CONTABILIDAD BANCARIA TEMA II

NOMBRE: CYNTHIA IVETTE MENDEZ POLANCO

MATRICULA: SD-2021-00260

TEMA II: LAS CUENTAS ACTIVAS

2.1 FONDOS DISPONIBLES

Recursos de inmediata liquidez que posee una persona física o jurídica para
realizar sus pagos y que normalmente se encuentran depositados en una
cuenta corriente de una entidad financiera.

Los fondos disponibles son dinero en una cuenta bancaria a la que se puede
acceder para uso inmediato. En otras palabras, representa el monto total de
capital que se puede retirar en un cajero automático, para realizar compras con
tarjeta de débito, girar un cheque, transferir dinero y pagar cuentas.

Los fondos disponibles del titular de la cuenta pueden diferir de su saldo actual,
ya que este último generalmente incluye los pagos pendientes. Hasta que un
banco compense estas entradas y salidas, los clientes no pueden realizar
transacciones con ellos.

2.2 LOS REGISTROS CONTABLES

Es el ingreso de información de los movimientos de recursos en los libros de

contabilidad, de tal forma de llevar una bitácora de cada operación realizada.

Los registros contables, también denominados como libros del comercio o libro
de contabilidad, son los documentos físicos de todas las operaciones dentro de
una empresa.

En estos registros se refleja todo movimiento contable del ente económico

(empresa) con el objetivo de proporcionar información financiera del mismo. Allí
intervienen dos cuentas, por un lado, el egreso que cuando aumenta se registra
por el ‘Debe’, y por otro lado el activo que cuando disminuye se registra por el
‘Haber’.

La función de los registros contables es llevar una bitácora de cada operación

realizada. Cada uno de los movimientos antes mencionados se registran en
dos cuentas, mostrando el uso y el origen de los recursos.

El conjunto de registros contables se usa como base para calcular los

resultados de las actividades de una empresa y su balance general.

Tipos de Registros contables:

Registros obligatorios o indispensables: El libro Diario, Libro de Inventarios y

Balances

Registros no obligatorios: Estado de flujos de efectivo, Estado de resultados,

Balance general.

2.3 OPERACIONES INTERBANCARIA

Este tipo de operaciones activas se da entre instituciones financieras privadas

o públicas.

Puede definirse como un instrumento de financiación a corto plazo destinado a

superar deficiencias financieras. Estas operaciones están autorizadas
solamente entre entidades emisoras del sector financiero. El plazo de
negociación es de 1 día hasta 30 días.

El mercado interbancario está regulado y dirigido por el Banco Central (en

nuestro caso el Sistema de Liquidación del Banco de España, del que
hablamos a continuación) y sus condiciones se fijan por éste según las
condiciones de mercado (los intereses).

Operaciones Interbancarias Vendidas

Registra los fondos interbancarios vendidos hasta un plazo de 8 días, las

compras con pactos de reventa hasta un plazo de 30 días a entidades del
sistema financiero cuando la entidad tiene excesos de liquidez así como las
provisiones requeridas según disposiciones emitidas por la Superintendencia
de bancos seguros.
Operaciones Interbancarias Compradas

Registra los fondos obtenidos por la institución de las entidades que integran el
sistema financiero nacional para atender problemas transitorios de liquidez a
plazos no mayores a 30 días.

2.4 INVERSIONES.

Invertir dinero puede verse como una salida de capital que se hace en el
presente para mejorar la salud financiera personal y familiar en el futuro. Su
objetivo es comprar un activo a un precio bajo y venderlo por un coste más alto.

Se puede resumir en la acción de colocar capital o dinero en una actividad

económica, proyecto u operación con el objetivo de obtener un rendimiento
económico a largo plazo.

La inversión es una acción que alude a la destinación de algún tipo de recurso

para conseguir beneficios. En economía, estos recursos son: tiempo, capital y
trabajo.

Por tanto, al emplearse uno o varios de estos recursos para obtener ganancias
en el futuro, se realiza una inversión.

Factores fundamentales de una inversión: Rentabilidad, Riesgo aceptado o

asumido, Plazos y Liquidez.

2.5 CARTERA DE CREDITO

Representa el saldo de los montos efectivamente entregados a los acreditados

más los intereses devengados no cobrados. La estimación preventiva para
riesgos crediticios se presenta deduciendo los saldos de la cartera de crédito.

Es el conjunto de documentos que amparan los activos financieros o las

operaciones de financiamiento hacia un tercero y que el tenedor de dicho (s)
documento (s) o cartera se reserva el derecho de hacer valer las obligaciones
estipuladas en su texto.

Dentro de la contabilidad bancaria la cartera de créditos es una cuenta que se

utiliza para registrar aquellos productos capitalizados en la concesión de
préstamos y en deudores.
Esta cuenta servirá para registrar el total de la cartera de crédito que aún no ha
llegado a su vencimiento conforme a la política de Traslado de Créditos de
Vigentes a Vencidos.

La cartera de créditos está dividida en: créditos comerciales, créditos a

microempresas (MES), créditos de consumo y créditos hipotecarios para
vivienda. Los créditos comerciales y de micro empresas son otorgados a
personas naturales o personas jurídicas y los créditos de consumo y créditos
hipotecarios para vivienda son sólo destinados a personas naturales.

2.6 DEUDORES POR ACEPTACIONES

Se origina de importaciones y exportaciones así como carta de crédito de

institución que asume la responsabilidad de pago una vez cumplido los
requisitos. También las cuentas deudores por aceptaciones que estén dentro
del plazo y fuera de plazo.

En este grupo de cuentas se registra las aceptaciones bancarias que se

originan en importaciones o exportaciones de bienes o en la compra-venta de
bines en el país, en ellas se encuentran las cartas de crédito, por crear la
aceptación bancaria la entidad cobra una comisión; por lo general debe
constituirse una garantía (hipotecaria, pagaré, etc.) a favor de la institución
bancaria.

Muchas veces se trata de transacciones con empresas extranjeras o con una

capacidad de crédito desconocida. Normalmente, un banco accede a pagar al
proveedor extranjero en nombre del importador, quien se compromete
contractualmente a devolvérselo al banco en los tres o seis meses que tarda en
recibir y vender la mercancía. El banco puede mantener la aceptación hasta el
vencimiento o venderla al descuento para obtener una liquidez inmediata.

2.7 CUENTAS POR COBRAR

Son la cantidad de dinero que los clientes deben a una empresa a cambio de
los bienes y servicios que esta les proporcionó a crédito. Por lo general, la
empresa emitirá una factura para notificar al cliente acerca del monto que debe.
Las cuentas por cobrar son activos corrientes, lo que significa que el saldo de
la cuenta debe abonarse en el plazo de un año. Si una empresa tiene importes
pendientes de pago, significa que realizó una venta a crédito, pero aún no
recibió el pago.

Son derechos de cobro que se espera recibir en efectivo por la venta de un

producto o servicio. Este dinero se registra normalmente como un activo en el
balance; viven en la parte de “activos corrientes” en su balance o plan de
cuentas.

En contabilidad, las cuentas por cobrar se agregan al balance general como

activos, ya que se trata de un importe que una empresa espera recibir (y que
los consumidores tienen la obligación legal de pagar). Existen algunas
instancias en las que las cuentas por cobrar podrían quitarse de un balance
general; por ejemplo, cuando los consumidores no pueden pagar la deuda (por
ejemplo, si se declaran insolventes). Si se comparan las cuentas por cobrar con
las ventas, las empresas pueden identificar los problemas en sus sistemas de
cobro de deudas.

2.8 PRESTAMOS EN MONEDA EXTRANJERA

Un préstamo en moneda extranjera es una forma de financiamiento que se

otorga en una divisa diferente a la del país en el cual se solicita el préstamo.
Este tipo de préstamo suele ser utilizado por empresas o individuos que
necesitan capital en una moneda que no es la de su país de origen.

Normalmente, estos productos están indicados para empresas que realizan

importaciones de bienes y/o servicios, que desean financiación o que quieren
invertir.

El objetivo principal de un préstamo en moneda extranjera es permitir al

prestatario acceder a una moneda diferente a la local para cubrir sus
necesidades financieras. Esto puede ser beneficioso en situaciones en las que
la moneda extranjera tenga un tipo de cambio favorable en comparación con la
moneda local, lo que puede permitir al prestatario obtener mejores condiciones
de financiamiento.