RIESGO DE CRÉDITO

Flor de M. Pineda Paz, Hugo L. Camey Castellanos,

Sara Y. Yac Ajtún, Jonathan E. Vásquez Chamalé, Ericka A. López Yocute
Facultad de Ciencias Económicas, Universidad Mariano Gálvez de Guatemala

Maestría en Estándares Internacionales de contabilidad y Auditoría

42022-1937-106-S - Gestión de Riesgos I

Lic. Jorge Mario Pineda Fino

15 de octubre de 2022
Contenido audiovisual
Video RIESGO DE CRÉDITO, Grupo#1
Enlace: https://www.youtube.com/watch?v=sq49rEWhXHs
 INTRODUCCIÓN

Las entidades comúnmente operan bajo el financiamiento por otras entidades o

bien créditos, esto con la aceptación de depósitos, sin duda alguna la concesión
de créditos. Los créditos por naturaleza, tienen el riesgo de insolvencia, es decir a
no ser pagados bajo los términos concedidos al acreditado. Ante la situación de
impago o insolvencia, ¿hasta que nivel de riesgo aceptable la empresa asume
cada operación?
Las empresas de crédito se posicionan en la ventaja, teniendo como herramienta
de cobro, los contratos que especifican todas las medidas, sin embargo, si no
toman el riesgo la entidad puede no sumar sus niveles de crecimiento.
 RIESGO DE CRÉDITO

Definición del riesgo de crédito.

Riesgo: Es un término proveniente del italiano, risico o rischio, idioma que, a su
vez, lo adoptó de una palabra del áreabe clásico rizq, que podría traducirse coo “lo
que depara la providencia”. El término hace referencia a la proximidad o
contingencia de un posible daño o contingencia de un posible daño. La Real
Academia de la Lengua, lo define como: Contingencia o proximidad de un daño.
Es la probabilidad de que una o varias amenazas se conviertan en un desastre, la
vulnerabilidad o las amenazas, por separado , pueden no representar un peligro,
pero si se juntan, se convierten en un riesgo, o sea, en la probabilidades de que
ocurra un desastre.
El riesgo se refiere a la “posibilidad de daño o fracaso”, bajo determinadas
circunstancias.
Riesgo de crédito: según el diccionario de la Real Academia Española define
como riesgo que sufre una entidad financiera derivado de la no devolución en
plazo de los créditos concedidos a sus clientes.
La Junta Monetaria, Resolución JM-56-2011 define como Riesgo de Crédito: Es la
contingencia de que una institución incurra en pérdidas como consecuencia de
que un deudor o contraparte incumpla sus obligaciones en los términos
acordados.
(Resolución de Junta Monetaria Número JM-93-2005, Reglamento para la
Administración del Riesgo de crédito)

Pérdidas esperadas: La pérdida esperada es el valor esperado de pérdida por

riesgo crediticio en un horizonte de tiempo determinado, resultante de la
probabilidad de incumplimiento, el nivel de exposición en el momento del
incumplimiento y la severidad de la pérdida.
Basilea II
Riesgo de crédito
El Comité permite a los bancos elegir entre dos amplias metodologías para
calcular sus requerimientos de capital por riesgo de crédito. Una alternativa, el
Método Estándar sería la medición de dicho riesgo de un modo estándar, a partir
de evaluaciones externas del crédito.
Riesgo del crédito se refiere a la probabilidad de pérdida debido al incumplimiento
en los pagos de cualquier tipo de deuda de parte del deudor, es decir, es la
probabilidad de que uno de los clientes a quien se le otorgó un crédito no llegue a
pagarnos.
Mientras que, la gestión del riesgo del crédito es la práctica de mitigar esas
pérdidas entendiendo la suficiencia del capital de un banco y las reservas contra
pérdidas en préstamos en cualquier momento determinado.
¿Qué tipo de crédito existen?
Existen varios tipos de crédito en los cuales podemos mencionar:
❖ Créditos de consumo - compra de Tarjeta de Crédito
❖ Créditos de vivienda
❖ Créditos comerciales
¿Quiénes están expuestas al Riesgo de crédito?
Al riesgo de crédito se encuentran expuestas las empresas comerciales, empresas
industriales, empresas de todo tipo, todas ellas se enfrentan a un riesgo crediticio,
enfrentan esa posibilidad, en la cual primero debemos de cuantificar y estimar
cuán probable es que no nos lleguen a pagar.
A partir de esa estimación, evaluamos cuánto podríamos perder si alguien no nos
cancela. En la vida actual, las compañías hacen reservas o provisiones para
evaluar la posibilidad de cuánto nos paguen y cuánto estarían dispuestos a perder.

1. Proceso de crédito

Proceso: Diseñado para poder anticipar incidencias en la cartera,

realizando visitas, llamadas y requerimientos de información al cliente para
supervisar el uso del crédito, manejo del mismo, continuidad del negocio y
solidez en sus actividades
a. Identificación del mercado
La identificación del mercado son todas aquellas actividades que se deben
realizar para conocer a nuestros clientes, es decir, conocer su nivel de
necesidades, gustos, preferencias y así poder elaborar un producto que se
adapte a sus necesidades y preferencias.

Es indispensable que identifiquemos los riesgos externos que podrían

afectarnos, los cuales son:
1. Concentración de cartera en regiones
2. Financiar actividades productividades únicas.
3. Segmentos vulnerables
4. Contexto económico desfavorable de la industria.

Para poder identificar el mercado debemos conocer:

a. Las principales actividades económicas
b. Características de los segmentos
c. Condiciones generales bajo las que se pacten los AC
d. Niveles de tolerancia y diversificación
e. Excepciones permitidas a lo establecido

b. Manual de Créditos
La Administración de la entidad debe establecer un manual de crédito, el cual
debe actualizarse y modificarse de acuerdo a las necesidades del mismo.

c. Evaluación de solicitantes y deudores

Se debe realizar un análisis financiero de los clientes, entre la información a
analizar se debe considerar el comportamiento financiero histórico, la
capacidad de pago, capacidad para generar flujos de fondos suficientes,
nivel de endeudamiento, entre otros.

d. Estructuración
Para la estructuración se debe considerar el uso de los fondos, la situación
financiera del solicitante.

e. Aprobación
Para el proceso de aprobación se realiza un análisis practico que se
presenta a consideración, en el cual se discuten las variables positivas y
negativas para lograr llegar a una conclusión, y así autorizar e iniciar con el
proceso siguiente.
 f. Formalización
En este proceso es donde se formaliza y se revisa el acta de aprobación
para ejercer la aprobación del crédito autorizado, acá es donde se revisan
finalmente los términos y condiciones que cada crédito conlleva.

g. Seguimiento
En este proceso se realizan visitas, llamadas y requerimientos de
información al cliente para supervisar el uso del crédito, manejo del mismo
y así como la continuidad del negocio.
h. Recuperación
Se deben implementar políticas adecuadas para la recuperación de los
créditos.

Pérdida esperada (PE)

Es el valor esperado de pérdida por riesgo crediticio en un tiempo determinado,
resultado de la probabilidad de impago, el nivel de exposición en el momento del
incumplimiento y la severidad de la pérdida. La pérdida esperada es un término
estadístico que refleja la probabilidad marginal de que una compañía genere un
impago.

Características de la pérdida esperada

Para entender correctamente el concepto, repasemos sus características
principales:

❖ Es un concepto relacionado con la estadística y la economía.

❖ Más concretamente, se vincula con las finanzas y el riesgo crediticio que
presenta una compañía.
❖ Supone el valor que representa el impago de una obligación por parte de
una compañía.
❖ El valor viene determinado por la probabilidad de incumplimiento, el
horizonte temporal y la exposición.
❖ La pérdida esperada, como podemos suponer, la sufre el acreedor, que
debe registrarla por el incumplimiento por parte del deudor.

Elementos para calcular la pérdida esperada

Para el cálculo de la pérdida esperada, conviene señalar algunos elementos que
completan la ecuación:

❖ Probabilidad de impago (PD, por sus siglas en inglés): La probabilidad

existente de que un prestatario se declare insolvente y no cumpla con el
 pago de las cuotas de amortización restantes. Esta se calcula a través de la
información recibida por las agencias de rating.
❖ Ratio de pérdida por incumplimiento (LGD, por sus siglas en inglés):
Es el importe del préstamo que, una vez se haya declarado insolvente el
deudor, queda por cobrar y no es posible cobrarlo. En este sentido, es el
porcentaje que representa el importe que se debe.
❖ Exposición en caso de incumplimiento (EAD, por sus siglas en inglés):
Para entenderlo fácilmente, es el importe que se debe y que no puede
cobrar el acreedor por haberse declarado insolvente el deudor. En este
sentido, el importe de la deuda.

Fórmula para el cálculo de la pérdida esperada

Así, si metemos los elementos que hemos mencionado anteriormente en la
coctelera, podemos extraer la siguiente fórmula, la cual nos sirve para el cálculo
de la pérdida esperada:

PE = PD × LGD × EAD

Pérdida esperada (PE) = Probabilidad de impago (PD) x Ratio de pérdida (LGD) x

Exposición (EAD)

Con estos parámetros, podemos calcular la pérdida esperada en caso de que un

deudor incumpla con el pago de su deuda.

Como vemos, se trata de una ecuación que se compone de los 3 elementos

citados en el apartado anterior.

Gestión del riesgo

La gestión del riesgo tiene como objetivo preservar la solidez financiera y
patrimonial de una entidad financiera de forma acorde con sus decisiones
estratégicas en cuanto a metas de crecimiento y rentabilidad. En el caso de riesgo
de crédito, abarca a la totalidad del ciclo del crédito, que comprende los procesos
cronológicos de admisión, seguimiento y, si llega a ser necesario, recuperación.

A razón de las recomendaciones surgidas de las conclusiones del Nuevo Acuerdo

de Capitales de Basilea (NACB) y de la normativa actual basada en el mismo, las
entidades financieras están llevando a cabo una revolución en el marco de la
gestión del riesgo considerado en su globalidad (crédito, mercado y operacional).

En concreto, Basilea II promueve la mejora en la gestión, apoyándose en la

implantación de nuevas metodologías (sistemas de medición basados en
conceptos que no son conceptualmente nuevos, pero se miden estadísticamente,
como probabilidad de default, severidad, pérdida esperada y capital económico) y
en nuevas herramientas (procesos de identificación, medición y control del riesgo
acordes con dichas nuevas metodologías)
Adicionalmente, los reguladores nacionales aconsejan a las entidades que
establezcan políticas y procedimientos claros y fácilmente aplicables para todos
los procesos dentro del ciclo de gestión integral del riesgo y exige que se facilite la
transparencia metodológica en todas las fases del mismo.

Esto supone la participación de múltiples órganos ejecutivos a varios niveles, con

funciones claras y delimitadas, que garanticen que los distintos riesgos en los que
incurre una entidad financiera en el desarrollo de sus actividades sean
debidamente identificados, valorados y gestionados.
Conclusiones

Las entidades previo a que la operación se ejecute bajo un crédito, establece sus
condiciones de acuerdo a lo realizado en sus previsiones, todo radica en la calidad
de su cartera de inversiones, es decir; préstamos y créditos. Para que la empresa
determine y presente un nivel adecuado de inversión de calidad, es preciso que
cuente con un equipo de talento humano capacitado, así también, con procesos
de análisis suficientes, que sean de acuerdo a los efectos para calificar el riesgo
de cada operación, además de dar continuo seguimiento.

Las empresas en la posición de acreditado, el nivel de su morosidad de faltas a los

contratos de crédito, es por naturaleza, sin embargo, estos se compensan con
acciones que la entidad prestataria puede ejecutar, bajo mandato y cumplimiento
de lo que establece el contrato crediticio.
Bibliografía

www.sib.gob.gt
https://www.sas.com/es_pe/insights/risk-management/credit-risk-management.html
https://www.cesce.es/es/seguros-de-credito/riesgo-de-credito
https://economipedia.com/definiciones/perdida-esperada.html
https://nemesisrisk.com/gestion-del-riesgo-de-credito-2/