Universidad Autónoma de Santo Domingo

(UASD)
Facultad de Ciencias Económicas y Sociales

Auditoría Interna
Asignatura

Teresa de la Cruz
Profesor

Marco Moderno del Control Interno (Cuestionario unidad 4)

Tema

Melissa De León Encarnación

Sustentante

100233834
Matricula

15 Marzo 2023
Fecha
 1. ¿De qué trata la Ley Sarbanes Oxley y de dónde proviene su denominación?

La Ley Sarbanes-Oxley, conocida también como SarOx ó SOA (por sus siglas en inglés
Sarbanes Oxley Act), es la ley que regula las funciones financieras contables y de auditoría y
penaliza en una forma severa, el crimen corporativo y de cuello blanco.
La Ley Sarbanes Oxley se promulgó en Estados Unidos 

2. ¿Cuál es la finalidad del COSO I del control interno y qué otro nombre recibe?

En 1992 la comisión publicó el primer informe “Internal Control - Integrated Framework”

denominado COSO I con el objeto de ayudar a las entidades a evaluar y mejorar sus sistemas de
control interno, facilitando un modelo en base al cual pudieran valorar sus sistemas de control interno
y generando una definición común de “control interno”

3. Diga brevemente en qué consiste cada uno de los componentes del COSO I del
control interno (máximo tres líneas por cada componente).

 Ambiente de control (Marca el comportamiento en una organización. Tiene

influencia directa en el nivel de concientización del personal respecto al control.)
 Evaluación de riesgos (Mecanismos para identificar y evaluar riesgos para
alcanzar los objetivos de trabajo, incluyendo los riesgos particulares asociados
con el cambio.)
 Actividades de control (Acciones, Normas y Procedimientos que tiende a
asegurar que se cumplan las directrices y políticas de la Dirección para afrontar
los riesgos identificados.) 
 Información y comunicación (Sistemas que permiten que el personal de la
entidad capte e intercambie la información requerida para desarrollar, gestionar
y controlar sus operaciones.)
 Supervisión (Evalúa la calidad del control interno en el tiempo. Es importante
para determinar si éste está operando en la forma esperada y si es necesario
hacer modificaciones.)

4. Investiga y enuncia al menos dos aspectos que forman parte de cada uno de los
componentes del COSO I del control interno (dos aspectos por cada
componente). No debe exceder dos líneas por cada aspecto.

 Ambiente de control: Las políticas de Recursos Humanos. / Competencias del

Personal
 Evaluación de riesgos: Identificación de Objetivos y Riesgos / Plan de
Contingencia de la Empresa
 Actividades de control: Revisión del desempeño operacional / Segregación de
Funciones Operacionales.
 Información y comunicación: Entrega del manual de procedimientos de la
Empresa por parte del área de Recursos Humano.
 Supervisión: Auditoría Interna y Externa / Aseguramiento externo.
 5. Investiga y define los distintos tipos de controles internos (enfoque tradicional y
enfoque moderno).
Enfoque Tradicional:
Este solo abarca el gerencial o Administrativo, y el Contable o Financiero, mientras que
el enfoque moderno comprende 8 tipos de controles interno:

 Gerencial o Administrativo: El objetivo es fomentar la eficiencia de las operaciones,

el cumplimiento de las políticas establecidas por la gerencia y el logro de las metas
programadas.

 Contable o Financiero: Comprende el plan de la empresa, las políticas y

procedimientos que pertenecen a la protección de los recursos, así como la
verificación de la confiabilidad
 De los registros e informes financieros. Debe estar orientado a proporcionar una
seguridad razonable.

 Preventivos: Se establece para prevenir de forma oportuna las fallas en los controles
internos

 Detectivos: Estos detectan las fallas o deficiencias en los controles internos.

 Correctivos: Son aquellos controles que se establecen para corregir las fallas
detectadas dentro de las medidas de control interno.
 Monitoreo: Esta se trata del seguimiento y retroalimentación de los controles
establecidos.
 Manual: No se realiza de forma automática sino, que debe ser efectuado de forma
manual por una persona.
 Automático: Este control una vez se establece se realiza de forma automática

6. Establezca las dos principales diferencias que existen entre los modelos COSO I y el
COSO II del control interno.

 En el COSO 1 se determina la existencia de competentes y en el COSO 2 se amplía los

componentes del COSO 1 y se adiciona más componentes haciendo énfasis en los riesgos.

 El COSO 1: las distintas actividades y unidades dentro de una empresa, el COSO 2: se

extendió hacia las actividades y relaciones con el entorno.