Universidad Autónoma de Santo Domingo

(UASD)
Facultad de Ciencias Económicas y Sociales

Auditoría Interna
Asignatura

Teresa de la Cruz
Profesor

Aspectos Básicos de la Auditoria Interna

Tema

Melissa De León Encarnación

Sustentante

100233834
Matricula

15 febrero 2023
Fecha
La auditoria interna nace en la década de los años 20 cuando las grandes corporaciones llegaron a
la conclusión de que una sola auditoria anual no era suficiente ya que se dieron cuenta que hacía
falta la participación de los empleados para así asegurar los registros financieros precisos y
oportunos y así evitar fraudes.

Para esos tiempo la auditoria interna solo trataba de asuntos financieros y contables, como
exigencia del mercado el papel de los auditores interno tuvo que ampliarse abarcando así un análisis
mas detallado del control financiero y de otros tipos de documentos contables que no eran
considerados en la auditoria anual.

Dichas exigencias se concretan en lo sigte:

• La mayor dimensión de las empresas, que obligaba a las direcciones a centrar su atención en
cuestiones más importantes, por carecer de tiempo para gestionar y examinar todas las áreas
de la entidad

• A medida que el tamaño de las empresas se hizo más grande y complejo, estas encontraron
problemas adicionales que se prestaron para ser resueltos por la auditoría interna.

• Gradualmente, sus funciones fueron expandiéndose hacia el estudio de las

políticas y procedimientos operacionales globales.

Hay 4 etapas en las cuales se pueden enumerar los principales acontecimientos históricos de la
auditoría interna:

Estas etapas siguen un orden secuencial en términos histórico.

Primera Etapa: (años 20” – años 50)

Esta etapa fue creada en 1941 por el instituto de auditores internos como organismo rector de la
profesión. Esta servía de apoyo y control a la función de auditoria externa.

Segunda Etapa: (años 60)

Se concibe como una actividad independiente que realiza su servicio para la dirección de la
empresa.

Tercera Etapa: (Años ‘60 hasta el 2000)

Abandona la función policial para poseer una labor más preventiva, en la que los auditores internos
asesoran a la empresa para que esta logre cada vez mayor eficiencia a través de sus informes.

Cuarta Etapa: (Año 2001 – Actual)

• Nueva definición de auditoría interna, en la que se destacan los conceptos de valor añadido,
outsourcing y gestión de riesgo.
• Entrada en vigor en el año 2002 de las Normas para el ejercicio de la profesión de auditoría
interna.
• En el 2013 son emitidos los 17 principios que constituyen las mejoras al COSO del control
 interno.
• 2015 la redefinición de los componentes básicos de la práctica moderna de la auditoría
interna.
• En el 2017 ha sido actualizado el COSO ERM, surgiendo así una versión que viene a
agregar valor a todos los grupos de interés de una entidad a través de la gestión de riesgos.

Organismos que regulan el ejercicio de la auditoria interna

Como se pudo ver anteriormente en el desarrollo de las etapas el 23 de septiembre de 1941 fue
creado el Instituto de Auditores Internos, constituyéndose como el organismo rector de la profesión
que para ese entonces asumía el concepto moderno vigente.

Desde su creación tuvo como objetivo agrupar a los auditores internos de los
Estados Unidos, siendo su presidente electo el Sr. John B. Thurston.
Rápidamente, su membresía creció, y ya para el 1957 contaba con una
matrícula integrada por extranjeros en un 20%.

En el caso de nuestro país, el Instituto de Auditoría Interna de la República

Dominicana (IAIRD), data de la década de los años 1980, y uno de sus
principales pioneros lo fue el Sr. Enrique Ernesto González Abreu,
vicepresidente de Auditoría Interna del Banco del Progreso, S. A.

Definición Moderna de Auditoría Interna

La auditoria interna es una actividad independiente y objetiva de aseguramiento y consulta que fue
creada para dar más valor y mejorar las operaciones de las instituciones, esta ayuda a las empresas a
cumplir con sus objetivos enfocadas en la disciplina para así poder evaluar y mejorar la eficacia de
los procesos de gestión de riesgo, control y gobierno.

Estas definiciones dan a relucir que la auditoria interna esta orientada a la seguridad del
cumplimiento de los objetivos de la empresa.

En el 2015 estableció la entrada en vigencia de lo que constituye la revisión y actualización

realizada al Marco Internacional para la Práctica de Auditoría Interna (MIPP) denominado IPPF, lo
cual fue el resultado del equipo de revisión (ETR) que inició en noviembre de 2013 con el objetivo
de evaluar los contenidos y la estructura del MIPP. Al ETR se le encomendó la tarea de evaluar si se
deberían considerar modificaciones a la estructura existente del MIPP para lo siguiente:

• Beneficiar a los miembros del IIA, la profesión de auditoría interna en su totalidad, y sus
partes interesadas.
• Fortalecer la relevancia continua del MIPP para el futuro inmediato.