Informe PS-2021 - Willmer Alexander Coy Coc PDF

COLEGIO STHELLÁ DE HERNANDEZ
CARRERA: Perito Contador con Orientación en Computación y Diplomado en

Gerencia
GRADO: Sexto
SECCIÓN: “A”
JORNADA: Plan Fin de Semana
CURSO: Práctica Supervisada
LICENCIADO: Mynor Leal García
TEMA:
INFORME FINAL
ESTUDIANTE: Willmer Alexander Coy Coc
SEPTIEMBRE 2021
1
INTRODUCCIÓN ................................................................................................................................... 3
OBJETIVOS ........................................................................................................................................... 4
UNIDAD 1 ............................................................................................................................................ 5
EJERCICIO NO. 1 .............................................................................................................................. 6
EJERCICIO NO. 2 ............................................................................................................................ 10
EJERCICIO NO. 3 ............................................................................................................................ 13
EJERCICIO NO. 4 ............................................................................................................................ 17
EJERCICIO. NO. 5 ........................................................................................................................... 20
EJERCICIO NO. 6 ............................................................................................................................ 24
EJERCICIO NO. 7 ............................................................................................................................ 30
EJERCICIO NO. 8 ............................................................................................................................ 32
EJERCICIO NO. 9 ............................................................................................................................ 39
EJERCICIO NO. 10 .......................................................................................................................... 49
UNIDAD 2 .......................................................................................................................................... 59
EJERCICIO NO. 19 .......................................................................................................................... 60
EJERCICIO NO. 20 .......................................................................................................................... 69
EJERCICIO NO. 21 .......................................................................................................................... 80
EJERCICIO NO. 23 .......................................................................................................................... 88
EJERCICIO NO. 25 .......................................................................................................................... 96
UNIDAD NO. 3 ................................................................................................................................. 104
EJERCICIO NO. 26 ........................................................................................................................ 105
EJERCICIO NO. 27 ........................................................................................................................ 111
EJERCICIO NO. 28 ........................................................................................................................ 119
Anexos ............................................................................................................................................. 127
MAPAS MENTALES .......................................................................................................................... 128
SISTEMA TRIBUTARIO NACIONAL................................................................................................ 128
PRINCIPALES IMPUESTOS DIRECTOS E INDIRECTOS EN GUATEMALA ........................................ 129
PROCESO CONTABLE ................................................................................................................... 130
LIBROS DE CONTABILIDAD, PRINCIPALES Y AUXILIARES ............................................................. 131
LEYES QUE REGULAN LA CONTABILIDAD EN GUATEMALA ............................................................. 132
CODIGO DE COMERCIO ............................................................................................................... 132
2
LEY DEL IMPUESTO AL VALOR AGREGADO (IVA) ........................................................................ 132
LEY DEL IMPUESTO SOBRE LA RENTA (ISR) ................................................................................. 133
CÓDIGO DE TRABAJO .................................................................................................................. 134
CODIGO DE TRIBUTARIO ............................................................................................................. 134
AUTOEVALUACIÓN .......................................................................................................................... 137
CONCLUSIONES ............................................................................................................................... 140
RECOMENDACIONES ....................................................................................................................... 141
BIBLIOGRAGÍA ................................................................................................................................. 142
En este informe, se trata de los ejercicios que he realizado durante un año. Lo

primero que estudié son los inventarios, los ejercicios fue encontrados en un
libro que se llama PRACTIQUEMOS CONTABILIDAD GENERAL,
SOCIEDADES Y DE COSTOS. Ese libro me dejó nuevas experiencia en mi
persona que me ayuda y me ayudará en mi estudio. Yo soy el que realizó todos
los ejercicios lo que están en las siguientes hojas, desvelé de realizarlos porque
lleva tiempo cada uno. He realizado inventarios, Libro Diario, Libro Mayor,
Balances de saldos, Balances General, Partidas de Ajustes, Hoja de trabajo,
estado de resultados, planillas y Partidas de Liquidación y Cierre. En cada
ejercicio trae algunas Leyes que se calculan con su porcentaje, como el
Impuesto al Valor Agregado (IVA), ISR, IGSS y otras leyes.
3
 Ordenar correctamente las cuentas, tanto como cuentas del Activo como
de Pasivo.
 Calcular bien el Impuesto al Valor Agregado (IVA), Impuesto sobre la

Renta (ISR) e Instituto Guatemalteco de la Seguridad Social (IGSS).
 Analizar y comprender cada uno de los ejercicios lo que aparece en el

libro de contabilidad de Sociedades, Costos y General.
 Para tener experiencia de cómo se registra las cuentas en una empresa.
 Para mejorar la capacidad y llegar como un profesional.
 Saber calcular y contabilizar las depreciaciones y amortizaciones en los

porcentajes legales en las partidas de ajuste.
 Saber realizar todos los libros de cuentas que se representará en las

siguientes hojas.
4
5
EJERCICIO NO. 1
6
7
8
9
EJERCICIO NO. 2
10
11
12
EJERCICIO NO. 3
13
14
15
16
EJERCICIO NO. 4
17
18
19
EJERCICIO. NO. 5
Inventario numero 1 del almacen las cobijas, practicando

el 1 de enero de 2021 (cifras en quezales)
ACTIVO
CORRIENTE
DISPONIBLE
Caja
Billetes Q 4,820.00
Monedas Q 345.00 Q 5,165.00
Bancos
Banco Melcantil S,A Q 48,500.00
Banco Comercial S,A Q 36,540.00 Q 85,040.00
EXIGIBLE
IVA por cobrar
Mercaderias Q 4,536.00
Material de empaque Q 648.00
Mobiliario y Equipo Q 1,063.38
Vehiculos de Reparto Q 19,500.00
Gastos de Organización Q 132.18 Q 25,879.56
REALIZABLE
Mercaderias
edredones
100 king size Q 96.88 Q 9,688.00
100 matrimonial Q 83.16 Q 8,316.00
sabanas
100 king size Q 43.12 Q 4,312.00
100 matrimonial Q 39.20 Q 3,920.00
ponchos
100 matrimonial Q 84.00 Q 8,400.00
100 semimatrimonial Q 77.00 Q 7,700.00 Q 42,336.00 Q 37,800.00
material de empaque
1000 bolsas plasticas Q 5.32 Q 5,320.00
100 cajas de carton Q 7.28 Q 728.00 Q 6,048.00 Q 5,400.00
NO CORRIENTE
Mobiliario y Equipo
2 mostradores de aluminio Q 1,389.36 Q 2,778.72
2 estantes de metal Q 773.08 Q 1,546.16
1 caja registradora Q 5,600.00 Q 5,600.00 Q 9,924.88 Q 8,861.50
Vehiculos de Reparto
1 panel chevrolet Q 84,000.00 Q 84,000.00
1 pick Up toyota Q 98,000.00 Q 98,000.00 Q 182,000.00 Q 162,500.00
Gastos de Organización
6 libros de contabilidad Q 39.48 Q 236.88 Q 211.50
1 recibo No. 6890 Q 200.00
1 timbre fiscal para patente del comercio Q 50.00
1 formulario SAT 7121 No. 457489 125 Q 300.00 761.50
VAN 331,407.56
20
VIENEN Q 331,407.56
1 Recibo No. 6891 Q 80.00
1 factura especial No. 001 996.8 Q 890.00 970.00
Suma del Activo 332,377.56
PASIVO
CORRIENTE
proveedores
productos para dormitorios S,A Q 10,000.00
Documentos por Pagar a Corto Plazo
5 Letras a favor de muebles los unicos S,A Q 1,000.00 Q 5,000.00
ISR Retenio por pagar sobre compras
5% sobre Q. 8861.50 retenido a muebles los unicos Q 443.08
5% sobre Q.5,400 retenido a empaques, S,A Q 270.00 Q 713.08
ISR Retenido por Pagar sobre Facturas Especiales
5% de Q. 890.00 retenido sobre facturas especial No. 001 a
nombre de ezequiel Ralon Q 44.50
IVA Retenido por pagar sobre facturas especiales
12% de Q. 890.00 retenido sobre factura especial No. 001 a
nombre de ezequiel Ralon Q 106.80
suma del pasivo Q 15,864.38
PATRIMONIO NETO
Aportacion del Señor Anastacio León Q 316,513.18
suma del pasivo y patrimonio neto Q 332,377.56
RESUMEN DEL INVENTARIO

Caja Q 5,165.00
Bancos Q 85,040.00
IVA por cobrar Q 25,879.56
Material de Empaque Q 5,400.00
Vehiculos de reparto Q 162,500.00
Gastos de Orgnizacion Q 1,731.50
Proveedores Q 1,000.00
Documentos por pagar a corto plazo Q 5,000.00
ISR Retenido por pagar sobre compras Q 713.08
ISR Retenido por pagar sobre facturas especiales Q 44.50
IVA Retenido por pagar sobre facturas especiales Q 106.80
Patrimonio Neto Q 316,513.18
Sumas iguales Q 332,377.56 Q 323,377.56
21
De conformidad con los datos anteriores, el patrimonio neto del almaacen´´LAS COBIJAS´´ propiedad
del señor Anastacio Leon manzo, asciende a la cantidad de trescientos dieciseis mil quinientos trece
quetzales, con dieciocho centavos (316,513.18) ______________________
Guatemala, 1 de enero de 2021
__________________________________ ____________________________________
Anastacio León manzo Willmer Alexander Coy Coc
Propietario Perito contador
22
ACTIVO
Corriente
Disponible
Caja Q 5,165.00
Bancos Q 85,040.00 Q 90,205.00
Exigible
Realizable
Material de empaque Q 5,400.00 Q 43,200.00 Q 159,284.56
NO CORRIENTE
Vehiculos de reparto Q 162,500.00
Gastos de Organizaccion Q 1,731.50 Q 173,093.00
Suma del Activo Q 332,377.56
PASIVO
Corriente
ISR Retenido por pagar sobre compras Q 713.08
ISR Retenido por pagar sobre facturas especiales Q 44.50
IVA Retenido por pagar sobre facturas especiales Q 106.80 Q 15,864.38
suma del Pasivo Q 15,864.38
PATRIMONIO NETO Q 316,513.18
Suma del pasivo y patrimonio neto Q 332,377.56
Guatemala 1 de enero de 2021
__________________________________ ________________________
Anastacio León Manzo Willmer Alexander Coy Coc
Propietario Perito Contador
NOTA: El balance de situacion General de apertura anterior, se estructuro

de acuerdo con el grado de liquidez de la empresa y en forma de reporte
23
EJERCICIO NO. 6
Inventario No. 6 del almacen ¨EL VOLCAN¨ propiedad del

señor Heliodoro Piedra del Monte practicando el 6 de enero
de 2021 (cifras en quetzales).
ACTIVO
Corriente
Disponible
Caja
Billetes Q 9,800.00
Monedas Q 218.95 Q 10,018.95
Bancos
Banco Ave Indiana Q 81,800.00
Exigible
IVA Por Cobrar
mobiliario y equipo Q 696.60
Gastos de organización Q 30.96 Q 7,221.96
Realizable
Mercaderias
Relojes para caballero
12 Marca citizen Q 504.00 Q 6,048.00
12 Marca Oris Q 442.40 Q 5,308.80
12 Marca Cornavin Q 400.96 Q 4,811.52
12 Marca Timex Q 514.08 Q 6,168.96
12 Marca Bulova Q 571.20 Q 6,854.40
Relojes para Damas
12 Marca Casio Q 330.40 Q 3,964.80
12 Marca caribe Q 252.00 Q 3,024.00
12 Marca citizen Q 468.16 Q 5,617.92
12 Marca Haste Q 604.80 Q 7,257.60
12 Marca Timex Q 408.80 Q 4,905.60
12 Marca Oris Q 554.40 Q 6,652.80 Q 60,614.40 Q 54,120.00
Mobiliario y equipo
3 Mostradores de aluminio con vidrios Q 800.80 Q 2,402.40
2 Vitrinas de aluminio con vidrios Q 1,058.40 Q 2,116.80
1 Escritorio secretarial de 3 gavetas Q 700.00 Q 700.00
1 Calculadora mediana Q 487.20 Q 487.20
1 Silla tipo secretarial giratoria Q 795.20 Q 795.20 Q 6,501.60 Q 5,805.00
No corriente
Gastos de organización
6 Libros de contabilidad Q 48.16 Q 288.96 Q 258.00 Q 258.00
1 Factura especial No. 001 Q 840.00 Q 750.00 Q 712.50
1 Recibo No.8431 del registro melcantil Q 200.00
1 Timbre Fiscal para la patente Q 50.00
1 formulario SAT. 7121 No. 54 18974 Q 300.00
1 Recibo NO. 8432 del registro melcatil Q 80.00
Suma de activo Q 160,566.41
24
PASIVO
Corriente
Circulante
Proveedores
Distribuidora el reloj Q 4,000.00
Distribuidora el Pendo Q 4,400.00
Distribuidora Conavín Q 3,000.00 Q 11,400.00
ISR por pagar sobre Mob. Y Equipo Q 290.25
ISR por pagar sobre facturas especiales Q 37.50
IVA por pagar sobre facturas especiales Q 90.00
PATRIMONIO NETO
Heliodoro Piedra del Monte Q 147,248.66
Suma igual al Activo Q 160,566.41
RESUMEN
Caja Q 10,018.95
Bancos Q 81,800.00
IVA por Cobrar Q 7,221.96
Mercaderías Q 54,120.00
Gastos de Organización Q 1,600.50
Documentos por pagar Q 1,500.00
SUMAS IGUALES Q 160,566.41 Q 160,566.41
CERTIFICACIÓN
De conformidad con los anteriores, el patrimonio neto del Relojería EL VOLCAN, propietario del
Señor Heliodoro Piedra del Monte, asciende a la cantidad de ciento cuarenta y siete mil, doscientos
cuarenta y ocho quetzales, con sesenta y seis centavos (Q.147,248.66).
Guatemala, 01 de marzo de 2021
Heliodoro Piedra del Monte Willmer Alexander Coy Coc

25
LIBRO DIARIO Debe
Pda.1 Q 8,008.00
Caja Q 10,018.95 Q 800.00
Bancos Q 81,800.00 Q 8,447.04
IVA por Cobrar Q 7,221.96 Q 360.00
Mercaderías Q 54,120.00 Q 17,615.04
R/ Partida de apertura de la relojería EL VOLCAN Q 160,566.41 Q 160,566.41
Pda.2 01/01/2021
Banco Q 5,200.00
caja Q 5,200.00
R/Registro de deposito bancaria Ave Indiana S,A Q 5,200.00 Q 5,200.00
Pda.3
02/01/2021
Compras Q 688.75
IVA por cobrar Q 87.00
ISR Por Acreditar Q 36.25
Bancos Q 812.00
R/ Registro de la compra de mob. Y equip. Q 812.00 Q 812.00
Pda.4 03/01/2021
Caja Q 8,008.00
Ventas Q 7,150.00
IVA Por pagar Q 858.00
R/Ventas de mercaderias al contado Q 8,008.00 Q 8,008.00
Pda.5 03/01/2021
Clientes Q 3,317.00
ISR Retenido por acretitar S/ Ventas Q 155.00
Ventas Q 3,100.00
R/ ventas de mercaderias al contado Q 3,472.00 Q 3,472.00
Pda. 6 04/01/2021
Compras Q 34,200.00
26
ISR Retenido por acreditar sobre compras Q 1,800.00
Bancos Q 40,320.00
R/ Compra de mercaderias a distribuidora la Hora Q 40,320.00 Q 40,320.00
Pda.7 06/01/2021
Publicidad Q 468.00
Timbre de prensa Q 2.34
Caja Q 526.50
Registrto de publicidad de la empresa XXI Q 526.50 Q 526.50
Pda.8
07/01/2021
Alquileres Q 1,900.00
IVA Por cobrar Q 228.00
Bancos Q 1,995.00
ISR Retenido por pagar sobre rentas de capital Q 133.00
R/Registro de alquileres de local de la empresa Q 2,128.00 Q 2,128.00
Pda.9 08/01/2021
Proveedores Q 900.00
Bancos Q 900.00
R/Registro a favor de distribuidora el Reloj Q 900.00 Q 900.00
Pda.10 09/01/2021
Caja Q 800.00
Clientes Q 800.00
R/ Abono a su deuda a nuestro cliente Perez colocho Q 800.00 Q 800.00
Pda.11 12/01/2021
Compras Q 2,580.00
R/Registro de compras al credito Q 2,889.60 Q 2,889.60
Pda.12 16/01/2021
Caja Q 8,447.04
ventas Q 7,542.00
R/ Ventas de mercaderias al contado Q 8,447.04 Q 8,447.04
Pda.13 20/01/2021
Mterial de mepaque Q 431.00
27
Bancos Q 482.72
R/Se pago con cheque el material de empaque Fac.No.215 Q 482.72 Q 482.72
Pda.14 24/01/2021
Documentos por cobrar Q 2,850.00
Caja Q 360.00
IRS Retenido por acreditar Q 150.00
Ventas Q 3,000.00
R/Registro de ventas al credito Q 3,360.00 Q 3,360.00
Pda.15 26/01/2021
Papelerias y utiles Q 238.00
Caja Q 266.56
R/ Registro de compra de utiles de oficina Q 266.56 Q 266.56
Pda.16 27/01/2021
Bancos Q 1,000.00
R/Registro de dos letras de mobiliario Q 1,000.00 Q 1,000.00
Pda.17 29/01/2021
Caja Q 20,640.93
Bancos Q 20,640.93
R/Se dejaron en caja 1000 y el resto de deposto en el banco S,AQ 20,640.93 Q 20,640.93
28
PLANILLA DE SUELDO
Cargo Bonificacion Total
S/Ord incentivo Total IGSS Descuento Liquido
Administrador Q 14,000.00 Q 1,000.00 Q 15,000.00 Q 676.20 Q 676.20 Q 14,323.80
Ventas Q 11,100.00 Q 750.00 Q 11,850.00 Q 536.13 Q 536.13 Q 11,313.87
Q 25,100.00 Q 1,750.00 Q 26,850.00 Q 1,212.33 Q 1,212.33 Q 25,637.67
Sueldos de adminitracion Q 25,100.00

Bonificacion incentivo Q 1,750.00
Sueldos de administracion Q 14,000.00

Bonificacion incentivo Q 1,000.00
Sueldos de sala de ventas Q 11,100.00
Bonificacion incentivo sala de ventas Q 750.00
Cuota laboral de administracion Q 676.20
Cuota laboral de sala de ventas Q 536.13
Cuota patronal de administracion Q 1,773.80
Cuota patronal sala de ventas Q 1,406.37
Bancos Q 26,850.00
Cuota patronal por pagar Q 3,180.17
Cuota laboral por pagar Q 1,212.33
Q 31,242.50 Q 31,242.50
29
EJERCICIO NO. 7
REGISTRO DE COMPRAS Y SERVICIOS

NOMBRE O RAZON SOCIAL librería cervesantes NIT. 8189563-7
Mes Año F---------------------

Mayo 2021
Documento proveedor Prestador Precio neto IVA Credito

Dia Factura Numero No. NIT Nombre Compra servicio fiscal Totales
1 ´´ 4523 3756643 Distrubuidora de libros Q 25,480.00 Q 3,057.60 Q 28,537.60
3 ´´ 3290 64095 Muebles chapines Q 2,500.00 Q 300.00 Q 2,800.00
5 ´´ 578 710689-3 Marina de Guerra Q 2,300.00 Q 276.00 Q 2,576.00
8 ´´ 2190 131686-5 Ediciones ALENDRO Q 12,850.00 Q 1,542.00 Q 14,392.00
17 ´´ 4590 Distrubuidora de libros Q 10,250.00 Q 1,230.00 Q 11,480.00
19 ´´ 390 754209-1 Publimerc S,A Q 3,666.29 Q 439.95 Q 4,106.25
23 ´´ 24 319064-3 Librería Modelo Q 2,700.00 Q 324.00 Q 3,024.00
25 ´´ 2210 Ediciones ALENDRO Q 6,120.00 Q 734.40 Q 6,854.40
30 ´´ 3310 647095-1 Muebles chapines S,A Q 2,550.00 Q 306.00 Q 2,856.00
TOTALES Q 66,116.29 Q 2,300.00 Q 8,209.95 Q 76,626.25
F._______________________
WILLMER ALEXANDER COY COC
PERITO CONTADOR
30
Nombre o Razón Social Librería Cervantes
REGISTRO DE VENTAS Y SERVICIOS

Mes 30 AÑO 2021
Documentos Comprador Precio neto explota IVA Debito MONTO IVA

Dia Factura Numero No. NIT Nombre Venta servicio cion fiscal INCLUIDO
7 ´´ 1 519067-6 Ignacio Guarcas Q 3,890.00 Q 466.80 Q 4,356.80
11 ´´ 2 21 ventas de mercaderias al contadoQ 15,490.00 Q 1,858.80 Q 17,348.80
16 ´´ 22 731209-6 Cayetano Pinto Q 3,500.00 Q 420.00 Q 3,920.00
18 ´´ 23 Ignacio Guarcas Q 2,800.00 Q 336.00 Q 3,136.00
28 ´´ 25 265310-6 Colegio Español Q 5,680.00 Q 681.60 Q 6,361.60
29 ´´ 26 731209-6 Cayetano Pinto Flores Q 2,940.00 Q 352.80 Q 3,292.80
Q 4,116.00 Q 38,416.00
TOTALES Q 34,300.00
F.____________________________
PERITO CONTADOR
31
EJERCICIO NO. 8
Inventario No. 8 del almacen´´PUBLIGUATE´´ Propiedad del

señor Anselmo Guerra Aquino
Practicado el 1 de mayo de 2021
ACTIVO
CORRIENTE
Disponible
Caja
Billetes Q 3,260.00
Monedas Q 130.00 Q 3,390.00
Bancos
Banco del Norte Q 79,430.00
Exigible
IVA Por cobrar
Papelerias y utiles Q 257.76
Mobiliario y equipo Q 1,672.20
Equipo de Computación Q 5,184.00 Q 7,113.96
Realizable
Papelerias y utiles
1000 Faturas de la No.0001 Q 0.56 Q 560.00
2000 Hojas Membretadas Q 0.28 Q 560.00
2000 Sobres Membretados Q 0.28 Q 560.00
1 Gruesa (144 unidades) de lapiceros pilotQ 4.48 Q 645.12
1 Gruesa (144 unidades) de lapices venus Q 0.56 Q 80.64 Q 2,405.76 Q 2,148.00
NO CORRIENTE
Fijo
mobiliario y equipo
2 Escritorios secretarial de madera y metalQ 980.00 Q 1,960.00
2 Sila Giratorias secretariales de esponja Q 627.20 Q 1,254.40
1 Fax Marca Sharp Q 3,236.80 Q 3,236.80
1 Aparato telefonico marca Ericsson Q 772.80 Q 772.80
1 Camara de video marca Sony Q 5,454.40 Q 5,454.40
1 Camara fotografica marca Kodak Q 1,097.60 Q 1,097.60
1 Mesa de dibujo Q 683.20 Q 683.20
1 Banco de madera para la mesa de dibujoQ 392.00 Q 392.00
1 Lampara de brazo Q 756.00 Q 756.00 Q 15,607.20 Q 13,935.00
Equipo de computación
1 CPU Marca Acer Q 17,696.00
1 Impresora marca EPSON Q 13,888.00
1 Programa contable Q 16,800.00 Q 48,384.00 Q 43,200.00
Diferido
Gastos de organización
1 Factura especial No. 1 del señor Efrain Q 840.00 Q 750.00 Q 750.00
VAN.. Q 149,966.96
32
VIENEN.. Q 149,966.96
Recibo No. 843 del registro melcantil
1 por
inscripcion de la empresa y
comercante Q 200.00
1 Timbre fiscal para la patente de comercio Q 50.00
1 Boleta SAT 2000 del formulario SAT-7121 Q 300.00
1 Recibo No. 8432 del registro mercantil
Mercantil por la autorizacion de libros Q 80.00 Q 630.00
Suma del activo Q 150,596.96
PAASIVO
Corriente
Circulante
Documentos por pagar
5 Letras factura 2856 Q 1,500.00 Q 7,500.00
ISR Por pagar
ISR Retenido por pagar sobre compras
Factura NO. 2785 Q 696.75
ISR Retenido por pagar sobre facturas
especiales. No.1 Q 37.50
IVA Por pagar
IVA Retenido por pagar sobre facturas
especiales No.1 Q 90.00
Suma del pasivo Q 8,324.25
PATRIMONIO NETO
Anselmo Guerra Aquino Q 142,272.71
Suma igual al Activo Q 150,596.96
RESUMEN DEL INVENTARIO

Caja Q 3,390.00
Bancos Q 79,430.00
Papelerias y utiles Q 2,148.00
Equipo de computacion Q 43,200.00
Documentos Pagar Fac. 2856 Q 7,500.00
ISR por pagar sobre compras Q 696.75
ISR Por pagar sobre Fac. Especiales Q 37.50
IVA Por pagar sobre fac. Especiales Q 90.00
Sumas Iguales Q150,596.96 Q 150,596.96
33
Certificacion
De conformidad con los datos aneriores, el patrimonio Neto de la empresa Publiguate, propiedad
del señor Ancelmo Guierra Aquino, asciende a la cantidad de ciento cuarenta y dos mil, docientos
setenta y dos quetzales con setenta y uno centavos (Q. 142,272.71).
Guatemala 1 de mayo de 2021
F._____________________ F________________________
Ancelmo Guerra Aquino Willmer Alexander Coy Coc
Propietario perito contador
34
LIBRO MAYOR DE LA EMPRESA PUBLIGUATE
1 Caja
Ene. 1 A varias cuentas 1 Q 3,390.00 Ene. 8 A Documentos por pagar 4 Q 1,500.00
6 A varias cuentas 3 Q 3,600.00 23 A Bancos 11 Q 7,000.00
9 A varias cuentas 5 Q 515.00 Q 8,500.00
18 A Clientes 9 Q 2,060.00 Q 9,565.00
Bancos
Ene. 1 A varias cuentas 1 Q 79,430.00 Ene. 2 3 Q 2,688.00
12 A servicio publicitario 6 Q 3,150.00 14 A Deudores Empleados 7 Q 3,000.00
23 A Caja 11 Q 7,000.00 15 A Varias Cuentas 8 Q 37,728.00
27 A Varias cuentas 12 Q 3,543.75 Q 93,123.75 21 A Documentos por pagar 10 Q 1,900.00 Q 45,316.00
IVA Por cobrar
Ene. 1 A varias cuentas 1 Q 7,113.96
3 A Bancos 2 Q 288.00
15 A Varias cuentas 8 Q 6,288.00 Q 13,689.96
Papeleria y Utiles
Ene. 1 A varias cuentas 1 Q 2,148.00 Q 2,148.00
Mobiliario y equipo
Ene. 1 Mobiliario y equipo 1 Q 13,935.00 Q 13,935.00
Equipo de computacion
Gastos de Organización
Documentos por pagar
Ene. 8 A Caja 4 Q 1,500.00 Ene. 1 A Varias Cuentas 1 Q 7,500.00
21 A Bancos 10 Q 1,900.00 Q 3,400.00 15 A Varias Cuentas 8 Q 20,960.00 Q 28,460.00
ISR por pagar sobre compras
Ene. 1 A Varias cuentas 1 Q 696.75 Q 696.75
ISR Por pagar sobre facturas especiales
Ene. 1 A Varias cuentas 1 Q 37.50 Q 37.50
IVA Por pagar sobre facturas especiales

Ene. 1 A Varias Cuentas 1 Q 90.00 Q 90.00
Alquileres
Ene. 3 A Varias cuentas 2 Q 2,400.00 Q 2,400.00
Servicios Publicitarios
Ene. 6 A Varias Cuentas 3 Q 3,200.00
9 A Varias Cuentas 5 Q 4,120.00
12 A Bancos 6 Q 3,150.00 Q 10,470.00
35
LIBRO DIARIO
Movimiento correspondiente al mes de mayo
de 2021 de la empresa Publiguate, propiedad
del señor Anselmo Guerra Aquino
Pda. 1 01/05/2021
Caja Q 3,390.00
Bancos Q 79,430.00
Papelerias y utiles Q 2,148.00
Documentos por Pagar Fac. 2856 Q 7,500.00
ISR por pagar sobre compras Q 696.75
ISR Por pagar sobre Fac. Especiales Q 37.50
IVA Por pagar sobre fac. Especiales Q 90.00
R/ partida de apertura de la empresa PubliguateQ 150,596.96 Q 150,596.96
Pda. 2 03/05/2021
Alquileres Q 2,400.00
Bancos Q 2,688.00
R/ Pago del alquiler del local del presente mes Q 2,688.00 Q 2,688.00
Pda. 3 06/05/2021
Caja Q 3,600.00
Servicios publicitarios Q 3,200.00
R/ Servicios de publicidad Q 3,600.00 Q 3,600.00
Pda. 4 08/05/2021
Caja Q 1,500.00
R/ se pago en efectivo el valor de una letra Q 1,500.00 Q 1,500.00
Pda. 5 09/05/2021
Clientes Q 4,120.00
Caja Q 515.00
Servicios publicitarios Q 4,120.00
R// Por prestar servicio al credito a minimercadoQ 4,635.00 Q 4,635.00
36
Pda. 6 12/05/2021
Banco Q 3,150.00
Servicio publicitarios Q 3,150.00
R// Cobro de una publicidad anticipado Q 3,150.00 Q 3,150.00
Pda. 7 14/05/2021
Deudores empleados Q 3,000.00
Bancos Q 3,000.00
R// Se consedio un prestamo a la secreteria Q 3,000.00 Q 3,000.00
Pda. 8 15/05/2021
Vehiculos Q 52,400.00
IVA Por cobrar Q 6,288.00
Bancos Q 37,728.00
R// Por compra de un vehiculo Q 58,688.00 Q 58,688.00
Pda. 9 18/05/2021
Caja Q 2,060.00
Clientes Q 2,060.00
R// Por abonar a su deuda el minimercado Q 2,060.00 Q 2,060.00
Pda. 10 21/05/2021
Bancos Q 1,900.00
R// Se pago una letra de CIDEA Q 1,900.00 Q 1,900.00
Pda. 11 23/05/2021
Banco Q 7,000.00
Caja Q 7,000.00
R// se depositaron en el banco Q 7,000.00 Q 7,000.00
Pda.12 27/05/2021
Bancos Q 3,543.75
Anticipo sobre servicio publicitario Q 3,150.00
R// Por cobro de publicida Q 3,543.75 Q 3,543.75
37
PLANILLA DE SUELDO
sueldo Sueldo comision Bonificacione total Total de
No. Nombres Puesto ordinario extraordinario es s Otros devengado Descuento descuentos Total liquido Firma
IGSS ISR Anticipos Judic. otros
1 Soila Correa Perez contadora Q 7,200.00 Q 250.00 Q 7,450.00 Q 347.76 Q 347.76 Q 7,102.24
2 Anselma Zepeda de leonSecretaria Q 4,000.00 Q 250.00 Q 4,250.00 Q 193.20 Q 193.20 Q 4,056.80
3 Ruperto Gracioso Rico Dibujante Q 3,800.00 Q 237.50 Q 250.00 Q 4,287.50 Q 195.01 Q 195.01 Q 4,092.49
4 Hilaria Perez Sosa Recep. Q 3,100.00 Q 290.62 Q 250.00 Q 3,640.62 Q 163.76 Q 163.76 Q 3,476.86
5 Baltazar Cordero Chofer Q 3,000.00 Q 262.50 Q 250.00 Q 3,512.50 Q 157.57 Q 500.00 Q 657.57 Q 2,854.93
6 Abundio Coyote Blanco Mensajero Q 3,000.00 Q 337.50 Q 250.00 Q 3,587.50 Q 161.20 Q 500.00 Q 661.20 Q 2,926.30
TOTALES Q 24,100.00 Q 1,128.12 Q 1,500.00 Q 26,728.12 Q 1,218.50 Q 1,000.00 Q 2,218.50 Q 24,509.62
38
EJERCICIO NO. 9
INVENTARIO INICIAL NO. 9 DE FERRETERIA LA PIOCHA PROPIEDAD

DEL SEÑOR CRISPIN DE JESUS AGUILAR OSORIO DEL 1 DE MAYO DE 2021
ACTIVO
CORRIENTE
DISPONIBLE
CAJA
billetes Q 1,800.00
monedas Q 200.00 Q 2,000.00
BANCOS
cuenta bancaria no 23897-18 del banco el sol s.a. Q 63,000.00
EXIGIBLE
CLIENTES
raymundo canahui Q 3,500.00
eubsebio bocachica Q 3,300.00
martin paloblanco Q 3,200.00 Q 10,000.00
PAZOS CUENTA PROMESA Q 15,000.00
REALIZABLE
MERCADERIAS
serruchos
25 grandes c/u. Q 50.60 Q 1,265.00
25 medianos c/u. Q 24.20 Q 605.00
25 pequeños c/u. Q 20.90 Q 522.50
martillos
25 grandes c/u. Q 30.80 Q 770.00
25 medianos c/u. Q 17.60 Q 440.00
alicates
40 grandes c/u. Q 25.30 Q 1,012.00
40 medianos c/u. Q 22.00 Q 880.00
20 pequeños c/u. Q 18.70 Q 374.00
destornilladores
20 grandes c/u. Q 31.90 Q 638.00
20 medianos c/u. Q 17.60 Q 352.00
20 pequeños c/u. Q 14.30 Q 286.00
cangrejos
30 medianos c/u. Q 33.00 Q 990.00
30 pequeños c/u. Q 18.70 Q 561.00
formones
25 grandes c/u. Q 30.80 Q 770.00
25 medianos c/u. Q 16.50 Q 412.50
piochas
50 tamaño estándar c/u. Q 26.40 Q 1,320.00
palas
35 grandes c/u. Q 34.10 Q 1,193.50
35 medianos c/u. Q 19.80 Q 693.00
azadones
40 grandes c/u. Q 31.90 Q 1,276.00
40 medianos c/u. Q 18.70 Q 748.00
39
40 pequeños c/u. Q 16.50 Q 660.00
barretas
15 grandes c/u. Q 22.00 Q 330.00
15 medianos c/u. Q 19.80 Q 297.00
15 pequeños c/u. Q 18.70 Q 280.50
clavoz
3 quintales de diferentes medidas c/u. Q 330.00 Q 990.00
tornillos
20 cajas de 12 docenas c/u. Q 19.25 Q 385.00 Q 18,051.00
NO CORRIENTE
MOBILIARIO Y EQUIPO
2 estantes de madera c/u. Q 495.00 Q 990.00
2 mostradores de madera con vidrios c/u. Q 550.00 Q 1,100.00
2 escritorios de tipo semi-ejecutivo c/u. Q 522.50 Q 1,045.00
2 sillas giratorias de metal y de esponja c/u. Q 253.00 Q 506.00
2 calculadoras de cinta y de pantalla c/u. Q 385.00 Q 770.00
2 maquinas de escribir, de mesa carro de 11 c/u. Q 1,089.00 Q 2,178.00
2 mesas de metal para la maquina de escribir c/u. Q 258.00 Q 516.00 Q 7,105.00
VEHICULOS
pikc-up toyota de una tonelada, color amarillo,
1 chassis b-8976540 motor j- 78562970 Q 40,000.00
2 bicicletas de reparto de doble parilla color negro c/u. Q 500.00 Q 1,000.00 Q 41,000.00
DIFERIDO
PAPELERIA Y UTILES
8 resmas de papel bond tamaño oficio d e80 gramos c/r. Q 44.00 Q 352.00
2 docenas de cintas para maquina de escribir c/d. Q 112.20 Q 224.40
2 docenas de cintas para calculadora c/d. Q 97.68 Q 195.36
2 gruesas de lapiceros c/g. Q 76.03 Q 152.06
2 gruesas de lapices c/g. Q 62.70 Q 125.40 Q 1,049.22
CREDITO MERCANTIL Q 11,583.78
suma del activo Q 168,789.00
PASIVO
CORRIENTE
PROVEEDORES
a: distribuidora ferreteria Q 3,712.50
a: distribuidora chapinlandia Q 5,076.50 Q 8,789.00
PATRIMONIO NETO
patrimonio neto
aportacion del señor aguilar osorio Q 73,416.22
aportacion del señor artemio pazos de leon Q 86,583.78 Q 160,000.00
suma del pasivo y patrimonio neto Q 168,789.00
RESUMEN
caja Q 2,000.00
bancos Q 63,000.00
clientes Q 10,000.00
40
pazos cuenta promesa Q 15,000.00
mercaderias Q 18,051.00
mobiliario y equipo Q 7,105.00
vehiculos Q 41,000.00
papeleria Y utiles Q 1,049.22
credito mercantil Q 11,583.78
proveedores Q 8,789.00
patrimonio neto Q 160,000.00
sumas iguales Q 168,789.00 Q 168,789.00
de conformidad con los datos anteriores el patrimonio neto de ferreteria la piocha propiedad
del señor crispin de jesus aguilar osorio asciende la cantidad de ciento sesenta mil quetzales
exactos(160000) SAN PEDRO CARCHA 1 DE MAYO DE 2021
F.________________________________________ F._______________________________
Crispin De Jesús Aguilar Osorio Willmer Alexander Coy Coc
PROPIETARIO Perito Contador
41
LIBRO DIARIO DE FERRETERIA LA PIOCHA PROPIEDAD DEL SEÑOR CRISPIN
AGUILAR OSORIO DEL 1 DE MAYO DE 2021
PDA 1
caja Q 2,000.00
bancos Q 63,000.00
panzos cuenta promesa Q 15,000.00
vehiculos Q 41,000.00
papeleria y utiles Q 1,049.22
credito mercantil Q 11,583.78
a:
patrimonio neto Q 160,000.00
R// resumen del inventario Q 168,789.00 Q 168,789.00
PDA 2
2 compras Q 3,210.00
iva por cobrar Q 385.20
a:
bancos Q 385.20
R// por compra de mercaderia al credito Q 3,595.20 Q 3,595.20
PDA 3
3 gastos constitucion Q 5,500.00
a:
bancos Q 5,885.00
ISR ret. por pagar sobre gastos de constitucion Q 275.00
por pago del licenciado por la elaboracion de la
R// escritura publica Q 6,160.00 Q 6,160.00
PDA 4
4 mercaderias recibidas en consignacion Q 3,000.00
a:
comitentes por mercaderias Q 3,000.00
R// por recibir mercaderias a ferreterias la pala Q 3,000.00 Q 3,000.00
PDA 5
5 caja Q 9,318.40
a:
ventas Q 8,320.00
IVA por pagar Q 998.40
R// por venta de mercaderia al contado Q 9,318.40 Q 9,318.40
PDA 6
6 proveedores Q 350.00
a.
devoluciones y rebajas sobre compras Q 350.00
42
R// por devolver mercaderias a distribuidora oriental Q 350.00 Q 350.00
PDA 7
7 bancos Q 8,000.00
a.
caja Q 8,000.00
R// por deposito en el banco Q 8,000.00 Q 8,000.00
PDA 8
8 caja Q 3,000.00
a:
clientes Q 3,000.00
R// por abono a nuestra deuda Q 3,000.00 Q 3,000.00
PDA 9
9 material de empaque Q 750.00
a;
caja Q 840.00
R// por compra de material de empaque Q 840.00 Q 840.00
PDA 10
10 caja Q 2,231.04
comitentes por mercaderias Q 1,245.00
a:
ventas Q 1,992.00
mercaderias recibidas en consignacion Q 1,245.00
por venta de mercaderia que fue recibida a ferreteria la
R// pala Q 3,476.04 Q 3,476.04
PDA 11
11 compras Q 1,245.00
a:
caja Q 1,394.40
R// por compra de mercaderia a ferreteria la pala Q 1,394.40 Q 1,394.40
PDA 12
12 repuestos y acsesorios Q 1,680.00
a:
bancos Q 1,881.60
R// por compra de repuestos y acsesorios Q 1,881.60 Q 1,881.60
PDA 13
13 clentes Q 2,800.00
caja Q 336.00
a:
ventas Q 2,800.00
R// por venta de mercaderia al credito Q 3,136.00 Q 3,136.00
PDA 14
14 caja Q 2,400.00
43
a:
clientes Q 2,400.00
R// por abonar a su deuda al señor martin palo blanco Q 2,400.00 Q 2,400.00
PDA 15
15 compras Q 38,215.00
a:
bancos Q 27,514.80
documentos por pagar Q 15,286.00
R// por compra de mercaderia al credito Q 42,800.80 Q 42,800.80
PDA 16
16 caja Q 11,480.00
a:
ventas Q 10,250.00
IVA por pagar Q 1,230.00
R// por venta de mercaderias al contado Q 11,480.00 Q 11,480.00
F._______________________
Willmer Alexander Coy Coc
Perito Contador
44
LIBRO MAYOR DE FERRETERIA LA PIOCHA PROPIEDAD DEL SEÑOR CRISPIN AGUILAR OSORIO DEL 1 DE MAYO DE 2021
CAJA
P# 1 de: varias cuentas 2000 p# 7 para: bancos 8000
P# 5 de: varias cuentas 9318.4 11318.4 p# 9 para: varias cuentas 840 8840
P# 8 de: clientes 3000 14318.4 p# 11 para: varias cuentas 1394.4 10234.4
P# 10 de: varias cuentas 2231.04 16549.44 p# 17 para: bancos 0 10234.4
P# 13 de: varias cuentas 336 16885.44 p# 18 para: varias cuentas 0 10234.4
P# 14 de: clientes 2400 19285.44 p# 21 para: varias cuentas 0 10234.4
P# 16 de: varias cuentas 11480 30765.44 p# 23 para: documentos por pagar 0 10234.4
P# 20 de: varias cuentas 0 30765.44 p# 29 para: varias cuentas 0 10234.4
P# 22 de: panzos cuenta personal 0 30765.44 p# 30 para: bancos 0 10234.4
P# 24 de: clientes 0 30765.44
P# 28 de: varias cuentas 0 30765.44
BANCOS
P# 1 de: varias cuentas 63000 p# 2 para: varias cuentas 385.2
P# 7 de: caja 8000 71000 p# 3 para: varias cuentas 5885 6270.2
P# 17 de: caja 0 71000 p# 12 para: varias cuentas 1881.6 8151.8
P# 30 de: caja 0 71000 p# 15 para: varias cuentas 27514.8 35666.6
p# 19 para: varias cuentas 0 35666.6
p# 25 para: proveedores 0 35666.6
CLIENTES
P# 1 de: varias cuentas 10000 p# 8 para: caja 3000
P# 13 de: varias cuentas 2800 12800 p# 14 para: caja 2400 5400
p# 24 para: caja 0 5400
p# 26 para: devoluiones y rebajas sobre ventas 0 5400
PANZOS CUENTA PROMESA
P# 1 de: varias cuentas 15000 p# 22 para: caja 0
MERCADERIAS
P# 1 de: varias cuentas 18051
MOBILIARIO Y EQUIPO
VEHICULOS
PAPELERIA Y UTILES
P# 1 de: varias cuentas 1049.22
CREDITO MERCANTIL
P# 1 de: varias cuentas 11583.78
PROVEEDORES
P# 6 de: dev. Reb. S. compras 350 p# 1 para: varias cuentas 8789
P# 25 de: bancos 0 350 p# 2 para: varias cuentas 3210 11999
PATRIMONIO NETO
p# 1 para: varias cuentas 160000
COMPRAS
P# 11 de: varias cuentas 1245 4455
IVA POR COBRAR
P# 2 de: varias cuentas 385.2 p# 31 para: IVA por pagar 0
P# 11 de: varias cuentas 149.4 1284.6
P# 12 de: varias cuentas 201.6 1486.2
P# 15 de: varias cuentas 4585.8 6072
GASTOS DE CONSTITUCION
ISR RET. POR PAGAR SOBRE GASTOS DE CONSTITUCION
MERCADERIAS RECIBIDAS EN CONSIGNACION
P# 4 de: comitentes por mercaderias 3000 p# 10 para: varias cuentas 1245
p# 20 para: varias cuentas 0 1245
p# 27 para: comitentes por mercaderias 0 1245
COMITENTES POR MERCADERIAS
p# 10 de: varias cuentas 1245 p# 4 para: mercaderias recibidas en consignacion 3000
45
p# 20 de: varias cuentas 0 1245
p# 27 de: comitentes por mercaderias 0 1245
VENTAS
DEVOLUCIONES Y REBAJAS SOBRE COMPRAS
p# 6 para: proveedores 350
MATERIAL DE EMPAQUE
REPUESTOS Y ACSESORIOS
DOCUMENTOS POR PAGAR
p# 23 de: caja 0 p# 15 para: varias cuentas 15286
PUBLICIDAD
P# 18 De: varias cuentas 0
TIMBRE DE PRENSA
P# 18 De: varias cuentas 0
EQUIPO DE COMPUTACION
DEVOLUCIONES Y REBAJAS SOBRE VENTAS
P# 26 de: clientes 0
SUELDOS DE ADMINISTRACION
SUELDOS SALA DE VENTAS
BONIFICACION INCENTIVO DE ADMINISTRACION
BONIFICACION INCENTIVO SALA DE VENTAS
CUOTA LABORAL IGSS DE ADMINISTRACION

CUOTA LABORAL IGSS SALA DE VENTAS
CUOTA LABORAL IGSS POR PAGAR
P# 29 para: varias cuentas 0
CUOTA PATRONAL POR PAGAR 0
P# 29 para: varias cuentas
F_____________________________
PERITO CONTADOR
46
BALANCE GENERAL DE APERTURA
1 caja Q 30,765.44 Q 10,234.40 Q 20,531.04
2 bancos Q 71,000.00 Q 35,666.60 Q 35,333.40
3 clientes Q 12,800.00 Q 5,400.00 Q 7,400.00
4 panzos cuenta promesa Q 15,000.00 Q - Q 15,000.00
5 mercaderias Q 18,051.00 Q 18,051.00
6 mobiliario y equipo Q 7,105.00 Q 7,105.00
7 vehiculos Q 41,000.00 Q 41,000.00
8 papeleria y utiles Q 1,049.22 Q 1,049.22
9 credito mercantil Q 11,583.78 Q 11,583.78
10 proveedores Q 350.00 Q 11,999.00 Q 11,649.00
11 patrimonio neto Q 160,000.00 Q 160,000.00
12 compras Q 42,670.00 Q 42,670.00
13 IVA por cobrar Q 6,072.00 Q - Q 6,072.00
14 gastos de constitucion Q 5,500.00 Q 5,500.00
15 ISR ret. por pagar sobre gastos de constitucion Q 275.00 Q 275.00
16 ventas Q 23,362.00 Q 23,362.00
17 devoluciones y rebajas sobre compras Q 350.00 Q 350.00
18 material de empaque Q 750.00 Q 750.00
19 repuestos y acsesorios Q 1,680.00 Q 1,680.00
20 documentos por pagar Q - Q 15,286.00 Q 15,286.00
21 publicidad Q - Q 2,803.44 -Q 2,803.44
22 timbre de prensa Q - Q -
23 equipo de computacion Q - Q -
24 devoluciones y rebajas sobre ventas Q - Q -
25 0 Q - Q -
26 0 Q - Q -
27 0 Q - Q -
28 0 Q - Q -
29 0 Q - Q -
30 0 Q - Q -
31 0 Q - Q -
32 0 Q - Q -
sumas iguales Q 265,376.44 Q 265,376.44 Q 210,922.00 Q 210,922.00
F_____________________
PERITO CONTADOR
47
0 NOMBRE O RAZON SOCIAL ferreteria la pala NIT: 8189563-7
REGISTRO DE COMPRAS Y SERVICIOS

MES: MAYO AÑO: 2021 F:
sello
DOCUMENTO PROVEEDOR / PRESTADOR PRECIO NETO IVA DEBITO
DIA
FISCAL
TOTALES
FACTURA OTRO NUMERO NIT o CEDULA NOMBRE COMPRA SERVICIO IMPORTACION
2 " 465 435698-2 Distribuidora Oriental Q 3,210.00 Q 385.20 Q 3,595.20
3 " 745 Renato Galán moreno Q 5,500.00 Q 660.00 Q 6,160.00
9 " 154 431209-7 almacén de plásticos Q 750.00 Q 90.00 Q 840.00
11 " 8975 453871-8 Ferreteria la pala Q 1,245.00 Q 149.40 Q 1,394.40
12 " 3477 674190-1 Serviteca tical Q 1,680.00 Q 201.60 Q 1,881.60
15 " 9867 102983-9 Distribuidora FerrolandiaQ 38,215.00 Q 4,585.80 Q 42,800.80
18 " 549 569283-7 Radio Fabuloso Q 880.00 Q 105.60 Q 985.60
19 " 56432 710932-6 PS2000 Q 14,800.00 Q 1,776.00 Q 16,576.00
21 " 8990 453871-8 Ferreteria la pala Q 837.50 Q 100.50 Q 938.00
TOTALES: Q 61,617.50 Q 5,500.00 Q 8,054.10 Q 75,171.60
F._____________________________
PERITO CONTADOR
NOMBRE O RAZON SOCIAL: FERRETERIA LA PALA NIT: 290478-8
REGISTRO DE VENTAS Y SERVICIOS

MES: MAYO AÑO: 2021 F:
sello
DOCUMENTO
COMPRADOR PRECIO NETO VENTA IVA DEBITO
DIA NUMERO TOTALES
TIPO EXENTA FISCAL
DEL AL NIT o CEDULA NOMBRE VENTA SERVICIO EXPORTACION
5 FAC. 1 14 C/F de varios 8320 998.4 9318.4
10 FAC. 15 19 C/F de varios 1992 239.04 2231.04
13 FAC. 20 763802-5 tiburcio bonilla lopez 2800 336 3136
16 FAC. 21 45 C/F de varios 10250 1230 11480
20 FAC. 46 53 C/F de varios 1340 160.8 1500.8
28 FAC. 54 60 C/F de varios 11250 1350 12600
TOTALES: Q 35.952,00 Q - Q -Q - Q 4.314,24 Q 40.266,24
F.
PERITO CONTADOR
48
EJERCICIO NO. 10
ALMACEN "EL GATO VIUDO"

BALANCE DE SITUACION GENERAL DE APERTURA
al 01 de Junio del 2021
ACTIVO
Corriente
Disponible
Caja y Bancos Q 69,200.00
Exigible
IVA por Cobrar
Sobre Mercaderias Q 4,932.00
Vehiculos de Reparato Q 10,560.00 Q 17,316.00
Realizable
Mercaderias Q 41,100.00 Q 127,616.00
No Corriente
Vehiculos de Reparato Q 88,000.00
Inmuebles Q 443,000.00 Q 546,200.00
PASIVO
Corriente
Acreedores Q 3,800.00
Documentos por Pagar Q 19,200.00
Hipotecas a Corto Plazo Q 96,000.00
ISR Retenido por Pagar Sobre Compras Q 2,277.00 Q 129,277.00
No Corriente
Hipotecas a Largo Plazo Q 119,000.00 Q 119,000.00
Suma del Pasivo Q 248,277.00
PATRIMONIO NETO
Suma del Pasivo y Patrimonio Neto Q 673,816.00
Guatemala 01 de Junio del 2021
F._____________________________
WILLMER ALEXANDER COOY COC
PERITO CONTADOR
NOTA: El Balance de Situacion General de Apertura anterior, se estructuro de acuerddo con el grado de
liquidez en forma de reporte.
49
Libro Diario de Almacen El Gato Viudo
Movimientos correspondientes del mes de junio del 2021
Pda. 1 1/06/2021
1 Caja y Bancos Q 69,200.00
2 IVA por Cobrar Q 17,316.00
3 Mercaderias Q 41,100.00
4 Mobiliario y Equipo Q 15,200.00
5 Vehículos de Reparto Q 88,000.00
6 Inmuebles Q 443,000.00
7 Proveedores Q 8,000.00
8 Acreedores Q 3,800.00
9 Documentos por Pagar Q 19,200.00
10 Hipotecas a Corto Plazo Q 96,000.00
11 ISR Retenido por Pagar Sobre Compras Q 2,277.00
12 Hipotecas a Largo Plazo Q 119,000.00
13 Patrimonio Neto Q 425,539.00
Resumen del inventario de este mes Q 673,816.00 Q 673,816.00
Pda. 2 1/06/2021
14 Compras Q 3,520.00
2 IVA por Cobrar Q 422.40
a:
2 Caja y Bancos Q 422.40
Por compra de Mercaderias al credito a
Distribuidora Miraflores Q 3,942.40 Q 3,942.40
Pda. 3 2/06/2021
a:
15 Ventas Q 9,600.00
16 IVA por pagar Q 1,152.00
Por venta de mercaderias al contado al publico
facturas de la No.001 a la No.018 Q 10,752.00 Q 10,752.00
Pda. 4 3/06/2021
17 Seguros Pagados por Anticipado Q 6,000.00
a:
11 ISR Retenido por Pagar Sobre Compras Q 300.00
Por pago de suguros a Aseguradora Quetzal Q 6,720.00 Q 6,720.00
Pda. 5 5/06/2021
18 Docunentos por Cobrar Q 9,296.00
a:
15 Ventas Q 8,300.00
19 IVA Retenido por Acreditar Q 996.00
Por venta de mercaderia al contado a Distribuidora
San Lazaro fact. No.019, Letra No.1 Q 9,296.00 Q 9,296.00
50
Pda. 6 6/06/2021
20 Material de Empaque Q 970.00
a.
Por compras a Papelera BAC, pequeño contribu… Q 970.00 Q 970.00
Pda. 7 8/06/2021
7 Proveedores Q 252.00
a.
21 Devoluciones y Rebajas Sobre Compras Q 225.00
Por devolucion mercaderias a Distrib. Miraflores Q 252.00 Q 252.00
Pda.8 9/06/2021
22 Mercaderias Enviadas en Consignacion Q 3,700.00
a:
23 Ventas por Realizar Q 3,700.00
Por envio de mercaderias a Distrib. Miramundo
para que vendan a nuestra cuenta Nota trasl. No.01Q 3,700.00 Q 3,700.00
Pda. 9 10/06/2021
24 Clientes Q 2,688.00
a;
15 Ventas Q 2,400.00
16 IVA por pagar Q 288.00
Por venta de mercaderias a Marcial Bocachica Q 2,688.00 Q 2,688.00
Pda. 10 11/06/2021
25 Intereses Gastos Q 320.90
a:
18 Documentos por cobrar Q 9,296.00
Por cobro de de la Letra de Cambio en el C. H. N.
que se recibio el dia 5 del Sr. Luis Perez Garcia Q 9,296.00 Q 9,296.00
Pda.11 12/06/2021
14 Compras Q 2,200.00
a:
Por compra de mercaderias a Empresa El Aguila Q 2,464.00 Q 2,464.00
Pda.12 13/06/2021
26 Papeleria y Utiles Q 143.50
2 IVA por cobrar Q 17.22
a:
Por compra de pepeleriasy Utiles a Librería Fatima Q 160.72 Q 160.72
Pda.13 14/06/2021
51
27 Devoluciones y Rebajas sobre Ventas Q 190.00
a:
24 Clientes Q 212.80
Por devolucion de del señor Marcial Bocachica Q 212.80 Q 212.80
Pda.14 15/06/2021
9 Documentos por Pagar Q 2,400.00
a:
Por pago de una Letra a Cofiño Stahl, en efectivo Q 2,400.00 Q 2,400.00
Pda.15 18/06/2021
12 Gastos Personales Q 5,300.00
a:
Por el Sr. Jumique para sus gastos personales Q 5,300.00 Q 5,300.00
Pda.16 20/06/2021
29 Deudores noComerciales Q 800.00
a:
Por prestamo al Sr. Mariano, amigo del Sr. JumiqueQ 800.00 Q 800.00
Pda.17 22/06/2021
a:
Por abono a Distribuidora El Trianguño y MirafloresQ 2,922.60 Q 2,922.60
Pda.18 24/06/2021
30 Acciones Adquiridas Q 5,000.00
a:
Por compra de 25 acciones a Industria Papelera S. A.
Q 5,000.00 Q 5,000.00
Pda.19 25/06/2021
a:
Por abono del 50% deuda del Sr. Marcial Bocachica Q 1,237.60 Q 1,237.60
Pda.20 26/06/2021
a:
15 Ventas Q 5,410.00
Por venta de mercaderia al contado al publico Q 6,059.20 Q 6,059.20
Pda.21 28/06/2021
23 Ventas por Realizar Q 560.00
52
a:
22 Mercaderias Enviadas en Consignacion Q 500.00
por compra de mercaderia a ferreteria la pala Q 560.00 Q 560.00
Pda.22 30/06/2021
8 Acreedores Q 2,000.00
a:
Por abono de nuestra deuda a Muebles El Bosque Q 2,000.00 Q 2,000.00
Pda.23 30/06/2021
10 Hipotecas a Corto Plazo Q 8,000.00
25 Intereses Gastos Q 2,297.26
a:
Por pago de una letra a Distribuidora Ferrolandia Q 10,297.26 Q 10,297.26
Pda.24 30/06/2021
31 Sueldos de Administracion Q 17,500.00
32 Sueldos de sala de ventas Q 12,000.00
33 Bonificacion incentivo de administracion Q 1,250.00
34 Bonificacion incentivo sala de ventas Q 1,000.00
35 Cuota Patronal de Administracion Q 2,217.25
36 Cuota Patronal Sala de Ventas Q 1,520.40
a:
37 Cuotas patronales por pagar Q 3,737.65
38 Cuotas laborales IGSS por pagar Q 1,424.85
Por pago de sueldos del presente mes de Junio Q 35,487.65 Q 35,487.65
Pda.25 30/06/2021
16 IVA Por pagar Q 2,126.40
a:
2 IVA por cobrar Q 2,126.40
Por regularizacion de todas las cuentas del IVA Q 2,126.40 Q 2,126.40
53
Libro Mayor
De Almacen "El Gato Viudo", propiedad del señor Mardoque Jumique Cardenas, practicado el 1 de Junio del 2021
1 Caja y Bancos 1
Día Descripcion Día Descripción
1 Pda.1 A varias cuentas Q 69,200.00 1 Pda.2 Por Varias cuentas Q 422.40
2 Pda.3 A varias cuentas Q 10,752.00 3 Pda.4 Por Varias cuentas Q 6,420.00
11 Pda.10 A doctos por C. Q 8,975.10 6 Pda.6 Por Mat. De Em. Q 970.00
25 Pda.19 A clientes Q 1,237.60 12 Pda.11 Por Varias cuentas Q 2,464.00
26 Pda.20 A varias cuentas Q 6,059.20 Q 96,223.90 13 Pda.12 Por Varias cuentas Q 160.72
15 Pda.14 Por Doc. * pagar Q 2,400.00
18 Pda.15 Por gastos personalQ 5,300.00
20 Pda.16 Por deudores no C.Q 800.00
22 Pda.17 Por proveedores Q 2,922.60
24 Pda.18 Por acc. AdquiridasQ 5,000.00
30 Pda.22 Por acreedores Q 2,000.00
30 Pda.23 A varias cuentas Q 10,297.26
30 Pda.24 A varias cuentas Q 30,325.15 Q 69,482.13
2 IVA por Cobrar 2

Día Descripcion Dia Descripcion
1 Pda.1 A varias cuentas Q 17,316.00 8 Pda.7 Por proveedores Q 27.00
1 Pda.2 A varias cuentas Q 422.40 30 Pda.25 Por IVA * pagar Q 2,126.40 Q 2,153.40
3 Pda.4 A varias cuentas Q 720.00
12 Pda.11 A caja y bancos Q 264.00
13 Pda.12 A caja y bancos Q 17.22 Q 18,739.62
3 Mercaderias 3
4 Mobiliario y Equipo 4
5 Vehiculos de Reparto 5
6 Inmuebles 6
1 Pda.1 A varias cuentas 443000.00 443000.00
7 Proveedores 7
8 Pda.7 A varias cuentas Q 252.00 1 Pda.1 Por varias cuentas Q 8,000.00
22 Pda.17 A caja y bancos Q 2,922.60 Q 3,174.60 1 Pda.2 Por varias cuentas Q 3,520.00 Q 11,520.00
54
8 Acreedores 8
9 Documentos por Pagar 9

15 Pda.14 A caja y bancos Q 2,400.00 Q 2,400.00 1 Pda.1 Por varias Cuentas Q 19,200.00 Q 19,200.00
10 Hipotecas a Corto Plazo 10

11 ISR Retenido por Pagar Sobre Compras 11

1 1 Pda.1 Por varias cuentas Q 2,277.00
3 Pda.4 Por varias cuentas Q 300.00 Q 2,577.00
12 Hipotecas a Largo Plazo 12

1 Pda.1 Por varias cuentas Q119,000.00 Q119,000.00
13 Patrimonio Neto 13
1 Pda.1 Por varias cuentas Q 425,539.00 Q425,539.00
14 Compras 14
1 Pda.2 A varias cuentas Q 3,520.00
12 Pda.11 A caja y bancos Q 2,200.00 Q 5,720.00
15 Ventas 15
3 Pda.2 Por caja y bancos Q 9,600.00
5 Pda.5 Por Doctos por C. Q 8,300.00
10 Pda.9 Por clientes Q 2,400.00
26 Pda.20 Por caja y bancos Q 5,410.00 Q 25,710.00
16 IVA por Pagar 16

14 Pda.13 A clientes Q 22.80 3 Pda.2 Por caja y bancos Q 1,152.00
30 Pda.25 A IVA por cobrar Q 2,126.40 Q 2,149.20 10 Pda.9 Por clientes Q 288.00
26 Pda.20 Por caja y bancos Q 649.20
28 Pda.21 Por ventas * relizarQ 60.00 Q 2,149.20
55
17 Seguros Pagados por Ant. 17
18 Doctos por Cobrar 18

5 Pda.5 A varias Cuentas Q 9,296.00 Q 9,296.00 11 Pda.10 Por varias cuentas Q 9,296.00 Q 9,296.00
19 IVA Ret. por Acreditar 19

5 Pda.5 Por doctos por C. Q 996.00 Q 996.00
20 Material de Empaque 20
6 Pda.6 A caja a bancos Q 970.00 Q 970.00 6 Pda.6 Por proveedores Q 350.00 Q 350.00
21 Devoluciones y Rebajas Sobre Compras 21

9 8 Pda.7 Por proveedores Q 225.00 Q 225.00
22 Mercaderias Enviadas en Consignacion 22

9 Pda.8 A ventas por realizar
Q 3,700.00 Q 3,700.00 Por ventas * realizar
Q 500.00 Q 500.00
23 Ventas por Realizar 23

28 Pda.21 A varias cuentas Q 560.00 Q 560.00 9 Pda.8 Por Merc. Enviad Q 3,700.00 Q 3,700.00
24 Clientes 24
10 Pda.9 A caja Q 2,688.00 Q 2,688.00 14 Pda.13 Por varias cuentas Q 212.80
25 Pda.19 Por caja y bancos Q 1,237.60 Q 1,450.40
25 Intereses Gastos 25
11 Pda.10 A doctos por C. Q 320.90
30 Pda.23 A cajas y bancos Q 2,297.26 Q 2,618.16
26 Papeleria y Utiles 26
13 Pda.12 A caja y bancos Q 143.50 Q 143.50
27 Devoluciones y Rebajas Sobre Ventas 27

14 Pda.13 A clientes Q 190.00 Q 190.00
56
28 Gastos Personales 28
29 Deudores no Comerciales 29
20 Pda.16 A caja y bancos Q 800.00 Q 800.00
30 Acciones Adquiridas 30
Día Descripcion Día Descripcion
31 Sueldo de administración 31
Día Descripción Dia Descripcion
30 Pda.24 A varios Q 17,500.00 Q 17,500.00
32 Sueldo Sala de Ventas 32

30 Pda.24 A varios Q 12,000.00 Q 12,000.00
33 Bonificacion Incentivo Sala de Administracion 33

30 Pda.24 A varios Q 1,250.00 Q 1,250.00
34 Bonificacion Sala de Ventas 34

30 Pda.24 A varios Q 1,000.00 Q 1,000.00
35 Cuota Patronal de Administracion 35

30 Pda.24 A varios Q 2,217.25 Q 2,217.25
36 Cuota Patronal Sala de Ventas 35

30 Pda.24 A varios Q 1,520.40 Q 1,520.40
37 Cuotas Patronales por Pagar 37

30 Pda.24 Por varias Q 3,737.65 Q 3,737.65
38 Cuotas Laborales por Pagar 38

30 Pda24 Por varias Q 1,424.85 Q 1,424.85
57
B ALANCE D E S ALDOS
De Almacen "El Gato Viudo", propiedad del señor Mardoque Jumique Cardenas, practicado el 1 de Junio del 2021
SUMAS SALDOS
No. Cuentas Debe Haber Deudor Acreedor
1 Caja y bancos Q 96,223.90 Q 69,482.13 Q 26,741.77
2 IVA por Cobrar Q 18,739.62 Q 2,153.40 Q 16,586.22
3 Mercaderias Q 41,100.00 Q 41,100.00
4 Mobiliario y Equipo Q 15,200.00 Q 15,200.00
5 Vehiculos de Reparto Q 88,000.00 Q 88,000.00
6 Inmuebles Q 443,000.00 Q 443,000.00
7 Proveedores Q 3,174.60 Q 11,520.00 Q 8,345.40
8 Acreedores Q 2,000.00 Q 3,800.00 Q 1,800.00
9 Documentos por Pagar Q 2,400.00 Q 19,200.00 Q 16,800.00
10 Hipotecas a Corto Plazo Q 8,000.00 Q 96,000.00 Q 88,000.00
11 ISR Retenido por Pagar Sobre Compras Q 2,577.00 Q 2,577.00
12 Hipotecas a Largo Plazo Q 119,000.00 Q 119,000.00
13 Patrimonio Neto Q 425,539.00 Q 425,539.00
14 Compras Q 5,720.00 Q 5,720.00
15 Ventas Q 25,710.00 Q 25,710.00
16 IVA por Pagar Q 2,149.20 Q 2,149.20 Q -
17 Seguros Pagados por Anticipados Q 6,000.00 Q 6,000.00
18 Documentos por Cobrar Q 9,296.00 Q 9,296.00 Q -
19 IVA Retenido por Acreditar Q 996.00 Q 996.00
20 Material de Empaque Q 970.00 Q 350.00 Q 620.00
21 Devoluciones y Rebajas Sobre Ventas Q 225.00 Q 225.00
22 Mercaderias Enviadas en Consignacion Q 3,700.00 Q 500.00 Q 3,200.00
23 Ventas por Realizar Q 560.00 Q 3,700.00 Q 3,140.00
24 Clientes Q 2,688.00 Q 1,450.40 Q 1,237.60
25 Intereses Gastos Q 2,618.16 Q 2,618.16
26 Papeleria y Utiles Q 143.50 Q 143.50
27 Devoluciones y Rebajas Sobre Ventas Q 190.00 Q 190.00
28 Gastos Personales Q 5,300.00 Q 5,300.00
29 Deudores no Comerciales Q 800.00 Q 800.00
30 Acciones Adquiridas Q 5,000.00 Q 5,000.00
31 Sueldos de Administracion Q 17,500.00 Q 17,500.00
32 Sueldos Sala de Ventas Q 12,000.00 Q 12,000.00
33 Bonificacion incentivo de administracion Q 1,250.00 Q 1,250.00
34 Bonificacion incentivo sala de ventas Q 1,000.00 Q 1,000.00
35 Cuota Patronal de Administracion Q 2,217.25 Q 2,217.25
36 Cuota Patronal de Sala de Ventas Q 1,520.40 Q 1,520.40
37 Cuotas Patronales por Pagar Q 3,737.65 Q 3,737.65
38 Cuotas laborales IGSS por pagar Q 1,424.85 Q 1,424.85
Totales Q 798,460.63 Q 798,810.63 Q 696,944.90 Q 697,294.90
Guatemala 1 de mayo del 2021
F. _____________________ -Q 350.00 F. ____________________ -Q 350.00
Crispin de Jeseus Aguilar Osorio WILLMER ALEXANDER COY
58
59
EJERCICIO NO. 19
BALANCE DE SALDOS
DE DISTRIBUIDORA ORIENTAL S.A. DEL 31 DE DICIEMBRE DE 2020
1 inmuebles Q 350,000.00
2 vehiculos de reparto Q 180,000.00
3 gastos de organización Q 14,300.00
4 mercaderias Q 120,800.00
5 capital autorizado Q 700,000.00
6 compras Q 168,400.00
7 clientes Q 28,300.00
8 material de empaque Q 7,400.00
9 deudores empliados Q 8,500.00
10 gastos sobre compras Q 10,320.00
11 proveedores Q 29,650.00
12 caja y bancos Q 194,108.54
13 caja chica Q 800.00
14 inversiones en valores a largo plazo Q 68,000.00
16 sueldos de oficina Q 62,500.00
17 sueldos sala de ventas Q 43,000.00
18 bonificacion incenivo de oficinas Q 6,250.00
19 bonificacion incentivo sala de ventas Q 5,000.00
20 cuotas patronales de oficina Q 7,918.75
21 cuotas patronales sala de ventas Q 5,448.10
22 impuesto unico sobre inmuebles Q 525.00
23 hipotecas a largo plazo Q 160,000.00
24 ventas Q 508,530.39
25 devoluciones y rebajas sobre compras Q 2,530.00
26 donativos Q 5,000.00
27 intereses gastos Q 20,300.00
28 seguros anticipados Q 38,400.00
29 devoluciones y rebajas sobre ventas Q 4,120.00
30 acciones por suscribir Q 40,000.00
31 suscripciones de acciones Q 25,000.00
32 intereses persibidos Q 14,850.00
33 IVA Por pagar Q 15,540.00
34 ISR trimestral por acreditar Q 15,400.00
35 ISR retenido por pagar sobre compras Q 4,000.00
sumas iguales Q 1,435,100.39 Q 1,435,100.39
F. ____________________ F.___________________________
REPRESENTANTE LEGAL WILLMER ALEXANDER COY COC
PERITO CONTADOR
60
LIBRO DIARIO DE LA DISTRIBUIDORA LA ORIENTAL S.A.
DEL 31 DE ENERO DE 2021
PDA 1
31 depreciacion edificios sala de ventas Q 3,062.50
depreciacion edificios de oficina Q 2,041.67
depreciacion vehiculos de reparto Q 14,700.00
amortizacion gastos de organización Q 1,191.67
A:
depreciacion acumulada edificios Q 5,104.17
depreciacion acumulada vehiculos de reparto Q 14,700.00
depreciacion acumulada gastos de organización Q 1,191.67
depreciaciones y amortizaciones correspondientes del 1 de
R// agosto al 31 de diciembre de 2018 Q 20,995.84 Q 20,995.84
PDA 2
31 impuesto unico sobre inmuebles Q 787.50
A:
impuesto unico sobre inmuebles por pagar Q 787.50
R// IUSI correspondiente del cuarto trimestre del presente año Q 787.50 Q 787.50
PDA 3
vehiculos de reparto Q 74,500.00
iva por cobrar Q 8,940.00
depreciacion acumulada vehiculos de reparto Q 3,960.83
ISR sobre ganancia de capital Q 246.08
a:
documentos por pagar a corto plazo Q 18,000.00
documentos por pagar a largo plazo Q 4,500.00
ganancia de capital Q 2,460.83
caja y bancos Q 8,300.00
ISR por pagar sobre ganancia de capital Q 246.08
R// por compra de vehiculos Q 87,646.91 Q 87,646.91
PDA 4
a
intereses por pagar Q 2,446.03
R// se debe Q 2,446.03 Q 2,446.03
PDA 5
31 seguros vencidos sala de ventas Q 7,680.00
seguros vencidos de oficina Q 5,120.00
a
seguros anticipados Q 12,800.00
R// por vencer cuatro meses de seguros Q 12,800.00 Q 12,800.00
PDA 6
suscriptores de acciones Q 4,500.00
61
a
acciones por suscribir Q 15,000.00
R// por venta de acciones Q 15,000.00 Q 15,000.00
PDA 7
material de empaque consumido Q 5,100.00
a
material de empaque Q 5,100.00
R// por contabilizacion de material de empaque Q 5,100.00 Q 5,100.00
PDA 8
IUSI sala de ventas Q 787.50
IUSI de oficina Q 525.00
a
impuesto unico sobre inmuebles Q 1,312.50
R// por distribucion del iusi Q 1,312.50 Q 1,312.50
PDA 9
hipotecas a largo plazo Q 60,000.00
a
hipotecas a corto plazo Q 60,000.00
R// por traslado de cuenta que se acredita Q 60,000.00 Q 60,000.00
PDA 10
a
iva por cobrar Q 14,250.00
R// por regularizacion de las cuentas del iva Q 14,250.00 Q 14,250.00
F___________________
PERITO CONTADOR
62
HOJA DE TRABAJO
BALANCE DE SALDOS AJUSTES SALDOS AJUSTADOS ESTADOS DE RESULTADOS BALANCE GENERAL CLASIFICADO PARTIDAS DE LIQUIDACION Y
DESCRIPCION EFECTO
No. DEBE HABER DEBE HABER DEBE HABER DEBE HABER DEBE HABER DEBE HABER
1 inmuebles Q 350,000.00 Q - Q 350,000.00 Q 350,000.00 Q 350,000.00 0.00
2 vehiculos de reparto Q 180,000.00 Q - Q 74,500.00 Q 48,500.00 Q 206,000.00 Q 206,000.00 Q 206,000.00 0.00
3 gastos de organización Q 14,300.00 Q - Q 14,300.00 Q 14,300.00 Q 14,300.00 0.00
4 mercaderias Q 120,800.00 Q - Q 120,800.00 Q 120,800.00 Q 120,800.00 0.00
5 mercaderias ll Q 63,500.00 Q 63,500.00 Q 63,500.00 Q 63,500.00 0.00
6 capital autorizado Q - Q 700,000.00 Q 700,000.00 Q 700,000.00 Q 700,000.00 0.00
7 compras Q 168,400.00 Q - Q 168,400.00 Q 168,400.00 Q 168,400.00 0.00
8 clientes Q 28,300.00 Q - Q 28,300.00 Q 28,300.00 Q 28,300.00 0.00
9 material de empaque Q 7,400.00 Q - Q 5,100.00 Q 2,300.00 Q 2,300.00 Q 2,300.00 0.00
10 deudores empliados Q 8,500.00 Q - Q 8,500.00 Q 8,500.00 Q 8,500.00 0.00
11 gastos sobre compras Q 10,320.00 Q - Q 10,320.00 Q 10,320.00 Q 10,320.00 0.00
12 proveedores Q - Q 29,650.00 Q 29,650.00 Q 29,650.00 Q 29,650.00 0.00
13 caja y bancos Q 194,108.54 Q - Q 10,500.00 Q 8,300.00 Q 196,308.54 Q 196,308.54 Q 196,308.54 0.00
14 caja chica Q 800.00 Q - Q 800.00 Q 800.00 Q 800.00 0.00
15 inversiones en valores a largo Q 68,000.00 Q - Q 68,000.00 Q 68,000.00 Q 68,000.00 0.00
16 IVA por cobrar Q 5,310.00 Q - Q 8,940.00 Q 14,250.00 Q - Q - 0.00
17 sueldos de oficina Q 62,500.00 Q - Q 62,500.00 Q 62,500.00 Q 62,500.00 0.00
18 sueldos sala de ventas Q 43,000.00 Q - Q 43,000.00 Q 43,000.00 Q 43,000.00 0.00
19 bonificacion incenivo de oficinas Q 6,250.00 Q - Q 6,250.00 Q 6,250.00 Q 6,250.00 0.00
20 bonificacion incentivo sala de Q 5,000.00 Q - Q 5,000.00 Q 5,000.00 Q 5,000.00 0.00
21 cuotas patronales de oficina Q 7,918.75 Q - Q 7,918.75 Q 7,918.75 Q 7,918.75 0.00
22 cuotas patronales sala de ventas Q 5,448.10 Q - Q 5,448.10 Q 5,448.10 Q 5,448.10 0.00
23 impuesto unico sobre inmuebles Q 525.00 Q - Q 787.50 Q 1,312.50 Q - 0.00
24 hipotecas a largo plazo Q - Q 160,000.00 Q 60,000.00 Q 100,000.00 Q 100,000.00 Q 100,000.00 0.00
25 ventas Q - Q 508,530.39 Q 508,530.39 Q 508,530.39 Q 508,530.39 0.00
26 devoluciones y rebajas sobre Q - Q 2,530.00 Q 2,530.00 Q 2,530.00 Q 2,530.00 0.00
27 donativos Q 5,000.00 Q - Q 5,000.00 Q 5,000.00 Q 5,000.00 0.00
28 intereses gastos Q 20,300.00 Q - Q 2,446.03 Q 22,746.03 Q 22,746.03 Q 22,746.03 0.00
29 seguros anticipados Q 38,400.00 Q - Q 12,800.00 Q 25,600.00 Q 25,600.00 Q 25,600.00 0.00
30 devoluciones y rebajas sobre Q 4,120.00 Q - Q 4,120.00 Q 4,120.00 Q 4,120.00 0.00
31 acciones por suscribir Q 40,000.00 Q - Q 15,000.00 Q 25,000.00 Q 25,000.00 Q 25,000.00 0.00
32 suscriptores de acciones Q 25,000.00 Q - Q 4,500.00 Q 29,500.00 Q 29,500.00 Q 29,500.00 0.00
63
33 intereses persibidos Q - Q 14,850.00 Q 14,850.00 Q 14,850.00 Q 14,850.00 0.00
34 IVA Por pagar Q - Q 15,540.00 Q 14,250.00 Q 5,640.00 Q 6,930.00 Q 6,930.00 Q 6,930.00 0.00
35 ISR trimestral por acreditar Q 15,400.00 Q - Q 15,400.00 Q 15,400.00 Q 15,400.00 0.00
36 ISR retenido por pagar sobre Q - Q 4,000.00 Q 4,000.00 Q 4,000.00 Q 4,000.00 0.00
37 depreciacion edificios sala de Q 3,062.50 Q 3,062.50 Q 3,062.50 Q 3,062.50 0.00
38 depreciacion edificios de oficina Q 2,041.67 Q 2,041.67 Q 2,041.67 Q 2,041.67 0.00
39 depreciacion vehiculos de Q 14,700.00 Q 14,700.00 Q 14,700.00 Q 14,700.00 0.00
40 amortizacion gastos de Q 1,191.67 Q 1,191.67 Q 1,191.67 Q 1,191.67 0.00
41 depreciacion acumulada edificios Q 5,104.17 Q 5,104.17 Q 5,104.17 Q 5,104.17 0.00
42 depreciacion acumulada Q 3,960.83 Q 14,700.00 Q 10,739.17 Q 10,739.17 Q 10,739.17 0.00
43 depreciacion acumulada gastos Q 1,191.67 Q 1,191.67 Q 1,191.67 Q 1,191.67 0.00
44 impuesto unico sobre inmuebles Q 787.50 Q 787.50 Q 787.50 Q 787.50 0.00
45 ISR sobre ganancia de capital Q 246.08 Q 246.08 Q 246.08 Q 246.08 0.00
46 documentos por pagar a corto Q 18,000.00 Q 18,000.00 Q 18,000.00 Q 18,000.00 0.00
47 documentos por pagar a largo Q 4,500.00 Q 4,500.00 Q 4,500.00 Q 4,500.00 0.00
48 ganancia de capital Q 2,460.83 Q 2,460.83 Q 2,460.83 Q 2,460.83 0.00
49 ISR por pagar sobre ganancia de Q 246.08 Q 246.08 Q 246.08 Q 246.08 0.00
50 intereses por pagar Q 2,446.03 Q 2,446.03 Q 2,446.03 Q 2,446.03 0.00
51 seguros vencidos sala de ventas Q 7,680.00 Q 7,680.00 Q 7,680.00 Q 7,680.00 0.00
52 seguros vencidos de oficina Q 5,120.00 Q 5,120.00 Q 5,120.00 Q 5,120.00 0.00
53 material de empaque consumido Q 5,100.00 Q 5,100.00 Q 5,100.00 Q 5,100.00 0.00
54 IUSI sala de ventas Q 787.50 Q 787.50 Q 787.50 Q 787.50 0.00
55 IUSI de oficina Q 525.00 Q 525.00 Q 525.00 Q 525.00 0.00
56 hipotecas a corto plazo Q 60,000.00 Q 60,000.00 Q 60,000.00 Q 60,000.00 0.00
57 suma de cuentas del estado de Q 501,957.30 Q 591,871.22 0.00
58 ganacia antes del impuesto y Q 89,913.92 0.00
59 ISR por pagar Q 22,478.48 Q 22,478.48 Q 22,478.48 0.00
60 reserva legal Q 3,371.77 Q 3,371.77 Q 3,371.77 0.00
61 ganancia despues del impuesto y Q 64,063.67 Q 64,063.67 Q 64,063.67 0.00
62 sumas iguales Q 1,435,100.39 Q 1,435,100.39 Q 220,338.78 Q 220,338.78 Q 1,471,965.84 Q 1,471,965.84 Q 591,871.22 Q 591,871.22 Q 1,033,508.54 Q 1,033,508.54 Q 1,625,379.76 Q 1,625,379.76 0.00

PERITO CONTADOR
ESTADOS DE RESULTADOS DE DISTRIBUIDORA LA ORIENTAL S.A.
DEL 31 DE DICIEMBRE DE 2O20
INGRESOS DE OPERACIÓN
ventas Q 508,530.39
- devoluciones y rebajas sobre ventas Q 4,120.00
ventas netas Q 504,410.39
COSTOS DE VENTAS
inventario inicial de mercaderias Q 120,800.00
compras Q 168,400.00
+ gastos sobre compras Q 10,320.00
compras brutas Q 178,720.00
- devoluciones y rebajas sobre compras Q 2,530.00
compras netas Q 176,190.00
mercaderias disponibles Q 296,990.00
- inventario final de mercaderias Q 63,500.00
costo de ventas Q 233,490.00
margen bruto Q 270,920.39
GASTOS OPERACIÓN
gastos de de distribucion
sueldos sala de ventas Q 43,000.00
bonificacion incentivo sala de ventas Q 5,000.00
cuotas patronales sala de ventas Q 5,448.10
depreciacion edificios sala de ventas Q 3,062.50
seguros vencidos sala de ventas Q 7,680.00
IUSI sala de ventas Q 787.50 Q 84,778.10
gastos de oficina
sueldos de oficina Q 62,500.00
bonificacion incenivo de oficinas Q 6,250.00
cuotas patronales de oficina Q 7,918.75
IUSI de oficina Q 525.00 Q 85,547.09 Q 170,325.19
resultado en operación positivo Q 100,595.20
GASTOS FINANCIEROS
intereses gastos Q 22,746.03
intereses persibidos Q 14,850.00 Q 7,896.03
diferencia positiva Q 92,699.17
OTROS GASTO DE OPERACIÓN
donativos Q 5,000.00
ISR sobre ganancia de capital Q 246.08 Q 5,246.08
OTROS INGRESOS
ganancia de capital Q 2,460.83 Q 2,785.25
ganancia antes del impuesto y reserva Q 89,913.92
64
- ISR por pagar Q 22,478.48
- reserva legal Q 3,371.77 Q 25,850.25
ganancia despues del impuesto y reserva Q 64,063.67

PERITO CONTADOR
65
BALANCE GENERAL CLASIFICADO DE DISTRIBUIDORA LA ORIENTAL S.A.
DEL 31 DE DICIEMBRE DE 2020
ACTIVO
CORRIENTE
Disponible
caja chica Q 800.00 Q 197,108.54
Exigible
deudores empliados Q 8,500.00
seguros anticipados Q 25,600.00 Q 62,400.00
Realizable
mercaderias ll Q 63,500.00 Q 323,008.54
NO CORRIENTE
Fijo
inmuebles Q 350,000.00
- depreciacion acumulada edificios Q 5,104.17 Q 344,895.83
- depreciacion acumulada vehiculos de reparto Q 10,739.17 Q 195,260.83 Q 540,156.66
Diferido
gastos de organización Q 14,300.00
- depreciacion acumulada gastos de organización Q 1,191.67 Q 13,108.33
inversiones en valores a largo plazo Q 68,000.00 Q 83,408.33
suma del activo Q 946,573.53
PASIVO
CORRIENTE
hipotecas a corto plazo Q 60,000.00
IVA Por pagar Q 6,930.00
impuesto unico sobre inmuebles por pagar Q 787.50
ISR por pagar sobre ganancia de capital Q 246.08
ISR retenido por pagar sobre compras Q 4,000.00
ISR por pagar Q 22,478.48
- ISR trimestral por acreditar Q 15,400.00 Q 7,078.48
intereses por pagar Q 2,446.03 Q 129,138.09
NO CORRIENTE
hipotecas a largo plazo Q 100,000.00
documentos por pagar a largo plazo Q 4,500.00 Q 104,500.00
PATRIMONIO NETO
capital autorizado Q 700,000.00
- acciones por suscribir Q 25,000.00
- suscriptores de acciones Q 29,500.00 Q 645,500.00
reserva legal Q 3,371.77
ganancia despues del impuesto y reserva Q 64,063.67 Q 67,435.44 Q 817,435.44
suma igual al activo Q 946,573.53
66
PARTIDAS DE LIQUIDACIÓN Y CIERRE
PDA. 1
perdidas y ganancia Q 501,957.30
a
devoluciones y rebajas sobre ventas Q 4,120.00
gastos sobre compras Q 10,320.00
bonificacion incentivo sala de ventas Q 5,000.00
seguros vencidos sala de ventas Q 7,680.00
IUSI sala de ventas Q 787.50
sueldos de oficina Q 62,500.00
bonificacion incenivo de oficinas Q 6,250.00
IUSI de oficina Q 525.00
intereses gastos Q 22,746.03
donativos Q 5,000.00
R/ liquidacion de las cuentas del estado de resultado
de saldo deudor Q 501,957.30 Q 501,957.30
PDA. 2
ventas 508530.39
devoluciones y rebajas sobre compras 2530
inventario final de mercaderias 63500
intereses persibidos 14850
ganancia de capital 2460.83
a
perdidas y ganancia 591871.22
R/ liquidacion de las cuentas del estado de resultado
o de saldo deudor y registro de inventarios finales 591871.22 591871.22
PDA. 3
Perdidas y ganancias 89913.92333
a:
ISR por pagar 22478.48083
reserva legal 3371.772125
ganancia despues del impuesto y reserva 64063.67038
R/ Contabilizacion de las cuentas que se indican 89913.92333 89913.92333
67
PDA. 4
proveedores 29650
hipotecas a corto plazo 60000
IVA Por pagar 6930
documentos por pagar a corto plazo 18000
impuesto unico sobre inmuebles por pagar 787.5
ISR por pagar sobre ganancia de capital 246.08
ISR retenido por pagar sobre compras 4000
ISR por pagar 22478.48083
intereses por pagar 2446.03
hipotecas a largo plazo 100000
documentos por pagar a largo plazo 4500
depreciacion acumulada vehiculos de reparto 10739.17
depreciacion acumulada edificios 5104.166667
depreciacion acumulada gastos de organización 1191.67
capital autorizado 700000
reserva legal 3371.772125
ganancia despues del impuesto y reserva 64063.67038
a
caja y bancos 196308.54
caja chica 800
clientes 28300
deudores empliados 8500
seguros anticipados 25600
acciones por suscribir 25000
suscriptores de acciones 29500
ISR trimestral por acreditar 15400
mercaderias ll 63500
inmuebles 350000
vehiculos de reparto 206000
gastos de organización 14300
material de empaque 2300
inversiones en valores a largo plazo 68000
R// cierre de cuentas del balance general clasificado 1033508.54 1033508.54
F.___________________________ F._________________________
REPRESENTANTE LEGAL WILLMER ALEXANDER COY COC
PERITO CONTADOR
68
EJERCICIO NO. 20
BALANCE DE SALDO DEL ALMECEN "EL SOL" PROPIEDAD DEL SEÑOR

BALDOMERO ARCHILA, PRACTICADO EL 1 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2020
1 Caja Q 5,200.00
2 Bancos Q 109,072.16
4 Vehiculo de Reparto Q 156,000.00
5 Gasto de Organización Q 17,000.00
6 Mercaderia Q 68,000.00
7 Capital Social Q 200,000.00
8 Compras Q 97,514.00
9 IVA (deudor) Q 354.13
10 Clientes Q 29,000.00
11 Acreederes Comercales Q 27,711.22
12 Devolucion y Rebajas S/Compras Q 2,000.00
13 Ventas Q 649,284.19
14 Gasto Sobre Compras Q 3,000.00
15 Documentos Por cobrar a Corto Plazo Q 24,000.00
16 Acreedores no Comerciales Q 5,000.00
17 Devolucion y Rebajas S/Ventas Q 1,200.00
18 Sueldo de Admnistracion Q 134,200.00
19 Sueldo Sala de Ventas Q 114,400.00
20 Documentos Descontados Q 8,500.00
21 Documentos por Pagar a Corto Plazo Q 16,000.00
22 Publicidad Q 12,500.00
23 Alquileres Sala de Venta Q 16,500.00
24 Alquileres de Oficina Q 11,000.00
25 Gastos Diversos de Administracion Q 1,500.00
26 Gastos Deversos Sala de Venta Q 2,500.00
27 Comisiones Cobrados por Anticipado Q 1,600.00
28 Cuota Patronales de Administracion Q 17,003.14
29 Cuota Patronales Sala de Ventas Q 14,494.48
30 Bonificacion Incentivo de Admon Q 16,500.00
31 Bonif. Incentivo Sala de Ventas Q 13,750.00
32 ISR Trimestral por Acreditar Q 15,800.00
33 Timbre de Prensa Q 62.50
34 IGSS por Pagar Q 3,955.00
35 ISR Retenido por pag. S/Compras Q 4,500.00
Suma Iguales Q 918,550.41 Q 918,550.41
F._______________________ F.________________________
BALDOMERO ARCHILA WILLMER ALEXANDER COY COC
PROPIETARIO PERITO CONTADOR
69
LIBRO DIARIO DEL ALMACEN "EL SOL" PROPIEDAD DEL SEÑOR BALDOMERO
ARCHILA, PRACTICADO EL 1 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2020
PDA. 1
Dia 1 Alquiler Sala de Venta Q 1,500.00
Alquiler de Oficina Q 1,000.00
IVA por Cobrar Q 300.00
a:
Bancos Q 2,625.00
ISR retenido Por Pagar S/Renta de Capital Q 175.00
R// Por Pago del Alquiler de Local del mes de diciembre Q 2,800.00 Q 2,800.00
PDA. 2
Dia 3 Bancos Q 2,400.00
a:
Clientes Q 2,400.00
R// Por abono a nuestro deuda que tenemos Q 2,400.00 Q 2,400.00
PDA. 3
Dia 4 Compras Q 4,900.00
a:
Bancos Q 588.00
R// Por compra de Mercaderia con el IVA Q 5,488.00 Q 5,488.00
PDA. 4
Dia 8 Caja Q 8,344.00
a:
Ventas Q 7,450.00
R// Por Venta de Mercaderia al contado Q 8,344.00 Q 8,344.00
PDA. 5
Dia 9 Documentos Por Pagar a C.P. Q 2,000.00
a:
Bancos Q 2,000.00
R// Por Pago a Distribuidora las Margaritas Una Letra Q 2,000.00 Q 2,000.00
PDA. 6
Dia 10 Equipo de Computacion Q 16,450.00
IVA por Cobrar Q 1,974.00
a:
Bancos Q 18,424.00
R// Por Compra de tres Computadoras Q 18,424.00 Q 18,424.00
PDA. 7
Dia 12 Papeleria y Utiles Q 318.00
a:
Caja Q 356.16
70
R// Por Compra de Mobiliario y Equipo a Hispania Q 356.16 Q 356.16
PDA. 8
Dia 14 Aceedores no comerciales Q 1,000.00
a:
Bancos Q 1,000.00
R// Por Pago a nuestro Acreedor Saúl Gomez Q 1,000.00 Q 1,000.00
PDA. 9
Dia 15 IGSS por Pagar Q 3,955.00
a
Bancos Q 3,955.00
R// Se Pa ga ron a l IGSS, La s Cuota s Pa trona l es y La bora l es Q 3,955.00 Q 3,955.00

PDA. 10
a:
Documentos Descontados Q 3,500.00
R// Por Recibo de una Nota en el Banco Q 3,500.00 Q 3,500.00
PDA. 11
Dia 20 Clientes Q 3,140.00
Caja Q 376.80
a:
Ventas Q 3,140.00
R// Por venta de Mercaderia al Credito Q 3,516.80 Q 3,516.80
PDA. 12
Dia 23 Mercaderia Enviada en Consignacion Q 2,800.00
a:
Comitentes Por Mercaderia Q 2,800.00
R// Por Envi a a Al ma cen El Agui l a l a s Merca deri a Q 2,800.00 Q 2,800.00
PDA. 13
Dia 24 Publicidad Q 1,500.00
Timbre de Prensa Q 7.50
a:
Caja Q 1,687.50
Por Pago a Radio Nuevo Mundo, Publicidad por el
R// Presente Mes Q 1,687.50 Q 1,687.50
PDA. 14
Dia 26 Mobiliario y Equipo Q 425.00
a:
Caja Q 476.00
R// Por Compras de Varia Fundas Pala La Maquina de Escribir Q 476.00 Q 476.00
PDA. 15
Dia 28 Gasto Instalacion de Administracion Q 286.83
71
Gasto Instalacion Sala de Venta Q 234.67
a:
Caja Q 584.08
R// Por Pago Gasto Isntalaciones de Admón, y S/Venta Q 584.08 Q 584.08
PDA. 16
a:
Caja Q 9,817.06
R// Por deposito en el Banco Q 9,817.06 Q 9,817.06
PDA. 17
Dia 30 Sueldo de Administracion Q 14,200.00
Sueldo Sala de Venta Q 12,400.00
Bonificacion Incentivo De Admon Q 1,500.00
Bonificacion incentivo Sala de Venta Q 1,250.00
Cuota Laboral IGSS de Admon Q 685.86
Cuota Laboral IGSS Sala De Venta Q 598.92
a:
Bancos Q 25,979.78
Cuota Patronal Por Pagar Q 3,370.22
Cuota Laboral IGSS por Pagar Q 1,284.78
R// Por Pago De Sueldo de Nuestro Empleado del Presente mes Q 30,634.78 Q 30,634.78
F.______________________________ F.________________________
BALDOMERO ARCHILA WILLMER ALEANDER COY COC
72
PARTIDO DE AJUSTE DEL ALMACEN "EL SOL" PROPIEDAD DEL SEÑOR BALDOMERO
PDA 1
Dia 1 Deprec. Mobiliario y Equip. Sala de Venta Q 1,247.50
Deprec. Mobiliario y Equip. De Oficina Q 1,871.25
Deprec. Vehiculo de reparto Q 12,833.33
Deprec. Equipo de Computacion Q 320.00
Amortizacion Gasto de Organización Q 1,416.67
Gasto De Instalacion de Oficina Q 23.90
gasto de Instalacion Sala de Venta Q 19.56
a:
Deprec. Acum. Mobiliario y Equipo Sala de Venta Q 1,247.50
Deprec. Acum. Mobiliario y Equipo De Oficina Q 1,871.25
Deprec. Acum. Vehiculo de Reparto Q 12,833.33
Deprec. Acum. Equipo de Computacion Q 320.00
amort. Acum. Gasto de Organización Q 1,416.67
Amort. Acum. Gasto de Instalacion de Oficina Q 23.90
Amort. Acum. Gasto Sala de Venta Q 19.56
Por Contabilizar Depreciaciones y Amortizaciones del
R// presente ejercicio Q 17,732.21 Q 17,732.21
PDA. 2
Dia 2 Comisiones Cobrados por Anticipado Q 700.00
a:
Comisiones Ganados Q 700.00
R// De las Comisiones Cobrados ya Esta Ganados Q 700.00 Q 700.00
PDA 3
Dia 3 Acreedores Comerciales Q 200.00
a:
Descuentos Sobre Compras Q 200.00
R// por Conta bi l i za r e l De s cue nto a fa vor a nue s tro prove e dor Q 200.00 Q 200.00
PDA 4
Dia 4 Cuentas Incobrables Q 1,612.20
a:
Provision Para Cuentas Incobrables Q 1,612.20
R// por contabilizar a cuentas incobrables Q 1,612.20 Q 1,612.20
PDA 5
Dia 5 Gastos Diversos de Administracion Q 500.00
a:
Gastos Sobre Compras Q 500.00
por Equivocacion del Contador en la cuenta Gasto sobre
R// Compras Q 500.00 Q 500.00
PDA 6
Dia 6 Caja Chica Q 1,000.00
a:
Caja Q 1,000.00
La secretaria de la empresa Fidelina Bocablanca formo un

R// fondo para caja Chica Q 1,000.00 Q 1,000.00
F.______________________________ F._____________________
BALDOMERO ARCHILA WILLMER ALEXANDER COY
73
HOJA DE TRABAJO DEL ALMECEN "EL SOL" PROPIEDAD DEL SEÑOR BALDOMERO ARCHILA PRACTICADO EL 1 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2020
BALANCE DE SALDO LIBRO DIARIO BALANCE DE SITUACION AJUSTE SALDO AJUSTADO ESTADO DE RESULTADO BALANCE GENERAL PARTIDA LIQUIDACION Y CIERRE
EFECTO
DEBE HABER DEBE HABER DEBE HABER DEBE HABER DEUDOR ACREEDOR PERDIDA GANANCIA ACTIVO PASIVO DEBE HABER
1 Caja Q 5,200.00 Q 8,720.80 Q 12,920.80 Q 1,000.00 Q 1,000.00 Q -
2 Bancos Q 109,072.16 Q 15,717.06 Q 54,571.78 Q 70,217.44 Q 70,217.44 Q 70,217.44 Q 70,217.44 Q -
3 Mobiliario y Equipo Q 38,000.00 Q 425.00 Q 38,425.00 Q 38,425.00 Q 38,425.00 Q 38,425.00 Q -
4 Vehiculo de Reparto Q 156,000.00 Q 156,000.00 Q 156,000.00 Q 156,000.00 Q 156,000.00 Q -
5 Gasto de Organización Q 17,000.00 Q 17,000.00 Q 17,000.00 Q 17,000.00 Q 17,000.00 Q -
6 Mercaderia Q 68,000.00 Q 68,000.00 Q 68,000.00 Q 68,000.00 Q 68,000.00 Q -
7 Mercaderia II Q 56,000.00 Q 56,000.00 Q 56,000.00 Q 56,000.00 Q -
8 Capital Social Q 200,000.00 Q 200,000.00 Q 200,000.00 Q 200,000.00 Q 200,000.00 Q -
9 Compras Q 97,514.00 Q 4,900.00 Q 102,414.00 Q 102,414.00 Q 102,414.00 Q 102,414.00 Q -
10 IVA (deudor) Q 354.13 Q 3,193.74 Q 3,547.87 Q 3,547.87 Q 3,547.87 Q 3,547.87 Q -
11 Clientes Q 29,000.00 Q 3,140.00 Q 2,400.00 Q 29,740.00 Q 29,740.00 Q 29,740.00 Q 29,740.00 Q -
12 Acreederes Comercales Q 27,711.22 Q 27,711.22 Q 200.00 Q 27,511.22 Q 27,511.22 Q 27,511.22 Q -
13 Devolucion y Rebajas S/Compras Q 2,000.00 Q 2,000.00 Q 2,000.00 Q 2,000.00 Q 2,000.00 Q -
14 Ventas Q 649,284.19 Q 10,590.00 Q 659,874.19 Q 659,874.19 Q 659,874.19 Q 659,874.19 Q -
15 Gasto Sobre Compras Q 3,000.00 Q 3,000.00 Q 500.00 Q 2,500.00 Q 2,500.00 Q 2,500.00 Q -
16 Documentos Por cobrar a Corto Plazo Q 24,000.00 Q 24,000.00 Q 24,000.00 Q 24,000.00 Q 24,000.00 Q -
17 Acreedores no Comerciales Q 5,000.00 Q 1,000.00 Q 4,000.00 Q 4,000.00 Q 4,000.00 Q 4,000.00 Q -
18 Devolucion y Rebajas S/Ventas Q 1,200.00 Q 1,200.00 Q 1,200.00 Q 1,200.00 Q 1,200.00 Q -
19 Sueldo de Admnistracion Q 134,200.00 Q 14,200.00 Q 148,400.00 Q 148,400.00 Q 148,400.00 Q 148,400.00 Q -
20 Sueldo Sala de Ventas Q 114,400.00 Q 12,400.00 Q 126,800.00 Q 126,800.00 Q 126,800.00 Q 126,800.00 Q -
21 Documentos Descontados Q 8,500.00 Q 3,500.00 Q 12,000.00 Q 12,000.00 Q 12,000.00 Q 12,000.00 Q -
22 Documentos por Pagar a Corto Plazo Q 16,000.00 Q 2,000.00 Q 14,000.00 Q 14,000.00 Q 14,000.00 Q 14,000.00 Q -
23 Publicidad Q 12,500.00 Q 1,500.00 Q 14,000.00 Q 14,000.00 Q 14,000.00 Q 14,000.00 Q -
24 Alquileres Sala de Venta Q 16,500.00 Q 1,500.00 Q 18,000.00 Q 18,000.00 Q 18,000.00 Q 18,000.00 Q -
25 Alquileres de Oficina Q 11,000.00 Q 1,000.00 Q 12,000.00 Q 12,000.00 Q 12,000.00 Q 12,000.00 Q -
26 Gastos Diversos de Administracion Q 1,500.00 Q 1,500.00 Q 500.00 Q 2,000.00 Q 2,000.00 Q 2,000.00 Q -
27 Gasto diversa sala de venta Q 2,500.00 Q 2,500.00 Q 2,500.00 Q 2,500.00 Q 2,500.00 Q -
28 Comisiones Cobrados por Anticipado Q 1,600.00 Q 1,600.00 Q 700.00 Q 900.00 Q 900.00 Q 900.00 Q -
29 Cuota Patronales de Administracion Q 17,003.14 Q 17,003.14 Q 17,003.14 Q 17,003.14 Q 17,003.14 Q -
30 Cuota Patronales Sala de Ventas Q 14,494.48 Q 14,494.48 Q 14,494.48 Q 14,494.48 Q 14,494.48 Q -
31 Bonificacion Incentivo de Admon Q 16,500.00 Q 1,500.00 Q 18,000.00 Q 18,000.00 Q 18,000.00 Q 18,000.00 Q -
32 Bonif. Incentivo Sala de Ventas Q 13,750.00 Q 1,250.00 Q 15,000.00 Q 15,000.00 Q 15,000.00 Q 15,000.00 Q -
33 ISR Trimestral por Acreditar Q 15,800.00 Q 15,800.00 Q 15,800.00 Q 15,800.00 Q 15,800.00 Q -
34 Timbre de Prensa Q 62.50 Q 7.50 Q 70.00 Q 70.00 Q 70.00 Q 70.00 Q -
35 IGSS por Pagar Q 3,955.00 Q 3,955.00 Q - Q - Q -
36 ISR Retenido por pag. S/Compras Q 4,500.00 Q 4,500.00 Q 4,500.00 Q 4,500.00 Q 4,500.00 Q -
37 ISR Retenido por pagar S/renta de Capital Q 175.00 Q 175.00 Q 175.00 Q 175.00 Q 175.00 Q -
38 Proveedores Q 4,900.00 Q 4,900.00 Q 4,900.00 Q 4,900.00 Q 4,900.00 Q -
74
39 IVA por pagar Q 1,270.80 Q 1,270.80 Q 1,270.80 Q 1,270.80 Q 1,270.80 Q -
40 Equipo de Computacion Q 16,450.00 Q 16,450.00 Q 16,450.00 Q 16,450.00 Q 16,450.00 Q -
41 Papeleria y Utiles Q 318.00 Q 318.00 Q 318.00 Q 318.00 Q 318.00 Q -
42 Mercaderia Enviadas en Consignacion Q 2,800.00 Q 2,800.00 Q 2,800.00 Q 2,800.00 Q 2,800.00 Q -
43 Comitentes por Mercaderia Q 2,800.00 Q 2,800.00 Q 2,800.00 Q 2,800.00 Q 2,800.00 Q -
44 Gasto de Instalacion de Admon Q 286.83 Q 286.83 Q 23.90 Q 310.73 Q 310.73 Q 310.73 Q -
45 Gasto de Instalacion Sala de ventas Q 234.67 Q 234.67 Q 19.56 Q 254.23 Q 254.23 Q 254.23 Q -
46 Cuota Laboral IGSS de Admon Q 685.86 Q 685.86 Q 685.86 Q 685.86 Q 685.86 Q -
47 Cuota Laboral IGSS Sala de Venta Q 598.92 Q 598.92 Q 598.92 Q 598.92 Q 598.92 Q -
48 Cuota Patronal por Pagar Q 3,370.22 Q 3,370.22 Q 3,370.22 Q 3,370.22 Q 3,370.22 Q -
49 Cuota Laboral IGSS por Pagar Q 1,284.78 Q 1,284.78 Q 1,284.78 Q 1,284.78 Q 1,284.78 Q -
50 Deprec. Mobiliario y Equip. Sala de Venta Q 1,247.50 Q 1,247.50 Q 1,247.50 Q 1,247.50 Q -
51 Deprec. Mobiliario y Equip. De Oficina Q 1,871.25 Q 1,871.25 Q 1,871.25 Q 1,871.25 Q -
52 Deprec. Vehiculo de reparto Q 12,833.33 Q 12,833.33 Q 12,833.33 Q 12,833.33 Q -
53 Deprec. Equipo de Computacion Q 320.00 Q 320.00 Q 320.00 Q 320.00 Q -
54 Amortizacion Gasto de Organización Q 1,416.67 Q 1,416.67 Q 1,416.67 Q 1,416.67 Q -
55 Deprec. Acum. Mob. Y Equipo de S/Venta Q 1,247.50 Q 1,247.50 Q 1,247.50 Q 1,247.50 Q -
56 Deprec. Acum. Mob. Y Equipo de Oficina Q 1,871.25 Q 1,871.25 Q 1,871.25 Q 1,871.25 Q -
57 Deprec. Acum. Vehiculo de Reparto Q 12,833.33 Q 12,833.33 Q 12,833.33 Q 12,833.33 Q -
58 Deprec. Acum. Equipo de Computacion Q 320.00 Q 320.00 Q 320.00 Q 320.00 Q -
59 amort. Acum. Gasto de Organización Q 1,416.67 Q 1,416.67 Q 1,416.67 Q 1,416.67 Q -
60 Amort. Acum. Gasto Inst. de Admon Q 23.90 Q 23.90 Q 23.90 Q 23.90 Q -
61 Amort. Acum. Gasto Inst. sala de Venta Q 19.56 Q 19.56 Q 19.56 Q 19.56 Q -
62 Comision Ganados Q 700.00 Q 700.00 Q 700.00 Q 700.00 Q -
63 Descuento Sobre Compras Q 200.00 Q 200.00 Q 200.00 Q 200.00 Q -
64 Cuenta Incobrables Q 1,612.20 Q 1,612.20 Q 1,612.20 Q 1,612.20 Q -
65 Provision Para Cuentas Incobrables Q 1,612.20 Q 1,612.20 Q 1,612.20 Q 1,612.20 Q -
66 Caja Chica Q 1,000.00 Q 1,000.00 Q 1,000.00 Q 1,000.00 Q -
67 Suma del cuenta de Resultado Q 582,967.35 Q 718,774.19
68 Ganancia antes del Impuesto Q 135,806.84
69 ISR por Pagar Q 33,951.71 Q 33,951.71 Q 33,951.71 Q -
70 Reserva Legal Q 5,092.76 Q 5,092.76 Q 5,092.76 Q -
71 Ganancia Despues del Impuesto Q 96,762.38 Q 96,762.38 Q 96,762.38 Q -
SUMAS IGUALES Q 918,550.41 Q 918,550.41 Q 97,783.38 Q 97,783.38 Q 939,486.21 Q 939,486.21 Q 21,744.41 Q 21,744.41 Q 958,830.62 Q 958,830.62 Q 718,774.19 Q 718,774.19 Q 431,863.27 Q 431,863.27 Q 1,150,637.46 Q 1,150,637.46 Q -
F. _________________________________________________
PERITO CONTADOR
ESTADO DE RESULTADO Y/O PERDIDA Y GANANCIA DEL ALMACEN "EL SOL"PROPIEDAD DEL
SEÑOR BALDOMERO ARCHILA PRACTICADO EL 1 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2020
Ventas Brutas Q 659,874.19
(-) Devolución y Rebajas Sobre Ventas Q 1,200.00
Ventas Netas Q 658,674.19
COSTO DE VENTAS
Iventario Inicial de Mercaderias Q 68,000.00
Compras Q 102,414.00
(+) Gasto Sobre Compras Q 2,500.00
Compras Brutas Q 104,914.00
(-) Devolucion y rebajas Sobre Compra Q 2,000.00
Compras Netas Q 102,914.00
Mercaderia Disponible Q 170,914.00
(-) Inventario Final de Mercaderia Q 56,000.00
Costo De Ventas Q 114,914.00
Margen Broto Q 543,760.19
GASTO DE OPERACIÓN
Gasto de Distribución
Sueldo Sala De Ventas Q 126,800.00
Bonificacion Incentivo Sala de Venta Q 15,000.00
Cuota Patronal Sala de Ventas Q 14,494.48
Cuota laboral IGSS de sala de Venta Q 598.92
Publicidad Q 14,000.00
Alquileres Sala de Venta Q 18,000.00
Gastos Deversos Sala de Venta Q 2,500.00
Deprec. Mobiliario y Equip. Sala de Venta Q 1,247.50
Depreciacion Vehiculo de Reparto Q 12,833.33 Q 205,544.23
GASTO DE ADMINISTRACIÓN
Sueldos de Oficina Q 148,400.00
Bonificacion Incentivo de Oficina Q 18,000.00
Cuotas Patronales de Oficina Q 17,003.14
Cuota Laboral IGSS De Admon Q 685.86
Alquileres de Oficina Q 12,000.00
Gastos Diversos de Administracion Q 2,000.00
Cuentas Incobrables Q 1,612.20
Deprec. Mobiliario y Equip. De Oficina Q 1,871.25 Q 203,309.12 Q 408,853.35
Resutado de Operación Positivo Q 134,906.84
INGRESOS FINANCIEROS
Descuento Sobre Compras Q 200.00
Diferencia Positiva Q 135,106.84
OTROS INGRESOS
Ganancia antes del Impuesto y Reserva Q 135,806.84
(-) Impuesto Sobre la Renta por Pagar Q 33,951.71
(-) Reserva legal Q 5,092.76 Q 39,044.47
Ganancia Despues del Impuesto y reserva Q 96,762.38
F.________________________ F.______________________________
75
BALANCE GENERAL CLASIFICADO DEL ALMACEN "EL SOL" PROPIEDAD DEL SEÑOR BALDOMERO
ACTIVO
CORRIENTE
Disponible
Bancos Q 70,217.44
Caja Chica Q 1,000.00 Q 71,217.44
Exigible
IVA (deudor) Q 3,547.87
Clientes Q 29,740.00 Q 33,287.87
Documentos Por cobrar a Corto Plazo Q 24,000.00
(-) Documentos Descontados Q 12,000.00 Q 12,000.00 Q 45,287.87
Realizable
Mercaderia Q 56,000.00
NO CORRIENTE
Fijo
(-) Deprec. Acum. Mobiario y equipo S/venta Q 3,118.75 Q 35,306.25
Vehiculo de Reparto Q 156,000.00
(-) Deprec. Acum. Vehiculo de Reparto Q 12,833.33 Q 143,166.67
Equipo de Computacion Q 16,450.00
(-) Deprec. Acum. Equipo de Computacion Q 320.00 Q 16,130.00
Gasto de Instalacion de Oficina Q 254.23
(-) Amort. Acum. Gasto de Instalacion de oficina Q 23.90 Q 230.32
Gasto de Instalacion Sala de Venta Q 310.73
(-) Amort. Acum. Gasto de Instalacion S/Venta Q 19.56 Q 291.18
NO CORRIENTE
Gasto de Organización Q 17,000.00
(-) Amort. Acum. Gasto de Organización Q 1,416.67 Q 15,583.33
Papeleria y Utiles Q 318.00
Mercaderia Enviada en Consignacion Q 2,800.00 Q 213,825.75
PASIVO
CORRIENTE
Acreederes Comercales Q 27,511.22
Acreedores no Comerciales Q 4,000.00
Documentos por Pagar a Corto Plazo Q 14,000.00
Comisiones Cobrado por Anticipado Q 900.00
Comitentes por Meraderia Q 2,800.00
Cuota patronal por Pagar Q 3,370.22
ISR retenido por Pagar S/Renta de Capital Q 175.00
ISR Retenido por Pagar S/Compras Q 4,500.00
76
Provision Para Cuentas Incobrables Q 1,612.20 Q 66,324.22
(+) ISR por Pagar Q 33,951.71
(-) ISR Trimestral por Acreditar Q 15,800.00 Q 18,151.71 Q 84,475.93
PATRIMONIO NETO
Capital Q 200,000.00
Reserva Legal Q 5,092.76
Ganancia del Ejercicio Q 96,762.38 Q 301,855.13
Q 386,331.06
F._______________________________ F.______________________________
77
PARTIDA DE LIQUIDACIÓN Y CIERRE DEL ALMECÉN "EL SOL" PROPIEDAD DEL SEÑOR
BALDOMERO ARCHILA, PRACTICADO EL 1 DE ENERO AL 31 DE DICIEMPRE DE 2020
Dia 30 PDA 7
Perdida y Ganancia Q 582,967.35
a:
Gasto Sobre Compras Q 2,500.00
Devolucion y Rebajas Sobre Ventas Q 1,200.00
Sueldo Sala De Ventas Q 126,800.00
Bonificacion Incentivo Sala de Venta Q 15,000.00
Cuota laboral IGSS de sala de Venta Q 598.92
Publicidad Q 14,000.00
Alquileres Sala de Venta Q 18,000.00
Gastos Deversos Sala de Venta Q 2,500.00
Deprec. Mobiliario y Equip. Sala de Venta Q 1,247.50
Depreciacion Vehiculo de Reparto Q 12,833.33
Cuota Laboral IGSS De Admon Q 685.86
Alquileres de Oficina Q 12,000.00
Gastos Diversos de Administracion Q 2,000.00
Cuentas Incobrables Q 1,612.20
Deprec. Mobiliario y Equip. De Oficina Q 1,871.25
R// Liquidacion de las cuental del Resultado del Saldo Deudor Q 582,967.35 Q 582,967.35
PDA 8
Dia 30 Mercaderia II Q 56,000.00
Ventas Q 659,874.19
Devolucion Y Rebajas S/Compras Q 2,000.00
Descuento Sobre Compra Q 200.00
a:
Perdida y Ganancia Q 718,774.19
Liquidacion de las Cuenta del resultado del Saldo Acreedor y
R// Registro del Inventario Final Q 718,774.19 Q 718,774.19
PDA 9
Dia 30 Perdida y Ganancia Q 135,806.84
a:
ISR por Pagar Q 33,951.71
Ganacia del Ejercicio Despues del Impuesto Q 96,762.38
Contabilizacion de las Cuentas Que Se Acreditan Q 135,806.84 Q 135,806.84
78
PDA 10
Dia 30 Acreedores Comerciales Q 27,511.22
IVA por Pagar Q 1,270.80
Documentos Por Pagar A Corto Plazo Q 14,000.00
Comisiones Cobrado por Anticipado Q 900.00
Comitentes por mercaderia Q 2,800.00
Cuota Patronal por Pagar Q 3,370.22
ISR Retenido por Pagar S/renta de Capital Q 175.00
ISR Retenido por Pagar S/Compras Q 4,500.00
Provision para Cuentas Incobrables Q 1,612.20
Capital Q 200,000.00
Ganancia del Ejercicio Despues del Impuesto Q 96,762.38
Documentos Descontados Q 12,000.00
Deprec. Acum. Mob. Y equipo S/venta Q 3,118.75
Deprec. Acum. Vehiculo de Reparto Q 12,833.33
Deprec. Acum. Equipo de Computacion Q 320.00
Amor. Acum. Gasto Instalacion de Oficina Q 23.90
Amor. Acum. Gasto Instalacion sala de Venta Q 19.56
Amor. Acum. Gasto de Organización Q 1,416.67
a:
Mercaderia Enviada en Consignacion Q 2,800.00
Papeleria y Utiles Q 318.00
Gasto de Organización Q 17,000.00
Vehiculo de Reparto Q 156,000.00
Equipo de Computacion Q 16,450.00
Gasto de Instalacion de Oficina Q 254.23
Gasto de Instalacion Sala de Venta Q 310.73
Documentos por Cobrar a Corto Plazo Q 24,000.00
Cliente Q 29,740.00
Caja Chica Q 1,000.00
Bancos Q 70,217.44
ISR Trimestral por Acreditar Q 15,800.00
Cierre de las Cuentas Patrimoniales Q 431,863.27 Q 431,863.27
F.____________________________ F._______________________
79
EJERCICIO NO. 21
CARLOS MONROY Y CÍA. LTDA.

ALMACÉN JÚPITER AL 31/12/2020
1 Caja y bancos Q 77,093.57
2 vehiculos de repartos Q 192,000.00
3 mobiliario y equipo Q 38,000.00
4 marcas y patentes Q 18,000.00
5 maercaderias Q 80,800.00
6 compras Q 102,000.00
7 deudore comerciales Q 24,000.00
8 prestamos bancarios a largo plazo Q 80,000.00
9 sueldos de administrativos Q 120,000.00
10 sueldos de vendedores Q 102,000.00
11 capital social Q 200,000.00
13 ventas Q 528,342.74
15 valores mabiliarios a largo plazo Q 100,000.00
16 devoluciones y rebajas s/compras Q 2,320.00
17 acreedores comerciales Q 71,896.00
18 alquileres Q 33,600.00
19 depre. Acum. Vehiculos de reparto Q 93,024.00
20 depre. Acum. Mobiliario y equipo Q 22,572.00
21 amort. Acum. Marcas y patentes Q 10,800.00
22 estimacion para cuentas incobrables Q 1,110.00
24 devoluciones y rebajas s/ ventas Q 1,800.00
25 intereses persibidos Q 12,740.00
26 reserva legal Q 13,400.00
27 bonificacion incentivos de admon Q 15,000.00
28 bonificacion incentivos de vendedores Q 18,000.00
29 prestaciones laborales de administracion Q 20,000.00
30 prestaciones laborales de vendedores Q 17,000.00
31 IVA por pagar Q 3,670.00
32 equipo de computacion Q 31,900.00
34 impuesto sobre la renta Q 27,186.49
35 ISR retenido por pagar s/compras Q 4,320.00
36 ISR retenido por acreditar s/ventas Q 1,270.00
37 Igss por pagar Q 3,237.50
38 Isr retenido por pagar s/ rentas de capital 196
39 Isr sobre la renta de Capital Q 1,158.18
SUMAS TOTALES Q 1,047,628.24 Q 1,047,628.24 Q -
F._____________________________
PERITO CONTADOR
80
CARLOS MONROY Y CÍA. LTDA.
ALMACEN JÚPITER AL 31/12/2020
PDA. 1 Q 192,000.00
depreciacion vehiculos de reparto Q 31,008.00 Q 2,000.00
depreciacion mobiliario y equipo sala de ventas Q 4,514.40 Q 190,000.00
depreciacion mobiliario y equipo de administracion Q 3,009.60
depreciacion equipo de computacion oficinas Q 2,868.97
depreciacion equipo de computacion Sala de Ventas Q 956.32 38000
amortizacion marcas y patentes Q 3,600.00 1%
a: 380
depreciacion acumulada vehiculos de reparto Q 31,008.00 37620
depreciacion acumulada mobiliario y equipo Q 7,524.00
depreciacion acumulada equipo de computacion Q 3,825.29
amortizacion marcas y patentes Q 3,600.00
R// calculo de las depreciaciones y amortizaciones Q 45,957.29 Q 45,957.29
PDA. 2
Fletes sobre compras Q 810.00
a 31900
caja y bancos Q 907.20 2%
R// por contabilizar la factura no 28 Q 907.20 Q 907.20 638
PDA. 3 31262
deudores comerciales Q 700.00
a
estimacion para cuentas incobrables Q 700.00
R// por contabilizar las cuentas incobrables Q 700.00 Q 700.00
PDA. 4
material de empaque en existencia Q 1,592.00
a 18000
material de empaque Q 3,980.00 20%
R// por contabilizacion de material de empaque en existencia Q 3,980.00 Q 3,980.00 3600
PDA. 5
valores mobiliarios a corto plazo Q 60,000.00
a
valores mobiliarios a largo plazo Q 60,000.00
R// por contabilizacion de valores mobiliarios Q 60,000.00 Q 60,000.00
PDA. 6
Cuentas Incobrables Q 741.00
a
estimacion para cuentas incobrables Q 741.00 indemnizacion
R// por ajustar la cuenta estimacion para cuentas incobrables Q 741.00 Q 741.00
PDA. 7 Q 9,280.68
prestaciones laborales de vendedores Q 12,550.80
a
prestaciones laborales por pagar Q 12,550.80
R// por calcular las prestaciones de ley Q 12,550.80 Q 12,550.80
PDA. 8
prestamos bancarios a largo plazo Q 32,000.00
a
prestamos bancarios a corto plazo Q 32,000.00
R// por contabilizar los prestamos que se pagaran este año Q 32,000.00 Q 32,000.00
PDA. 9 Q 43,878.56
impuesto sobre la renta Q 2,471.50
a
ISR por pagar Q 2,471.50 Q 30,000.00
R// por calculo del impuesto sobre la renta Q 2,471.50 Q 2,471.50 Q 13,878.56
PDA. 10
Alquileres sala de ventas Q 20,160.00
Alquileres de oficina Q 13,440.00
81
a
alquileres Q 33,600.00
R// Registro y distribucion del alquiler Q 33,600.00 Q 33,600.00
PDA. 11
caja y bancos Q 800.00
a
Creditos Recuperados Q 800.00
R// Registro de credito de hace dos años. Del señor Filomeno Garcia
Q 800.00 Q 800.00
PDA. 12
a
IVA Por cobrar Q 1,897.20
R// por regularizacion de las cuentas del IVA Q 1,897.20 Q 1,897.20
F.____________________________
PERITO CONTADOR
82
HOJA DE TRABAJO
EJERCICIO NO. 21
CARLOS MONROY Y CÍA. LTDA. BALANCE DE SALDOS AJUSTES SALDOS AJUSTADOS
ALMACÉN JÚPITER AL 31/12/2020 DEBE HABER DEBE HABER DEBE HABER
1 Caja y bancos Q 77,093.57 Q 800.00 Q 907.20 Q 76,986.37
2 vehiculos de repartos Q 192,000.00 Q 192,000.00
3 mobiliario y equipo Q 38,000.00 Q 38,000.00
4 marcas y patentes Q 18,000.00 Q 18,000.00
5 maercaderias Q 80,800.00 Q 80,800.00
6 compras Q 102,000.00 Q 102,000.00
7 deudore comerciales Q 24,000.00 Q 700.00 Q 24,700.00
8 prestamos bancarios a largo plazo Q 80,000.00 Q 32,000.00 Q 48,000.00
9 sueldos de administrativos Q 120,000.00 Q 120,000.00
10 sueldos de vendedores Q 102,000.00 Q 102,000.00
11 capital social Q 200,000.00 Q 200,000.00
12 gastos sobre compras Q 3,210.00 Q 3,210.00
13 ventas Q 528,342.74 Q 528,342.74
14 IVA por cobrar Q 1,800.00 Q 97.20 Q 1,897.20 Q -
15 valores mabiliarios a largo plazo Q 100,000.00 Q 60,000.00 Q 40,000.00
16 devoluciones y rebajas s/compras Q 2,320.00 Q 2,320.00
17 acreedores comerciales Q 71,896.00 Q 71,896.00
18 alquileres Q 33,600.00 Q 33,600.00 Q -
19 depre. Acum. Vehiculos de reparto Q 93,024.00 Q 31,008.00 Q 124,032.00
20 depre. Acum. Mobiliario y equipo Q 22,572.00 Q 7,524.00 Q 30,096.00
21 amort. Acum. Marcas y patentes Q 10,800.00 Q 3,600.00 Q 14,400.00
22 estimacion para cuentas incobrables Q 1,110.00 Q 1,441.00 Q 2,551.00
23 material de empaque Q 3,980.00 Q 3,980.00 Q -
24 devoluciones y rebajas s/ ventas Q 1,800.00 Q 1,800.00
25 intereses persibidos Q 12,740.00 Q 12,740.00
26 reserva legal Q 13,400.00 Q 13,400.00
27 bonificacion incentivos de admon Q 15,000.00 Q 15,000.00
28 bonificacion incentivos de vendedores Q 18,000.00 Q 18,000.00
29 prestaciones laborales de administracion Q 20,000.00 Q 20,000.00
30 prestaciones laborales de vendedores Q 17,000.00 Q 12,550.80 Q 29,550.80
31 IVA por pagar Q 3,670.00 Q 1,897.20 Q 1,772.80
32 equipo de computacion Q 31,900.00 Q 31,900.00
33 intereses gastos Q 17,830.00 Q 17,830.00
34 impuesto sobre la renta Q 27,186.49 Q 2,471.50 Q 29,657.99
35 ISR retenido por pagar s/compras Q 4,320.00 Q 4,320.00
36 ISR retenido por acreditar s/ventas Q 1,270.00 Q 1,270.00
37 Igss por pagar Q 3,237.50 Q 3,237.50
38 Isr retenido por pagar s/ rentas de capital 196 Q 196.00
39 Isr sobre la renta de Capital Q 1,158.18 Q 1,158.18
AJUSTES
depreciacion vehiculos de reparto Q 31,008.00 Q 31,008.00
depreciacion mobiliario y equipo sala de ventas Q 4,514.40 Q 4,514.40
depreciacion mobiliario y equipo de administracion Q 3,009.60 Q 3,009.60
depreciacion equipo de computacion oficinas Q 2,868.97 Q 2,868.97
depreciacion equipo de computacion Sala de Ventas Q 956.32 Q 956.32
amortizacion marcas y patentes Q 3,600.00 Q 3,600.00
depreciacion acumulada equipo de computacion Q 3,825.29 Q 3,825.29
Fletes sobre compras Q 810.00 Q 810.00
material de empaque consumido Q 2,388.00 Q 2,388.00
material de empaque en existencia Q 1,592.00 Q 1,592.00
valores mobiliarios a corto plazo Q 60,000.00 Q 60,000.00
Cuentas Incobrables Q 741.00 Q 741.00
prestaciones laborales por pagar Q 12,550.80 Q 12,550.80
prestamos bancarios a corto plazo Q 32,000.00 Q 32,000.00
Isr por pagar Q 2,471.50 Q 2,471.50
Alquileres sala de ventas Q 20,160.00 Q 20,160.00
Alquileres de oficina Q 13,440.00 Q 13,440.00
Creditos Recuperados Q 800.00 Q 800.00
TOTALES Q 1,047,628.24 Q 1,047,628.24 Q 195,604.99 Q 195,604.99 Q 1,108,951.63 Q 1,108,951.63
Q - Q -
F._____________________
PERITO CONTADOR
83
ventas brutas Q 528,342.74
(-) devoluciones y rebaja sobre ventas Q 1,800.00
COSTO DE VENTAS
inventario inicial de mercaderias Q 80,800.00
(+) gasto sobre compras Q 3,210.00
(-) devoluciones y rebaja sobre compras Q 2,320.00
mercaderias disponibles Q 183,690.00
(-) inventario final de mercaderia Q 90,000.00
OTROS INGRESOS DE OPERACIÓN
creditos recuperados Q 800.00
sub total positivo Q 433,652.74
GASTOS DE OPERACIÓN
sueldos de vendedores Q 102,000.00
bonificacion inc. De vendedores Q 18,000.00
prestacion lab. De vendedores Q 31,727.29
depreciacion mobiliario y equipo sala de ventas Q 4,514.40
depreciacion vehiculos de repartos Q 31,008.00
material de empaque Q 1,592.00 Q 188,841.69
GASTOS DE ADMINISTRACION
sueldos de administracion Q 120,000.00
bonif. Inc. De administracion Q 15,000.00
prestacion laborales de administracion Q 20,000.00
depre. Mobiliario y equipo de admon Q 3,009.60
depreciacion equipo de computacion Q 3,825.29
amortizacion marca y patentes Q 3,600.00
cuentas incobrables Q 700.00
impuesto sobre la renta Q 26,604.71 Q 192,739.60 Q 381,581.29
ganancias en operación Q 52,071.45
GASTOS FINANCIEROS
interes gastos Q 17,830.00
interes percibidos Q 12,740.00 Q 5,090.00
diferentes positivo Q 46,981.45
OTROS INGRESOS
(-) ISR por pagar 25% Q 11,745.36
(-) reserva legal 5% Q 1,761.80 Q 13,507.17
ganancia del impuesto y reserva Q 33,474.28
F.____________________________
PERITO CONTADOR
84
ACTIVO
CORRIENTE
DISPONIBLES
cajas y bancos Q 74,378.73
EXGIBLES
deudores comerciales Q 24,700.00
valores mobiliario a corto plazo Q 40,000.00 Q 68,494.40
REALIZABLES
material de empaque Q 5,572.00 Q 95,572.00 Q 164,066.40
NO CORRIENTE
FIJO
vehiculos de repartos Q 192,000.00
(-) depre. Acum. Vehiculos de repartos Q 124,032.00 Q 67,968.00
(-) depre. Acum. Mobiliario y equipo Q 30,096.00 Q 7,904.00
equipo de computacion Q 31,900.00
(-) depre. Acum. Equipo de computacion Q 3,825.29 Q 28,074.71
mercaderias en trancito o camino Q 810.00
materiales de empaque consumido Q 1,592.00 Q 2,402.00 Q 106,348.71
DIFERIDO
marcas y patentes Q 18,000.00
Amort. Acum. Marca y Patentes Q 12,600.00 Q 5,400.00
valores mobiliario a largo plazo Q 140,000.00
ISR retenido por acreditar s/ ventas Q 5,670.00 Q 145,670.00 Q 151,070.00
SUMA DEL ACTIVO Q 495,863.84
PASIVO
CORRIENTE
ISRretenido por pagar s/ compras Q 4,320.00
ISR por pagar Q 22,492.42 Q 116,742.79
NO CORRIENTE
PATRIMONIO NETO
estimacion para cuentas incobrables Q 1,521.00
capital social Q 200,000.00
ganancias de ejercicios Q 33,196.91 Q 251,121.05
Q 495,863.84
F.________________________
PERITO CONTADOR
85
PDA. 1
Perdidas y Ganancias Q 585,421.29
Gastos sobre compras Q 3,210.00
sueldos de vendedores Q 102,000.00
bonificacion inc. De vendedores Q 18,000.00
prestacion lab. De vendedores Q 31,727.29
depreciacion mobiliario y equipo sala de ventas Q 4,514.40
depreciacion vehiculos de repartos Q 31,008.00
bonif. Inc. De administracion Q 15,000.00
prestacion laborales de administracion Q 20,000.00
depre. Mobiliario y equipo de admon Q 3,009.60
depreciacion equipo de computacion Q 3,825.29
amortizacion marca y patentes Q 3,600.00
cuentas incobrables Q 700.00
impuesto sobre la renta Q 26,604.71
interes gastos Q 17,830.00
Liquidacion de las cuentas de resultados Q 585,421.29 Q 585,421.29
PDA. 2
mercaderias // Q 90,000.00
ventas Q 528,342.74
devoluciones y rebajas sobre compras Q 2,320.00
intereses percibidos Q 12,740.00
Perdida y Ganancias Q 633,402.74
Liquidacion de las cuentas de resultado de saldo acreedor y registro
del inventario final de mercaderia Q 633,402.74 Q 633,402.74
PDA. 3
impuesto sobre la renta por pagar Q 22,492.42
Ganancia despues del impuesto y reserva Q 33,196.91
Contabilizacion de las cuentas que se acreditan Q 70,836.55 Q 70,836.55
PDA. 4
ISRretenido por pagar s/ compras Q 4,320.00
estimacion para cuentas incobrables Q 1,521.00
ganancias de ejercicios Q 33,196.91
86
(-) depre. Acum. Vehiculos de repartos Q 124,032.00
(-) depre. Acum. Mobiliario y equipo Q 30,096.00
(-) depre. Acum. Equipo de computacion Q 3,825.29
cajas y bancos Q 74,378.73
valores mobiliario a corto plazo Q 40,000.00
vehiculos de repartos Q 192,000.00
mercaderias en trancito o camino Q 810.00
materiales de empaque consumido Q 1,592.00
marcas y patentes Q 18,000.00
Amort. Acum. Marca y Patentes Q 12,600.00
valores mobiliario a largo plazo Q 140,000.00
ISR retenido por acreditar s/ ventas Q 5,670.00
Q 653,817.13 Q 679,017.13
F._________________________
PERITO CONTADOR
87
EJERCICIO NO. 23
BALANCE DE SALDOS DEL ALMACÉN "EL CAZADOR"

PROPIEDAD DEL SEÑOR ALFONSO LÓPEZ Y CÍA. LTDA.
1 caja Q 7,845.00
2 bancos Q 198,023.40
3 mobiliario y equipo Q 40,900.00
4 equipo de computacion Q 36,200.00
5 derecho de llave Q 25,000.00
6 mercaderias Q 98,000.00
7 compras Q 110,000.00
9 clientes Q 40,200.00
10 inversiones en valores a corto plazo Q 60,000.00
11 sueldos de oficina Q 114,000.00
12 sueldos sala de ventas Q 90,000.00
13 cuotas patronales de oficina Q 14,443.80
14 cuotas patronales sala de ventas Q 11,403.00
16 corresponsales (deudor) Q 1,600.00
17 alquileres Q 32,400.00
18 documentos por cobrar a largo plazo Q 40,000.00
19 ventas Q 652,347.05
22 anticipo sobre compras Q 4,900.00
24 iva por cobrar Q 4,540.00
26 iva por pagar Q 3,278.00
28 deprec. acum. mobiliario y equipo Q 16,196.40
29 deprec. acum. equipo de computacion Q 23,648.30
30 amort. acum. derecho de llave Q 5,000.00
31 ISR trimestral por acreditar Q 24,280.00
32 intereses percibidos Q 13,250.00
33 IGSS por pagar Q 2,975.00
34 ISO por pagar Q 12,460.00
35 ISR retenido por pagar sobre compras Q 5,800.00
36 ISR retenido por pagar s/Rentas de capital Q 189.00
37 ISR sobre rentas de capital Q 1,204.55
sumas iguales Q 987,079.75 Q 987,079.75 Q -
F.__________________ F._____________________________
ALFONSO LÓPEZ WILLMER ALEXANDER COY COC
88
AJUSTES DEL ALMACÉN "EL CAZADOR"
PROPIETARIO DE ALFONSO LÓPEZ Y CÍA. LTDA.
Pda no 1 Q 22,900.00
deprec. mobiliario y equipo sala de ventas Q 4,534.20 1%
deprec. mobiliario y equipo de oficina Q 3,564.00 Q 229.00
deprec. equipo de computacion oficinas Q 8,279.39
deprec. equipo de computacion ventas Q 3,548.31 Q 22,671.00
amortizacion derecho de llave Q 5,000.00 20%
deprec. acum. mobiliario y equipo Q 8,098.20 Q 4,534.20
deprec. acum. equipo de computacion Q 11,827.70
amortizacion acum. derecho de llave Q 5,000.00
R/ depreciones y amortizaciones correspondientes al ejercicio Q 24,925.90 Q 24,925.90
Pda no 2
caja Q 5,481.00
R/ contabilizar los intereses percibidos Q 5,481.00 Q 5,481.00 32400
Pda no 3
alquileres sala de ventas Q 19,440.00
alquileres oficinas Q 12,960.00
R/
distribuyendo los alquileres, sala de ventas ocupa 60metros cuadrados y oficinas 40 Q 32,400.00 Q 32,400.00
Pda no 4
documentos por cobrar a corto plazo Q 10,000.00
documentos por cobrar a largo plazo Q 10,000.00
R/ la cuenta documentos por cobrar a largo plazose cobraran 30,000Q en
10,000.00
el proximoQejercicio
10,000.00
Pda no 5
bancos Q 2,000.00
R/ segun banco el aguila S.A. informa que elcheque no. 7645 del banco
Q 2,000.00
el halcon ,Q
no tiene
2,000.00
fondo
Pda no 6
Material de empaque en existencia Q 2,520.00
R/ por lo consumido Q 4,220.00 Q 4,220.00
pda no 7 40200
cuentas incobrables Q 1,206.00 3%
reserva para cuentas incobrables Q 1,206.00 1206
R/ se reservo el porcentaje maximo legal de la cuenta clientes Q 1,206.00 Q 1,206.00
Pda no 8
ISR sobre ganancias de capital Q 210.00
89
ISR por pagar sobre ganancias de capital Q 210.00
R/ factura no.5986 de nuestra empresa, cheque no.23768 del bancoQel18,550.00
aguila S.A. Q 18,550.00
Pda no9
corresponsales Q 1,600.00
R/ nuestro corresponsales almacen la estacio de zacapa, fac. no8954
Q 1,600.00
distribuidorQel tamanrindal
1,600.00
Pda no 10
ISO por acreditar Q 1,780.00
ISO por pagar Q 1,780.00 cobrar
R/ ISO del cuatro trimestre de este año se debe Q 1,780.00 Q 1,780.00 4540
Pda no 11 1440
IVA por pagar Q 3,518.00 5980
R/ regularizacion por el mes de diciembre Q 3,518.00 Q 3,518.00
F____________________ F__________________
ALFONSO LÓPEZ WILLMER ALEXANDER
PROPIETARIO COY COC
PERITO CONTADOR
90
HOJA DE TRABAJO
SALDOS AJUSTES SALDOS AJUSTADOS ESTADO RESULTADOS BALANCE GENERAL LIQUIDACION Y CIERRE
NO CUENTAS deudor acreedor debe haber deudor acreedor perdida ganancia activo pasivo DEBE HABER EFECTOS
1 caja Q 7,845.00 Q 5,481.00 Q 13,326.00 Q 13,326.00 Q 13,326.00 0
2 bancos Q 198,023.40 Q 13,200.00 Q 184,823.40 Q 184,823.40 Q 184,823.40 0
3 mobiliario y equipo Q 40,900.00 Q 40,900.00 Q 40,900.00 Q 40,900.00 0
4 equipo de computación Q 36,200.00 Q 12,000.00 Q 5,000.00 Q 43,200.00 Q 43,200.00 Q 43,200.00 0
5 derecho de llave Q 25,000.00 Q 25,000.00 Q 25,000.00 Q 25,000.00 0
6 mercaderías Q 98,000.00 Q 98,000.00 Q 98,000.00 Q 86,000.00 Q 86,000.00 Q 86,000.00 Q 184,000.00 0
7 compras Q 110,000.00 Q 110,000.00 Q 110,000.00 Q 110,000.00 0
8 proveedores Q 36,200.00 Q 1,600.00 Q 34,600.00 Q 33,200.00 Q 33,200.00 0
9 clientes Q 40,200.00 Q 40,200.00 Q 40,200.00 Q 40,200.00 0
10 inversión en valores a corto plazo Q 60,000.00 Q 60,000.00 Q 60,000.00 Q 60,000.00 0
11 sueldos de oficina Q 114,000.00 Q 114,000.00 Q 114,000.00 Q 114,000.00 0
12 sueldos sala de ventas Q 90,000.00 Q 90,000.00 Q 90,000.00 Q 90,000.00 0
13 cuotas patronales de oficina Q 14,443.80 Q 14,443.80 Q 14,443.80 Q 14,443.80 0
14 cuotas patronales sala de ventas Q 11,403.00 Q 11,403.00 Q 11,403.00 Q 11,403.00 0
15 capital social Q 200,000.00 Q 200,000.00 Q 200,000.00 Q 200,000.00 Q - 0
16 corresponsales (deudor) Q 1,600.00 Q 1,600.00 Q - Q - 0
17 alquileres Q 32,400.00 Q 40,000.00 -Q 7,600.00 -Q 7,800.00 -Q 7,800.00 0
18 documentos por cobrar a largo plazo Q 40,000.00 Q 10,000.00 Q 30,000.00 Q 30,000.00 Q 30,000.00 0
19 ventas Q 652,347.05 Q 652,347.05 Q 652,347.05 Q 652,347.05 0
20 gastos sobre compras Q 7,540.00 Q 7,540.00 Q 7,540.00 Q 7,540.00 0
21 material de empaque Q 6,740.00 Q 4,220.00 Q 2,520.00 Q 2,520.00 Q 2,520.00 0
22 anticipo sobre compras Q 4,900.00 Q 4,900.00 Q 4,900.00 Q 4,900.00 0
23 devoluciones y rebajas sobre ventas Q 5,400.00 Q 5,400.00 Q 5,400.00 Q 5,400.00 0
24 IVA por cobrar Q 4,540.00 Q 1,440.00 Q 3,518.00 Q 2,462.00 Q 2,462.00 Q 2,462.00 0
25 devoluciones y reb. sobre compras Q 5,300.00 Q 5,300.00 Q 5,300.00 Q 5,300.00 Q - 0
26 IVA por pagar Q 3,278.00 Q 3,518.00 Q 240.00 Q - Q - 0
27 reserva legal Q 22,896.00 Q 22,896.00 Q 22,896.00 Q 22,896.00 Q - 0
28 deprec. acum. mobiliario y equipo Q 16,196.40 Q 8,180.00 Q 24,376.40 Q 24,376.40 Q 24,376.40 Q - 0
29 deprec. acum. equipo de computación Q 23,648.30 Q 4,900.00 Q 11,824.15 Q 30,572.45 Q 30,572.45 Q 30,572.45 Q - 0
30 amort. acum. derecho de llave Q 5,000.00 Q 5,000.00 Q 10,000.00 Q 10,000.00 Q 10,000.00 Q - 0
31 ISR trimestral por acreditar Q 24,280.00 Q 24,280.00 Q 24,280.00 Q 24,280.00 0
32 intereses percibidos Q 13,250.00 Q 5,481.00 Q 18,731.00 Q 18,731.00 Q 18,731.00 Q - 0
33 IGSS por pagar Q 2,975.00 Q 2,975.00 Q 2,975.00 Q 2,975.00 Q - 0
91
34 ISO por acreditar Q 12,460.00 Q 1,780.00 Q 14,240.00 Q 14,240.00 Q 14,240.00 0
35 ISR retenido por pagar sobre compras Q 5,800.00 Q 5,800.00 Q 5,800.00 Q 5,800.00 Q - 0
36 ISR retenido por pagar s/Rentas de capital Q 189.00 Q 189.00
37 ISR sobre rentas de capital Q 1,204.55 Q 1,204.55
38 deprec. mobiliario y equipo sala de ventas Q 4,580.00 Q 4,580.00 Q 4,580.00 Q 4,580.00 0
39 deprec. mobiliario y equipo de oficinas Q 3,600.00 Q 3,600.00 Q 3,600.00 Q 3,600.00 0
40 deprec. equipo de computacion Q 11,824.15 Q 11,824.15 Q 11,824.15 Q 11,824.15 0
41 amortización derecho de llave Q 5,000.00 Q 5,000.00 Q 5,000.00 Q 5,000.00 0
42 alquileres de sala de ventas Q 24,000.00 Q 24,000.00 Q 24,000.00 Q 24,000.00 0
43 alquileres oficinas Q 16,000.00 Q 16,000.00 Q 16,000.00 Q 16,000.00 0
44 documentos por cobrar a corto plazo Q 10,000.00 Q 10,000.00 Q 10,000.00 Q 10,000.00 0
45 deudores comerciales Q 2,000.00 Q 2,000.00 Q 2,000.00 Q 2,000.00 0
46 material de empaque consumido Q 4,220.00 Q 4,220.00 Q 4,220.00 Q 4,220.00 0
47 cuentas incobrables Q 1,206.00 Q 1,206.00 Q 1,206.00 Q 1,206.00 0
48 reserva para cuentas incobrables Q 1,206.00 Q 1,206.00 Q 1,206.00 Q 1,206.00 Q - 0
49 ISR sobre ganancias de capital Q 190.00 Q 190.00 Q 190.00 Q 190.00 0
50 ganancia de capital Q 1,900.00 Q 1,900.00 Q 1,900.00 Q 1,900.00 Q - 0
51 ISR por pagar sobre ganancias de capital Q 190.00 Q 190.00 Q 190.00 Q 190.00 Q - 0
52 ISO por pagar Q 1,780.00 Q 1,780.00 Q 1,780.00 Q 1,780.00 Q - 0
53 suman cuentas de resultados Q 513,606.95 Q 764,278.05 0
54 ganancia antes del impuesto y reserva Q 250,671.10 0
55 ISR por pagar Q 62,667.78 Q 62,667.78 Q 62,667.78 0
56 reserva legal Q 9,400.17 Q 9,400.17 Q 9,400.17 0
57 Ganancia después del impuesto y reserva Q 178,603.16 Q 178,603.16 Q 178,603.16 0
sumas iguales Q 987,079.75 Q 987,079.75 Q 113,339.15 Q 113,339.15 Q 1,012,862.90 Q 1,012,862.90 Q 764,278.05 Q 764,278.05 Q 583,851.40 Q 583,666.95 Q 1,347,945.00 Q 1,348,129.45
Q 184.45 Q 184.45
F._________________________ F._____________________
ESTADO DE RESULTADO DEL ALMACÉN "EL CAZADOR"
PROPIETARIO ALFONSO LÓPEZ Y CÍA. LTDA.
INGRESOS DE OPERACION
ventas brutas Q 652,347.05
(-)devoluciones y rebajas sobre ventas Q 5,400.00
COSTO DE VENTAS
inventario inicial de mercaderías Q 98,000.00
(+)gasto sobre compras Q 7,540.00
(-)devoluciones y rebajas sobre compras Q 5,300.00
mercaderías disponibles Q 210,240.00
(-)inventario final de mercaderías Q 86,000.00
GASTOS DE OPERACION
Gasto de distribución
depreciaciones mobiliario y equipo sala deQventas
4,580.00
Gasto de Administración
sueldo de oficina Q 114,000.00
deprec. mobiliario y equipo de oficina Q 3,600.00
alquileres -Q 7,800.00
alquileres de oficinas Q 16,000.00
deprec. equipo de computación Q 11,824.15
amortización derecho de llave Q 5,000.00
cuentas incobrables Q 1,206.00 Q 158,273.95 Q 292,476.95
resultado de operación positivo Q 230,230.10
Intereses percibidos Q 18,731.00
OTROS GASTOS
ISR sobre ganancias de capital Q 190.00 Q 18,541.00
diferencia positiva Q 248,771.10
OTROS INGRESOS
ganancia antes del impuesto y reserva Q 250,671.10
(-)ISR por pagar Q 62,667.78
(-)reserva legal Q 9,400.17 Q 72,067.94
ganancia después del impuesto y reserva Q 178,603.16
F._________________ F.____________________
92
BALANCE GENERAL DEL ALMACÉN "EL CAZADOR"
PROPIEDAD DEL SEÑOR ALFONSO LÓPEZ Y CÍA. LTDA.
ACTIVO CORRIENTE
caja Q 13,326.00
bancos Q 184,823.40 Q 198,149.40
EXIGIBLE
Clientes Q 40,200.00
(-)reserva para cuentas incobrables Q 1,206.00 Q 38,994.00
corresponsales (deudor) -Q 1,200.00
Anticipo sobre compras Q 4,900.00
Deudores comerciales Q 2,000.00 Q 8,162.00
(-)ISO por pagar Q 1,780.00 Q 12,460.00
documentos por cobrar a corto plazo Q 10,000.00 Q 267,765.40
REALIZABLE
mercaderias II Q 86,000.00
inversiones en valores a corto plazo Q 60,000.00 Q 148,520.00
ACTIVO NO CORRIENTE
FIJO
(-) deprec.acum. mobiliario y equipo Q 24,376.40 Q 16,523.60
(-) deprec. acum. equipo de computacion Q 30,572.45 Q 12,627.55
derecho de llave Q 25,000.00
(-) amort. acum. derecho de llave Q 10,000.00 Q 15,000.00 Q 44,151.15
DIFERIDO
Suma Activo Q 490,436.55
PASIVO
PASIVO CORRIENTE
IGSS por pagar Q 2,975.00
ISR por pagar sobre ganancias de capital Q 190.00 Q 36,365.00
(-) ISR trimestral por acreditar Q 24,280.00 Q 38,387.78
ISR retenido por pagar sobre compras Q 5,800.00 Q 80,552.78
PATRIMONIO NETO
ganancias despues del impuesto y reserva Q 178,603.15 Q 410,899.32
suma pasivo Q 491,452.10
F._____________________ F.______________________________
93
LIQUIDACIÓN Y CIERRE
ALMACÉN "EL CAZADOR"
partidas de liquidacion y cierre
pda no 12
perdidas y ganancias Q 561,606.95
gastos sobre compras Q 7,540.00
deprec. mobiliario y equipo sala de ventas Q 4,580.00
sueldo de oficina Q 114,000.00
deprec.mobiliario y equipo de oficina Q 36,000.00
alquileres de oficina Q 16,000.00
deprec.equipo de computacion Q 11,824.15
amort. derecho de llave Q 5,000.00
cuentas incobrables Q 1,206.00
ISR sobre ganancias de capital Q 190.00
devoluciones y rebajas sobre ventas Q 5,400.00
R/ liquidacion delas cuentas de resultados desaldo deudor Q 561,606.95 Q 561,606.95
pda no 13
ventas Q 652,347.05
devoluciones y rebajas sobre compras Q 5,300.00
R/ liquidacion de las cuentas de resultado de saldo acreedorQy registro
764,278.05
del inventario
Q 764,278.05
final de mercaderias
pda no 14
ganancia despues del impuesto y reserva Q 178,603.15
R/ ganancia despues del impuesto y reserva legal contibilizacion
Q 250,671.10
de las cuentas Qque250,671.10
se acreditan
pda no 15
reserva para cuentas incobrables Q 1,206.00
iso por pagar Q 1,780.00
deprec.acum. mobiliario y equipo Q 24,376.40
amort. acum. derecho de llave Q 10,000.00
ISR retenido por pagar sobre compras Q 5,800.00
ISR por pagar sobre ganancias de capital Q 190.00
ganancia despues del impuesto y la reserva Q 178,603.15
94
bancos Q 197,038.95
corresponsales (deudor) -Q 1,200.00
Anticipo sobre compras Q 4,900.00
Deudores comerciales Q 2,000.00
inversiones en valores a corto plazo Q 60,000.00
derecho de llave Q 25,000.00
ISR trimestral por acreditar Q 24,280.00
R/ cierre de las cuentas patrimoniales Q 594,866.95 Q 581,540.95
F.______________________ F._____________________
95
EJERCICIO NO. 25
BALANCES DE SALDOS DE LA DISTRIBUIDORA EL SATURNO

No.
1 caja Q 6,671.04
2 Bancos Q 128,758.44
4 Inmubles Q 590,000.00
5 Equipo de computacion Q 40,600.00
6 Gastos de organización Q 14,000.00
7 Documentos por cobrar a corto plazo Q 22,000.00
9 compras Q 118,000.00
10 clients Q 30,980.00 Q -
11 documentos por pagar a corto plazo Q 24,000.00
12 sueldos de administracion Q 110,400.00
13 sueldos de sala de ventas Q 90,000.00
15 ventas Q 904,727.56
16 comisiones percibidas no devengadas Q 3,800.00
18 documentos descontados Q 12,000.00
20 impuesto unico sobre inmuebles Q 5,310.00
21 depreciacion acumulado edificios Q 20,650.00
22 depreciacion acumulada equipo de computacion Q 10,778.92
23 amrtizacion gastos den organización Q 2,800.00
24 comisi0ones bancarias sobre compras Q 3,200.00
25 privision para cuentas malas Q 1,800.00
27 IVA credito Q 3,540.00
28 fletes y acarreos sobre compras Q 5,720.00
30 prestaciones laborales de administracion Q 18,400.00
31 prestaciones laborales sala de ventas Q 15,000.00
32 mercaderia en transito Q 20,000.00
33 IVA debito Q 4,318.00
34 ISR trimetral por acreditar Q 27,100.00
35 anticipo sobre sueldos Q 1,500.00
36 ISO por acreditar Q 8,550.00
37 ISR por pagar sobre compras Q 7,400.00
Sumas iguales Q 1,353,149.48 Q 1,353,149.48

PERITO CONTADOR
96
PARTIDAS DE AJUSTES DE LA DISTRIBUIDORA EL SATURNO
pda. No. 01
depreciacion de equipon de computacion Q 14,175.10
amortizacion gasto de organización Q 2,800.00
a
depreciacion acumulado edificios Q 20,650.00
depreciacion acum. De equipo de computacio Q 14,175.10
amortizacion acumulada gasto de organización Q 2,800.00
R// Depreciaciones y amortizaciones correspondiente de pago Q 37,625.10 Q 37,625.10
Pda. No. 02
faltante de caja Q 175.00
a: Q 175.00
caja
R/7 Al hacer el arqueo de caja se detecto un faltante, la misma sacundina
Q 175.00 Q 175.00
flores se hizo respondable.
Pda. No. 03
mercaderia en transcito Q 5,000.00
a:
proveedor Q 5,000.00
R// Se recibio del banco del emperador por pago de una letra de cambioQ 5,000.00 Q 5,000.00
Pda No. 04
comisiones percibidas no devengadas Q 900.00
a:
comisiones percibidas Q 900.00
R// Las comisiones percibidas no devengadas ya estan ganados Q 900.00 Q 900.00
Pda. No. 05
a:
R// Del material de empaque hay en existencia 2/5 partes Q 1,590.00 Q 1,590.00
Pda. No. 06
provision para cuentas malas Q 635.40
a:
credito recuperado Q 635.40
R// Se considero la provision para las cuentas incobrables Q 635.40 Q 635.40
Pda. No. 07
Depreciacion acumulada equipo de computacion Q 421.63
ISR sobre ganacia de capital Q 42.17
a:
97
ganacia de capital Q 421.64
R// se compro una computadora a sinc, S.A y por su valor se recibieron
una computadora usada que tiene dos años de uso Q 14,463.80 Q 14,463.80
Pda. No. 08
prestaciones laborales de administracion Q 7,018.72
a:
R// se dieron las gracias al auxiliar ernestina perez quien venia trabajando
de la empresa desde el 1 de marzo dl año pasado Q 7,018.72 Q 7,018.72
Pda No. 09
a:
ISO por pagar Q 2,850.00
R// Se debe el ISO del cuarto trimestre Q 2,850.00 Q 2,850.00
pda. No. 10
IVA debito Q 778.00
a:
IVA credito Q 778.00
R// Regularizacion de las cuentas IVA Q 778.00 Q 778.00

PERITO CONTADOR
98
HOJA DE TRABAJO DE LA DISTRIBUIDORA EL SATURNO
Saldos Ajustes Saldos Ajustados Resultados Balance General

No. Cuentas
activo pasivo Debe Haber Deudor Acreedor Pérdida Ganacia Activo Pasivo
1 Caja Q 6,671.04 Q 175.00 Q 3,573.54 Q 3,573.54
2 Bancos Q 128,758.44 Q 5,000.00 Q 133,758.44 Q 133,758.44
3 mercaderias Q 84,000.00 Q 84,000.00 Q 76,000.00 Q 76,000.00 Q 76,000.00
4 inmuebles Q 590,000.00 Q 590,000.00 Q 590,000.00
5 equipo de computacion Q 40,600.00 Q 12,500.00 Q 7,142.85 Q 45,957.15
6 gastos de organización Q 14,000.00 Q 14,000.00
7 documentos por cobrar a corto plazo Q 22,000.00 Q 5,000.00 Q 17,000.00
8 capital social Q 300,000.00 Q 300,000.00 Q 300,000.00
9 compras Q 118,000.00 Q 118,800.00 Q 118,800.00
10 clientes Q 30,980.00 Q 30,980.00 Q 3,098.00
11 documentos por pagar a corto plazo Q 24,000.00 Q 24,000.00 Q 24,000.00
12 sueldos de administracion Q 110,400.00 Q 110,400.00 Q 110,400.00
13 sueldos sala de ventas Q 90,000.00 Q 90,000.00 Q 90,000.00
14 devoluciones y rebajas sobre compras Q 4,300.00 Q 4,300.00 Q 4,300.00
15 ventas Q 904,727.56 Q 900,745.06 Q 900,745.06
16 comisiones percibidos no devengados Q 3,800.00 Q 900.00 Q 4,700.00 Q 4,700.00
17 material de empaque Q 5,300.00 Q 1,590.00 Q 3,710.00 Q 3,710.00
18 documentos descontados Q 12,000.00 Q 12,000.00
19 proveedores Q 40,252.50 Q 40,125.00 Q 40,125.00
20 descuentos sobre ventas Q 5,310.00 Q 1,200.00
21 depreciacion acumulado edificios Q 20,650.00 Q 20,650.00
22 depreciacion acumulada equipo de computacion Q 10,778.92 Q 14,596.73 Q 14,175.10 Q 11,199.63
23 amortizacion acumulado gasto de organización Q 2,800.00 Q 2,800.00 Q 2,800.00 Q 2,800.00 Q 2,800.00
24 comisiones bancarias sobre compras Q 3,200.00 Q 3,200.00
25 provision sobre cuentas malas Q 1,800.00 Q 635.40 Q 1,164.60
26 reserva legal Q 13,400.00 Q 13,400.00
27 IVA credito Q 3,540.00 Q 1,500.00 Q 778.00 Q 4,262.00
28 Fletes y acarreos sobre compras Q 5,720.00 Q 5,720.00
29 devuluciones sobre ventas Q 4,120.00 Q 4,120.00 Q 4,120.00
30 prestaciones laborales de administracion Q 18,400.00 Q 7,018.72 Q 25,747.64 Q 18,400.00
31 prestaciones laborales sala de ventas Q 15,000.00 Q 15,000.00 Q 15,000.00
32 mercaderias de transito Q 20,000.00 Q 20,000.00
33 IVA debito Q 4,318.00 Q 778.00 Q 857.14 Q 4,238.86 Q 4,238.86 Q 4,252.57
34 ISR trimestal por acreditar Q 27,100.00 Q 27,100.00 Q 27,100.00
35 Anticipo sobre sueldos Q 1,500.00 Q 1,500.00 Q 1,500.00
36 ISO por acreditar Q 8,550.00 Q 2,850.00 Q 11,400.00
37 ISR por pagar sobre compras Q 7,400.00 Q 7,400.00 Q 7,100.00
39 depreciacion deb edificios sala de ventas Q 8,260.00 Q 8,260.00 Q 8,260.00
40 depreciacion edificios de oficina Q 12,390.00 Q 12,390.00 Q 12,390.00
41 depreciacion acumulada de edificios Q 20,650.00 Q 20,650.00
42 Fletes y acarreos sobre compras Q 175.00 Q 175.00
43 Faltante de cajas Q 900.00 Q 900.00 Q 900.00
44 comisiones percibidas Q 1,590.00 Q 1,590.00 Q 1,590.00
45 Material de empaque consumido Q 635.40 Q 635.40
46 cuentas malas Q 42.17 Q 42.17 Q 84.34 Q 84.34
47 ISR ganancia de capital Q 6,000.00 Q 6,000.00
48 Caja y bancos Q 421.64 Q 421.64 Q 421.64
49 ganacia de capital Q 7,018.72 Q 7,018.72 Q 7,018.72
50 Prestaciones laborales por pagar Q 2,850.00 Q 2,850.00
51 ISO por pagar Q 471,462.07 Q 985,283.92 Q 11,400.00
52 Suma de cuentas de resultado Q 513,821.85
53 ganacia antes del impuesto y reserva
54 ISR psobre renta por pagar
55 Reserva legal Q 19,268.31
56 ganacia despues del impuesto y reserva Q 366,098.08
sumas iguales Q 1,353,149.48 Q 1,353,149.48 Q 71,036.02 Q 71,036.02 Q 1,384,563.51 Q 1,384,563.51 Q 985,283.92 Q 985,283.92 Q 812,061.62 Q 812,047.02

PERITO CONTADOR
99
ESTADOS DE RESULTADOS DE LA DISTRIBUIDORA EL SATURNO
Ventas Q 900,745.06
(-) devuluciones y rbjas sobre ventas Q 4,120.00
Ventas brutas Q 896,625.06
COSTOS DE VENTAS
Invetario Inicial de mercaderias Q 84,000.00
(-) devuluciones y rebajas sobre compras Q 4,200.00
compraas neta Q 114,600.00
mercaderias disponobles Q 198,600.00
(-)inventario final Q 76,000.00
costos de ventas Q 122,600.00
GASTOS DE OPERACIÓN
Gastos de distribucion
prestaciones laborales sobre ventas Q 15,000.00
depreciacion edificio sala de ventas Q 8,260.00
GASTOS DE ADMINISTRACION
Gastos de distribucion
Amortizacion acum. Gastos de organización Q 2,800.00
prestaciones laborales de administracio Q 18,400.00
depreciacion edificio de oficina Q 12,390.00 Q 143,990.00
resultado positivo Q 258,840.00
INGRESOS FINANCIERO
Comisiones percibidas Q 900.00
OTROS GASTOS
ISR sobre ganacia de capital Q 42.17 Q 942.17
OTROS INGRESOS
Ganacia de capital Q 421.64
ganacia antes de capital Q 513,821.85
(-) impuesto sobre la renta por pagar Q 128,455.46
Reserva legal Q 19,268.31
Ganacia despues del capital Q 366,098.08

PERITO CONTADOR
100
BALANCE DE SITUACION GENERAL DE LA DISTRIBUIDORA EL SATURNO
ACTIVO
DISPONIBLE
Caja Q 3,573.54
Bancos Q 133,758.44
caja y bancos Q 421.64
EXIGIBLE Q 137,753.62
Clientes Q 3,098.00
provision para cuentas malas Q 1,164.60 Q 1,933.40
documentos descontados Q 12,000.00 Q 10,000.00
sueldos anticipados Q 1,500.00 Q 1,500.00
REALIZABLE
Material de empaque Q 3,710.00 Q 79,710.00 Q 230,897.02
NO CORRIENTE
Inmuebles Q 590,000.00
(-) depreciacion acumulado edificios Q 20,650.00 Q 569,350.00
Gastos de organización Q 14,000.00
Amortizacion acumulada gastos organización Q 2,800.00 Q 11,200.00 Q 580,550.00
suma activo Q 811,447.02
PATRIMONIO NETO
Capital social Q 300,000.00
Capital pagado Q 300,000.00
(-) reserva legal Q 19,268.31
Q 366,098.08 Q 685,366.39
PASIVO
corriente
IVA debito Q 4,252.57
ISR Retenido por pagar sobre compras Q 7,400.00
ISR Sobre ganacia de capital Q 84.34
ISR Trimetral por acreditar Q 27,100.00

PERITO CONTADOR
101
PARTIDAS DE LIQUIDACION Y CIERRE DE LA DISTRIBUIDORA EL SATURNO
Pda. No. 11
perdidas y ganacias Q 471,472.07
a.
sueldo de administracion Q 110,400.00
sueldo sala de ventas Q 90,000.00
descuentos sobre ventas Q 1,200.00
Amortizacion acum. Gasto de organización Q 2,800.00
Devuluciones y rebajas sobre ventas Q 4,120.00
prestacion laboral de administracion Q 18,400.00
prestacion laboral sala de ventas Q 15,000.00
ganacia de capital Q 434.50
cuentas malas Q 635.40
R// Liquidacion de cuentas de resultado deudor Q 471,472.07 Q 471,472.07
Pda.No. 12
Devoluciones y rebajas sobre ventas Q 4,300.00
Ventas Q 900,745.06
Ganacia de capital Q 421.60
a:
perididas y ganancias Q 985,705.52
Liquidacion de cuentas de resultado acreedor Q 985,705.52 Q 985,705.52
R//
Pda. No. 13
perdidas y ganacias Q 513,821.85
a:
Reserva legal Q 19,268.31
Ganacia despues del imuesto y reserva legal Q 366,098.08
R// contabilizacion de cuentas que lo acreditan Q 513,821.85 Q 513,821.85
Pda No. 14
caja Q 3,573.54
bancos Q 133,758.44
cliente Q 3,098.00
Anticipo de sueldos Q 1,500.00
102
a:
comisiones percibidas no dvengadas} Q 4,700.00
ISR trimestral por acreditar Q 27,100.00
ISR por pagar sobre compras Q 7,100.00
cuentas malas Q 84.34
ganacia de capital Q 7,018.72
iso por pagar Q 11,400.00
ganacia despues del impuesto y reserva Q 366,098.08
R// Cierre de las cuentas patrimonio Q 811,147.02 Q 811,147.02

PERITO CONTADOR
103
104
EJERCICIO NO. 26
BALANCE DE SALDOS
DE LA EMPRESA COLCHAS Y PONCHOS S,A DEL 31 DE DICIEMBRE DE 2021
4 Derecho de Llave Q 30,000.00
5 Mercaderías Q 60,150.00
6 Capital Autorizado Q 150,000.00
7 Acciones por Suscribir Q 20,000.00
8 Suscriptores de Acciones Q 10,000.00
9 Papelería y Útiles Q 6,418.00
10 Compras Q 70,893.00
11 Deudores Comerciales Q 23,750.00
12 Ventas Q 535,182.83
13 Descuentos sobre Compras Q 1,250.00
14 Devoluciones y Rebajas sobre Ventas Q 2,500.00
15 Devoluciones y Rebajas sobre Compras Q 1,610.00
16 Sueldos de Administración Q 40,500.00
17 Sueldos Sala de Ventas Q 36,000.00
18 Bonificación Incentivo de Administración Q 6,250.00
19 Bonificación Incentivo Sala de Ventas Q 5,000.00
20 Cuotas Patronales de Administración Q 5,131.35
21 Cuotas Patronales Sala de Ventas Q 4,561.20
22 Deudores Empleados Q 5,320.00
23 Anticipo sobre Compras Q 4,500.00
24 Acreedores Comerciales Q 26,300.00
25 Gastos sobre Compras Q 5,700.00
26 Valores Mobiliarios a Largo Plazo Q 40,000.00
28 Intereses Percibidos Q 14,890.00
29 Acreedores no Comerciales Q 4,600.00
31 Documentos por Cobrar a Corto Plazo Q 35,000.00
32 IVA (Deudor) Q 3,890.00
33 Alquileres Sala de Ventas Q 9,000.00
34 Alquileres de Oficinas Q 6,000.00
35 ISR Retenido por Pagar sobre Compras Q 4,830.00
36 ISR Retenido por Pagar S/Rentas de Capital Q 210.00
37 ISR sobre Rentas de Capital Q 1,353.64
Sumas Iguales Q 741,550.33 Q 741,550.33
PERITO CONTADOR
105
LIBRO DIARIO DE LA EMPRESA COLCHAS Y PONCHAS S,A
DEL 31 DE DICIEMBRE DE 2021
Pda. No. 1 31/12/2018
Depreciación Mobiliario y Equipo Sala de Ventas Q 4,340.57
Depreciación Mobiliario y Equipo de Oficinas Q 3,255.43
Depreciación Vehículos de Reparto Q 25,630.00
Amortización Derecho de Llave Q 6,000.00
Deprec. Acum. Mobiliario y Equipo Q 7,596.00
Deprec. Acum. Vehículos de Reparto Q 25,630.00
Amort. Acum. Derecho de Llave Q 6,000.00
Razón: Depreciaciones y Amortizaciones Q 39,226.00 Q 39,226.00
Pda. No. 2 31/12/2018
Deudores Comerciales Q 2,150.00
Caja y Bancos Q 258.00
Ventas Q 2,150.00
IVA por Pagar Q 258.00
Razón: Deudores Comerciales Q 2,408.00 Q 2,408.00
Pda. No. 3 31/12/2018

Papelería y Útiles Consumidos Q 3,850.80
Papelería y Útiles Q 3,850.80
Razón: Por lo consumido Q 3,850.80 Q 3,850.80
Pda. No.4 31/12/2018

Sobrante de Caja Q 83.40
Razón: Arqueo de Caja Q 83.40 Q 83.40
Pda. No. 5 31/12/2018

Suscriptores de Acciones Q 2,000.00
Acciones por Suscribir Q 3,000.00
Razón: Recibo de caja No. 15 Q 5,000.00 Q 5,000.00
Pda. No. 6 31/12/2018

Bancos Q 15,000.00
Intereses Gasto Q 212.88
Razón: Intereses sobre Descuentos sobre Compras Q 15,212.88 Q 15,212.88
Pda. No.7 31/12/2018

Compras Q 4,000.00
Anticipo sobre Compras Q 2,000.00
Razón: Cheque No.1879 del Banco El Cóndor, S.A. Q 4,480.00 Q 4,480.00
Willmer Alexander Coy Coc

Perito Contador
106
HOJA DE TRABAJO
Saldos Ajustes Saldos Ajustados Estado de Resultados Balance General Partidas de Liquidación y Cierre Efecto
NO DESCRIPCION
Deudor Acreedor Debe Haber Deudor Acreedor Perdida Ganancia Activo Pasivo Debe Haber
1 Caja y Bancos Q 133,296.78 Q 15,341.40 Q 7,480.00 Q 132,153.14 Q 132,153.14 Q 132,153.14 Q -
2 Mobiliario y Equipo Q 38,980.00 Q 38,980.00 Q 38,980.00 Q 38,980.00 Q -
3 Vehículos de Reparto Q 130,150.00 Q 130,150.00 Q 130,150.00 Q 130,150.00 Q -
4 Derecho de Llave Q 30,000.00 Q 30,000.00 Q 30,000.00 Q 30,000.00 Q -
5 Mercaderías I Q 60,150.00 Q 60,150.00 Q 60,150.00 Q 60,150.00 Q -
6 Mercaderías II Q 48,900.00 Q 48,900.00 Q 48,900.00 Q 48,900.00 Q -
7 Capital Autorizado Q 150,000.00 Q 150,000.00 Q 150,000.00 Q 150,000.00 Q -
8 Acciones por Suscribir Q 20,000.00 Q 3,000.00 Q 23,000.00 Q 23,000.00 Q 23,000.00 Q -
9 Suscriptores de Acciones Q 10,000.00 Q 2,000.00 Q 12,000.00 Q 12,000.00 Q 12,000.00 Q -
10 Papelería y Útiles Q 6,418.00 Q 3,850.80 Q 2,567.20 Q 2,567.20 Q 2,567.20 Q -
11 Compras Q 70,893.00 Q 4,000.00 Q 74,893.00 Q 74,893.00 Q 74,893.00 Q -
12 Deudores Comerciales Q 23,750.00 Q 2,150.00 Q 15,212.88 Q 10,687.12 Q 10,687.12 Q 10,687.12 Q -
13 Ventas Q 535,182.83 Q 2,150.00 Q 537,332.83 Q 537,332.83 Q 537,332.83 Q -
14 Descuentos sobre Compras Q 1,250.00 Q 1,250.00 Q 1,250.00 Q 1,250.00 Q -
15 Devoluciones y Rebajas sobre Ventas Q 2,500.00 Q 2,500.00 Q 2,500.00 Q 2,500.00 Q -
16 Devoluciones y Rebajas sobre Compras Q 1,610.00 Q 1,610.00 Q 1,610.00 Q 1,610.00 Q -
17 Sueldos de Administración Q 40,500.00 Q 40,500.00 Q 40,500.00 Q 40,500.00 Q -
18 Sueldos Sala de Ventas Q 36,000.00 Q 36,000.00 Q 36,000.00 Q 36,000.00 Q -
19 Bonificación Incentivo de Administración Q 6,250.00 Q 6,250.00 Q 6,250.00 Q 6,250.00 Q -
20 Bonificación Incentivo Sala de Ventas Q 5,000.00 Q 5,000.00 Q 5,000.00 Q 5,000.00 Q -
21 Cuotas Patronales de Administración Q 5,131.35 Q 5,131.35 Q 5,131.35 Q 5,131.35 Q -
22 Cuotas Patronales Sala de Ventas Q 4,561.20 Q 4,561.20 Q 4,561.20 Q 4,561.20 Q -
23 Deudores Empleados Q 5,320.00 Q 5,320.00 Q 5,320.00 Q 5,320.00 Q -
24 Anticipo sobre Compras Q 4,500.00 Q 2,000.00 Q 2,500.00 Q 2,500.00 Q 2,500.00 Q -
25 Acreedores Comerciales Q 26,300.00 Q 26,300.00 Q 26,300.00 Q 26,300.00 Q -
26 Gastos sobre Compras Q 5,700.00 Q 5,700.00 Q 5,700.00 Q 5,700.00 Q -
27 Valores Mobiliarios a Largo Plazo Q 40,000.00 Q 40,000.00 Q 40,000.00 Q 40,000.00 Q -
28 ISR Trimestral por Acreditar Q 8,350.00 Q 8,350.00 Q 8,350.00 Q 8,350.00 Q -
29 Intereses Percibidos Q 14,890.00 Q 14,890.00 Q 14,890.00 Q 14,890.00 Q -
30 Acreedores no Comerciales Q 4,600.00 Q 4,600.00 Q 4,600.00 Q 4,600.00 Q -
31 IGSS por Pagar Q 2,677.50 Q 2,677.50 Q 2,677.50 Q 2,677.50 Q -
32 Documentos por Cobrar a Corto Plazo Q 35,000.00 Q 35,000.00 Q 35,000.00 Q 35,000.00 Q -
33 IVA (Deudor) Q 3,890.00 Q 3,890.00 Q 3,890.00 Q 3,890.00 Q -
34 Alquileres Sala de Ventas Q 9,000.00 Q 9,000.00 Q 9,000.00 Q 9,000.00 Q -
35 Alquileres de Oficinas Q 6,000.00 Q 6,000.00 Q 6,000.00 Q 6,000.00 Q -
36 ISR Retenido por Pagar sobre Compras Q 4,830.00 Q 4,830.00 Q 4,830.00 Q 4,830.00 Q -
37 Depreciación Mobiliario y Equipo Sala de Ventas Q 4,340.57 Q 4,340.57 Q 4,340.57 Q 4,340.57 Q -
38 Depreciación Mobiliario y Equipo de Oficinas Q 3,255.43 Q 3,255.43 Q 3,255.43 Q 3,255.43 Q -
39 Depreciación Vehículos de Reparto Q 25,630.00 Q 25,630.00 Q 25,630.00 Q 25,630.00 Q -
40 Amortización Derecho de Llave Q 6,000.00 Q 6,000.00 Q 6,000.00 Q 6,000.00 Q -
41 Deprec. Acum. Mobiliario y Equipo Q 7,596.00 Q 7,596.00 Q 7,596.00 Q 7,596.00 Q -
42 Deprec. Acum. Vehículos de Reparto Q 25,630.00 Q 25,630.00 Q 25,630.00 Q 25,630.00 Q -
43 Amort. Acum. Derecho de Llave Q 6,000.00 Q 6,000.00 Q 6,000.00 Q 6,000.00 Q -
44 IVA por Pagar Q 258.00 Q 258.00 Q 258.00 Q 258.00 Q -
45 Papelería y Útiles Consumidos Q 3,850.80 Q 3,850.80 Q 3,850.80 Q 3,850.80 Q -
46 Sobrante de Caja Q 83.40 Q 83.40 Q 83.40 Q 83.40 Q -
47 Intereses Gasto Q 212.88 Q 212.88 Q 212.88 Q 212.88 Q -
48 IVA por Cobrar Q 480.00 Q 480.00 Q 480.00 Q 480.00 Q -
49 Suman cuentas de Resultados Q 298,762.35 Q 604,066.23
Ganancia antes de Impuesto y Reserva Q 305,303.88
51 Reserva Legal Q 11,448.90 Q 11,448.90 Q 11,448.90 Q -
Ganancia después de Impuesto y Reserva Q 217,529.01 Q 217,529.01 Q 217,529.01 Q -
Sumas Iguales Q 741,340.33 Q 741,340.33 Q 70,261.08 Q 70,261.08 Q 774,052.69 Q 783,057.73 Q 604,066.23 Q 604,066.23 Q 541,758.26 Q 541,758.26 Q 1,145,824.49 Q 1,145,824.49 Q -

PERITO CONTADOR
107
BALANCE GENERLA CLASIFICADO DE LA EMPRESA COLCHAS Y PONCHOS S,A
DEL 31 DE DICIEMBRE DEL 2021
ACTIVO
No Corriente
(-)Deprec. Acum. Mobiliario y Equipo Q 7,596.00 Q 31,384.00
Vehículos de Reparto Q 130,150.00
(-)Deprec. Acum. Vehículos de Reparto Q 25,630.00 Q 104,520.00
Derecho de Llave Q 30,000.00
(-)Amortización Acum. Derecho de Llave Q 6,000.00 Q 24,000.00
Valores Mobiliarios a Largo Plazo Q 40,000.00 Q 199,904.00
Corriente
Realizable
Mercaderías II Q 48,900.00
Papelería y Útiles Q 2,567.20 Q 51,467.20
Exigible
Deudores Empleados Q 5,320.00
IVA (Deudor) Q 3,890.00 Q 57,397.12
Disponible
Caja y Bancos Q 132,153.14 Q 241,017.46
PATRIMONIO NETO Y PASIVO
PATRIMONIO NETO
Capital Autorizado Q 150,000.00
(-)Acciones por Suscribir Q 23,000.00
(-)Suscriptores de Acciones Q 12,000.00
Capital Pagado Q 115,000.00
(+)Reserva Legal Q 10,301.52
(+)Ganancia despues del Impuesto y Reserva Q 195,728.79 Q 321,030.31
PASIVO
Corriente
Acreedores Comerciales Q 26,300.00
IGSS por Pagar Q 2,677.50
ISR Retenido por Pagar sobre Compras Q 4,830.00
IVA por Pagar Q 258.00 Q 38,878.38
(-)ISR Trimestral por Acreditar Q 8,350.00 Q 60,326.77 Q 99,205.15
Suma del Patrimonio Neto y Pasivo Q 440,921.46
108
PARTIDAS DE LIQUIDACION Y CIERRE
P#1 31/12/2019
Pérdidas y Ganancias Q 298,762.35
Compras Q 74,893.00
Devoluciones y Rebajas Sobre Ventas Q 2,500.00
Sueldos de Administración Q 40,500.00
Sueldos Sala de Ventas Q 36,000.00
Bonificación Incentivo de Administración Q 6,250.00
Bonificación Incentivo Sala de Ventas Q 5,000.00
Cuotas Patronales de Administración Q 5,131.35
Cuotas Patronales Sala de Ventas Q 4,561.20
Gastos Sobre Compras Q 5,700.00
Alquileres Sala de Ventas Q 9,000.00
Alquileres de Oficinas Q 6,000.00
Deprec. Mobiliario y Equipo Sala de Ventas Q 4,340.57
Deprec. Mobiliario y Equipo de Oficinas Q 3,255.43
Amortización Derecho de Llave Q 6,000.00
Papelería y Útiles Consumidos Q 3,850.80
R// Saldo Deudor Q 298,762.35 Q 298,762.35
P#2 31/12/2019
Mercaderías II Q 48,900.00
Ventas Q 537,332.83
Descuentos sobre Compras Q 1,250.00
Devoluciones y Rebajas sobre Compras Q 1,610.00
Intereses Percibidos Q 14,890.00
Sobrante de Caja Q 83.40
R// Saldo Acreedor y Registro del Inventario Final Q 604,066.23 Q 604,066.23
P#3 31/12/2019
Impesto Sobre la Renta por Pagar Q 68,676.77
Ganancia después del Impuesto y Reserva Q 195,728.79
R// Contabilización de las cuentas que se acreditan Q 274,707.08 Q 274,707.08
P#4 31/12/2019
Acreedores Comerciales Q 26,300.00
ISR Retenido por Pagar sobre Compras Q 4,830.00
Deprec. Acum. Mobiliario y Equipo Q 7,596.00
Deprec. Acum. Vehículos de Reparto Q 25,630.00
109
Amort. Acum. Derecho de Llave Q 6,000.00
Ganancia después de Impuesto y Reserva Q 217,529.01
Derecho de Llave Q 30,000.00
Papelería y Útiles Q 2,567.20
Valores Mobiliario a Largo Plazo Q 40,000.00
IVA (Deudor) Q 3,890.00
R// Cierre de las cuentas Patrimoniales Q 541,758.26 Q 541,758.26

PERITO CONTADOR
110
EJERCICIO NO. 27
BALANCES DE SALDOS DE LA SOCIEDAD MATÍAS GONSALEZ Y CÍA, S.C

PROPIEDAD DEL ALMACÉN "EL TIGRE"
1 Caja Chica Q 1,000.00
3 Inmuebles Q 460,000.00
5 Marcas y Patente Q 25,000.00
6 Mercaderías Q 76,320.00
7 Seguros Pagados por Anticipados Q 18,000.00
8 Cuentas por Cobrar Comerciales Q 42,300.00
9 Compras Q 116,000.00
10 Sueldos Administrativos Q 110,400.00
11 Sueldos De Vendedores Q 98,400.00
12 Donativos Q 12,000.00
13 Gonzalez, Cuenta Capital Q 207,360.00
14 Méndez, Cuenta Capital Q 138,240.00
15 Cuentas por Pagar Comerciales Q 73,973.00
16 Prestaciones Laborales de Admón. Q 13,033.33
17 Prestaciones Laborales Sala de Ventas Q 11,616.67
18 Hipotecas a Largo Plazo Q 190,000.00
19 Fletes sobre Compras Q 3,400.00
20 Gastos Varios de Administración Q 3,660.00
21 Gastos Varios Sala de Ventas Q 2,440.00
22 Inmpuesto Único sobre Inmuebles Q 3,105.00
23 IVA por Cobrar Q 4,200.00
24 Cuentas por Pagar no Comerciales Q 23,960.00
25 Méndez, Cuenta Promesa Q 25,000.00
26 Alquileres Cobrados Q 22,800.00
27 Ventas Q 766,019.05
28 Devoluciones y Rebajas sobre Compras Q 1,400.00
29 Devoluciones y Rebajas sobre Ventas Q 900.00
30 Cuentas por Cobrar no Comerciales Q 5,400.00
31 IVA Por Pagar Q 4,140.00
32 Impuesto Sobre la Renta Q 42,495.14
33 Intereses Gasto Q 21,740.00
34 Deudores Empleados Q 10,000.00
35 ISR Retenido por Pagar s/Compras Q 6,285.00
36 ISR Retenido por Acreditar S/Ventas Q 1,857.45
38 ISR sobre Rentas de Capital Q 1,596.00
SUMAS IGUALES Q 1,414,422.05 Q 1,414,422.05
F.__________________________ F________________________
Matía Gonzalez y cia. S.C Willmer Alexander Coy Coc
111
PARTIDAS DE AJUSTE DEL ALMACÉN "EL TIGRE"
PROPIEDAD DEL SEÑOR MATÍAS GONZALEZ Y CÍA. S.C.
PDA. 1 31/12/2020
Depreciación de Edificio sala de Ventas Q 8,855.00
Depreciación de Edificio de Oficinas Q 7,245.00
Amortización Marcas y Patentes Q 5,000.00
Depreciación Acum. De Edificios Q 16,100.00
Depreciación Acum. De Vehículos Q 41,160.00
Amortización Marcas y Patente Q 5,000.00
R//. Depreciaciones y amortizaciones correspondientes al ejercicio
Q 62,260.00 Q 62,260.00
PDA. 2 31/12/2020
Seguros vencidos Sala de Ventas Q 10,125.00
Seguros vencidos de oficina Q 3,375.00
Seguros pagados por anticipado Q 13,500.00
R//. Por 4 meses vencidos del 31/12/2020 al 31/04/2021 Q 13,500.00 Q 13,500.00
PDA. 3 31/12/2020
Impuesto Único Sobre Inmuebles Q 1,035.00
Impuesto Único Sobre Inmuebles por Pagar Q 1,035.00
R//. IUSI correspondiente al cuarto trimestre del presente año Q 1,035.00 Q 1,035.00
PDA. 4 31/12/2020
Alquileres cobrados Q 1,900.00
Alquileres cobrados por anticipado Q 1,900.00
R//. Valor de alquileres que aun no se ha ganado Q 1,900.00 Q 1,900.00
PDA. 5 31/12/2020
Intereses Gasto Q 2,097.81
Gasto por Pagar Q 2,097.81
R//. Los intereses sobre la hipoteca a largo plazo Q 2,097.81 Q 2,097.81
PDA. 6 31/12/2020
Gastos Varios de Administración Q 486.00
Gastos Varios Sala de Ventas Q 324.00
IVA Por Cobrar Q 97.20
Caja Chica Q 907.20
R//. Registro de Gastos Varios, Fac. no. 213,224,310,314,328,450. Q 907.20 Q 907.20
PDA. 7 31/12/2020
Fallante de Cja Q 142.00
R//. Valor de fallante de caja que está sujeto a investigacion Q 142.00 Q 142.00
112
PDA. 8 31/12/2020
Impuesto sobre la Renta Q 3,863.19
Impuesto sobre la Renta por Pagar Q 3,863.19
R//. Cálculo del ISR por Pagar en el mes de enero Q 3,863.19 Q 3,863.19
PDA. 9 31/12/2020
Hipoteca a Largo Plazo Q 120,000.00
Hipoteca a Corto Plazo Q 120,000.00
R//. Por el valor sobre que pagaran 10000 mensuales por el próximo
Q 120,000.00
año Q 120,000.00
PDA. 10 31/12/2020
IUSI Sala de Ventas Q 2,277.00
IUSI de oficina Q 1,863.00
Impuesto Único sobre inmueble Q 4,140.00
R//. Distribución del IUSI según la acupación Q 4,140.00 Q 4,140.00
PDA. 11 31/12/2020
IVA Por Gagar Q 4,140.00
IVA Por Cobrar Q 4,140.00
R//. Por regulación del Iva Q 4,140.00 Q 4,140.00

PERITO CONTADOR
113
HOJA DE TRABAJO DEL ALMACÉN "EL TIGRE" PROPIETARIO DEL SEÑOR MATÍAS GONZALEZ Y CÍA. S.C
SALDOS AJUSTES SALDOS AJUSTADOS RESULTADOS BALANCE GENERAL
NO. CUENTAS
DEUDOR ACREEDOR DEBE HABER DEODOR ACREEDOR PÉRDIDAS GANANCIAS ACTIVO PASIVO
1 Caja Chica Q 1,000.00 Q 907.20 Q 92.80 Q 92.80
2 Caja y Banco Q 71,758.46 Q 242.00 Q 71,516.46 Q 71,516.46
3 Inmuebles Q 460,000.00 Q 460,000.00 Q 460,000.00
4 Vehículos de Reparto Q 210,000.00 Q 210,000.00 Q 210,000.00
5 Marcas y Patente Q 25,000.00 Q 25,000.00 Q 25,000.00
6 Mercaderías Q 76,320.00 Q 76,320.00 Q 76,320.00 Q 60,000.00 Q 60,000.00
7 Seguros Pagados por Anticipados Q 18,000.00 Q 13,500.00 Q 4,500.00 Q 4,500.00
8 Cuentas por Cobrar Comerciales Q 42,300.00 Q 42,300.00 Q 41,300.00
9 Compras Q 116,000.00 Q 116,000.00 Q 116,000.00
10 Sueldos Administrativos Q 110,400.00 Q 110,400.00 Q 110,400.00
11 Sueldos De Vendedores Q 98,400.00 Q 98,400.00 Q 98,400.00
12 Donativos Q 12,000.00 Q 12,000.00 Q 12,000.00
13 Gonzalez, Cuenta Capital Q 207,360.00 Q 207,360.00 Q 210,360.00
14 Méndez, Cuenta Capital Q 138,240.00 Q 138,240.00 Q 138,240.00
15 Cuentas por Pagar Comerciales Q 73,973.00 Q 73,973.00 Q 73,973.00
16 Prestaciones Laborales de Admón. Q 13,033.33 Q 13,033.33 Q 13,033.33
17 Prestaciones Laborales Sala de Ventas Q 11,616.67 Q 11,616.67 Q 11,616.67
18 Hipotecas a Largo Plazo Q 190,000.00 Q 120,000.00 Q 70,000.00 Q 70,000.00
19 Fletes sobre Compras Q 3,400.00 Q 3,400.00 Q 3,400.00
20 Gastos Varios de Administración Q 3,660.00 Q 486.00 Q 3,174.00 Q 3,174.00
21 Gastos Varios Sala de Ventas Q 2,440.00 Q 324.00 Q 2,116.00 Q 2,116.00
22 Inmpuesto Único sobre Inmuebles Q 3,105.00 Q 1,035.00 Q 4,140.00 Q 17,342.00
23 IVA por Cobrar Q 4,200.00 Q 97.20 Q 4,104.00 Q 193.20 Q 193.00
24 Cuentas por Pagar no Comerciales Q 23,960.00 Q 23,960.00 Q 23,960.00
25 Méndez, Cuenta Promesa Q 25,000.00 Q 25,000.00 Q 25,000.00
26 Alquileres Cobrados Q 22,800.00 Q 1,900.00 Q 20,900.00 Q 20,900.00
27 Ventas Q 766,019.05 Q 766,019.05 Q 766,019.05
28 Devoluciones y Rebajas sobre Compras Q 1,400.00 Q 1,400.00 Q 1,400.00
29 Devoluciones y Rebajas sobre Ventas Q 900.00 Q 900.00 Q 9,000.00
30 Cuentas por Cobrar no Comerciales Q 5,400.00 Q 5,400.00 Q 5,400.00 Q 5,400.00
31 IVA Por Pagar Q 4,140.00 Q 4,140.00 Q 80,583.00
32 Impuesto Sobre la Renta Q 42,495.14 Q 3,863.19 Q 38,631.95 Q 38,631.95
33 Intereses Gasto Q 21,740.00 Q 2,097.81 Q 19,642.19 Q 19,642.19
34 Deudores Empleados Q 10,000.00 Q 10,000.00 Q 10,000.00 Q 1,000.00
35 ISR Retenido por Pagar s/Compras Q 6,285.00 Q 6,285.00 Q 6,285.00
36 ISR Retenido por Acreditar S/Ventas Q 1,857.45 Q 1,857.45 Q 1,857.45 Q 1,857.45
37 IGSS por Pagar Q 3,045.00 Q 3,045.00 Q 3,045.00
38 ISR sobre Rentas de Capital Q 1,596.00 Q 1,596.00
39 Depreciacion edificios sala de ventas Q 8,855.00 Q 8,855.00 Q 8,855.00
40 Depreciacion edificios de oficina Q 7,245.00 Q 7,245.00 Q 7,245.00
41 Depreciacion Vehículos de Reparto Q 41,160.00 Q 41,160.00 Q 41,160.00
42 Amortización Marcas y Patentes Q 5,000.00 Q 5,000.00
43 Depreciación acumulada edificios Q 16,100.00 Q 16,100.00 Q 16,100.00
44 Depreciación acumulado Vehículo de Reparto Q 41,160.00 Q 41,160.00 Q 41,160.00
45 Amortización Marcas y Patentes Q 5,936.00 Q 5,936.00 Q 5,936.00
46 Seguros vencidos Sala de Ventas Q 10,125.00 Q 10,125.00 Q 10,125.00
47 Seguros Vencidos de Oficina Q 3,375.00 Q 3,375.00 Q 3,375.00
48 Impuesto Único sobre Inmueble por Pagar Q 1,035.00 Q 1,035.00 Q 1,035.00
49 Alquileres Cobrados por Anticipado Q 1,900.00 Q 1,900.00 Q 1,900.00
50 Interes por Pagar Q 1,097.81 Q 1,097.81 Q 1,097.81
51 Faltante de caja Q 142.00 Q 142.00 Q 142.00
52 Impuesto Sobre la Renta por pagar Q 3,863.19 Q 3,863.19 Q 33,863.19
53 Hipoteca a corto Plazo Q 120,000.00 Q 120,000.00 Q 120,000.00
54 IUSI Sala de Ventas Q 2,277.00 Q 2,277.00 Q 2,277.00
55 IUSU de Oficinas Q 1,863.00 Q 1,863.00 Q 1,863.00
56 Sumas de cuentas de resultados Q 600,633.59 Q 853,719.05
57 Ganancias Antes del impuesto y Reserva Q 253,085.46
58 ISR por Pagar Q 56,996.10
59 Reserva Legal Q 1,999.61
60 Ganancia despues del impuesto y Reserva Q 180,492.00
SUMAS IGUALES Q 1,414,422.05 Q 1,414,422.05 Q 213,985.20 Q 213,985.20 Q 1,481,374.05 Q 1,481,374.05 Q 853,719.05 Q 853,719.05 Q 986,442.71 Q 986,442.71
F.______________________________ F_______________________
Matías Gonzalez Willmer Alexander Coy Coc
Perito Contador Perito Contador
114
ESTADO DE RESULTADO DEL ALMACÉN "EL TIGRE" PROPIETARIO DEL SEÑOR
MATÍAS GONZALEZ Y CÍA. S.C. 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2020
(-) Devoluciones y Rebajas sobre Ventas Q 900.00
Ventas Netas Q 765,119.05
COSTO DE VENTAS
Inventario inicial de Mercaderías Q 76,320.00
(+) Fletes sobre Compras Q 3,400.00
(-) Devoluciones y Rebajas sobre Compras Q 1,400.00
Mercaderías Disponibles Q 194,320.00
(-) Inventario Final de Mercaderías Q 60,000.00
Costo de Ventas Q 134,320.00
Margen Bruto Q 630,799.05
GASTO DE OPERACIÓN
Gasto de Distribucion
Sueldos de Vendedores Q 98,400.00
Prestaciones Laborales Sala de Ventas Q 2,440.00
Depreciacion Edificios Sala de Ventas Q 8,855.00
Deppreciación Vehículos de Reparto Q 41,160.00
Impuesto sobre Renta Q 42,495.14
Seguros Vencidos sala de Ventas Q 10,125.00
Gastos Varios sala de ventas Q 2,440.00 Q 208,192.14
Gastos de Administración
Sueldos Administrativos Q 110,400.00
Prestaciones Laborales de Administración Q 13,033.33
Depreciación Edificio de Oficina Q 7,245.00
Amortizacion Marcas y Patentes Q 5,000.00
Seguros Vencidos de Administración Q 3,375.00
IUSI de Oficina Q 1,863.00
Gastos Varios de Administración Q 3,660.00 Q 144,576.33 Q 352,768.47
Resultado de operación Positivo Q 278,030.58
GASTOS FINANCIEROS
Interes Gasto Q 23,837.81
Diferencia positivo Q 254,192.77
OTROS GASTOS
Donativos Q 12,000.00
ISR Sobre Rentas de Capital Q 1,696.00 Q 13,696.00
OTROS INGRESOS
Alquileres Cobradas Q 20,900.00 Q 7,204.00
Ganancia antes del impuesto y Reserva Q 246,988.77
(-) Impuesto sobre la Renta Por Pagar Q 56,896.20
(-) Reserva Legal Q 9,499.63
Ganancia despues del Impuesto y Reserva Q 180,592.94
F__________________ F_____________________
115
BALANCE DE SITUACIÓN GENERAL DE APERTURA DEL ALMACÉN "EL TIGRE"
DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2020
ACTIVO
CORRIENTE
DISPONIBLE
Caja Chica Q 92.80 Q 71,709.26
EXIGIBLE
Deodores Empleados Q 10,000.00
REALIZABLE
Mercaderías Q 60,000.00 Q 141,709.26
NO CORRIENTE
(-) Depreciacion Acumulado Edificio Q 16,100.00 Q 443,900.00
Vehículo de Reparto Q 210,000.00
(-) Depreciación Acumulada Vehículo Q 41,160.00 Q 168,840.00
Marcas y Patentes Q 25,000.00
(-) Depreciacion Acumulada Marcas y Patentes
Q 5,000.00 Q 20,000.00 Q 632,740.00
PASIVO
CORRIENTE
ISR Retenido por Pagar sobre compras Q 6,285.00
Alquileres cobrado por Anticipado Q 1,900.00 Q 11,230.00
PATRIMONIO NETO
Cuenta Capital Q 306,090.00
Ganancia despues del impuesto y Reserva Q 246,988.77 Q 763,219.26
Suma del pasivo y patrimonio Neto Q 774,449.26
F.________________ F___________________
representante Legal Perito Contador
NOTA: El Blance de Situación General anterios, se estructuró de acuerdo con la naturaleza

de las actividades de la empresa y en forma de reporte
116
PARTIDA DE LIQUIDACIÓN Y CIERRE DEL ALMACÉN "EL TIGRE"
DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL AÑO 2020
12 31/12/2020
pérdidas y Ganancias Q 601,430.23
Sueldos Administrativos Q 110,400.00
Sueldos Sala de Ventas Q 98,400.00
Donativos Q 12,000.00
Prestaciones laborales de Administración Q 13,033.33
Prestaciones laborales Sala de Ventas Q 11,616.67
Fletes sobre Compras Q 3,400.00
Gastos Varios de Administración Q 4,146.00
Gastos varios Sala de Ventas Q 2,764.00
Devoluciones y Rebajas sobre Ventas Q 900.00
Impuesto Sobre la Renta Q 42,495.14
Intere Gasto Q 23,055.64
Deodores Empleados Q 10,000.00
ISR Retenido por acreditar sobre ventas Q 1,857.45
Depreciaciones Edificio Sala de Ventas Q 8,855.00
Depreciaciones Edificio de Oficina Q 7,245.00
Depreciaciones Edificio Vehículos de Reparto Q 41,160.00
Seguros Vencidos sala de Ventas Q 10,125.00
Seguros Vencidos de Oficina Q 3,375.00
Faltante de Caja Q 142.00
IUSI de Oficina Q 1,863.00
Liquidación de las cuentas de resultados de saldo deudor
Q 601,430.23 Q 601,430.23
13 31/12/2020
Ventas Q 766,019.05
Alquileres Cobrados Q 20,900.00
Devoluciones y Rebajas sobre Compras Q 1,400.00
Cuentas por Cobrar no Comerciales Q 5,400.00
Liquidación de las cuentas del resultados de saldo
acreedor y registro del inventario final de mercaderías Q 853,719.05 Q 853,719.05
14 31/12/2020
Impuesto sobre la renta por pagar Q 56,996.10
117
Ganancia despues del impuesto y Reserva Q 180,492.00
Contabilizacion de las cuentas que se acreditan Q 239,487.71 Q 239,487.71
15 31/12/2020
Gonzalez, Cuenta capital 60% Q 210,360.00
Mendez, cuenta capital 40% Q 138,240.00
Cuentas por pagar comerciales Q 73,973.00
Hipotecas a Largo Plazo Q 70,000.00
Cuentas por Pagar no Comerciales Q 23,960.00
ISR Retenido por Pagar s/Compras Q 6,285.00
Depreciación acumulada edificios Q 16,100.00
Depreciación acumulado Vehículo de Reparto Q 41,160.00
Amortización Marcas y Patentes Q 5,936.00
Impuesto Único sobre Inmueble por Pagar Q 1,035.00
Alquileres Cobrados por Anticipado Q 1,900.00
Interes por Pagar Q 1,097.81
Impuesto Sobre la Renta por pagar Q 33,863.19
Hipoteca a corto Plazo Q 120,000.00
Ganancia despues del impuesto y Reserva Q 180,492.00
Caja Chica Q 92.80
Caja y Banco Q 71,516.46
Marcas y Patente Q 25,000.00
Seguros Pagados por Anticipados Q 4,500.00
Cuentas por Cobrar Comerciales Q 41,300.00
Méndez, Cuenta Promesa Q 25,000.00
Cuentas por Cobrar no Comerciales Q 5,400.00
IVA Por Pagar Q 80,583.00
ISR Retenido por Acreditar S/Ventas Q 1,857.45
Cierre de las cuentas Patrimoniales Q 986,442.71 Q 986,442.71
F.__________________ F.____________________
propietario Perito Contador
118
EJERCICIO NO. 28
Balance de saldos del Almacen "Capernaum" propietaria de la Empresa Camisas Finas,

S. A.
1 Terrenos Q 174,000.00
2 Edificios Q 406,000.00
3 Equipo dde Computacion Q 35,300.00
4 Gastos de Organización Q 18,500.00
5 Marcas y Patentes Q 12,000.00
6 Caja Q 4,038.64
7 Bancos Q 113,140.30
11 Capital Autorizado Q 300,000.00
12 Superavit Acumulado Q 69,335.00
13 Ventas Q 805,750.55
14 Devoluciones y Rebajas Sobre Ventas Q 4,780.00
15 Compras Q 123,197.56
16 Sueldo De Oficina Q 94,600.00
17 Sueldo Sala de Ventas Q 80,300.00
18 Bonificacion Incentivo de Oficina Q 13,750.00
19 Bonificacion Incentivo Sala de Ventas Q 11,000.00
20 Cuotas Patronales de Oficina Q 11,985.82
21 Cuotas Patronales de Sala de Ventas Q 10,174.01
22 Fletes y Acarreos Sobre Compras Q 5,154.00
23 Impuesto Unico Sobre Inmuebles Q 5,220.00
24 Acciones por Suscribir Q 40,000.00
25 Suscriptores De Acciones Q 30,000.00
26 Devoluciones y Rebajas Sobre Compras Q 4,230.00
27 Comisiones Producto Q 6,400.00
28 IVA (deudor) Q 4,195.00
29 Efectos por Pagar a Corto Plazo Q 30,400.00
30 Depreciasiones Acumuladas Q 63,254.36
31 Amortizaciones Acumuladas Q 12,200.00
32 Reserva Legal Q 28,724.92
33 Mercaderias Enviadas en Consignacion Q 3,000.00
34 Ventas por Realizar Q 3,000.00
36 Creditos Recuperados Q 1,860.00
37 ISO por Acreditar Q 21,700.00
38 ISR Retenido por Pagar Sobre Compras Q 6,310.00
Q 1,372,247.33 Q 1,372,247.33

PERITO CONTADOR
119
Partidas de Ajustes de Almacen "Capernaum" propietaria de la Empresa Camisas Finas, S. A.
Pda No.1
Depreciacion de Edificios Sala de Ventas Q 8,440.74
Depreciacion de Edificios de Oficina Q 5,627.16
Depreciacion Equipo de Computacion Oficinas Q 9,226.91
Depreciacion Equipo de Computacion Ventas Q 2,306.73
Amortizacion de Gastos de Organización Q 3,700.00
Amortizacion de Marcas y Patentes Q 2,400.00
Depreciasiones Acumuladas Q 25,601.54 40%
Amortizaciones Acumuladas Q 6,100.00 Q 5,627.16
R/ Depreciones y amortizaciones correspondientes al ejercicio. Q 31,701.54 Q 31,701.54
Pda No.2
Caja Q 2,500.00
R/ Pago de 5 Acciones por Ramon Pacheco, recibo Caja No.18 Q 2,500.00 Q 2,500.00
Pda no 3
Sueldo Sala de Ventas Q 9,300.00
Bonificacion Incentivo de Oficinas Q 1,000.00
Bonificacion Incentivo Sala de Ventas Q 750.00
Cuota Patronal de Oficina Q 1,672.44
Banco Q 23,163.25
Cuotas Patronales por Pagar Q 2,850.75
Cuotas Laborales por Pagar Q 1,086.75
R/ Por pago de empledos del presete mes, planilla No.12 Q 27,100.75 Q 27,100.75
Pda no 4
Comisiones Producto Q 2,560.00
Comisiones Ganados Q 2,560.00
R/ Por lo que se ha ganado de Comisiones Producto Q 2,560.00 Q 2,560.00
Pda no 5
Bancos Q 7,500.00
R/ Por 25 acciones de Q.500.00 c/u que suscrbio Casimiro Canles
habiendo pagado 15 acciones con cheque No.34656 Q 12,500.00 Q 12,500.00
Pda no 6
Efectos por Pagar a Corto Plazo Q 8,000.00
Bancos Q 8,000.00
R/ Por pago a Representaciones Castillo, Chque No.14600 Q 8,000.00 Q 8,000.00
pda no 7
IUSI de Oficinas Q 2,088.00
Impuesto Unico Sobre Inmuebles Q 5,220.00
R/ Por distribución del IUSI 60% a sla de Ventas, el reto a Oficinas Q 5,220.00 Q 5,220.00
Pda no 8
120
Caja Q 1,254.40
Mercaderias Enviadas en Consignacion Q 1,120.00
R/ Por almacen Samaria nos remite una parte de las mercaderias que
fue las que se enviaron en consignacion, factura No.7549 Q 1,254.40 Q 1,254.40
Pda no9
ISO por Acreditar Q 3,100.00
ISO por Pagar Q 3,100.00
R/ ISO del cuatro trimestre de este año se debe. -------------------- Q 3,100.00 Q 3,100.00

PERITO CONTADOR
121
Hoja de trabajo de Almacen "Capernaum" propietaria de la Empresa Camisas Finas, S. A.
SALDOS AJUSTES SALDOS AJUSTADOS ESTADO RESULTADOS BALANCE GENERAL LIQUIDACION Y CIERRE
NO CUENTAS
Deudor Acreedor Debe Haber Deudor Acreedor Perdida Ganancia Activo Pasivo DEBE HABER EFECTOS
1 Terrenos Q174,000.00 Q174,000.00 Q174,000.00 Q174,000.00 Q -
2 Edificios Q406,000.00 Q406,000.00 Q406,000.00 Q406,000.00 Q -
3 Equipo dde Computacion Q 35,300.00 Q 35,300.00 Q 35,300.00 Q 35,300.00 Q -
4 Gastos de Organización Q 18,500.00 Q 18,500.00 Q 18,500.00 Q 18,500.00 Q -
5 Marcas y Patentes Q 12,000.00 Q 12,000.00 Q 12,000.00 Q 12,000.00 Q -
6 Caja Q 4,038.64 Q 3,754.40 Q 7,793.04 Q 7,793.04 Q 7,793.04 Q -
7 Bancos Q113,140.30 Q 7,500.00 Q 31,163.25 Q 89,477.05 Q 89,477.05 Q 89,477.05 Q -
8 Clientes Q 41,000.00 Q 41,000.00 Q 41,000.00 Q 41,000.00 Q -
9 Mercaderias Q 75,432.00 Q 75,432.00 Q 75,432.00 Q 64,870.00 Q 64,870.00 Q 64,870.00 Q140,302.00 Q -
10 Proveedores Q 38,000.00 Q 38,000.00 Q 38,000.00 Q 38,000.00 Q -
11 Capital Autorizado Q300,000.00 Q300,000.00 Q300,000.00 Q300,000.00 Q -
12 Superavit Acumulado Q 69,335.00 Q 69,335.00 Q 69,335.00 Q 69,335.00 Q -
13 Ventas Q805,750.55 Q805,750.55 Q805,750.55 Q805,750.55 Q -
14 Devoluciones y Rebajas Sobre Ventas Q 4,780.00 Q 4,780.00 Q 4,780.00 Q 4,780.00 Q -
15 Compras Q123,197.56 Q123,197.56 Q123,197.56 Q123,197.56 Q -
16 Sueldo De Oficina Q 94,600.00 Q 13,200.00 Q107,800.00 Q107,800.00 Q107,800.00 Q -
17 Sueldo Sala de Ventas Q 80,300.00 Q 9,300.00 Q 89,600.00 Q 89,600.00 Q 89,600.00 Q -
18 Bonificacion Incentivo de Oficina Q 13,750.00 Q 1,000.00 Q 14,750.00 Q 14,750.00 Q 14,750.00 Q -
19 Bonificacion Incentivo Sala de Ventas Q 11,000.00 Q 750.00 Q 11,750.00 Q 11,750.00 Q 11,750.00 Q -
20 Cuotas Patronales de Oficina Q 11,985.82 Q 1,672.44 Q 13,658.26 Q 13,658.26 Q 13,658.26 Q -
21 Cuotas Patronales de Sala de Ventas Q 10,174.01 Q 1,178.31 Q 11,352.32 Q 11,352.32 Q 11,352.32 Q -
22 Fletes y Acarreos Sobre Compras Q 5,154.00 Q 5,154.00 Q 5,154.00 Q 5,154.00 Q -
23 Impuesto Unico Sobre Inmuebles Q 5,220.00 Q 5,220.00 Q - Q - Q - Q -
24 Acciones por Suscribir Q 40,000.00 Q 12,500.00 Q 27,500.00 Q 27,500.00 Q 27,500.00 Q -
25 Suscriptores De Acciones Q 30,000.00 Q 5,000.00 Q 2,500.00 Q 32,500.00 Q 32,500.00 Q 32,500.00 Q -
26 Devoluciones y Rebajas Sobre Compras Q 4,230.00 Q 4,230.00 Q 4,230.00 Q 4,230.00 Q -
27 Comisiones Producto Q 6,400.00 Q 2,560.00 Q 3,840.00 Q 3,840.00 Q 3,840.00 Q -
28 IVA (deudor) Q 4,195.00 Q 4,195.00 Q 4,195.00 Q 4,195.00 Q -
29 Efectos por Pagar a Corto Plazo Q30,400.00 Q 8,000.00 Q 22,400.00 Q 22,400.00 Q 22,400.00 Q -
30 Depreciasiones Acumuladas Q63,254.36 Q 25,601.54 Q 88,855.90 Q 88,855.90 Q 88,855.90 Q -
31 Amortizaciones Acumuladas Q12,200.00 Q 6,100.00 Q 18,300.00 Q 18,300.00 Q 18,300.00 Q -
32 Reserva Legal Q28,724.92 Q 28,724.92 Q 43,301.73 Q 43,301.73
33 Mercaderias Enviadas en Consignacion Q 3,000.00 Q 1,120.00 Q 1,880.00 Q 1,880.00 Q 1,880.00 Q -
34 Ventas por Realizar Q 3,000.00 Q 3,000.00 Q 3,000.00 Q 3,000.00 Q -
35 ISR Trimestral por Acreditar Q 33,780.00 Q 33,780.00 Q 33,780.00 Q 33,780.00 Q -
36 Creditos Recuperados Q 1,860.00 Q 1,860.00 Q 1,860.00 Q 1,860.00 Q -
37 ISO por Acreditar Q 21,700.00 Q 3,100.00 Q 24,800.00 Q 24,800.00 Q 24,800.00 Q -
38 ISR Retenido por Pagar Sobre Compras Q 6,310.00 Q 6,310.00 Q 6,310.00 Q 6,310.00 Q -
39 IGSS por Pagar Q 2,782.50 Q 2,782.50 Q 2,782.50 Q 2,782.50 Q -
40 Depreciacion de Edificios Sala de Ventas Q 8,440.74 Q 8,440.74 Q 8,440.74 Q 8,440.74 Q -
41 Depreciacion de Edificios de Oficina Q 5,627.16 Q 5,627.16 Q 5,627.16 Q 5,627.16 Q -
42 Depreciacion Equipo de Computacion Oficinas Q 9,226.91 Q 9,226.91 Q 9,226.91 Q 9,226.91 Q -
43 Depreciacion Equipo de Computacion Ventas Q 2,306.73 Q 2,306.73 Q 2,306.73 Q 2,306.73 Q -
44 Amortizacion de Gastos de Organización Q 3,700.00 Q 3,700.00 Q 3,700.00 Q 3,700.00 Q -
Amortizacion de Marcas y Patentes Q 2,400.00 Q 2,400.00 Q 2,400.00 Q 2,400.00 Q -
45 Cuotas Patronales por Pagar Q 2,850.75 Q 2,850.75 Q 2,850.75 Q 2,850.75 Q -
46 Cuotas Laborales por Pagar Q 1,086.75 Q 1,086.75 Q 1,086.75 Q 1,086.75 Q -
47 Comisiones Ganados Q 2,560.00 Q 2,560.00 Q 2,560.00 Q 2,560.00 Q -
48 IUSI Sala de Ventas Q 3,132.00 Q 3,132.00 Q 3,132.00 Q 3,132.00 Q -
49 IUSI de Oficinas Q 2,088.00 Q 2,088.00 Q 2,088.00 Q 2,088.00 Q -
50 IVA por Pagar Q 134.40 Q 134.40 Q 134.40 Q 134.40 Q -
51 ISO por Pagar Q 3,100.00 Q 3,100.00 Q 3,100.00 Q 3,100.00 Q -
Suma Cuentas de Resultados Q494,395.68 Q883,110.55 Q -
52 Ganancia Antes del Impuesto y Reserva Q388,714.87 Q -
54 Ganancia Despues del Impuesto y Reserva Q276,959.34 Q276,959.34 Q276,959.34 Q -
Sumas Iguales Q 1,372,247.33 Q 1,372,247.33 Q 93,936.69 Q 93,936.69 Q 1,403,120.77 Q 1,403,120.77 Q 883,110.55 Q 883,110.55 Q 973,595.09 Q 973,595.09 Q 1,856,705.64 Q 1,842,128.83 Q -

PERITO CONTADOR
122
Almacen "Capernaum" propietaria de la Empresa Camisas Finas, S. A.
Estado de Resultados del Ejercicio del 1 de enero al 31 de diciembre del 2020
(-) Devoluciones y Rebajas Sobre Ventas Q 4,780.00
ventas Netas Q 800,970.55
COSTOS DE VENTAS
Inventario Inicial de Mercaderias Q 75,432.00
(+) Fletes y Acarreos Sobre Compras Q 5,154.00
(-) Devoluciones y Rebajas Sobre Compras Q 4,230.00
Mercaderias Disponibles Q 199,553.56
(-) Inventario Final de Mercaderias Q 64,870.00
Costo de Ventas Q 134,683.56
Margen Bruto Q 666,286.99
GASTOS OPERACIÓN
Gastos de de Distribucion
Bonificacion Incentivo Sala de Ventas Q 11,750.00
Cuotas Patronales de Sala de Ventas Q 11,352.32
IUSI Sala de Ventas Q 3,132.00 Q 126,581.79
Gastos de Administracion
Sueldo De Oficina Q 107,800.00
IUSI de Oficinas Q 2,088.00 Q 159,250.33 Q 285,832.12
Resultaado de Operaciones Positivos Q 380,454.87
OTROS INGRESOS
Creditos Recuperados Q 1,860.00
Comisiones Ganados Q 2,560.00 Q 8,260.00
Ganancia Antes del Impuesto y Reserva Q 388,714.87
(-) Impueto Sobre la Renta por Pagar Q 97,178.72
(-) Reserva Legal Q 14,576.81 Q 111,755.53
Ganancia Despues del Impuesto y Reserva Q 276,959.35
Guatemala 31 de dicimbre del 2020
F. __________________
F. ___________________ Willmer Alexander Coy Coc
Representante Legal Perito Contador
123
Almacen "Capernaum" propietaria de la Empresa Camisas Finas, S. A.
Balance de Situacion General del Ejercicio, del 1 de enero al 31 de diciembre del 2020
ACTIVO
CORRIENTE
DISPONIBLE
Caja Q 7,793.04
Bancos Q 89,477.05 Q 97,270.09
EXIGIBLE
IVA (deudor) Q 4,195.00 Q 45,195.00
REALIZABLE
Mercaderia II Q 64,870.00
Mercaderias Enviadas en Consignacion Q 1,880.00 Q 66,750.00 Q 209,215.09
NO CORRIENTE
FIJO
Terrenos Q 174,000.00
Edificios Q 406,000.00
Equipo dde Computacion Q 35,300.00
(-) Depreciasiones Acumuladas Q 88,855.90 Q 526,444.10
(-) Amortizaciones Acumuladas Q 18,300.00 Q 200.00
DIFERIDO
Marcas y Patentes Q 9,600.00 Q 536,244.10
PASIVO
CORRIENTE
Ventas por Realizar Q 3,000.00
(-) ISO por Acreditar Q 24,800.00 -Q 21,700.00
ISR Retenido por Pagar Sobre Compras Q 6,310.00
(-) ISR Trimestral por Acreditar Q 33,780.00 Q 63,398.72 Q 118,263.12
PATRIMONIO NETO
(-) Acciones por Suscribir Q 27,500.00
(-) Suscriptores De Acciones Q 32,500.00
Capital Pagado Q 240,000.00
Reserva Legal Q -
Ganancia Después del Impuesto y Reserva Q 276,959.34
Superavit Acumulado Q 69,335.00 Q 346,294.34 Q 586,294.34
Suma del Pasivo y del Patrimonio Neto Q 704,557.46
Guatemala 31 de dicimbre del 2020
F. ___________________ F. __________________
Representante Legal Willmer Alexander Coy Coc
124
PARTIDAS DE LIQUIDACION Y CIERRE
Pda.10 31/12/2020
Perdidas y Ganancia Q 494,395.68
a
Devoluciones y Rebajas Sobre Ventas Q 4,780.00
Sueldo De Oficina Q 107,800.00
Bonificacion Incentivo Sala de Ventas Q 11,750.00
Cuotas Patronales de Sala de Ventas Q 11,352.32
Fletes y Acarreos Sobre Compras Q 5,154.00
IUSI de Oficinas Q 2,088.00
R/ Liquidacion de las cuentas del estado de resultado
de saldo deudor ------------------------------------------------------Q 494,395.68 Q 494,395.68
Pda.11 31/12/2020
Ventas Q 805,750.55
Devoluciones y Rebajas Sobre Compras Q 4,230.00
Creditos Recuperados Q 1,860.00
Comisiones Ganados Q 2,560.00
a
Perdidas y Ganancia Q 883,110.55
R/ Liquidacion de las cuentas del estado de resultado de
saldo acreedor y registro de inventario final de mercaderias Q 883,110.55 Q 883,110.55
Pda.12 31/12/2020
a:
Impuesto Sobre la Renta por Pagar Q 97,178.72
Ganancia despues del Impuesto y Reserva Q 276,959.34
R/ Contabilizacion de las cuentas que se acreditan ------------- Q 388,714.87 Q 388,714.87
Pda.13 31/12/2020
Superavit Acumulado Q 69,335.00
125
Depreciasiones Acumuladas Q 88,855.90
Amortizaciones Acumuladas Q 18,300.00
Ventas por Realizar Q 3,000.00
ISR Retenido por Pagar Sobre Compras Q 6,310.00
Impuesto Sobre la Renta por Pagar Q 97,178.72
Ganancia Despues del Impuesto y Reserva Q 276,959.34

a
Terrenos Q 174,000.00
Edificios Q 406,000.00
Equipo dde Computacion Q 35,300.00
Marcas y Patentes Q 12,000.00
Caja Q 7,793.04
Bancos Q 89,477.05
Suscriptores De Acciones Q 32,500.00
Mercaderias Enviadas en Consignacion Q 1,880.00
ISO por Acreditar Q 24,800.00
R// Cierre de las cuentas patrimonioales Q 973,595.09 Q 973,595.09
Guatemala 31 de diciembre del 2020
F. ______________________
F. ____________________ Willmer Alexander Coy Coc
Representante Legal Perito Contador
126
127
SISTEMA TRIBUTARIO NACIONAL
CÓDIGO TRIBUTARIO TRIBUTOS
GOBIERNO CENTRAL
GOBIERNOS LOCALES
PARA OTROS FINES

Impuesto sobre la
renta
Imp. General a las
ventas Impuesto Predial
Imp. Selectivo al Impuesto a la Alcaldía
Consumo
Contribuciones al
Impuesto a los juegos
Reg. Único FONAVI
Simplificado Impuesto a las Apuestas
Contribuciones al
Aportaciones al seguro Impuesto al Patrimonio SENATI
social de salud Vehicular
Contribuciones al
(ESSALUD)
SENCICO
Aportaciones a la
oficina de
Normalización
Previsional (ONP)
128
IMPUESTO DIRECTO IMPUESTO INDIRECTO
Impuesto Sobre Circulación de

Vehículos Terrestres, Marítimos y Impuesto al Valor Agregado
Aéreos
Impuesto a la Distribución de
Petróleo Crudo y Combustibles
Impuesto Sobre la Renta Derivados del Petróleo
Impuesto Sobre la Distribución de

Bebidas Alcohólicas Destiladas,
Impuesto Único Sobre Inmuebles Cervezas y otras Bebidas
Fermentadas
Impuesto Sobre Herencias, Impuesto al Tabaco y sus

Legados y Donaciones productos
Impuesto a la Distribución de
Impuesto de Solidaridad
Cemento
129
PROCESO CONTABLE
130
LIBROS
LIBROS
AUXILIARES
PRINCIPALES
Libro de Caja Chica

Libro de inventario y
de Balances
Libro de Kardex
(inventarios)
Libro Diario
Libro de Bancos
Libro Mayor
Libro de Registro
de Ventas
Libro Caja
Libro de
Registro de
Compras
Libro de
Libro de Registro de
Cuentas
Importación y Explotación Corrientes
Libro de Libro de Letras

Po Pagar Libro de Letras
Planillas
Por Cobrar
131
ARTICULO 2. Comerciantes.
ARTICULO 4. Cosas mercantiles.
ARTICULO 9. No son comerciantes.
ARTICULO 10. Sociedades Mercantiles.
ARTICULO 32. Pérdida de Capital.
ARTICULO 36. Reserva Legal.
LEY DEL IMPUESTO AL VALOR AGREGADO

(IVA)
ARTICULO 2.* Definiciones.
ARTICULO 3.* Del hecho generador.
ARTICULO 5. Del sujeto pasivo del impuesto.
ARTICULO 6.* Otros sujetos pasivos del impuesto
ARTICULO 10. * Tarifa única.
ARTICULO 14. Del débito fiscal.
ARTICULO 15. Del crédito fiscal.
ARTICULO 19. Del impuesto a pagar.
ARTICULO 21. Remanente del crédito fiscal.
ARTICULO 24. *Régimen optativo de devolución de crédito fiscal.
ARTICULO 26. Registro de contribuyentes IVA.
ARTICULO 29. Documentos obligatorios.
ARTICULO 45. Régimen de Pequeño Contribuyente.
ARTICULO 47. Tarifa del Impuesto del Régimen de Pequeño Contribuyente.
132
ARTICULO 2. Campo de aplicación.
ARTICULO 4. Principios generales.
ARTICULO 14.* Revaluación de activos fijos.
ARTICULO 16. Regla general.
ARTICULO 19.* Porcentajes de depreciación.
ARTICULO 20. Casos de transferencia y fusión.
ARTICULO 25. Regla general.
ARTICULO 26.* Operaciones de cambio o permuta.
ARTICULO 27. Valor de la transferencia.
ARTICULO 28. * Costo base del bien.
ARTICULO 33.* Empresas de transporte no domiciliadas en Guatemala.
ARTICULO 36. *Noticias internacionales.
ARTICULO 37. * Renta neta de personas individuales en relación de dependencia.
ARTICULO 38. * Renta Imponible en el régimen optativo previsto en el artículo 72 de
esta ley.
ARTICULO 43. *Personas individuales que se desempeñan en relación de
dependencia.
ARTICULO 44. * Tipo impositivo y régimen para personas individuales y jurídicas
que desarrollan actividades mercantiles y otros entes o patrimonios afectos.
ARTICULO 48. Obligación de practicar inventarios y forma de consignarlos.
ARTICULO 68. Acreditamiento y devolución de retenciones efectuadas en exceso a
los asalariados.
ARTICULO 72.* Régimen optativo de pago del impuesto.
ARTICULO 73. * Órgano de aplicación.
ARTICULO 74. Carácter confidencial de las informaciones.
133
CÓDIGO DE TRABAJO
Comisión de prueba a otro juez
Articulo 349.
CODIGO DE TRIBUTARIO
ARTICULO 94. * INFRACCIONES A LOS DEBERES FORMALES. SANCIONES.

Constituyen estas infracciones, todas las acciones u omisiones que impliquen el
incumplimiento de los deberes formales, conforme a lo previsto en este Código y en otras
leyes tributarias.
Corresponden a este tipo de infracciones, y se sancionarán como se indica, las siguientes:
1. Omisión de dar el aviso a la Administración Tributaria, de cualquier modificación de los
datos de inscripción, del domicilio fiscal y del nombramiento o cambio de contador. Todo
ello dentro del plazo de treinta (30) días, contados a partir de la fecha en que se produjo la
modificación.
SANCION: Multa de treinta quetzales (Q.30.00) por cada día de atraso con una sanción
máxima de un mil quetzales (Q.1,000.00). En ningún caso la sanción máxima excederá el
uno por ciento (1%) de los ingresos brutos obtenidos por el contribuyente durante el último
período mensual declarado.
2. Omisión o alteración del Número de Identificación Tributaria -NIT-, o de cualquier otro
requisito exigido en declaraciones de tributos, en documentos de importación o exportación
y en cualquier documento que se presente o deba presentarse ante la Administración
Tributaria.
SANCION: Multa de cien quetzales (Q.100.00) por cada documento. El máximo de sanción
no podrá exceder un mil quetzales (Q.1,000.00) mensuales. En ningún caso la sanción
máxima excederá la suma del uno por ciento (1%) de los ingresos brutos obtenidos por el
contribuyente durante el último período mensual declarado.
3. Adquirir bienes o servicios, sin exigir la documentación legal correspondiente.
SANCION: Multa del cien por ciento (100%) del impuesto omitido, en cada operación. Si el
adquirente denuncia ante la Administración Tributaria a quien estando obligado no emitió y
le entregó el documento legal correspondiente, quedará exonerado de la sanción.
4. No tener los libros contables u otros registros obligatorios establecidos en el Código de
Comercio y las leyes tributarias especificas o no llevar al día dichos libros y registros. Se
entiende que están al día, si todas las operaciones se encuentran asentadas en los libros y
registros debidamente autorizados y habilitados, si ello fuere necesario, dentro de los dos (2)
meses calendario inmediatos siguientes de realizadas.
SANCIÓN: Multa de cinco mil quetzales (Q 5,000.00), cada vez que se le fiscalice al
contribuyente. Esta sanción se aplicará sin perjuicio de la obligación del contribuyente o
responsable de operar debidamente los libros o registros contables respecto de los cuales la
Administración Tributaria constató su atraso.
134
5. Llevar o mantener los libros y registros contables, en forma o lugar distintos de los que
obligan el
Código de Comercio y las respectivas leyes tributarias específicas.
SANCION: Multa de un mil quetzales (Q.1,000.00) cada vez que se fiscalice al contribuyente
y se establezca la infracción.
6. Ofertar los bienes y servicios sin incluir en el precio el impuesto correspondiente, cuando
así lo establezca la Ley tributaria específica.
SANCION: Multa de dos mil quetzales (Q.2,000.00) cada vez que se establezca la infracción.
7. Omitir la percepción o retención de tributos, de acuerdo con las normas establecidas en
este Código y en las leyes específicas de cada impuesto.
SANCION: Multa equivalente al impuesto cuya percepción o retención se omitiere.
8. Emitir facturas, tiquetes, notas de débito, notas de crédito, recibos u otros documentos
exigidos por las leyes tributarias específicas, que no cumplan los requisitos según la Ley
específica.
SANCION: Multa de cien quetzales (Q.100.00) por cada documento. El máximo de sanción
que podrá aplicarse será de cinco mil quetzales (Q.5,000.00), en cada período mensual. En
ningún caso la sanción máxima excederá del dos por ciento (2%) de los ingresos brutos
obtenidos por el contribuyente durante el último período mensual declarado.
9. Presentar las declaraciones después del plazo establecido en la Ley tributaria específica.
SANCION: Multa de treinta quetzales (Q.30.00) por cada día de atraso con una sanción
máxima de seiscientos quetzales (Q.600.00) cuando la declaración deba presentarse en forma
semanal o mensual; de mil quinientos quetzales (Q.1,500.00) cuando la declaración deba
presentarse en forma trimestral; y de tres mil quetzales (Q.3,000.00) cuando la declaración
deba presentarse en forma anual.
Cuando la infracción sea cometida por entidades que están total o parcialmente exentas del
impuesto sobre la renta, por desarrollar actividades no lucrativas, la sanción se duplicará. En
caso de reincidencia, además de la imposición de la multa correspondiente se procederá a la
cancelación definitiva de la inscripción como persona jurídica no lucrativa en los registros
correspondientes.
Si el contribuyente presenta las declaraciones antes de ser notificado del requerimiento para
su presentación, la sanción correspondiente se rebajará al veinticinco por ciento (25%).
10. No concurrir a las oficinas tributarias cuando su presencia sea requerida, como se
establece en el numeral 6 del artículo 112 de este código.
SANCION: Multa de un mil quetzales (Q.1,000.00) por cada vez que sea citado y no
concurriere. 11. Dar aviso después del plazo que indica la ley específica, al Registro
correspondiente, del traspaso de vehículos usados, por cambio de propietario. En este caso el
obligado a dar el aviso correspondiente es el comprador del vehículo.
SANCION: Multa equivalente al cincuenta por ciento (50%) del impuesto omitido
determinado conforme la tarifa fija específica que establece la Ley del Impuesto al Valor
Agregado.
12 Dar aviso después del plazo que establece la Ley del Impuesto sobre Circulación de
Vehículos
Terrestres, Marítimos y Aéreos, de cualquier cambio producido en las características de los
vehículos inscritos en el Registro correspondiente.
SANCION: Multa de quinientos quetzales (Q.500.00).
La sanción se reducirá en cincuenta por ciento (50%), si el aviso se presenta dentro del mes
calendario inmediato siguiente a la fecha en que correspondía su presentación.
135
13. La no presentación ante la Administración Tributaria de los informes establecidos en las
leyes
tributarias.
SANCIÓN: Una multa de cinco mil quetzales (Q.5,000.00) la primera vez; una multa de diez
mil quetzales
(Q.10,000.00) la segunda vez; y en caso de incumplir más de dos veces se aplicará multa por
diez mil quetzales (Q 10,000.00) más el equivalente al uno por ciento (1%) de los ingresos
brutos obtenidos por el contribuyente, durante el último mes en el cual declaró ingresos.
Dicha sanción será aplicada, por cada vez que incumpla con su obligación.
14. Realizar, sin estar inscrito, actividades para las cuales las normas tributarias, hayan
establecido la obligación de estar previamente inscrito en los registros habilitados por la
Administración Tributaria.
SANCIÓN: Multa de diez mil quetzales (Q.10,000.00).
El Organismo Ejecutivo, a propuesta que la Administración Tributaria formulará por
conducto del
Ministerio de Finanzas Públicas, revisará las sanciones económicas para actualizar el valor
de las mismas y propondrá al Congreso de la República las reformas pertinentes.
*Reformado el nombre de esta Sección Quinta y esté artículo por el Artículo 26, del Decreto
Del Congreso
Número 58-96 el 15-08-1996
*Reformado los numerales 1, 4, 6, 9 y 10 por el Artículo 11, del Decreto Del Congreso
Número 117-97 el
01-01-1998
*Reformado por el Artículo 18, del Decreto Del Congreso Número 29-2001 el 10-08-2001
*Reformado el numeral cuatro y se adiciona los numerales 11 y 12 por el Artículo 11, del
Decreto Del
Congreso Número 03-04 el 22-01-2004
*Reformado el numeral 4 y se adiciona los numerales 13 y 14 por el Artículo 28, del Decreto
Del Congreso
Número 20-2006 el 06-07-2006
136
AUTOEVALUACIÓN
Cuando yo estaba en Tercero Básico en el año 2018, elegí la carrera de Perito Contador por
desde ese momento me gustaba mucho el curso de Contabilidad y de Matemática también,
es por eso que decidí entrar en la carrera de Perito Contador, el mes de Noviembre del año
dicho llegué a inscribirme en el Colegio Sthellá de Hernández del Municipio de San Pedro
Carcha Departamento de Alta Verapaz, en ese día decidí entrar en la jornada fin de Semana.
El día sábado 5 de enero del año 2019 empezaba a estudiar presencial, fue un día maravillosa
en mi vida, lo conocía mis compañeros de clase y mis docentes también, en ese año me
gustaba lo que me enseñaban mis profesores y hacía mis tareas lo que me dejan, al final del
mes de octubre me dieron mi resultado que yo gané el año.
En enero del año 2020 comencé nuevamente a estudiar en ese mismo colegio privado, pero
ya de grado de Quinto Perito Contador, estábamos estudiando cuando llegó el mes de marzo
nos dijeron que se suspendió la clase por la pandemia, en ese mes terminamos de recibir
clases presenciales por nos aconsejan que nadie va a salir para no contagiar con esa
enfermedad, después nos dijeron que debemos recibir clases virtuales y así fue mi estudio
del año 2020.
En el mes de enero del presente año continué estudiando en mi misma carrera, Mi Profesor
Mynor Leal García me enseñó muchas nuevas cosas que servirá en mi vida y en mi estudio,
gracias a ese profesor estoy culminando mi último año de la Carrera de Perito Contador,
porque el profesor me animó de realizar mis tareas, ahora me siento muy contento por tener
experiencia de esa carrera, cuando entre en cuarto perito contador no lo sabía lo que me
enseñaron en diversificado, gracias a mis docentes me enseñaron, me explicaron que tengo
que hacer para llegar y cumplir mi meta como un profesional.
Siento que ahora es el año mas maravillosa en mi vida, he luchado, he sufrido, he trabajado
para poder estudiar, gracias al señor que siempre me guía cuando hago mis trabajos. No todos
pueden estudiar por falta de dinero, por eso yo lo agradezco al señor por todo lo que me ha
dado, me dió mi sabiduría, la fuerza de mi mente y también me ayudó de salir adelante.
En este mes me gradúo de Perito Contador, estoy muy agradecido con mis docentes y con
mis compañeros también, por estar compartiendo experiencias durante tres años, desde 2019
hasta en este año que es el 2021, he aprendido lo que no sabía, hice todas mis tareas para
poder llegar en donde estoy ahora, tal vez no sé al cien pero seguiré estudiando para poder
tener mas experiencias de lo que sé.
Las siguientes cuentas de la contabilidad he pegado abajo porque es lo que me ayudó mucho
de ordenar en cada ejercicio.
137
138
139
CONCLUSIONES
Este trabajo lo que redacté es lo que hice durante un año, a mi persona me gusta mucho este
cuso, me dejó nuevas experiencias que no he visto en mi vida pero ahora me siento muy
contento por terminar este trabajo y por terminar el siglo escolar también, me siento muy
agradecido por parte del colegio Sthella de Hernández de san Pedro Carcha porque ese
colegio fue que me enseñó todo lo que quería en mi vida. Este informe lo hice con todo mi
amor, con toda mi felicidad para lograr mi objetivo y para lograr mi sueño. El sueño se
cumplan pero necesita mucho el trabajo para generar dinero del estudio, sin el trabajo y sin
el dinero no estaría donde estoy ahora, tal vez no sé todo pero sigo luchando, lucho y lucho
para poder llegar en la meta final de mi estudio.
140
RECOMENDACIONES
Mi estudio fue un poco difícil, cuando yo estaba en Cuarto Perito Contador, lo recibía mis
clases presencialmente en el colegio, un año después cuando estaba en quinto de dicha carrera
me dificultó un poco, porque en ese momento llegó la pandemia en nuestro medio y nos
dijeron que solo vamos a recibir clases virtuales, yo a veces no tenía buena señal para
conectarme en clase pero lo buscaba para poder recibir clase.
En este año cuando comenzó el mes de enero, empecemos a recibir clases virtuales porque
aún sigo en nuestro medio el COVID-19, pero ya no más me dificultó de recibir clase, porque
me dieron un trabajo en el Centro Don Bosco y nos dan WI-FI para poder recibir clases en
línea, actualmente sigo recibiendo clase virtuales. Recibir clases virtuales es una buena idea
para no salir en casa y para prevenir la enfermedad de COVI-19, además gastamos menos.
Así fue mi vida en mi estudio, uno busca la estrategia para poder estudiar, hay que estar
atento en la vida de un estudiante para cumplir su sueño.
141
BIBLIOGRAGÍA
Contabilidad Teoría y Práctica del licenciado Rafael Ramos Bosch. Editorial Universitaria
Guatemala.
Contabilidad General de Maximino Anzures, Impresos Nacionales, S.A. México
Primer Curso de Contabilidad General de Elías Lara Flores, Editorial Trillas. México
Principio de contabilidad de Javier Romero López, McGraw-Hill Interamericana, S.A.
México
La contabilidad, base para decisiones Gerenciales de Robert y Walter meigs, McGraw-Hill
Interamericana, S.A U.S.A.
Contabilidad Básica de José María Codera, Ediciones Pirámide, España
Diccionario para contadores de Eric L Lohler, Unión Tipográfica Editorial, U.S.A.
Diccionario de Contabilidad y Economía de Diego Domínguez Fernández, Ediciones
Mensajero España.
Diccionario de Contabilidad de Francisco Cholvis, Editorial el Ateneo, Argentina
Diccionario de contabilidad de José María Codera Martin, ediciones pirámide, España.
Diccionario de Economía de Salvador Osvaldo Brand.
Diccionario de Economía de Arthur Seldon y F.G. Pennance, Ediciones Oikos-tau S.A.
España
Normas internacionales de Información Financiera de International Accounting Standars
Commitettee.
Ley de Actualización Tributaria y su Reglamento, Editorial Almmar, S.A. Guatemala.
Ley del IVA y su Reglamento, editorial almmar, S.A. Guatemala
Código tributario, Editorial Almmar, S.A Guatemala
Código de Comercio, Editorial Almmar, S.A Guatemala
Derecho Mercantil Guatemalteco, Dr. René Arturo Villegas Lara, Editorial Universitaria,
Guatemala.
142
ALDEA PEÑA BLANCA, SAN PEDRO CARCHA COLEGIO STHELLÁ DE HERNANDEZ
SEXTO PERITO CONTADOR

ALTA VERAPAZ
INFORME FINAL, 24 DE SEPTIEMBRE DEL

AÑO 2,021
143

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COLEGIO STHELLÁ DE HERNANDEZ

CARRERA: Perito Contador con Orientación en Computación y Diplomado en

JORNADA: Plan Fin de Semana

CURSO: Práctica Supervisada

LICENCIADO: Mynor Leal García

ESTUDIANTE: Willmer Alexander Coy Coc

En este informe, se trata de los ejercicios que he realizado durante un año. Lo

 Calcular bien el Impuesto al Valor Agregado (IVA), Impuesto sobre la

 Analizar y comprender cada uno de los ejercicios lo que aparece en el

 Para tener experiencia de cómo se registra las cuentas en una empresa.

 Para mejorar la capacidad y llegar como un profesional.

 Saber calcular y contabilizar las depreciaciones y amortizaciones en los

 Saber realizar todos los libros de cuentas que se representará en las

Inventario numero 1 del almacen las cobijas, practicando

RESUMEN DEL INVENTARIO

Guatemala, 1 de enero de 2021

Guatemala 1 de enero de 2021

NOTA: El balance de situacion General de apertura anterior, se estructuro

Inventario No. 6 del almacen ¨EL VOLCAN¨ propiedad del

Guatemala, 01 de marzo de 2021

Heliodoro Piedra del Monte Willmer Alexander Coy Coc

Sueldos de adminitracion Q 25,100.00

Sueldos de administracion Q 14,000.00

REGISTRO DE COMPRAS Y SERVICIOS

Mes Año F---------------------

Documento proveedor Prestador Precio neto IVA Credito

TOTALES Q 66,116.29 Q 2,300.00 Q 8,209.95 Q 76,626.25

REGISTRO DE VENTAS Y SERVICIOS

Documentos Comprador Precio neto explota IVA Debito MONTO IVA

Inventario No. 8 del almacen´´PUBLIGUATE´´ Propiedad del

RESUMEN DEL INVENTARIO

Guatemala 1 de mayo de 2021

IVA Por pagar sobre facturas especiales

TOTALES Q 24,100.00 Q 1,128.12 Q 1,500.00 Q 26,728.12 Q 1,218.50 Q 1,000.00 Q 2,218.50 Q 24,509.62

INVENTARIO INICIAL NO. 9 DE FERRETERIA LA PIOCHA PROPIEDAD

P# 29 de: varias cuentas 0

REGISTRO DE COMPRAS Y SERVICIOS

TOTALES: Q 61,617.50 Q 5,500.00 Q 8,054.10 Q 75,171.60

NOMBRE O RAZON SOCIAL: FERRETERIA LA PALA NIT: 290478-8

REGISTRO DE VENTAS Y SERVICIOS

TOTALES: Q 35.952,00 Q - Q -Q - Q 4.314,24 Q 40.266,24

ALMACEN "EL GATO VIUDO"

Guatemala 01 de Junio del 2021

2 IVA por Cobrar 2

9 Documentos por Pagar 9

10 Hipotecas a Corto Plazo 10

11 ISR Retenido por Pagar Sobre Compras 11

12 Hipotecas a Largo Plazo 12

16 IVA por Pagar 16

18 Doctos por Cobrar 18

19 IVA Ret. por Acreditar 19

21 Devoluciones y Rebajas Sobre Compras 21

22 Mercaderias Enviadas en Consignacion 22

23 Ventas por Realizar 23

27 Devoluciones y Rebajas Sobre Ventas 27

32 Sueldo Sala de Ventas 32

33 Bonificacion Incentivo Sala de Administracion 33

34 Bonificacion Sala de Ventas 34

35 Cuota Patronal de Administracion 35

36 Cuota Patronal Sala de Ventas 35

37 Cuotas Patronales por Pagar 37

38 Cuotas Laborales por Pagar 38