Universidad Autónoma de Santo Domingo.

Escuela de Contabilidad, Cátedra de Auditoría

Auditoria I, CON 431
Cuestionario # 1
Jose Miguel Buatista Montas
100063231
Tema 1: Aspectos introductorios.

Contesta las siguientes preguntas.

1) Redacte su concepto de auditoría.

Es el proceso realizado mediante una guía previamente elaborada para evaluar y

revisar que una organización, procedimiento, producto o servicio cumpla con las
normas establecidas.

2) ¿Cuál es la naturaleza de la auditoria?

La auditoría de cuentas

3) Realice un mapa conceptual con los principales hechos históricos de la

auditoria de manera cronológica.

.
4) Investigue la relación del control interno y la auditoria.

El control interno tiene como objetivo evitar y/o mitigar los riesgos de error, de
fraude y de incorrección material en los estados financieros. En las pruebas de
cumplimiento, el auditor verifica que se llevan a cabo los controles diseñados y
aprobados
Universidad Autónoma de Santo Domingo.
Escuela de Contabilidad, Cátedra de Auditoría
Auditoria I, CON 431
Cuestionario # 1
Jose Miguel Buatista Montas
100063231

5) ¿Qué significa la opinión del auditor?

La opinión del auditor es el conjunto de valoraciones que emite un profesional

evaluador de organizaciones o empresas. Esta es recogida formalmente en un
informe de auditoría.

Englobada dentro de todo proceso de evaluación de empresas o instituciones, la

opinión del auditor se identifica como el juicio técnico que emite éste a la hora de
plasmar sus impresiones relativas a una investigación auditora.

Un informe de auditoría recoge dichas conclusiones y conforma la opinión del

auditor de manera formal. Es, por tanto, el paso consecutivo a la investigación y el
desarrollo de dichos puntos evaluados.

En otras palabras, todo auditor acomete un proceso pormenorizado mediante el

cual, primero debe formarse una opinión explicativa y basada en su observación
para, posteriormente, ser capaz de emitirla ordenadamente.

6) Mencione las principales ramas de la auditoria.

 La auditoría independiente: Es realizada por contadores públicos

titulados, independientes de tal manera que este es el responsable de la
información presentada al publico sobre los estados financieros.
El auditor independiente es la cabeza de la empresa que representa y la
información es de interés publico.

 La auditoría Interna: Es una actividad considerada independiente dentro

de la organización para la revisión de la contabilidad y otras operaciones.
es la base para la dirección de la empresa.

Brinda seguridad en el momento de medir y evaluar los controles que se

mantienen en la organización.

 La auditoría Gubernamental: Es la mas amplia de las tres ramas.

Es la revisión y examen que llevan a cabo las entidades fiscalizadoras
superiores a las operaciones de diferente naturaleza, que realizan las
dependencias y entidades del gobierno central, estatal y municipal en el
cumplimiento de sus atribuciones legales.

7) ¿Cuáles clases de auditorías hay?

AUDITORÍA FINANCIERA
Las auditorías financieras implican la revisión de las cuentas anuales, así como
otros datos contables y financieros. Estas suelen ser hechas por auditores
Universidad Autónoma de Santo Domingo.
Escuela de Contabilidad, Cátedra de Auditoría
Auditoria I, CON 431
Cuestionario # 1
Jose Miguel Buatista Montas
100063231
externos y el reporte que emite, sobre la situación contable de la empresa, es útil
la misma compañía, como para entidades o personas vinculadas a la misma; por
ejemplo: proveedores, inversionistas, bancos, etc.

AUDITORÍA INTERNA
La auditoría interna permite el análisis del control interno de una empresa. Aquella
se realiza, generalmente por los mismos empleados de la compañía y, el informe
que emite es proporcionado a los altos mando o superiores inmediatos con la
finalidad de solucionar los problemas detectados.

AUDITORÍA EXTERNA
La auditoría externa, generalmente es emitida por un auditor que no forma parte
de la empresa. De esa forma tiene validez legal ante las entidades tributarias o
terceros.

AUDITORÍA OPERACIONAL
El objetivo de esta auditoría es mejorar la productividad de una empresa. Para ello
se vale de un análisis de la gestión empresarial.

AUDITORÍA FORENSE
La auditoría forense se realiza con el fin de conseguir evidencias que luego se
vuelvan pruebas en procesos legales. Generalmente se usan durante
investigaciones criminales, por ejemplo, para la detección de fraudes.

AUDITORÍA FISCAL
La auditoría fiscal se realiza con el objetivo de analizar si la empresa está
cumpliendo con las obligaciones fiscales que le competen.

AUDITORÍA DE RECURSOS HUMANOS

Como su nombre indica, está enfocada en el área de gestión de talento humano.
Gracias a ella se puede conocer la necesidad de la empresa, de esta área en
específico, revisar la plantilla, etc.

AUDITORÍA MÉDICA
Este tipo de auditoría, que tiene carácter interdisciplinario, permite la evaluación
del acto médico. Los objetivos de la auditoría médica son: mejorar la práctica
médica, mejorar la calidad de la atención médica y ser un medio de educación
continua.

AUDITORÍA AMBIENTAL
Este tipo de auditoría se encarga de hacer una evaluación de la operaciones y
procesos de la empresa, con la finalidad de ver si esta cumple con la
reglamentación ambiental.

8) ¿Cuáles son los principales servicios profesionales que puede ofrecer un

auditor?
Universidad Autónoma de Santo Domingo.
Escuela de Contabilidad, Cátedra de Auditoría
Auditoria I, CON 431
Cuestionario # 1
Jose Miguel Buatista Montas
100063231

Servicios de Auditoría
 Auditoría de estados financieros
 Revisión de la valuación de instrumentos financieros
 Diagnósticos contables y fiscales
 Apoyo en la reexpresión de estados financieros
 Arqueos de cartera
 Asesoría en colocaciones en la bolsa Mexicana de Valores y en la SEC
 Servicio de Auditoría de Control Interno sobre procesos contables, requerido por la
CNBV
 Auditoría para efectos fiscales (tax report)
 Auditorías de circulación (medios)
 Supervisión contable
 Identificación de riesgos operativos críticos y desarrollo de recomendaciones para
reducir su exposición e identificar las oportunidades de mejora.
 Entrega-recepción de administraciones y cargos públicos.
 Traducción de estados financieros
 Inventarios físicos de materiales y activos fijos
 Conversión a prácticas contables diversas(Normas internacionales, USGAAP, etc.)
 Opiniones sobre control interno
 Auditorías de sistemas
 Guía en la elaboración de anexos fiscales
 Depuración de cuentas
 Consultoría en aspectos contables
 Revisiones de carácter

9) ¿Qué es una certificación de contabilidad?

El certificado del contador público es un documento que contiene cifras, valores o

hechos que al estar firmados o certificados por el profesional, sirven de prueba
para los terceros a quienes se les presente el certificado.

10) ¿Cueles son sus principales responsabilidades?

Es un profesional dedicado a garantizar el correcto funcionamiento de las

empresas, proteger e incrementar su valor, mejorar la gestión de riesgos, los
controles internos y la gobernanza, a través de sus recomendaciones

Responsabilidades

 Planificar procesos de auditoría efectivos

Universidad Autónoma de Santo Domingo.
Escuela de Contabilidad, Cátedra de Auditoría
Auditoria I, CON 431
Cuestionario # 1
Jose Miguel Buatista Montas
100063231
 Auditar los estados financieros y evaluar las cuentas para garantizar la
precisión y el cumplimiento normativo
 Inspeccionar los sistemas y controles internos
 Evaluar las tácticas de gestión de riesgos
 Realizar auditorías de áreas no financieras, como TI o Salud y Seguridad
 Informar de errores sistemáticos o indicadores de fraude
 Investigar cuestiones específicas que los organismos reguladores planteen
 Explicar los resultados de la auditoría y recomendar soluciones

Los objetivos del auditor son: (a) identificar y valorar los riesgos de
incorrección material en los estados financieros debida a fraude; (b)
obtener evidencia de auditoría suficiente y adecuada con respecto a los
riesgos valorados de incorrección material debida a fraude, mediante el
diseño y la implementación de respuestas apropiadas; y (c) responder
adecuadamente al fraude o a los indicios de fraude identificados durante la
realización de la auditoría.

11) ¿Cuáles son los requisitos profesionales para ser auditor?

1.) Carrera universitaria

Con su titulo universitario y con la debida experiencia en el campo el profesional

se califica para auditar ciertos rubros o industrias

2.) Diploma / Certificado de Auditor Líder

Debe ser reconocido por DQS. Las capacitaciones – especialmente el curso de

Auditor Líder – deben cumplir con ciertas características en duración y contenido.
Hay amplia oferta de tal capacitaciones, pero muchas son de empresas,
gremiales, instituciones, cámaras y/o consultores particulares que no cuentan con
el debido respaldo. Por lo tanto estas capacitaciones no pueden ser reconocidos
por los cuerpos certificadores.

3.) Cinco años de experiencia practica

El profesional debe tener un mínimo de cinco años de experiencia en la dirección

de sistemas dentro de su área profesional. Con mas años y diferentes industrias
se puede calificar para más rubros.

12) ¿Qué son las NIIF y quién las emite?

Las Normas Internacionales de Información Financiera (NIIF) son las normas

contables emitidas por el Consejo de Normas Internacionales de Contabilidad
(IASB, por sus siglas en inglés) con el propósito de uniformizar la aplicación de
normas contables en el mundo, de manera que sean globalmente aceptadas,
comprensibles y de alta calidad. Las NIIF permiten que la información de los
estados financieros sea comparable y transparente, lo que ayuda a los inversores
Universidad Autónoma de Santo Domingo.
Escuela de Contabilidad, Cátedra de Auditoría
Auditoria I, CON 431
Cuestionario # 1
Jose Miguel Buatista Montas
100063231
y participantes de los mercados de capitales de todo el mundo a tomar sus
decisiones.

Las NIIF son emitidas por el International Accounting Standards Board (IASB),
organismo creado en Londres - Inglaterra, y constituyen normas contables que son
de aplicación obligatoria en Ecuador desde el año 2010 para todas las empresas
que reportan a la Superintendencia de Compañías, Valores y Seguros.

13) ¿Qué son las NIA y por cuál organismo son emitidas?

Las Normas Internacionales de Auditoría (NIA) son una serie de reglas,

establecidas por la Federación Internacional de Contadores (IFAC, por sus siglas
en inglés). Estas normas persiguen la uniformidad en las prácticas realizadas por
los auditores.

Las Normas Internacionales de Auditoría ( NIA ) emitidas por la Federación

Internacional de Contadores (IFAC) a través de la Junta Internacional de Normas
de Auditoría y Aseguramiento (IAASB)

14) ¿Cómo están organizadas las firmas de auditores?

Las Firmas de auditoría son agrupaciones conformadas por uno o más

profesionales de la Contaduría Pública y otros especialistas que tienen como
propósito brindar servicios de administración, auditoría, asesoría en impuestos,
entre otros.

15) Compendio de lectura de la ley 633 del 16 de junio de 1944. Y un comentario

sobre la misma.

La ley 633 del 16 de junio de 1944, por lo que pude apreciar después de leerla, es
una ley que debe ser implementada por los contadores, ya que la misma posee 26
artículos en los que se mencionan las diferentes funciones y requerimientos que
debe tener un contador publico autorizado. Esta ley indica que solo podrán ejercer
como contadores públicos autorizados aquellas personas que soliciten y reciban
un exequátur del poder ejecutivo para tales fines. También exige pasar una
pasantía, y lo mas importante que debe obtener su licencia o doctorado en
ciencias comerciales expedido o revalidado por la Universidad de santo domingo o
el perito contador expedido por la escuela de peritos contadores.
Universidad Autónoma de Santo Domingo.
Escuela de Contabilidad, Cátedra de Auditoría
Auditoria I, CON 431
Cuestionario # 1
Jose Miguel Buatista Montas
100063231