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UNITEC TGU
Presentado por
Carlos Alberto Sasso 11841014
Efrain Matamoros Rivera 11351039
Fernando José Banegas 11941032
José Murillo Luke 11941026
Nadine Rock Corrales 12041161
Roxanne Castejón Ordoñez 12051026
Presentado a:
Lic. Norma Maradiaga
Clase:
Presupuestos
Sección:
1104
Fecha:
Introducción.......................................................................................................................3
Objetivos del proyecto.......................................................................................................4
Objetivo General............................................................................................................4
Objetivos específicos.....................................................................................................4
Tortillería Mai-Chito.........................................................................................................5
Breve reseña...................................................................................................................5
Misión............................................................................................................................5
Visión.............................................................................................................................5
Pronóstico de Ventas.........................................................................................................6
Materiales..........................................................................................................................8
Mano de obra...................................................................................................................11
Costos indirectos de fabricación (CIF)............................................................................13
Producción.......................................................................................................................14
Presupuestos....................................................................................................................16
Presupuesto de caja..........................................................................................................19
Estados de resultados.......................................................................................................21
Balance General...............................................................................................................22
Conclusiones....................................................................................................................24
Recomendaciones............................................................................................................25
No hay duda de que detrás del éxito de cualquier entidad empresarial esta todo
más mínimo posible. El trabajo de este departamento es bien complejo ya que se fija en
van de la mano a la hora de gestionar una empresa ya que son ellos quien realmente
cuenta tanto como los datos, historial y la evolución de la empresa. Nuestra meta es dar
un análisis crítico a hacia los datos de “Tortillería Mai-Chito" y dar nuestro mejor
criterio sobre el presupuesto usado en los materiales hasta la mano de obra de la entidad.
Objetivos del proyecto
Objetivo General
Mai-Chito.
Objetivos específicos
ventas.
incurridos en producción.
Breve reseña
supermercado Diprova, en los locales del parqueo principal, por la dueña Belinda Mejía.
La empresa comenzó con una mezcladora para la masa de las tortillas y una plancha
para cocer las tortillas. El precio no ha variado mucho durante los años y se ha logrado
pasado el tiempo ha adquirido más maquinaria como una cortadora que le permite que
todas las tortillas tengan el mismo tamaño y no se pierda tiempo en estar haciendo las
tortillas a mano.
Misión
Visión
A través del compromiso de nuestro servicio llegar a una mayor población cerca
PROYECCIONES 2018
TORTILLAS
Mes Unidades Ventas
ENERO 56,425 L 47,020.62
FEBRERO 58,954 L 49,128.45
MARZO 58,697 L 48,914.37
ABRIL 62,808 L 52,339.73
MAYO 64,210 L 53,508.19
JUNIO 71,832 L 59,859.70
2018
JULIO 79,454 L 66,211.22
AGOSTO 88,092 L 73,410.07
SEPTIEMBRE 113,914 L 94,927.59
OCTUBRE 114,046 L 95,037.74
NOVIEMBRE 119,640 L 99,699.48
DICIEMBRE 128,796 L 107,329.50
PROYECCIONES 2019
TORTILLAS
Mes Unidades Ventas
ENERO 112,695 L 93,912.00
FEBRERO 121,175 L 100,979.00
MARZO 119,992 L 99,993.00
ABRIL 126,197 L 105,164.00
MAYO 138,073 L 115,060.00
JUNIO 129,602 L 108,001.00
2019
JULIO 148,178 L 123,481.00
AGOSTO 140,182 L 116,818.00
SEPTIEMBRE 129,669 L 108,057.00
OCTUBRE 143,390 L 119,491.00
NOVIEMBRE 148,780 L 123,983.00
DICIEMBRE 166,130 L 138,441.00
Se puede observar que cada mes durante los años las unidades vendidas van
aumentando y en los meses de octubre, noviembre y diciembre son los que aumentan
más. Dado por la pandemia en marzo 2020 la tortillería se vio obligada a dejar de operar
por 15 días y volvieron en el mes de abril, pero las ventas se vieron afectadas en un 65%
y desde entonces están tratando de volver a la normalidad de las ventas que llevaban en
Las proyecciones a las que llegamos en unidades y ventas para el próximo año
PROYECCIONES 2021-2022
TORTILLAS
Mes Unidades Ventas
2021 NOVIEMBRE 185,018 L154,181.19
DICIEMBRE 214,286 L178,570.76
2022 ENERO 225,080 L187,565.87
FEBRERO 249,065 L207,553.00
MARZO 245,293 L204,410.28
ABRIL 253,563 L211,301.58
MAYO 296,901 L247,416.40
JUNIO 233,832 L194,859.23
JULIO 276,345 L230,286.61
AGOSTO 223,073 L185,893.37
SEPTIEMBRE 147,603 L123,002.33
OCTUBRE 180,284 L150,236.10
NOVIEMBRE 230,083 L191,734.66
Cabe recalcar que hemos utilizado únicamente los años de 2018 y 2019 porque
debido a la pandemia los años de 2020 y 2020 las unidades vendidas no fueron estables.
Materiales
HARINA DE MASECA
COSTO
MES UNIDADES Q UNIDAD COSTO POR KG TOTAL
UNIDAD
NOVIEMBRE 185,018 0.0115 19.44190141 0.22358 L41,366.71
2021
DICIEMBRE 214,286 0.0115 19.44190141 0.22358 L47,910.41
ENERO 225,080 0.0115 19.44190141 0.22358 L50,323.80
FEBRERO 249,065 0.0115 19.44190141 0.22358 L55,686.33
MARZO 245,293 0.0115 19.44190141 0.22358 L54,843.14
ABRIL 253,563 0.0115 19.44190141 0.22358 L56,692.07
MAYO 296,901 0.0115 19.44190141 0.22358 L66,381.65
2022 JUNIO 233,832 0.0115 21.19167254 0.24370 L56,985.85
JULIO 276,345 0.0115 21.19167254 0.24370 L67,346.46
AGOSTO 223,073 0.0115 21.19167254 0.24370 L54,363.82
SEPTIEMBRE 147,603 0.0115 21.19167254 0.24370 L35,971.57
OCTUBRE 180,284 0.0115 21.19167254 0.24370 L43,935.99
NOVIEMBRE 206,324 0.0115 21.19167254 0.24370 L50,282.03
TOTAL 2,936,667 L631,807.78
Tabla 5 Cédula de Harina del Comal
enfatizar que las cantidades de unidades serán lo mismo para ambos tipos de harina.
Podemos observar que, para el mes de noviembre del 2021, se proyectó para la harina
de Maseca, como la harina del comal una cantidad 185,018 de unidades, dejando su
meses, incluyendo diciembre, que cabe destacar que empieza proyectándose con una
constantes por todo el periodo de noviembre 2021 hasta noviembre 2022, sin embargo,
L.21.19, esto afectara en el mismo mes al costo unidad. Finalmente, mientras que los
costos totales serán todos diferentes por cada mes, en todo el periodo de noviembre
comal, en este, el costo por KG se mantiene constante de noviembre 2021 hasta junio
del 2022, donde ve un aumento del 9%, de 15.68 a 17.09. El cambio en el aumento
causara que los costos por unidad también se vean elevados de 0.180 a 0.196 en el
cantidad a lo que se trabaja. Para comenzar este cuadro incluye dos años de producción,
el costo por hora y por unidad de acuerdo con lo que cada empleada realiza de forma
mensualmente.
unidades con un costo de mano de obra L 32,332.30, en los meses de enero hasta
noviembre del año 2022 se espera que el costo de mano de obra sea de L 188,748.10
por horas producidas. Ya que el costo por hora de trabajo es de L. 30.77 mensual.
físico o mental, por ello requiere que sea remunerado o pagado. La mano de obra
Debido a que la dueña paga un salario fijo mensual de L.8000 por ambas
CÉDULA CIF
MES UNIDADES CIF COSTOS TOTAL
NOVIEMBRE 185,018 0.31 L 57,355.63
2021
DICIEMBRE 214,286 0.31 L 66,428.59
ENERO 225,080 0.31 L 69,774.78
FEBRERO 249,065 0.31 L 77,210.03
MARZO 245,293 0.31 L 76,040.93
ABRIL 253,563 0.31 L 78,604.50
MAYO 296,901 0.31 L 92,039.27
2022 JUNIO 233,832 0.31 L 72,487.92
JULIO 276,345 0.31 L 85,666.96
AGOSTO 223,073 0.31 L 69,152.61
SEPTIEMBRE 147,603 0.31 L 45,757.05
OCTUBRE 180,284 0.31 L 55,888.05
NOVIEMBRE 206,324 0.31 L 63,960.44
TOTAL 2,936,667 L 846,406.33
Con la cedula del CIF podemos ver los costos para identificar nuestro costo real
al fabricar un producto en el que pudimos ver que ya al compararlo con las ventas esta
año con su producción de entrada y venta tomando en cuenta el costo de producción con
costo total de 167,454.53 luego los meses de febrero a mayo el costo por unidad
donde se produjeron 233,832 con un costo total de 182,467.54; luego en los meses de
junio a octubre su costo por unidad volvió a bajar a L 0.74; en estos meses se obtuvo
de L 161,002.05.
no mantiene unidades de reserva, toda la producción se hace al día, esto significa que lo
que hacen en el día ese mismo día lo venden. El costo unitario se mantiene en un rango
de 0.70 a 0.78 se puede observar que en los últimos meses del año aumenta el costo
unitario y en la producción por unidades en los últimos tres meses bajo. Y el mes de
noviembre 2022 hubo un aumento, sin embargo, al final del año hubo una disminución
leve terminando con un total de L.230,083 para la Ventas unidades y L.193,735.35 para
ventas en Lempiras.
presupuesto
primeros meses, pero al final del año desde Julio 2022 hubo una disminución en el
un presupuesto inicial de L.74,743.27 que fue creciendo a lo largo del año 2022, sin
embargo, al final del año tuvo una disminución leve, terminando con un total de
L.90,851.89
aumentando con el pasar del año en los meses iniciales y fue fluctuando en todo el
2022.
a noviembre de 2022, esto se debe al aumento en materia y otros costos indirectos por la
demanda de tortillas.
Presupuesto Desembolso CIF fue pagado 100% al contado y comenzó con con
Administrativo. Estos se mantuvieron estables durante todo el año debido a que no hubo
operativos de L. 20,040 en los cuales van incluidos los gastos de la Gasolina, Los
su precio inicial.
Presupuesto de caja
mínimo de L.600 que es la misma cantidad que guardan en la caja chica. Prefieren no
mantener tanto solo para el vuelto de las ventas ya que la mayoría de los consumidores
compran en efectivo.
Siguiendo con los recibos y desembolsos de efectivo tiene como entrada las
ventas de las unidades de ese mes que en promedio todo el año proyectado es de
L.189,771 al mes. En las salidas se incluye lo que son las compras de materiales, mano
salidas de efectivo son mayores que las entradas de la empresa. Esto puede causar un
problema ya que no se podrá ver una prosperidad adecuada cada mes. Por esta razón se
observa que el saldo final de efectivo del mes no aumenta continuamente y se ve más el
impactado en los meses de abril, mayo y noviembre que son los únicos meses que logra
subir el saldo final. De diciembre hasta abril son los meses que la empresa tiene un
Sin embargo, si logra cubrir los gastos porque utiliza el efectivo que ha ganado
en los años anteriores, pero esto pone la empresa en un poco de aprieto dado que si no
logra disminuir las salidas puede eventualmente quedarse sin fondos. Debe hacer un
En el estado de resultados podemos ver los ingresos y gastos que ha tenido la empresa durante el periodo de noviembre 2021 hasta
octubre de 2022 y podemos ver que en ciertos meses representa una perdida ya que los costos de fabricar el producto son más altos que los
Aun con estos resultados se puede ver que siendo una empresa que vende por volumen para generar una mejor ganancia si aumenta el
volumen de sus ventas ya que los meses que representan una ganancia fuero cuando más se fabricó por lo que se dio más ventas.
Balance General
Tabla 12 Presupuesto Balance General
El balance general, también conocido como balance de situación, balance
En los primeros tres meses se obtuvo una perdida L 8,577.29, luego en los
siguientes cuatro meses se obtuvo una pequeña ganancia de L 6,089.72 y los últimos
pasivos no se le debe nada a ningún proveedor o empresa ya que sus cuentas las lleva al
Estos datos nos permiten analizar los activos, los pasivos y el patrimonio con los
Participar en este proyecto ha sido una gran experiencia profesional, y una gran
oportunidad para los miembros de nuestro grupo, mediante este hemos podido
debidas proyecciones, junto con los diferentes presupuestos tanto de producción y los
Después de observar las estadísticas pudimos notar, que el saldo final de efectivo
que la empresa ira perdiendo su rentabilidad, quedándose sin fondos para seguir
que esta ha venido perdiendo su rentabilidad por factores como la pandemia, y otros
problemas que han surgido como el encarecimiento de los insumos básicos. Dicho
problema de encarecimiento de insumos es un reto que las PYME enfrentan en sus años
de operaciones. Una alternativa a considerar es que la empresa podría contar con algún
pagara a los proveedores es demasiado alto. En el mes de febrero del 2022 este llegara a
una cifra de L.100,616.22 por cual sería optimo buscar un proveedor alternativo. Es de
igual importancia el cuidar de los gastos operativos, así como son las ventas.
Considerando que en la mayor parte de los meses proyectados los gastos son
mayores que los ingresos la empresa pudieran considerar subir el precio por unidad.
Esto puede ayudar a recuperar las salidas de efectivo que tenga al mes.
sus tortillas de lugares predeterminados, donde se les facilita el acceso a esta, el local y
la falta de conocimiento por los posibles clientes, puede causar una gran desventaja para
operaciones necesiten cerrarse, ya que, según números dados en los presupuestos, cuya