de ventas Q 24,000.00
material de empaque consumido Q 4,220.00 Q 134,203.00
Gasto de Administración
sueldo de oficina Q 114,000.00
deprec. mobiliario y equipo de oficina Q 3,600.00
alquileres -Q 7,800.00
alquileres de oficinas Q 16,000.00
deprec. equipo de computación Q 11,824.15
amortización derecho de llave Q 5,000.00
cuentas incobrables Q 1,206.00 Q 158,273.95 Q 292,476.95
resultado de operación positivo Q 230,230.10
Intereses percibidos Q 18,731.00
OTROS GASTOS
ISR sobre ganancias de capital Q 190.00 Q 18,541.00
diferencia positiva Q 248,771.10
OTROS INGRESOS
ganancia antes del impuesto y reserva Q 250,671.10
(-)ISR por pagar Q 62,667.78
(-)reserva legal Q 9,400.17 Q 72,067.94
ganancia después del impuesto y reserva Q 178,603.16
F_____________________________
PERITO CONTADOR
103
Liquidacion y Cierre
partidas de liquidacion y cierre
PDA NO 12
perdidas y ganancias 561606.95
Mercaderias 98000
Compras 110000
gastos sobre compras 7540
sueldos sala de ventas 90000
cuotas patronales sala de ventas 11403
deprec. mobiliario y equipo sala de ventas 4580
alquileres sala de ventas 24000
sueldo de oficina 114000
cuotas patronales de oficina 14443.8
deprec.mobiliario y equipo de oficina 36000
Alquileres 7800
alquileres de oficina 16000
deprec.equipo de computacion 11824.15
amort. derecho de llave 5000
ISR sobre ganancias de capital 190
devoluciones y rebajas sobre ventas 5400
R
liquidacion delas cuentas de resultados desaldo deudor 561606.95 561606.95
/
PDA NO 13
Mercaderias 86000
Ventas 652347.05
devoluciones y rebajas sobre compras 5300
intereses percibidos 18731
ganancia de capital 1900
R liquidacion de las cuentas de resultado de saldo acreedor y registro del inventario
764278.05 764278.05
/ final de mercaderias
PDA NO 14
ganancia despues del impuesto y reserve 178603.15
R ganancia despues del impuesto y reserva legal contibilizacion de las cuentas que
250671.1 250671.1
/ se acreditan
104
PDA NO 15
reserva para cuentas incobrables 1206
iso por pagar 1780
deprec.acum. mobiliario y equipo 24376.4
deprec. acum. equipo de computacion 30572.45
amort. acum. derecho de llave 10000
Proveedores 33200
IGSS por pagar 2975
ISR retenido por pagar sobre compras 5800
ISR por pagar sobre ganancias de capital 190
caja y bancos 11200
ganancia despues del impuesto y la reserve 178603.15
Caja 13326
Bancos 197038.95
Clientes 40200
corresponsales (deudor) -1200
IVA por cobrar 2462
Anticipo sobre compras 4900
Deudores comerciales 2000
documentos por cobrar a corto plazo 10000
inversiones en valores a corto plazo 60000
Equipo de computacion 43200
derecho de llave 25000
documentos por cobrar a largo plazo 30000
ISR trimestral por acreditar 24280
Mercaderias 86000
R
cierre de las cuentas patrimoniales 594866.95 594866.95
/
F_________________________________________
PERITO CONTADOR
105
EJERCICIO NO.25
BALANCES DE SALDOS DE LA DISTRIBUIDORA EL SATURNO
No.
1 Caja 3748.54
2 Bancos 128758.44
3 Mercaderias 84000
4 Inmubles 590000
5 Equipo de computacion 40600
6 Gastos de Organización 14000
7 Documentos por cobrar a corto plazo 22000
8 capital social 300000
9 Compras 118000
10 Clients 30980
12 documentos por pagar a corto plazo 24000
13 sueldos de administracion 110400
14 sueldos de sala de ventas 90000
15 devoluciones y rebajas sobre compras 4300
16 Ventas 900745.06
17 comisiones percibidas no devengadas 3800
18 material de Empaque 5300
19 documentos descontados 12000
20 Proveedores 40125
21 descuentos sobre ventas 1200
22 depreciacion acumulado edificios 20650
23 depreciacion acumulada equipo de computacion 10778.92
24 amrtizacion gastos den organización 2800
25 comisi0ones bancarias sobre compras 3200
26 privision para cuentas malas 1800
27 reserva legal 13400
28 IVA credito 3540
29 fletes y acarreos sobre compras 5720
30 devoluciones y rebajas sobre ventas 4120
31 prestaciones laborales de administracion 18400
32 prestaciones laborales sala de ventas 15000
33 mercaderia en transito 20000
34 IVA debito 4318
35 ISR trimetral por acreditar 27100
36 anticipo sobre sueldos 1500
37 ISO por acreditar 8550
38 ISR por pagar sobre compras 7400
Sumas iguales 1346116.98 1346116.98
F_________________________
PERITO CONTADOR
106
PARTIDAS DE AJUSTES DE LA DISTRIBUIDORA EL SATURNO

pda. No. 01
depreciacion edificios de oficina 12390
depreciacion edificios sala de ventas 8260
depreciacion de equipon de computacion 14175.1
amortizacion gasto de Organización 2800
A
depreciacion acumulado edificios 20650
depreciacion acum. De equipo de computacio 14175.1
amortizacion acumulada gasto de organización 2800
R// Depreciaciones y amortizaciones correspondiente de pago 37625.1 37625.1
Pda. No. 02
faltante de caja 175
a: 175
Caja
R/7 Al hacer el arqueo de caja se detecto un faltante, la misma sacundina 175 175
flores se hizo respondable.
Pda. No. 03
mercaderia en transcito 5000
a:
Proveedor 5000
R// Se recibio del banco del emperador por pago de una letra de cambio 5000 5000
Pda No. 04
comisiones percibidas no devengadas 900
a:
comisiones percibidas 900
R// Las comisiones percibidas no devengadas ya estan ganados 900 900
Pda. No. 05
a:
material de empaque 1590
R// Del material de empaque hay en existencia 2/5 partes 1590 1590
Pda. No. 06
provision para cuentas malas 635.4
a:
credito recuperado 635.4
R// Se considero la provision para las cuentas incobrables 635.4 635.4
Pda. No. 07
IVA por cobrar 1500
Depreciacion acumulada equipo de computacion 421.63
ISR sobre ganacia de capital 42.17
a:
Equipo de computacion 7142.85
caja y bancos 6000
ganacia de capital 421.64
ISR sobre ganancia de capital 42.17
R// se compro una computadora a sinc, S.A y por su valor se recibieron
una computadora usada que tiene dos años de uso 14463.8 14463.8
107
Pda. No. 08
prestaciones laborales de administracion 7018.72
a:
R// se dieron las gracias al auxiliar ernestina perez quien venia trabajando
de la empresa desde el 1 de marzo dl año pasado 7018.72 7018.72
Pda No. 09
a:
ISO por pagar 2850
R// Se debe el ISO del cuarto trimestre 2850 2850
pda. No. 10
IVA debito 778
a:
IVA credito 778
R// Regularizacion de las cuentas IVA 778 778
F_____________________________________
PERITO CONTADOR
108
HOJA DE TRABAJO DE LA DISTRIBUIDORA EL

SATURNO
Saldos Ajustes Saldos Ajustados Resultados Balance General
No
Cuentas
. activo pasivo Debe Haber Deudor Acreedor Pérdida Ganacia Activo Pasivo
1 Caja 3748.54 175 3573.54 3573.54
133758.4 133758.4
2 Bancos 128758.44 5000
4 4
3 mercaderias 84000 84000 76000 76000 76000
4 inmuebles 590000 590000 590000
7142.8
5 equipo de computacion 40600 12500 45957.15
5
6 gastos de organización 14000 14000
7 documentos por cobrar a corto plazo 22000 5000 17000
8 capital social 300000 300000 300000
9 compras 118000 118800 118800
10 clientes 30980 30980 3098
11 documentos por pagar a corto plazo 24000 24000 24000
12 sueldos de administracion 110400 110400 110400
13 sueldos sala de ventas 90000 90000 90000
14 devoluciones y rebajas sobre compras 4300 4300 4300
900745.0 900745.0
15 ventas 900745.06
6 6
16 comisiones percibidos no devengados 3800 900 4700 4700
17 material de empaque 5300 1590 3710 3710
18 documentos descontados 12000 12000
19 proveedores 40125 40125 40125
20 descuentos sobre ventas 1200 1200
21 depreciacion acumulado edificios 20650 20650
depreciacion acumulada equipo de 14596.7 14175.
22 10778 11199.63
computacion 3 1
amortizacion acumulado gasto de
23 2800 2800 2800 2800 2800
organización
24 comisiones bancarias sobre compras 3200 3200
25 provision sobre cuentas malas 1800 635.4 1164.6
26 reserva legal 13400 13400
27 IVA credito 3540 1500 778 4262
28 Fletes y acarreos sobre compras 5720 5720
29 devuluciones sobre ventas 4120 4120 4120
30 prestaciones laborales de administracion 18400 7018.72 25747.64 18400
31 prestaciones laborales sala de ventas 15000 15000 15000
32 mercaderias de transito 20000 20000
33 IVA debito 4318 778 857.14 4238.86 4238.86 4252.57
34 ISR trimestal por acreditar 27100 27100 27100
35 Anticipo sobre sueldos 1500 1500 1500
36 ISO por acreditar 8550 2850 11400
37 ISR por pagar sobre compras 7400 7400 7100
38 depreciacion deb edificios sala de ventas 8260 8260 8260
39 depreciacion edificios de oficina 12390 12390 12390
40 depreciacion acumulada de edificios 20650 20650
41 Fletes y acarreos sobre compras 175 175
42 Faltante de cajas 900 900
43 comisiones percibidas 1590 1590 1590
44 Material de empaque consumido 635.4 635.4
45 cuentas malas 42.17 42.17 84.34 84.34
46 ISR ganancia de capital 6000 6000
47 Caja y bancos 421.64 421.64 421.64
48 ganacia de capital 7018.72 7018.72 7018.72
49 Prestaciones laborales por pagar 2850 2850
471462.0
50 ISO por pagar 985283.92 11400
7
513821.8
51 Suma de cuentas de resultado
5
52 ganacia antes del impuesto y reserva
53 ISR psobre renta por pagar
54 Reserva legal 19268.31
366098.0
55 ganacia despues del impuesto y reserva
8
1346116.9 1346116.0 71036.0 1384563.5 1384563.5 985283.9 811147.0
56 sumas iguales 71036.02 985283.92 812061.62
8 6 2 1 1 2 2
F________________________
PERITO CONTADOR
109
ESTADOS DE RESULTADOS DE LA DISTRIBUIDORA EL SATURNO
Ventas 900745.06
(-) devuluciones y rbjas sobre ventas 4120
Ventas brutas 896625.06
COSTOS DE VENTAS
Invetario Inicial de mercaderias 84000
Compras 118800
(-) devuluciones y rebajas sobre compras 4200
compraas neta 114600
mercaderias disponobles 198600
(-)inventario final 76000
costos de ventas 122600
margen bruto 774025.06
Gastos de distribucion
sueldos sala de ventas 90000
prestaciones laborales sobre ventas 15000
depreciacion edificio sala de ventas 8260
material de empaque consumido 1590 114850
GASTOS DE ADMINISTRACION
Gastos de distribucion
Amortizacion acum. Gastos de organización 2800
prestaciones laborales de administracio 18400
depreciacion edificio de oficina 12390 143990
resultado positive 258840
INGRESOS FINANCIERO
Comisiones percibidas 900
OTROS GASTOS
ISR sobre ganacia de capital 42.17 942.17
OTROS INGRESOS
Ganacia de capital 421.64
ganacia antes de capital 513821.85
(-) impuesto sobre la renta por pagar 128455.46
Reserva legal 19268.31
Ganacia despues del capital 366098.08
F_____________________________
PERITO CONTADOR
110
BALANCE DE SITUACION GENERAL DE LA DISTRIBUIDORA EL SATURNO
ACTIVO
DISPONIBLE
Caja 3573.54
Bancos 133758.44
caja y bancos 421.64
EXIGIBLE 137753.62
Clientes 3098
provision para cuentas malas 1164.6 1933.4
documentos por cobrar a corto plazo 22000
documentos descontados 12000 10000
sueldos anticipados 1500 1500
REALIZABLE
Mercaderias 76000
Material de empaque 3710 79710 230897.02
NO CORRIENTE
Inmuebles 590000
(-) depreciacion acumulado edificios 20650 569350
Gastos de organización 14000
Amortizacion acumulada gastos organización 2800 11200 580550
suma activo 811447.02
PATRIMONIO NETO
Capital social 300000
Capital pagado 300000
(-) reserva legal 19268.31
366098.08 685366.39
PASIVO
corriente
Proveedores 40125
IVA debito 4252.57
ISR Retenido por pagar sobre compras 7400
ISO por pagar 11400
Documentos por pagar a corto plazo 24000
ISR Sobre ganacia de capital 84.34
ISR Trimetral por acreditar 27100
comisiones percibidas no devengadas 4700 4700
4700
F_________________________
PERITO CONTADOOR
111
PARTIDAS DE LIQUIDACION Y CIERRE DE LA DISTRIBUIDORA EL SATURNO
Pda. No. 11
perdidas y ganacias 471472.07
a.
Mercaderias 76000
Compras 118800
sueldo de administracion 110400
sueldo sala de ventas 90000
descuentos sobre ventas 1200
Amortizacion acum. Gasto de organización 2800
Devuluciones y rebajas sobre ventas 4120
prestacion laboral de administracion 18400
prestacion laboral sala de ventas 15000
ISR sobre ganancia de capital 42.17
depreciacion edificios de oficina 12390
depreciacion edificios sala de ventas 8260
ISO por pagar 11400
cuentas malas 635.4
R// Liquidacion de cuentas de resultado deudor 471472.07 471472.07
Pda.No. 12
Mercaderias 76000
Devoluciones y rebajas sobre ventas 4300
Ventas 900745.06
IVA debito 4238.86
Ganacia de capital 421.6
a:
perididas y ganancias 985705.52
Liquidacion de cuentas de resultado acreedor 985705.52 985705.52
R//
Pda. No. 13
perdidas y ganacias 513821.85
a:
Reserva legal 19268.31
Ganacia despues del imuesto y reserva legal 366098.08
R// contabilizacion de cuentas que lo acreditan 513821.85 513821.85
Pda No. 14
Caja 3573.54
bancos 133758.44
mercaderias 76000
Inmuebles 590000
Cliente 3098
Anticipo de sueldos 1500
a:
documentos por pagar a corto plazo 24000
comisiones percibidas no dvengadas} 4700
Proveedores 40125
IVA debito 4252.57
ISR trimestral por acreditar 27100
ISR por pagar sobre compras 7100
cuentas malas 84.34
iso por pagar 11400
ganacia despues del impuesto y reserva 366098.08
R// Cierre de las cuentas patrimonio 811147.02 811147.02
F_______________________________________________
PERITO CONTADOR
112
UNIDAD NO.3
113
EJERCICIO NO.26
BALANCE DE SALDOS
DE LA EMPRESA COLCHAS Y PONCHOS S,A DEL 31 DE DICIEMBRE DE 2021
1 Caja y Bancos Q 132,153.14
3 Vehículos de Reparto Q 130,150.00
4 Derecho de Llave Q 30,000.00
5 Mercaderías Q 60,150.00
6 Capital Autorizado Q 150,000.00
7 Acciones por Suscribir Q 20,000.00
8 Suscriptores de Acciones Q 10,000.00
9 Papelería y Útiles Q 6,418.00
10 Compras Q 70,893.00
11 Deudores Comerciales Q 23,750.00
12 Ventas Q 535,182.83
13 Descuentos sobre Compras Q 1,250.00
14 Devoluciones y Rebajas sobre Ventas Q 2,500.00
15 Devoluciones y Rebajas sobre Compras Q 1,610.00
16 Sueldos de Administración Q 40,500.00
17 Sueldos Sala de Ventas Q 36,000.00
18 Bonificación Incentivo de Administración Q 6,250.00
19 Bonificación Incentivo Sala de Ventas Q 5,000.00
20 Cuotas Patronales de Administración Q 5,131.35
21 Cuotas Patronales Sala de Ventas Q 4,561.20
22 Deudores Empleados Q 5,320.00
23 Anticipo sobre Compras Q 4,500.00
24 Acreedores Comerciales Q 26,300.00
25 Gastos sobre Compras Q 5,700.00
26 Valores Mobiliarios a Largo Plazo Q 40,000.00
28 Intereses Percibidos Q 14,890.00
31 Documentos por Cobrar a Corto Plazo Q 35,000.00
32 IVA (Deudor) Q 3,890.00
33 Alquileres Sala de Ventas Q 9,000.00
34 Alquileres de Oficinas Q 6,000.00
35 ISR Retenido por Pagar sobre Compras Q 4,830.00
36 ISR Retenido por Pagar S/Rentas de Capital Q 210.00
37 ISR sobre Rentas de Capital Q 1,353.64
Sumas Iguales Q 741,550.33 Q 741,550.33

PERITO CONTADOR
114
PARTIDAS DE AJUSTE
Pda. No. 1 31/12/2018
Depreciación Mobiliario y Equipo Sala de Ventas Q 4,340.57
Depreciación Mobiliario y Equipo de Oficinas Q 3,255.43
Depreciación Vehículos de Reparto Q 25,630.00
Amortización Derecho de Llave Q 6,000.00
Deprec. Acum. Vehículos de Reparto Q 25,630.00
Amort. Acum. Derecho de Llave Q 6,000.00
Razón: Depreciaciones y Amortizaciones Q 39,226.00 Q 39,226.00
Pda. No. 2 31/12/2018

Deudores Comerciales Q 2,150.00
Caja y Bancos Q 258.00
Ventas Q 2,150.00
IVA por Pagar Q 258.00
Razón: Deudores Comerciales Q 2,408.00 Q 2,408.00
Pda. No. 3 31/12/2018

Papelería y Útiles Consumidos Q 3,850.80
Papelería y Útiles Q 3,850.80
Razón: Por lo consumido Q 3,850.80 Q 3,850.80
Pda. No.4 31/12/2018

Sobrante de Caja Q 83.40
Razón: Arqueo de Caja Q 83.40 Q 83.40
Pda. No. 5 31/12/2018

Suscriptores de Acciones Q 2,000.00
Acciones por Suscribir Q 3,000.00
Caja y Bancos Q 5,000.00
Razón: Recibo de caja No. 15 Q 5,000.00 Q 5,000.00
Pda. No. 6 31/12/2018

Bancos Q 15,000.00
Intereses Gasto Q 212.88
Razón: Intereses sobre Descuentos sobre Compras Q 15,212.88 Q 15,212.88
Pda. No.7 31/12/2018

Compras Q 4,000.00
Anticipo sobre Compras Q 2,000.00
Razón: Cheque No.1879 del Banco El Cóndor, S.A. Q 4,480.00 Q 4,480.00

Perito Contador
115
HOJA DE TRABAJO
Estado de Partidas de
Efecto
Saldos Ajustes Saldos Ajustados Resultados Balance General Liquidación y Cierre
DESCRIPCION
Acreedo Gananci
Deudor Acreedor Debe Haber Deudor r Perdida a Activo Pasivo Debe Haber
Q Q Q Q Q Q
Q
133,296 15,341. 7,480.0 132,153. 132,153. 132,153.
-
1 Caja y Bancos .78 40 0 14 14 14
Q Q Q Q
Q
38,980. 38,980.0 38,980.0 38,980.0
-
2 Mobiliario y Equipo 00 0 0 0
Q Q Q Q
Q
130,150 130,150. 130,150. 130,150.
-
3 Vehículos de Reparto .00 00 00 00
Q Q Q Q
Q
30,000. 30,000.0 30,000.0 30,000.0
-
4 Derecho de Llave 00 0 0 0
Q Q Q Q
Q
60,150. 60,150.0 60,150. 60,150.0
-
5 Mercaderías I 00 0 00 0
Q Q Q Q
Q
48,900. 48,900.0 48,900.0 48,900.0
-
6 Mercaderías II 00 0 0 0
Q Q Q Q
Q
150,000. 150,000 150,000 150,000.
-
7 Capital Autorizado 00 .00 .00 00
Q Q Q Q Q
Q
20,000. 3,000.0 23,000.0 23,000.0 23,000.0
-
8 Acciones por Suscribir 00 0 0 0 0
Q Q Q Q Q
Q
10,000. 2,000.0 12,000.0 12,000.0 12,000.0
-
9 Suscriptores de Acciones 00 0 0 0 0
Q Q
Q
1 6,418.0 3,850.8 Q Q Q
-
0 Papelería y Útiles 0 0 2,567.20 2,567.20 2,567.20
Q Q Q Q Q
Q
1 70,893. 4,000.0 74,893.0 74,893. 74,893.0
-
1 Compras 00 0 0 00 0
Q Q Q Q Q Q
Q
1 23,750. 2,150.0 15,212. 10,687.1 10,687.1 10,687.1
-
2 Deudores Comerciales 00 0 88 2 2 2
Q Q Q Q Q
Q
1 535,182. 2,150.0 537,332 537,332 537,332.
-
3 Ventas 83 0 .83 .83 83
Q Q
Q
1 Q 1,250.0 1,250.0 Q
-
4 Descuentos sobre Compras 1,250.00 0 0 1,250.00
Q Q
Q
1 Devoluciones y Rebajas 2,500.0 Q 2,500.0 Q
-
5 sobre Ventas 0 2,500.00 0 2,500.00
Q Q
Q
1 Devoluciones y Rebajas Q 1,610.0 1,610.0 Q
-
6 sobre Compras 1,610.00 0 0 1,610.00
Q Q Q Q
Q
1 40,500. 40,500.0 40,500. 40,500.0
-
7 Sueldos de Administración 00 0 00 0
Q Q Q Q
Q
1 36,000. 36,000.0 36,000. 36,000.0
-
8 Sueldos Sala de Ventas 00 0 00 0
Q Q
Q
1 Bonificación Incentivo de 6,250.0 Q 6,250.0 Q
-
9 Administración 0 6,250.00 0 6,250.00
Q Q
Q
2 Bonificación Incentivo Sala 5,000.0 Q 5,000.0 Q
-
0 de Ventas 0 5,000.00 0 5,000.00
Q Q
Q
2 Cuotas Patronales de 5,131.3 Q 5,131.3 Q
-
1 Administración 5 5,131.35 5 5,131.35
Q Q
Q
2 Cuotas Patronales Sala de 4,561.2 Q 4,561.2 Q
-
2 Ventas 0 4,561.20 0 4,561.20
Q
Q
2 5,320.0 Q Q Q
-
3 Deudores Empleados 0 5,320.00 5,320.00 5,320.00
Q Q
Q
2 4,500.0 2,000.0 Q Q Q
-
4 Anticipo sobre Compras 0 0 2,500.00 2,500.00 2,500.00
Q Q Q Q
Q
2 26,300.0 26,300. 26,300. 26,300.0
-
5 Acreedores Comerciales 0 00 00 0
Q Q
Q
2 5,700.0 Q 5,700.0 Q
-
6 Gastos sobre Compras 0 5,700.00 0 5,700.00
116
Q Q Q Q
Q
2 Valores Mobiliarios a Largo 40,000. 40,000.0 40,000.0 40,000.0
-
7 Plazo 00 0 0 0
Q Q
Q
2 8,350.0 Q 8,350.0 Q
-
8 ISR Trimestral por Acreditar 0 8,350.00 0 8,350.00
Q Q Q Q
Q
2 14,890.0 14,890. 14,890. 14,890.0
-
9 Intereses Percibidos 0 00 00 0
Q Q
Q
3 Q 4,600.0 4,600.0 Q
-
0 Acreedores no Comerciales 4,600.00 0 0 4,600.00
Q Q
Q
3 Q 2,677.5 2,677.5 Q
-
1 IGSS por Pagar 2,677.50 0 0 2,677.50
Q Q Q Q
Q
3 Documentos por Cobrar a 35,000. 35,000.0 35,000.0 35,000.0
-
2 Corto Plazo 00 0 0 0
Q
Q
3 3,890.0 Q Q Q
-
3 IVA (Deudor) 0 3,890.00 3,890.00 3,890.00
Q Q
Q
3 9,000.0 Q 9,000.0 Q
-
4 Alquileres Sala de Ventas 0 9,000.00 0 9,000.00
Q Q
Q
3 6,000.0 Q 6,000.0 Q
-
5 Alquileres de Oficinas 0 6,000.00 0 6,000.00
Q Q
Q
3 ISR Retenido por Pagar Q 4,830.0 4,830.0 Q
-
6 sobre Compras 4,830.00 0 0 4,830.00
Q Q
Q
3 Depreciación Mobiliario y 4,340.5 Q 4,340.5 Q
-
7 Equipo Sala de Ventas 7 4,340.57 7 4,340.57
Q Q
Q
3 Depreciación Mobiliario y 3,255.4 Q 3,255.4 Q
-
8 Equipo de Oficinas 3 3,255.43 3 3,255.43
Q Q Q Q
Q
3 Depreciación Vehículos de 25,630. 25,630.0 25,630. 25,630.0
-
9 Reparto 00 0 00 0
Q Q
Q
4 Amortización Derecho de 6,000.0 Q 6,000.0 Q
-
0 Llave 0 6,000.00 0 6,000.00
Q Q Q
Q
4 Deprec. Acum. Mobiliario y 7,596.0 7,596.0 7,596.0 Q
-
1 Equipo 0 0 0 7,596.00
Q Q Q Q
Q
4 Deprec. Acum. Vehículos 25,630. 25,630. 25,630. 25,630.0
-
2 de Reparto 00 00 00 0
Q Q Q
Q
4 Amort. Acum. Derecho de 6,000.0 6,000.0 6,000.0 Q
-
3 Llave 0 0 0 6,000.00
4 Q Q Q Q Q
4 IVA por Pagar 258.00 258.00 258.00 258.00 -
Q Q
Q
4 Papelería y Útiles 3,850.8 Q 3,850.8 Q
-
5 Consumidos 0 3,850.80 0 3,850.80
4 Q Q Q Q Q
6 Sobrante de Caja 83.40 83.40 83.40 83.40 -
4 Q Q Q Q Q
7 Intereses Gasto 212.88 212.88 212.88 212.88 -
4 Q Q Q Q Q
8 IVA por Cobrar 480.00 480.00 480.00 480.00 -
Q Q
4 Suman cuentas de 298,762 604,066
9 Resultados .35 .23
Q
Ganancia antes de 305,303
Impuesto y Reserva .88
Q Q Q
Q
5 76,325. 76,325.9 76,325.9
-
0 ISR por Pagar 97 7 7
Q Q Q
Q
5 11,448. 11,448.9 11,448.9
-
1 Reserva Legal 90 0 0
Q Q Q
Q
Ganancia después de 217,529 217,529. 217,529.
-
Impuesto y Reserva .01 01 01
Q
741,340 741,340. 70,261. 70,261. 774,052. 783,057 604,066 604,066 541,758. 541,758 1,145,82 1,145,82
-
Sumas Iguales .33 33 08 08 69 .73 .23 .23 26 .26 4.49 4.49
117
ESTADO DE RESULTADOS DE LA EMPRESA COLCHAS Y PONCHOS S,A
DEL 31 DE DICIEMBRE DE 2021
(-)Devoluciones y Rebajas Sobre Ventas Q 2,500.00
COSTO DE VENTAS
Inventario Inicial de Mercaderías Q 60,150.00
Compras Q 70,893.00
(+)Gastos Sobre Compras Q 5,700.00
(-)Devoluciones y Rebajas Sobre Compras Q 1,610.00
Mercaderías Disponibles Q 135,133.00
(-)Inventario Final de Mercaderías Q 48,900.00
Costo de Ventas Q 86,233.00
Margen de Bruto Q 446,449.83
Gastos de Distribución
Sueldos Sala de Ventas Q 36,000.00
Bonificación Incentivo Sala de Ventas Q 5,000.00
Cuotas Patronales Sala de Ventas Q 4,561.20
Alquileres Sala de Ventas Q 9,000.00
Depreciación Mobiliario y Equipo Sala de Ventas Q 4,340.57
Depreciación Vehículos de Reparto Q 25,630.00 Q 84,531.77
Gastos de Administración
Sueldos de Administración Q 40,500.00
Bonificación Incentivo de Administración Q 6,250.00
Cuotas Patronales de Administración Q 5,131.35
Alquileres de Oficinas Q 6,000.00
Depreciación Mobiliario y Equipo de Oficinas Q 3,255.43
Papelería y Útiles Consumidos Q 3,850.80 Q 70,987.58 Q 155,519.35
Resultado de Operación Positivo Q 290,930.48
Descuentos sobre Compras Q 1,250.00
Intereses Percibidos Q 14,890.00 Q 16,140.00
Diferencia Positiva Q 274,790.48
OTROS INGRESOS
Ganancia Antes del Impuesto y Reserva Q 274,707.08
(-)ISR por pagar Q 68,676.77
(-)Reserva Legal Q 10,301.52 Q 78,978.29
Ganancia Despues del Impuesto y Reserva Q 195,728.79
118
BALANCE DE SITUACIÓN GENERAL
ACTIVO
No Corriente
(-)Deprec. Acum. Mobiliario y Equipo Q 7,596.00 Q 31,384.00
Vehículos de Reparto Q 130,150.00
(-)Deprec. Acum. Vehículos de Reparto Q 25,630.00 Q 104,520.00
Derecho de Llave Q 30,000.00
(-)Amortización Acum. Derecho de Llave Q 6,000.00 Q 24,000.00
Valores Mobiliarios a Largo Plazo Q 40,000.00 Q 199,904.00
Corriente
Realizable
Mercaderías II Q 48,900.00
Papelería y Útiles Q 2,567.20 Q 51,467.20
Exigible
Deudores Empleados Q 5,320.00
IVA (Deudor) Q 3,890.00 Q 57,397.12
Disponible
Caja y Bancos Q 132,153.14 Q 241,017.46
PATRIMONIO NETO Y PASIVO
PATRIMONIO NETO
Capital Autorizado Q 150,000.00
(-)Acciones por Suscribir Q 23,000.00
(-)Suscriptores de Acciones Q 12,000.00
Capital Pagado Q 115,000.00
(+)Reserva Legal Q 10,301.52
(+)Ganancia despues del Impuesto y Reserva Q 195,728.79 Q 321,030.31
PASIVO
Corriente
Acreedores Comerciales Q 26,300.00
IGSS por Pagar Q 2,677.50
ISR Retenido por Pagar sobre Compras Q 4,830.00
IVA por Pagar Q 258.00 Q 38,878.38
(-)ISR Trimestral por Acreditar Q 8,350.00 Q 60,326.77 Q 99,205.15
Suma del Patrimonio Neto y Pasivo Q 440,921.46
119
PARTIDA DE LIQUIDACIÓN Y CIERRE
P#1 31/12/2019
Pérdidas y Ganancias Q 298,762.35
Compras Q 74,893.00
Devoluciones y Rebajas Sobre Ventas Q 2,500.00
Sueldos de Administración Q 40,500.00
Bonificación Incentivo de Administración Q 6,250.00
Bonificación Incentivo Sala de Ventas Q 5,000.00
Cuotas Patronales de Administración Q 5,131.35
Cuotas Patronales Sala de Ventas Q 4,561.20
Gastos Sobre Compras Q 5,700.00
Alquileres Sala de Ventas Q 9,000.00
Alquileres de Oficinas Q 6,000.00
Deprec. Mobiliario y Equipo Sala de Ventas Q 4,340.57
Deprec. Mobiliario y Equipo de Oficinas Q 3,255.43
Papelería y Útiles Consumidos Q 3,850.80
R// Saldo Deudor Q 298,762.35 Q 298,762.35
P#2 31/12/2019
Mercaderías II Q 48,900.00
Ventas Q 537,332.83
Descuentos sobre Compras Q 1,250.00
Devoluciones y Rebajas sobre Compras Q 1,610.00
Intereses Percibidos Q 14,890.00
R// Saldo Acreedor y Registro del Inventario Final Q 604,066.23 Q 604,066.23
P#3 31/12/2019
Impesto Sobre la Renta por Pagar Q 68,676.77
Ganancia después del Impuesto y Reserva Q 195,728.79
R// Contabilización de las cuentas que se acreditan Q 274,707.08 Q 274,707.08
P#4 31/12/2019
Acreedores Comerciales Q 26,300.00
ISR Retenido por Pagar sobre Compras Q 4,830.00
Deprec. Acum. Vehículos de Reparto Q 25,630.00
Amort. Acum. Derecho de Llave Q 6,000.00
Ganancia después de Impuesto y Reserva Q 217,529.01
Derecho de Llave Q 30,000.00
Papelería y Útiles Q 2,567.20
Valores Mobiliario a Largo Plazo Q 40,000.00
IVA (Deudor) Q 3,890.00
R// Cierre de las cuentas Patrimoniales Q 541,758.26 Q 541,758.26

PERITO CONTADOR
120
EJERCICIO NO.27
BALANCES DE SALDOS DE LA SOCIEDAD MATÍAS GONSALEZ Y CÍA, S.C

PROPIEDAD DEL ALMACÉN "EL TIGRE"
1 Caja Chica Q 1,000.00
2 Caja y Bancos Q 71,758.46
3 Inmuebles Q 460,000.00
4 Vehículos de Reparto Q 210,000.00
5 Marcas y Patente Q 25,000.00
6 Mercaderías Q 76,320.00
7 Seguros Pagados por Anticipados Q 18,000.00
8 Cuentas por Cobrar Comerciales Q 42,300.00
9 Compras Q 116,000.00
10 Sueldos Administrativos Q 110,400.00
11 Sueldos De Vendedores Q 98,400.00
12 Donativos Q 12,000.00
13 Gonzalez, Cuenta Capital Q 207,360.00
14 Méndez, Cuenta Capital Q 138,240.00
15 Cuentas por Pagar Comerciales Q 73,973.00
16 Prestaciones Laborales de Admón. Q 13,033.33
17 Prestaciones Laborales Sala de Ventas Q 11,616.67
18 Hipotecas a Largo Plazo Q 190,000.00
19 Fletes sobre Compras Q 3,400.00
20 Gastos Varios de Administración Q 3,660.00
21 Gastos Varios Sala de Ventas Q 2,440.00
22 Inmpuesto Único sobre Inmuebles Q 3,105.00
24 Cuentas por Pagar no Comerciales Q 23,960.00
25 Méndez, Cuenta Promesa Q 25,000.00
26 Alquileres Cobrados Q 22,800.00
27 Ventas Q 766,019.05
28 Devoluciones y Rebajas sobre Compras Q 1,400.00
29 Devoluciones y Rebajas sobre Ventas Q 900.00
30 Cuentas por Cobrar no Comerciales Q 5,400.00
31 IVA Por Pagar Q 4,140.00
32 Impuesto Sobre la Renta Q 42,495.14
33 Intereses Gasto Q 21,740.00
34 Deudores Empleados Q 10,000.00
35 ISR Retenido por Pagar s/Compras Q 6,285.00
36 ISR Retenido por Acreditar S/Ventas Q 1,857.45
38 ISR sobre Rentas de Capital Q 1,596.00
SUMAS IGUALES Q 1,414,422.05 Q 1,414,422.05
F.__________________________ F________________________
Matía Gonzalez y cia. S.C MARCOTULIO BOTZOC BOTZOC
121
PARTIDAS DE AJUSTE DEL ALMACÉN "EL TIGRE"
PROPIEDAD DEL SEÑOR MATÍAS GONZALEZ Y CÍA. S.C.
PDA. 1 31/12/2020
Depreciación de Edificio sala de Ventas Q 8,855.00
Depreciación de Edificio de Oficinas Q 7,245.00
Amortización Marcas y Patentes Q 5,000.00
Depreciación Acum. De Edificios Q 16,100.00
Depreciación Acum. De Vehículos Q 41,160.00
Amortización Marcas y Patente Q 5,000.00
R//. Depreciaciones y amortizaciones correspondientes al ejercicio Q 62,260.00 Q 62,260.00
PDA. 2 31/12/2020
Seguros vencidos Sala de Ventas Q 10,125.00
Seguros vencidos de oficina Q 3,375.00
Seguros pagados por Anticipado Q 13,500.00
R//. Por 4 meses vencidos del 31/12/2020 al 31/04/2021 Q 13,500.00 Q 13,500.00
PDA. 3 31/12/2020
Impuesto Único Sobre Inmuebles Q 1,035.00
Impuesto Único Sobre Inmuebles por Pagar Q 1,035.00
R//. IUSI correspondiente al cuarto trimestre del presente año Q 1,035.00 Q 1,035.00
PDA. 4 31/12/2020
Alquileres cobrados Q 1,900.00
Alquileres cobrados por Anticipado Q 1,900.00
R//. Valor de alquileres que aun no se ha ganado Q 1,900.00 Q 1,900.00
PDA. 5 31/12/2020
Intereses Gasto Q 2,097.81
Gasto por Pagar Q 2,097.81
R//. Los intereses sobre la hipoteca a largo plazo Q 2,097.81 Q 2,097.81
PDA. 6 31/12/2020
Gastos Varios de Administración Q 486.00
Gastos Varios Sala de Ventas Q 324.00
IVA Por Cobrar Q 97.20
Caja Chica Q 907.20
R//. Registro de Gastos Varios, Fac. no. 213,224,310,314,328,450. Q 907.20 Q 907.20
PDA. 7 31/12/2020
Fallante de Cja Q 142.00
R//. Valor de fallante de caja que está sujeto a investigacion Q 142.00 Q 142.00
122
PDA. 8 31/12/2020
Impuesto sobre la Renta Q 3,863.19
Impuesto sobre la Renta por Pagar Q 3,863.19
R//. Cálculo del ISR por Pagar en el mes de enero Q 3,863.19 Q 3,863.19
PDA. 9 31/12/2020
Hipoteca a Largo Plazo Q 120,000.00
Hipoteca a Corto Plazo Q 120,000.00
R//. Por el valor sobre que pagaran 10000 mensuales por el próximo año Q 120,000.00 Q 120,000.00
PDA. 10 31/12/2020
IUSI Sala de Ventas Q 2,277.00
IUSI de oficina Q 1,863.00
Impuesto Único sobre inmueble Q 4,140.00
R//. Distribución del IUSI según la acupación Q 4,140.00 Q 4,140.00
PDA. 11 31/12/2020
IVA Por Gagar Q 4,140.00
IVA Por Cobrar Q 4,140.00
R//. Por regulación del Iva Q 4,140.00 Q 4,140.00
123
HOJA DE TRABAJO DEL ALMACÉN "EL TIGRE" PROPIETARIO DEL SEÑOR MATÍAS GONZALEZ Y CÍA. S.C
SALDOS AJUSTES SALDOS AJUSTADOS RESULTADOS BALANCE GENERAL
N
CUENTAS GANANCI
O.
DEUDOR ACREEDOR DEBE HABER DEODOR ACREEDOR PÉRDIDAS AS ACTIVO PASIVO
Q Q Q Q
1 Caja Chica 1,000.00 907.20 92.80 92.80
Q Q Q Q
2 Caja y Banco 71,758.46 242.00 71,516.46 71,516.46
Q
Q Q 460,000.0
3 Inmuebles 460,000.00 460,000.00 0
Q
Q Q 210,000.0
4 Vehículos de Reparto 210,000.00 210,000.00 0
Q Q Q
5 Marcas y Patente 25,000.00 25,000.00 25,000.00
Q Q Q Q Q
6 Mercaderías 76,320.00 76,320.00 76,320.00 60,000.00 60,000.00
Q Q Q Q
7 Seguros Pagados por Anticipados 18,000.00 13,500.00 4,500.00 4,500.00
Q Q Q
8 Cuentas por Cobrar Comerciales 42,300.00 42,300.00 41,300.00
Q
Q Q 116,000.0
9 Compras 116,000.00 116,000.00 0
Q
Q Q 110,400.0
10 Sueldos Administrativos 110,400.00 110,400.00 0
Q Q Q
11 Sueldos De Vendedores 98,400.00 98,400.00 98,400.00
Q Q Q
12 Donativos 12,000.00 12,000.00 12,000.00
Q Q Q
13 Gonzalez, Cuenta Capital 207,360.00 207,360.00 210,360.00
Q Q Q
14 Méndez, Cuenta Capital 138,240.00 138,240.00 138,240.00
Q Q Q
15 Cuentas por Pagar Comerciales 73,973.00 73,973.00 73,973.00
Q Q Q
16 Prestaciones Laborales de Admón. 13,033.33 13,033.33 13,033.33
Prestaciones Laborales Sala de Q Q Q
17 Ventas 11,616.67 11,616.67 11,616.67
Q
Q 120,000.0 Q Q
18 Hipotecas a Largo Plazo 190,000.00 0 70,000.00 70,000.00
Q Q Q
19 Fletes sobre Compras 3,400.00 3,400.00 3,400.00
Q Q Q Q
20 Gastos Varios de Administración 3,660.00 486.00 3,174.00 3,174.00
Q Q Q Q
21 Gastos Varios Sala de Ventas 2,440.00 324.00 2,116.00 2,116.00
Q Q Q Q
22 Inmpuesto Único sobre Inmuebles 3,105.00 1,035.00 4,140.00 17,342.00
Q Q Q Q Q
23 IVA por Cobrar 4,200.00 97.20 4,104.00 193.20 193.00
Q Q Q
24 Cuentas por Pagar no Comerciales 23,960.00 23,960.00 23,960.00
Q Q Q
25 Méndez, Cuenta Promesa 25,000.00 25,000.00 25,000.00
Q Q Q Q
26 Alquileres Cobrados 22,800.00 1,900.00 20,900.00 20,900.00
Q
Q Q 766,019.0
27 Ventas 766,019.05 766,019.05 5
Devoluciones y Rebajas sobre Q Q Q
28 Compras 1,400.00 1,400.00 1,400.00
Devoluciones y Rebajas sobre Q Q Q
29 Ventas 900.00 900.00 9,000.00
Cuentas por Cobrar no Q Q Q Q
30 Comerciales 5,400.00 5,400.00 5,400.00 5,400.00
Q Q Q
31 IVA Por Pagar 4,140.00 4,140.00 80,583.00
Q Q Q Q
32 Impuesto Sobre la Renta 42,495.14 3,863.19 38,631.95 38,631.95
Q Q Q Q
33 Intereses Gasto 21,740.00 2,097.81 19,642.19 19,642.19
Q Q Q Q
34 Deudores Empleados 10,000.00 10,000.00 10,000.00 1,000.00
Q Q Q
35 ISR Retenido por Pagar s/Compras 6,285.00 6,285.00 6,285.00
ISR Retenido por Acreditar Q Q Q Q
36 S/Ventas 1,857.45 1,857.45 1,857.45 1,857.45
124
Q Q Q
37 IGSS por Pagar 3,045.00 3,045.00 3,045.00
Q Q
38 ISR sobre Rentas de Capital 1,596.00 1,596.00
Depreciacion edificios sala de Q Q Q
39 ventas 8,855.00 8,855.00 8,855.00
Q Q Q
40 Depreciacion edificios de oficina 7,245.00 7,245.00 7,245.00
Depreciacion Vehículos de Q Q Q
41 Reparto 41,160.00 41,160.00 41,160.00
Q Q
42 Amortización Marcas y Patentes 5,000.00 5,000.00
Q Q Q
43 Depreciación acumulada edificios 16,100.00 16,100.00 16,100.00
Depreciación acumulado Vehículo Q Q Q
44 de Reparto 41,160.00 41,160.00 41,160.00
Q Q Q
45 Amortización Marcas y Patentes 5,936.00 5,936.00 5,936.00
Q Q Q
46 Seguros vencidos Sala de Ventas 10,125.00 10,125.00 10,125.00
Q Q Q
47 Seguros Vencidos de Oficina 3,375.00 3,375.00 3,375.00
Impuesto Único sobre Inmueble Q Q Q
48 por Pagar 1,035.00 1,035.00 1,035.00
Alquileres Cobrados por Q Q Q
49 Anticipado 1,900.00 1,900.00 1,900.00
Q Q Q
50 Interes por Pagar 1,097.81 1,097.81 1,097.81
Q Q Q
51 Faltante de caja 142.00 142.00 142.00
Impuesto Sobre la Renta por Q Q Q
52 pagar 3,863.19 3,863.19 33,863.19
Q Q Q
53 Hipoteca a corto Plazo 120,000.00 120,000.00 120,000.00
Q Q Q
54 IUSI Sala de Ventas 2,277.00 2,277.00 2,277.00
Q Q Q
55 IUSU de Oficinas 1,863.00 1,863.00 1,863.00
Q Q
600,633.5 853,719.0
56 Sumas de cuentas de resultados 9 5
Q
Ganancias Antes del impuesto y 253,085.4
57 Reserva 6
Q
58 ISR por Pagar 56,996.10
Q
59 Reserva Legal 1,999.61
Ganancia despues del impuesto y Q
60 Reserva 180,492.00
Q Q Q Q Q Q Q Q Q
1,414,422.0 1,414,422.0 213,985.2 213,985.2 1,481,374.0 1,481,374.0 853,719.0 853,719.0 986,442.7 Q
SUMAS IGUALES 5 5 0 0 5 5 5 5 1 986,442.71
F.______________________________ F_______________________
Matías Gonzalez MARCOTULIO BOTZOC BOTZOC
125
ESTADO DE RESULTADO DEL ALMACÉN "EL TIGRE" PROPIETARIO DEL SEÑOR

MATÍAS GONZALEZ Y CÍA. S.C. 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2020
(-) Devoluciones y Rebajas sobre Ventas Q 900.00
COSTO DE VENTAS
Inventario inicial de Mercaderías Q 76,320.00
(+) Fletes sobre Compras Q 3,400.00
(-) Devoluciones y Rebajas sobre Compras Q 1,400.00
Mercaderías Disponibles Q 194,320.00
(-) Inventario Final de Mercaderías Q 60,000.00
Margen Bruto Q 630,799.05
GASTO DE OPERACIÓN
Gasto de Distribucion
Sueldos de Vendedores Q 98,400.00
Prestaciones Laborales Sala de Ventas Q 2,440.00
Depreciacion Edificios Sala de Ventas Q 8,855.00
Deppreciación Vehículos de Reparto Q 41,160.00
Impuesto sobre Renta Q 42,495.14
Seguros Vencidos sala de Ventas Q 10,125.00
Gastos Varios sala de ventas Q 2,440.00 Q 208,192.14
Gastos de Administración
Sueldos Administrativos Q 110,400.00
Prestaciones Laborales de Administración Q 13,033.33
Depreciación Edificio de Oficina Q 7,245.00
Amortizacion Marcas y Patentes Q 5,000.00
Seguros Vencidos de Administración Q 3,375.00
IUSI de Oficina Q 1,863.00
Gastos Varios de Administración Q 3,660.00 Q 144,576.33 Q 352,768.47
Resultado de operación Positivo Q 278,030.58
GASTOS FINANCIEROS
Interes Gasto Q 23,837.81
Diferencia positive Q 254,192.77
OTROS GASTOS
ISR Sobre Rentas de Capital Q 1,696.00 Q 13,696.00
OTROS INGRESOS
Alquileres Cobradas Q 20,900.00 Q 7,204.00
Ganancia antes del impuesto y Reserva Q 246,988.77
(-) Impuesto sobre la Renta Por Pagar Q 56,896.20
(-) Reserva Legal Q 9,499.63
Ganancia despues del Impuesto y Reserva Q 180,592.94
F__________________ F_____________________
Matías Gonzalez MARCOTULIO BOTZOC BOTZOC
126
BALANCE DE SITUACIÓN GENERAL DE APERTURA DEL ALMACÉN "EL TIGRE"
DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2020
ACTIVO
CORRIENTE
DISPONIBLE
Q
Caja y Bancos 71,616.46
Q Q
Caja Chica 92.80 71,709.26
EXIGIBLE
Q
Deodores Empleados 10,000.00
REALIZABLE
Q Q
Mercaderías 60,000.00 141,709.26
NO CORRIENTE
Q
Inmuebles 460,000.00
Q Q
(-) Depreciacion Acumulado Edificio 16,100.00 443,900.00
Q
Vehículo de Reparto 210,000.00
Q Q
(-) Depreciación Acumulada Vehículo 41,160.00 168,840.00
Q
Marcas y Patentes 25,000.00
Q Q Q
(-) Depreciacion Acumulada Marcas y Patentes 5,000.00 20,000.00 632,740.00
Q
Suma del Activo 774,449.26
PASIVO
CORRIENTE
Q
ISR Retenido por Pagar sobre compras 6,285.00
Q
IGSS por pagar 3,045.00
Q Q
Alquileres cobrado por Anticipado 1,900.00 11,230.00
PATRIMONIO NETO
Q
Cuenta Capital 306,090.00
Q
Reserva Legal 9,499.63
Q Q
Ganancia despues del impuesto y Reserva 246,988.77 763,219.26
Q
Suma del pasivo y patrimonio Neto 774,449.26
F.________________ F___________________
Matías Gonzalez MARCOTULIO BOTZOC
representante Legal Perito Contador
NOTA: El Blance de Situación General anterios, se estructuró de acuerdo con la

naturaleza
de las actividades de la empresa y en forma de reporte
127
PARTIDA DE LIQUIDACIÓN Y CIERRE DEL ALMACÉN "EL TIGRE"

DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL AÑO 2020
12 31/12/2020
pérdidas y Ganancias Q 601,430.23
Sueldos Administrativos Q 110,400.00
Prestaciones laborales de Administración Q 13,033.33
Prestaciones laborales Sala de Ventas Q 11,616.67
Fletes sobre Compras Q 3,400.00
Gastos Varios de Administración Q 4,146.00
Gastos varios Sala de Ventas Q 2,764.00
Devoluciones y Rebajas sobre Ventas Q 900.00
Impuesto Sobre la Renta Q 42,495.14
Intere Gasto Q 23,055.64
Deodores Empleados Q 10,000.00
ISR Retenido por acreditar sobre ventas Q 1,857.45
Depreciaciones Edificio Sala de Ventas Q 8,855.00
Depreciaciones Edificio de Oficina Q 7,245.00
Depreciaciones Edificio Vehículos de Reparto Q 41,160.00
Seguros Vencidos sala de Ventas Q 10,125.00
Seguros Vencidos de Oficina Q 3,375.00
Faltante de Caja Q 142.00
IUSI de Oficina Q 1,863.00
Liquidación de las cuentas de resultados de saldo deudor Q 601,430.23 Q 601,430.23
13 31/12/2020
Ventas Q 766,019.05
Alquileres Cobrados Q 20,900.00
Devoluciones y Rebajas sobre Compras Q 1,400.00
Cuentas por Cobrar no Comerciales Q 5,400.00
Liquidación de las cuentas del resultados de saldo
acreedor y registro del inventario final de mercaderías Q 853,719.05 Q 853,719.05
14 31/12/2020
Impuesto sobre la renta por pagar Q 56,996.10
Ganancia despues del impuesto y Reserva Q 180,492.00
Contabilizacion de las cuentas que se acreditan Q 239,487.71 Q 239,487.71
128
15 31/12/2020
Gonzalez, Cuenta capital 60% Q 210,360.00
Mendez, cuenta capital 40% Q 138,240.00
Cuentas por pagar comerciales Q 73,973.00
Hipotecas a Largo Plazo Q 70,000.00
Cuentas por Pagar no Comerciales Q 23,960.00
ISR Retenido por Pagar s/Compras Q 6,285.00
Depreciación acumulada edificios Q 16,100.00
Depreciación acumulado Vehículo de Reparto Q 41,160.00
Amortización Marcas y Patentes Q 5,936.00
Impuesto Único sobre Inmueble por Pagar Q 1,035.00
Alquileres Cobrados por Anticipado Q 1,900.00
Interes por Pagar Q 1,097.81
Impuesto Sobre la Renta por pagar Q 33,863.19
Hipoteca a corto Plazo Q 120,000.00
Ganancia despues del impuesto y Reserva Q 180,492.00
Caja Chica Q 92.80
Caja y Banco Q 71,516.46
Marcas y Patente Q 25,000.00
Seguros Pagados por Anticipados Q 4,500.00
Cuentas por Cobrar Comerciales Q 41,300.00
Méndez, Cuenta Promesa Q 25,000.00
Cuentas por Cobrar no Comerciales Q 5,400.00
IVA Por Pagar Q 80,583.00
ISR Retenido por Acreditar S/Ventas Q 1,857.45
Cierre de las cuentas Patrimoniales Q 986,442.71 Q 986,442.71
F.__________________ F.____________________
Matías Gonzalez Gerson Hazael Coc Ixim
129
EJERCICIO NO.28
BALANCE DE SALDOS DEL ALMACEN "CAPERNAUM" PROPIETARIA DE LA EMPRESA CAMISAS

FINAS, S. A.
1 Terrenos Q 174,000.00
2 Edificios Q 406,000.00
3 Equipo dde Computacion Q 35,300.00
4 Gastos de Organización Q 18,500.00
5 Marcas y Patentes Q 12,000.00
6 Caja Q 4,038.64
7 Bancos Q 113,140.30
9 Mercaderias Q 75,432.00
11 Capital Autorizado Q 300,000.00
12 Superavit Acumulado Q 69,335.00
13 Ventas Q 805,750.55
14 Devoluciones y Rebajas Sobre Ventas Q 4,780.00
15 Compras Q 123,197.56
16 Sueldo De Oficina Q 94,600.00
18 Bonificacion Incentivo de Oficina Q 13,750.00
19 Bonificacion Incentivo Sala de Ventas Q 11,000.00
20 Cuotas Patronales de Oficina Q 11,985.82
21 Cuotas Patronales de Sala de Ventas Q 10,174.01
22 Fletes y Acarreos Sobre Compras Q 5,154.00
23 Impuesto Unico Sobre Inmuebles Q 5,220.00
24 Acciones por Suscribir Q 40,000.00
25 Suscriptores De Acciones Q 30,000.00
26 Devoluciones y Rebajas Sobre Compras Q 4,230.00
27 Comisiones Producto Q 6,400.00
28 IVA (deudor) Q 4,195.00
29 Efectos por Pagar a Corto Plazo Q 30,400.00
30 Depreciasiones Acumuladas Q 63,254.36
31 Amortizaciones Acumuladas Q 12,200.00
32 Reserva Legal Q 28,724.92
33 Mercaderias Enviadas en Consignacion Q 3,000.00
34 Ventas por Realizar Q 3,000.00
36 Creditos Recuperados Q 1,860.00
37 ISO por Acreditar Q 21,700.00
38 ISR Retenido por Pagar Sobre Compras Q 6,310.00
Q 1,372,247.33 Q 1,372,247.33
130
PARTIDAS DE AJUSTES DE ALMACEN "CAPERNAUM" PROPIETARIA DE LA EMPRESA CAMISAS FINAS, S. A.
Pda No.1
Depreciacion de Edificios Sala de Ventas Q 8,440.74
Depreciacion de Edificios de Oficina Q 5,627.16
Depreciacion Equipo de Computacion Oficinas Q 9,226.91
Depreciacion Equipo de Computacion Ventas Q 2,306.73
Amortizacion de Gastos de Organización Q 3,700.00
Amortizacion de Marcas y Patentes Q 2,400.00
Depreciasiones Acumuladas Q 25,601.54
Amortizaciones Acumuladas Q 6,100.00
R/ Depreciones y amortizaciones correspondientes al ejercicio. Q 31,701.54 Q 31,701.54
Pda No.2
Caja Q 2,500.00
R/ Pago de 5 Acciones por Ramon Pacheco, recibo Caja No.18 Q 2,500.00 Q 2,500.00
Pda no 3
Sueldo Sala de Ventas Q 9,300.00
Bonificacion Incentivo de Oficinas Q 1,000.00
Bonificacion Incentivo Sala de Ventas Q 750.00
Cuota Patronal de Oficina Q 1,672.44
Banco Q 23,163.25
Cuotas Patronales por Pagar Q 2,850.75
Cuotas Laborales por Pagar Q 1,086.75
R/ Por pago de empledos del presete mes, planilla No.12 Q 27,100.75 Q 27,100.75
Pda no 4
Comisiones Producto Q 2,560.00
Comisiones Ganados Q 2,560.00
R/ Por lo que se ha ganado de Comisiones Producto Q 2,560.00 Q 2,560.00
Pda no 5
Bancos Q 7,500.00
R/ Por 25 acciones de Q.500.00 c/u que suscrbio Casimiro Canles
habiendo pagado 15 acciones con cheque No.34656 Q 12,500.00 Q 12,500.00
Pda no 6
Efectos por Pagar a Corto Plazo Q 8,000.00
Bancos Q 8,000.00
R/ Por pago a Representaciones Castillo, Chque No.14600 Q 8,000.00 Q 8,000.00
pda no 7
IUSI de Oficinas Q 2,088.00
Impuesto Unico Sobre Inmuebles Q 5,220.00
R/ Por distribución del IUSI 60% a sla de Ventas, el reto a Oficinas Q 5,220.00 Q 5,220.00
Pda no 8
Caja Q 1,254.40
Mercaderias Enviadas en Consignacion Q 1,120.00
R/ Por almacen Samaria nos remite una parte de las mercaderias que
fue las que se enviaron en consignacion, factura No.7549 Q 1,254.40 Q 1,254.40
Pda no9
ISO por Acreditar Q 3,100.00
ISO por Pagar Q 3,100.00
R/ ISO del cuatro trimestre de este año se debe. -------------------- Q 3,100.00 Q 3,100.00
MARCOTULIO BOTZOC
PERITO CONTADOR
131
Hoja de trabajo de Almacen "Capernaum" propietaria
de la Empresa Camisas Finas, S. A.
ESTADO LIQUIDACION Y
N SALDOS AJUSTES SALDOS AJUSTADOS RESULTADOS BALANCE GENERAL CIERRE
CUENTAS
O Acreedo Acreedo Gananci EFECT
Deudor r Debe Haber Deudor r Perdida a Activo Pasivo DEBE HABER OS
Q Q Q Q
174,000.0 174,000. 174,000. 174,000. Q
1 Terrenos 0 00 00 00 -
Q Q Q Q
406,000.0 406,000. 406,000. 406,000. Q
2 Edificios 0 00 00 00 -
Q Q Q
Q 35,300.0 35,300.0 35,300.0 Q
3 Equipo dde Computacion 35,300.00 0 0 0 -
Q Q Q
Q 18,500.0 18,500.0 18,500.0 Q
4 Gastos de Organización 18,500.00 0 0 0 -
Q Q Q
Q 12,000.0 12,000.0 12,000.0 Q
5 Marcas y Patentes 12,000.00 0 0 0 -
Q Q Q Q Q Q
6 Caja 4,038.64 3,754.40 7,793.04 7,793.04 7,793.04 -
Q Q Q Q Q
113,140.3 Q 31,163.2 89,477.0 89,477.0 89,477.0 Q
7 Bancos 0 7,500.00 5 5 5 5 -
Q Q Q
Q 41,000.0 41,000.0 41,000.0 Q
8 Clientes 41,000.00 0 0 0 -
Q Q Q Q Q Q
Q 75,432.0 75,432.0 64,870.0 64,870.0 64,870.0 140,302. Q
9 Mercaderias 75,432.00 0 0 0 0 0 00 -
Q Q Q
Q 38,000.0 38,000.0 38,000.0 Q
10 Proveedores 38,000.00 0 0 0 -
Q Q Q Q
300,000.0 300,000. 300,000. 300,000. Q
11 Capital Autorizado 0 00 00 00 -
Q Q Q
Q 69,335.0 69,335.0 69,335.0 Q
12 Superavit Acumulado 69,335.00 0 0 0 -
Q Q Q Q
805,750.5 805,750. 805,750. 805,750. Q
13 Ventas 5 55 55 55 -
Devoluciones y Rebajas Q Q Q Q Q
14 Sobre Ventas 4,780.00 4,780.00 4,780.00 4,780.00 -
Q Q Q Q
123,197.5 123,197. 123,197. 123,197. Q
15 Compras 6 56 56 56 -
Q Q Q Q
Q 13,200.0 107,800. 107,800. 107,800. Q
16 Sueldo De Oficina 94,600.00 0 00 00 00 -
Q Q Q
Q Q 89,600.0 89,600.0 89,600.0 Q
17 Sueldo Sala de Ventas 80,300.00 9,300.00 0 0 0 -
Q Q Q
Bonificacion Incentivo de Q Q 14,750.0 14,750.0 14,750.0 Q
18 Oficina 13,750.00 1,000.00 0 0 0 -
Q Q Q
Bonificacion Incentivo Sala Q Q 11,750.0 11,750.0 11,750.0 Q
19 de Ventas 11,000.00 750.00 0 0 0 -
Q Q Q
Cuotas Patronales de Q Q 13,658.2 13,658.2 13,658.2 Q
20 Oficina 11,985.82 1,672.44 6 6 6 -
Q Q Q
Cuotas Patronales de Sala Q Q 11,352.3 11,352.3 11,352.3 Q
21 de Ventas 10,174.01 1,178.31 2 2 2 -
Fletes y Acarreos Sobre Q Q Q Q Q
22 Compras 5,154.00 5,154.00 5,154.00 5,154.00 -
Impuesto Unico Sobre Q Q Q Q Q Q
23 Inmuebles 5,220.00 5,220.00 - - - -
Q Q Q Q
Q 12,500.0 27,500.0 27,500.0 27,500.0 Q
24 Acciones por Suscribir 40,000.00 0 0 0 0 -
Q Q Q
Q Q Q 32,500.0 32,500.0 32,500.0 Q
25 Suscriptores De Acciones 30,000.00 5,000.00 2,500.00 0 0 0 -
Devoluciones y Rebajas Q Q Q Q Q
26 Sobre Compras 4,230.00 4,230.00 4,230.00 4,230.00 -
Q Q Q Q Q Q
27 Comisiones Producto 6,400.00 2,560.00 3,840.00 3,840.00 3,840.00 -
Q Q Q Q Q
28 IVA (deudor) 4,195.00 4,195.00 4,195.00 4,195.00 -
Q Q Q
Efectos por Pagar a Corto Q Q 22,400.0 22,400.0 22,400.0 Q
29 Plazo 30,400.00 8,000.00 0 0 0 -
Q Q Q Q
Q 25,601.5 88,855.9 88,855.9 88,855.9 Q
30 Depreciasiones Acumuladas 63,254.36 4 0 0 0 -
Q Q Q
Amortizaciones Q Q 18,300.0 18,300.0 18,300.0 Q
31 Acumuladas 12,200.00 6,100.00 0 0 0 -
132
Q Q Q
Q 28,724.9 43,301.7 43,301.7
32 Reserva Legal 28,724.92 2 3 3
Mercaderias Enviadas en Q Q Q Q Q Q
33 Consignacion 3,000.00 1,120.00 1,880.00 1,880.00 1,880.00 -
Q Q Q Q Q
34 Ventas por Realizar 3,000.00 3,000.00 3,000.00 3,000.00 -
Q Q Q
Q 33,780.0 33,780.0 33,780.0 Q
35 ISR Trimestral por Acreditar 33,780.00 0 0 0 -
Q Q Q Q Q
36 Creditos Recuperados 1,860.00 1,860.00 1,860.00 1,860.00 -
Q Q Q
Q Q 24,800.0 24,800.0 24,800.0 Q
37 ISO por Acreditar 21,700.00 3,100.00 0 0 0 -
ISR Retenido por Pagar Q Q Q Q Q
38 Sobre Compras 6,310.00 6,310.00 6,310.00 6,310.00 -
Q Q Q Q Q
39 IGSS por Pagar 2,782.50 2,782.50 2,782.50 2,782.50 -
Depreciacion de Edificios Q Q Q Q Q
40 Sala de Ventas 8,440.74 8,440.74 8,440.74 8,440.74 -
Depreciacion de Edificios de Q Q Q Q Q
41 Oficina 5,627.16 5,627.16 5,627.16 5,627.16 -
Depreciacion Equipo de Q Q Q Q Q
42 Computacion Oficinas 9,226.91 9,226.91 9,226.91 9,226.91 -
Depreciacion Equipo de Q Q Q Q Q
43 Computacion Ventas 2,306.73 2,306.73 2,306.73 2,306.73 -
Amortizacion de Gastos de Q Q Q Q Q
44 Organización 3,700.00 3,700.00 3,700.00 3,700.00 -
Amortizacion de Marcas y Q Q Q Q Q
Patentes 2,400.00 2,400.00 2,400.00 2,400.00 -
Cuotas Patronales por Q Q Q Q Q
45 Pagar 2,850.75 2,850.75 2,850.75 2,850.75 -
Q Q Q Q Q
46 Cuotas Laborales por Pagar 1,086.75 1,086.75 1,086.75 1,086.75 -
Q Q Q Q Q
47 Comisiones Ganados 2,560.00 2,560.00 2,560.00 2,560.00 -
Q Q Q Q Q
48 IUSI Sala de Ventas 3,132.00 3,132.00 3,132.00 3,132.00 -
Q Q Q Q Q
49 IUSI de Oficinas 2,088.00 2,088.00 2,088.00 2,088.00 -
Q Q Q Q Q
50 IVA por Pagar 134.40 134.40 134.40 134.40 -
Q Q Q Q Q
51 ISO por Pagar 3,100.00 3,100.00 3,100.00 3,100.00 -
Q Q
Suma Cuentas de 494,395. 883,110. Q
Resultados 68 55 -
Q
Ganancia Antes del 388,714. Q
52 Impuesto y Reserva 87 -
Q Q Q
97,178.7 97,178.7 97,178.7 Q
53 ISR por Pagar 2 2 2 -
Q Q Q
Ganancia Despues del 276,959. 276,959. 276,959. Q
54 Impuesto y Reserva 34 34 34 -
1,372,247 1,372,247 93,936.6 93,936.6 1,403,12 1,403,12 883,110. 883,110. 973,595. 973,595. 1,856,70 1,842,12 Q
Sumas Iguales .33 .33 9 9 0.77 0.77 55 55 09 09 5.64 8.83 -
133
ALMACEN "CAPERNAUM" PROPIETARIA DE LA EMPRESA CAMISAS FINAS, S. A.
ESTADO DE RESULTADOS DEL EJERCICIO DEL 1 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2020
(-) Devoluciones y Rebajas Sobre Ventas Q 4,780.00
ventas Netas Q 800,970.55
COSTOS DE VENTAS
Inventario Inicial de Mercaderias Q 75,432.00
(+) Fletes y Acarreos Sobre Compras Q 5,154.00
(-) Devoluciones y Rebajas Sobre Compras Q 4,230.00
Mercaderias Disponibles Q 199,553.56
(-) Inventario Final de Mercaderias Q 64,870.00
Margen Bruto Q 666,286.99
GASTOS OPERACIÓN
Gastos de de Distribucion
Bonificacion Incentivo Sala de Ventas Q 11,750.00
Cuotas Patronales de Sala de Ventas Q 11,352.32
IUSI Sala de Ventas Q 3,132.00 Q 126,581.79
Gastos de Administracion
Sueldo De Oficina Q 107,800.00
IUSI de Oficinas Q 2,088.00 Q 159,250.33 Q 285,832.12
Resultaado de Operaciones Positivos Q 380,454.87
OTROS INGRESOS
Creditos Recuperados Q 1,860.00
Comisiones Ganados Q 2,560.00 Q 8,260.00
Ganancia Antes del Impuesto y Reserva Q 388,714.87
(-) Impueto Sobre la Renta por Pagar Q 97,178.72
(-) Reserva Legal Q 14,576.81 Q 111,755.53
Guatemala 31 de dicimbre del 2020
F. __________________
F. ___________________
Perito Contador
Representante Legal
134
ALMACEN "CAPERNAUM" PROPIETARIA DE LA EMPRESA CAMISAS FINAS, S. A.
BALANCE DE SITUACION GENERAL DEL EJERCICIO, DEL 1 DEENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2020
ACTIVO
CORRIENTE
DISPONIBLE
Caja Q 7,793.04
Bancos Q 89,477.05 Q 97,270.09
EXIGIBLE
Clientes Q 41,000.00
IVA (deudor) Q 4,195.00 Q 45,195.00
REALIZABLE
Mercaderia II Q 64,870.00
Mercaderias Enviadas en Consignacion Q 1,880.00 Q 66,750.00 Q 209,215.09
NO CORRIENTE
FIJO
Terrenos Q 174,000.00
Edificios Q 406,000.00
Equipo dde Computacion Q 35,300.00
(-) Depreciasiones Acumuladas Q 88,855.90 Q 526,444.10
(-) Amortizaciones Acumuladas Q 18,300.00 Q 200.00
DIFERIDO
Marcas y Patentes Q 9,600.00 Q 536,244.10
PASIVO
CORRIENTE
Ventas por Realizar Q 3,000.00
(-) ISO por Acreditar Q 24,800.00 -Q 21,700.00
(-) ISR Trimestral por Acreditar Q 33,780.00 Q 63,398.72 Q 118,263.12
PATRIMONIO NETO
(-) Acciones por Suscribir Q 27,500.00
(-) Suscriptores De Acciones Q 32,500.00
Capital Pagado Q 240,000.00
0 Q 276,959.34
Superavit Acumulado Q 69,335.00 Q 360,871.15 Q 600,871.15
Suma del Pasivo y del Patrimonio Neto Q 719,134.27
Q -
F. __________________
F. ___________________ MARCOTULIO BOTZOC
REPRESENTANTE LEGAL PERITO CONTADOR
135
PARTIDAS DE LIQUIDACION Y CIERRE

Pda.10 31/12/2020
Perdidas y Ganancia Q 494,395.68
A
Devoluciones y Rebajas Sobre Ventas Q 4,780.00
Sueldo De Oficina Q 107,800.00
Bonificacion Incentivo Sala de Ventas Q 11,750.00
Cuotas Patronales de Sala de Ventas Q 11,352.32
Fletes y Acarreos Sobre Compras Q 5,154.00
IUSI de Oficinas Q 2,088.00
R/ Liquidacion de las cuentas del estado de resultado
de saldo deudor ------------------------------------------------------ Q 494,395.68 Q 494,395.68
Pda.11 31/12/2020
Ventas Q 805,750.55
Devoluciones y Rebajas Sobre Compras Q 4,230.00
Creditos Recuperados Q 1,860.00
Comisiones Ganados Q 2,560.00
A
Perdidas y Ganancia Q 883,110.55
R/ Liquidacion de las cuentas del estado de resultado de
saldo acreedor y registro de inventario final de mercaderias Q 883,110.55 Q 883,110.55
Pda.12 31/12/2020
Perdidas y Ganancias Q 388,714.87
a:
Impuesto Sobre la Renta por Pagar Q 97,178.72
Ganancia despues del Impuesto y Reserva Q 276,959.34
R/ Contabilizacion de las cuentas que se acreditan ------------- Q 388,714.87 Q 388,714.87
Pda.13 31/12/2020
Superavit Acumulado Q 69,335.00
Depreciasiones Acumuladas Q 88,855.90
Amortizaciones Acumuladas Q 18,300.00
Ventas por Realizar Q 3,000.00
Impuesto Sobre la Renta por Pagar Q 97,178.72

a
Terrenos Q 174,000.00
Edificios Q 406,000.00
Equipo dde Computacion Q 35,300.00
Marcas y Patentes Q 12,000.00
Caja Q 7,793.04
Bancos Q 89,477.05
Clientes Q 41,000.00
Suscriptores De Acciones Q 32,500.00
IVA (deudor) Q 4,195.00
Mercaderias Enviadas en Consignacion Q 1,880.00
ISO por Acreditar Q 24,800.00
R// Cierre de las cuentas patrimonioales Q 973,595.09 Q 973,595.09
F. ____________________
Perito Contador
Representante legal
136
ANEXOS
137
INSTITUCION ENCARGADA
DEL SISTEMA TRIBUTARIA La misión

principal es la
CONJUNTO DE NORMAS de promover
ingresos al
estado
Principios e instituciones que
regulan las relaciones que se
SISTEMA originan por la aplicación de
SUPERINTENDENCIA DE TRIBUTARIO tributos en es el l país.
ADMINISTRACIÓN NACIONAL
TRIBUTARIA
Un sistema
EJERCERLA tributario es de un
ADMINISTRACIÓN conjunto de
DEL RÉGIMEN impuestos que rigen
TRIBUTARIO en un país en un
momento
determinado
ESTRUCTURA TRIBUTARIA
ADMINISTRAR EL
SISTEMA OBJETIVOS Y
ADUANERO
FUNCIONES
Impuestos directos: se graban las

Organizar y rentas riquezas y patrimonios
tiene la característica que dentro
administrar el
la legislación se puede identificar
sistema de
la persona que pago el impuesto
recaudación
Otros impuestos: se puede Impuestos indirectos:

mencionarlos beneficios graban el consumo de
generados estatales, productos o servicios y
concesiones y otros ingresos normalmente se cobra a la
que podrían ser multas o cobros persona que compra un
por tramites con el estado. bien o servicio
138
Libro de Inventario
PRINCIPALES:
Libro de Diario
Son de carácter obligatorio la SAT
obliga a las empresas a llevarlos a Libro Mayor
tener un mejor control la SAT de los
Estados Financieros
pagos de impuestos y a las empresas
también le sirve para esa institución -Estado de Resultados
-Balance General
LIBROS DE
CONTABILIDAD
Obligatorios
Libro de Compras
Libro de ventas
AUXILIARES:
Libro de salarios
OPCIONALES:
Libro de Caja
Libro de Bancos
Libro de Plantillas
Libro de Cuentas Corrientes de Clientes

o Proveedores
139
EL PROCESO CONTABLE:
Comprobantes y hechos -LIBRO DE PLANILLAS SUELDOS

legales aceptados (recibo,
factura, cheques, etc.) -Libro de Cuentas Corrientes: Clientes
y Proveedores
-libro de compras, ventas y servicios.
-Libro de Caja etc.

140
Se establece en Impuestos Directos Impuestos Se establece por

forma individual indirectos medio del producto o
servicio
Impuesto Sobre El pago de impuestos depende del tipo de

la Renta impuesto se va a pagar puede ser en el
momento de comprar la mercancía o servicios,
trimestral.
Impuesto a la
Distribución de Petróleo
Crudo y Comestible
Impuesto al Valor derivado del petróleo
Impuesto Sobre Impuesto Único Agregado

sobre Inmuebles
Circulación de
Vehículos
Impuesto a la
Distribución de
cemento
Este impuesto
lo pagan los
vehículos.
Propietarios
de los Según el
vehículos. Decreto 38-92
Decreto15-98.
está regido es un
por la ley del Es la impuesto que
impuesto a la contribución se paga en el
Circulación de que los momento del
Vehículos guatemaltecos
despacho de
Terrestres, dueños de
inmuebles
dichos
marítimos y productos
proporcionan el
Aéreos estado. Este se
Decreto puede pagar Es un
No.70-94 es anualmente impuesto que
pagado como un solo se paga por la
anualmente pago dividido en distribución de
tres y pagarlo cemento en el
trimestralmente territorio
Mas conocido
nacional, es
como el IVA, es pagado por los
Es el impuesto el puesto que fabricantes y
que recae sobre los
más dinero
las rentas o importadores.
ganancias que genera para el
obtengan las estado y su
personas y
empresas entes
característica
o patrimonios principal esque
nacionales o lo paga toda
extranjeros
residentes o no
persona que
en el país. compra algún
bien o servicio
141
AUTOEVALUACIÓN
Principalmente mi autoevaluación se trata de mí mismo porque sé muy bien cómo pasé en cada proceso y puedo asegurar
que mi primer año de carrera me sentía con miedo y estaba nervioso esperando cada porvenir.
Pero también sentía una emoción por dentro que me decía “TÚ PUEDES” Y mis miedos desaparecían otra vez porque me
animaba a mí mismo.
pues en enero de 2019 empecé mi carrera de Perito contador, todo era vinito en mi primer día de clases conocí a mis
compañeros y todo fue muy bien porque los profesores eran dinámicos y yo me olvidaba de mis preocupaciones.
porque sinceramente yo desde primero básico empecé a dependerme de mis estudios. porque yo tenía 10 años cuando
mi madre falleció  y todo fue muy triste para mí.
Mi padre se casó con otra mujer, pero ya existía un gran vacío en nuestros corazones.
pues yo empecé a trabajar porque mi papá ni le alcanzaba el sueldo para cubrir los gastos y con mi esfuerzo pude conseguir
mi dinero para mi inscripción en el instituto y empecé en el nivel básico.
yo trabajaba chapeando en el campo y cada mañana me llevaba mi abuelo a trabajar y él es buen ejemplo para mí a mi
abuelo lo amo con todo mi corazón porque él me enseñó a trabajar y a ganarme la vida humildemente.
yo me iba al instituto, pero sólo llegaba a estudiar. y a la hora del receso mis compañeros se ponían a refaccionar y yo no
porque apenas me alcanzaba para mis colegiaturas. hay veces que yo ya no quería ir porque me daba mucha hambre
sentado ahí estudiando, pero como no llevaba dinero me aguantaba y hay veces que lloraba por mi situación económica
y alguno de mis compañeros hasta se burlaron de mí por no tener dinero o por no comprar refacción.
Y así pasé los tres años en el básico pero gracias a Diós no perdí ni un año y me gradué y me sentí muy feliz porque todo
era de mi propio esfuerzo  y también lloraba porque estaba muy orgulloso de mí mismo.
y ahora en el nivel diversificado fue lo mismo y pasé por muchas situaciones difíciles porque, más de algún día yo me
quedaba sin trabajo y ya no sabía dónde encontrar dinero y pues que más me quedaba que ir así sin dinero y no almorzaba
a medio día y pasaba todo un día así.
y es por eso que este nivel fue difícil pero no imposible. 
Estos tres años he aprendido muchas cosas en el colegio y ahora que pude culminar mi carrera estoy seguro que me lleve
muchos conocimientos y estoy consciente que todo lo que hice en este establecimiento lo hice con humildad.
puedo decir que ahora ya soy un perito contador y estoy muy contento gracias a Diós que me ha ayudado bastante porque
sin él nada hubiera sido posible.
Ya terminé mis estudios, y ahora me toca afrontar nuevos retos porque éste no es el fin de mi carrera y necesito aprender
muchas cosas más y ser alguien muy profesional en esta vida.
con esto espero me expresé muy bien y gracias por leer esta página. 
142
RECOMENDACIONES
Este siclo escolar no fue tan fácil de pasar porque más de uno de
nosotros no pudo conectarse a través de un dispositivo porque nadie
sabía que iba a aparecer esta pandemia del coronavirus ya que a muchos
nos arruino la vida pero ya somos pocos los que quedamos y ahora aquí
andamos celebrando por culminar esta carrera de perito contador ya que
nosotros le echamos muchas ganas le dimos mucho empeño y esfuerzo
porque la verdad todos los días necesitábamos de internet para
investigar nuestros trabajos ya que cuando hubo toque de queda nadie
podía salir apenas llegábamos a comprar internet y en nuestra casa
realizábamos nuestros trabajos.
y gracias a cada uno de los maestros que dieron de su parte para que
nosotros con tal de que aprendiéramos, ellos no fueron dando clases en
línea y aunque a nosotros también nos costaba por problemas de señal y
no se escuchaba lo que se decía a veces pero gracias a Diós hasta aquí
nos ha ayudado y nos seguirá ayudando porque esta pandemia nos está
afectando mucho y también a nuestro país ya que muchos padres de
familias han quedado sin empleo y también a nosotros los jóvenes que
hemos quedado sin trabajo porque en mi caso no puedo quedarme sin
trabajo porque si no de dónde voy a sacar dinero para pagar mis
estudios, pero todo gracias a Diós hasta aquí estoy y no me imaginé llegar
a este nivel pero yo sé que él me seguirá vendiciéndo y seguiré luchando
por mis sueños y llegar hasta donde me propongo. 
143
CONCLUSIONES
Este año 2021 he concluido mi de Perito Contador, he terminado esta etapa de mi vida que me la propuse terminar
hace tres años, he aprendido lo que yo quería aprender y he obtenido mucha experiencia porque desde que
comencé mi carrera no sabía nada de contabilidad y mucho menos sabía cómo realizar un presupuesto de mi
familia.
Estos tres años sé que he aprendido lo suficiente y me siento orgulloso de mí mismo porque estoy donde soñaba
estar hace tres años atrás y todo gracias a Diós y también a mis seres queridos que he logrado todo.
Me costó bastante, pero todo lo puedo en Cristo que me fortalece y me guía.
He culminado mi carrera y estos tres años fue otra etapa terminada y no me voy a quedar aquí porque tengo
muchas metas más que cumplir.
La vida sigue y todo seguirá fluyendo y Diós me va a ayudar.

144
BIBLIOGRAFÍA
LEY DEL IMPUESTO AL VALOR AGREGADO
CÓDIGO DE COMERCIO
145
LEY DEL IMPUESTO SOBRE LA RENTA
CÓDIGO DE TRIBUTARIO
146
CÓDIGO DE TRABAJO
147
148
149
150
151
152
153
154
155
156
157
158
159
160
161
162
163
164
165
166
167
168
169
170
171
172
173
174
175
176
177
178
179
180
181
182
183
184
185
186
187
188
189
190
191
192
193
194
195
196
197
198
199
200
201
202
203
204
205
gdfSAN PEDRO CARCHÁ

Informe Ps - 2021 - Marco Tulio Botzoc Botzoc

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COLEGIO STHELLA DE HERNANDEZ

SAN PEDRO CARCHÁ A.V.

COLEGIO STHELLA DE HERNÁNDEZ | SAN PEDRO CARCHÁ ALTA VERAPAZ

COLEGIO STHELLA DE HERNÁNDEZ

CARRERA: PERITO CONTADOR

JORNADA: PLAN FIN DE SEMANA

CURSO: PRÁCTICA SUPERVISADA

ASESOR: MYNOR GARCÍA

ESTUDIANTE: BOTZOC BOTZOC, MARCOTULIO

UNIDAD NO. 1……………………………………………………………………………………………………………………………………………… (6)

UNIDAD NO.2…………………………………………………………………………………………………………………………………………. (68)

UNIDAD NO.3……………………………………………………………………………………………………………………………………………… (112)

Y por haber culminado mi carrera de perito contador me enfoqué en realizar

Aquí encontraremos todos los contenidos de mi informe

 Estudiar mucho cada tema contable

 Saber contestar a cada pregunta que me den sobre la contabilidad

 Memorizarme todas las nomenclaturas de diferentes operaciones relacionado

 Leer mucho y obtener más conocimientos

 Aprender a realizar mis ejercicios sin ayuda de nadie

 Seguir estudiando el otro año en una universidad

 Mejorar día con día

 Aprovechar cada momento para no perder tiempo

DESARROLLO DEL TRABAJO

3 Meses de alquiler al Sr. Pancrasio Mendizábal Ortiz,

20 De 6 velocidades marca Philips, c/u a Q.687.68 Q. 12280

20 Marca Philips, c/u a Q.800.80 Q. 14300

2 Estantes de madera, c/u a Q.996.80 Q. 1,780.00

2 Calculadoras marca Casio de mesa, c/u a Q.868.00 Q. 1,550.00

Se adeuda a Muebles Prometa,l la caja registradora Q. 3,400.00

Documentos por Pagar a Largo Plazo

Patrimonio Juan J. Morales Orozco Q. 474,262.04

RESUMEN DEL INVENTARIO

Documentos por Pagar A CORTO PLAZO

RESUMEN DEL INVENTARIO

Guatemala 04 de marzo del 2021

Almacén Las Cobijas

Planilla de Sueldos No.1 correspondiente al mes de enero del 2021

TOTALES Q 15,650.00 Q 612.50 Q 650.00 Q 1,000.00 Q 17,912.50

Q 816.88 Q 1,562.48 Q 16,350.02

Guatemala 31 de enero del 2021

11. ISR Retenido por Pagar Sobre Compras 18. Ventas

22. Compras 29. IVA Conforne Constancia de Extencion

25. IVA Retenciones por Compensar 32. Sueldo de Administracion

33. Sueldo Sala de Ventas

34. Comision Sobre Ventas

35. Bonificacion Incentivo de Administracion

36. Bonificacion Incentivo a Sala de Ventas

37. Cuotas Patronales de Administracion

38. Cuotas Patronales Sala de Ventas

39. IGS Por Pagar

40. ISR Retenido por Pagar Sobre Sueldos

41. Descuentos Judiciales

BALANCE DE SALDOS Sumas Saldos

Guatemala 1/abril /2,021

MOVIMIENTOS CORRESPONDIENTES DEL MES DE ABRIL DE 2,021 (Cifras en Quetzales)

REGISTRO DE COMPRAS Y SERVICIOS

MES: FEBRERO AÑO: 2019 FIRMA

NOMBRE O RAZON SOCIAL: LIBRERÍA CERVANTES NIT: 8189563-7

REGISTRO DE VENTAS Y SERVICIOS

DEL 31 DE ENERO DE 2019

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PERITO CONTADOR PROPIETARIO PERITO CONTADOR PROPIETARIO

pda. 9 de: clientes Q 2,060.00 Q 9,565.00

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