1

UNIVERSIDAD CRISTIANA EVANGÉLICA NUEVO MILENIO

PROYECTO DE ASIGNATURA FASE 2 Y 3

ASIGNATURA: COSTOS Y PRESUPUESTOS

SECCIÓN: 1

CATEDRÁTICO: LIC. JENNY ISABEL ZELAYA

INTEGRANTES:

BEATRIZ ADRIANA SUAZO MELENDEZ -120140044

YAZMIN NOHEMY MEJÍA VALLADARES - 120630020

26 DE FEBRERO DE
 2

UNIVERSIDAD CRISTIANA EVANGÉLICA NUEVO MILENIO

COSTOS Y PRESUPUESTOS

PANADERÍA LA VICTORIA
 3

INDICE

OBJETIVOS 4

OBJETIVO GENERAL 4
OBJETIVOS ESPECÍFICOS 4

FASE II 5

Generalidades de la empresa 5

Perfil de la empresa 6

Visión 6

Misión 6

Organigrama 7

Marco teórico 7

FASE III 10

Presupuesto ventas 10

Presupuesto de costos 11

Estado de pérdidas y ganancias presupuestado 12

 4

OBJETIVOS

Objetivo General
El principal objetivo de este trabajo es el aplicar los conocimientos adquiridos al largo de
toda la carrera a un caso en concreto, y la creación de una empresa panadería.

Objetivos específicos
▪ Analizar todos los requisitos previos a la creación de una panadería.
▪ Realizar un diagnóstico de la situación actual en este sector.
▪ Análisis de la repercusión que podría tener una panadería de este estilo en la actualidad.
▪ Estudiar la competencia con tal de diseñar un negocio diferente y atractivo para el
consumidor.
▪ Realizar una previsión de las posibles situaciones a las que se deberá afrontar la
panadería en un futuro.
 5

FASE II

Generalidades de la empresa

Nombre: Pandearía la victoria

Ubicación: San pedro sula, cortes.

Distribución de espacio de la empresa:

 6

Perfil de la empresa
Elaborar productos de panadería de acuerdo a estándares de calidad, inocuidad alimentaria y

demanda del mercado. y normas técnicas. condiciones de uso higiene y salubridad. Elaborar

productos de panadería, de acuerdo a características técnicas y calidad establecidas

Visión
Ser una solución en productos de calidad, desarrollo y garantía de los productos a ofrecer,

creciendo con eficiencia y creatividad de la empresa para ofrecer alimentos saludables

colaborando con los clientes en la creación de panaderías personalizadas, exclusivas para ellos y

de diseño único para ocasiones con garantía de satisfacción que brinden felicidad y emoción a

cada cliente. Proporcionar la mejor calidad de sabor a cada pieza como la expectativa que tiene el

cliente.

Misión
Producir y comercializar alimentos de calidad, en constante innovación, satisfaciendo

necesidades de nuestros clientes y consumidores, comprometidos con el bienestar de nuestros

colaboradores, socios y comunidad.

 7

Organigrama

Marco Teórico

La industria panificadora va dando pasos, consolidándose más cada día, e

introduciendo al mercado productos que estén de acuerdo con el cambio de hábitos

alimenticios de la población, sin perder la esencia artesanal. Actualmente, las personas

cuidan más su salud y ponen más interés en su comida, por lo que el pan de fibra tiene

demanda, así como otras variedades. Es importante recordar que productos como el

pan y la tortilla son elementos básicos para tener una buena alimentación y nutrirse

correctamente. Sin embargo, la situación es crítica, ya que varias panaderías han

cerrado.
 8

Muchos de estos cierres se debieron a la falta de acceso al crédito, a los márgenes

de ganancia reducidos y al bajo poder adquisitivo del consumidor tradicional. Otro de

los problemas son los productores clandestinos de pan, además del ingreso de

productos extranjeros con larga vida de anaquel y en grandes cantidades, los cuales

entran a precios (dumping) muy por debajo del costo real, mientras se posicionan en el

mercado. Esto genera cambio de hábitos alimenticios en la población y desplazamiento

de productos nacionales.

El tamaño de las unidades económicas de manera Distrital se clasifica en:

Microempresas o empresas familiares que ocupan de una a 15 personas y

representan el 96.7% del total de los establecimientos; las pequeñas empresas con

trabajadores de 16 hasta 100, representan 3% y finalmente los establecimientos

medianos y grandes, representan apenas 0.3% del total.

Considerando a las empresas en los siguientes rangos:

o 40 % corresponde a micro empresas.

o 42 % pequeña empresa.

o 18% medianas y grandes empresas.

La calidad en el servicio se ha considerado como un aspecto muy importante en el

mundo de los negocios hoy en la actualidad. Si queremos principalmente cumplir con

los requerimientos del cliente y hacer que estos contribuyan a la satisfacción de sus

necesidades. Si los clientes están satisfechos con el producto y el servicio podemos

hacer que él nos mantenga una prioridad.

 9

La calidad es una característica muy apreciada por el consumidor ya que este busca

en el servicio rapidez, confiabilidad, eficiencia, instalaciones e higiene; mientras que con

respecto a los productos busca sabor, textura, variedad y apariencia. Es por eso que

dentro de la panadería “LA VICTORIA” encuentra varios puntos en contra que están

afectando directamente en el crecimiento del mercado, dando como

Antecedentes los siguientes puntos:

• No cuenta con un posicionamiento de marca.

• A pesar de que ofrece productos de calidad y cuenta con infraestructura adecuada para

su producción, la falta de capacitación a su personal ha contribuido en la mala calidad

en el trato y la insatisfacción de los clientes, por ende, en los últimos meses ha bajado

sus ventas.

• El flujo constante del personal, el cambio de encargados constante, y la capacitación

ineficiente de los mismos hace que el nuevo personal no se encuentre en un ambiente

laboral de confianza y favorable.

El precio que los inversionistas están dispuestos a pagar por las acciones de una

empresa depende de la fortaleza de posición que esa empresa tenga dentro de la mente

de los potenciales compradores.

De la misma forma, el concepto debe aplicarse a países, grupos sociales,

organizaciones religiosas, industrias, líderes, todo el mundo debe posicionarse. Para

lograrlo, algunas estrategias:

▪ Es importante comprender el papel de las palabras, incluyendo nombres, slogans,

descripciones.
 10

▪ Hay que saber cómo estas palabras afectan a las personas.

▪ Se requiere contar con visión, coraje, objetividad, simplicidad y sutileza.

▪ Hay que estar dispuesto a hacer sacrificios.

▪ Se requiere paciencia y de tener una visión global de las cosas.

FASE III

Presupuesto ventas
Se tiene la proyección vender:

▪ Pan blanco - 500 unidades diarias a 5 lempiras c/u.

▪ Pan sabores, sin sal y sin gluten – 500 unidades diarias a 6 lempiras c/u.
▪ Pasteles pequeños – 50 unidades diarias a 65 lempiras c/u.

PANADERIA LA VICTORIA
PRESUPUESTO DE VENTAS
DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2023

PRODUCTO UNIDADES PRECIO DE VENTA TOTAL DE VENTAS

PAN BLANCO 36,500 5 L 182,500.00
PAN SABORES, SIN SAL Y SIN GLUTEN 36,500 6 L 219,000.00
PASTELES PEQUEÑAS 10,950 65 L 711,750.00
TOTALES L 1,113,250.00
POR AÑO
▪ Pan blanco - 100 unidades diarias a 5
lempiras c/u. *500*365=36500
▪ Pan sabores, sin sal y sin gluten – 100
unidades diarias a 6 lempiras c/u. *500*365=36500
▪ Pasteles pequeños – 30 unidades diarias a
65 lempiras c/u. *30*365=10950
 11

Presupuesto de costos
A continuación, se muestra toda la maquinaria necesaria para la elaboración de los productos,
mobiliario y otros utensilios como rodillos de amasar, bandejas, recipientes, junto con el valor de
adquisición de cada uno de estos elementos.

PANADERIA LA VICTORIA
PRESUPUESTO DE COSTOS
DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2023

MAQUINARIA PRECIO
AMASADORA L 1,527.00
PESADORA DIVISORA L 9,950.00
CAMARA DE REPOSO L 2,200.00
HORNO L 19,835.00
LAMINADORA L 4,245.00
CAMARA DE FERMENTACION L 15,700.00
TOTALES L 53,457.00
MOBILIARIO PRECIO
MESAS FRIGORIFICAS (2 UNIDADES) L 3,552.00
ESTANTERIAS L 344.70
MOSTRADOR L 1,670.70
ESTANTERIA L 3,033.00
PAN SABORES, SIN SAL Y SIN GLUTEN L 36,500.00
SILLAS (3 UNIDADES) L 183.00
TOTALES L 45,283.40
UTILES Y HERRAMIENTAS PRECIO
UTENSILIOS (RODILLOS, BANDEJAS) L 3,000.00
TOTALES L3,000.00
MANO DE OBRA PRECIO
SUELDOS ( 2 EMPLEADOS) L 228,000.00
TOTALES L228,000.00

TOTAL COSTOS L 329,740.40

 12

COSTOS FIJOS COSTOS VARIABLES

SUELDOS L 331,200.00 MATERIA PRIMA L 101,740.40
AGUA L 8,400.00 MANO DE OBRA L 228,000.00
PAPELERIA L 5,000.00 COMBUSTIBLE L 25,000.00
L 344,600.00 L 354,740.40

NOTA: EN LOS SUELDOS SE TOMA EN CUENTA UN EMPLEADO QUE ADMINISTRA EL LOCAL.

Estado de pérdidas y ganancias presupuestado

PANADERIA LA VICTORIA
ESTADO DE RESULTADO PRESUPUESTADO
CUENTAS
2023 2024 2025
VENTAS L 1,113,250.00 L 1,224,575.00 L 1,347,032.50
VENTAS BRUTAS L 1,113,250.00 L 1,224,575.00 L 1,347,032.50
COSTOS
(-)COSTOS VARIABLE L 354,740.40 L 390,214.44 L 429,235.88
(-)COSTOS FIJOS L 344,600.00 L 344,600.00 L 344,600.00
UTILIDAD ANTES DE IMPUESTOS L 413,909.60 L 489,760.56 L 573,196.62
(-)IMPUESTOS (ISR 25%) L 310,432.20 L 367,320.42 L 429,897.46
UTILIDAD NETA L 103,477.40 L 122,440.14 L 143,299.15

ESPERANDO UN AUMENTO DEL 10% POR AÑO