Glosario

Deben describir los siguientes conceptos.

Efectivo Se habla de efectivo al estado en el que el dinero puede encontrarse

en el ámbito económico en curso legal, pudiéndose contar con ello en el corto
plazo para asumir distintas obligaciones de pago.

A menudo el efectivo es la forma más corriente de encontrar el dinero en el día

a día. A grandes rasgos, es común hablar de efectivo como el dinero del cual se
puede disponer en un plazo menor para realizar diferentes transacciones o
pagos cotidianos.

Desde el punto de vista de la empresa, es importante tener en cuenta el concepto

de liquidez del dinero, ya que el concepto de efectivo está estrechamente ligado
a este último como forma de disposición de activo circulante. En otras palabras,
aquellos recursos que una sociedad puede transformar en dinero en periodos
menores de tiempo.

Equivalente Al Efectivo Lo relacionado con los recursos que la empresa

mantiene con una disponibilidad inmediata, tales como, caja y los saldos en
entidades financieras.

Mientras que, lo que es equivalente de efectivo, comprende de las inversiones a

corto plazo y de gran liquidez, fácilmente convertibles en importes de efectivo,
los cuales se encuentran sujetos a un riesgo poco significativo de cambios en su
valor.

Una vez analizadas estas definiciones, es necesario explicar y tomar en cuenta

consideraciones que hagan eficaz el uso de lo que es equivalente de efectivo,
entendiendo éste como nuestro tema central

Activo desde el punto de vista contable, representan los bienes, derechos y

otros recursos controlados económicamente por la empresa, resultantes de
sucesos pasados, de los que se espera que la empresa obtenga beneficios o
rendimientos económicos en el futuro. De una manera más sencilla, un activo es
un bien que la empresa posee y que pueden convertirse en dinero u otros medios
líquidos. Lo esencial que define a una la capacidad de convertirse en
rendimientos económicos que se transformen en futuras entradas de liquidez
para la empresa.

Activo Corriente El activo corriente, también llamado activo circulante o líquido,

es el activo de una empresa que puede hacerse líquido (convertirse en dinero)
en menos de doce meses. Como, por ejemplo, el dinero del banco, las
existencias, y las inversiones financieras.

Además, podemos entender el activo corriente como todos aquellos recursos

que son necesarios para realizar las actividades del día a día de la empresa. Se
conoce como corriente porque es un tipo de activo que se encuentra en continuo
movimiento, puede venderse, utilizarse, convertirse en dinero líquido o
entregarse como pago sin demasiada dificultad.

Banco Un banco es un tipo de entidad financiera de crédito cuyo principal fin

es el control y la administración del dinero, por medio de distintos servicios
ofrecidos como el almacenaje de grandes cantidades de dinero, realización de
operaciones financieras o la concesión de préstamos o créditos, entre otros.
La práctica habitual de un banco es la recogida de capitales de diferentes
individuos o empresas que depositan su confianza y sus recursos en el mismo
por medio de cuentas de ahorro o cuentas corrientes.

Caja Es la cuenta contable que registra todas la entradas y salidas de dinero

en efectivo. Por tanto, en la Caja será donde se reflejen todos los movimientos
dinerarios que no sean registrados por el banco.

No podemos pasar por alto la relación que existe entre la Caja y la facturación,
ya que, parte del efectivo que entra en la caja dependerá de la emisión de las
facturas a nuestros clientes. Normalmente esta cuenta suele usarse por
pequeñas empresas o autónomos que trabajan exclusivamente con dinero
efectivo.

Cuenta Corriente Una cuenta corriente es un contrato bancario por el cual el

cliente realiza un depósito en la entidad financiera. Así, puede disponer de dichos
fondos a través del cajero automático, ventanilla, cheques, transferencias
electrónicas, entre otros.

Es decir, la cuenta corriente corresponde un depósito bancario que el cliente

puede utilizar en cualquier momento y para distintos fines, como realizar pagos
a terceros.

Asimismo, se puede solicitar que desde la cuenta corriente se realicen

automáticamente distintos descuentos periódicos, como el pago de impuestos o
de las cuotas de un préstamo domiciliación bancaria

Cheque Se trata de un documento firmado por el propietario de una cuenta en

un banco que habilita al que lo recibe a disponer de una cantidad determinada
de dinero adeudo a cuenta sobre una cuenta bancaria.

Su principal finalidad es emitir un pago sin la necesidad de transportar efectivo,

y dando al beneficiario más libertad para elegir el momento y el lugar del cobro
en metálico

Depósito El depósito es una operación en la que una entidad financiera custodia

el dinero de un cliente. Es decir, guarda su dinero, para que a cambio remunere
según el plazo y cantidad al cliente por tener inmovilizado su dinero.
A cambio de guardar su dinero la entidad financiera cobra una comisión, aunque
muchas lo hacen de forma gratuita e incluso otorgan una rentabilidad por el
dinero que ha depositado el cliente. Esa rentabilidad puede ser fija o variable y
en forma de dinero o en especie.

Desde otro punto de vista podríamos definir un depósito como un pequeño

préstamo que hace el cliente al banco. Por ello, el banco paga una rentabilidad
al cliente

Notas De Débito Bancaria Una nota de débito es un documento o comprobante

contable por medio del cual se le notifica al cliente el cargo de un valor monetario
a su cuenta.

Las empresas nunca deben realizar cargos de forma unilateral a la cuenta de

sus clientes. Por tanto, mediante la nota de débito se le avisa al cliente que la
empresa estará efectuando el cobro de una determinada cuenta, cuota o pagaré
con un monto adicional al valor original.

Es decir, que la nota de débito, previa notificación al cliente, faculta la empresa

para incrementar el valor original en un documento.

Notas De Crédito Bancaria Una nota de crédito es un comprobante contable

por medio del cual se le notifica al cliente el reembolso o deducción a su cuenta
de una determinada suma de dinero

El procedimiento de la nota de crédito no implica únicamente su elaboración,

puesto que no es un movimiento unilateral de la empresa vendedora. Este
implica, además, la notificación al cliente de un crédito o deducción a su favor.
De manera que la nota de crédito, previa notificación al cliente, faculta a la
empresa para realizar una deducción al valor facturado o acordado

Cuentas Por Cobrar representan derechos de cobro que se espera recibir en

efectivo. Las cuentas por cobrar representan sumas que adeudan las entidades
a una empresa por la venta de productos y servicios. En la mayoría de las
entidades comerciales, las cuentas por cobrar normalmente se generan al emitir
una factura y enviarla al cliente por correo o de manera electrónica, y el cliente,
a su vez, debe liquidarla dentro de un periodo de tiempo establecido que se
denomina términos de crédito o términos de pago

Cuentas Por Pagar Las cuentas por pagar (CP) representan la suma que se
adeuda en una fecha específica por la compra de productos o servicios. Las
cuentas por pagar se registran al momento en que se aprueba una factura para
pago y se registran en el Libro Mayor General (o en el libro auxiliar de las CP)
como un pasivo, pendiente de pago o abierta debido a que no ha sido liquidada.
Las cuentas por pagar generalmente se clasifican como Cuentas por Pagar
Comerciales (esto es, pagaderas por la compra de bienes físicos que se registran
como Inventario), y Cuentas por Pagar de Gastos diversos (esto es, pagaderas
por la compra de bienes y servicios que se facturan).

Transferencia Bancaria Una transferencia bancaria consiste en pasar dinero de

una cuenta a otra. Es decir, es la operación por la que una persona o entidad
(que también se denomina ordenante) decide enviar una determinada suma de
dinero a la cuenta bancaria de otra persona o entidad (el beneficiario).

Se debe distinguir este tipo de transacción de otras similares. Así, el traspaso

define una transferencia que tiene lugar dentro de la misma entidad bancaria;
mientras, las órdenes de envío de fondos tienen que entregarse en efectivo al
beneficiario y, del mismo modo, el giro es aquel movimiento en que el ordenante
lleva una cantidad de dinero en metálico a su sucursal bancaria para que sea
enviada a la cuenta del beneficiario en otra entidad de crédito

Dinero El dinero es todo aquel activo o bien que generalmente se acepta como
medio de cobro y pago para realizar transacciones.

Por el contrario de lo que pueda creerse, el dinero no son solo los metales y
papeles que acostumbramos a ver como monedas y billetes respectivamente,
sino toda aquella clase de activos que una comunidad acepte como medio de
pago. Naturalmente, para facilitar las transacciones se creó el dinero físico.

Letras De Cambio Una letra de cambio es un documento de cobro en donde se

ordena el pago de una determinada suma de dinero en la fecha de vencimiento.
Se utiliza como medio de pago y garantía financiera.

La letra de cambio es un documento mercantil que generalmente es utilizado por

un vendedor para garantizar el pago de la venta realizada y que posee unas
determinadas características y peculiaridades. A través de la letra de cambio el
vendedor puede dar financiación a sus clientes con la garantía de que cobrará el
dinero en la fecha de su vencimiento.

Pagaré Un pagaré es un documento que supone la promesa de pago a alguien.

Este compromiso incluye las condiciones que promete el deudor de cara a la
contrapartida (acreedor), es decir, la suma fijada de dinero como pago y el plazo
de tiempo para realizar el mismo.

El pagaré es un título de crédito que establece un compromiso formal. Este

compromiso formal indica tres detalles. El primero, quién paga a quién. El
segundo, qué cantidad de dinero. Y, el tercero, cuándo debe realizarse dicho
pago