ADMINISTRACIÓN Y

NEGOCIOS

EVALUACION 1

Estados de situación financiera y estado de resultado

NOMBRE: Anais Alchagueñin, Bárbara Alvarado, Katherine Castro

CARRERA: técnico Administración de Empresas
ASIGNATURA: Estados Financieros
PROFESOR: Sergio Abazola
FECHA: 20/10/2022
 Observaciones:
*La Tasa de Impuesto a la renta es del 27%
*Valor de mercado de las mercaderías al 31 de diciembre de 2021 es de $ 1.300.000
*Los PPM se encuentran debidamente reajustados al 31-12-2021
Se Pide:
1) Ajustes al 31 de diciembre de 2021. (10 puntos)
2) Balance Clasificado IFRS (40 Puntos)
3) Estados de Resultados IFRS (20 puntos)

Crédito fiscal: es el IVA que se paga producto de una compra.

Debito fiscal: es el IVA que se recauda la empresa producto de
sus ventas.
Al final de cada periodo se debe comparar:
IVA crédito fiscal es mayor que IVA debito fiscal la diferencia es un remanente de IVA (ACTIVO, IMPUESTO POR
RECUPERAR)
por el contrario, si el IVA crédito fiscal es menor que el IVA debito fiscal la diferencia es un (PASIVO, SE DEBE PAGAR AL
FISCO)

Balance de Comprobación y Saldos Empresa CC al 31 de dic. de 2021

MOVIMIENTOS SALDOS
CUENTAS DEBE HABER DEUDOR ACREEDOR
BANCO DE CHILE 5.232.759 2.261.404 2.971.355
CAJA 1.980.734 776.338 1.204.396
CAPITAL 15.108.189 15.108.189
COSTO DE MERCADERIAS VENDIDAS 2.854.739 2.854.739
CLIENTES 4.166.667 400.000 3.766.667
TERRENO AGRICOLA 8.628.376
PROVEEDORES 2.296.717 2.296.717
GASTOS DE ADMINISTRACION 418.982 418.982
GASTOS DE VENTAS 1.298.470 1.298.470
GASTOS GENERALES 8.660 8.660
IVA CREDITO FISCAL 350.605 350.605
IVA DEBITO FISCAL 921.230 921.230
CUENTAS POR COBRAR 5.520.096 1.752.000 3.768.096
LETRAS POR COBRAR A LARGO PLAZO 3.408.897 860.308 2.548.589
MERCADERIA 3.648.373 2.043.206 1.605.167
INTERESES PAGADOS 39.328 39.328
PAGO PROVISIONAL MENSUAL 50.022 50.022
PRESTAMO BANCARIO A LARGO PLAZO 2.744.856 2.744.856
CUENTAS POR PAGAR 1.189.650 2.125.779 936.129
REMUNERACIONES PERSONAL ADMINISTRATIVO 4.214.149 4.214.149
UTILIDAD EJERCICIOS ANTERIORES 1.965.150 1.965.150
INGRESO POR VENTAS 9.755.330 9.755.330
TOTALES 43.010.507 43.010.507 33.727.601 33.727.601
 BALANCE
ACTIVOS PASIVOS
ACTIVOS CORRIENTES PASIVOS CORRIENTES
Acreedores Comerciales
Efectivo y Efectivo Equivalente 4.175.751 otros pasivos corrientes
clientes 3.766.667 Impuesto a la renta
deudores por ventas y o.c x c 3.768.096
Existencias 1.300.000
TOTAL ACTIVOS CORRIENTES 13.010.514 TOTAL PASIVOS CORRIENTES
ACTIVOS NO CORRIENTES PASIVOS NO CORRIENTES
propiedad, planta y equipo 8.628.376 obligaciones con institu
deudores por ventas y o.cxc 2.548.589
TOTAL PASIV
PATRIM
TOTAL ACTIVO NO CORRIENTES 11.176.965 cap
TOTAL ACTIVOS 24.187.479
AJUSTE IVA
Contabilización
IVA Débito Fiscal 921.230
IVA Crédito Fiscal 350.605
ESTADO DE RESULTADOS
IVA por pagar 570.625
Ingresos de la Operación
*Ajuste
Costos de VentasIVA diciembre 2021
MARGEN BRUTO
AJUSTE
Gastos de EXISTENCIAS
Administración Gastos de Comercialización
Gastos Financieros
RESULTADO ANTE
ImpuestoValor
a la de mercado 1.300.000
UTILIDACosto de Adquisición o Producción 1.605.167
Diferencia 305.167

Contabilización
Deterioro Existencias 305.167 PERDIDA
Existencias 305.167 ACTIVO
*Deterioro existencias al 31-12-2021

Presentación balance cuenta existencias

Existencias 1.605.167
Menos Deterioro 305.167
Saldo 1.300.000

IMPUESTO A LA RENTA
utilidad antes de impuestos a la renta 615.835
Impuestos a la renta (27%) -166.275
resultado 449.560

contabilizacion
Impuesto a la renta 166.275 PERDIDA
PPM 50.022 ACTIVO
IMPUESTO A LA RENTA (POR PAGAR) 116.253 PASIVO
*IMPUESTO A LA RENTA RENTA 2021

PPM
50.022 50.022
CUENTA SALDADA