UNIVERSIDAD DEL CARIBE (UNICARIBE)

ESCUELA DE NEGOCIOS CONTABILIDAD

CARRERA DE CONTABILIDAD

ANTEPROYECTO

AUDITORIA INTERNA FINANCIERA BASADA EN CONTROL INTERNO

DE RIESGO CORPORATIVO ASTER DOMINICANA

PRESENTADO POR

MARIELYS SEGURA SANTOS 2016-1555

YIRALDA EMILIANA ROSADO MÉNDEZ 2014-2928
MARBELYS MEDINA 2013-2166

ASESOR

MARIA DEL CARMEN MARTINEZ

SANTO DOMINGO D.N., REPÚBLICA DOMINICANA 2020

AUDITORIA INTERNA FINANCIERA BASADA EN CONTROL INTERNO
DE RIESGO CORPORATIVO ASTER DOMINICANA
INDICE
CAPITULO I: EL PROBLEMA...................................................................................4

Introducción...............................................................................................................4

Antecedentes..................................................................................................................4

A nivel internacional.................................................................................................5

Planteamiento del Problema y sistematización del problema...................................6

Conceptos..................................................................................................................7

El problema a nivel internacional, nivel regional Latinoamérica y el Caribe país....7

Las principales características...................................................................................8

Consecuencias...........................................................................................................8

Descripción de cómo se manifiesta en el lugar de objeto de estudio........................9

Pregunta general........................................................................................................9

Preguntas específicas.................................................................................................9

Objetivos General....................................................................................................10

Objetivos Específicos..............................................................................................10

Justificación del estudio...........................................................................................10

Alcances...................................................................................................................11

Limites.....................................................................................................................11

CAPITULO II: Marco teórico tentativo......................................................................12

CAPITULO III: Marco Metodológico........................................................................12

Diseño de investigación...........................................................................................12

Tipo de investigación...............................................................................................13

Enfoque de la Investigación....................................................................................13

Método de Investigación.........................................................................................13

Población y Muestra................................................................................................13
 Fuentes y Técnicas...................................................................................................14

Procesamiento de la Información............................................................................14

Bibliography................................................................................................................14
 CAPITULO I: EL PROBLEMA
Introducción
La presente investigación, se ha realizado con el fin de aplicar el Marco de la
auditoría interna financiera basada en control interno de riesgo corporativo debido a que la
administración de riesgos no es solamente el cumplimiento de los mismos, con el objetivo
de efectuar una adecuada administración de riesgos que permita identificar, evaluar y
responder adecuadamente a los riesgos presentados de modo que se estuviese preparado
para enfrentar situaciones que limiten el logro de los objetivos del negocio.
El contenido de esta investigación y su propósito general consiste en: Con la
finalidad de cumplir los objetivos planteados en el presente trabajo, dicha investigación se
encuentra estructurada en capítulos que a manera de síntesis se desarrollan de la siguiente
forma:
Inicialmente se presenta el Capítulo I que contempla, el planteamiento del problema,
los objetivos tanto generales como específicos y, por ende, la justificación de la
investigación dentro del contexto del Marco de Gestión de Riesgos Corporativo.
En el Capítulo II, contiene el marco teórico, en el cual se incluyen contenidos
relevantes que sustentan la investigación, tales como: las bases teóricas, así como el marco
conceptual más próximo para la definición de términos básicos de la investigación.
En el Capítulo III, comprende el marco metodológico y diseño de la investigación
establecido, el cual sustenta la estructuración y descripción de la metodología empleada en
esta investigación, así como la población y muestra del estudio; establecido la encuesta, la
entrevista y análisis documental como principales técnicas e instrumentos para la
recolección de datos; con lo cual el subsiguiente desarrollo de la investigación depende del
procesamiento y análisis de datos producto generado por esta técnica e instrumento
investigativo, para el logro de los objetivos planteados.

Antecedentes

En los últimos años, las entidades públicas y privadas han impactado de forma
significativa el desarrollo económico de los países, por lo que es necesario evidenciar
fraudes financieros originados por ausencia de administraciones rígidas y normatividad
sólida que permita sancionar rígidamente las actividades fraudulentas, en efecto es
importante mencionar que el problema principal se debe a la falta de controles
implementados en las organizaciones.
El entorno operativo según [CITATION Uni18 \p 3 \l 7178 ], regulatorio y de negocio de
las organizaciones en las dos últimas décadas ha cambiado de forma dramática; y por lo
tanto, las organizaciones han procurado tener una mayor integridad de los sistemas de
control interno que apoyan la toma de decisiones y el buen gobierno corporativo para
minimizar los riesgos a los que están expuestos, los cuales cada día son más complejos,
globales y tecnológicos.
En este orden de ideas, la Vicepresidencia de [ CITATION Uni18 \l 7178 ] Auditoría
Interna para apoyar la supervisión de la efectividad de control interno desarrolla una
metodología de Auditoría Interna basada en Riesgos y utilizando los modelos que la
organización COSO pública. El control interno se encuentra estrechamente relacionado con
la alta dirección y todo el personal de una organización y sirve para lograr la consecución
de sus objetivos de manera transparente y responsable.

A nivel internacional
1999-2000: Tyco, una empresa norteamericana fabricante de sistemas de seguridad
manipula las cifras de sus ingresos con el fin de obtener beneficios económicos a través del
maquillaje de estados financieros. (Rodríguez, Notari & Nuevo, 2010)

Según la tesis de la Universidad de Lima Facultad de Ciencias Empresariales y

Económicas Carrera de Contabilidad sustentado por Liliana Rocio Cuadros Zúñiga Código
19952207

En la consulta llevada a cabo a nivel de las Facultades de Ciencias Contables,

Económicas y Financieras y Escuelas de Post Grado, se ha determinado que en relación con
el tema no existen otros estudios que hayan tratado sobre dicha problemática, por lo cual
considero que el trabajo en referencia reúne las condiciones metodológicas y temáticas
suficientes para ser considerada novedosa. Sin embargo, dentro de las averiguaciones
realizadas, se encontraron las siguientes investigaciones, que sin referirse directamente al
tema, constituyen referencias de interés a tomar en consideración, entre las cuales tenemos:
NIETO (2012), en su tesis “Diseño de un sistema de control interno administrativo contable
para las empresas comercializadoras de gas caso comercializadora mayorista Digas”, para
optar el grado de Ingeniero en Contabilidad y Auditoría en la Universidad Politécnica
Salesiana sede Quito indica que los diferentes estudios han dado un gran impulso a la
importancia del control interno con los informes coso 1 y coso 2 los cuales han tenido gran
aceptación ; su objetivo fundamental es conseguir un posicionamiento estable en el
mercado, brindando confianza a los propietarios para continuar con un crecimiento
constante. El sistema de control interno administrativo es la base de la consecución de
objetivos y cumplimiento de todos los departamentos de la entidad se basa en un control
general de la empresa. La importancia radica en que la organización una estructura formal
de control concisa y medible, lo cual ayuda a optimizar tiempo y recursos, y ayuda a la
consecución de objetivos ya que si esto no se da no tiene sentido el sistema de control
interno.

Planteamiento del Problema y sistematización del problema

Las organizaciones financieras actualmente consideran como un divisor de

importancia dentro de sus actividades la ejecución de auditoría dirigidas a revisar y evaluar
los procesos propios de cada una de ellas. Actualmente el riesgo de fraude dentro de una
organización es una amenaza que involucra a los diferentes niveles jerárquicos que la
conforman.

El fuerte desarrollo, diversificación de artículos financieros en los últimos años

requiere que el Sistema de Control Interno y los enfoques de gestión de riesgos sean
revisados periódicamente a fin de mejorar la metodología de auditoría interna basada en
riesgos y se encuentre alineada a las prácticas y normas vigentes.

Por tanto, es necesario tener un sistema de control interno bien definido, el mismo requiere
existan modelos para la evaluación o su implementación. A su vez se hace necesario
asegurar la ejecución de procesos seguros dentro de la ejecución de las funciones ya
establecidas para el personal y la existencia de instrumentos de comunicación que permitan
socializar el Sistema de Control Interno.

Conceptos
Según [CITATION Rob \p 1 \y \l 7178 ] la auditora interna en un control de
dirección que tienen por objeto la medida y evaluación de la eficacia de otros controles.
Surge con posterioridad a la auditoría externa, ante la necesidad de mantener un control
permanente y más eficaz dentro de la empresa y la necesidad de hacer más rápida y eficaz
la función del auditor externo.

El problema a nivel internacional, nivel regional Latinoamérica y el Caribe país.

Según [CITATION Org151 \p 6 \l 7178 ] El tema del control interno, abordado con
base en un enfoque internacional, cobra relevancia debido a su capacidad para potenciar la
transparencia, la rendición de cuentas y la participación ciudadana en los procesos de
control gubernamental para beneficio de la colectividad.
En vista de que las EFS tienen la obligación de evaluar el control interno en las
instituciones que se encuentran en su ámbito de fiscalización, deben dar el ejemplo de un
efectivo y eficaz control interno, y además proponer acciones de mejora tendentes al
fortalecimiento de las instituciones auditadas y fomentar así el robustecimiento de las
instituciones del Estado. Además, deben considerar los beneficios de la colaboración con la
función de auditoría interna, así como propiciar y establecer vínculos efectivos de
participación ciudadana, para mejorar en conjunto los sistemas de control interno del sector
gubernamental. A los efectos, conviene tener presentes las experiencias de sus homólogas.

Las principales características

Según [CITATION Enc20 \p 3 \l 7178 ]

 Junto con la gerencia empresarial, la auditoría interna trabaja en fechas
programadas que se estipulan para diferentes momentos del año.
 Los auditores deben ser imparciales, competentes y objetivos.
  No se realiza de forma improvisada, sino que es ejecutada luego de un proceso de
investigación exhaustivo.
 Se debe basar en reglas, leyes y estándares éticos.
 Al finalizar la auditoría se efectúa una reunión para finiquitar los objetivos logrados
y prever futuros problemas.

El control interno de la auditoría interna  de acuerdo con [CITATION Est18 \p

2 \l 7178 ] tiene como objetivo evitar y/o mitigar los riesgos de error, de fraude y de
incorrección material en los estados financieros.
En las pruebas de cumplimiento, el auditor verifica que se llevan a cabo los controles
diseñados y aprobados. Si en este proceso se detecta alguna incidencia fallos de control, el
auditor evaluará si debe ampliar sus pruebas, investigar la causa del error, si se trata de algo
puntual o recurrente, etc.
La gestión de riesgo corporativo conforme [CITATION ISO20 \p 1 \l 7178 ]
todas las organizaciones, y principal motivo de su existencia, es la generación de valor para
sus grupos de interés. Sin embargo, todas se enfrentan a la ausencia de certeza (riesgo
corporativo) y el principal reto para su dirección es determinar cuánta incertidumbre se
puede aceptar mientras se esfuerzan en incrementar el valor para sus grupos de interés. Por
este motivo, la adopción de un adecuado sistema de Gestión de Riesgos.

Consecuencias
Existen muchos tipos de riesgos, siendo algunos inherentes al propio negocio,
como los riegos derivados de las propias reglas del juego del mercado: el precio, el servicio
o la calidad de los productos propios o de la competencia o los riesgos de liquidez o de
crédito.
También existen los riesgos internos, los cuales suelen ser debidos a problema
de organización y planificación de las empresas  o la existencia de un ambiente laboral
negativo. En este grupo se incluirían también los riesgos de los sistemas de información,
entre los que destacan los virus informáticos y ataques de hackers.
 Descripción de cómo se manifiesta en el lugar de objeto de estudio

En los procesos financieros del lugar objeto de estudio (ASTER DOMINICANA) no

se hace un uso apropiado de control interno para cada una de las operaciones que se
registran, La auditoría basada en riesgos considera la planeación y el desarrollo en los
puntos críticos, en otros términos, en los de mayor impacto negativo al cumplir objetivos.
La necesidad de gestionar los riesgos ha sido reconocida como parte esencial de las
prácticas de un buen gobierno corporativo. Esto ha sometido a las organizaciones a una
creciente presión para identificar los riesgos asociados a su negocio y explicar cómo
gestionarlos. De hecho, las actividades relacionadas con la administración de riesgos han
sido consideradas como críticas, por lo que se les ha asignado un papel fundamental en el
desarrollo de un sistema de control interno adecuado.

En este escenario de plantean las siguientes preguntas

Pregunta general
¿Cómo afecta la auditoría interna financiera basada en control interno de riesgo
corporativo para el departamento?

Preguntas específicas

1. ¿Qué es la auditoría financiera?

2. ¿Cuál es la función del control de riesgo?
3. ¿Cómo afectaría el riesgo corporativo a la organización?

Objetivos General

Mostrar la auditoría interna financiera basada en control interno de riesgo corporativo

para el departamento de auditoria
 Objetivos Específicos

1. Examinar la auditoría financiera

2. Identificar la función del control de riesgo
3. Analizar cómo afectaría el riesgo corporativo a la organización

Justificación del estudio

Desde la perspectiva de [ CITATION CPC16 \l 7178 ] las empresas llevan a

cabo cierta complejidad en sus operaciones, sumándole la competencia que enfrentan, con
esto es necesario que se recurra al apoyo de los auditores internos para el control,
avaluación y vigilancia de los procesos.

La gestión de los riesgos forma parte esencial de las prácticas de un buen

gobierno corporativo. Esto ha llevado a las empresas a una creciente presión para
identificar a tiempo los riesgos asociados a la empresa y explicar cómo gestionarlos.
Podemos decir que los riesgos son un evento que puede afectar de manera directa el curso
de algún proyecto que se vaya a iniciar. La gestión del control de los riesgos es un proceso
que debe ser manejada e implementada por la propia organización, la creciente importancia
que se le ha otorgado implica un reto para el auditor, y es la misma auditoria la que debe
agregar valor a los clientes a través de la constante y precisa revisión que pueda asegurar
que los riesgos están siendo bien administrados.

La auditoría basada en riesgos es una manera de guiar las auditorías internas y

externas en general, partiendo de la planeación y el desarrollo en los riesgos graves, con el
objetivo de identificar si los servicios, productos y las operaciones están acorde con las
normas que establece la empresa, y se ajustan a las mejores prácticas de control interno.
 Alcances
Las empresas con sus políticas de confidencialidad crean restricciones que impiden
que se conozca el interior de las mismas políticas y los procedimientos implementados para
el debido cumplimiento de las normas y/o atenuación de los diferentes riesgos. En este
caso, justo esta empresa tiene restricciones para acceder a ciertas informaciones.

Limites
Como limitación a este proyecto se incluye cambios en las diferentes decisiones que
comprenden la Alta Gerencia tales como
 La falta de adecuación de los objetivos establecidos como condición previa
para el control interno.
 El criterio profesional de las personas en la toma de decisiones puede ser
erróneo y estar sujeto a sesgos.
 Fallos humanos, como puede ser la comisión de un simple error.
 La capacidad de la dirección de eliminar o disminuir un control clave.
 La capacidad de la dirección y demás miembros del personal y/o de terceros,
para eludir los controles mediante connivencia entre ellos.
 Acontecimientos externos que escapan al control de la organización.

Estas limitaciones impiden que se tenga la seguridad absoluta de la consecución de

los objetivos de la entidad –es decir, el control interno proporciona una seguridad
razonable, pero no absoluta. A pesar de estas limitaciones inherentes, la dirección debe ser
consciente de ellas cuando seleccione, desarrolle y despliegue los controles que minimicen,
en la medida de lo posible, estas limitaciones.

CAPITULO II: Marco teórico tentativo

1. Auditoría interna financiera basada en control interno de riesgo corporativo

1.1 Auditoría interna
 1.2 Riesgo inherente
1.3 Riesgo de control
1.4 Factores de riesgo corporativo
2. Auditoría financiera
2.1 Procedimientos
2.2 Objetivos
2.3 política de registro
3. Control de riesgo
3.1 Control interno
3.2 Evidencia
3.3 Comunicaciones
3.4 Evaluación
4. Riesgo corporativo
4.1 Frecuencia
4.2 Gravedad
4.3 Duración media

CAPITULO III: Marco Metodológico

Diseño de investigación

Será una investigación no experimental se basa en la observación de fenómenos tal y

como se dan en su contexto natural para analizarlos con posterioridad enfocada en mostrar
la auditoría interna financiera basada en control interno de riesgo corporativo para el
departamento de auditoria.
Tipo de investigación

De acuerdo con el propósito de la investigación, naturaleza del problema y objetivos

formulados en el trabajo, el presente estudio reúne las condiciones suficientes para ser
calificado como una investigación descriptiva; en razón que para su desarrollo en la parte
teórica conceptual.

Enfoque de la Investigación

Esta investigación tendrá un enfoque cualitativo, porque existen preguntas solo en

este orden. De acuerdo con las preguntas general y específicas, esta investigación estudio
reúne todas las características y condiciones para ser catalogado como un enfoque
cualitativo.

Método de Investigación

En este capítulo se hará referencia al método deductivo, este establece consideraciones y

aspectos a tener en cuenta en el marco metodológico, haciendo uso e hipótesis que aportan
definición de términos específicos para la comprobación de ciertas teorías. Este método nos
permitirá identificar los riesgos y agilización de un modelo de auditoría eficaz.

Población y Muestra

Esta investigación contará como población el personal que presta servicios en el

Departamento de Finanzas de ASTER DOMINICANA de la cual se tomará como muestra
a los Analistas de Contabilidad, Auditores internos y algunos miembros del personal
Administrativos.

Fuentes y Técnicas

Las fuentes Primarias serán tomadas del personal de ASTER DOMINICANA y las
secundarias serán tomadas de páginas WEB, enciclopedias electrónicas, Tesis sacadas del
Internet, documentos de información tomados de Internet.

La técnica utilizada para recoger información fue una entrevista y observación con uno de
los Gerentes de ASTER DOMINICANA.
 Procesamiento de la Información

Luego que se obtenga la información en la entrevista y observación con los Gerentes de la

empresa serán procesadas a través de un documento de Word.

Bibliography
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Caribe.
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