Entorno Legal

apuntes Carolina Murillo

DERECHO:
Conjunto de normas jurídicas creadas por la autoridad competente para dar
soluciones justas a los problemas de la realidad histórica.

Padre Biyoro: Algo que nos otorgó un ser divino.

Norma: Regla de conducta

Obligación: Vinculo jurídico por el cual una persona llamada deudor queda en
relación con una persona llamada acreedor.

DERECHO LABORAL:
Es un conjunto de normas que regulan las relaciones entre dos grupos sociales,
patrones y trabajadores, tanto en su aspecto legal como colectivo a efecto
de conseguir, el equilibrio entre los factores de la producción, capital y trabajo.

QUE ES UNA HUELGA?

Es la suspensión temporal de trabajo llevada a cabo por una colisión de
trabajadores.

ELEMENTOS DE LA HUELGA:
a) Conseguir el equilibrio entre los diversos factores de la producción
b) Obtener del patrón la celebración del contrato colectivo de trabajo
c) Exigir el cumplimiento del control colectivo de trabajo o del contrato
d) Exigir el cumplimiento de las disposiciones legales sobre participación de
utilidades
e) Apoyar una huelga que tenga por objeto algo de lo anterior.

PARO: Cuando el patrón cierra la empresa.

HUELGA: Suspensión temporal del trabajo llevado a cabo por una coalición
de trabajadores.
ELEMENTOS DE ASOCIACION PROFESIONAL:
1. Agrupación que pueden realizar libremente los trabajadores o los
patrones.
2. La finalidad explícita para el estudio, mejoramiento y defensa de
sus respectivos intereses.

5 TIPOS DE SINDICATOS:
1. Gremiales
2. Empresa
3. Industriales
4. Sindicatos nacionales de industria
5. Sindicato de oficios varios

DERECHO FISCAL:
Conjunto de disposiciones legales y de principios de derecho público que
regulan la autoridad del fisco.

Derecho común: derecho civil, derecho mercantil

1. Domicilio-Nacionalidad- el derecho fiscal lo entiende de forma

distinta dependiendo si estamos ante un impuesto real o personal.
2. Reconoce la existencia de personas desconocidas en el derecho
común.
3. Considera comerciante a personas que no tienen calidad de
comerciantes conforme a derecho mercantil.
4. Imputa y amplía responsabilidades a personas que carecen de
ellas conforme a la rama de derecho que regula el acto en que
ella intervinieron.
5. Establece formas de extinción de la obligación que las demás
ramas de derecho ignoran.
6. Al acto ilícito le concede efectos jurídicos.
7. A operaciones distintas, pero de igual naturaleza les otorga un
común denominador.
8. A operaciones de naturaleza diversa los grava por igual.
9. Al propietario aparente lo asimila al verdadero.
 10. Actos o contratos civiles los considera o reputan mercantiles para
efectos fiscales.
11. Se obliga al extranjero que radica en el extranjero.
12. Se obliga al nacional estando donde este.
13. De un mismo concepto hace distinción entre inmuebles y
negociación mercantil.
14. Se sanciona a la persona moral.
15. A los actos del incapaz se le conceden actos fiscales.
16. Parece establecer relaciones entre una persona como sujeto
activo y una cosa como objeto.
17. Distingue entre actividad comercial y actividad mercantil
18. Reputa industriales a actividades comerciales.

PRINCIPIOS TEORICOS DE LOS IMPUESTOS DE ADAM SMITH:

Los habitantes de una nación deben de contribuir al sostenimiento del
gobierno a una proporción lo más cercana posible a sus posibilidades
económicas.
Comprende a todas las personas cuya situación coincida como lo que
la ley señala al crédito
• Principio de certidumbre, el legislador debe de precisar con
claridad quien es el sujeto del impuesto, su objeto, la base tasa,
cuota o tarifa.
• Principio de comodidad, el legislador debe de hacer cómodo su
entero.
• Principio de economía, además de económico debe ser
productivo y de gran rendimiento.

Art 31, fracción cuarta, ley que señala que hay que pagar
impuestos.
Obligación de los mexicanos contribuir a los gastos públicos así de
la federación como
Art 73 fracción 7: Durante el periodo ordinario de sesiones, el
congreso de la unión deberá discutir y aprobar las contribuciones
que basten cubrir el presupuesto.
Art 71: El derecho de iniciar leyes en materia federal compete:
I- Presidente de la República
II-Diputados y senadores del congreso de la unión
III-A las legislaturas de los estados
Otros ingresos {1. productos, 2. aprovechamientos, 3. Derivadas de
financiamientos crediticios

Los Impuestos
(Código fiscal de la federación): Son las contribuciones establecidas en
ley que deben pagar las personas físicas y morales que se encuentren
en la situación jurídica o derecho prevista por la misma.

Características:
• Se debe establecer a través de una ley
• El pago del impuesto debe ser obligatorio
• Debe de ser proporcional y equitativo
• Debe de destinarse a satisfacer gastos previstos en la ley de
egresos

Clasificación:
• Directos: Aquellos que gravan los rendimientos
• Indirectos: Aquellos que gravan los consumos.

Clasificación de los impuestos a nuestra legislación, en la ley de ingresos:

1. Impuesto sobre la renta
2. Impuesto al activo de las empresas
3. Impuesto al valor agregado
4. Impuesto especial sobre producción y servicios
5. Impuesto sobre las erogaciones por la numeración al trabajo
personal
6. Impuesto sobre la adquisición de muebles
7. Impuesto sobre automóviles nuevos
8. Impuesto sobre tenencia o uso del vehículo
9. Impuestos sobre servicios expresamente declarados de interés
público por la ley
10. Impuesto sobre adquisición del cacao, azúcar u otros bienes
11. Impuesto del comercio exterior
PARAISO FISCAL:
Lugares donde las tasas de los impuestos son más bajas o no existen.

EFECTOS DE LOS IMPUESTOS:

• Se generan intereses por mora y por recargo

CONTRABANDO Y FRAUDE FISCAL:

• Evasión ilegal al pago mediante el engaño y aprovechamiento de
errores.

REMOCION:
• Evasión legal del pago de impuestos.

Primera fase de la traslación de los impuestos:

La persona que la ley señala como contribuyente del impuesto sobre
quien cae le gravamen

Traslación como tal: proceso por medio del cual se fuerza a otra persona
a pagar el impuesto

Cuando el impuesto llega a un tercero que no puede trasladarlo

Así como los servicios que presta el estado en sus funciones de derecho
publico
Característica: que el estado ejerza el monopolio sobre el servicio de los
bienes correspondientes

La prestación debe ser proporcional y equitativa

CLASIFICACION DE LOS IMPUESTOS:

1. Tasas de servicio de carácter industrial, pero de interés económico.
(telégrafo, correo, teléfono, etc.)
2. Derechos de instrucción pública: para educación, culturales, etc.
3. Derechos sobre actuaciones y actos jurídicos: sacar un pasaporte,
copias certificadas, derechos por el automóvil.
4. por servicios de policía (inspección de agua, desinfección, gas, pesos
y medidas, seguridad, etc.)
Diferencia entre impuesto:
1. Se utilizan para cubrir servicios públicos generales o indivisibles
2. Se utilizan para la satisfacción de gastos que se originan por los
servicios de carácter general divisibles (carretera circuito
mexiquense)
3. Se trata el pago de una cantidad de dinero

DEFINICION DE PRESTACION:
Es una prestación que los particulares pagan obligatoriamente al estado,
como aportación a los gastos que ocasionó la realización de una obra o
la prestación de un servicio público de interés general, que los beneficia
de forma especifica

CONTRIBUCIONES ESTABLECIDAS EN LA LEY:

Debe cubrirse solo en prestaciones de servicios públicos impuestos por
una ley o con motivo de la ejecución de ciertas obras

Derecho laboral: Factores de producción: laboral y trabajo

Conjunto de normas que regulan las relaciones entre 2 grupos sociales,
patrones y trabajadores, tanto en su aspecto legal, como colectivo a
afecto de conseguir el equilibrio entre los factores de la producción,
capital y trabajo.

20 trabajadores para que sea un sindicato

Seguro social: 19 de enero de 1943, lo pone el presidente Manuel Ávila

Camacho

-Sindicato: Asociación de trabajadores/patrones constituida para el

estudio, mejoramiento
5 tipos:
-Gremiales: Una misma profesión
-Empresa: Distintas profesiones, pero trabajan en la misma empresa
-Industriales: Varias profesiones q presenten servicios en diferentes lugares
-Nacional
-Oficios varios
- Se extienden los beneficios a todos los trabajadores de la empresa,
aunque no sean miembros del sindicato
Contrato colectivo del trabajo: Facultad otorgada
Con la única limitación relacionada con los trabajadores

SALARIO MINIMO:
Atendidas las condiciones de cada región, sea suficiente para satisfacer
las necesidades normales de la vida del trabajador, su educación y sus
placeres honestos., considerándolo como jefe de familia y teniendo en
cuenta que debe disponer de los recursos necesarios para su subsistencia
durante los días de descanso semanal.
Retribución económica que paga al patrón al trabajador $140-171

Reparto de utilidades PTU: Participación de los trabajadores en las utilidades

de la empresa
Máximo q te pueden dar del reparto de utilidades: 3 meses de salario

Lo que más pelean los fiscalistas: Los impuestos y los derechos fueran
proporcional y equitativo

Vales: Prestación Laboral

Persona física: Todo ser humando dotado de capacidad de goce, es

decir, la posibilidad de ser titular de derechos y obligaciones

Capacidad de ejercicio: Es cuando eres mayor de edad y estás bien de tus

facultades mentales, tienes la capacidad de ejercer tus derechos y
obligaciones

IMPUESTO SOBRE LA RENTA:

¿Quién debe pagar el ISR?

1- personas domiciliadas y que perciban ingresos en territorio nacional
2- personas físicas domiciliadas en territorio nacional que reciban dinero
del extranjero
3- personas morales organizadas existentes conforme a las leyes
mexicanas
(que perciban ingresos en el territorio nacional o que perciban ingresos
del extranjero) ejemplo: BIMBO
4- personas físicas o morales extranjeras que obtengan ingresos de
fuentes tributarias ubicadas en territorio nacional
5- las agencias, sucursales, filiales o subsidiarias registradas en territorio
nacional
6- establecimientos permanentes (todos los lugares de negocios en los
que se desarrollan parcial o totalmente actividades empresariales)
agencias filiales fabricas talleres instalaciones minas etc.

IMPUESTO AL VALOR AGREADO:

El articulo 1 de la ley del impuesto al valor agregado señala que: Están

obligados al pago del IVA todas las personas físicas y morales que, en
territorio nacional, realicen actividades de enajenación, prestación de
servicios independientes, uso o goce temporal de bienes y la importación
de bienes o servicios.

¿Qué es el acreditamiento del impuesto?

El acreditamiento del IVA trasladado al contribuyente por la venta de

bienes o servicios que realiza, así como el impuesto que pagó por sus
compras y gastos de operación. Como resultado de la diferencia entre
el impuesto trasladado menos el IVA acreditable; es decir, menos las
mencionadas compras y gastos operativos, el contribuyente termina con
un saldo a favor.

Se considera domicilio fiscal:

Personas físicas: Cuando se realizan actividades empresariales en el

local donde se encuentre el principal asiento de sus negocios
Eje: un doctor en su consultorio/hospital.

Personas Morales: El local en donde se encuentre la administración

principal del negocio.
TIPOS DE SUJETOS PASIVOS:

1. Sujeto pasivo contribuyente de obligación directa: Persona física

o moral nacional no extranjera que llega a cabo el derecho generador
del tributo obteniendo un ingreso, rendimiento o utilidad gravable de una
fuente de riqueza ubicada en territorio nacional y/o en el extranjero.

2. Sujetos pasivo obligado solidario: Persona física o moral nacional

o extranjera que en virtud de haber establecido una relación jurídica con
el sujeto pasivo obligado directo (con el que le toca pagar), por
disposición expresa de la ley tributaria aplicable adquiere
concomitantemente con un obligado directo y a elección del fisco la
obligación de cubrir un tributo originalmente a cargo del contribuyente
directo (el que paga).

3. Sujetos pasivo obligado subsidiariamente o por sustitución:

Persona generalmente física que se encuentra legalmente facultada
para autorizar, aprobar o dar fe respecto de un acto jurídico generador
de tributos o contribuciones y a la que la ley hace responsable de su
pago bajo determinadas circunstancias en mismos términos que sujeto
pasivo obligado directo.

4. Sujeto pasivo obligado por garantía: Persona física moral que

voluntariamente afecta un bien de su propiedad u otorga una fianza con
el objeto de responder ante el fisco, a nombre y por cuenta del sujeto
pasivo obligado directo, del debido entero de un tributo originalmente a
cargo de dicho sujeto pasivo directo y cuyo pago ha quedado en
suspenso, en el supuesto de que al ocurrir su exigibilidad el propio
obligado directo no lo cubra oportunamente.

RESPONSABILIDAD OBJETIVA:
Se presenta cuando el adquirente de un bien o de una negociación
debe responder por disposición de ley como sujeto pasivo obligado
directo de las contribuciones o tributos que haya dejado insolutos el
propietario anterior y que graven a dicho bien o negociación.