REPUBLICA BOLIVARIANA DE VENEZUELA

MINISTERIO DEL PODER POPULAR PARA LA EDUCACION UNIVERSITARIA

UNIVERSIDAD POLITECNICA TERRITORIAL “ANDRES ELOY BLANCO”
BARQUISIMETO-ESTADO LARA

AUDITORIA DE GESTION

CUESTIONARIO II

INTEGRANTE:
SILVIA MARCHAN
SECCIÓN: 4201
UNIDAD CURRICULAR:
AUDITORIA DE GESTION
DE PROCESOS EN LOGISTICA
PROF: MARITZA PRIETO

MARZO-2023
 Cuestionario II

1. ¿Establezca 3 diferencias entre el control interno y externo de una

organización?

DIFERENCIAS ENTRE EL CONTROL INTERNO Y EXTERNO

Control Interno Control Externo

Es realizado por la propia Es realizado por un ente

administración activa de la externo, sin que exista ninguna
Entidad subordinada al ejecutivo especie de subordinación o
máximo. dependencia.

Es dependiente. Es independiente

Para evaluar el control interno Realiza un examen de las

se delega a un auditor interno
su función es la de verificar las
fortalezas y suficiencia de los
controles que se aplican dentro
de la empresa. Su estudio debe
tener un alcance total de la
empresa
operaciones financieras de la
empresa, con el fin de emitir
una opinión sobre la
razonabilidad de las cifras
contenidas en los estados
financieros basados en los
principios de contabilidad de
general aceptación.

2. ¿Cuál es la importancia de la auditoria de gestión?

La auditoría de gestión es importante por varias razones entre ellas, porque es

aplicable a todas las operaciones que se realizan en la organización, gracias al
examen exhaustivo que realiza este tipo de auditoría permite comprobar la
veracidad, exactitud y autenticidad de las operaciones desarrolladas por la
organización, es de gran utilidad para los administradores porque posibilita el
incremento de la eficacia, la efectividad y la economía en el uso de recursos,
intentando mejorar las operaciones y actividades que cumple la entidad
especialmente en las áreas críticas, a través de las recomendaciones y acciones
correctivas; la auditoría de gestión examina en forma independiente la información
contable con el fin de determinar su razonabilidad o eficiencia administrativa y
legal, evalúa las operaciones, comprueba las actividades en todos los niveles que
realiza dentro de la entidad logrando generar nuevas ideas, procedimientos,
métodos y técnicas para el control de operaciones y actividades fructífera para un
buen mejoramiento en la entidad.

3. Mencione 2 objetivos de la auditoria de gestión

Determinar el grado en que se están logrando los resultados o beneficios previstos

por la normativa legal, por la propia entidad, el programa o actividad pertinente.

Establecer si la entidad adquiere, protege y utiliza sus recursos de manera

eficiente y económica.

Determinar si la entidad, programa o actividad ha cumplido con las leyes y

reglamentos aplicables en materia de eficiencia y economía.

Establecer si los controles gerenciales implementados en la entidad o programa

son efectivos y aseguran el desarrollo eficiente de las actividades y operaciones.

4. Establezca dos características de la auditoria de gestión aplicada a los

procesos logísticos.

Es una radiografía de las distintas áreas y procesos involucrados en la cadena de

abastecimiento (desde la adquisición de insumos hasta la entrega del producto
final, incluyendo también los flujos de retorno) de una empresa en particular.

El objetivo principal de las auditorías logísticas es conocer cuál es la situación real

de la empresa, detectar deficiencias, para así priorizar y definir las vías de mejora.

Es una auditoría que examina todos los aspectos de la gestión logística y puede al
mismo tiempo extraer información de los procedimientos y las condiciones de
trabajo

5. Establezca 2 medidas de control interno de los procesos logísticos y

explique el procedimiento de aplicación, dentro de un almacén.

GESTION DE INVENTARIO

ALMACENAMIENTO

TRANSPORTE

6. Porque en la mayoría de las empresas no se establecen normas de control

interno para los procesos logísticos, argumente su respuesta.

La existencia de un manual de contabilidad no presupone la existencia de un

sistema de control interno, solamente señala que existe un instrumento para
ejercerlo; pero si éste no existe, la improvisación y los errores sistemáticos
sustituyen prácticas adecuadas del registro, afectándose el control interno y con
ello la razonabilidad de los estados financieros.

El impacto del ambiente interno en el éxito o el fracaso de una organización se

ilustra por los hallazgos comúnmente relacionados con; no orientar
adecuadamente una tarea confiando en la capacidad del ejecutor y en éxitos
pasados, no actuar con la debida probidad administrativa, adoptar decisiones
fuera del ámbito de su competencia traspasando los límites de su autoridad y no
comprobar la legitimidad de una operación, entre otras causas, que afecta el
cumplimiento de los objetivos.

Es frecuente observar la falta de comunicación que existe entre una misma

dependencia o entre varias dependencias de una organización, dejándose a la
espontaneidad el cumplimiento de políticas y procedimientos establecidos, estas
prácticas nocivas se traducen casi siempre en una afectación considerable en el
registro oportuno y sistemático de los hechos económicos, que terminan afectando
la razonabilidad de los estados financieros.
No considerar el diseño y la implementación del control interno de una
organización mediante un sistema integrado de normas y procedimientos, que
contribuya a prevenir y limitar los riesgos internos y externos, limita el alcance del
propio sistema al no proporcionar una seguridad razonable en el cumplimiento de
los objetivos, entre otras causas por no abarcar todas las actividades inherentes a
la gestión con un enfoque de mejoramiento continuo.

Ausencia de procedimientos contables y operativos formalizados, legalizados,

documentados y debidamente comunicado a los responsables.

Insuficiente la definición de tareas y responsabilidades.

Faltantes de medios constantemente ajustados sin comprobación alguna.

Emisión de cheques en blanco.

Familiares en puestos clave de la entidad.

Existencia de personal incapacitado o no idóneo en puestos de cierta complejidad.

Falta de legitimidad en las operaciones contables y financieras.

Cambio constante de empleados responsables de operaciones de control.

Contabilización de partidas sin el detalle o evidencia suficiente.

Relaciones de familiaridad sin control, es decir la existencia de familiares o muy

estrechas relaciones entre empleados, empleadores y los puestos de control.

El descuido, el desorden, la incapacidad.

La falta o incumplimiento de requisitos laborales, etc.