¿Qué es el IVA?

Cuanto se paga de IVA en Guatemala

El IVA como su nombre lo dice es un impuesto aplicado al consumo que todos los
contribuyentes sean personas morales o físicas en territorio nacional lo pagan, lo que quiere
decir es que es un valor agregado a los servicios y productos que compramos por el simple
hecho de que pasó por un proceso productivo obteniendo como resultado un producto final
y esto es lo que le da un valor agregado.
Es aplicable para bienes y servicios domésticos, desde comprar ropa, comida preparada, ir
al cine o a un restaurante, en el momento que se lleva a cabo una transacción es cobrado y
este impuesto es el que grava el consumo, que en términos económicos lo que quiere decir
es que se establece un tributo o impuesto a un producto o servicio con el fin de obtener
ingresos para el financiamiento del gasto público, o sea para el Estado.
Es clasificado como un impuesto indirecto ya que no es aplicado de manera directa a la
renta de los diferentes contribuyentes, sino que se paga conforme al consumo de cada
persona. El IVA no viene incluido en el costo de los productos, es completamente aparte y
que corresponde a una tasa del 16% sobre el costo total consumido.
La principal función del cobro de este impuesto es que el estado obtenga ingresos mediante
gravar las actividades de enajenación de bienes, servicios, arrendamiento de bienes, así
como también la importación de bienes y servicios.
Esto de manera más sencilla lo que quiere decir es que cuando existe un intercambio de
servicios el cual implica dar o recibir dinero en ese momento es aplicado el IVA. Todos en
realidad hacemos el pago de este impuesto como consumidores.
El IVA no es pagado directamente al SAT por los consumidores, ese dinero se paga a quien
provee el servicio o producto y será el encargado en su declaración anual de hacer el pago
del impuesto ante hacienda.
Por eso es importante que sepa cómo funciona si es proveedor de algún servicio y que debe
estar inscrito ante el padrón de contribuyentes, para que monitoreen sus actividades
económicas, ya que tiene que declarar ante hacienda que está llevando a cabo el cobro del
IVA.
Porcentaje de IVA en Guatemala
ARTICULO 10.
Los contribuyentes afectos a las disposiciones
de esta Ley pagarán el impuesto con una
tarifa del doce por ciento (12%) sobre la base
imponible. La tarifa del impuesto en todos los
casos deberán estar incluida en el precio de
venta de los bienes o el valor de los servicios.

¿Cómo se calcula el pago del IVA en el Régimen General?

El IVA en Guatemala del régimen general es el más usado en las empresas, ya que no tiene
ningún límite de facturación. El IVA que se paga en este régimen es del 12%.
El pago del IVA se realiza por la diferencia entre el total de débito y el total de créditos
fiscales generados.4 abr 2022
IVA a pagar: 7.20
Débito fiscal: 12.00

¿Cómo se calcula el pago del IVA?

Para calcular el importe del IVA en un objeto o servicio, se encuentra la siguiente fórmula:
Cifra o valor base x porcentaje de IVA en decimales (0.5 o 0.12).
Pero, el Impuesto del Valor Agregado varía según el tipo de compra o venta dentro del
mercado que se desee realizar. Existen dos apartados diferentes:
Compra–venta de vehículos: la SAT cuenta con una tabla de valores Imponibles que
abarca todo tipo de vehículos tanto terrestres como acuáticos.
Compra-venta de viviendas: para la primera compra, venta o permuta de vivienda, el IVA
calculado es del 12% sobre el precio de venta consignado en la factura, escritura pública o
la matrícula fiscal. Pero, a partir de la segunda compra-venta o permuta se tributará el 3%
del valor.
IMPUESTOS INDIRECTOS
Gravan el consumo de bienes y servicios. Se denominan indirectos porque los mismos son
trasladados en cada eslabón de la cadena productiva.
Impuesto al Valor Agregado (IVA): es el impuesto que más dinero genera para el Estado, lo
paga toda persona que compra algún bien o adquiere un servicio. Esta normado por el
Decreto 27-92. La tarifa del IVA es del 12% del valor de cada producto o servicio y se
incluye en los precios de todo lo que se compra.

Que productos o servicios están exentos de IVA en Guatemala

Los sujetos pasivos, como también se le conoce a las entidades sin fin de lucro, no están
sometidos a impuestos dependiendo de los ingresos que reciban, esto bajo la premisa de
aumentar lo recaudado para la causa social que estén ejerciendo. Las exenciones
constitucionales son aquellas personas que aplican a la entidad en específico, se dividen en
cinco y están avaladas en la Constitución Política de la República de Guatemala.
 Entidades Religiosas

o Regulado en el Articulo 37. La exención es parcial. Se aplica sobre la adquisición

de bienes inmuebles, sobre las contribuciones y recaudaciones destinadas al culto.
 Colegios Privados

o Regulado en el Articulo 73. La exención es parcial. Se aplica sobre la adquisición

de bienes inmuebles, inscripciones, colegiaturas y derechos a examen.
 Universidades

o Regulado en el Articulo 88. Están exentas de pago de toda clase de impuestos,

arbitrios y contribuciones, sin excepción alguna.

 Instituto Guatemalteco de Seguridad Social (IGSS)

o Regulado en el Articulo 100. La exención es total.

Adicionalmente, también se exime de impuestos a las misiones diplomáticas y consulares,
agentes diplomáticos, funcionarios y empleados diplomáticos y consulares, además de los
organismos internacionales.
ISR en Guatemala
El Impuesto Sobre la Renta —ISR— es el impuesto que recae sobre las
rentas o ganancias que obtengan las personas individuales, jurídicas,
entes o patrimonios nacionales o extranjeros que residan o no en
Guatemala. En otras palabras, es un valor que se genera cada vez que se
realizan ganancias dentro del territorio nacional.
Las ganancias que aplican para el pago de dicho impuesto se caracterizan
por ser de alguna de las siguientes variables:
Actividades lucrativas: Producción, venta y comercialización de bienes. Así como a
prestación y exportación de servicios.
Trabajo: Cualquier ingreso que se derive del trabajo personal o prestado por parte de un
trabajador fuera o dentro de Guatemala.
Capital y ganancias: Es todo valor que se realice a causa de inversiones de dinero,
arrendamiento, regalías, derecho de autor, renta de bienes muebles o inmuebles, premios de
lotería, entre otros.
Es importante resaltar que quienes reportan ingresos menores a 60,000 anuales no pagan
ISR.

¿Cómo calcular el ISR?

Primero es necesario calcular la Renta Neta.
Por lo tanto, es esencial conocer el valor del ingreso anual
del trabajador.
A esto se le suman las comisiones cobradas al año.
Al obtener la Renta Neta, se le restan las deducciones
aplicables para obtener la Renta Imponible. Es importante
resaltar que la deducción máxima no puede exceder del
5% de la renta bruta. Las deducciones son:
Hasta Q 48,000.00, que incluye gastos personales sin necesidad de comprobación alguna.
Cuota contribuida al Instituto Guatemalteco de Seguridad Social —IGSS—.
Seguro de vida.
Donaciones que puedan comprobarse otorgadas al Estado, universidades, entidades
culturales, científicas, asociaciones y fundaciones sin fines de lucro, entre otras.
Luego de restarle todos los valores mencionados anteriormente, se obtendrá la Renta
Imponible. Si el rango de dicha renta es menor a Q 300,000.00, se le impone y multiplica
por 5% para obtener el impuesto a pagar.
En cambio, si el rango de renta imponible es más de 300,000.01 se le impone y multiplica
por el 7% sobre el excedente de Q 300,000.00. Además, se contribuye con un importe fijo
de Q 15,000.00.
ISR de las actividades Lucrativas
En este régimen se determina la renta imponible,
restando de la renta bruta, las rentas exentas, los costos
y gastos deducibles. A la renta imponible que se
obtenga se le aplicará una tasa impositiva del ISR de
25%.
El pago del impuesto en este régimen se realiza de
forma trimestral. Para hacerlo se tienen los primeros
diez días del trimestre siguiente. Para el cálculo de los
pagos trimestrales el contribuyente podrá optar por una
de las siguientes fórmulas:
1. Efectuar cierres contables parciales o una liquidación preliminar de sus actividades al
vencimiento de cada trimestre, para determinar la renta imponible; o,
2. Sobre la base de una renta imponible estimada en ocho por ciento del total de las rentas
brutas obtenidas por actividades que tributan por este régimen en el trimestre respectivo,
excluidas las rentas exentas.
Dentro de las obligaciones formales específicas para este régimen está:
1. El consignar en las facturas que emitan y se entreguen a quienes adquieren los bienes o
servicios gravados, la frase “sujeto a pagos trimestrales”;
2. Efectuar las retenciones de impuesto sobre la renta que correspondan y declararlas ante
la Superintendencia de Administración Tributaria;
3. Elaborar inventarios al 31 de diciembre de cada año y asentarlos en el libro
correspondiente, debiendo reportar a la Administración Tributaria, en los meses de enero y
julio de cada año, las existencias en inventarios al 30 de junio y al 31 de diciembre de cada
año.
Cuanto se paga de ISR sobre el régimen opcional simplificado
A diferencia del régimen anterior, en este no se le restan los costos y gastos a la renta bruta.
Esto significa que, a diferencia del anterior, no se centra en las ganancias, sino en la
totalidad de ingresos. En compensación, el porcentaje de ISR es del 5 por ciento para
ingresos inferiores a Q30 mil mensuales o de un importe fijo de Q1500 más un 7 por ciento
sobre el excedente de Q30 mil. Se paga una vez al mes.
Como se calcula el ISR de las rentas de trabajo
Pagar impuestos es algo implícito con vivir en sociedad, y en Guatemala los empleados de
empresas públicas y privadas tienen una ley que regula la forma y cálculo del impuesto por
el hecho de ganar un sueldo en el país. El impuesto se llama ISR -Impuesto Sobre la Renta-
en rentas de trabajo, en este artículo estaremos explicando generalidades de la forma más
simple posible.
El decreto 10-2012, “Ley de actualización tributaria”, establece en su artículo dos, las tres
categorías de renta que existen según su procedencia. Entre ellas se encuentran:
Rentas de actividades lucrativas, que regula el impuesto de las empresas.
Rentas de trabajo, regulando el impuesto de los trabajadores, y que ampliaremos en el
presente artículo.
Rentas de capital y ganancias de capital, que establecen cálculos y procedimientos en casos
específicos.

Tarifas aplicables para el ISR rentas de trabajo

El artículo 73 del decreto 10-2012 establece que los tipos impositivos aplicables serán los
siguientes:

Rango de renta imponible Importe fijo Tipo impositivo

Q0.01 a Q300,000.00 Q0.00 5% sobre la renta imponible
7% sobre el excedente de
Q300,000.01 en adelante Q15,000.00
Q300,000.00
Ejemplo de cálculo del impuesto ISR en rentas de trabajo
Entonces, una vez entendido los conceptos anteriores veamos un ejemplo de cómo calcular
el impuesto.
El Sr. Ávila trabaja para una empresa y devenga un salario ordinario de Q.6,000.00
mensuales, agregado los Q.250.00 en concepto de bonificación de Ley. Cuenta con todas
sus prestaciones de Ley, así como también mensualmente realiza sus contribuciones al
IGSS. El Sr. Ávila presentó la planilla de IVA por los Q12,000 en el tiempo establecido.
¿Qué es el ISR sobre ganancia de capital?
Un impuesto sobre las ganancias de capital (capital gains tax - CGT) es un impuesto sobre
el beneficio (plusvalía) obtenido por la venta de un activo que fue comprado a un
determinado costo que era inferior al importe obtenido posteriormente con la venta.
Como se calcula el ISR de rentas capital y ganancias capitales
Son las que se obtienen por el arrendamiento o subarrendamiento o desde derechos sobre
bienes inmuebles. El ISR equivale a un 10 por ciento de de la base imponible, que es del 70
por ciento de la renta obtenida.
El 30 por ciento restante se presume que corresponde a gastos, pero este porcentaje puede
ser mayor si el contribuyente demuestra haber incurrido en más gastos en su declaración
jurada. En este caso se le devolverá el impuesto que se haya pagado de más.
En resumen, se pagará el 7 por ciento del ingreso obtenido, y si se prueba que los gastos de
mantenimiento fueron mayores de los fijados en la ley, se podrá pedir una devolución.