CONCILIACION ENTRE EL RESULTADO CONTABLE Y FISCAL 2021

CONTABLE ISR
Ingresos Acumulables:
Ingresos propios de la actividad 4,513,890 4,513,890
Intereses a Favor 2,315 2,315
Utilidad cambiaria devengada 5,000 5,000
Dividendos percibidos 200,000
Anticipo de clientes 1,300
Utilidad en venta de activo fijo 35,000 35,000

4,756,205 4,557,505

Deducciones Autorizadas:
Renta de oficina 360,000 360,000
Capacitación y talleres 15,600 15,600
Cuotas del IMSS, SAR e INFONAVIT 65,125 65,125
Teléfono e Internet 21,584 21,584
Agua y alcantarillado publico 9,282 9,282
Gratificacion 129,833 129,833
Prima vacacional 12,983 12,983
Sueldos y Salarios 3,245,833 3,245,833
GND ingresos exentos 5,000
Deducciones por inversión 114,792 87,572
Perdida cambiaria devengada 6,000 6,000
Provision PTU 55,736
PTU diferida - 4,742
Provision ISR 155,209
Ajuste por inflacion 32,130
Otras deducciones autorizadas 14,587 9,197

Total de deducciones 4,206,823.65 3,995,140.19

Resultado contable 549,381

UTILIDAD FISCAL 562,365

Menos:
PTU pagada en 2020 45,000
Pérdidas fiscales de ejercicios anteriores por amortizar
Resultado fiscal 517,365
Base PTU

Porciento PTU

PTU determinada en el ejercicio de 2021

ISR causado tasa 30% 155,209

0.11351933494
 DIFERENCIAS
L 2021 PERMANENTES TEMPORTALES

PTU

4,513,890 -
2,315 -
5,000 -
- 200,000
1,300 1,300 1,300
35,000 - - -

4,557,505 - 200,000

360,000 -
15,600 -
65,125 -
21,584 -
9,282 -
129,833 -
12,983 -
3,245,833 -
5,000 5,000
87,572 - 27,219 27,219
6,000 -
- 10,736

-
32,130 - 32,130
9,197 - 5,390 5,390

4,000,140.19 - 227,130 44,646 33,909

557,365

- 45,000

- 354
557,365

10%

55,736
 CONCILIACION FISCAL - DICIEMBRE : 2021

I.S.R. P.T.U.

RESULTADO CONTABLE 549,381 549,381 UTILIDAD ANTES DE ISR y PTU NORMAL y DIFERIDA 704,591 699,849
.
NO DEDUCIBLES E INGRESOS ACUMULABLES 372,428 367,428
DEPRECIACION CONTABLE 114,792 114,792 Permanentes
GND INGRESOS EXENTOS 5,000 GND 5,000
ANTICIPOS DE CLIENTES 1,300 1,300 Dividendos - 200,000 - 200,000
PROVISION ISR 155,209 155,209 Ajuste anual - 32,130 - 32,130
PROVISION PTU 55,736 55,736
PROVISION HONORARIOS 5,390 5,390
UTILIDAD FISCAL DE VENTA DE ACTIVO FIJO 35,000 35,000 Partidas temporales
Depreciación 27,219 27,219
DEDUCIBLES E INGRESOS NO ACUMULABLES 359,444 359,444 Ant clientes 1,300 1,300
PTU 10,736 55,736
PTU DIFERDIA 4,742 4,742 Honorarios 5,390 5,390
DEPRECIACION FISCAL 87,572 87,572 PTU DIFERIDA - 4,742
AJUSTE ANUAL POR INFLACION DEDUCIBLE 32,130 32,130 Utilidad fiscal 517,365 557,365
DIVIDENDOS PERCIBIDOS 200,000 200,000 Tasa ISR y PTU 30% 10%
UTILIDAD CONTABLE DE VENTA DE ACTIVO FIJO 35,000 35,000
UTILIDAD O ( PERDIDA) FISCAL: 562,365 557,365 ISR 155,209 55,736

PTU pagada en 2018 45,000 ISR DIFERIDO - 18,694 - 5,731

PERDIDAS FISCALES DE EJERCICIOS ANTERIORES POR AMORTIZAR - ISR NETO 136,515 50,006
RESULTADO FISCAL: 517,365 POR: TASA 0.10

I.S.R. CAUSADO: TASA 30 % 155,209 P.T.U 55,736

- -
 CALCULO DE DEPRECIACION CONTABLE Y FISCAL

CALCULO DEPRECIACION DE EQUIPO DE TRANSPORTE

FECHA MONTO MONTO DEP. CONTABLE DEP. FISCAL TASA MESES DEPRECIACION DEPRECIACION I.N.P.C. I.N.P.C. I.N.P.C. FACTOR FACTOR DEPRECIACION
CONCEPTO DE ORIGINAL ORIGINAL ACUMULADA ACUMULADA DE DE CONTABLE FISCAL FECHA DE DE DE DE DE ACTUALIZADA VALOR FISCAL VALOR CONTABLE
ADQUISICION INVERSION INVERSION AL 31 DIC 21 AL 31 DIC 21 DEPR. DEPR. DEL EJERC. DEL EJERC. ADQUISICION Jun-20 Jun-21 ACTUALIZACON ACTUALIZACON FISCAL 2020 2021 2020 2021
CONNTABLE FISCAL I.S.R. I.S.R. A JUNIO 2020 A JUNIO 2021
AUTO 1 Dec-15 130,000 130,000 130,000 130,000 25% 0 0 0 89.0468 106.7430 113.0180 1.1987 1.2691 0 - - 0.00 0.00
AUTO 2 Dec-16 120,000 120,000 120,000 120,000 25% 0 0 0 92.0390 106.7430 113.0180 1.1597 1.2279 0 - - 0.00 0.00
AUTO 3 Jan-20 230,000 175,000 110,208 83,854 25% 12 57,500 43,750 106.4470 106.7430 113.0180 1.0027 1.0617 46,449 135,260 85,972 177,292 119,792
AUTO 4 Jan-21 250,000 175,000 57,292 40,104 25% 11 57,292 40,104 110.2100 110.2100 113.0180 1.0254 41,123 133,877 192,708

730,000.00 600,000.00 417,500.00 373,958.33 114,791.67 83,854.17 87,572 135,260 219,849 177,292 312,500
42,032 92,651

Fecha de adquisicion Dec-15

fecha de venta Jun-21

Contable Fiscal PTU

Precio de compra 120,000 120,000 120,000

Depreciacion acumulada
(25% por 48 meses) 120,000 120,000 120,000

Valor por depreciar - - -

Factor de acutualizacion 1.2279 1.2279

Valor por depreciar actualizado - -

Precio de venta 35,000 35,000 35,000

Utilidad en venta 35,000 35,000 35,000

 CALCULO DE PAGO PROVISIONAL DEL ISR EN 2020
(PTU pagada en 2021 $45,000/8 meses)

Mayo Junio Julio Agosto Septiembre Octubre Noviembre Diciembre

Ingresos del mes 379,792 379,792 379,792 379,792 379,792 379,792 379,792 379,792 4557505.14
Ingresos acumulables 1,898,960 2,278,753 2,658,545 3,038,337 3,418,129 3,797,921 4,177,713 4,557,505 -
por
Coeficiente de utilidad 13.88% 13.88% 13.88% 13.88% 13.88% 13.88% 13.88% 13.88%
igual
Utilidad fiscal 263,576 316,291 369,006 421,721 474,436 527,151 579,867 632,582
menos:
PTU pagada en 2018 5,625 5,625 5,625 5,625 5,625 5,625 5,625 5,625
PTU pagada acumulativa 5,625 11,250 16,875 22,500 28,125 33,750 39,375 45,000 -
Anticipo de utilidades (SC)
Perdidas de ejerc. Ant.

Base pagos provisionales 257,951 305,041 352,131 399,221 446,311 493,401 540,492 587,582

Tasa ISR 30% 30% 30% 30% 30% 30% 30% 30%

Pago provisional 77,385 91,512 105,639 119,766 133,893 148,020 162,147 176,275
menos
Pagos prov. Anteriores 63,258 77,385 91,512 105,639 119,766 133,893 148,020 162,147
Pago provisional del mes 14,127 14,127 14,127 14,127 14,127 14,127 14,127 14,127
 CALCULO DE TOTAL DE DIAS TRABAJADOS Y SALARIOS PAGADOS 2019

Participacion
Factores
Por Dias Laborados Por Salario Total
Nombre Trabajador dias Laborados Salario Anual 8.03119528097982 0.0085858529 Por Trab.

Empleado 1 365.00 312,500.00 2,931.39 2,683.08 5,614.47

Empleado 2 365.00 312,500.00 2,931.39 2,683.08 5,614.47
Empleado 3 365.00 312,500.00 2,931.39 2,683.08 5,614.47
Empleado 4 365.00 312,500.00 2,931.39 2,683.08 5,614.47
Empleado 5 365.00 312,500.00 2,931.39 2,683.08 5,614.47
Empleado 6 365.00 500,000.00 2,931.39 4,292.93 7,224.31
Empleado 7 365.00 500,000.00 2,931.39 4,292.93 7,224.31
Empleado 8 365.00 500,000.00 2,931.39 4,292.93 7,224.31
Empleado 9 300.00 100,000.00 2,409.36 858.59 3,267.94
Empleado 10 250.00 83,333.33 2,007.80 715.49 2,723.29

Totales 3,470.00 3,245,833.33 27,868.25 27,868.25 55,736.50

- -
 CALCULO DE LOS FACTORES APLICABLES AL REPARTO DE UTILIDADES

Ingresos Acumulables: IMPORTE DE LA P.T.U. A REPARTIR 55,736.50

Ingresos propios de la actividad 4,513,890
Intereses a Favor 2,315 Entre dos 27,868.25
Utilidad cambiaria devengada 5,000
Anticipo de clientes 1,300
Utilidad en venta de activo fijo 35,000
Dias Trabajados Total de Salarios -
4,557,505
Deducciones Autorizadas: - 3,470 3,245,833.33
Renta de oficina 360,000
Capacitación y talleres 15,600 Factor 8.03120 0.008586
Cuotas del IMSS, SAR e INFONAVIT 65,125
Teléfono e Internet 21,584
Agua y alcantarillado publico 9,282
Gratificacion 129,833
Prima vacacional 12,983
Sueldos y Salarios 3,245,833
GND ingresos exentos 5,000
Deducciones por inversión 87,572
Perdida cambiaria devengada 6,000
Ajuste por inflación 32,130
Otras deducciones autorizadas 9,197
Total de deducciones 4,000,140

Base PTU 557,365

Porciento PTU 10%
PTU determinada en el ejercicio de 20 55,736

-
 CALCULO DE LA NOMINA DEL MES INCLUYENDO EL PAGO DE PTU

NUMERO DE EMPLEADOS: 10 -
MES: MAYO AÑO: 2022 DIAS DEL MES
TARIFA MENSUAL
S U E L D O DEDUCCIONES LIM INF LIM SUP CF TASA
NOMBRE UMA 2022 / $ 96.22 TOTAL BASE SUBSIDIO TOTAL TOTAL
DIARIO INTEGR. MENSUAL PTU PTU DE DE AL DE SUBSIDIO A 0.01 644.58 0.00 1.92%
EXENTA INGRESOS IMPUESTO EMPLEO I.S.R. IMSS DEDUCCIONES AL EMPLEO PAGAR 644.59 5,470.92 12.38 6.40%
Empleado 1 833 872 25,000 5,614 1,443 30,614 29,171 - 4,837 724 5,561 - 25,054 5,470.93 9,614.66 321.26 10.88%
Empleado 2 833 872 25,000 5,614 1,443 30,614 29,171 - 4,837 724 5,561 - 25,054 9,614.67 11,176.62 772.10 16.00%
Empleado 3 833 872 25,000 5,614 1,443 30,614 29,171 - 4,837 724 5,561 - 25,054 11,176.63 13,381.47 1,022.01 17.92%
Empleado 4 833 872 25,000 5,614 1,443 30,614 29,171 - 4,837 724 5,561 - 25,054 13,381.48 26,988.50 1,417.12 21.36%
Empleado 5 833 872 25,000 5,614 1,443 30,614 29,171 - 4,837 724 5,561 - 25,054 26,988.51 42,537.58 4,323.58 23.52%
Empleado 6 1,333 1,395 40,000 7,224 1,443 47,224 45,781 - 8,954 1,174 10,128 - 37,097 42,537.59 81,211.25 7,980.73 30.00%
Empleado 7 1,333 1,395 40,000 7,224 1,443 47,224 45,781 - 8,954 1,174 10,128 - 37,097 81,211.26 108,281.67 19,582.83 32.00%
Empleado 8 1,333 1,395 40,000 7,224 1,443 47,224 45,781 - 8,954 1,174 10,128 - 37,097 108,281.68 324,845.01 28,245.36 34.00%
Empleado 9 267 279 8,000 3,268 1,443 11,268 9,825 - 806 214 1,020 - 10,248 324,845.02 En adelante 101,876.90 35.00%
Empleado 10 222 232 6,667 2,723 1,443 9,390 7,947 - 591 174 765 - 8,625

TOTALES: 8,656 9,055 259,667 55,736 14,433 315,403 300,970 - 52,442 7,529 59,971 - 255,432
INGRESOS CREDITO
-
0.01 407.02 0.01 1,768.96 407.02
PROMEDIO
PTU RECIBIDA
3 MESES DE EN LOS 3
PTU SALARIO ULTIMOS AÑOS PTU A PAGAR 1,768.97 406.83 1,768.97 2,653.38 406.83
1,978.71 359.84 2,653.39 3,472.84 406.62
Empleado 1 5,614 78,125 7,000.00 5,614 2,653.39 343.60 3,472.85 3,537.87 392.77
Empleado 2 5,614 78,125 7,000.00 5,614 3,472.85 310.29 3,537.88 4,446.15 382.46
Empleado 3 5,614 78,125 7,000.00 5,614 3,537.88 298.44 4,446.16 4,717.18 354.23
Empleado 4 5,614 78,125 7,000.00 5,614 4,446.16 354.23 4,717.19 5,335.42 324.87
Empleado 5 5,614 78,125 7,000.00 5,614 4,717.19 324.87 5,335.43 6,224.67 294.63
Empleado 6 7,224 125,000 8,000.00 7,224 5,335.43 294.63 6,224.68 7,113.90 253.54
Empleado 7 7,224 125,000 8,000.00 7,224 6,224.68 253.54 7,113.91 7,382.33 217.61
Empleado 8 7,224 125,000 8,000.00 7,224 7,113.91 217.61 7,382.34 En adelante 0
Empleado 9 3,268 27,273 0.00 3,268 7,382.34 0
Empleado 10 2,723 31,250 0.00 2,723
55,736 824,148 59,000 55,736

- M.H.B.
11 ###
 CALCULO OPCIONAL DE ISR POR PAGO PTU
(Art. 174 RISR)

entre 365
Concepto Total Exenta Ptu gravada por 30.4
F.I Importe PTU 7,224 1,443 5,781 481

Opciòn Proc. Ley

F.II Ptu acumulable 481 5,781
Sueldo 40,000 40,000 40,000

Total 40,481 40,000 45,781

menos
Lim.inf. 42,538 42,538 42,538
Excedente - 2,056 - 2,538 3,243
Tasa sobre excedente 30.00% 30.00% 30.00%
Impuesto sobre excedente - 617 - 761 973
Cuota fija 7,981 7,981 7,162
Tatal ISR 7,364 7,219 8,135

F.III DIF. ISR 144

F.IV PTU gravada 5,781

Por tasa efectiva 30.00% Beneficio
Retencion ISR PTU 1,734 8,953.76 - 818.73

F.V Tasa efecitva:

Dif. ISR 144
Entre
Resultado F.I 481
igual
Tasa efecitva: 30.00%
 CALCULO OPCIONAL DE ISR POR PAGO PTU
(Art. 142 RISR)

entre 365
Concepto Total Exenta Ptu gravada por 30.4
F.I Importe PTU 2,723 1,443 1,280 107

Opciòn Proc. Ley

F.II Ptu acumulable 107 1,280
Sueldo 6,667 6,667 6,667

Total 6,773 6,667 7,947

menos
Lim.inf. 4,910 4,910 8,602
Excedente 1,863 1,756 - 655
Tasa sobre excedente 10.88% 10.88% 17.92%
Impuesto sobre excedente 203 191 - 117
Cuota fija 288 288 787
Tatal ISR 491 479 669

F.III DIF. ISR 11.60

F.IV PTU gravada 1,280

Por tasa efectiva 10.88% Beneficio
Retencion ISR PTU 139.25 618.69 51

F.V Tasa efecitva:

Dif. ISR 12
Entre
Resultado F.I 107
igual
Tasa efecitva: 10.88%
 COMPAÑÍA X, S.A. DE C.V. COMPAÑÍA X, S.A. DE C.V.
COMPARACION INICIAL CONTRA VALORES FISCALES DE LOS BALANCES GENERALES COMPARACION INICIAL CONTRA VALORES FISCALES DE LOS BALANCES GENERALES

CONTABLE IMPTOS DIFERIDOS CONTABLE IMPTOS DIFERIDOS

ACTIVO December-20 VALOR FISCAL ISR PTU ACTIVO December-21 VALOR FISCAL ISR PTU

CAJA Y BANCOS 14,763 - CAJA Y BANCOS 14,763 -

INVERSIONES EN VALORES 137,270 - INVERSIONES EN VALORES 137,270 -
CLIENTES 559,496 - CLIENTES 582,496 - -
DEUDORES DIVERSOS 208,588 - DEUDORES DIVERSOS 208,588 -
ANTICIPOS DE PROVEEDORES 15,540 - ANTICIPOS DE PROVEEDORES 15,540 - -
INVENTARIOS 185,000 - INVENTARIOS 185,000 - -
OTROS ACTIVOS 3,238 - OTROS ACTIVOS 3,238 -
PTU DIFERIDA 10,974 (10,974) PTU DIFERIDA 16,705 (16,705) (5,731) OK
ACTIVO FIJO NETO 177,292 135,260 42,032 42,032 ACTIVO FIJO 312,500 219,849 92,651 92,651 50,619 50,619 50,619 OK
ISR DIFERIDO 43,130 - ISR DIFERIDO 61,825 27,219.48
PAGOS PROVISIONALES ISR PAGOS PROVISIONALES ISR 162,147 23,400
TOTAL ACTIVO 1,355,290 135,260 31,057 42,032 TOTAL ACTIVO 1,700,071 - 75,946 92,651 44,888 50,619

PASIVO PASIVO
ISR DEL EJERCICIO 135,000 ISR DEL EJERCICIO 155,209
PTU POR PAGAR 45,000 45,000 45,000 PTU POR PAGAR 55,736 55,736 10,736
PRESTAMOS DE BANCOS 330,928 PRESTAMOS DE BANCOS 330,928
PASIVOS POR HONORARIOS P.F. 19,610 19,610 19,610 19,610 PASIVOS POR HONORARIOS P.F. 25,000 25,000 25,000 25,000 5,390 5,390 OK
PASIVOS LABORALES 44,400 44,400 44,400 44,400 PASIVOS LABORALES 44,400 44,400 44,400 44,400 - -
ANTICPOS DE CLIENTES 3,700 3,700 3,700 3,700 ANTICPOS DE CLIENTES 5,000 5,000 5,000 5,000 1,300 1,300 OK

TOTAL PASIVO 578,638 112,710 112,710 67,710 TOTAL PASIVO 616,274 74,400 130,136 74,400 62,315 57,309

BASE PARA LOS IMPUESTOS DIFERIDOS 143,767 109,742 BASE PARA LOS IMPUESTOS DIFERIDOS 206,082 167,051 (62,315) (57,309)
-
TASA 30% 10% TASA 30% 10% - -

PTU DIFERIDO A FAVOR 10,974 PTU DIFERIDO A FAVOR 16,705

ISR DIFERIDO A FAVOR 43,130 ISR DIFERIDO A FAVOR 61,825 5,731
0 18,694

ASIENTO INICIAL

DEBE HABER DEBE HABER

PTU DIFERIDO ( ACTIVO) 10,974 PTU DIFERIDO (PASIVO) (5,731)

ISR DIFERIDO ( ACTIVO ) 43,130 ISR DIFERDIO (PASIVO) (18,694)
ISR POR PAGAR (PASIVO) 135,000 ISR A FAVOR 6,938
PAGOS PROVISIONALES ISR PAGOS PROVISIONALES ISR 162,147
PTU DIFERIDO (RESULTADOS) 10,974 PTU DIFERIDO (RESULTADOS) (5,731)
ISR DEL EJERCICIO 135,000 ISR DEL EJERCICIO 155,209
ISR DIFERIDO ( RESULTADOS ) 43,130 ISR DIFERIDO (RESULTADOS) (18,694)
PTU POR PAGAR (PASIVO) 45,000 PTU POR PAGAR (PASIVO) 55,736
PTU DEL EJERCICIO (RESULTADOS) 45,000 PTU DEL EJERCICIO 55,736
234,104 234,104 193,459 193,459
 PTU DIFERIDO

concepto 2018 incremento

Honorarios auditoria 19,610 5,390

Anticipo de clientes 3,700 1,300
Activo fijo (42,032) (50,619)
Pasivos laborales 44,400 -

25,678 (43,929)

10% 10%
2,568 (4,393)

PTU DIFERIDO 2015 DEBE HABER

PTU DIFERIDO ( ACTIVO) 10,974

EFECTO ACUMULADO DE PTU DIFERIDO 10,974

PTU DIFERIDO 2016 DEBE HABER

PTU DIFERIDO ( ACTIVO) 4,393

PTU DIFERIDO RESULTADOS 4,393
2019

25,000
5,000
(92,651) SINICIAL (42,032)
44,400 INCREMENT 27,219
(77,839)
(18,251) SALDO FINAL (92,651)

10%
(1,825)