Facultad de Administración y Economía

Depto. de Contabilidad y Auditoría

EJERCICIOS
Se pide que, considerando la información entregada, prepare
a) estado de costo de producción y ventas presupuestado
b) estado de pérdidas y ganancias proyectado.

En el primer trimestre del año 2024 la Compañía Manufacturera Gran Líder Ltda., planea vender 100.000 juegos de sabanas a un precio
de $15.000 por juego.
Al 01 de enero de 2024 la empresa posee 20.000 juegos con un costo de $7.500 cada uno.

Se programa u n a producción p a ra e l t r i m e s t r e d e 90.000 juegos con base en los siguientes costos estimados.
Materiales directos $510 millones
Mano de obra $240 millones
Gastos indirectos de fabricación: 25 % del costo de mano de obra directa.

La compañía utiliza el método PEPS para evaluar sus inventarios.

Los gastos de venta por lo general ascienden a un 20% de las ventas y se espera que los gastos de administración se incrementen en
30% respecto a los reportados durante el último trimestre del año anterior, los cuales ascendieron a $150 millones.

(Ceteris Paribus: Supone que no existen otros ingresos ni otros egresos)

26 de septiembre de 2023
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Estado de Costo de Producción y Ventas Presupuestado (T1)

COSTO DE VENTAS
Q $ Unidad $Total
Inventario Inicial( T0) 20.000 $ 7.500 150.000.000

PRODUCCION 90.000 $ 9.000

Materiales 510.000.000
MO 240.000.000
Costo Indirecto (25% MO) 60.000.000
Costo Total Produccion 810.000.000

Inventario Disponible (T1) 110.000 960.000.000

26 de septiembre de 2023
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Ventas 100.000

peps 20.000 $ 7.500 150.000.000

80.000 $ 9.000 720.000.000

Costo de Venta (PEPS) $870.000.000

26 de septiembre de 2023
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Estado de Resultados (Proyectado para T1)

VENTAS 100.000 $ 15.000 1.500.000.000

(-)COSTO DE VENTA 870.000.000
UTILIDAD BRUTA $630.000.000

Gastos Operacionales (30%)

150.000.000 T0
195.000.000 T1

Gasto de Ventas (20%) 300.000.000

UTILIDAD OPERACIONAL $135.000.000

UTILIDAD ANTES DE IMPUESTOS (ceteris paribus)

IMPUESTO (IVA 19%) 25.650.000

UTILIDAD NETA DESPUES DE IMPUESTOS $109.350.000

26 de septiembre de 2023
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Depto. de Contabilidad y Auditoría

Estado de Costo de Producción y Ventas Presupuestado (T1)

COSTO DE VENTAS
Q $ Unidad $Total
Inventario Inicial( T0) 20.000 $ 7.500 150.000.000

PRODUCCION 90.000 $ 9.000

Materiales 510.000.000
MO 240.000.000
Costo Indirecto (25% MO) 60.000.000
Costo Total Produccion 810.000.000

Inventario Disponible (T1) 110.000 960.000.000

Ventas 100.000
10.000 $ 7.500 75.000.000
90.000 $ 9.000 810.000.000
Costo de Venta (LIFO) $885.000.000

07 de septiembre de 2023
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Estado de Resultados (Proyectado para T1)

VENTAS 100.000 $ 15.000 1.500.000.000

(-)COSTO DE VENTA 885.000.000
UTILIDAD BRUTA $615.000.000

Gastos Operacionales
150.000.000 T0
195.000.000 T1

Gasto de Ventas 300.000.000

UTILIDAD OPERACIONAL $120.000.000

UTILIDAD ANTES DE IMPUESTOS (ceteris paribus)

IMPUESTO (renta 27%) 32.400.000

UTILIDAD NETA DESPUES DE IMPUESTOS $ 87.600.000

07 de septiembre de 2023
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COMENTE
Teniendo en consideración las reglas básicas que rigen en un flujo de caja, ¿Cuál debiera ser el dato más probable que falta?

Periodo SALDO ANTERIOR Transferido Rendido en el periodo Saldo caja final de mes

ene-22 8.064.921.000 4.841.267.189 3.223.653.811

feb-22 3.223.653.811 5.174.834.000 6.430.505.304 1.967.982.507

mar-22 1.967.982.507 12.592.898.000 8.047.732.220 6.513.148.287

abr-22 6.513.148.287 9.724.777.000 6.970.238.843 9.267.686.444
may-22 9.267.686.444 10.675.605.000 9.409.485.293 10.533.806.151
jun-22 10.533.806.151 10.310.691.000 7.581.437.820 13.263.059.331
jul-22 13.263.059.331 8.373.958.634 10.258.543.697
ago-22 10.258.543.697 9.504.642.000 12.381.671.725 7.381.513.972
sept-22 7.381.513.972 9.885.604.000 4.632.338.075 12.634.779.897
oct-22 12.634.779.897 11.086.300.000 10.776.015.068 12.945.064.829
nov-22 12.945.064.829 10.018.120.000 21.071.853.075
dic-22 1.891.331.754 14.623.666.000 11.791.970.447 4.723.027.307

TOTALES 2022 117.031.501.000 112.308.473.693

26 de septiembre de 2023
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Periodo SALDO ANTERIOR Transferido Rendido en el periodo Saldo caja final de mes

ene-22 0 8.064.921.000 4.841.267.189 3.223.653.811

feb-22 3.223.653.811 5.174.834.000 6.430.505.304 1.967.982.507

mar-22 1.967.982.507 12.592.898.000 8.047.732.220 6.513.148.287

abr-22 6.513.148.287 9.724.777.000 6.970.238.843 9.267.686.444
may-22 9.267.686.444 10.675.605.000 9.409.485.293 10.533.806.151
jun-22 10.533.806.151 10.310.691.000 7.581.437.820 13.263.059.331
jul-22 13.263.059.331 5.369.443.000 8.373.958.634 10.258.543.697
ago-22 10.258.543.697 9.504.642.000 12.381.671.725 7.381.513.972
sept-22 7.381.513.972 9.885.604.000 4.632.338.075 12.634.779.897
oct-22 12.634.779.897 11.086.300.000 10.776.015.068 12.945.064.829
nov-22 12.945.064.829 10.018.120.000 21.071.853.075 1.891.331.754
dic-22 1.891.331.754 14.623.666.000 11.791.970.447 4.723.027.307

TOTALES 2022 117.031.501.000 112.308.473.693

26 de septiembre de 2023
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Suponga que un grupo de estudiantes universitarios planea un viaje después de culminar con éxito los últimos exámenes.
Para determinar el aporte de cada uno, el comité organizador se plantean inicialmente las siguientes interrogantes:

 ¿Cuántas personas están interesadas en el paseo?

 ¿Cuál es el precio de los pasajes de ida y vuelta ?
 ¿Cuántos días permanecerán?
 ¿Qué sitios de interés turísticos visitarán?
 ¿Cuál opción de hospedaje es más favorable desde el punto de vista financiero: todo incluido (consumo ilimitado de
alimentos y bebidas) o únicamente cancelación del servicio de hospedaje?
 ¿Cuál será la mejor alternativa que deberán seleccionar:
 pago de cada uno de los servicios contemplados en el viaje (transporte aéreo, porción del transporte terrestre,
hospedaje, alimentación parcial y programas de recreación)
 o cancelación del paquete turístico que incluye los factores citados?
 ¿Cuál es el valor de arriendo del vehículo?

26 de septiembre de 2023
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Después de varias sesiones de comparación de los costos de las operaciones, el comité

organizador concluye lo siguiente:

a.- Se descarta el paquete turístico por no incorporar la totalidad de los sitios de interés previstos.
b.- Con base en costo preliminares se deduce que 40 personas pueden aportar los fondos
requeridos.
c.- Se escoge un hotel, donde puedan hospedarse cuatro personas por habitación.
d.- Con base en las posibilidades financieras de los excursionistas, se fija en catorce noches el
tiempo de estancia y se decide no recurrir a ninguna modalidad de crédito para sufragar los gastos.

07 de septiembre de 2023
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A partir de la información recolectada en materia de costos, estime lo siguiente:

1.- Servicios de hospedaje: si el costo de la habitación es de $ 150.000.- por noche, ¿Cuál es el costo de alojamiento por persona?

2.- Servicio de arriendo de vehículos: El valor de arriendo de vehículos es de $120.000.- por persona a la semana (5 personas por
vehículo), ¿Cuál es total por arriendo de vehículo?
3.- Si se estima:
- Alimentación $20.000.-pesos diarios por persona.
- Pasajes $80.000.- por persona.

- Recreación $200.000.-por persona.

- Imprevistos $50.000.- por persona.

¿En cuánto se estima el costo del viaje para el grupo?

07 de septiembre de 2023
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1.- Costo de hospedaje

40/5 8 habitaciones $150.000*8 $ 1.200.000 $16.800.000 $ 420.000

2.- Costo de arriendo vehiculo

120000*40*2 $ 9.600.000

3.- Alimentacion 20000*40 $ 800.000

Pasajes 80000*40 $ 3.200.000

Recreacion 200000*40 $ 8.000.000

Imprevistos 50000*40 $ 2.000.000

$40.400.000 $ 1.010.000

07 de septiembre de 2023
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Los criterios desarrollados en este caso aplican a cualquier organización interesada en el planear cual es la mejor forma de
utilización eficiente de recursos escasos.
Se necesita hacer presupuestos porque siempre se requiere anticiparse al futuro, previendo lo que pueda suceder, ideando
mecanismos o analizando estrategias para enfrentar circunstancias inciertas.
El empresario debe planear la manera de obtener utilidades con la ejecución de actividades en forma coherente.
El trabajador tendrá que distribuir sus ingresos mediante el establecimiento de un orden de prioridades en que prevalecen
la alimentación, la salud y la vivienda; si después de atender estas necesidades primarias quedan fondos, se destinarán
por ejemplo a vestuario, educación y recreación.
Las amas de casa tienen la fama de ser quienes mejor preparan, ejecutan y controlan su presupuesto familiar.
Quienes participan en la formulación y ejecución de los presupuestos gubernamentales también buscan el empleo
adecuado de los recursos provenientes de impuestos, multas, valorizaciones, emisión de bonos de deuda pública y/o
contratación de créditos. La distribución de recursos se hace según prioridades nacionales en cuanto a creación de
infraestructura pública, cobertura de programas de seguridad social, financiamiento de gastos relacionados con la justicia y
la seguridad nacional.
¿hablamos de procedimientos genéricos para la confección de presupuestos
07 de septiembre de 2023 en cualquier tipo de organizacion?
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Depto. de Contabilidad y Auditoría

El empresario o los equipos directivos de las empresas no podrán dejar que sus empresas marchen sin rumbo
definido.
Tendrán que fijar metas razonables acordes con las tendencias y exigencias del mercado y sus limitados recursos,
para un determinado periodo.
Para lograr las metas propuestas deberán generar planes y acciones que proporcionen ingresos suficientes para
cubrir los costos y desembolsos, procurando alcanzar objetivos como la recuperación del capital invertido.

entradas esenciales
recurso humano, que al aportar su intelecto o fuerza de trabajo
capital, suministrado por el empresario con la expectativa de lograr tasas de rentabilidad acordes con las
reconocidas por inversiones de riesgo similar,
materiales, que son objeto directo de transformación o de trabajo propiamente dicho.
07 de septiembre de 2023
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Depto. de Contabilidad y Auditoría

Estos factores ocasionan costos. El trabajo no es gratuito y debe ser retribuido mediante una remuneración.

La compra de materias primas, partes o componentes se supedita a la aceptación de los precios ofrecidos por los proveedores.

La eficiencia del director de la empresa podrá medirse por el manejo razonable de las entradas (factores productivos)
y de las salidas (negocios empresariales). El planeamiento y el control de las mismas serán fundamentales para la
generación de utilidades.
El punto de partida del proceso de planeación de utilidades es el diagnostico de los factores externos e internos que pueden
afectar negativa o positivamente las estrategias, los programas, los proyectos de inversión y las políticas a establecer en cada
área funcional.
El diagnostico se basa en precisar los factores del entorno que pueden incidir sobre el futuro de la organización, entre los cuales
cabe destacar las políticas gubernamentales en los campos monetario, salarial, fiscal y de comercio exterior, las tendencias de
fenómenos económicos (inflamación, devaluación y costo de dinero), las actitudes de la competencia y las políticas de
comercialización implantadas por los proveedores.

07 de septiembre de 2023
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Este diagnóstico permitirá conocer los aspectos favorables que conviene aprovechar y los aspectos desfavorables que
hay que contrarrestar. Y también determina las debilidades y fortalezas que tiene la empresa para competir y estudia
variables como precios, calidad de los productos o servicios, grado de actualización tecnológica, posicionamiento
mercantil, situación financiera, opinión de los inversionistas y de las instituciones financieras con quienes podrían
manejarse operaciones de endeudamiento.

Las conclusiones aportadas por los diagnósticos constituirán la plataforma para definir el futuro de la organización,
trazar los planes de desarrollo, establecer las estrategias competitivas (liderazgo en costos o diferenciación),
seleccionar el camino los caminos de crecimiento más convenientes, y buscar el pleno empleo de los recursos
económicos disponibles y viables de conseguir.

07 de septiembre de 2023
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Podemos concluir que:

La planificación y el control financieros como partes de la

planificación estratégica se materializan por medio de un
presupuesto.
El presupuesto es un completo plan financiero diseñado para
orientar al empresario hacia la consecución de las metas
propuestas.

07 de septiembre de 2023