1

Yy ®
1. COMPETENCIA
2. PROGRAMA
3. PONDERACIÓN
4. PREGUNTAS

5. GRUPOS
 1. COMPETENCIA

Reconocer y clasificar los costos de explotación de las

actividades agropecuarias, de acuerdo a Leyes y
Normas Vigentes para la determinación de resultados
por actividades, de acuerdo a los Principios de
Contabilidad Generalmente Aceptados, los procesos
contables y la elaboración de los Estados Financieros.
2. PROGRAMA
 3. PONDERACION
A1 = Cuestionario 1 + Evaluación = 10 Pts.
A2 = Exposición grupal = 10 Pts.
A3 = Trabajo Práctico 1 + Evaluación = 10 Pts.
A4 = Trabajo Práctico 2 + Evaluación = 10 Pts.
A5 = Trabajo Práctico 3 + Evaluación = 10 Pts.
A6 = Trabajo Práctico 4 + Evaluación = 10 Pts.
A7 = Trabajo Práctico 5 + Evaluación = 10 Pts.
A8 = Proyecto grupal = 30 Pts.
A9 = Reforzamiento oral = *(1-10)
TOTAL = 100 Pts.
4.

Yy ®
6. NIVELACION
Yy ®
Yy ®
1. DERECHO
2. DERECHO
PÚBLICO Y PRIVADO
3. RAMAS DEL
DERECHO
4. DERECHO
TRIBUTARIO
5. RELACIÓN
6. VARIABLES DEL
SISTEMA
TRIBUTARIO
BOLIVIANO
7. DEFINICIÓN
DE TRIBUTO
8. PRINCIPIOS
9. FUENTES
1. DEFINICION
 1. DEFINICION

El derecho es un conjunto de principios y normas,

generalmente inspirados en ideas de justicia y orden, que
regulan las relaciones humanas en toda sociedad y cuya
observancia puede ser impuesta de forma coactiva por parte
de un poder público.

(Real Academia Española y Asociación de Academias de la Lengua Española)

2. Diferencias
 2. Diferencias

El derecho público tiene el objetivo de regular los vínculos

que se establecen entre los individuos y entidades de
carácter privado con los órganos relacionados con el poder
público, o los vínculos de los poderes públicos entre sí,
siempre que estos actúen amparados por sus potestades
públicas legítimas y basándose en lo que la ley establezca.
(Derecho Público, derecho.com)
 2. Diferencias

El derecho privado, son las normas que regulan las relaciones

jurídicas entre personas legalmente consideradas, además de
las figuras naturales y jurídicas. Y, encontradas en situación
de igualdad, en virtud de que ninguna de ellas actúa de
autoridad estatal.

(Derecho Público, derecho.com)

 3. RAMAS
• Derecho político
• Derecho constitucional
Derecho
• Derecho administrativo
Público • Derecho migratorio
• Derecho procesal
• Derecho internacional público
• Derecho tributario
• Derecho penal
• Derecho laboral

• Derecho civil
Derecho • Derecho mercantil
Privado • Derecho internacional privado
• Derecho económico
4. DEFINICION
 4. DEFINICION

El Derecho Tributario es una rama del derecho público, que,

abarca el conjunto de principios y normas referidos a los
tributos, cuya característica fundamental es la de responder
al poder coercitivo del Estado, en función del principio
político de la capacidad contributiva.

(Economipedia.com)
5. RELACION
6. VARIABLES
7. DEFINICION
 7. DEFINICION

Son obligaciones en dinero que el Estado, en ejercicio de su poder

de imperio, impone con el objeto de obtener recursos para el
cumplimiento de sus fines.

(Art.9,Ley 2492,Código Tributario Boliviano)

 8. PRINCIPIOS

La política fiscal se basa en los • Universalidad

principios de: • Control
• Capacidad económica • Sencillez administrativa
• Igualdad • Capacidad recaudatoria.
• Progresividad
• Proporcionalidad
(Artículo 323, Parágrafo I, Constitución Política
• Transparencia del Estado Plurinacional de Bolivia)
 9. FUENTES
1. C.P.E.
Art. 5,Ley 2492,Código
Tributario Boliviano 2. CONVENIOS INTERNACIONALES

3. CÓDIGO TRIBUTARIO

4. LEYES

5. DECRETOS SUPREMOS

6. RESOLUCIONES SUPREMAS

7. OTRAS DISPOSICIONES
Yy ®
1. CLASIFICACIÓN
2. RECAUDACIÓN
3. ORGANIZACIÓN
- DOMINIO
- APLICACIÓN
- DIRECTOS
- INDIRECTOS
 - REALES
- PERSONALES
4. IMPUESTO
5. TASA
6. CONTRIBU-
CIÓN ESPECIAL
7. PATENTE
 1. CLASIFICACION

El Código Tributario Boliviano, expone la clasificación de los tributos

de mayor a menor, en cuanto a su alcance, dominio, y recaudación.
Estableciendo una jerarquía en cuanto al volumen de ingresos que
representan cada uno de ellos.

(Art.9,Parágrafo II, Ley 2492,Código Tributario Boliviano)

 1. CLASIFICACION

Art.9,Parágrafo II, 1. IMPUESTOS

Ley 2492,Código Tributario
Boliviano
2. TASAS

3. CONTRIBUCIONES ESPECIALES

4. PATENTE MUNICIPAL
2. recaudacioN
 3. organizacion
Dominio Nacional:
IVA, IT, IUE, RC-IVA, IEHD, IDH, ICE,
GA, ISAE, AJ, ITF, IVME, RTS, STI, RAU

Dominio Municipal:
IPBI, IPVA, IMTIVA,
Dominio Departamental:
ICEch, IAMAVA, Patentes
ITGB, IPVMNAA, IAMA-VA
 3. organizacion
Campo económico:
Campo jurídico:
IEHD, IDH
ICE, ICE chica de maíz

Campo social: Campo político:

Contribuciones Especiales RTS, STI, RAU
 3. organizacion

Directos:
IUE, IT, ITF, IDH,
IVME, RC-IVA, AJ, ISAE
 3. organizacion

Indirectos:
IVA, ICE, IEHD
 3. organizacion

Reales:
IVA, ICE, IMPVA
 3. organizacion

Personales:
ICE, IEHD, AJ, Tasas,
Patentes Municipales
4. TRIBUTO
 4. TRIBUTO

Impuesto es el tributo cuya obligación tiene como hecho generador

una situación prevista por Ley, independiente de toda actividad
estatal relativa al contribuyente.

(Art. 10, Ley 2492, Código Tributario Boliviano)

 4. TRIBUTO

Ejemplo:
- Venta de bienes, exportación de bienes
- Venta de servicios, tercerización, asesorías, anticipos
- Utilidades, préstamos, intereses, penalidades, moras
- Tenencia de bienes, transferencia onerosa o gratuita de bienes

(Art. 10, Ley 2492, Código Tributario Boliviano)

5. TRIBUTO
 5. TRIBUTO

Las tasas son tributos cuyo hecho imponible consiste en la prestación

de servicios o la realización de actividades sujetas a normas de
Derecho Público individualizadas en el sujeto pasivo (…):
La recaudación por el cobro de tasas no debe tener un destino ajeno
al servicio o actividad que constituye la causa de la obligación.

(Art. 10, Ley 2492, Código Tributario Boliviano)

 5. TRIBUTO

Ejemplo:
- Aseo urbano
- Alumbrado público
- Alcantarillado sanitario
- Regulación a cooperativas

(Art. 11, Ley 2492, Código Tributario Boliviano)

6. TRIBUTO
 6. TRIBUTO

(…) Tiene como hecho generador, beneficios derivados de la

realización de determinadas obras o actividades estatales y cuyo
producto no debe tener un destino ajeno a la financiación de dichas
obras o actividades que constituyen el presupuesto de la obligación.

(Art. 12, Ley 2492, Código Tributario Boliviano)

 6. TRIBUTO

Ejemplo:
- Peajes
- Prima por Riesgo Profesional, Aporte Solidario del Asegurado
- Prima por Riesgo Común, Aporte Patronal Solidario
- Aporte Nacional Solidario, Aporte Patronal para Vivienda
7. TRIBUTO
 7. TRIBUTO

Las Patentes Municipales establecidas conforme a lo previsto por la

Constitución Política del Estado, cuyo hecho generador es el uso o
aprovechamiento de bienes de dominio público, así como la obtención
de autorizaciones para la realización de actividades económicas.

(Art. 10, III Parágrafo, Ley 2492, Código Tributario Boliviano)

 7. TRIBUTO

Título o documento expedido por una autoridad competente y

permite el ejercicio o disfrute de una profesión o privilegio, o
reconoce la autoría de una obra intelectual o científica.
Ejemplo:
- Licencia de Funcionamiento de Actividad económica
- Plan de Higiene y Seguridad Ocupacional
- Certificación de Uso de Suelo
- Solicitud de Espacio Público

(Diccionario jurídico)
Yy ®
1. MARCO LEGAL
2. PERSONA
NATURAL
3. PERSONA
JURÍDICA
4. TIPOS DE
SOCIEDADES
5. REGÍMENES
TRIBUTARIOS

6. REGIMEN
GENERAL

7. REGÍMENES
ESPECÍFICOS
8. CLASIFICACIÓN
OFICINA VIRUTAL
8.1 CONTRIBU-
YENTES
NEWTON
8.2 CONTRIBU-
YENTES
NO NEWTON
9.1 EMPRESA
UNIPERSONAL
9.2 SOCIEDAD
9.3 PROFESIONALES
NDEPENDIENTES
9.4 CONSUL-
TORES
9.5 ANTICRÉTICOS
9.6 ALQUILERES
9.7 R.A.U.
9.8 R.T.S.
9.9 S.T.I.
1. MARCO LEGAL
 1. MARCO LEGAL

Todas las Personas Naturales, Empresas Unipersonales, Sucesiones

Indivisas y Personas Jurídicas, (…) domiciliadas en el País, que
realicen actividades económicas gravadas y que resulten sujetos
pasivos de alguno de los impuestos establecidos en la Ley N° 843,
(…), tienen la obligación de registrarse en el Padrón Nacional de
Contribuyentes Biométrico Digital, para obtener su Número de
Identificación Tributaria.
(Art. 3, Resolución Normativa de Directorio Nº 10-0009-11 del 21-04-2011)
2. DEFINICION
 2. DEFINICION

Persona en cuanto sujeto del derecho con capacidad para adquirir y

ejercer derechos, para contraer y cumplir obligaciones, y responder
de sus actos dañosos o delictivos, dentro del área civil, familiar,
comercial, laboral, penal.
Las responsabilidades de esta persona son totalmente personales,
salvo excepciones tipificadas por ley.

(Diccionario jurídico)
 2. DEFINICION

Persona no inscrita en cualquiera de las Administraciones Tributarias

del Estado.
Las Administraciones Tributarias en Bolivia son 3:
a) Servicio de Impuestos Nacionales
b) Aduana Nacional
c) Gobiernos Autónomos
3. DEFINICION
 3. DEFINICION

Se entiende por persona jurídica a un sujeto de derechos y

obligaciones que existen físicamente, pero no como individuo humano,
sino como institución, y que es creada por una o más personas
naturales para cumplir un objetivo.
Las responsabilidades recaerán sobre la representación legal de esta
personería jurídica.

(Diccionario jurídico)
 3. DEFINICION

Persona Natural o conjunto de Personas Naturales organizadas como

Sociedad, inscritas en cualquiera de las Administraciones Tributarias
del Estado.
Las Administraciones Tributarias en Bolivia son 3:
a) Servicio de Impuestos Nacionales
b) Aduana Nacional
c) Gobiernos Autónomos
4. TIPICIDAD
 4. TIPICIDAD

Las sociedades comerciales, cualquiera sea su objeto, sólo podrán

constituirse, en alguno de los siguientes tipos:
1) Sociedad colectiva;
2) Sociedad en comandita simple;
3) Sociedad de responsabilidad limitada;
4) Sociedad anónima;
5) Sociedad en comandita por acciones, y
6) Asociación accidental o de cuentas en participación.
(Art. 126, Decreto Ley Nº 14379, Código de Comercio de Bolivia)
5. CATEGORIAS
 5. CATEGORIAS

En Bolivia, existe un total de 4 regímenes tributarios, clasificados de

la siguiente manera:
Régimen General (Art. 3, RND Nº 10-0009-11)
Sistema Tributario Integrado (D.S. 23027)
Régimen Agropecuario Unificado (D.S. 24463)
Régimen Tributario Simplificado (D.S. 24484)
5. CATEGORIAS
6. CLASIFICACION
7. CLASIFICACION
8. OFICINA VIRTUAL
9. REQUISITOS
9.1 REQUISITOS
9.2 REQUISITOS
9.3 REQUISITOS
9.4 REQUISITOS
9.5 REQUISITOS
9.6 REQUISITOS
9.7 REQUISITOS
104
9.8 REQUISITOS
9.9 REQUISITOS
Yy ®
1. ELEMENTOS DEL
TRIBUTO
2. HECHO
GENERADOR
3. BASE IMPONIBLE
4. ALÍCUOTA
5. LIQUIDACIÓN
6. EXENCIÓN
1. DEFINICION
 1. DEFINICION

Base imponible
Alícuota

Hecho generador

Liquidación
 1. DEFINICION

El análisis de la estructura de un tributo consiste en determinar si

una persona, sea natural o jurídica, debe ser contribuyente, y en caso
afirmativo, establecer el monto a tributar por la misma.

(Economipedia.com)
2. ELEMENTO
 2. ELEMENTO

Presupuesto de naturaleza jurídica o económica expresamente

establecido por Ley para configurar cada tributo, cuyo acaecimiento
origina el nacimiento de la obligación tributaria.

(Art. 16, Ley 2492, Código Tributario Boliviano)

2. ELEMENTO
2. ELEMENTO
2. ELEMENTO
3. ELEMENTO
 3. ELEMENTO

Base imponible o gravable es la unidad de medida, valor o magnitud,

obtenidos de acuerdo a las normas legales respectivas, sobre la cual
se aplica la alícuota para determinar el tributo a pagar.

(Art. 42, Ley 2492, Código Tributario Boliviano)

3. ELEMENTO
4. ELEMENTO
 4. ELEMENTO

Es el valor fijo o porcentual establecido por Ley, que debe aplicarse a

la base imponible para determinar el tributo a pagar.

(Art. 46, Ley 2492, Código Tributario Boliviano)

4. ELEMENTO
4. ELEMENTO
4. ELEMENTO
4. ELEMENTO
5. ELEMENTO
 5. ELEMENTO

Pago total (Art. 51, Ley 2492, C.T.B.)

Compensación (Art. 56, Ley 2492, C.T.B.)
Confusión (Art. 57, Ley 2492, C.T.B.)
Condonación (Art. 58, Ley 2492, C.T.B.)
Prescripción (Art. 59, Ley 2492, C.T.B.)

(Ley 2492, Código Tributario Boliviano)

5. ELEMENTO
6. definicion
 6. definicion

Exención es la dispensa de la obligación tributaria materia;

establecida expresamente por Ley.
La Ley que establezca exenciones, deberá especificar las condiciones
y requisitos exigidos para su procedencia, los tributos que comprende,
si es total o parcial y en su caso, el plazo de su duración.

(Art. 19, Numeral I y II, Ley 2492, C.T.B.)

6. definicion
Yy ®
1. SUJETOS DE LA
RELACION JURIDICA
TRIBUTARIA
2. SUJETO ACTIVO -
FORMAS DE
PRESENTACIÓN
3. SUJETO PASIVO -
FORMAS DE
PRESENTACIÓN
1. definicion
 1. definicion

Sujeto
Sujeto Activo
Pasivo
 1. definicion

Los sujetos de la relación jurídica tributaria serán siempre 2, el sujeto

activo y el sujeto pasivo.
Al margen que, en el proceso de la liquidación tributaria, funjan otros
sujetos en relación al sujeto pasivo como ser: sustitutos, deudores
solidarios, sucesores, terceros responsables u otros.

(Art. 21, 1er. Párrafo, Ley 2492, Código Tributario Boliviano)

1. definicion
2. definicion
 2. definicion

El sujeto activo de la relación jurídica tributaria es el Estado, cuyas

facultades de recaudación, control, verificación, valoración, inspección
previa, fiscalización, liquidación, determinación, ejecución y otras
establecidas en este Código son ejercidas por la Administración
Tributaria nacional, departamental y municipal dispuestas por Ley.
Estas facultades constituyen actividades inherentes al Estado.

(Art. 21, 1er. Párrafo, Ley 2492, Código Tributario Boliviano)

2. definicion
3. definicion
 3. definicion

Es sujeto pasivo es el contribuyente o sustituto del mismo, quien

debe cumplir las obligaciones tributarias establecidas conforme
dispone este Código y las Leyes.

(Art. 22, Ley 2492, Código Tributario Boliviano)

3. definicion
Yy ®