UNIVER

SIDAD
PRIVAD

Materia:

TRIBUTACION APLICADA II
Docente: Lic. Rogelio Rodas
Alunma: Corrales Oporto Angelica

SANTA CRUZ - BOLIVIA

JULIO – 2020
TAREA NRO 2
 CUESTIONARIO DE CONOCIMIENTO GENERAL DE
TRIBUTACION

1. Explique a que se refiere LEGISLACION TRIBUTARIA y SISTEMA

TRIBUTARIO
La legislación tributaria es el conjunto de leyes, normas y disposiciones
jurídicas establecidos por el Estado para fijar y recaudar los Tributos que
deben pagar los contribuyentes, que actúa como el intermediario entre el
Fisco y los contribuyentes.
El sistema tributario es el nombre aplicado al sistema impositivo o de
recaudación de un país
El decir seria el instrumento mediante el cual se realiza la recaudación

2. Qué características tiene el SISTEMA TRIBUTARIO DE BOLIVIA

Nuestro actual Sistema Tributario tiene como características:
 Regula el cobro de tributos
 Establece la vigencia de los impuestos
 Permite el cobro adecuando
 Cubre las necesidades de la sociedad boliviana
 Redistribuye los recursos generados por la recaudación de
impuestos a diferentes sectores

3. Que es un Tributo. Además, Indique y explique cada uno de los

tributos: Impuestos, Tasas, Patentes Municipales y Contribuciones
Especiales.

Los tributos Son las obligaciones en dinero que el Estado impone con el
objeto de obtener recursos, que le permitan satisfacer las necesidades de la
población boliviana mejorando su calidad de vida, se clasifican en los
siguientes:
Impuestos Es un aporte en dinero que se realizan las personas de acuerdo
a la actividad económica que realizan. Éste permite al Estado contar los
recursos necesarios para desarrollar programas y obras que mejoren la
calidad de vida de los bolivianos y bolivianas. Por ejemplo: IVA, IT, RC,
IVA.
Patente municipal Es el pago que se realiza por la obtención de una
autorización para la realización de una determinada actividad económica o
por el uso o aprovechamiento de bienes de dominio público. Por ejemplo
Patente de funcionamiento de una empresa.
Tasas son tributos cuyo hecho imponible consiste en la prestación de
servicios o la realización de actividades sujetas a normas de Derecho
Público individualizadas en el sujeto pasivo.
 Contribuciones especiales son los tributos cuyo hecho imponible consiste
en la obtención por el obligado tributario de un beneficio o de un aumento
de valor de sus bienes como consecuencia de la realización de obras
públicas o del establecimiento o ampliación de servicios comunitarios.

4. Indique los tipos de impuestos que existen en Bolivia clasificando

Impuestos Nacionales, Departamentales y Municipales.

IMPUESTOS NACIONALES
 I.V.A Impuesto Al Valor Agregado
 I.T Impuesto a las Transacciones
 I.U.E Impuesto sobre las Utilidades de las Empresas.
 RC-IVA Régimen Complementario al Impuesto al Valor Agregado
 I.C.E Impuesto a los Consumos Específicos.
 I.T.G.B Impuesto a la Transmisión Gratuita de Bienes
 I.S.A.E Impuesto a las Salidas Aéreas al Exterior
 I.D.H Impuesto Directo a los Hidrocarburos
 I.E.H.D Impuesto Especial a los Hidrocarburos y sus Derivados
 I.T.F Impuesto a las Transacciones Financieras.
 I.J. Impuesto al Juego.
 I.P.J Impuesto a la Participación en Juegos.
 I.V.M.E Impuesto a la Venta de Monedas Extranjera

IMPUESTOS DEPARTAMENTALES
 IRM Impuesto a las Regalías Mineras (Anteriormente ICM Impuesto
Complementario a la Minería)

IMPUESTOS MUNICIPALES
 I.P.B.I. Impuesto a la Propiedad de Bienes Inmuebles y
 I.P.V.A. Impuesto a la Propiedad Vehículos Automotores
 I.M.T Impuesto Municipal a las Transferencias de Bienes Inmuebles y
Vehículos Automotores.

5. Explique que es Administración Tributaria

Es una entidad del Estado encargada de hacer cumplir funciones, verificar y
fiscalizar el cumplimiento de las leyes tributarias, es decir es la encargada
de controlar los tributos del país.
Existen 3 niveles de administración tributaria, Nacional, departamental y
municipal.
6. Mencione las Facultades Especificas de la administración tributaria
según el Código Tributario
Sus funciones son:
 Planificar
 Programar
 Organizar
 Dirigir
 Ejecutar
 Supervisar
 Controlar todas las actividades que tengan vinculación con las
relaciones jurídico tributarias

7. Que es el Ministerio de Economía y Finanzas Publicas

Es la autoridad fiscal competente; siendo responsable de la formulación y
diseño de políticas para la obtención de recursos para el Estado, a través
de tributos.

8. Que es la Aduana Nacional de Bolivia y cuáles son sus funciones en el

ámbito tributario.
La Aduana Nacional de Bolivia es una institución encargada de vigilar y
fiscalizar el paso de mercancías por las fronteras, puestos y aeropuertos del
país, no dejamos de lado los valores que dignifican al servicio público
aduanero, consolidando la imagen a nivel nacional e internacional en la
lucha contra la corrupción.
Registrar, coordinar, controlar y fiscalizar las operaciones de comercio
exterior y tránsito de mercancía que tienen los porteadores internacionales
de carga desde y hacia Bolivia.

9. ¿Qué es el Servicio de Impuestos Nacionales y cuáles son sus

funciones en el ámbito tributario?
La función del Servicio de Impuestos Nacionales es administrar el sistema
de impuestos y tiene como misión optimizar las recaudaciones, mediante: la
administración, aplicación, recaudación y fiscalización eficiente y eficaz de
los impuestos internos, la orientación y facilitación del cumplimiento
voluntario, veraz y oportuno de las obligaciones tributarias y la cobranza y
sanción de los que incumplen de acuerdo a lo que establece el Código
Tributario, con excepción de los tributos que por Ley administran, recaudan
y fiscalizan las municipalidades.

10. ¿Qué es la Alcaldía Municipal y cuáles son sus funciones en el ámbito

tributario?
 Es la organización que se encarga de la administración local en un pueblo o
ciudad, compuesta por un alcalde y varios concejales para la administración
de los intereses de un municipio.
La Alcaldía se encarga de:
Dirigir la Administración Municipal.
Ejecutar, Dirigir e Inspeccionar los servicios y Obras Municipales. Dictar
reglamentos, Decretos, Resoluciones y demás actos Administrativos de la
Entidad. Suscribir los contratos que celebre la Entidad y disponer gastos y
ordenar pagos, conforme a lo que establezcan las ordenanzas. Estimular la
colaboración y solidaridad de los vecinos para la mejor convivencia de la
comunidad. Presentar al consejo o Cabildo, en el mes siguiente a la
finalización de cada año de su periodo legal, la memoria y cuenta de su
gestión. Cumplir y hacer cumplir las ordenanzas y demás instrumentos
jurídicos.
Ejercer las funciones de inspección y fiscalización de acuerdo con lo
dispuesto en leyes y ordenanzas. Conceder ayudas y otorgar becas,
pensiones y jubilaciones de acuerdo con las leyes y ordenanzas.

11. ¿Qué es una Ley?

Una ley es una regla, una norma, un principio, un precepto. Puede referirse
a la norma jurídica dictada por una autoridad competente, generalmente un
legislador, donde se ordena o prohíbe algo de acuerdo con la justicia y para
el bien de los ciudadanos.

12. ¿Que son los Tratados Internacionales?

Un Tratado Internacional es un acuerdo celebrado por escrito entre
Estados, o entre Estados y otros sujetos de derecho internacional, como las
organizaciones internacionales, y regido por el Derecho Internacional.

13. ¿Qué es el Código Tributario?

Es la norma jurídica fundamental del derecho tributario en nuestro país y
regula la relación jurídica entre el fisco y los contribuyentes.

14. ¿Que son los Decretos Supremos?

Es una orden escrita del Presidente de la República que, dictada dentro de
la esfera de su competencia, lleva la firma del o los ministros de Estado
respectivos y está sujeta a una tramitación especial.

15. ¿Que son las Resoluciones Supremas?

El concepto de resolución suprema se utiliza para denominar a aquel
decreto, fallo o decisión que es tomada, dictada, por una autoridad máxima
y competente de un área o contexto.

16. ¿Qué es una Resolución Administrativa?

 La resolución administrativa consiste en una orden escrita dictada por el jefe
de un servicio público que tiene carácter general, obligatorio y permanente,
y se refiere al ámbito de competencia del servicio.

17. ¿Que es una Resolución Normativa de Directorio?

Es una medida decretada por un ministerio de un gobierno. Se trata de una
normativa o de una regla que dicta un ministerio de acuerdo a las facultades
que le otorga la Constitución.

18. Mencione los derechos y deberes que tiene todo contribuyente de

acuerdo al código tributario

 A ser informado y asistido en el cumplimiento de sus derechos y

obligaciones tributarias.
 A ser tratado con el debido respeto y consideración.
 A la reserva y confidencialidad de sus datos, antecedentes e
información que obtenga el SIN.
 Al debido proceso, a conocer el estado de los mismos en los que sea
parte interesada, al libre acceso a las actuaciones y documentación
que respalde los cargos que se le formulen, sea en forma personal o
a través de terceros autorizados.
 A formular y aportar, en la forma y plazos establecidos todo tipo de
pruebas y alegatos que deben ser tomados en cuenta.
 A ser informado al inicio y conclusión de una fiscalización, acerca de
la naturaleza y alcance de la misma.
 A solicitar la devolución de pagos indebidos o en exceso

19. Mencione las Obligaciones Tributarias del Sujeto Pasivo según el

Código Tributario

OBLIGACIONES: Art. 70 Ley 2492

 Determinar, declarar y pagar correctamente la deuda tributaria en la
forma, medios, plazos y lugares establecidos.
 Inscribirse en los registros habilitados por el SIN y aportar los datos
que le son requeridos.
 Facilitar las tareas de control, determinación, comprobación,
verificación, fiscalización, investigación y recaudación.
 Facilitar el acceso a la información de sus Estados Financieros
cursantes en Bancos y otras instituciones financieras.
 Cumplir las obligaciones establecidas en el Código Tributario, Leyes
tributarias especiales y las que defina el SIN con carácter general.
  Respaldar las actividades y operaciones gravadas, mediante libros,
registros, facturas, así como otros documentos y/o instrumentos
públicos.

20. ¿A que se refiere Hecho Generador o Imponible?

Hecho generador o imponible es el presupuesto de naturaleza jurídica o
económica expresamente establecido por Ley para configurar cada tributo,
cuyo acontecimiento origina el nacimiento de la obligación tributaria.
Por ejemplo: el hecho generador del IVA nace al momento de perfeccionar
una compra es decir al momento de la entrega del bien.

21. ¿A qué se refiere Alícuota?

Es el valor fijo o porcentual establecido por Ley, que debe aplicarse a la

base imponible para determinar el tributo a pagar.
Por ejemplo: El alícuota de IT, es el 3 %.

22. Explique la diferencia entre Domicilio Fiscal y Domicilio Habitual.

Domicilio fiscal, es el lugar o dirección de la ubicación del negocio.

Mediante el cual el Servicio de Impuestos Nacionales certifica para fines
tributarios que el contribuyente tiene domicilio fiscal y se encuentra sujeto al
pago de impuestos.
Domicilio habitual es el lugar o dirección actual del representante legal o
dueño del negocio.

23. Indique y explique cada una de las formas de extinción de las

obligaciones tributarias: Pago, Compensación, Condonación,
Confusión y Prescripción
El pago:
Es el medio natural de extinción de la deuda tributaria, Se puede
materializar en efectivo, ya sea en dinero o en especie.

Compensación:
El Código Tributario establece la posibilidad de compensar los créditos
tributarios líquidos y exigibles de la Administración Tributaria, con los
créditos líquidos y exigibles del contribuyente o responsable, dicha
compensación es establecida como una forma de extinción de la obligación
Tributaria.
Por ejemplo la compensación de débito y crédito fiscal.

Condonación:
La condonación origina la extinción de la deuda tributaria. Puede definirse
como una acción mediante la cual el acreedor renuncia a su derecho de
 cobro, liberando al deudor de su obligación de pago. El procedimiento de
condonación sólo puede establecerse por Ley para casos muy concretos.

Confusión:
Se producirá la extinción por confusión cuando la Administración Tributaria
titular de la deuda tributaria, quedará colocada en la situación de deudor de
la misma, como consecuencia de la transmisión de bienes o derechos
sujetos al tributo.

Prescripción:
La prescripción se produce por la falta de ejercicio de su derecho por el
acreedor unida a la falta de reconocimiento del mismo por el deudor y
provoca la extinción de determinadas titularidades jurídicas como
consecuencia de la inactividad de un derecho durante un determinado lapso
de tiempo. Actualmente en Bolivia es 8 años

24. ¿En materia tributaria a que se refiere ACCION y OMISION?

Acción es la acción en la que el contribuyente esta consiente de la

contravención a la Administración Tributaria
La omisión total o parcial de alguna contribución comprende,
indistintamente, la no realización de los pagos provisionales o definitivos o
el impuesto del ejercicio en los términos de las disposiciones fiscales.

25. ¿Qué es una Contravención Tributaria. Mencione los tipos de

contravenciones tributarias?
Son todos aquellos actos realizados por el contribuyente ya sea por
ACCION o por OMISION, que violan las normas tributarias
Las contravenciones tributarias tienden a proteger las facultades formales
de la Administración Tributaria en el ejercicio de sus atribuciones de
investigación, control, verificación o fiscalización.
Tipos de contravenciones:
 Omisión de inscripción en los registros tributarios.
 No emisión de factura, Nota fiscal o documento equivalente.
 Omisión de pago.
 Contrabando cuando se refiere al último párrafo del Artículo 181º,
 Incumplimiento de otros deberes formales.
 Las establecidas en leyes especiales.
26. ¿Qué son los Delitos Tributarios. Mencione sus características y los
tipos de delitos tributarios?
Es toda violación dolosa de normas legales impositivas sancionada con
penas. Supone la realización de un comportamiento grave que infringe
normas tributarias. Se daña la recaudación tributaria de manera inmediata y
 la función del tributo. Como todo delito, contiene los elementos constitutivos,
de Acción u Omisión, Tipicidad, Antijuricidad, Culpabilidad y Pena.
 Defraudación Tributaria
 Defraudación Aduanera
 Violación a los Precintos y Otros Controles Tributarios
 Contrabando
 Instigación a no pagar Impuestos
 Otros delitos tipificados por Ley

27. ¿Explique en qué consiste la Evasión de Impuestos?

Hace mención a la acción de eludir el pago de los tributos que fija la ley. Se
trata de una figura jurídica que implica un acto voluntario de impago que se
encuentra castigado por la ley por tratarse de un delito o de una infracción
administrativa

28. ¿Qué es la Deuda Tributaria. Como está compuesto?

La deuda tributaria es una obligación legal que tiene un individuo o empresa
a favor de la administración pública. La deuda tributaria se refiere a un
monto de dinero (u otro bien aceptado por ley para el pago de deudas) que
un agente económico (persona o empresa) debe pagar a la administración
pública.
Deuda Tributaria (DT) es el monto total que debe pagar el sujeto pasivo
después de vencido el plazo para el cumplimiento de la obligación tributaria,
ésta constituida por el Tributo Omitido (TO), las Multas (M) cuando
correspondan, expresadas en Unidades de Fomento de la Vivienda (UFV´s)
y los intereses (r), de acuerdo a lo siguiente:
DT = TO x (1 + r/360)n + M

29. ¿Qué es el NIT y qué características tiene?

Es el número asignado por la Administración Tributaria a toda persona
natural o jurídica en el momento que se inscriben para realizar cualquier
actividad económica.
el NIT (Número de Identificación Tributaria) es el documento proporcionado
por el SIN (Servicio de Impuestos Nacionales) a la conclusión del
procedimiento de inscripción o modificación de datos en el Padrón, para que
sea exhibido por el Contribuyente en lugar visible del Domicilio Fiscal,
mismo que incluye la siguiente información: Régimen al cual está inscrito,
Nombre del Contribuyente, Actividad Económica, Domicilio Fiscal y
Fotografía del Titular para el caso de personas naturales, que será
entregado tanto para la casa Matriz como para las Sucursales.
30. Que es el Código CIIU
Clasificación industrial internacional uniforme de todas las actividades
económicas (CIIU) Es una clasificación de actividades económicas por
procesos productivos que clasifica unidades estadísticas con base en su
actividad económica principal.

31. Que es el Padrón Biométrico Digital (PBD) y cuál es su Importancia

Es el registro de contribuyentes de la Administración Tributaria que permite
incrementar la seguridad en el proceso de inscripción y facilita las
operaciones de las personas y/o empresas bolivianas o extranjeras
contribuyentes, mediante la captura de sus huellas dactilares, fotografía.
El Padrón Nacional de Contribuyentes Biométrico Digital es un registro
obligatorio para todas las Personas Naturales/jurídicas, Empresas
bolivianas Unipersonales y Sucesiones Indivisas, nacionales o extranjeras,
domiciliadas en el país, que realicen actividades gravadas y que resulten
sujetos pasivos de alguno de los impuestos establecidos en la Ley N° 843
(Texto Ordenado Vigente).

32. Que es la Oficina Virtual, Tarjeta Masi y Formulario Masi.

Es un portal web o página web del Servicio de Impuestos Nacionales,
diseñado para brindar servicios a los contribuyentes a través de Internet. El
acceso a los servicios que brinda la Oficina Virtual se realiza mediante la
activación de la Tarjeta Masi.
La tarjeta MASI o Galileo, es un documento que permite ingresar a una
oficina virtual para hacer trámites tributarios.
El formulario masi 001 es utilizado por medio del padrón biométrico para
que pueda registrarse cada una de las empresas sin ningún inconveniente.
Posteriormente este registro podrá tener incluso un número de identificación
conocido como el Nit que permite saber cómo la cédula de identidad qué es
única.
33. Que es un Formulario de declaración jurada.
Una declaración jurada es un documento que contiene la información de tu
negocio y la actividad económica que has efectuado durante un periodo
determinado. La realización de declaraciones juradas o su rectificación,
debe efectuarse a través de la Oficina Virtual.

34. ¿Qué es una Factura. Para que Sirve. Cuáles son sus características?.
Factura es un documento comercial que registra la información de una
venta o una prestación de un servicio. Se trata de un documento o prueba
física de que una operación se ha realizado entre dos partes, de forma legal
y satisfactoria.
Características de una factura
 1 Un número y en su caso la serie. (Dentro de cada serie la numeración
deberá ser correlativa).
2 La fecha de expedición.
3 El nombre, los apellidos, la razón o denominación social completa tanto
del emisor como del receptor de la factura.
4 El Número de Identificación Fiscal del emisor
5 El domicilio de la persona obligada a expedir el documento y del
destinatario del mismo.
6 Descripción de las operaciones. Es preciso indicar qué tipo de servicio se
ha prestado o los productos que se han vendido detallando en este caso el
número de unidades, el precio unitario, los descuentos y las ofertas no
incluidas en el precio.

35. Indique los tipos de Facturación que existen actualmente en Bolivia

de acuerdo al NUEVO SISTEMA DE FACTURACION VIRTUAL
La resolución RND 101800000026 del Servicio de Impuestos Nacionales
(SIN) en Bolivia reglamenta un nuevo sistema de facturación electrónica
que entrará en vigor en 2019. Se trata de un modelo que registrará las
facturas en el SIN en tiempo real y de forma segura
Este sistema presenta las siguientes modalidades de facturación:

 Manual y Pre valorada

 Portal Web: dirigida a negocios pequeños.
 Computarizada en línea: Software de escritorio para poder emitir a
gran escala sin usar firma digital.
 Electrónica en línea (similar a la modalidad computarizada pero con
firmas digitales).

36. Que son los Libros de Compras y Ventas IVA

Es un libro obligatorio para los contribuyentes afectos al Impuesto al Valor
Agregado (IVA), en el que se deberá llevar un registro cronológico de las
compras y ventas y ser timbrado por el Servicio de Impuestos Internos.

37. A que se refiere REGIMEN GENERAL. Cuáles son sus características

El Régimen General engloba a todas las personas naturales o jurídicas que
realizan actividades económicas relativas a venta habitual de bienes
muebles, alquileres de bienes muebles e inmuebles, servicios en general,
importaciones definitivas.
Para pertenecer al Régimen General: El capital del negocio o empresa debe
ser mayor a Bs60000.- pero en los casos de Punto Internet, Centro de
Llamadas, fotocopiadoras, profesionales independientes, los que tienen
ingresos por alquileres o anticréticos, igual deben inscribirse en el Régimen
General aunque su capital sea menor a Bs60000.
38. A que se refiere REGIMENES ESPECIALES. Cuáles son sus
características
Este régimen especial se caracteriza por el hecho de que los sujetos
pasivos acogidos a él no deben presentar autoliquidaciones periódicas por
IVA y recuperan las cuotas soportadas, a través del mecanismo de la
compensación, que abonan a los destinatarios de los bienes y servicios a
los que se aplica este régimen.
Este tipo de regímenes fue creado para facilitar el pago de impuestos de un
determinado sector de contribuyentes.
Los que pertenecen a este sector NO ESTAN OBLIGADOS A EMITIR
FACTURA.

39. Cuáles son las categorías de contribuyentes que se encuentran

dentro de los REGIMENES ESPECIALES
A este régimen especial pertenecen los siguientes:
R.T.S. Régimen Tributario Simplificado.
S.T.I. Sistema Tributario Integrado.
R.A.U. Régimen Agropecuario Integrado.

40. Que es el Régimen Tributario Simplificado. Mencione las

características principales
El Régimen Tributario Simplificado (RTS) está vigente para todas aquellas
personas naturales (comerciantes minoristas, artesanos y vivanderos), que
trabajan con un capital de Bs 12.000 hasta Bs 37.000. Montos superiores a
éste deben inscribirse en el Régimen Tributario General.

41. Dentro de la Categoría de Contribuyentes inscritos en el Régimen

Simplificado, existen los Comerciantes Minoristas, Vivanderos y
Artesanos. Explique a que se refiere cada uno de ellos
Comerciantes minoristas, Todas aquellas personas que desarrollan
actividades de compra/venta de mercaderías en mercados públicos, ferias,
kioscos, pequeñas tiendas y puestos ubicados en una vía pública. Ej.: Una
pequeña tienda de barrio, vendedores al detalle en kioscos o puestos, etc.
El precio unitario de sus productos vendidos no debe ser mayor a los 480
Bs.
Vivanderos, todas aquellas personas que expenden bebidas y alimentos en
kioscos y pequeños locales. Ej.: Venta de alimentos en pequeños snack,
kioscos, etc. El precio unitario de sus productos vendidos no debe ser
mayor a los 148 Bs.
Artesanos, personas que ejercen un oficio manual por cuenta propia en sus
talleres o a domicilio. Ej.: Bordador, Tejedor, Hojalatero, etc. El precio
unitario de sus productos vendidos no debe ser mayor a los 640 Bs.
42. Cuál es el Capital necesario para pertenecer al Régimen Simplificado
actualmente. Cuanto era antes
Con el Decreto Supremo, hay seis categorías para el régimen simplificado
que van desde los 12.001 bolivianos de capital hasta el tope de 60.000
bolivianos. Los pagos bimestrales varían desde 47 bolivianos a 350
bolivianos.
43. Dentro de la Categoría de contribuyentes inscritos en el Régimen
Simplificado, actualmente existen 6 categorías. Averigüe cuáles son
esas categorías, de que depende y cuanto de impuestos deben pagar.
Cuál es el plazo

PAGO
CATEGORI CAPITAL
BIMESTRA
A
DESDE HASTA L
1 12.001 15.000 Bs. 47
2 15.001 18.700 Bs. 90
3 18.701 23.500 Bs. 147
4 23.501 29.500 Bs. 158
5 29.501 37.000 Bs. 200
6 37.001 60.000 Bs. 350

44. Cuál es el precio unitario de los productos que deben tener los
contribuyentes inscritos en el Régimen Simplificado y a cuanto deben
ascender sus Ingresos Anuales.
Para Comerciante Minorista sus productos no deben ser mayor a 480 Bs.-
Para el Artesano, sus productos o servicios no deben ser mayor a 640 Bs.-
Para el Vivandero, sus productos no deben ser mayor a 148 Bs.-
La suma de las VENTAS ANUALES en cualquiera de las tres actividades
del Régimen Simplificado, no deben superar los siguientes montos:
Bs 184000.- (A partir del 01 de enero del 2019). Vigente actualmente
De exceder el monto de las ventas anuales deben inscribirse al Régimen
General

45. Que es el Sistema Tributario Integrado STI. Cuáles son sus

características principales. Quienes pertenecen a este grupo, cuanto
de impuestos deben pagar, cual es el plazo, que formularios utilizan
para efectuar el pago.
Personas naturales que prestan servicio de:
 Transporte público interprovincial de pasajeros y/o carga.
 Transporte público urbano de pasajeros y/o de carga
  Que tengan registrado a su nombre hasta dos (2) vehículos.

Quiénes no pertenecen al sistema tributario integrado

 Quienes prestan el servicio de transporte interdepartamental de

carga y/o pasajeros.
 Aquellos que prestan el servicio de transporte nacional y/o
internacional de carga y/o pasajeros.
 Aquel que posea más de dos vehículos.

Se deben pagar cuotas fijas cada 3 meses de acuerdo al ingreso, según el

siguiente detalle
TRIMESTRAL
CATEGORI INGRESO IMPUESTO
A PRESUNT TRIMESTRA
O L (EN BS.)
B 1.000 100
1 1.500 150
2 2.750 275

46. Que es el Régimen Agropecuario Unificado RAU. Cuáles son sus

características principales. Quienes pertenecen a este grupo, cuanto
de impuestos deben pagar, cual es el plazo, que formularios utilizan
para efectuar el pago.
El Régimen Agropecuario Unificado es uno de los regímenes especiales,
que pagan sus impuestos (IVA, IT, IUE y RC-IVA) de manera simplificada
una vez al año. Los que pertenecen al Régimen Agropecuario Unificado
son: Realicen actividades agrícolas o pecuarias.
El pago se debe realizar mediante la Declaración Jurada del formulario 701
v.3 (obtenido en la Oficina Virtual) ante la Entidad Financiera autorizado por
Impuestos Nacionales o Colector autorizado (Ejemplo: ANAPO).
El RAU se paga en forma anual, del 01 al 31 de octubre de cada año, en
una sola cuota, en las entidades recaudadoras.

47. Dentro de la Categoría de Contribuyentes inscritos en el Régimen

General, existen la categoría de PRICO, GRACO Y RESTO. Averigüe a
que se refiere cada uno de ellos y mencione sus características
PRICO: Principales Contribuyentes son las 100 empresas de mayor
magnitud en pago de impuestos en el país. Aquellos que por su volumen de
 operaciones y/o importancia fiscal de tributos se constituyen como
primordiales para la Administración Tributaria, los mismos que son
clasificados como tal mediante Resolución Normativa de Directorio.
GRACO: Grandes Contribuyentes, son las 101 a 2100 empresas con el
pago de mayores impuestos en el país. La separación entre A y B, de las
cuales no indica la normativa la razón, se presupone que son criterios
internos del SIN.
RESTO (Resto de Contribuyentes), son los contribuyentes de 2101 para
abajo en pago de impuestos. De igual forma, la separación entre A, B y C
se presupone que refleja progresivamente el grado de importancia tributaria
para el SIN.

48. Dentro del Régimen General: A qué se refiere Contribuyente Newton y

Newton Especifico
Se encuentran clasificados como Contribuyentes Newton-Específico:
a) Los sujetos pasivos o terceros responsables de la categoría

Resto del Régimen General, que no hubieran sido previamente clasificados

como Contribuyentes Newton a la fecha de emisión de la presente
Resolución.

49. A que se refiere Contribuyente Inactivo

Listado de contribuyentes que no tuvieron movimiento, por lo que se
encuentran depurados del Régimen Impositivo Simplificado.
50. A que se refiere Sucesiones Indivisas
El concepto de sucesión indivisa es creado por el derecho civil. En el caso
que existan varios herederos, cada uno de ellos es propietario de los bienes
de la herencia que dejó el causante, en proporción a la cuota que tengan
derecho a heredar.

51. A que se refiere Colecturía

Colecturía es una Unidad de Impuestos nacionales que mediante otras
instituciones como Anapo , ayuda a los productores agropecuarios a
cumplir con las obligaciones tributarias del Régimen Agropecuario Unificado
- RAU brindando asesoramiento e información como ser:
 Obtención del Número de Identificación Tributaria (NIT),
 Llenado del formularios (N° 280 para pequeños productores)
 Llenado del formulario N° 701 y cálculo del pago del impuesto
 Calculo del pago de multas, para pagos fuera de fecha.
52. A que se refieren los Terceros Responsables de la Obligación
Tributaria
 Son terceros responsables las personas que sin tener el carácter de sujeto
pasivo deben, por mandato expreso del presente Código o disposiciones
legales, cumplir las obligaciones atribuidas a aquél.

53. A que se refieren los Sustitutos de una Obligación Tributaria

Se denomina sustituto del contribuyente a la persona que, en lugar del
contribuyente, está obligada por la ley a cumplir las prestaciones materiales
y formales de la obligación tributaria.

54. Averigüe a que se refieren: Agentes de Retención, Agentes de

Percepción y Agentes de Información
Agentes de percepción: son aquellas personas naturales y jurídicas que
habitualmente efectúan ventas de bienes y prestación de servicios gravados
con una tarifa de IVA.
Agentes de retención son las personas o entidades públicas y privadas
que tienen la obligación de retener y pagar a Impuestos Internos el tributo
correspondiente por salarios y/o cualquier otra remuneración pagadas en
efectivo, por el trabajo personal en relación de dependencia.

Agentes de Información es toda persona natural o jurídica de derecho

público o privado a la que la Administración Tributaria faculte a designar sin
costo alguno a proporcionar toda clase de antecedentes, datos, información
con efecto tributario, con el propósito de contar con elementos de juicio que
permitan determinar la veracidad de las operaciones, transacciones,
declaraciones juradas presentadas y pagos efectuados por los sujetos
pasivos o terceros responsables con la finalidad de generar información útil
y veraz que coadyuve a las acciones de control, verificación, fiscalización e
investigación.

55. Averigüe a que se refieren: Consultores en Línea y Consultores por

Productos
Consultor de Línea Es la persona natural que presta Servicios de
Consultoría de Línea en el sector público.
Consultor por Producto Es la persona natural que presta uno o más
Servicios de Consultoría en el sector público.

56. Cuáles son los Requisitos para el trámite del NIT de los siguientes
contribuyentes:
Régimen Tributario Simplificado
Para la obtención del Número de Identificación Tributaria (NIT) debe
presentar los siguientes requisitos en Oficinas de Servicio de Impuestos
Nacionales:
  Documento de Identidad. En original y fotocopia. Para el caso de
ciudadanos extranjeros deberán presentar carnet de extranjería
vigente.
 Original y fotocopia de Facturas o pre facturas de consumo de
Energía eléctrica del domicilio donde desarrolla su actividad
Económica y del domicilio habitual.

Sistema Tributario Integrado

Para la obtención del Número de Identificación Tributaria (NIT) debe
presentar los siguientes requisitos en Oficinas de Servicio de Impuestos
Nacionales:
Persona Natural
 Documento de Identidad vigente.
 Registro Único de Automotor (RUAT) a nombre del titular.
 Factura o aviso de cobranza de energía eléctrica (1) del Domicilio
Fiscal cuya fecha de emisión no tenga una antigüedad mayor a 60
días calendario (2) a la fecha de inscripción.
 Croquis del Domicilio Fiscal y/o Habitual.
(1) Será exigido si la dirección del Domicilio Fiscal o Habitual no es la
misma que la consignada en el Documento de Identidad.

(2) Para la inscripción de domicilios de zonas fronterizas y áreas rurales,

podrán tener una antigüedad de 180 días posteriores a la fecha de emisión.

Régimen Agropecuario Unificado

Personas Naturales
 Documento de Identidad. Para el caso de ciudadanos extranjeros
deberán presentar carnet de extranjería vigente.
 Título de propiedad o documento legal que certifique la propiedad o
su derecho a la explotación.
Cooperativas
 Testimonio de Constitución de la cooperativa.
 Título de propiedad o documento legal que certifique la propiedad o
su derecho a la explotación.
 Poder y Carnet de Identidad vigente que acredite al Representante
Legal o Apoderado.
Sucesión Indivisa
 Certificado de Defunción original.
 Poder que acredite al Representante Legal o Apoderado (Original o
fotocopia legalizada).
 Documento de identidad original del Representante Legal o
Apoderado.
Organizaciones de Pequeños Productores
 Personería Jurídica otorgada por la Prefectura; en caso que la
Organización de Pequeños Productores de Bolivia (OPP) esté
conformada por pueblos indígenas y originarios comunidades
indígenas y campesinas y sus organizaciones nacionales
departamentales o regionales, deberán presentar la Personería
Jurídica emitida por el Presidente del Estado Plurinacional de Bolivia.
 Testimonio del Poder Especial que acredite al Representante Legal.
 Documento de Identidad del Representante Legal (Documentos
vigentes).
 Factura o prefectura (pre factura) cuando corresponda, de energía
eléctrica del domicilio fiscal y del domicilio del Representante Legal.
Profesional Independiente (Persona Natural)
Para tramitar tu NIT primeramente debes ir a plataformas en Impuestos
Nacionales para el llenado del formulario MASI, donde los funcionarios del
SIN colocaran tus datos generales, para ello tienes que llevar los siguientes
requisitos:

 Documento de identidad vigente.

 Factura original de luz de tu casa, cuya fecha de emisión no tenga
una antigüedad mayor a 60 días calendario a la fecha de inscripción.
Esta factura no será exigida en el proceso de inscripción en
plataformas móviles o “In Situ”.
 Croquis de tu casa.
 Título Académico o en Provisión Nacional, a nivel técnico o
profesional.
 Correo electrónico y su contraseña para la habilitación en el sistema
del SIN.
Empresas Unipersonales

La empresa unipersonal es una empresa que tiene el nombre del propietario

como denominación de la empresa. Para crear la empresa uno debe ir a
Fundempresa, luego ir a plataformas en Impuestos Nacionales para el
llenado del formulario MASI, donde los funcionarios del SIN colocaran tus
datos generales, para ello tienes que llevar los siguientes requisitos:

 Documento de identidad vigente.

 Factura original de luz del domicilio del negocio y de la casa del
propietario (en caso de que el negocio sea en el mismo lugar solo
debe traer una sola factura), cuya fecha de emisión no tenga una
antigüedad mayor a 60 días calendario a la fecha de inscripción. Esta
factura no será exigida en el proceso de inscripción en plataformas
móviles o “In Situ”.
  Croquis del domicilio del negocio y de la casa del propietario (en
caso de que el negocio sea en el mismo lugar solo debe traer un solo
croquis).
 Correo electrónico y su contraseña para la habilitación en el sistema
del SIN.

Personas Jurídicas

 Testimonio de la Escritura de la Constitución de la Sociedad (original

y fotocopia).
 Para personas jurídicas Poder Notariado, que designe y establezca
las facultades del Representante Legal de la entidad.
 Factura o aviso de cobranza de consumo de energía eléctrica que
acredite el domicilio donde se realizará su actividad.
 Factura o aviso de luz del domicilio del representante legal.
 Cédula de identidad del representante legal (original y fotocopia).

Alquiler de Bienes Inmuebles

Los requisitos para abrir un NIT por alquiler son los siguientes:
 Documento de identidad vigente
 Factura de luz original no mayor a 60 días de antigüedad
 Croquis del domicilio
 Correo electrónico activo para abrir cuenta en el Sistema de
Impuestos Nacionales.

Consultor en Línea y Consultor por Productos

Los consultores del sector público, personal contratado por organismos
internacionales y/o misiones diplomáticas y similares deben dirigirse a la
Gerencia Distrital de su jurisdicción (Plataforma de Atención al
Contribuyente) presentando la siguiente documentación:

 Documento de identidad (original y fotocopia).

 Factura o aviso de cobranza de consumo de energía eléctrica, que
acredite residencia habitual (original y fotocopia).
(Nota) El funcionario del SIN, requerirá información inherente a sus datos
básicos para llenar un formulario electrónico; como constancia se le
entregara una impresión de dicho formulario.

Asociaciones, ONGs, Fundaciones

 Testimonio de la Personalidad Jurídica protocolizado por la Notaría

de Gobierno (la Fundación, Asociación y/o Entidad Civil sin fines de
lucro, adicionalmente presentará los Estatutos Aprobados).
 Resolución Administrativa que acredita la Personalidad Jurídica
otorgada por el Gobierno Autónomo Departamental.
 Poder Notariado que establezca las facultades del Representante
Legal.
 Documento de Identidad vigente del Representante Legal.
 Factura o aviso de cobranza de consumo de energía eléctrica del
Domicilio Fiscal cuya fecha de emisión no tenga una antigüedad
mayor a 60 días calendario a la fecha de inscripción.
 Factura o aviso de cobranza de consumo de energía eléctrica
 Del Domicilio Habitual del Representante Legal, cuya fecha de
emisión no tenga una antigüedad mayor a 60 días calendario
 a la fecha de inscripción.
 Croquis del Domicilio Fiscal y del Domicilio Habitual del
Representante Legal.
 En el caso de que tenga presencia en dos o más Departamentos se
deberá presentar la Resolución Ministerial emitida por el Ministerio de
Autonomías.
 Llenar el Formulario MASI 001 para obtener el Número de Trámite.
 La presentación de éste requisito, sólo se exige, si la dirección del
Domicilio Habitual, no es la misma que la consignada en el
Documento