1. Exponga que denominaciones se le han dado a la asignatura.

Indique
cual es la que más se ha extendido (uso y aplicación)

Derecho Fiscal y tributario: es una rama del derecho público, que es la que
especifica la parte del ordenamiento jurídico que regula las relaciones entre los
individuos y entidades privadas con los órganos que enseña el poder público,
dentro del derecho financiero, donde su función es la administración de las
reglas jurídicas que facilitan que el estado pueda ejercer sus facultades
tributarias.

2. Exponga a que rama del derecho pertenece la asignatura y por qué

Pertenece al Derecho Público, rama que se encarga de regular las relaciones

entre el estado y los particulares

3. Analice los siguientes términos enfocados al Derecho financiero,

tributario o fiscal: Hacienda pública y Legislación constitucional.

Legislación constitucional: Cuerpo de leyes enmarcadas en la constitución.

4. ¿Qué es la oficina nacional del tesoro? Basamento legal y sus

atribuciones.

Órgano desconcentrado del Ministerio del Poder Popular con competencia en

materia de finanzas, rector del Sistema de Tesorería que actúa como unidad
especializada para la gestión financiera del Tesoro, la coordinación de la
planificación financiera del sector público nacional y la demás actividades
propias del servicio de tesorería Nacional, con la finalidad de promover la
optimización del flujo de caja del Tesoro, bajo la modalidad de cuenta única del
tesoro (todos los ingresos de la nación) creada por Román Cárdenas para
mejorar la transparencia, claridad y orden de la administración pública.
Atribuciones:

1. Participar en la formulación y coordinación de la política financiera para el

sector público nacional.

2. Aprobar, conjuntamente con la Oficina Nacional de Presupuesto, la

programación de la ejecución del presupuesto de los órganos y entes regidos
por la ley de presupuesto y programar el flujo de fondos de la República.

3. Percibir los productos en numerario de los ingresos públicos nacionales.

4. Custodiar los fondos y valores pertenecientes a la República.

5. Hacer los pagos autorizados por el presupuesto de la República conforme a

la ley.

6. Distribuir en el tiempo y en el territorio las disponibilidades dinerarias para

la puntual satisfacción de las obligaciones de la República

7. Administrar el sistema de cuenta única del Tesoro Nacional que establece el

artículo 112 de esta Ley.

8. Registrar contablemente los movimientos de ingresos y egresos del Tesoro

Nacional.

9. Determinar las necesidades de emisión y colocación de letras del tesoro, con

las limitaciones establecidas en el artículo 80 de esta Ley, y solicitar de la
Oficina Nacional de Crédito Público la realización de estas operaciones.

10. Elaborar anualmente el presupuesto de caja del sector público nacional y

realizar el seguimiento y evaluación de su ejecución.

11. Participar en la coordinación macroeconómica concerniente a la política

fiscal y monetaria, así como en la formación del acuerdo anual de políticas
sobre esas materias, estableciendo lineamientos sobre mantenimiento y
utilización de los saldos de caja.

5. Analice el vocablo Fisco y exponga que ha ocurrido con dicho

vocablo, diga si aún es utilizado en la normativa tributaria y en las
decisiones jurisdiccionales (sentencia del TSJ y juzgados).

Se refiere al Estado que en su carácter de persona jurídica, se inviste de

potestad tributaria como organismo recaudador, para lograr por medio del
cobro de impuestos, tasas y contribuciones, solventar necesidades de interés
general y particular de los contribuyentes. La legislación tributaria o fiscal
regula esa potestad del Estado dentro del marco legal.

6. Exponga que es el Tesoro Público y su diferencia con el Sistema de

Tesorería.

El Tesoro Público : todos aquellos activos que un Estado determinado posee,

con la finalidad de afrontar y sobreponerse a las diversas problemáticas que
pueda presentar, así como también para llevar a cabo cualquier tipo de acciones
que requieran de una inversión monetaria, éste se encuentra conformado por
distintos elementos siendo el conjunto de todos los activos que posee una
región, los cuales por lo general provienen en su mayoría del cobro de los
impuestos de todo tipo y otra parte se origina a partir de la inversiones
realizadas.

Sistema de tesorería está integrado por el conjunto de principios, normas,

órganos y procedimientos que rigen la gestión financiera del Tesoro Público.

7. Analice el principio de unidad del Tesoro e indique la aplicación del

mismo.

Este principio indica que todos los ingresos públicos deben ser enterados a
la caja del Tesoro (cuenta única) y todos los gastos deben estar previstos en
el presupuesto de la nación. Tiene como finalidad evitar presupuestos
paralelos y aumentar la claridad y orden en la administración pública.

8. Exponga que clase de órgano es el SENIAT.

Servicio Nacional Integrado de Administración Aduanera y Tributaria, es el

órgano de ejecución de la administración tributaria nacional, el cual es
autónomo y no posee personalidad jurídica (no puede ser demandado, se
demanda a la Republica a través de un recurso contencioso tributario), con
autonomía funcional, técnica y financiera, adscrito al ministerio de finanzas.

9. Indique los sujetos de la obligación tributaria.

Sujeto Activo (art 18 COT): Es el ente público acreedor del tributo.

Sujeto Pasivo (art 19 COT): Es el obligado al cumplimiento de las prestaciones

Tributarias (habiendo incurrido en la obligación tributaria, sea en calidad de
contribuyente o de responsable.

1. ¿Qué son los privilegios de la Administración Tributaria? Nombre

algunos privilegios procesales de esta.
SALIO EL SEMESTRE PASADO

Las prerrogativas o privilegios de la Administración Tributaria, son una seria

de deberes y facultades exorbitantes, establecidas constitucional y legalmente
que coloca a dicha administración en una situación jurídica privilegiada o de
ventaja en el mundo jurídico.

 Citaciones y notificaciones
 Fase probatoria

 Imprescriptibilidad e inalienabilidad de sus bienes del dominio publico
 La imposibilidad de condenatoria en costas procesales (costos)
 La improcedencia de la confesión ficta
 La consulta legal de la sentencia
 Mora de la administración con el contribuyente

2. Deferencias en la relación entre particulares-particulares y estado-

particulares.

P-P E-P
 Existe igualdad entre las  No existe igualdad entre las
partes partes (prerrogativas)
 Priva la voluntad de las partes  No priva la voluntad entre las
(uso legítimo de su autonomía partes
de voluntad)
 Basada en intereses privados  Basada en intereses públicos
 Se rigen por el derecho privado  Se rigen por el derecho publico

3. Exponga en qué consiste la prescripción adquisitiva. Aplique el

concepto al derecho tributario y su diferencia con la prescripción
extintiva.

La prescripción adquisitiva o usucapión es el modo de adquisición de

dominio y otros derechos luego de transcurrido el tiempo estipulado por la ley.
(Art 1977 CC) 10 años para acciones reales (muebles) y 20 años para acciones
personales (inmuebles).
La prescripción extintiva es el modo de extinción de una obligación
proveniente de una relación jurídica preexistente, por la inercia del acreedor y
el trascurso del tiempo. (Art 55 COT) 6 años.

4. Medios de extinción de la obligación tributaria establecidos en el

COT.

Art 39 COT – La obligación tributaria deja de existir o se extingue por los

siguientes medios comunes:

 Pago
 Compensación (Débitos y créditos fiscales, pagos en exceso, etc.)
 Confusión (Sujeto activo en situación del deudor, S. activo = S. pasivo)
 Remisión (Perdonada por leyes especiales o resoluciones)
 Declaratoria de incobrabilidad (Fallecimientos, prescripciones, fallos de
pago una vez liquidados sus bienes, ausencia del país)

5. ¿Qué es la Ley de presupuesto?, ¿Cuándo debe ser esta presentada

para su aprobación?, ¿Qué puede ocurrir en el presupuesto de la
Nación con la posible variación del precio del barril de petróleo?

Es una Ley anual que contiene los correspondientes ingresos y gastos

estimados para el año siguiente. Incluye inversiones, endeudamiento, etc. Esta
Ley es emanada (aprobada) por el Poder Legislativo (Asamblea Nacional) y es
elaborado por el Ejecutivo Nacional.

Debe ser presentado dentro de la segunda quincena del mes de junio del
ejercicio inmediatamente anterior al año del respectivo Proyecto de Ley de
Presupuesto. Debe ser Aprobada 90 días antes del fin del año en curso (antes
del 2 de Octubre).

En caso de variaciones negativas en el precio del barril del petróleo, se debe

declarar un estado de emergencia económica para la disponer de los recursos
de la forma en que sea necesaria.

6. Analice el vocablo BIENES, como se clasifican. Aplicación al Derecho

Fiscal.

Art 525 CC: Las cosas que pueden ser objeto de la propiedad pública o privada,
se clasifican en:
  Inmuebles: Por su naturaleza (terrenos, minas, edificios en general toda
construcción adherida de modo permanente a la tierra que sea parte de
un edificio, toda agua corriente, arboles, frutos que no hayan sido
cosechados, etc.). Por su destinación (las cosas que el propietario del
suelo ha puesto en el para su uso, cultivo y beneficio, tales como
animales, instrumentos, etc.). Por el objeto a que se refieren (derechos de
propietario, de usufructo y de uso)
 Muebles: Por su naturaleza (los bienes que pueden cambiar de lugar,
bien sea por si mismos o movidos por una fuerza exterior) Por el objeto a
que se refieren o por determinarlo así la Ley (los derechos (obligaciones y
las acciones o cuotas de participación que tienen por objeto cosas
muebles)

7. Exponga: ¿Qué características poseen los Bienes Nacionales

conforme a las Leyes venezolanas? Haga énfasis en los conceptos
de imprescriptibilidad e inalienabilidad.

Los bienes Nacionales satisfacen directamente las necesidades públicas y son

de uso o servicio público, patrimonio de la Nación y generadores de riquezas
(explotación).

Tienen como características ser:

 Imprescriptibles (no pueden ser reclamados luego de ningún lapso de

tiempo.
 Inembargables (no pueden ser embargados ni retenidos)
 Inalienables (no se pueden trasmitir, enajenar, ceder ni vender.

8. Procedimientos para la Adquisición de Bienes para la

Administración Publica.

Las modalidades de contratación o adquisición de bienes y/o servicios por

parte de la Administración pública según el Art 69 de la Ley de
Contrataciones Públicas son:

 Consulta de precios (Bienes y servicios hasta 5.000 UT),(Obras hasta

20.000 UT)
 Concurso cerrado, anteriormente llamado licitación (Bienes y servicios
entre 5.000 y 20.000 UT),(Obras entre 20.000 y 50.000 UT)
 Concurso abierto o anunciado internacionalmente, en caso de no existir
proveedores nacionales (Bienes y servicios de 20.000 UT en adelante),
(Obras de 50.000 UT en adelante).
 9. Defina Comiso, Confiscación y la diferencia entre ambos.

Ambos se definen como el acto de incautar o privar de la posesión de bienes

sin ningún tipo de compensación, por vía de excepción, mediante sentencia
firme.

 Comiso:
- No hay privativa de libertad
- Incumplimiento de una restricción o prohibición arancelaria o
pararancelaria de una mercancía
- Pena administrativa
- Pena Principal
- La ejecuta la administración tributaria

 Confiscación:
- Producto de un proceso administrativo (Administración Publica)
- Privacion, posesión o propiedad de bienes sin compensación
- Pena accesoria
- Juez penal
- Preventiva
- Existe previamente una pena privativa de libertad
- Asociada a delitos penales

CUESTIONARIO 2

1. Enumere los principios que desde el punto de vista Constitucional

debe tener el sistema Tributario.
SOLO IMPORTA LA PALABRA RESALTADA

 Generalidad (Art 133 CN): Toda persona tiene el deber de cooperar con los
gastos públicos mediante el pago de impuestos, tasas y contribuciones que
establezca la Ley.
 Igualdad (Art 21 CN): Todas las personas son iguales ante la Ley
 Legalidad (Art 317 CN): No podrá cobrarse impuestos, tasas, ni
contribuciones que no estén establecidas en la Ley.
 No confiscatoriedad (Art 317 CN): Ningún tributo puede tener efecto
confiscatorio (multas, tributos o tasas equivalentes a la confiscación del
negocio).
 Progresividad: (Art 316 CN): El sistema tributario procurara la justa
distribución de las cargas públicas según la capacidad económica del
contribuyente.
 Territorialidad (Art 3 CP – Art 4 CN): Todo el que cometa un delito o una
falta en el espacio geográfico de la República, será penado con arreglo a la
ley venezolana. La republica Bolivariana de Venezuela es un Estado Federal
descentralizado en los términos consagrados de la CN y se rige por los
principios de identidad territorial
 Principio de la proporcionalidad

2. ¿Qué significa el Principio de Legalidad Tributaria?, ¿Que jerarquía

tiene dicho principio?, ¿Si este constituye un límite, para quién es?

Significa que solo corresponde a la Ley determinar los elementos relativos a la

existencia e importancia de la obligación tributaria. “Nullum crime nulla pena
sine lege” No hay crimen, ni pena sino está en la Ley.

Este principio es de jerarquía Constitucional (Art 317 CN), a cargo del Poder
Legislativo y en ocasiones extraordinarias del Ejecutivo Nacional.

Constituye un límite para la Administración Tributaria ya que limita las

actuaciones del mismo, quienes se encargan de la recaudación de tributos
según lo establecido en la Ley.

3. Conceptos: LAS RESALTADAS SIEMPRE LAS PREGUNTA

a) Hecho imponible (Art 36 COT): Es el presupuesto establecido por la Ley

para representar el tributo, y cuya realización produce el nacimiento de
una obligación tributaria (IVA, ISLR, etc)

b) Base imponible: Es la base utilizada para el cálculo del gravamen o

monto a cancelar como tributo.

c) Exención (Art 73 COT): Es la dispensa total o parcial del pago de la

obligación tributaria .otorgada por la Ley.
 Ejemplo: Valija 9iplomática

d) Exoneración (Art 73 COT): Es la dispensa total o parcial del pago de la

obligación tributaria, concedida por el Poder Ejecutivo en los casos
autorizados por la Ley.
Ejemplo: IVA IMPORTACION O VENTA DE Vehículos Automóviles, naves,
aeronaves, locomotoras y vagones destinados al transporte público de
personas.

4. Analice el vocablo unidad y exponga: ¿En qué consiste la unidad

tributaria?

 Unidad Tributaria: Medida que normaliza y mantiene actualizados los

montos específicos de las leyes y reglamentos tributarios (ante la
inflación y devaluaciones). Monto actual Bs 177,00.

5. Cuando se modifica la unidad tributaria, ¿Se atiende con el principio

de Legalidad Tributaria?

Sí, porque se modifica según lo previsto en el artículo 131 del COT, que dice:

- Debe ser reajustada dentro de los 15 primeros días del mes de febrero de
cada año, sobre la base de la variación producida en el INPC del año
anterior.
- La variación base es producida según los datos oficiales de la inflación
- Aprobada por la asamblea nacional

6. Conceptos:
ESTAS 3 DEFINICIONES SE DEBEN EMPEZAR EN EL PARCIAL CON
‘SON TRIBUTOS’
a) Impuestos: Obligaciones particulares dispuestas en la Ley e impuestas
por el estado para satisfacer necesidades públicas (financiar gasto
público). Se caracterizan por no requerir ninguna contraprestación
directa o determinada por parte de la administración tributaria.
Su principio rector, denominado capacidad contributiva sugiere que
quienes más tienen deben aportar en mayor medida al financiamiento
estatal. Pueden ser directos o indirectos y tienen como indicadores la
renta, el consumo y el patrimonio. IVA, ISLR, etc.
 b) Tasas: Prestación exigida por el estado, como contraprestación de un
servicio público o actividad que cumple el estado y que está vinculada
con la obligación de pago. Pueden ser judiciales o administrativas.
Timbres fiscales, tasa aeroportuaria, etc.
No es obligatoria hasta el momento en que se hace uso del servicio
publico, no tiene que ver con la capacidad contributiva

c) Contribuciones: Tributos obligatorios debidos en razón de beneficios

individuales o de grupos sociales, derivados de la realización de obras,
gastos públicos o actividades especiales. Pueden ser parafiscales o de
mejoras. INCE, SSO, etc.

7. Cuadro comparativo.

Impuestos Tasas Contribuciones

Obligatorio por ley Prestación de un Se exige de forma
servicio estatal obligatoria
individualizado en el
contribuyente
Acto o hechos que pone Cubrir las necesidades Servicio público como
en manifiesto la financieras de servicios contraprestación
capacidad contributiva prestados por el estado
del contribuyente
Busca cubrir las NO se toma en cuenta No se establecen ni
necesidades generales la capacidad gravan con relación a la
del estado contributiva del capacidad económica
contribuyente
Depende de lo NO es obligatoria hasta En función del costo de
establecido en la ley que se hace uso del la obra publica
servicio
No se diferencia la Hay contraprestación Dependen primero por
partida y contrapartida directa con el una ley
del beneficio del contribuyente
contribuyente
Cada uno tiene un Es implementado
tiempo diferente de estatal, municipal y
pago gubernamentalmente
Depende del hecho
imponible y se calcula
sobre la base imponible
 1. Diferencias entre: impuestos, tasas y contribuciones (cuadro
comparativo cuestionario #3)

2. Clasificación de los impuestos.

De acuerdo a la posibilidad de traslación:

1) Directos
2) Indirecto

3. ¿Qué son los impuestos directos e indirectos? Ejemplos, ventajas y

desventajas

a) Directos: Se carga o impone de manera inmediata y directa sobre el

sujeto pasivo, luego de la realización del hecho imponible.
Ej: ISLR = RENTA/UTILIDAD, HERENCIAS/TRASPASOS =
PATRIMONIO.

 Aseguran al estado cierta renta conocida de antemano.

 En tiempos de crisis aunque su quantum decrece, lo hace en menor
medida que los indirectos.
 No pueden trasladarse
 Asociado a la capacidad contributiva (Bienes, patrimonios y ganancia)
× Son muy sensibles a los contribuyentes.
× Se prestan a arbitrariedades por parte de los agentes fiscales.
× Son poco productivos.
× Dejan de gravar a un gran sector de la sociedad.

b) Indirectos: Se encuentran incluidos en el precio de los bienes y servicios.

Se gravan a través de actividades económicas.
Ej: IVA/TABACO/LUJO = CONSUMO

 Son poco perceptibles a los ojos del contribuyente.

 Gravan directamente al consumo
 Se trasladan
 Compensacion
 Se confunden con el precio de venta.
 Gravan a todo el sector poblacional, incluyendo a los extranjeros.
  Son voluntarios en el sentido de que basta con no adquirir el bien o
servicio para no tener que pagarlos.
× Recae sobre los pobres.
× No tiene la misma fuerza que los directos en tiempos de crisis (disminuye
el consumo).
× Los gastos de recaudación son más elevados.
× Son fáciles de evadir

GUIA MANUAL DERECHO ADMINISTRATIVO

Derecho público: incluye el derecho político, administrativo, procesal, penal,

internacional y el canónico. Todo el resto del derecho es privado.

- INERNO: Derecho constitucional, administrativo, penal, procesal, financiero

y minero.

- Externo: Derecho internacional público y el derecho público eclesiástico

Derecho Administrativo: Rama del derecho publico interno, que comprende

las normas del ordenamiento jurídico positivo y de los principios de la
jurisprudencia y la doctrina aplicables a la estructura y funcionamiento de la
administración.

- Principio de legalidad

- Principio de la separación de poderes

- Principio de la integridad de los derechos subjetivos cuyo principal

menoscabo exige una reparación inmediata sea en forma de
restablecimiento o indemnización.
 Derecho Administrativo
Sus normas están subordinadas a
la constitución. (está subordinada
al derecho constitucional)
Analiza el mecanismo de la
maquina gubernamental,
determina como trabaja y como
funciona cada una de sus piezas.
Desarrolla los principios del
derecho constitucional tanto en lo
relativo a la parte dogmatica, como
a la parte organica de la
constitucion.
Derecho Constitucional
Objetivo regularizar la organización
y funcionamiento de los poderes
del estado y el sistema de garantías
de los particulares, mediante
limitaciones del poder publico
Se encarga de la organización
política del estado. La distinción
entre las ramas del poder publico,
las reglas con sujeción a las cuales
son investidos los titulares de las
diversas funciones jurídicas el
estado.
La orientación de la vida
administrativa parte del derecho
constitucional, de acuerdo con los
rumbos trazados por el
constituyente, habrá de
desenvolverse el ejercicio de la
función administrativa

Relación derecho administrativo con el derecho penal

El derecho penal es la rama del derecho publico interni qye contiene las
normas relativas na los hechos punibles y a las sanciones aplicabes a
quienes resulten culpables.

Los puntos de contacto entre ambos se pueden resumir:

1- La existencia en las autoridades administrativas, de una potestad

disciplinaria, en virtud de la cual los superiores jerárquicos tienen la
facultad para imponer a sus subalternos determinadas sanciones con
la finalidad de mantener el orden indispensable

2- Conjunto de normas que establecen sanciones para los casos de

inobservancia de las normas administrativas.

3- El derecho penal sanciona una seria de delitos cometidos con motivo

del ejercicio de la función administrativa

4- La aplicación de las penas es función administrativa, una vez dictada

sentencia firme condenatoria. Todo lo concerniente al funcionamiento
de penitenciarias y cárceles es parte de la administración y por eso esta
sujeto al derecho administrativo.
Relación derecho administrativo con el derecho financiero.

La rama de derecho publico interno que regula los ingresos del estado, los
gastos públicos y su modo de inversión. Sus relaciones con el derecho
administrativo son estrechas, ya que los órganos y las formas de aplicación de
las leyes financieras son de carácter administrativo.

Estado de derecho

Forma de organización política en la que se encuentra sujeta la vida social, que

por medio de un marco jurídico ejecuta un conjunto de reglamentos a fin de
garantizar el principio de legalidad y los derechos fundamentales de todos los
ciudadanos.

Se configura sobre los principios constitucionales y en admisión de unas

técnicas jurídicas destinadas a eliminar la arbitrariedad de los órganos del
estado en ejercicio del poder público en su intervención en la esfera de las
libertades de los ciudadanos. Principios:

1- PRINCIPIO DE LA SEPARACION DE PODERES:

Es distinguir el poder, las funciones y los órganos, La distribución de las

funciones estatales entre las ramas o complejos organicos del estado,
garantizando asi que cada uno de los órganos del estado sea titular de modo
preferente de las funciones jurídicas estatales, y asi garantizar el equilibrio
entre las diversas ramas que esta dividido el poder publico

2- PRINCIPIO DE LA SEPARACION TERRITORIAL DEL PODER PUBLICO:

Venezuela es un estado federal descentralizado en los términos consagrados

por la constitucion, que es el art 136, organiza el estado federal mediante un
sistema de distribución territorial del poder publico en 3 niveles: Nacional,
Estadal y Municioal, asignando competencias exclusivas en cada nivel.

3- PRINCIPIO DE LA SEPARACION ORGANICA DEL PODER PUBLICO

El estado no solo crea el derecho, sino que con su poder lo respalda, y en ese
sentido tiene un triple carácter: es legislador, es juez y administrador, ya que
crea el derecho, lo aplica y lo impone. ( Legislativo, ejecutivo, judicial)

4- PRINCIPIO DE LA COLABORACION FUNCIONAL DE LOS PODERES

4. PRINCIPIO DE LEGALIDAD: