DIFERENCIAS ENTRE UN PLAN DE AUDITORIA Y UN PROGRAMA DE AUDITORIA

ASEGURAMIENTO Y FUNDAMENTOS DE CONTROL

LAURA FERNANDA BAQUERO SABOGAL

UNIVERSIDAD LIBRE
7A
2020
PROGRAMA DE AUDITORIA

Inicialmente se establece el concepto de auditoría el cual indica que es aquella que incluye

información y recursos necesarios para llevar a cabo una o varias auditorias de forma eficaz y

eficiente dentro del periodo correspondiente, además de contener detalles planificados de la

misma o mismas para un periodo correspondiente y con un propósito específico en tanto

diversidad de programas ya sea de manera interna o de certificación

Seguidamente los componentes del programa de auditoría los cuales son: Encabezado, fecha de

elaboración, periodo que cubre, responsable del programa, objetivo del programa, tipo de

auditoría, alcance del programa, recursos del programa

En tanto los contenidos del programa que se indican son:

a) Objetivos para este programa de auditoría y las auditorías individuales

b) Alcance de la auditoría (que debe darse de manera concreta)

c)Procedimientos del programa de auditoría

d)Criterios de auditoría

e) Métodos de auditoría

f) Selección del equipo auditor (interna, externa, certificación)

g) Recursos necesarios (para llevar a cabo la auditoría)

h) Procesos para tratar la confidencialidad, la seguridad de la información, la salud y la seguridad

(incluidos otros asuntos similares)

Posteriormente en tanto el programa de auditoría se habla de 4 fases en las cuales se realizan

mejoras y ajustes estas son:

a) Planificar ese programa (Fechas, recursos)

b) Implementación (Desarrollo del mismo en el periodo correspondiente)

c)Seguimiento (Como se está desarrollando este programa)

d). Revisión (mejoras del programa inicial)

En tanto las funciones se presentan:

a) Establecer alcance del programa

b) Identificar y evaluar los riesgos para el programa de auditoría

c)Establecer las responsabilidades de la auditoría

d)Establecer procesos y procedimientos para los programas de auditoría

e) Determinar los recursos necesarios

f) Asegurarse de la implementación del programa de auditoría

g) Asegurarse de que se gestionan y mantienen los registros del programa de auditoría

h) Seguimiento, revisión, mejora del programa de auditoría

Los recursos asignados al programa que son necesarios para ejecución del plan son:

a) Financieros que sean necesarios para desarrollar, implementar, gestionar, mejorar actividades

de auditoría

b) Métodos de la auditoría (método deductivo, método inductivo)

c)Disponibilidad de auditores y expertos técnicos con la experiencia apropiada

d)Alcance del programa de auditoría y riesgos relacionados con el programa

e) Tiempo y costes de transporte, alojamiento y otras necesidades de la auditoría

f) Disponibilidad de las TIC

Se dan algunos motivos que pueden producir modificaciones en el programa de auditoría entre

ellos:

a) Hallazgos de la auditoría

b) El nivel demostrado de la eficacia del sistema de gestión

c)Cambios en el sistema de gestión auditado o del cliente de la auditoría

d)Cambio en normas, requisitos legales, requisitos contractuales u otros requisitos ya en

compromiso

e) Cambio de proveedor

f) Contexto de la organización

g) Riesgos y oportunidades del Sistema de gestión de calidad

PLAN DE AUDITORIA
Debe darse una descripción de las actividades y detalles acordados de la auditoría. El líder del

equipo auditor es el encargado de preparar el plan auditoría (Programación y características) Este

plan de auditoría debe ser conocido previamente por los: auditores, cliente de la auditoría,

auditados. Este plan de auditoria debe ser revisado y aprobado por el cliente de la auditoría y

debe ser presentado al auditado antes de que se comiencen las actividades de auditoria, además se
deben definir detalladamente las tareas que se van a llevar a cabo en la auditoría tanto para el

cliente y la empresa auditada

Su contenido:

a) Objetivos de la auditoría

b) Criterios de la auditoría

c)Documentos de referencia

d)Alcance de la auditoría

e) Fechas y lugares para la realización de actividades de la auditoría

f) Hora y duración estimadas, incluyendo reuniones con la dirección del auditado y con el equipo

auditor

g) Funciones y responsabilidades de los miembros del equipo auditor y de los acompañantes

h) Asignación de los recursos necesarios a las áreas críticas de la auditoría

Contenido específico:

a) Identificación del representante auditado en la auditoria

b) Idioma de trabajo y del informe de la auditoria cuando sea diferente del idioma del auditor y/o

auditado

c)Asuntos del informe de auditoría

d)Preparativos logísticos: viajes, recursos disponibles, etc.

e) Puntos relacionados con la confidencialidad

f) Acciones de seguimiento de la auditoría

g) Cláusulas procesos, funciones a auditar

h) Criterios de auditoría

CUADRO DE DIFERENCIAS

PROGRAMA DE PLAN DE AUDITORIA

AUDITORIA
¿Quién lo hace? El responsable de la El líder del equipo auditor
empresa auditada
¿Cuántas auditorias se
incluyen? Varias Una

¿Cuántos sistemas se Normalmente uno(a

pueden incluir? Varias excepción de un sistema
integrado de gestión)
Nivel de detalles de la
auditoría Más general Más detallado
 REFERENCIAS
Bureau Veritas Formación (Productor). (2016). Diferencias entre un plan de auditoría y un

programa de auditoría. Recuperado de: https://www.youtube.com/watch?

v=IwobeZHxywg&feature=youtu.be