Tecnológico Nacional de México

Instituto Tecnológico de La Paz

Contador Público

Taller de Investigación I

María Lourdes Quirós Haro

“Auditoria Interna en las empresas”

Elaboró:

Castillo Núñez Mariana

Castro Peña Gloria Esthepania

Díaz Cota Brian Alejandro

Espinoza Vega Zayra Victoria

Hirales De La Toba Paulina

Manríquez Puentes Missael Giovanny

Semestre: 4 Grupo

La Paz, Baja California Sur, México. / 13 de mayo de 2019

 INDICE

Introducción……………………………………………………………………….

Antecedentes………………………………………………………………………

Desarrollo………………………………………………………………………….

¿Qué es una auditoria?................................................................................

Riesgos y beneficios…………………………………………………………….

Auditoria para empresas………………………………………………………..

Dictamen………………………………………………………………………….

Control interno…………………………………………………………………….

Planteamiento del problema…………………………………………………….

Hipótesis……………………………………………………………………………

Objetivo general y específicos……………………………………………………

Justificación………………………………………………………………………..

Metodología……………………………………………………………………….

Informe de resultados……………………………………………………………..

Graficas…………………………………………………………………………….

Conclusiones y recomendaciones………………………………………………

Apéndice……………………………………………………………………………

Fuentes de información…………………………………………………………..
 Introducción:
Recién en el siglo XX la función de auditoria interna comenzó a ser visualizada por las
organizaciones como una actividad profesional de aseguramiento y respaldo a la dirección,
pero sus tareas no son nuevas y han sido desarrolladas durante siglos para los
comerciantes, corporaciones y gobiernos.
El nuevo milenio ha acentuado los cambios que vivimos, cada vez más acelerados y de
impacto global, derivados básicamente de las continuas innovaciones en las tecnologías,
particularmente la informática y las comunicaciones. A su vez estas han permitido el
desarrollo de las redes sociales donde participan millones de miembros que tienen una
nueva conciencia de su poder de decisión y acceso cada vez más amplio a la información,
en particular, aquella que se refiere a los productos y servicios de las empresas y de su
competencia, por tanto, el rol del auditor interno ha pasado de ser un revisar de los sistemas
de control de la empresa y de la información contable que ella emite para transformarse en
un asesor de la dirección y del gobierno corporativo en materia de gestión, seguimiento de la
estrategia y, en definitiva de la continuidad empresarial y sustentabilidad.

la auditoría financiera se ha ocupado por llevar a cabo los requisitos de reglamentos y de

custodia así como del control financiero de las instituciones encargadas de la normatividad
financiera dentro y fuera del país, esta práctica le ha dado y continúa dando confianza y un
valor extra a los informes financieros de empresas industriales comerciales y de servicios con
el constante desarrollo que ha tenido la tecnología de sistemas de información se ha
originado la necesidad de examinar y evaluar la veracidad objetividad y exactitud de la
información administrativa actualmente ha crecido la necesidad del consejo administrativo y
socios de contar con alguien que sea capaz de realizar un examen y evaluación de la calidad
de los miembros de las organizaciones tanto de manera grupal como individual, la calidad de
los procesos que tiene un organismo, hay que destacar que tanto en el pasado como en la
actualidad ha existido y existe una necesidad de examinar y evaluar tanto los factores
externos e internos de una organización de manera sistemática y abarcando la totalidad de la
misma.

Antecedentes:

El concepto de auditoría entendido en un sentido amplio como el control y supervisión

externa de las finanzas públicas o privadas existe desde el comienzo de los tiempos en
las civilizaciones Aztecas o sumerias entre otras .En el momento en que el hombre comenzó
a cultivar sus tierras y había que contabilizar el grano y las cosechas de cada temporada
existió la pretensión de querer controlar que los datos ofrecidos por los responsables de los
campos de cultivo eran ciertos y no existían desviaciones que podían suponer pérdidas en
los propietarios.

Los antecedentes de la auditoria, los encontramos en el siglo XIX, por el año 1862 donde
aparece por primera vez la profesión de auditar o de desarrollo de auditoria bajo la
supervisión de la ley británica de sociedades anónimas.

Para evitar todo tipo de fraude en las cuentas, era necesaria una correcta inspección de las
cuentas por parte de personas especializadas y ajenas al proceso que garantizaran los
resultados sin sumarse o participar en el desfalco.

Desde entonces, y hasta principios del siglo XIX, la profesión de auditoria fue ascendiendo y
su demanda se extendió por toda Inglaterra, llegando a Estados Unidos, donde los
antecedentes de las auditorias actuales fueron forjados, en busca de nuevos objetivos donde
la detención y la prevención del fraude pasaban a segundo plano y perdía cierta importancia.

En 1940 los objetivos de las auditorias abarcaban, no tanto el fraude, como las posiciones
financieras de la empresa o de los socios o clientes que las constituían, de modo que se
pudieran establecer objetivos económicos en función de dichos estudios. De manera paralela
a dicho crecimiento de la auditoria en América, aparece también el antecedente de la
auditoria interna o auditoria de gobierno que en 1921 fue establecida de manera oficial
mediante la constitución de la oficina general de contabilidad.
Desarrollo: ¿Qué es una auditoría?

Se conoce a la auditoria como una actividad profesional que permite al contador o

dictaminador verificar, examinar, revisar, analizar, una visión formal y sistemática,
evaluación, comprobación, función consultiva y diagnosticar. Esto se refiere que cuando va a
verificar es estar seguro o darse cuenta de: la corrección contable de las cifras de los
estados financieros, el control interno, recursos materiales, humanos, financieros. El termino
examinar se refiere a las cifras y la información de los estados financieros así mismo
calificarlos. Revisar se entiende que se cumplan con las normas de información financiera,
con la correcta presentación de la información y elaboración de los estados financieros, así
mismo que se cumplan objetivos de planes administrativos, financieros y de control, que se
sigan los programas y procedimientos administrativos, operativos y de gestión.

Una auditoria cumple con dos objetivos primordiales uno para los directores de la empresa
que es; dar un análisis, evaluación y recomendaciones sobre los aspectos e información
revisada para ellos poder tomar decisiones en base a lo que le comunicaron y el siguiente es
para el personal de la empresa o entidad que es; dar asesorías e información concerniente a
las actividades realizadas.

Cuando se solicita una auditoria es porque una autoridad los va a revisar y quieren estar
preparados, o para ver cómo está su estado patrimonial; descubrir si hay errores o fraudes
en los estados financieros, así mismo prevenir los errores y fraudes, mejorar las condiciones
para inversionistas y ayudar en la toma de decisiones que eso es muy importante, o por el
simple hecho de revisar sus estados financiero; descubrir errores o fraudes, prevenir esos
errores o fraudes o corregir esos errores.

Clasificación de la auditoria:
Se clasifica por dos tipos, la primera es por su tipo en la cual se encuentra la administrativa,
operativa, financiera, de sistemas eléctricos, para efecto fiscal, especial (por rubros) y
gubernamental, el segundo es por quien la práctica que son: interna, externa y de contraloría
del estado.

Una auditoria administrativa se conoce como un examen integral que se hace a una
organización en base a los objetivos planteados, niveles jerárquicos de la empresa, para
precisar su nivel de desempeño y oportunidades de mejora, los objetivos más relevantes de
esta auditoria es evaluar el control de la organización, la productividad, organización,
servicio, calidad, cambio, aprendizaje y la toma de decisiones. Una auditoria operativa es
valorar de manera independiente las operaciones de una empresa, es decir, si es en forma
analítica, objetiva, sistemática, si se lleva el cumplimiento de las políticas y normas
establecidas y si se utilizan los recursos de forma eficaz y económica, el objetivo se basa en
identificar las áreas de reducción de costos y mejorar los métodos operativos. Auditoría
financiera como bien su nombre lo dice se revisan los estados financieros de la empresa
para en base a eso obtener una opinión evaluando su razonabilidad, el objetivo de este es
opinar sobre lo estados financieros revisados, el resultado de sus operaciones y los cambios
en ella. Auditoría de sistemas eléctricos consiste en la revisión y evaluación de los controles,
sistemas, procedimientos de informática de los equipos de cómputo, su utilización, eficiencia
y seguridad, su objetivo se basa en la en el control de los sistemas informáticos. Una
auditoría fiscal se encarga del correcto y oportuno pago de los diferentes impuestos, su
objetivo es determinar si es aceptable o no su sistema contable y su catálogo de cuentas,
verificar si este día a día en el cumplimiento de sus deberes formales y por último detectar
las áreas de riego. La auditoría especial se encarga de evaluar los programas, actividades,
áreas o procesos focalizados a estados contables, proyectos o recursos de destinación
especial, de importancia significativa para planes de mejoramiento y seguimiento, uno de sus
objetivos es evaluar de manera integral cualquier proceso que este sujeto a un programa,
proyecto o recursos de destinación específica. Y por último y no menos importante esta la
auditoría gubernamental que se encarga de la verificación y evaluación de las operaciones y
sistemas de control de las dependencias de gobierno, como objetivo de esta es revisar y
evaluar los sistemas de operaciones, registros y los presupuestos asignados.

Una auditoria interna es un examen crítico, sistemático y detallada de un sistema de

información de una unidad económica realizada por un profesional con vínculos laborales
con la misma, su objetivo es evaluar y opinar sobre el sistema de información de la entidad,
para que tome las medidas necesarias para su mejor funcionamiento. En contraparte la
auditoría externa es un examen crítico, sistemático y detallado de una entidad económica,
realizado por un profesional sin vínculos con la entidad, como objetivo es emitir una opinión
independiente sobre la forma de cómo opera el sistema. Y por último de contraloría se
encarga de vigilar los estados financieros de la empresa a través de auditorías y vigilar el
buen desempeño.

Riesgos y Beneficios

Si bien entendemos el concepto de Auditoria, un proceso sistemático, practicado por los

auditores de conformidad con normas y procedimientos técnicos establecidos, consistente en
obtener y evaluar objetivamente las evidencias sobre las afirmaciones contenidas en los
actos jurídicos o eventos de carácter técnico, económico, administrativo y otros, con el fin de
determinar el grado de correspondencia entre esas afirmaciones, las disposiciones legales
vigentes y los criterios establecidos, que a su vez son regidas bajo Las Normas
Internacionales de Auditoria (NIAs)
Con todo lo antes puesto, entendemos que en ella pueden surgir alteraciones por parte de
las entidades que le beneficie de una cierta manera, pero a su vez también genera riesgos
tanto para la persona asignada a llevar a cabo la auditoria como a la misma empresa a la
que será aplicada la revisión.

Dado que, en su caso, al momento de la aplicación hay posibilidad de que ocurra un riesgo,
afectando significativamente el acto, el riesgo de la auditoria es conocido como la posibilidad
de que el auditor al momento de estar llevando a cabo una auditoria en una entidad, emita
información errada, por el simple hecho de no haber detectado los errores o faltas
significativas que pueden afectar y/o modificar por completo la opinión dada en su informe.
Existen tres clasificaciones de riesgo en la auditoria, uno de ellos es el Riesgo de Control que
es el que se presenta por la falta de control en las actividades que la empresa realiza día a
día, esto genera deficiencias en el control interno de la empresa, arrojando información
incompleta o incorrecta; también se encuentra el Riesgo de Detección que corresponde
mayormente a la persona encargada de auditar por no detectar de manera adecuada y
cautelosa los errores cometidos por la misma empresa en su sistema de control interno; y por
último está el Riesgo Inherente que son aquellos que se presentan en conjunto con las
características del Sistema de Control Interno.
Sin embargo, la auditoria interna está sujeta a enfrentarse a cualquier otro tipo de riesgo,
proporcionados por la misma empresa, ya sea en procesos de producción, operaciones
financieras, de mercado, incluso riesgos que vengan del mismo auditor al momento de estar
revisando.

Anteriormente mencionado, la aplicación de la Auditoria Interna trae consigo un conjunto de

beneficios para la entidad correspondiente;

Durante el proceso te ayuda a implementar, mantener y mejorar un sistema de gestión, en

donde se te puede facilitar la manera de controlar tus actividades; así mismo, se puede llegar
a la conclusión de la capacitación o implementación de personal encargado de esta área;
también te facilita una ayuda primordial a la dirección al evaluar de forma relativamente
independiente los sistemas de organización y administración con los que la empresa ejerce;
así mismo, evalúa de forma global y objetiva los problemas de la empresa, que en su
mayoría suelen ser interpretados de manera parcial y poco especifica por las áreas
afectadas, que es lo que genera conflictos con el tiempo, empeorando la situación; también
te permite conocer de manera más profunda y mejorar la productividad en la organización, en
dado caso que no se tenga del todo la información de las actividades; de igual manera,
contribuye eficazmente a evitar las actividades rutinarias y la inercia administrativa que
generalmente se desarrollan en las grandes empresas, pues las actividades rutinarias solo
mantienen la empresa, mas no la ayudan a generar más ingreso, se mantiene en su margen
sin progresar; desde luego que, fomenta la eliminación de ideas preconcebidas e información
sesgada; igual, promueve la comunicación entre los diferentes niveles dentro de la
organización, que son uno de los problemas más comunes en las empresas, que estos se
generan por la falta de comunicación, proporcionando en ocasiones la información
extemporánea, incompleta y mal presentada, se dice que lo promueve porque al momento de
estar ejerciendo la auditoria, es necesario que entre los niveles se integren y comuniquen de
manera correcta para proporcionar la información solicitada; promueve a la organización los
medios necesarios para cumplir con los requisitos legales o crediticios, en caso de no saber
de manera correcta lo mencionado; incluso, al momento del auditor terminar, ayuda
proporcionando información confiable acerca de la entidad que puede ser tomada en cuenta
en la toma de decisiones; sin embargo, en algunos casos te determina la correcta aplicación
de impuestos a pagar; estos y muchos más son los beneficios que te puede otorgar una
auditoria interna a la empresa correspondiente, tratando de hacer una mejora en el
funcionamiento, rendimiento y ejercicio.
Teniendo en cuenta, los riesgos y beneficios que esta otorga, y haciendo debidamente el
cumplimiento de las NIAS, se podrá llegar a una conclusión y mejora para la entidad con la
información debida y correctamente otorgada mediante una buena auditoria interna.

Auditoria para empresas

Control de los pasos de la auditoria.

Conocimiento del cliente.

Con el fin de que se lleve a cabo una auditoria de forma completa, inteligente es muy
importante que el auditor conozca o tenga conocimiento del cliente y del ambiente en que
opera el negocio, ya que con el conocimiento de esto y con la revisión del control interno es
mas fácil poder preparar un programa de auditoria.

1- Primero hay que realizar un listado que describa el negocio del cliente en cuanto a:
- Giro o rama en el que opera la empresa, así como sus características.
- Tamaño en cuanto su volumen de productos comparado con la competencia, la
capacidad de sus instalaciones, sus principales materias primas, sus principales
proveedores y clientes.
- Situación financiera y sus principales fuentes de financiamiento.
- Planes futuros.
- Problemas o ventajas que sean sobresalientes.
- Organigrama con los nombres de las personas que ocupan el puesto.
- Sistema de contabilidad.

Este listado o memorándum debe formar parte de los papeles de trabajo de cada año y debe
hacerse en cada auditoria por el supervisor antes de comenzar la planeación con la mayor
anticipación posible.

2- Revisión del control interno.

- Resolver todos los cuestionarios de control interno.
 - En un memorándum describir los puntos de vista de los funcionarios sobre la
efectividad del control interno y en su caso de la auditoria interna, este
memorándum debe formar parte de los papeles de trabajo de cada año.
- Evaluar con base en el punto anterior, la efectividad del control interno y emitir una
opinión.
3- Confirmaciones y circularizaciones.
- Una vez que ya se conoce el control interno, seguir los siguientes pasos, en
relación a las confirmaciones y circularizaciones.
a) Determinar el alcance de las pruebas.
b) Las instrucciones al personal del cliente.
c) Preparación y envió por correo.
d) Envió de segundas y terceras solicitudes.
e) Control por el personal asignado.
f) Revisión y aclaración de las respuestas.

La planeación de confirmaciones y circularizaciones debe comprender el seguir los

procedimientos ya existentes.

Documentos de solicitud.

Después de notificar a la organización de la próxima auditoría, el auditor normalmente solicita

los documentos que figuran en una lista de comprobación preliminar. Éstos pueden incluir
una copia del informe de alguna auditoría anterior, las declaraciones bancarias originales, los
recibos y libros de contabilidad. Además, el auditor puede solicitar cartas de la organización,
junto con copias de las actas de la junta y del comité, así como copias de los estatutos y
reglas permanentes.

Preparación de un plan de auditoría

El auditor consultará la información contenida en los documentos y planes para especificar la

forma en que la auditoría se llevará a cabo. Un taller de riesgo puede llevarse a cabo para
identificar posibles problemas. Un plan de auditoría se redactará en este momento .

Programar una reunión abierta

La alta gerencia y el personal administrativo clave serán invitados a una reunión abierta en la
que se presentará el alcance de la auditoría por parte del auditor. Debe determinarse un
marco de tiempo, así como cualquier otra cuestión que tenga que ver con este rubro, como el
tema de las vacaciones programadas. Los jefes de departamento pueden informar al
personal sobre las entrevistas con el auditor.

DICTAMEN

La auditoría consiste en una correcta revisión analítica de los Estados Financieros de la

Compañía no importando su tamaño ni su actividad Económica, esta revisión se realiza
sobre los registros contables y todas las evidencias que respaldan las operaciones contables.
Con dicho examen podemos comprobar que las cantidades incluidas en los estados
financieros son válidas y dignas de confianza y no son solo proyecciones y estimaciones que
tiene la empresa para creer que toda marcha en orden.

Esta opinión podría redactarse en forma y estilo de cada quien, con el fin de informar esa
expresión, la profesión ha adoptado una forma de redacción más o menos rígida en la que se
resumen claramente, en tres ideas fundamentales:

 Identificación de los estados financieros a que se refiere el dictamen y responsabilidad

asumida.
 Trabajo realizado en la revisión y suficiencia de la información obtenida, para emitir
una opinión.
 Opinión profesional que se emite.

Existen diferentes tipos de dictámenes, tales como:

 Dictamen sin salvedades. - Significa que no hubo limitaciones en el alcance del trabajo
y/o desviaciones en la aplicación de las NIF mexicanas; esto quiere decir que va a
generar un dictamen limpio.
  Dictamen con salvedades.- En ocasiones el auditor no se encuentra en condiciones de
expresar una opinión sin salvedades, ya sea por existir desviaciones en la aplicación
de las NIF mexicanas o por limitaciones en el alcance de su examen. Cuando el
auditor expresa una opinión con salvedades debe revelar en uno o más párrafos,
dentro del cuerpo del dictamen, todas las razones de importancia que las originaron
dicha opinión e indicar inmediatamente después de la expresión “En mi opinión”, la
frase “excepto por” o su equivalente, haciendo referencia a la salvedad y lo que la
originó.
 Dictamen negativo.- Se emite cuando el auditor concluye que los estados financieros
no están preparados de acuerdo a las NIF mexicanas y las desviaciones son a tal
grado importante que la expresión de una opinión con salvedades o dictamen con
salvedades no sería adecuada.
 Dictamen con abstención de opinión.- Se expresa cuando el alcance del examen haya
sido limitado; sin embargo esto no exime al auditor de revelar las desviaciones
importantes en la aplicación de las NIF mexicanas detectadas en la revisión. A
diferencia de los demás modelos de dictamen, se debe omitir la afirmación de la
responsabilidad del auditor incluida en el primer párrafo y adicionalmente eliminar el
segundo párrafo o modificar su redacción de acuerdo a las circunstancias de cada
caso en particular.

El dictamen deberá establecer claramente la opinión del auditor acerca de sí los estados
financieros presentan razonablemente, en todos los aspectos importantes, la situación
financiera, los resultados de las operaciones, las variaciones que en el capital contable y
flujos de efectivo, de acuerdo con las Normas de Información Financiera mexicanas.

Los elementos básicos del dictamen del Revisor Fiscal son los mismos del dictamen del
auditor Independiente, con ciertas variaciones exigidas por la ley comercial así:

 Título.
 Destinatarios.
 Identificación de los estados financieros sometidos a examen.
 Una declaración de que los estados financieros son responsabilidad de la Gerencia.
 Una declaración de las normas de auditoría seguidas.
 Planificación de la Auditoría y seguridad de inexistencia de errores importantes.
 Una declaración de que la una auditoría incluye un examen basado en pruebas.
 Una declaración de que su examen le ha provisto de una evidencia suficiente para su
opinión.
 Una declaración sobre el alcance del examen realizado.
 Una expresión de opinión negación de la misma sobre los estados financieros
tomados en conjunto.
 Una referencia a que los estados financieros están presentados en forma razonable
de conformidad con principios de aceptación general aplicados consistentemente.
 Informe relativo a la Administración.
 Firma y la fecha del dictamen.

Control interno

 Los ejecutivos principales realizan fuertes exigencias para mejorar el control de las
empresas que dirigen, esto debido al gran desarrollo que han tenido las
organizaciones en cuanto a tamaño y estructura. Los controles internos se implantan
para mantener la compañía en la dirección de sus objetivos de rentabilidad y en la
consecución de su misión, así como para minimizar las sorpresas en el camino.
 Ellos le hacen posible a la administración negociar en ambientes económicos y
competitivos rápidamente cambiantes, ajustándose a las demandas y prioridades de
los clientes, y reestructurándose para el crecimiento futuro. Los controles internos
promueven la eficiencia, reducen de pérdida de activos, y ayudan a asegurar la
confiabilidad de los estados financieros y el cumplimiento de las leyes y regulaciones.
 Es de considerar que en toda organización por pequeña que sea, se deben
establecer controles con el fin de agilizar todas y cada una de las actividades que en
ella se desarrollan, creando así, en todos los miembros de la organización una
conciencia corporativa de desarrollo.
 De acuerdo a lo anterior me atrevo a comentar que la base esencial del sistema de
control interno es el autocontrol, ya que si todas las personas que intervienen en una
organización realizan sus actividades o labores conforme lo establecen las políticas y
procedimientos de la organización y conscientes de que es la manera más viable para
prevenir errores, hablando en términos de autocontrol, tenemos como resultado que
el sistema de control interno que se practica en la organización está funcionando a
 cabalidad y de la mejor manera posible. Algunas concepciones no tan resientes de
control interno también son aplicadas en la actualidad por algunas organizaciones,
por lo cual recomiendo tenerlas presentes como base para el entendimiento y la
aplicación de nuevas y diferentes ideas de control.
 En un concepto mucho más amplio tenemos que el control interno "es un sistema
integrado por el esquema de organización y el conjunto de los planes, métodos,
principios, normas, procedimientos y mecanismos de verificación y evaluación
adoptados por una entidad, con el fin de procurar que todas las actividades,
operaciones y actuaciones, asi como la administración de la información y los
recursos, Se realicen de acuerdo con las normas constitucionales y legales vigentes
dentro de las políticas trazadas por la dirección y en atención a las metas u objetivos
previstos.
 El sistema de control interno debe contar con objetivos previamente planeados y
diseñados para cada. Área de la organización, entre los objetivos generales
(aplicables en cualquier área), podemos mencionar los siguientes:
 1. Ayudar a que las organizaciones negocien en ambientes económicos y
competitivos rápidamente cambiantes.
 2. Establecer una estructura de crecimiento hacia el futuro.
 3. Promover la eficiencia y eficacia en todas las actividades que se realicen en la
empresa
 4. Reducir la pérdida de activos.
 5. Asegurar la contabilidad de los estados financieros.
 6. Cumplir las leyes y regulaciones de la organización tanto internas como externas.
 7. Crear una cultura corporativa de desarrollo.
 8. Garantizar que el sistema que opere en la organización, cuente con sus propias
estrategias de verificación.
 9. establecer medidas para prevenir riesgos, detectar y corregir posibles desviaciones
que se puedan presentar.
 10.Garantizar que la organización cuente con procesos de planeación y mecanismos
adecuados para el diseño y desarrollo de acuerdo con su naturaleza y características.
 11. Garantizar la correcta evaluación y cumplimiento de la gestión.
 12. Utilizar adecuadamente todos los recursos de la organización.
  13. Asesorar a la dirección en el logro de los objetivos, sin intervenir los actos
administrativos.

PLANTEAMIENTO DEL PROBLEMA

Hoy en día, muchas organizaciones presentan problemas de liquidez y manejo de recursos,

así como la falta de planificación, organización, dirección, comunicación, información,
supervisión y control en forma integral de sus recursos por lo que el área de auditoria interna
como parte sucesora y consultora debería responder de manera eficaz y dinámica como
apoyo a las empresas para lograr mayor eficiencia en el manejo de los recursos.

Por lo que, es común que los directivos de las empresas conozcan los motivos para realizar
una auditoria interna; la auditoria fija la posición de la compañía, determina donde se
encuentra posicionada, hacia donde se dirige con los programas actuales, cuáles deben ser
sus objetivos y si se necesita modificar los planes para lograrlo. Las auditorias se llevan a
cabo en las organizaciones conforme a la ley que se debe llevar, al igual la problemática que
puede llevar una auditoria y el por qué se hace, las consecuencias que puede traer una
auditoria y los beneficios que puede tener.
 HIPOTESIS

Hipótesis 1:

Por qué realizar una auditoria interna en las empresas. La auditoría interna es muy
importante para las empresas, para evaluar y aplicar acciones correctivas referentes a la
organización, dirección, planeación control de las entidades económicas para solucionar
problemas presentes o futuros en su liquidez o manejo de recursos que pueda provocar el
cierre de esta.

Hipótesis 2:

Es común que los directivos de las empresas conozcan los motivos para realizar una
auditoría interna. Hoy en día los altos directivos de las empresas desconocen lo que es la
auditoria interna; los beneficios y ventajas que puede llegar a ofrecer, por lo que por este
desconocimiento no resulta muy común la práctica de esta en el día tras día.
 OBJETIVOS (GENERAL, ESPECIFICOS)

Objetivo General:

El objetivo general de esta investigación es proporcionar información teórica y práctica sobre

la aplicación de las auditorías internas en las organizaciones para facilitar la toma de
decisiones y contribuir con el cumplimiento de los objetivos planteados por las empresas.

Objetivos Específicos:

1.- Conocer los elementos necesarios de las empresas para evaluar el desempeño de las
distintas áreas con mayor deficiencia y puede enfocarse en ellas.

2.- Llevar a cabo la verificación de la información que integran los estados financieros para
comprobar el cumplimiento de las Normas de Información Financiera (NIF).
 JUSTIFICACION

El presente protocolo de investigación es realizado para brindar información sobre la

auditoria interna en las empresas, para ayudar o resolver problemáticas con los que se
enfrentan en sus actividades diarias, desde el control interno que manejan hasta sus estados
financieros.

Esto con la finalidad de apoyar en su crecimiento y mejora de da a conocer los

conocimientos de los estados financieros de empresas las que aportan al crecimiento
económico del país, ya sea por la oferta de bienes o servicios, generación de empleos y
contribuciones al gasto público, por lo que es importante que conozcan los beneficios que les
otorgan estas auditorías internas.
 Metodología

El presente trabajo de investigación es de tipo cualitativo ya que la respuesta obtenida se

basa en opinión de un Contador público dueño de un despacho ubicado en el municipio de
los cabos y cuantitativo porque los resultados obtenidos nos arrojaron porcentajes que nos
servirán para graficar y proceder a su análisis e interpretación de los resultados, nuestra
muestra fue recolectada por personas que realizan actividades en el ámbito laboral con un
total de 20 persona; se eligieron a estas personas porque consideramos que tienen el
conocimiento para resolver nuestro problema planteado.

Las técnicas elegidas, como ya se comentó fueron la entrevista porque buscamos obtener la
opinión de un contador público experimentado y la encuesta a personas que ya se
desarrollan ya que consideramos que estas nos arrojarían mejores resultados.

Para la realización de dicha investigación requerimos de instrumentos, como; libros, fuentes

de información, revistas y documentales, que no sirvieron como un complemento para la
investigación.
 ENTREVISTA

Introducción: Los datos relacionados serán de utilidad para averiguar el conocimiento que
posee una persona dueña de una empresa sobre la auditoria interna, lo que puede aportar
de beneficio a la entidad en que se realice y si alguna vez se ha visto necesitado de realizar
una en su empresa.

1.- ¿Conoce lo que es la auditoria interna?

Si, es la evaluación del control interno de una empresa aplicando técnicas y procedimientos
para verificar la eficacia de los procesos operativos y optimizar los recursos utilizados para
conseguir una mayor rentabilidad.

2.- ¿Considera adecuada la implementación de una oficina de auditoria interna para evaluar
el accionar de las empresas?

Solamente en empresas grandes, ya que en las pequeñas y medianas se puede resolver los
problemas que se les presenten en su control interno son más fáciles de detectar y resolver
sin necesidad de un estudio profundo de la empresa y además no suelen contar con una
solvencia adecuada para afrontar el costo de esta auditoría.

3.- ¿Para usted, es importante la realización de una auditoria interna para la evaluación de la
operatividad de las empresas?

En las empresas grandes si, por su volumen de operaciones y magnitud de recursos con los
que cuenta, ya que una mala operatividad en empresas de esta magnitud suele ocasionarles
un buen decremento en las utilidades que realmente podrían obtener y en el peor escenario
una perdida.
4.- ¿Conoce cuáles son las técnicas de auditoria interna?

Si, pero no de manera profunda.

5.- ¿Cree que las técnicas de auditoria permiten evaluar de manera exacta el desarrollo de
las empresas?

No de manera exacta, pero si muy apegada a la realidad, ya que son numerosas las técnicas
que se pueden aplicar y evalúan lo mas importante de la empresa.

6.- ¿Cree usted que las técnicas de estudio general, confirmación y análisis de las auditorias
internas permiten obtener de forma verídica la información de como se encuentran o
administran las empresas?

Si por que se basan en las cuentas contables de la entidad y además se confirma lo que en
ellas se detalla de manera personal a través de diferentes medios, pero regularmente es con
la observación.

7.- ¿Considera que las políticas y procedimientos institucionales facilitan la buena gestión de
la empresa?

Por supuesto, siempre y cuando estas sean las adecuadas y se sigan por todas las personas
que se encuentren relacionadas con la empresa.

8.- ¿Piensa que es necesaria la realización de auditorías internas en todas las empresas
grandes, aunque no sea de manera constante?

No estrictamente necesaria, ya que las personas que cuentan con la dirección de empresas
de este tamaño son las que tienen el poder de decidir si ven necesario la implementación de
una al ver los resultados y el rumbo en el que se encuentra su empresa, pero si seria una
gran ayuda que le traerá aunque sea unos pocos de beneficios ya que la administración de
empresas grandes no es algo sencillo de lograr y se puede estar realizando no de la mejor
manera sin siquiera darse cuenta de ello.

9.- ¿Alguna vez a realizado una auditoria interna en su empresa?

No, nunca.

10.- ¿Por qué no?

Porque mi despacho de contaduría es pequeño y no ha habido necesidad de realizar una.

Informe de resultados:
 ¿Que edad tiene?

Menor
de 18
10%

Mayor
de 30
40%

Entre
18 y 30
50%

SEXO

MASCULINO
40%

FEMENINO
60%
¿Tiene conocimiento sobre la Auditoria?

No
conozc
o el
tema
15%

Poco
50%

Mucho
35%

¿Considera importante la Auditoria?

No
10%

Poco
40%
Mucho
30%

Mas o
menos
20%
 ¿Conoce las posibles causas para una Auditoria?

No Si
50% 50%

Al momento de llevar a cabo la revisión, ¿Afecta en el desempeño de su

labor en la empresa?

Si
25%

No
75%
 Si la respuesta anterior fue “Si”, ¿A llegado a colaborar aportando
información solicitada?

Si
15%

No
85%

¿A habido mejoras en el manejo y administración de la empresa después

de llevar a cabo una Auditoria Interna?

Mucho
10%

Mas o
menos No lo he
20% notado
45%

Poco
25%
 ¿Le interesaría saber más del tema?

No Si
50% 50%

¿INVESTIGARIA MÁS SOBRE EL TEMA?

Si No
 Conclusiones:

La materia me gusto, hubo un buen ritmo, cooperación tanto de la maestra como de nosotros
los alumnos.

Este proyecto fue interesante, ya que aprendí en realidad como se hace un trabajo de
investigación paso por paso, yo creía que era diferente, mas simple, pero en realidad no es
así, se llevan cierto numero de pasos a seguir, un protocolo para cumplirlo al pie de la letra y
así poder llegar al resultado que queremos obtener.

También aprendí lo que es la auditoria interna en una empresa, que conlleva todo eso, lo que
es un dictamen, en si lo que es una auditoria en general, lo que se debe investigar, revisar,
como es un dictamen, lo que debe llevar, los diferentes tipos de dictámenes, las ventajas y
desventajas de la auditoria interna, el manejo del control interno en las entidades.

Tuve buen equipo, todos pusimos de nuestra parte, no hubo tanto estrés ya que
trabajábamos a un buen ritmo para lograr el objetivo que era la entrega final de nuestra
investigación; al principio del semestre cuando definíamos lo que queríamos investigar, de lo
cual hablaría nuestro proyecto si nos costo un poco de trabajo, quisimos cambiar de tema,
pero al final no, el primero que elegimos fue con el cual comenzamos nuestra investigación,
nos empeñamos en realizar un buen trabajo.

Al final todo nos resultó mejor de lo que pensábamos, además que aprendimos a realizar una
buena investigación, aprendimos un tema un poco a profundidad que nos servirá para
nuestra carrera.

DE LA TOBA PAULINA HIRALES.

Nosotros decidimos elegir el tema de la auditoria interna para probar nuestra hipótesis de
que la mayoría de las personas comunes o que no poseen cargos de dirección en alguna
empresa desconocen el tema de la auditoria interna, los beneficios que poseen y los motivos
por los que se da en las diferentes entidades financieras y de esta manera contrastar esa
información obtenida con la de una persona que si posea las facultades de dirección en una
empresa, por lo que decidimos elegir la técnica de encuesta para recabar una cantidad
significativa de datos de una muestra y una entrevista personal con la persona que es dueña
de una empresa, en este caso un despacho de contaduría.

Durante la realización del protocolo de investigación nos topamos con algunos

inconvenientes que dificultaron la plena creación de este, en donde la más difícil de superar
fue el delimitar el tema por que existe una gran cantidad de información relacionada con la
auditoria interna en las empresas y no teníamos claro hacía que rumbo queríamos dirigir
nuestro trabajo.

La contribución de este trabajo es de dar a conocer a los lectores el conocimiento que

diferentes personas tienen sobre la auditoria interna incluyendo gente con el poder de tomar
decisiones en las empresas a los cuales tomar esta opción en su entidad podría generarle
beneficios muy importantes y la ayuda a obtener su meta planteada de una manera más
eficaz y sencilla.

DÍAZ COTA BRIAN ALEJANDRO.

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