Libro Diario

ÍNDICE
1. Introducción: ............................................................................................................................................... 2
2. Marco normativo: ........................................................................................................................................ 5
3. Formalidades del llevado y contenido del LD, LDFS, LM: ............................................................................ 6
a. Formalidades del llevado:........................................................................................................................ 6
b. Conservación de los libros electrónicos: ................................................................................................. 6
c. Contenido de los libros electrónicos: ...................................................................................................... 7
d. Plazo máximo de atraso: ............................................................................................................................. 8
4. Nomenclatura del LD, LDFS y LM electronicos: ......................................................................................... 10
5. Reglas generales de la información de los libros electronicos: ................................................................. 12
6. Estructuras version 4.0 PLE (R.S. Nº 121‐2014/SUNAT) ............................................................................ 13
7. Estados de la operación:............................................................................................................................ 25
8. Teorias sobre el campo 2 y 3 de los libros y registro contables: ............................................................... 26
9. Casuistica: .................................................................................................................................................. 31

LIBRO DIARIO Y MAYOR ELECTRÓNICO
1. Introducción:
El pasado 18.05.15 se puso a disposición la actualización 4.0.8 del Programa de Libros Electrónicos (PLE),
Desde que la versión 4.0.0 estuvo vigente el 08.05.14 ha habido 7 actualizaciones esencialmente por dificultad
de procesamiento de archivos grandes. Asimismo existe una última versión 5.0.0 la cual “no” es oficial del PLE
e incluye los cambios de estructuras, validaciones y mejora de procesamiento del registro de compras y de
ventas. el uso obligatorio de esta última versión será a partir del año 2016 para lo cual tenemos que prever
cualquier modificación a realizar en nuestros softwares contables a fin de no tener inconvenientes a último
momento, queda claro aún no se ha emitido Resolución SUNAT por la nueva versión y los cambios, solo se
muestra en la página web SUNAT a modo de prueba . Es conveniente resaltar que seguiremos encontrando
múltiples cambios futuros en las estructuras de los libros y registros electrónicos, teniendo ello incidencia en
los libros principales: Libro Diario (LD), Libro Diario de Formato Simplificado (LDFS) y Libro Mayor (LM).

ACTUALIDAD EMPRESARIAL 2
Fecha de
Versión Base Legal Cambios Realizados
Actualización
Se pone a disposición la Versión 5.0.0 Beta Revisión 1 No Oficial del PLE.
Incluye los siguientes ajustes:

Version
30.04.2015 Actualización de Estructuras.
5.0.0Beta rev 1
Actualización de validaciones.
Actualización en procesamiento de RC y RVI
Se pone a disposición la Versión 4.0.8 del PLE.
Version 4.0.8 18.05.2015 Incluye los siguientes ajustes:
Validación de nuevas series de Boletas Electrónicas para Libros de RC y RVI
Se pone a disposición la Vers ión 4.0.7 del PLE.
Version 4.0.7 23.01.2015 Incluye los siguientes ajustes:
Actualización en Envío de Libros de RC y RVI
Se pone a disposición la Versión 4.0.6 del PLE

Versión 4.0.6 16.12.2014 Actualización en validación de Libros de Inventarios y Balances para códigos de
oportunidad diferente a 01
Corrección de constancia PDF en filas sobrepuestas

Versión 4.0.5 24.10.2014
Ajustes para procesamiento de archivos grandes.
Ajustes para proceso de reanudación de transferencias caídas o fallídas.

Versión 4.0.4 20.10.2014
Ajustes para procesamiento de archivos grandes.
Ajustes para proceso de reanudación de transferencias caídas o fallídas.
Versión 4.0.3 31.07.2014 Incluye el siguiente ajuste:
Ajustes para procesamiento de archivos grandes
Versión 4.0.2 03.06.2014 Incluye los siguientes ajustes:
Ajustes para procesamiento de archivos grandes
Versión 4.0.1 27/05/2014 Incluye los siguientes ajustes:
Ajustes en las opciones de Verificación e Historial
Validación de ingreso de fecha emisión de comprobantes de pago en RV.

R.S. N° 379‐
Versión 4.0.0 08/05/2014
2013/SUNAT Validación en período de la operación del libro RC
Validación en campo código único de operación, RV y RC
Se incluye mensaje de rechazo cuando el envío de libros se realiza con versión
de PLE anterior a 4.0.0
Validación de ingreso de fecha emisión de comprobantes de pago en RV.

R.S. N° 34‐
Versión 3.0.2 08/02/2014
2014/SUNAT Validación en período de la operación del libro RC
Validación en campo código único de operación, RV y RC
Se incluye mensaje de rechazo cuando el envío de Libros se realiza con versión
de PLE anterior a 3.0.2
Fecha de
Versión Base Legal Cambios Realizados
Actualización

Permite generar el Reg. de Ventas y Compras sin información para los periodos
mayores o iguales a enero 2013.
Corrige los errores de redondeo de los totales de control a nivel de centésimas
R.S. N° 248‐ en el Reporte de Información Consistente.
Versión 3.0.1 27/03/2013
2012/SUNAT Corrige un problema de visualización en la opción de Historial para ver los envíos
de los Resúmenes realizados.
Permite registrar los montos por default (“0” y “0.0”) en el campo 18 (BI del
IVAP) del Registro de Ventas.
Permite generar en el año mismo de la afiliación los libros de periodicidad anual
(07 Registro de Activos Fijos, 10 Registro de Costos).
Se pone a disposición la Versión 3.0 del PLE
Anexo 1 : Vigente a partir del 01.01.2012.
Anexo 2 : Vigente a partir del 01.05.2011.
Los Anexos 1 y 2 se publicaron con la R.S. N° 248‐2012/SUNAT.
R.S. N° 248‐
Versión 3.0 31/12/2012
2012/SUNAT En el PLE se incluyen totales de control.
Se incluyen campos libre en el Registro de Ventas e Ingresos así como en el
Registro de Compras.
El Resumen incluirá el detalle de las facturas, las Notas de Crédito y las Notas
de Débito.
Se realizará el control automático del plazo de atraso de los libros electrónicos.
Se pone a disposición la Versión 2.0.

Anexo 2 : Vigente a partir del 01.05.2011, se publicó con la R.S.N° 111-
2011/SUNAT.
Anexo 3 : Vigente a partir del 01.05.2011, se publicó con la R.S.N° 329-
2010/SUNAT.
Se incluye el Registro de Compras, que podrá ser generado a partir del periodo
Mayo 2011.
R.S. N° 239‐ Se incorporan campos opcionales para el registro de información propia del
Versión 2.0 01/05/2011
2010/SUNAT negocio.
Se flexibilizan algunas validaciones.
Se posterga, para los afiliados al PLE, la obligación de llevar todos los libros de
manera electrónica al año 2013. Manteniendo para el 2011 únicamente la
Se amplía el plazo máximo de atraso permitido de 10 a 18 días hábiles para los
Registros de Compras y Ventas que se lleven de manera electrónica.
Se ofrece la opción de validar los archivos sin necesidad de autenticarse con la
clave SOL (Incorpora la funcionalidad de la versión Beta).
Se pone a disposición la Versión 1.0
R.S. N° 286‐ Anexo 2 : Vigente hasta el 30.04.2011
Versión 1.0 26/07/2010
2009/SUNAT Anexo 3 : Vigente hasta el 30.04.2011
Los Anexos 2 y 3 se publicaron con la R.S.N° 196‐2010/SUNAT.
Versión Beta 10/05/2010 Se pone a disposición la Versión de Prueba

Es necesario precisar que solo los designados como PRICOS son aquellos obligados a generar el LD ó LDFS
y LM R.S Nº 286-2009/SUNAT artículo 4º modificado por R.S Nº 248-2012/SUNAT artículo 3º ; pudiendo
voluntariamente generar estos libros los nuevos sujetos obligados y los afiliados voluntariamente al PLE. R.S
Nº 379-213 artículo 2º sustituidos por R.S Nº 390-2014 artículo 2º y R.S Nº 018-2015/SUNAT artículo 1º.
Esta obra permite desarrollar de manera práctica la elaboración de los archivos txt para la generación de los
libros contables principales, esperando sea de su interés y comprensión.
2. Marco normativo:
 Código de Comercio
 R.S. Nº 286-2009/SUNAT – Dictan disposiciones para la implementación del llevado electrónico de
libros y registros vinculados a asuntos tributarios.
o (30.12.2009) y sus modificatorias.
 R.S. Nº 379-2013/SUNAT - Establece sujetos obligados a llevar los Registros de Ventas e Ingresos y
de Compras de manera electrónica y modifica la Resolución de Superintendencia N° 286-2009/SUNAT
y la N° 066-2013/SUNAT (29.12.2013)
 R.S. Nº 121-2014/SUNAT - Establece fechas máximas de atraso del Registro de Ventas e Ingresos y
de Compras aplicables a determinados sujetos designados como Principales Contribuyentes y
modifican disposiciones de la Resolución de Superintendencia N.° 379-2013/SUNAT y de la
Resolución de Superintendencia N.° 286-2009/SUNAT (30.04.2014)
R.S Nº 390-2014/SUNAT – Establece nuevos sujetos obligados a llevar los registros de ventas e
ingresos y de compras de manera electrónica y que aprueban las fechas máximas de atraso de dichos
registros para el 2015.
R.S Nº 018-2015/SUNAT – Establece la modificación de las condiciones establecidas en la Resolución

de Superintendencia Nº 379-2013/SUNAT para los sujetos obligados a llevar los registros de ventas e
ingresos y de compras de manera electrónica a partir del 01 de Enero del 2015 y para el 2016.
PRICOS
R.S Nº 248-2012 Establece la modificación de la Resolución de Superintendencia Nº

286-2009/SUNAT la cual dicta disposiciones para la implementación del llevado de
determinados libros y registros vinculados a asuntos tributarios de manera electrónica.
“Asimismo establece que los principales contribuyentes deberán llevar libros electrónicos.”
R.S Nº 309-2012/SUNAT Establece la modificación de directorios de la intendencia de

principales contribuyentes de la intendencia regional Lima y de la oficina zonal Huacho
R.S Nº 008-2013/SUNAT – Establece la modificación de la Resolución de

Superintendencia Nº 248-2012/SUNAT en lo relativo a la incorporación al sistema de
llevado de libros electrónicos y/o registros electrónicos a que se refiere la resolución de
superintendencia Nº 286-2009/SUNAT.
“Por lo tanto incorpora , a partir del 1 de enero de 2013, al Sistema de llevado de Libros y/o
Registros Electrónicos a que se refiere la Resolución de Superintendencia N° 286- 2009/SUNAT y
normas modificatorias, a los sujetos designados como PRICOS por la SUNAT con excepción de
aquellos que, por primera vez, hubieran sido designados como tales en la modificación de
directorios establecida por la Resolución de Superintendencia Nº 309-2012/SUNAT, los que se
incorporan al mencionado sistema a partir del 1 de marzo de 2013.”
R.S Nº 379-2013/SUNAT Establece los sujetos obligados a llevar los registros de

ventas e ingresos y de compras de manera electrónica y que modifica la Resolución de
Superintendencia Nº 286-2009/SUNAT y la Resolución de Superintendencia Nº066-

2013/SUNAT.
“La referida norma precisa la incorporación, a partir del 1 de enero de 2014, al SLE-PLE a los
sujetos designados como Principales Contribuyentes que se encuentran comprendidos en el
Anexo I de la presente Resolución, también señala el llevado de manera electrónica de los libros
y/o registros del Anexo Nº O5 a través del Sistema será obligatorio para aquellos sujetos que la
SUNAT designe como Principales Contribuyentes. La incorporación al Sistema a que se refiere el
párrafo anterior surte efecto el primer día calendario del cuarto mes siguiente a aquel en que entre
en vigencia a Resolución de Superintendencia que los designe como Principales contribuyentes"
3. Formalidades del llevado y contenido del LD, LDFS, LM:
a. Formalidades del llevado:
El registro de las operaciones en los libros y registros electrónicos deberán ser realizados de la siguiente
manera:
 En orden cronológico o correlativo, salvo que por norma especial se establezca un orden predeterminado.
 Utilizando el Plan Contable vigente en el país, a cuyo efecto emplearán cuentas contables desagregadas
como mínimo a nivel de los dígitos establecidos en dicho plan. Salvo que por aplicación de las normas
tributarias deba realizarse una desagregación mayor.
La utilización del Plan Contable General vigente en el país no será de aplicación en aquellos casos en
que, por ley expresa, los deudores tributarios se encuentren facultados a emplear un Plan Contable,
Manual de Contabilidad u otro similar distinto, en cuyo caso deberán utilizar estos últimos.
 De no realizarse actividades u operaciones en un determinado mes o ejercicio el Generador seleccionará

la opción correspondiente que para tal efecto prevea el PLE.
 En moneda nacional y en castellano, salvo las excepciones previstas por el Código Tributario.
 Incluyendo los registros o asientos de ajuste, reclasificación o rectificación que correspondan así como las
actividades u operaciones que se omitieron registrar en los meses o ejercicios respecto de los cuales se
hubiera enviado el Resumen.
 Utilizando los tipos de comprobantes de pago o documentos previstos en la Tabla 10 de la R.S. Nº 234-
2006/SUNAT y normas modificatorias1.
b. Conservación de los libros electrónicos:
 Mientras el tributo no esté prescrito, los generadores2 deberán conservar los Libros y/o Registros
Electrónicos en un medio de almacenamiento magnético, óptico u otros similares.

1
Mediante la R.S. 121‐2014/SUNAT se establece como única tabla de tipos de documentos la Tabla 10 de la R.S. 234‐2006/SUNAT.
1
Mediante la R.S. 121‐2014/SUNAT se establece como única tabla de tipos de documentos la Tabla 10 de la
R.S. 234‐2006/SUNAT.
2 Se denominan así a los deudores tributarios que han sido incorporados o han optado por afiliarse al Sistema voluntariamente.
 En el caso de los contribuyentes designados por la SUNAT como Principales Contribuyentes (PRICOS)
deberán conservar, un ejemplar de los Libros y/o Registros Electrónicos en un establecimiento distinto al
domicilio fiscal, cuya dirección deberá ser puesta en conocimiento de la SUNAT en el momento de la
incorporación al Sistema.
 En el caso de pérdida de los Libros y/o Registros Electrónicos o del ejemplar adicional, se deberá generar un
nuevo ejemplar a partir de aquel con el que cuenten.
 El cambio del establecimiento donde se conserva el ejemplar de los Libros y/o Registros Electrónicos
deberá ser comunicado a la SUNAT a través del PLE con ocasión del registro de las actividades u
operaciones inmediatamente posteriores a dicho cambio.
 Cuando no habiéndose llegado a contar con el ejemplar adicional, se pierde o destruye por siniestro,
asalto y otros, el Libro y/o Registro Electrónico, se incurre en la infracción de no conservar los libros y/o
registros electrónicos durante el plazo de prescripción de los tributos.
c. Contenido de los libros electrónicos:
c.1. Libro Diario (Formato 5.1):
El Libro Diario, es un libro contable principal, que contiene el asiento de apertura 3y el asiento de las
operaciones diarias; según lo señala el artículo 38° del Código de Comercio.
La periodicidad de este libro es mensual y debe incluir los asientos de:
 Apertura del ejercicio gravable.
 Operaciones del mes.
 Ajuste de operaciones de meses anteriores, de ser el caso.
 Ajustes de operaciones del mes.
 Cierre del ejercicio gravable.
Una práctica común efectuada por el profesional contable es la “centralización” de las operaciones, la misma que
es permitida por el artículo 38° del Código de Comercio, en la que se precisa que es posible realizar la centralización
de operaciones numerosas, siempre que se hayan verificado en cada día y guardando la expresión de ellas (esto
es cuando se encuentre en un registro libro auxiliar, en el cual se verifique su detalle).
Podemos apreciar actualmente que esta práctica se ve limitada por la exigencia de información mínima de la
R.S. N° 234-2006/Sunat, debiendo el contribuyente mostrar el detalle de la información contenida en otros
libros o registros.
c.2 Libro Diario de Formato Simplificado (Formato 5.2):

3
Contempla la relación de los activos, pasivos y patrimonio al inicio del ejercicio, contemplado en el Libro de Inventario y Balances al 31 de
diciembre del ejercicio anterior.
Este libro ha sido creado por la Administración Tributaria, mediante la R.S. Nº 234-2006/Sunat, con la finalidad
de simplificar el registro de las operaciones4 para aquellos contribuyentes del régimen general del impuesto a
la renta, cuyos ingresos brutos anuales no superen las 150 UIT, según lo establece el artículo 65° de la Ley
del Impuesto a la Renta.
La vigencia de este libro es a partir del 01 de enero del 2009.
Mediante el informe Nº 089-2013/Sunat; se establece que el contribuyente generador de rentas de tercera

categoría cuyos ingresos brutos anuales no superan las 150 UIT que lleva contabilidad completa, incluyendo
el Libro Diario, omitiendo llevar el Libro Diario de Formato Simplificado, no incurre en la infracción tributaria
establecida en el numeral 1 del artículo 175° del TUO del Código Tributario.
Este libro debe contener los asientos de:
 Apertura del ejercicio gravable.
 Operaciones del mes.

 Ajuste de operaciones de meses anteriores, de ser el caso.
 Ajustes de operaciones del mes.
 Cierre del ejercicio gravable.
El contenido de información del libro diario electrónico (5.1) y libro diario de formato simplificado (5.2)
electrónico, es el mismo.
c.3. Libro Mayor (Formato 6.1)
Es un libro contable principal, según lo señala el artículo 39º del Código de Comercio, y contiene las cuentas
con cada objeto o persona en particular, las cuales se abren por Debe y Haber; y a cada una de estas cuentas
se trasladarán, por orden riguroso de fechas, los asientos del diario referentes a ellas.
Siendo que el registro contable en el Libro Diario, se realiza a su máxima expresión (dígitos) de acuerdo al
Plan Contable vigente; su traslado al Libro Mayor se realizará al mismo nivel de disgregamiento.
Base Legal: Art. 13º R.S. Nº 234-2006/SUNAT y Art. 12° R.S. N° 286-2009/SUNAT y modificatorias
d. Plazo máximo de atraso:
El plazo de atraso permitido para la emisión del LD, LDFS y LM electrónico, es de 3 meses; contados desde el
día hábil del mes siguiente de realizadas las operaciones.
Libro o registro
Máximo
Códi vinculado a Acto o circunstancia que determina el inicio del plazo
atraso
go asuntos para el máximo atraso permitido
permitido
tributarios
Tres (3) Desde el primer día hábil del mes siguiente de realizadas las
5 Libro diario
meses operaciones.

4
La pregunta que hasta ahora nos hacemos es; ¿si, este formato cumplió el objetivo de simplificar el registro contable?, es muy
probable que la respuesta aún resulte negativa.
Libro diario de Tres (3) Desde el primer día hábil del mes siguiente de realizadas las
5-A
formato simplificado meses operaciones.
Tres (3) Desde el primer día hábil del mes siguiente de realizadas las
6 Libro mayor
meses operaciones.
4. Nomenclatura del LD, LDFS y LM electronicos:
La estructura del nombre del archivo TXT (nomenclatura) de los libros electrónicos es:
Libros y Registros Código Estructura del nombre del archivo (1)
5 Libro Diario
5.1
Libro diario 050100 LERRRRRRRRRRRAAAAMM0005010000OIM1.TXT
5.3
Libro diario - detalle del

plan contable utilizado 050300 LERRRRRRRRRRRAAAAMM0005030000OIM1.TXT
5A Libro Diario de Formato Simplificado

5.2
Libro diario de formato
simplificado 050200 LERRRRRRRRRRRAAAAMM0005020000OIM1.TXT
5.4 libro diario de formato
simplificado - detalle del
plan contable utilizado 050400 LERRRRRRRRRRRAAAAMM0005040000OIM1.TXT
6 Libro Mayor
6.1 LIBRO MAYOR 060100 LERRRRRRRRRRRAAAAMM0006010000OIM1.TXT
La descripción de la nomenclatura del archivo TXT es:
Posición Nemotécnico Descripción

01-02 LE Identificador fijo ‘LE’
03-13 RRRRRRRRRRR RUC del deudor tributario
14-17 AAAA Año, aplica a todos los libros
Mes, aplica a los libros de periodicidad mensual, para los demás
18-19 MM consigne ‘00’:
1. Libros Caja y Bancos
4. Libro de Retenciones inciso e) y f) del Art. 34° de la LIR
5. Libro Diario
5A. Libro Diario de Formato Simplificado
6. Libro Mayor
9. Registro de Consignaciones
12. Registro de Inventario Permanente en Unidades Físicas
13. Registro de Inventario Permanente Valorizado
14. Registro de Ventas e Ingresos
Día, aplica al Libro de Inventarios y Balances, para los demás consigne
20-21 DD ‘00’
22-27 LLLLLL Identificador del libro
Posición Nemotécnico Descripción

Código de oportunidad de presentación del EEFF, aplica al Libro de
28-29 CC Inventarios y Balances, para los demás consigne ‘00’:
01 Al 31 de diciembre
02 Al 31 de enero, por modificación del porcentaje
03 Al 30 de junio, por modificación del coeficiente o porcentaje
Al último día del mes que sustentará la suspensión o modificación del
04 coeficiente (distinto al 31 de enero o 30 de junio)
Al día anterior a la entrada en vigencia de la fusión, escisión y demás formas
05 de reorganización de sociedades o empresas o extinción de la persona jurídica
A la fecha del balance de liquidación, cierre o cese definitivo del deudor
06 tributario
07 A la fecha de presentación para libre propósito
30-30 O Indicador de operaciones
1 Empresa o entidad operativa
2 Cierre del libro - no obligado a llevarlo
0 Cierre de operaciones - baja de inscripción en el RUC
31-31 I Indicador del contenido del libro o registro
1 Con información
0 Sin información
32-32 M Indicador de la moneda utilizada
1 Nuevos soles
2 US dólares
33-33 G Indicador de libro electrónico generado por el PLE
1 Generado por PLE (Fijo)
Ejemplo:
a. Libro Diario
- Libro Diario del mes de febrero del 2014, con información:
LE 20131312955 20140200 050100 00 1 1 1 1.TXT
- Libro Diario del mes de febrero del 2014, sin información:
LE 20131312955 20140200 050100 00 1 1 0 1.TXT
- Detalle del Plan Contable del Libro Diario del mes de febrero del 2014, con información:
LE 20131312955 20140200 050300 00 1 1 1 1.TXT
- Detalle del Plan Contable del Libro Diario del mes de febrero del 2014, sin información:
LE 20131312955 20140200 050300 00 1 1 0 1.TXT
b. Libro Diario de Formato Simplificado
- Libro Diario de Formato Simplificado del mes de marzo del 2014, con información:
LE 20131312955 20140300 050200 00 1 1 1 1.TXT
- Libro Diario de Formato Simplificado del mes de marzo del 2014, sin información:
LE 20131312955 20140300 050200 00 1 1 0 1.TXT
- Detalle del Plan Contable del Libro Diario de Formato Simplificado del mes de marzo del 2014, con
información:
LE 20131312955 20140300 050400 00 1 1 1 1.TXT
- Detalle del Plan Contable del Libro Diario de Formato Simplificado del mes de marzo del 2014, sin
información:
LE 20131312955 20140300 050400 00 1 1 0 1.TXT
c. Libro Mayor
- Libro Mayor del mes de abril del 2014, con información:
LE 20131312955 20140400 060100 00 1 1 1 1.TXT
- Libro Mayor del mes de abril del 2014, sin información:
LE 20131312955 20140400 060100 00 1 1 0 1.TXT
5. Reglas generales de la información de los libros electronicos:
El Programa de Libros Electrónicos - PLE valida los libros y registros generados por el contribuyente en
archivos en formato de texto, con la estructura establecida en el Anexo 2 de la R.S. N° 286-2009/Sunat,
recientemente modificada por la R.S. N° 121-2014/Sunat; cuyos campos deben estar separados por el caracter
“|” (conocido como pipe o palote, se obtiene pulsando las teclas Alt + 124).
Cuya información a consignar o anotar debe cumplir con las siguientes reglas generales:
Aspecto
N° Regla
solicitado
Monto
1 negativo Consignar el formato “- #.##”
2 Texto No debe contener los caracteres: |, %, •, $, ¿?, ^, Ç, ª, º, ~, €, ¬, ç, ¡
3 Fecha Debe ser menor o igual al periodo informado
Si no hay dato en un campo, se puede optar por no anotar nada o utilizar los siguientes defaults:
Tipo de
Defaults
información
Monto De NO haber información, consignar “0.00”
Cantidad De NO haber información, consignar “0”
Fecha De NO haber información, consignar “01/01/0001”
Esta es una de las modificaciones efectuadas por la versión 4.0 del PLE, la permisibilidad de no anotar
información por defecto, pudiendo dejar en blanco los campos en los cuales no haya dato a informar.
6. Estructuras version 4.0 PLE (R.S. Nº 121-2014/SUNAT)
Las estructuras a tener en consideración para la generación del archivo TXT de los libros electrónicos, se
encuentra regulada en el Anexo 2 de la R.S. N° 286-2009/Sunat, modificada recientemente mediante la R.S.
Nº 121-2014/Sunat, la misma que corrige errores de nomenclatura y validación de campos de la modificación
efectuada a través de la R.S. N° 379-2013/Sunat.
a. Libro Diario (LD)
5.1. Libro Diario
Llav
Cam Obligato e
Long. Descripción Formato Observaciones
po rio únic
a
1. Obligatorio
2. Validar formato AAAAMM00
3. 01 <= MM <= 12
4. Menor o igual al periodo informado
1 8 Si Si Periodo Numérico 5. Si el periodo es igual a periodo
informado, campo 13 es igual a ‘1’
6. Si periodo es menor a periodo
informado, entonces campo 13 es
diferente a ‘1’
1. Obligatorio
2. Si el campo 13 es igual a ‘1’, consignar el
Código Único de la Operación (CUO) de
Código Único de la
la operación que se está informando
Operación (CUO),
que es la llave única
Código Único de la Operación (CUO) que
o clave única o clave
Hasta corresponda al periodo en que se omitió
2 Si Si primaria del software Alfanumérico
40 la anotación
contable que
Para modificaciones posteriores se hará
identifica de manera
referencia a este Código Único de la
univoca el asiento
Operación (CUO)
contable.
Código Único de la Operación (CUO) de
la operación original que se modifica
Llav
Cam Obligato e
po rio únic
a
Número correlativo
del asiento contable
identificado en el
campo 2.
El primer dígito debe
De 2 ser: “A” para el
1. Obligatorio
3 hasta Si Si asiento de apertura Alfanumérico
2. El primer dígito debe ser: A, M o C
10 del ejercicio, “M”
para los asientos de
movimientos o
ajustes del mes o “C”
para el asiento de
cierre del ejercicio.
Código del Plan de
1. Obligatorio
4 2 Si Si Cuentas utilizado por Numérico
2. Validar con parámetro tabla 17
el deudor tributario
Código de la cuenta
contable
desagregado en
subcuentas al nivel
Hasta
5 Si Si máximo de dígitos Numérico 1. Obligatorio
24
utilizado, según la
estructura 5.3 -
Detalle del Plan
Contable utilizado
1. Obligatorio
Fecha de la 2. Menor o igual al periodo informado
6 10 Si No DD/MM/AAAA
operación 3. Menor o igual al periodo señalado en el
campo 1.
Glosa o descripción
Hasta de la naturaleza de la
7 No No Alfanumérico 1. Obligatorio
100 operación registrada,
de ser el caso.
Hasta
20
entero
sy 1. Positivo o ‘0.00’
hasta 2. Excluyente con campo 9
2 Movimientos del 3. Campo 8 y 9 pueden ser ambos 0.00
8 No No Numérico
decim Debe 4. La suma del campo 8 (correspondiente al
ales, estado 1) debe ser igual a la suma del
sin campo 9
comas
de
miles
Hasta
20
1. Positivo o ‘0.00’
entero
2. Excluyente con campo 8
sy
Movimientos del 3. Campo 8 y 9 pueden ser ambos 0.00
9 hasta No No Numérico
Haber 4. La suma del campo 9 (correspondiente al
2
estado 1) debe ser igual a la suma del
decim
campo 8
ales,
sin
Llav
Cam Obligato e
po rio únic
a
comas
de
miles
Número correlativo
utilizado en el
Registro de Ventas e
Ingresos. No
Hasta
10 No No consignar nada si en Alfanumérico
40
el referido registro se
referenció el Código
Único de Operación
(CUO) de este libro.
Número correlativo
utilizado en el
Registro de
Compras. No
Hasta
40
Número correlativo
utilizado en el
Registro de
Consignaciones. No
Hasta
40
1. Obligatorio
2. Registrar ‘1’ cuando la operación
corresponde al periodo.
Indica el estado de la
13 1 Si No Numérico corresponde a un periodo anterior y NO
operación
ha sido anotada en dicho periodo.
corresponde a un periodo anterior y SI ha
sido anotada en dicho periodo.
1. En caso de no tener la necesidad de
14 al Hasta Campos de libre
No No Alfanumérico utilizarlos, no incluya ni la información ni
26 200 utilización.
los palotes.
Comentario de los principales cambios efectuados en la versión 4.0 respecto de la versión 3.0.2 del
PLE:
Versión 4.0 PLE Versión 3.0.2 PLE

- Contiene 13 campos obligatorio y 13 opcionales. - Contiene 9 campos obligatorio y 9 opcionales.
- Se desagrega en campos individuales el CUO - En el Campo 2 se consignaba o el CUO o el Nro

(Código Único de la operación) Campo 2 y el Nro Correlativo de la operación.
Correlativo Campo 3.
- Se define el Código Único de la Operación (CUO), - No se había definido el CUO, ni el Nro correlativo de la
como la llave única o clave única o clave primaria operación.
del software contable que identifica de manera
univoca el asiento contable.
- Se exige que el Nro correlativo del asiento

contable debe tener como primer dígito: “A” si se
trata del asiento de apertura del ejercicio, “M” para
los asientos de movimientos o ajustes del mes o
“C” para el asiento de cierre del ejercicio.
- En campo Código de la cuenta contable - El campo Código de la cuenta contable

desagregado en subcuentas al nivel máximo de desagregado en subcuentas al nivel máximo de
dígitos utilizado, según la estructura 5.3 - Detalle dígitos utilizado, según la estructura 3.21. (campo 4).
del Plan Contable utilizado (Campo 5).
Se elimina la estructura 3.21 del Libro de

Inventario y Balance electrónico y se crea una
nueva estructura 5.3 para remitir el detalle del plan
contable5.
- Se crean 3 campos solicitando información del Nro

correlativo utilizado en el Registro de Ventas e
Ingresos, Registro de Compras y Registro de
Consignación. Los cuales son opcionales si en
estos registros se consignó el CUO del Libro - La llave única de este libro está conformada por los 4
Diario. primeros campos.
- La llave única de este libro está conformada por

los 5 primeros campos.
5.3 Libro Diario - Detalle del plan contable utilizado:
La generación de esta estructura resulta obligatorio en el periodo de enero de cada año o cuando se genera el
libro electrónico por primera vez; entiéndase que todos los generados obligados a presentar el Libro Diario en
la versión 4.0 a partir del 08 de mayo del 2014, deberán de remitir por primera vez esta estructura.

5
Esta modificación resultaba necesaria, debido a que el Libro de Inventaros y Balances electrónico es un libro voluntario según lo
señala el Anexo N° 5 de la R.S. N° 286-2009/SUNAT, modificado por la R.S. Nº 379-2013/SUNAT.
En los meses posteriores, puede optarse por generar un libro vació, salvo que el Plan Contable sufra
modificaciones.
Cam Obliga Llave

Descripción Formato Observaciones
po torio única
1. Obligatorio
2. Validar formato AAAAMMDD
3. 01 <= MM <= 12
1 Si Si Periodo Numérico
5. Si el periodo es igual a periodo informado, campo
6 es igual a ‘1’.
6. Si periodo es menor a periodo informado, entonces
campo 6 es diferente a ‘1’
Código de la Cuenta
Contable 1. Obligatorio
2 Si Si desagregada hasta Numérico 2. Desde tres dígitos hasta el nivel el nivel máximo de
el nivel máximo de dígitos utilizado por cuenta contable.
dígitos utilizado
Descripción de la
Cuenta Contable
Alfanumé
3 Si No desagregada al nivel 1. Obligatorio
rico
máximo de dígitos
utilizado
Código del Plan de
1. Obligatorio
4 Si No Cuentas utilizado por Numérico
2. Validar con parámetro tabla 17
el deudor tributario
Descripción del Plan
1. Obligatorio
de Cuentas utilizado Alfanumé
5 Si No 2. Si campo4 = 99 entonces campo5 será <> “-“
por el deudor rico
3. Si campo4 <>99 entonces campo5 = “-“
tributario
1. Obligatorio
2. Registrar ‘1’ cuando la Cuenta Contable se informa
en el periodo.
Indica el estado de la 3. Registrar ‘8’ cuando la Cuenta Contable se debió
6 Si No Numérico
operación informar en un periodo anterior y NO se informó en
dicho periodo.
4. Registrar ‘9’ cuando la Cuenta Contable se informó
en un periodo anterior y se desea corregir.
7 al Campos de libre Alfanumé 1. En caso de no tener la necesidad de utilizarlos, no

No No
12 utilización. rico incluya ni la información ni los palotes.
Comentario:
Se elimina la estructura 3.21 del Libro de Inventario y Balance electrónico, la misma que contenía 6 campos
obligatorios y 6 opcionales, en el mismo orden de la estructura 5.3 Detalle del Plan Contable. Se recuerda que
mediante la R.S. N° 379-2013/Sunat, se efectúa esta modificación, la misma que contenía error en la
nomenclatura de este archivo, ya que se codificaba igual que la estructura 5.1, mediante la R.S. N° 121-
2014/Sunat, se corrige ello y se codifica 5.3.
Una de las exigencias de esta estructura es que en el campo 1 Periodo, exige que se consigne el día;
recordemos que esta exigencia sólo es aplicable para el Libro de Inventario y Balances. Ante ello se deberá
tener en cuenta, que siendo que el libro diario se genera de forma mensual, informándose al último día del
mes, en esta estructura consignaremos de igual manera el último día del mes que informamos.
b. Libro Diario De Formato Simplificado (LDFS)
5.2 Libro Diario De Formato Simplificado:
Llav
Camp Obligat e
o orio únic
a
1. Obligatorio
3. 01 <= MM <= 12
1 8 Si Si Periodo Numérico
5. Si el periodo es igual a periodo informado,
campo 13 es igual a ‘1’
6. Si periodo es menor a periodo informado,
entonces campo 13 es diferente a ‘1’
1. Obligatorio
Código Único de
Código Único de la Operación (CUO) de la
la Operación
operación que se está informando
(CUO), que es la
llave única o clave
Código Único de la Operación (CUO) que
única o clave
Hasta corresponda al periodo en que se omitió la
2 Si Si primaria del Alfanumérico
40 anotación
software contable
Para modificaciones posteriores se hará
que identifica de
referencia a este Código Único de la
manera univoca
Operación (CUO)
el asiento
contable.
Código Único de la Operación (CUO) de la
operación original que se modifica
Número
correlativo del
asiento contable
identificado en el
campo 2.
El primer dígito
debe ser: “A” para
De 2
el asiento de 1. Obligatorio
3 hasta Si Si Alfanumérico
apertura del 2. El primer dígito debe ser: A, M o C
10
ejercicio, “M” para
los asientos de
movimientos o
ajustes del mes o
“C” para el
asiento de cierre
del ejercicio.
Código del Plan
de Cuentas 1. Obligatorio
4 2 Si Si Numérico
utilizado por el 2. Validar con parámetro tabla 17
deudor tributario
Código de la
Hasta
5 Si Si cuenta contable Numérico 1. Obligatorio
24
desagregado en
Llav
Camp Obligat e
o orio únic
a
subcuentas al
nivel máximo de
dígitos utilizado,
según la
estructura 5.4 -
Detalle del Plan
Contable utilizado
1. Obligatorio
Fecha de la DD/MM/AAA 2. Menor o igual al periodo informado
6 10 Si No
operación A 3. Menor o igual al periodo señalado en el
campo 1.
Glosa o
descripción de la
Hasta naturaleza de la
7 No No Alfanumérico 1. Obligatorio
100 operación
registrada, de ser
el caso.
Hasta
20
enter
os y 1. Positivo o ‘0.00’
8 No No Numérico
decim Debe 4. La suma del campo 8 (correspondiente al
sin campo 9
coma
s de
miles
Hasta
20
entero
s y 1. Positivo o ‘0.00’
9 No No Numérico
decim Haber 4. La suma del campo 9 (correspondiente al
sin campo 8
coma
s de
miles
Número
correlativo
utilizado en el
Registro de
Ventas e
Hasta
10 No No Ingresos. No Alfanumérico
40
consignar nada si
en el referido
registro se
referenció el
Código Único de
Llav
Camp Obligat e
o orio únic
a
Operación (CUO)
de este libro.
Número
correlativo
utilizado en el
Registro de
Compras. No
Hasta consignar nada si
11 No No Alfanumérico
40 en el referido
registro se
referenció el
Código Único de
Operación (CUO)
de este libro.
Número
correlativo
utilizado en el
Registro de
Consignaciones.
No consignar
12 Alfanumérico
nada si en el
referido registro
se referenció el
Código Único de
Hasta Operación (CUO)
40 No No de est e libro.
1. Obligatorio
Indica el estado
13 1 Si No Numérico corresponde a un periodo anterior y NO ha
de la operación
corresponde a un periodo anterior y SI ha
14 al Hasta Campos de libre
No No Alfanumérico utilizarlos, no incluya ni la información ni los
26 200 utilización.
palotes.
5.4. Libro Diario de Formato Simplificado – Detalle del plan contable utilizado:
Llav
Oblig
Camp e
Long. atori Descripción Formato Observaciones
o únic
o
a
1. Obligatorio
2. Validar formato AAAAMMDD
3. 01 <= MM <= 12
Numéric 4. Menor o igual al periodo informado
1 8 Si Si Periodo
o 5. Si el periodo es igual a periodo informado,
campo 6 es igual a ‘1’.
6. Si periodo es menor a periodo informado,
entonces campo 6 es diferente a ‘1’
Código de la
Cuenta Contable 1. Obligatorio
Hasta Numéric
2 Si Si desagregada hasta 2. Desde tres dígitos hasta el nivel el nivel máximo
24 o
el nivel máximo de de dígitos utilizado por cuenta contable.
dígitos utilizado
Descripción de la
Cuenta Contable
Hasta Alfanum
3 Si No desagregada al 1. Obligatorio
100 érico
nivel máximo de
dígitos utilizado
Código del Plan de
Cuentas utilizado Numéric 1. Obligatorio
4 2 Si No
por el deudor o 2. Validar con parámetro tabla 17
tributario
Descripción del
1. Obligatorio
Hasta Plan de Cuentas Alfanum
5 Si No 2. Si campo4 = 99 entonces campo5 será <> “-“
60 utilizado por el érico
3. Si campo4 <>99 entonces campo5 = “-“
deudor tributario
1. Obligatorio
2. Registrar ‘1’ cuando la Cuenta Contable se
informa en el periodo.
Indica el estado de Numéric
6 1 Si No debió informar en un periodo anterior y NO se
la operación o
informó en dicho periodo.
informó en un periodo anterior y se desea
corregir.
Hasta Campos de libre Alfanum 1. En caso de no tener la necesidad de utilizarlos,
7 al 12 No No
200 utilización. érico no incluya ni la información ni los palotes.
La estructura 5.2 y 5.4 del Libro Diario de Formato Simplificado contienen las mismas modificaciones
desarrolladas en las estructuras 5.1 y 5.3 del Libro Diario.
c. Libro Mayor (LM)
6.1. Libro Mayor:
Camp Oblig Llave

o atorio única
1. Obligatorio
3. 01 <= MM <= 12
1 8 Si Si Periodo Numérico 5. Si el periodo es igual a periodo
informado, campo 13 es igual a ‘1’
6. Si periodo es menor a periodo
informado, entonces campo 13 es
diferente a ‘1’
Código Único
1. Obligatorio
de la Operación
2. Si el campo 13 es igual a ‘1’, consignar
(CUO), que es
el Código Único de la Operación (CUO)
la llave única o
de la operación que se está informando
clave única o
clave primaria
del software
Hasta Alfanuméric que corresponda al periodo en que se
2 Si Si contable que
40 o omitió la anotación
identifica de
Para modificaciones posteriores se
manera univoca
hará referencia a este Código Único de
el asiento
la Operación (CUO)
contable. Debe
ser el mismo
consignado en
de la operación original que se modifica
el Libro Diario.
Número
correlativo del
asiento contable
identificado en
el campo 2.
El primer dígito
debe ser: “A”
De 2 para el asiento
Alfanuméric 1. Obligatorio
3 hasta Si Si de apertura del
o 2. El primer dígito debe ser: A, M o C
10 ejercicio, “M”
para los
asientos de
movimientos o
ajustes del mes
o “C” para el
asiento de cierre
del ejercicio.
Código del Plan
de Cuentas 1. Obligatorio
4 2 Si Si Numérico
utilizado por el 2. Validar con parámetro tabla 17
deudor tributario
Código de la
cuenta contable
Hasta desagregado en
5 Si Si Numérico 1. Obligatorio
24 subcuentas al
nivel máximo de
dígitos utilizado,
Camp Oblig Llave

o atorio única
según la
estructura 5.3 -
Detalle del Plan
Contable
utilizado
1. Obligatorio
Fecha de la DD/MM/AAA 2. Menor o igual al periodo informado
6 10 Si No
operación A 3. Menor o igual al periodo señalado en el
campo 1.
Glosa o
descripción de
Hasta Alfanuméric
7 Si No la naturaleza de 1. Obligatorio
100 o
la operación
registrada
Hasta
20
entero
8 No No Numérico
decim Debe 4. La suma del campo 8 (correspondiente
ales, al estado 1) debe ser igual a la suma
sin del campo 9
comas
de
miles
Hasta
20
entero
9 No No Numérico
decim Haber 4. La suma del campo 9 (correspondiente
ales, al estado 1) debe ser igual a la suma
sin del campo 8
comas
de
miles
Número
correlativo
utilizado en el
Registro de
Ventas e
Ingresos. No
Hasta consignar nada Alfanuméric
10 No
40 si en el referido o
registro se
referenció el
Código Único
de Operación
(CUO) de este
libro.
Hasta Número correlativo Alfanuméric
11 No
40 utilizado en el o
Camp Oblig Llave

o atorio única
Registro de
Compras. No
consignar nada si en
el referido registro
se referenció el
Código Único de
Operación (CUO)
de este libro.
Número
correlativo
utilizado en el
Registro de
Consignaciones
. No consignar
Hasta
12 No nada si en el Alfanumérico
40
referido registro
se referenció el
Código Único
de Operación
(CUO) de este
libro.
1. Obligatorio
Indica el estado
13 1 Si No Numérico corresponde a un periodo anterior y NO
de la operación
corresponde a un periodo anterior y SI
14 al Hasta Campos de libre Alfanuméric
No No utilizarlos, no incluya ni la información
26 200 utilización. o
ni los palotes.
Comentario de los principales cambios efectuados en la versión 4.0 respecto de la versión 3.0.2 del PLE:
Versión 4.0 PLE Versión 3.0.2 PLE

- Contiene 13 campos obligatorio y 13 opcionales. - Contiene 8 campos obligatorio y 8 opcionales.
- Se desagrega en campos individuales el CUO - En el Campo 2 se consignaba o el CUO o el Nro
(Código Único de la operación) Campo 2 y el Nro Correlativo de la operación.
Correlativo Campo 3. - No se había definido el CUO, ni el Nro correlativo de la
- Se define el Código Único de la Operación (CUO), operación.
como la llave única o clave única o clave primaria - El campo Código de la cuenta contable
del software contable que identifica de manera desagregado en subcuentas al nivel máximo de dígitos
univoca el asiento contable. utilizado, según la estructura 3.21. (campo 4).
- Se exige que el Nro correlativo del asiento contable - La llave única de este libro está conformada por los 3
debe tener como primer dígito: “A” si se trata del primeros campos.
asiento de apertura del ejercicio, “M” para los - El campo Debe era excluyente del campo Haber, no
asientos de movimientos o ajustes del mes o “C” permitiendo consignar en ambos campos 0.00
para el asiento de cierre del ejercicio. - Los campos 6 y 7 referidos a la Parte deudora de los
- En campo Código de la cuenta contable saldos y movimientos y Parte acreedores de los saldos
desagregado en subcuentas al nivel máximo de y movimientos. En esta versión se informaba los
dígitos utilizado, según la estructura 5.3 - Detalle saldos iniciales y los movimientos de cada partida
del Plan Contable utilizado (Campo 5). contable.
Se elimina la estructura 3.21 del Libro de Inventario
y Balance electrónico y se crea una nueva
estructura 5.3 para remitir el detalle del plan
contable.
- Se crean 3 campos solicitando información del Nro
correlativo utilizado en el Registro de Ventas e
Ingresos, Registro de Compras y Registro de
Consignación. Los cuales son opcionales si en
estos registros se consignó el CUO del Libro Diario.
- La llave única de este libro está conformada por los
5 primeros campos.
- Permite consignar 0.00 en el Debe y en el Haber.
- Valida la sumatoria del campo Debe y del campo
Haber, los cuales deben ser iguales; dicha
condición es aplicable para las operaciones
consignadas con el estado 1.
- Los campos 8 y 9 sólo refieren los “Movimientos del
Debe y del Haber. Esto es, que no se requiere
remitir información de los saldos iniciales, como si
resultaba exigible en la versión 3.0.2 del PLE.
7. Estados de la operación:
Este campo identifica la oportunidad de la operación incurrida por la entidad.
Estad
Descripción
o
1 Cuando la Cuenta Contable se informa en el periodo.
8 Cuando la Cuenta Contable se debió informar en un periodo anterior y NO se informó en dicho periodo.
9 Cuando la Cuenta Contable se informó en un periodo anterior y se desea corregir
8. Teorias sobre el campo 2 y 3 de los libros y registro contables:
Resulta importante analizar la información que se debe consignar en el campo 2 y campo 3 de los libros y
registros electrónicos; teniendo en consideración los parámetros informáticos del software contable.
Los productos contables y financieros que existen en el mercado se desarrollan en base a módulos de
información, ejemplo: Modulo de compras, ventas, pagos, cobranzas, caja, entregas a rendir, etc.,
representando cada módulo el medio por el cual la entidad alimenta la información contable “anotación de la
información o documentación” la misma que el sistema procesa y permite la elaboración de los libros contables
principales (Libro Diario, Mayor, Inventario y Balances).
Ahora bien la estructura de los libros y registros electrónicos contiene dos campos en común, y son el campo
2 CUO y el campo 3 Nº Correlativo, la duda de muchos es ¿que llenar en estos campos?, y ¿cómo se
relacionan estos campos de los registros electrónicos con el Libro Diario?, para poder exponer una respuesta,
primero nos vamos a remitir a la definición o contenido de estos campos de acuerdo a la R.S. Nº 121-
2014/Sunat que señala lo siguiente:
Campo 2 - Código Único de la Operación (CUO), es la llave única o clave única o clave primaria del software
contable que identifica de manera univoca el asiento contable.
Campo 3 - Número correlativo del asiento contable identificado en el campo 2.

El primer dígito debe ser: “A” para el asiento de apertura del ejercicio, “M” para los asientos de movimientos o
ajustes del mes o “C” para el asiento de cierre del ejercicio.
Teniendo en consideración, que previo al cambio de la versión 4.0; estos conceptos se informaban en un solo
campo, esto es, se informaba o el CUO o el Nro Correlativo (Campo 2 en la versión 3.0.2), ahora bien, resultaba
necesario la separación de esta información incluyendo su relación con el Libro Diario, ello con la finalidad de
agilizar el cruce de información anotada en los registros electrónicos y el asiento contable de los mismos en el
libro diario.
Sin embargo, aún no nos queda claro, la información a consignar en estos campos, debido a que la
Administración Tributaria aún no logra trasmitir de manera precisa el contenido de estos campos, cuyas
definiciones nos conllevan solo a un destino que es el Libro Diario, por ende, nos preguntamos ¿donde queda
la identificación única asignada al comprobante en el registro de ventas, registro de compras, registro de activos
fijos, etc.? Eh, aquí un ejemplo para comprender la duda del contribuyente.
Ejemplo:
La empresa LUNA SAC, en el mes de mayo va a elaborar sus libros y registros electrónicos; y empieza a
analizar la información contable que tiene a fin de plasmarla adecuadamente en la elaboración de la estructura
del archivo txt; para ello elije un comprobante de compras: FC 001-000150 emitido el 15/05/2014 por el
“proveedor”.
Para anotar este comprobante en su software contable, ingresa al módulo respectivo y efectúa la anotación de
la información del comprobante de la compra efectuada, según gráfico:
El software le generará un Código o Número correlativo que identifica este comprobante FC 001-000150
emitido el 15 de mayo del 2014 en el registro de compras, el mismo cuya estructura dependerá de cada
software, en el caso planteado será “20140500010”, este código o número nos permite identificar de manera
univoca a la factura 001-000150 en el software contable y en el registro de compras.
Una vez anotado la FC 001-000150 en el registro de compras, el software generará el asiento contable
respectivo con la información consignada por el operario del software, en el Libro Diario, en el cual también se
generará un Código o Número, que usualmente denominamos “Nº del asiento” o “N° del voucher” en el Libro
Diario, el mismo que identificará de manera univoca las cuentas contables que representan el hecho
económico incurrido mediante la FC 001-000150, en el caso planteado este número es “C500035”.
Teniendo en consideración esta información vamos a ingresar la información en los campos 2 y 3, presumiendo
posturas coherentes a la información que posee la entidad (contribuyente).
Postura 1 (No aplicable por no concordar con la literalidad de la definición del campo 2 y 3):
- Registro de Compras electrónico:
Para fines didácticos se utilizarán sólo los 9 primeros campos de este registro, teniendo en consideración
que la finalidad del ejemplo es analizar la información del campo 2 y 3 y su relación en el Libro Diario.
Campo 1 Campo 2 Campo 3 Campo 4 Campo 5 Campo 6 Campo 7 Campo 8 Campo 9
Fecha Año
Nro Fecha Nro CdP
Periodo CUO Emisión Tipo CdP Serie CdP Emisión
Correlativo Vcto Inicial
CdP DUA
20140500 20140500010 MC500035 05/01/2014 01 0001 0000150
…. Van
- Libro Diario electrónico:
Para fines didácticos se utilizarán sólo los 5 primeros campos de este registro, teniendo en consideración
que la finalidad del ejemplo es analizar la información del campo 2 y 3 y su relación con el Registro de
Compras.
Campo 1 Campo 2 Campo 3 Campo 4 Campo 5 …. Campo11
Nro Nro correlativo

Código de la
Correlativo Código del utilizado en el
Periodo CUO cuenta
del asiento Plan de Ctas Registro de
contable
Contable Compras.
20140500 C500035 MC500035 01 6011 20140500010
20140500 C500035 MC500035 01 40111 20140500010
20140500 C500035 MC500035 01 4212 20140500010
…. Van
Esta postura se presumía la adecuada, ya que nos permitía relacionar el comprobante de pago FC 001-000150
anotado en el Registro de Compras con el registro efectuado en el Libro Diario y viceversa; sin embargo;
admitía que cada registro contable auxiliar6 generaba un código o número único7, el cual finalmente recaía en
el libro diario como un dato complementario el cual podría referenciarse en el campo 11 (en el caso planteado
que corresponde al registro de compras) y de esta manera ambos se encontrarían relacionados.
Otro evento que afianzaba esta postura, estaba vinculada a la anotación de los comprobantes de pago
anulados en el Registro de Ventas e Ingresos, generándose un código o correlativo a estos comprobantes;

6
Registro de compras, Registro de Ventas e Ingresos, Registro de Activos Fijos, etc.
7
Calificando a este código como el CUO, ya que concordaba con la definición del campo 2; sin embargo la administración tributaria no
comparte esta definición.
más no generan un asiento en el Libro Diario; pudiendo elegir por consignar en el campo 3 “M00000” por
ejemplo, siendo llave única estos campos, no generarían error de validación, ni la necesidad de crear diversos
correlativos ya que la diferencia la haría el campo 2 CUO. Ejemplo:
20140500|20140500085|M00000|…
20140500|20140500086|M00000|…
20140500|20140500087|M00000|…
Se esperaba con ansias que la administración tributaria hubiera coincidido con esta postura y efectuará las
correcciones del caso. Quedando descartada esta posición ante la administración tributaria; ya que no
concuerda con la literalidad de la definición del campo 2 y 3 de la estructura exigida, a ello se suma que no
concuerda con la interpretación del área de consultas informáticas de Sunat.
Postura 2: (recomendada)
Nro Fecha Año

Fecha Serie Nro CdP
Periodo CUO Correlativ Emisión Tipo CdP Emisión
Vcto CdP Inicial
o CdP DUA
20140500 C500035 MC500035 05/01/2014 01 0001 0000150
…. Van
Nro
Nro correlativo
Correlativo Código de la utilizado en
del asiento Código del cuenta el Registro
Periodo CUO Contable Plan de Ctas contable de Compras.
20140500 C500035 MC500035 01 6011 ¿?
20140500 C500035 MC500035 01 40111 ¿?
20140500 C500035 MC500035 01 4212 ¿?
…. Van
Esta postura cumple con la literalidad de la definición de los campos 2 y 3, los cuales se centran en la
información del Libro Diario; esto es que tanto el registro electrónico como el Libro Diario, muestran una única
información en los campos 2 y 3; no evidenciándose provecho alguno de la información mostrada. Así mismo,
muestra la inacción de uso de los campos 10,11 y 12 incluidos en la versión 4.0 del PLE.
Otro detalle es que, si tanto el campo 2 y 3 se obtienen del Libro Diario, cuando anotemos comprobantes
anulados en el Registro de Ventas e Ingresos, los cuales no generan asiento contable en el Libro Diario, que
información se deberá asignar en estos campos; tendremos que crear tantos CUO como comprobantes de
pago se hubieren anulado.
Siendo esta la posición recomendada, por que cumple con la literalidad de la definición del campo 2 y
3; aunque como se observa no resulta totalmente convincente.
Postura 3: (Según área de informática de Sunat)
El área de informática de Sunat, señala que el software genera para un comprobante (FC 001-000150) el
correlativo “123” y que en el Libro Diario genera un CUO denominado P1, debiendo consignarse en el
correlativo 001, 002, 003, etc, anteponiendo la letra “M”; según corresponda a la cantidad de cuentas contables
que se hubiera utilizado en el asiento contable, representándose de la siguiente manera:
Nro Fecha Año

Fecha Nro CdP
Periodo CUO Correlativ Emisión Tipo CdP Serie CdP Emisión
Vcto Inicial
o CdP DUA
20140500 P1 M000¿? 05/01/2014 01 0001 0000150
…. Van
Nro
Nro
Código de la correlativo
Correlativo Código del
Periodo CUO cuenta utilizado en
del asiento Plan de Ctas
contable el Registro
Contable
de Compras.
20140500 P1 M001 01 6011 ¿?
20140500 P1 M002 01 40111 ¿?
20140500 P1 M003 01 4212 ¿?
…. Van
Habiéndose efectuado la actualización de la versión 4.0.1 del PLE realizada el 28 de mayo, nos comunicamos
con el área de informática para despejar las dudas a fin de establecer una posición conjunta, pero los resultados
como observamos no resultan ser provechosos, ya que no se logró despejar ninguna de las dudas planteadas,
tomando en consideración la información que un software contable o ERP provee.
9. Casuistica:
La empresa SOLDADO SAC, pertenece al régimen general del impuesto a la renta y va a generar el Libro
Diario y Libro Mayor electrónico del mes de enero 2014, teniendo en consideración la siguiente información:
Apertura del 2014:
Caja 36,500.00
Cta. Cte B Nacional MN 115,000.00
Mercaderias Manufacturadas 25,800.00
Muebles 18,900.00
Equipo para procesamiento de información (de
cómputo) 6,800.00
Depreciación acumulada 2,570.00
Renta 3° categoria 15,400.00
Proveedores por pagar 52,680.00
Capital 50,000.00
Reserva legal 3,800.00
utilidades acumuladas 78,550.00
Las operaciones realizadas del mes fueron:
a. Ventas del mes (Margen comercial 25%):
05/01/2014 Ventas con boletas del 570 al 595 por s/ 16,284 (al contado)
15/01/2014 Ventas a Rivas Díaz Jazmin, con BV 596 por 1,416 (al contado)
15/01/2014 Ventas a Molina Hnos SRL, por s/ 95,000 más IGV con FC 1550 (depósito en cuenta).
20/01/2014 Ventas a Distribuciones Carol SAC, por s/ 9,800 más IGV con FC 1551 (depósito en cuenta).
25/01/2014 Se anula FC 1552
30/01/2014 Devolución de ventas con N/C 0005, por s/ 9,500 más IGV.
b. Compras y gastos del mes:
05/01/2014 Compra de mercaderías por S/ 72,500 más IGV, pago con ch/. 000568.
18/01/2014 Gastos de representación por 650 más IGV y 10% recargo por consumo, pago en efectivo.
22/01/2014 se cancela el recibo de energía eléctrica por s/ 2,600 más IGV, depósito en cuenta.
Se pide:
- Elaborar el Libro Diario electrónico (5.1) y el Libro Mayor (6.1).
Solución:
1. Libro diario:
a. Libro Diario (Formato 5.1) R.S. Nº 234-2006/Sunat
Soldados SAC
RUC: 20121213955
Periodo: Enero - 2014
Cta.
Nº Asiento Fecha Glosa Denominación Debe Haber
Contable
Por la apertura
Efectivo y equivalente de
D100001 01/01/2014 de las 10
efectivo
operaciones
Por la apertura
D100001 01/01/2014 de las 101 Caja
operaciones
Por la apertura
D100001 01/01/2014 de las 1011 Caja 36,500.00
operaciones
Por la apertura
Cuentas corrientes e
D100001 01/01/2014 de las 104
instituciones fin.
operaciones
Por la apertura
D100001 01/01/2014 de las 1041 Ctas. ctes. operativas
operaciones
Por la apertura
D100001 01/01/2014 de las 10411 Cta. cte B Nacional Mn 115,000.00
operaciones
Por la apertura
D100001 01/01/2014 de las 20 Mercaderias
operaciones
Por la apertura
Mercaderias
D100001 01/01/2014 de las 201
manufacturadas
operaciones
Por la apertura
Mercaderias
D100001 01/01/2014 de las 2011 25,800.00
manufacturadas
operaciones
Por la apertura
Inmuebles, maquinaria y
D100001 01/01/2014 de las 33
equipo
operaciones
Cta.
Contable
Por la apertura
D100001 01/01/2014 de las 335 muebles y enseres
operaciones
Por la apertura
D100001 01/01/2014 de las 3351 Muebles 18,900.00
operaciones
Por la apertura
D100001 01/01/2014 de las 336 Equipos diversos
operaciones
Por la apertura
Equipo para procesamiento
D100001 01/01/2014 de las 3361 6,800.00
de información (de cómputo)
operaciones
Por la apertura
Depreciación, amortización
D100001 01/01/2014 de las 39
y agotamiento acumulados
operaciones
Por la apertura
D100001 01/01/2014 de las 391 Depreciación acumulada 2,570.00
operaciones
Por la apertura
Trib., Contraprestac. Y apor
D100001 01/01/2014 de las 40
al sist priv de pens y salud
operaciones
Por la apertura
D100001 01/01/2014 de las 401 Gobierno central
operaciones
Por la apertura
D100001 01/01/2014 de las 4017 Impuesto a la renta
operaciones
Por la apertura
D100001 01/01/2014 de las 40171 Renta 3° categoria 15,400.00
operaciones
Por la apertura
Cuentas por pagar
D100001 01/01/2014 de las 42
comerciales - terceros
operaciones
Por la apertura
Fact., Boleta y otros
D100001 01/01/2014 de las 421
comprob. Por pagar
operaciones
Por la apertura
D100001 01/01/2014 de las 4212 Emitidas
operaciones
Por la apertura
D100001 01/01/2014 de las 42121 Emitidas M.N. 52,680.00
operaciones
Por la apertura
D100001 01/01/2014 de las 50 Capital
operaciones
Por la apertura
D100001 01/01/2014 de las 501 Capital social
operaciones
Cta.
Contable
Por la apertura
D100001 01/01/2014 de las 5011 Acciones 50,000.00
operaciones
Por la apertura
D100001 01/01/2014 de las 58 Reservas
operaciones
Por la apertura
D100001 01/01/2014 de las 582 Legal 3,800.00
operaciones
Por la apertura
D100001 01/01/2014 de las 59 Resultados acumulados
operaciones
Por la apertura
D100001 01/01/2014 de las 591 Utilidades no distribuidas
operaciones
Por la apertura
D100001 01/01/2014 de las 5911 Utilidades acumuladas 78,550.00
operaciones
Por compra de
D100002 05/01/2014 mercaderias 60 Compras
fc10208
Por compra de
D100002 05/01/2014 mercaderias 601 Mercaderias
fc10208
Por compra de
Mercaderias
D100002 05/01/2014 mercaderias 6011
manufacturadas
fc10208
Por compra de
Mercaderias
D100002 05/01/2014 mercaderias 60111 72,500.00
manufacturadas
fc10208
Por compra de
Trib., Contraprestac. y apor
D100002 05/01/2014 mercaderias 40
fc10208
Por compra de
D100002 05/01/2014 mercaderias 401 Gobierno central
fc10208
Por compra de
D100002 05/01/2014 mercaderias 4011 IGV
fc10208
Por compra de
D100002 05/01/2014 mercaderias 40111 IGV- cta propia 13,050.00
fc10208
Por compra de
Cuentas por pagar
D100002 05/01/2014 mercaderias 42
fc10208
Por compra de
D100002 05/01/2014 mercaderias 421
comprob. Por pagar
fc10208
Cta.
Contable
Por compra de
D100002 05/01/2014 mercaderias 4212 Emitidas
fc10208
Por compra de
D100002 05/01/2014 mercaderias 42121 Emitidas M.N. 85,550.00
fc10208
Destino de las
D100003 05/01/2014 20 Mercaderias
compras
Destino de las Mercaderias
D100003 05/01/2014 201
compras manufacturadas
D100003 05/01/2014 2011 72,500.00
Destino de las
D100003 05/01/2014 61 Variación de existencias
compras
Destino de las
D100003 05/01/2014 611 Mercaderías
compras
D100003 05/01/2014 6111 72,500.00
Por el pago a Cuentas por pagar
D100004 05/01/2014 42
proveedores comerciales - terceros
Por el pago a Fact., Boleta y otros
D100004 05/01/2014 421
proveedores comprob. Por pagar
Por el pago a
D100004 05/01/2014 4212 Emitidas
proveedores
Por el pago a
D100004 05/01/2014 42121 Emitidas M.N. 85,550.00
proveedores
Por el pago a Efectivo y equivalente de
D100004 05/01/2014 10
proveedores efectivo
Por el pago a Cuentas corrientes e
D100004 05/01/2014 104
proveedores instituciones fin.
Por el pago a
D100004 05/01/2014 1041 Ctas. Ctes. Operativas
proveedores
Por el pago a
D100004 05/01/2014 10411 Cta. Cte b nacional MN 85,550.00
proveedores
Por gastos de Gastos por servicios
D100005 18/01/2014 63
representacion prestados por tercero
Por gastos de Publicidad,publicaciones,rel
D100005 18/01/2014 637
representacion aciones publicas
Por gastos de
D100005 18/01/2014 6373 Relaciones publicas
representacion
Por gastos de
D100005 18/01/2014 63731 Gastos de representacion 726.70
representacion
Por gastos de Trib., Contraprestac. y apor
D100005 18/01/2014 40
representacion al sist priv de pens y salud
Por gastos de
D100005 18/01/2014 401 Gobierno central
representacion
Cta.
Contable
Por gastos de
D100005 18/01/2014 40111 IGV- cta propia 117.00
representacion
Por gastos de Cuentas por pagar diversas
D100005 18/01/2014 46
representacion - terceros
Por gastos de Otras cuentas por pagar
D100005 18/01/2014 469
representacion diversas
Por gastos de Otras cuentas por pagar
D100005 18/01/2014 4699 843.70
representacion diversas
Destino del
D100006 18/01/2014 91 Gastos de administracion 290.68
gasto
Destino del
D100006 18/01/2014 92 Gastos de ventas 436.02
gasto
Destino del Cargas imput. a cuenta de
D100006 18/01/2014 79 726.70
gasto costos y gast
Por el pago a Cuentas por pagar diversas
D100007 18/01/2014 46
diversos - terceros
Por el pago a Otras cuentas por pagar
D100007 18/01/2014 469
diversos diversas
Por el pago a Otras cuentas por pagar
D100007 18/01/2014 4699 843.70
diversos diversas
D100007 18/01/2014 10
diversos efectivo
D100007 18/01/2014 104
diversos instituciones fin.
Por el pago a
diversos
Por el pago a
D100007 18/01/2014 10411 Cta. Cte b nacional mn 843.70
diversos
Por servicio
Gastos por servicios
D100008 22/01/2014 electrico del 63
prestados por tercero
mes
Por servicio
D100008 22/01/2014 electrico del 636 Servicios básicos
mes
Por servicio
D100008 22/01/2014 electrico del 6361 Energia electrica 2,600.00
mes
Por servicio
Trib., Contraprestac. Y apor
D100008 22/01/2014 electrico del 40
mes
Por servicio
D100008 22/01/2014 electrico del 401 Gobierno central
mes
Por servicio
D100008 22/01/2014 electrico del 40111 IGV- cta propia 384.80
mes
Cta.
Contable
Por servicio
Cuentas por pagar
D100008 22/01/2014 electrico del 42
mes
Por servicio
D100008 22/01/2014 electrico del 421
comprob. Por pagar
mes
Por servicio
D100008 22/01/2014 electrico del 4212 Emitidas
mes
Por servicio
D100008 22/01/2014 electrico del 42121 Emitidas M.N. 2,984.80
mes
Destino del
D100009 22/01/2014 91 Gastos de administracion
gasto
Destino del
D100009 22/01/2014 92 Gastos de ventas
gasto
Destino del Cargas imput. A cuenta de
D100009 22/01/2014 79
gasto costos y gast
Por el pago a Cuentas por pagar
D100010 22/01/2014 42
proveedores comerciales - terceros
Por el pago a Fact., Boleta y otros
D100010 22/01/2014 421
proveedores comprob. Por pagar
Por el pago a
D100010 22/01/2014 4212 Emitidas
proveedores
Por el pago a
D100010 22/01/2014 42121 Emitidas M.N. 2,984.80
proveedores
D100010 22/01/2014 10
proveedores efectivo
D100010 22/01/2014 104
proveedores instituciones fin.
Por el pago a
proveedores
Por el pago a
D100010 22/01/2014 10411 Cta. cte b nacional MN 2,984.80
proveedores
Por la venta con Cuentas por cobrar
D100011 05/01/2014 12
b/v consolidada comerciales - terceros
Por la venta con Fact., boleta y otros
D100011 05/01/2014 121
b/v consolidada comprob. por cobrar
Por la venta con
D100011 05/01/2014 1212 Emitidas en cartera
b/v consolidada
Por la venta con
D100011 05/01/2014 12121 Emitidas en cartera M.N. 16,284.00
b/v consolidada
Por la venta con
D100011 05/01/2014 70 Ventas
b/v consolidada
Por la venta con
D100011 05/01/2014 701 Mercaderías
b/v consolidada
Por la venta con Mercaderias
D100011 05/01/2014 7011
b/v consolidada manufacturadas
Cta.
Contable
Por la venta con

D100011 05/01/2014 70111 Terceros 13,800.00
b/v consolidada
Por la venta con Trib., Contraprestac. Y apor
D100011 05/01/2014 40
b/v consolidada al sist priv de pens y salud
Por la venta con
b/v consolidada
por la venta con
D100011 05/01/2014 4011 IGV
b/v consolidada
por la venta con
D100011 05/01/2014 40111 IGV- Cta Propia 2,484.00
b/v consolidada
por el cobro a Efectivo y equivalente de
D100012 05/01/2014 10
clientes efectivo
por el cobro a
D100012 05/01/2014 101 Caja
clientes
por el cobro a
D100012 05/01/2014 1011 Caja 16,284.00
clientes
por el cobro a Cuentas por cobrar
D100012 05/01/2014 12
clientes comerciales - terceros
por el cobro a Fact., Boleta y otros
D100012 05/01/2014 121
clientes comprob. Por cobrar
por el cobro a
clientes
por el cobro a
clientes
por la venta con Cuentas por cobrar
D100013 15/01/2014 12
b/v 596 comerciales - terceros
por la venta con Fact., Boleta y otros
D100013 15/01/2014 121
b/v 596 comprob. Por cobrar
por la venta con
b/v 596
por la venta con
b/v 596
por la venta con
D100013 15/01/2014 70 Ventas
b/v 596
por la venta con
D100013 15/01/2014 701 Mercaderías
b/v 596
por la venta con Mercaderias
D100013 15/01/2014 7011
b/v 596 manufacturadas
Por la venta con
D100013 15/01/2014 70111 Terceros 1,200.00
B/V 596
Por la venta con Trib., contraprestac. y apor
D100013 15/01/2014 40
B/V 596 al sist priv de pens y salud
Por la venta con
B/V 596
Por la venta con
D100013 15/01/2014 4011 IGV
B/V 596
Cta.
Contable
Por la venta con

D100013 15/01/2014 40111 IGV- Cta propia 216.00
B/V 596
Por el cobro a Efectivo y equivalente de
D100014 15/01/2014 10
clientes efectivo
Por el cobro a
D100014 15/01/2014 101 Caja
clientes
Por el cobro a
D100014 15/01/2014 1011 Caja 1,416.00
clientes
Por el cobro a Cuentas Por Cobrar
D100014 15/01/2014 12
clientes Comerciales - Terceros
Por el cobro a Fact., Boleta Y Otros
D100014 15/01/2014 121
clientes Comprob. Por Cobrar
Por el cobro a
D100014 15/01/2014 1212 Emitidas En Cartera
clientes
Por el cobro a
D100014 15/01/2014 12121 Emitidas En Cartera M.N. 1,416.00
clientes
Por la venta con Cuentas por cobrar
D100015 20/01/2014 12
fc 1550 comerciales - terceros
Por la venta con Fact., boleta y otros
D100015 20/01/2014 121
fc 1550 comprob. por cobrar
Por la venta con
FC 1550
Por la venta con
FC 1550
Por la venta con
D100015 20/01/2014 70 Ventas
FC 1550
Por la venta con
D100015 20/01/2014 701 Mercaderías
FC 1550
Por la venta con Mercaderias
D100015 20/01/2014 7011
FC 1550 Manufacturadas
Por la venta con
D100015 20/01/2014 70111 Terceros 95,000.00
FC 1550
Por la venta con Trib., Contraprestac. Y Apor
D100015 20/01/2014 40
FC 1550 Al Sist Priv De Pens Y Salud
Por la venta con
D100015 20/01/2014 401 Gobierno Central
FC 1550
Por la venta con
D100015 20/01/2014 4011 IGV
FC 1550
Por la venta con
D100015 20/01/2014 40111 IGV- Cta propia 17,100.00
FC 1550
Por la
devolucion
D100016 30/01/2014 70 Ventas
sobre ventas
NC005
Por la
devolucion
D100016 30/01/2014 709 Devolucion sobre ventas
sobre ventas
NC005
Cta.
Contable
Por la
devolucion
D100016 30/01/2014 7091 Mercaderias- terceros 9,500.00
sobre ventas
NC005
Por la
devolucion Trib., contraprestac. y apor
D100016 30/01/2014 40
sobre ventas al sist priv de pens y salud
NC005
Por la
devolucion
sobre ventas
NC005
Por la
devolucion
D100016 30/01/2014 4011 IGV
sobre ventas
NC005
Por la
devolucion
D100016 30/01/2014 40111 IGV- Cta propia 1,710.00
sobre ventas
NC005
Por la
devolucion Cuentas por cobrar
D100016 30/01/2014 12
sobre ventas comerciales - terceros
NC005
Por la
devolucion Fact., boleta y otros
D100016 30/01/2014 121
sobre ventas comprob. por cobrar
NC005
Por la
devolucion
sobre ventas
NC005
Por la
devolucion
sobre ventas
NC005
Por el cobro a Efectivo y equivalente de
D100017 30/01/2014 10
clientes efectivo
Por el cobro a
D100017 30/01/2014 101 Caja
clientes
Por el cobro a
D100017 30/01/2014 1011 Caja 100,890.00
clientes
Por el cobro a Cuentas por cobrar
D100017 30/01/2014 12
clientes comerciales - terceros
Por el cobro a Fact., boleta y otros
D100017 30/01/2014 121
clientes comprob. por cobrar
Por el cobro a
clientes
Por el cobro a
clientes
Cta.
Contable
Por el costo de
D100018 30/01/2014 69 Costo de ventas
ventas
Por el costo de
D100018 30/01/2014 691 Mercaderías
ventas
Por el costo de Mercaderias
D100018 30/01/2014 6911
ventas manufacturadas
Por el costo de
D100018 30/01/2014 69111 Terceros 75,375.00
ventas
Por el costo de
D100018 30/01/2014 20 Mercaderias
ventas
D100018 30/01/2014 201
D100018 30/01/2014 2011
Por el costo de
D100018 30/01/2014 20111 Costo 75,375.00
ventas
Total diario 789,958.70 789,958.70
b. 5.1 Libro Diario electrónico (R.S. Nº 286-2009/Sunat)
Campo Campo Cam Camp Campo Campo Campo Campo

Campo 3 Campo 6 Campo 7 Campo 11 Campo 13
1 2 po 4 o5 8 9 10 12
Códig Nro
Nro Cód Fecha de Glosa o descripción de Nro
o de la Movimie Movimie Nro correl. correl.
Correl.del Plan la la naturaleza de la correl.
Periodo CUO cuenta ntos del ntos del Reg. de Reg. de Estado
asiento de operació operación registrada, Reg.de
contab Debe Haber Compras Consign
Contable Ctas n de ser el caso. Ventas
le ación.
2014010 D10000 AD10000 01/01/201 POR LA APERTURA DE 36500.0
0 1 1 01 1011 4 LAS OPERACIONES 0 0.00 1
2014010 D10000 AD10000 01/01/201 POR LA APERTURA DE 115000.
0 1 1 01 10411 4 LAS OPERACIONES 00 0.00 1
0 1 1 01 20111 4 LAS OPERACIONES 0 0.00 1
0 1 1 01 3351 4 LAS OPERACIONES 0 0.00 1
2014010 D10000 AD10000 01/01/201 POR LA APERTURA DE
0 1 1 01 3361 4 LAS OPERACIONES 6800.00 0.00 1
0 1 1 01 391 4 LAS OPERACIONES 0.00 2570.00 1
0 1 1 01 40171 4 LAS OPERACIONES 0.00 0 1
0 1 1 01 42121 4 LAS OPERACIONES 0.00 0 1
0 1 1 01 5011 4 LAS OPERACIONES 0.00 0 1
0 1 1 01 582 4 LAS OPERACIONES 0.00 3800.00 1
0 1 1 01 5911 4 LAS OPERACIONES 0.00 0 1

1 2 po 4 o5 8 9 10 12
Códig Nro
le ación.
POR COMPRA DE
2014010 D10000 MD10000 05/01/201 MERCADERIAS 72500.0
0 2 2 01 60111 4 FC10208 0 0.00 1
POR COMPRA DE
2014010 D10000 MD10000 05/01/201 MERCADERIAS 13050.0
0 2 2 01 40111 4 FC10208 0 0.00 1
POR COMPRA DE
2014010 D10000 MD10000 05/01/201 MERCADERIAS 85550.0
0 2 2 01 42121 4 FC10208 0.00 0 1
2014010 D10000 MD10000 05/01/201 DESTINO DE LAS 72500.0
0 3 3 01 2011 4 COMPRAS 0 0.00 1
2014010 D10000 MD10000 05/01/201 DESTINO DE LAS 72500.0
0 3 3 01 6111 4 COMPRAS 0.00 0 1
2014010 D10000 MD10000 05/01/201 POR EL PAGO A 85550.0
0 4 4 01 42121 4 PROVEEDORES 0 0.00 1
2014010 D10000 MD10000 05/01/201 POR EL PAGO A 85550.0
0 4 4 01 10411 4 PROVEEDORES 0.00 0 1
2014010 D10000 MD10000 18/01/201 POR GASTOS DE
0 5 5 01 63731 4 REPRESENTACION 726.70 0.00 1
2014010 D10000 MD10000 18/01/201 POR GASTOS DE
0 5 5 01 40111 4 REPRESENTACION 117.00 0.00 1
2014010 D10000 MD10000 18/01/201 POR GASTOS DE
0 5 5 01 4699 4 REPRESENTACION 0.00 843.70 1
2014010 D10000 MD10000 18/01/201
0 6 6 01 91 4 DESTINO DEL GASTO 290.68 0.00 1
2014010 D10000 MD10000 18/01/201

1 2 po 4 o5 8 9 10 12
Códig Nro
le ación.
2014010 D10000 MD10000 18/01/201
2014010 D10000 MD10000 18/01/201 POR EL PAGO A
0 7 7 01 4699 4 DIVERSOS 843.70 0.00 1
2014010 D10000 MD10000 18/01/201 POR EL PAGO A
0 7 7 01 10411 4 DIVERSOS 0.00 843.70 1
2014010 D10000 MD10000 22/01/201 POR SERVICIO
0 8 8 01 6361 4 ELECTRICO DEL MES 2600.00 0.00 1
2014010 D10000 MD10000 22/01/201 POR SERVICIO
2014010 D10000 MD10000 22/01/201 POR SERVICIO
2014010 D10000 MD10000 22/01/201
2014010 D10000 MD10000 22/01/201
2014010 D10000 MD10000 22/01/201
2014010 D10001 MD10001 22/01/201 POR EL PAGO A
0 0 0 01 42121 4 PROVEEDORES 2984.80 0.00 1
2014010 D10001 MD10001 22/01/201 POR EL PAGO A
0 0 0 01 10411 4 PROVEEDORES 0.00 2984.80 1
2014010 D10001 MD10001 05/01/201 POR LA VENTA CON B/V 16284.0
0 1 1 01 12121 4 CONSOLIDADA 0 0.00 1
2014010 D10001 MD10001 05/01/201 POR LA VENTA CON B/V 13800.0
0 1 1 01 70111 4 CONSOLIDADA 0.00 0 1

1 2 po 4 o5 8 9 10 12
Códig Nro
le ación.
2014010 D10001 MD10001 05/01/201 POR LA VENTA CON B/V
0 1 1 01 40111 4 CONSOLIDADA 0.00 2484.00 1
2014010 D10001 MD10001 05/01/201 POR EL COBRO A 16284.0
0 2 2 01 1011 4 CLIENTES 0 0.00 1
2014010 D10001 MD10001 05/01/201 POR EL COBRO A 16284.0
0 2 2 01 12121 4 CLIENTES 0.00 0 1
0 3 3 01 12121 4 596 1416.00 0.00 1
0 3 3 01 70111 4 596 0.00 1200.00 1
0 3 3 01 40111 4 596 0.00 216.00 1
2014010 D10001 MD10001 15/01/201 POR EL COBRO A
0 4 4 01 1011 4 CLIENTES 1416.00 0.00 1
2014010 D10001 MD10001 15/01/201 POR EL COBRO A
0 4 4 01 12121 4 CLIENTES 0.00 1416.00 1
2014010 D10001 MD10001 20/01/201 POR LA VENTA CON FC 112100.
0 5 5 01 12121 4 1550 00 0.00 1
2014010 D10001 MD10001 20/01/201 POR LA VENTA CON FC 95000.0
0 5 5 01 70111 4 1550 0.00 0 1
2014010 D10001 MD10001 20/01/201 POR LA VENTA CON FC 17100.0
0 5 5 01 40111 4 1550 0.00 0 1
2014010 D10001 MD10001 30/01/201 POR LA DEVOLUCION
0 6 6 01 7091 4 SOBRE VENTAS NC005 9500.00 0.00 1
2014010 D10001 MD10001 30/01/201 POR LA DEVOLUCION
0 6 6 01 40111 4 SOBRE VENTAS NC005 1710.00 0.00 1

1 2 po 4 o5 8 9 10 12
Códig Nro
le ación.
2014010 D10001 MD10001 30/01/201 POR LA DEVOLUCION 11210.0
0 6 6 01 12121 4 SOBRE VENTAS NC005 0.00 0 1
2014010 D10001 MD10001 30/01/201 POR EL COBRO A 100890.
0 7 7 01 1011 4 CLIENTES 00 0.00 1
2014010 D10001 MD10001 30/01/201 POR EL COBRO A 100890.
0 7 7 01 12121 4 CLIENTES 0.00 00 1
2014010 D10001 MD10001 30/01/201 POR EL COSTO DE 75375.0
0 8 8 01 69111 4 VENTAS 0 0.00 1
2014010 D10001 MD10001 30/01/201 POR EL COSTO DE 75375.0
0 8 8 01 20111 4 VENTAS 0.00 0 1
c. Archivo txt:
La generación del archivo txt, se puede efectuar mediante dos opciones:
- Grabando el archivo del punto (b) con el tipo de archivo CSV (Delimitado por comas), previa
configuración regional, del separador de lista “coma” por “palote”. Luego abrirlo con block de notas,
guardar la nomenclatura del libro para su envió por el PLE; ó
- Utilizando la formula concatenar en el excel y luego copiarlo o mediante un macro generar el archivo de
texto, el mismo que se guardará según nomenclatura.
d. Validar y enviar el archivo txt a través del PLE:
Ingresamos al PLE versión 4.0.8, con el RUC, usuario y clave SOL de la empresa, en Validar y Enviar:
Damos click en botón Añadir archivo, seleccionamos el archivo txt y damos click en botón Validar
La validación de la información previa al envió, permite verificar la cantidad de registros y los totales informados:
Una vez validado el archivo se envía y se descarga la constancia de generación del archivo txt.
En esta pantalla se observa en estado del proceso incompleto, debido a que falta generar la estructura del
Detalle del Plan Contable 5.3, el mismo que contempla el plan contable desagregado como mínimo a 3 dígitos
a más, según estructura:
Campo 1 Campo 2 Campo 3 Campo 4 Campo 5 Campo 6

Código de
la Cuenta
Código del Descripción
Contable
Descripción de la Cuenta Plan de del Plan de
desagregad Indica el
Contable desagregada al Cuentas Cuentas
Periodo a hasta el estado de la
nivel máximo de dígitos utilizado por utilizado por
nivel operación
utilizado el deudor el deudor
máximo de
tributario tributario
dígitos
utilizado
20140100 101 CAJA 01 - 1
20140100 1011 CAJA 01 - 1
20140100 10111 CAJA GENERAL M.N. 01 - 1
20140100 10112 CAJA GENERAL M.E. 01 - 1
20140100 102 FONDOS FIJOS 01 - 1
20140100 1021 FONDOS FIJOS 01 - 1
20140100 10211 FONDOS FIJOS M.N. 01 - 1
20140100 10212 FONDOS FIJOS M.E. 01 - 1
20140100 103 EFECTIVO EN TRANSITO 01 - 1
20140100 104 CUENTAS CORRIENTES E 01 - 1
INSTITUCIONES FIN.
20140100 1041 CTAS. CTES. OPERATIVAS 01 - 1
20140100 10411 CTA. CTE B NACIONAL MN 01 - 1
20140100 1042 CTAS. CTES. PARA FINES 01 - 1
ESPECÍFICOS
20140100 10421 CTA. CTE DETRACCION 01 - 1
20140100 105 OTROS EQUIVALENTES 01 - 1
DE EFECTIVO
20140100 1051 OTROS EQUIVALENTES 01 - 1
DE EFECTIVO
20140100 106 DEPOSITOS EN 01 - 1
INSTITUCIONES
FINANCIERAS
20140100 1061 DEPOSITOS DE AHORRO 01 - 1
20140100 1062 DEPOSITOS A PLAZO 01 - 1
20140100 107 FONDOS SUJETOS A 01 - 1
RESTRICCION
20140100 1071 FONDOS SUJETOS A 01 - 1
RESTRICCION
20140100 111 INVERSIONES 01 - 1
MANTENIDAS PARA
NEGOCIACION
20140100 1111 VALORES EMITIDOS O 01 - 1
GARANTIZADOS POR EL
ESTADO
20140100 11111 COSTO 01 - 1
Campo 1 Campo 2 Campo 3 Campo 4 Campo 5 Campo 6

Código de
la Cuenta
Código del Descripción
Contable
Descripción de la Cuenta Plan de del Plan de
desagregad Indica el
Contable desagregada al Cuentas Cuentas
Periodo a hasta el estado de la
nivel máximo de dígitos utilizado por utilizado por
nivel operación
utilizado el deudor el deudor
máximo de
tributario tributario
dígitos
utilizado
20140100 11112 VALOR RAZONABLE 01 - 1
20140100 1112 VALORES EMITIDOS POR 01 - 1
EL SISTEMA FINANCIERO
20140100 11121 COSTO 01 - 1
20140100 11122 VALOR RAZONABLE 01 - 1
20140100 1113 VALORES EMITIDOS POR 01 - 1
EMPRESA
20140100 11131 COSTO 01 - 1
20140100 11132 VALOR RAZONABLE 01 - 1
20140100 1114 OTROS TITULOS 01 - 1
REPRESENTATIVOS DE
DEUDA
Para fines didácticos solo se ha considerado una parte del plan contable; entendiéndose que se deberá remitir
todo el plan contable desagregado desde el tercer dígito en adelante. El archivo txt se será:
2. Libro Mayor:
a. Libro Mayor (Formato 6.1) R.S. Nº 234-2006/Sunat:
Se mayorizan las operaciones del mes de enero:
LIBRO MAYOR
MES: ENERO 2014
RUC: 20131312955
SOLDADOS SAC
CTA CONTABLE:10111 CAJA GENERAL M.N.

Saldos y
Fecha de N°
Cod Descripcion o glosa de movimientos
Denominac. CTA la correl. l.
Cta la operación
operación diario (2) Deudor Acreedor
POR LA APERTURA DE
10111 CAJA GENERAL M.N. 01/01/2014 D100001 36500.00 0
LAS OPERACIONES
POR EL COBRO A
10111 CAJA GENERAL M.N. 05/01/2014 D100012 16284.00
CLIENTES
POR EL COBRO A
10111 CAJA GENERAL M.N. 15/01/2014 D100014 1416.00
CLIENTES
POR EL COBRO A
10111 CAJA GENERAL M.N. 30/01/2014 D100017 100890.00
CLIENTES
TOTALES 155090.00 0
CTA CONTABLE:10411 CTA. CTE B NACIONAL MN

N° Saldos y
Fecha de
correl. L. Descripcion o glosa de movimientos
Cod cta Denominac. Cta la
Diario la operación
operación Deudor Acreedor
(2)
CTA. CTE B POR LA APERTURA DE
10411 01/01/2014 D100001 115000.00 0.00
NACIONAL MN LAS OPERACIONES
CTA. CTE B POR EL PAGO A
10411 05/01/2014 D100004 85550.00
NACIONAL MN PROVEEDORES
10411 18/01/2014 D100007 843.70
NACIONAL MN DIVERSOS
10411 22/01/2014 D100010 2984.80
NACIONAL MN PROVEEDORES
TOTALES 115000.00 89378.50
CTA CONTABLE:12121 EMITIDAS EN CARTERA M.N.

N° Saldos y movimientos
Fecha de
correl. L. Descripcion o glosa de
Diario la operación Deudor Acreedor
operación
(2)
EMITIDAS EN
12121 01/01/2014 SI SALDO INICIAL 0.00 0.00
CARTERA M.N.
EMITIDAS EN POR LA VENTA CON
12121 05/01/2014 D100011 16,284.00
CARTERA M.N. B/V CONSOLIDADA
EMITIDAS EN POR EL COBRO A
12121 05/01/2014 D100012 16,284.00
CARTERA M.N. CLIENTES
12121 15/01/2014 D100013 1,416.00
CARTERA M.N. B/V 596
12121 15/01/2014 D100014 1,416.00
12121 20/01/2014 D100015 112,100.00
CARTERA M.N. FC 1550
POR LA DEVOLUCION
EMITIDAS EN
12121 30/01/2014 D100016 SOBRE VENTAS 11,210.00
CARTERA M.N.
NC005
12121 30/01/2014 D100017 100,890.00
TOTALES 129800.00 129800.00
CTA CONTABLE:20111 COSTO

N° Saldos y
Fecha de
correl. L. Descripcion o glosa de la movimientos
Diario operación
(2)
POR LA APERTURA DE
20111 COSTO 01/01/2014 D100001 25,800.00 0.00
LAS OPERACIONES
DESTINO DE LAS
20111 COSTO 05/01/2014 D100003 72,500.00
COMPRAS
POR EL COSTO DE
20111 COSTO 30/01/2014 D100018
VENTAS 75,375.00
TOTALES 98300.00 75375.00
CTA CONTABLE:3351 MUEBLES
Fecha de N° Saldos y
Descripcion o glosa de la movimientos
Cod cta Denominac. Cta la correl. L.
operación
operación Diario (2) Deudor Acreedor
POR LA APERTURA DE
3351 MUEBLES 01/01/2014 D100001
LAS OPERACIONES 18,900.00
TOTALES 18900.00 0.00
CTA CONTABLE:3361 EQUIPO PARA PROCESAMIENTO DE INFORMACIÓN (DE CÓMPUTO)
operación
operación Diario (2) Deudor creedor
EQUIPO PARA
PROCESAMIENTO DE POR LA APERTURA DE
3361 01/01/2014 D100001 6,800.00 0.00
INFORMACIÓN (DE LAS OPERACIONES
CÓMPUTO)
TOTALES 6800.00 0.00
CTA CONTABLE:391 DEPRECIACIÓN ACUMULADA
operación
DEPRECIACIÓN POR LA APERTURA DE
391 01/01/2014 D100001 2,570.00
ACUMULADA LAS OPERACIONES
TOTALES 0.00 2570.00
CTA CONTABLE:40111 IGV- CTA PROPIA

N° Saldos y movimientos
Fecha de
Cod correl. Descripcion o glosa de
Denominac. Cta la
cta L. Diario la operación Deudor Acreedor
operación
(2)
40111 IGV- CTA PROPIA 01/01/2014 SI SALDO INICIAL -
POR GASTOS DE
40111 IGV- CTA PROPIA 18/01/2014 D100005 117.00
REPRESENTACION
POR SERVICIO
40111 IGV- CTA PROPIA 22/01/2014 D100008 384.80
ELECTRICO DEL MES
POR COMPRA DE
40111 IGV- CTA PROPIA 05/01/2014 D100002 13,050.0
MERCADERIAS FC10208
0
POR LA VENTA CON B/V
40111 IGV- CTA PROPIA 05/01/2014 D100011 2,484.00
CONSOLIDADA

40111 IGV- CTA PROPIA 15/01/2014 D100013 216.00
596
POR LA VENTA CON FC
40111 IGV- CTA PROPIA 20/01/2014 D100015 17,100.00
1550
POR LA DEVOLUCION
40111 IGV- CTA PROPIA 30/01/2014 D100016 1,710.00
SOBRE VENTAS NC005
TOTALES 15261.80 19800.00
CTA CONTABLE:40171 RENTA 3° CATEGORIA
Saldos y
Fecha de N° movimientos
Descripcion o glosa de la
operación
RENTA 3° POR LA APERTURA DE

40171 01/01/2014 D100001 -
CATEGORIA LAS OPERACIONES 15,400.00
TOTALES 0.00 15400.00
CTA CONTABLE:42121 EMITIDAS M.N.
operación
POR LA APERTURA DE
42121 EMITIDAS M.N. 01/01/2014 D100001 52,680.00
LAS OPERACIONES
POR COMPRA DE
42121 EMITIDAS M.N. 05/01/2014 D100002 85,550.00
MERCADERIAS FC10208
POR EL PAGO A
42121 EMITIDAS M.N. 05/01/2014 D100004
PROVEEDORES 85,550.00
POR SERVICIO
42121 EMITIDAS M.N. 22/01/2014 D100008 2,984.80
ELECTRICO DEL MES
POR EL PAGO A
42121 EMITIDAS M.N. 22/01/2014 D100010 2,984.80
PROVEEDORES
TOTALES 88534.80 141214.80
CTA CONTABLE:4699 OTRAS CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS

Saldos y
operación
OTRAS CUENTAS
4699 POR PAGAR 01/01/2014 SI SALDO INICIAL 0.00 0.00
DIVERSAS
OTRAS CUENTAS
POR GASTOS DE
4699 POR PAGAR 18/01/2014 D100005 843.70
REPRESENTACION
DIVERSAS
OTRAS CUENTAS
POR EL PAGO A
4699 POR PAGAR 18/01/2014 D100007 843.70
DIVERSOS
DIVERSAS
TOTALES 843.70 843.70
CTA CONTABLE:5011 ACCIONES
operación
POR LA APERTURA DE
5011 ACCIONES 01/01/2014 D100001 50,000.00
LAS OPERACIONES
TOTALES 0.00 50000.00
CTA CONTABLE:582 LEGAL
operación
POR LA APERTURA DE
582 LEGAL 01/01/2014 D100001 3,800.00
LAS OPERACIONES
TOTALES 0.00 3800.00
CTA CONTABLE:5911 UTILIDADES ACUMULADAS
Fecha de N° correl. Saldos y

Cod cta Denominac. Cta la L. Diario
operación
operación (2) Deudor Acreedor
UTILIDADES POR LA APERTURA DE
5911 01/01/2014 D100001 78,550.00
ACUMULADAS LAS OPERACIONES
TOTALES 0.00 78550.00
CTA CONTABLE:60111 MERCADERIAS MANUFACTURADAS
N° Saldos y
Fecha de movimientos
operación Deudor
(2) Acreedor
MERCADERIAS
60111 01/01/2014 SI SALDO INICIAL - -
MANUFACTURADAS
MERCADERIAS POR COMPRA DE
60111 05/01/2014 D100002
MANUFACTURADAS MERCADERIAS FC10208 72,500.00
TOTALES 72500.00 0.00
CTA CONTABLE:6111 MERCADERIAS MANUFACTURADAS
N° Saldos y
correl. L. Descripcion o glosa de la
Diario operación
(2)
MERCADERIAS
6111 01/01/2014 SI SALDO INICIAL - -
MANUFACTURADAS
MERCADERIAS DESTINO DE LAS
6111 05/01/2014 D100003
MANUFACTURADAS COMPRAS 72,500.00
TOTALES 0.00 72500.00
CTA CONTABLE:6361 ENERGIA ELECTRICA
N° Saldos y
Diario operación
operación Deudor
(2) Acreedor
ENERGIA
6361 01/01/2014 SI SALDO INICIAL 0.00 0.00
ELECTRICA
ENERGIA POR SERVICIO
6361 22/01/2014 D100008 2,600.00
ELECTRICA ELECTRICO DEL MES
TOTALES 2600.00 0.00

CTA CONTABLE:63731 GASTOS DE REPRESENTACION

Saldos y
operación
GASTOS DE
63731 01/01/2014 SI SALDO INICIAL 0.00 0.00
REPRESENTACION
GASTOS DE POR GASTOS DE
63731 18/01/2014 D100005 726.70
REPRESENTACION REPRESENTACION
TOTALES 726.70 0.00
CTA CONTABLE:69111 TERCEROS

Saldos y
operación
69111 TERCEROS 01/01/2014 SI SALDO INICIAL - -

POR EL COSTO DE
69111 TERCEROS 30/01/2014 D100018
VENTAS 75,375.00
TOTALES 75375.00 0.00
CTA CONTABLE:70111 TERCEROS
operación
70111 TERCEROS 01/01/2014 SI SALDO INICIAL - -
70111 TERCEROS 05/01/2014 D100011 13,800.00
CONSOLIDADA
70111 TERCEROS 15/01/2014 D100013 1,200.00
596
POR LA VENTA CON FC
70111 TERCEROS 20/01/2014 D100015 95,000.00
1550
TOTALES 0.00 110000.00
CTA CONTABLE:7091 MERCADERIAS- TERCEROS
N° Saldos y
Cod correl. Descripcion o glosa de
Denominac. Cta la
cta L. Diario la operación
operación Deudor
(2) Acreedor
MERCADERIAS-
7091 01/01/2014 SI SALDO INICIAL - -
TERCEROS
MERCADERIAS- POR LA DEVOLUCION
7091 30/01/2014 D100016 9,500.00
TERCEROS SOBRE VENTAS NC005
TOTALES 9500.00 0.00
CTA CONTABLE:91 GASTOS DE ADMINISTRACION
N° Saldos y
correl. Descripcion o glosa de
L. Diario la operación
operación Deudor
(2) Acreedor
GASTOS DE
91 01/01/2014 SI SALDO INICIAL - -
ADMINISTRACION
GASTOS DE
91 18/01/2014 D100006 DESTINO DEL GASTO 290.68
ADMINISTRACION
GASTOS DE
91 22/01/2014 D100009 DESTINO DEL GASTO 1040.00
ADMINISTRACION
TOTALES 1330.68 0.00
CTA CONTABLE:92 GASTOS DE VENTAS
N° Saldos y
Diario operación
operación Deudor
(2) Acreedor
92 GASTOS DE VENTAS 01/01/2014 SI SALDO INICIAL -
92 GASTOS DE VENTAS 18/01/2014 D100006 DESTINO DEL GASTO 436.02
92 GASTOS DE VENTAS 22/01/2014 D100009 DESTINO DEL GASTO 1560.00
TOTALES 1996.02 0.00
CTA CONTABLE: 79 CARGAS IMPUT. A CUENTA DE COSTOS Y GAST

N°
Fecha de Saldos y movimientos
(2)
CARGAS IMPUT. A
79 CUENTA DE COSTOS 01/01/2014 SI SALDO INICIAL -
Y GAST
CARGAS IMPUT. A
79 CUENTA DE COSTOS 18/01/2014 D100006 DESTINO DEL GASTO 726.70
Y GAST
CARGAS IMPUT. A
79 CUENTA DE COSTOS 22/01/2014 D100009 DESTINO DEL GASTO 2,600.00
Y GAST
TOTALES 0.00 3326.70
TOTAL MAYOR 792,558.70 792,558.70
b. 6.1 Libro Mayor electrónico (R.S. Nº 121-2014/Sunat):
La versión 4.0 del PLE, contempla 13 campos obligatorios para este libro y esta compuesto por:
Campo Camp
Campo 1 Campo 3 Campo 5 Campo 6 Campo 7 Campo 8 Campo 9 Campo 10 Campo 11 Campo 12 Campo 13
2 o4
Nº
Código Código de Nº Correl. Nº Correl. Nº Correl.
Correlativo Fecha de la Movimientos del Movimiento del
Periodo CUO del Plan la cuenta Glosa Registro de Registro de Registro Estado
del asiento operación Debe Haber
de Ctas contable Ventas Compras Consignaciones
Contable
POR LA APERTURA DE LAS

20140100 D100001 AD100001 01 10111 01/01/2014 OPERACIONES 36500.00 0.00 1
20140100 D100012 MD100012 01 10111 05/01/2014 POR EL COBRO A CLIENTES 16284.00 0.00 1

20140100 D100001 AD100001 01 10411 01/01/2014 OPERACIONES 115000.00 0.00 1
20140100 D100004 MD100004 01 10411 05/01/2014 POR EL PAGO A PROVEEDORES 0.00 85550.00 1
20140100 D100007 MD100007 01 10411 18/01/2014 POR EL PAGO A DIVERSOS 0.00 843.70 1
20140100 D100011 MD100011 01 12121 05/01/2014 POR LA VENTA CON B/V CONSOLIDADA 16284.00 0.00 1
20140100 D100013 MD100013 01 12121 15/01/2014 POR LA VENTA CON B/V 596 1416.00 0.00 1
20140100 D100015 MD100015 01 12121 20/01/2014 POR LA VENTA CON FC 1550 112100.00 0.00 1
POR LA DEVOLUCION SOBRE VENTAS

20140100 D100016 MD100016 01 12121 30/01/2014 NC005 0.00 11210.00 1

20140100 D100001 AD100001 01 20111 01/01/2014 OPERACIONES 25800.00 0.00 1
20140100 D100003 MD100003 01 20111 05/01/2014 DESTINO DE LAS COMPRAS 72500.00 0.00 1
Campo Camp
2 o4
Nº
Contable
20140100 D100018 MD100018 01 20111 30/01/2014 POR EL COSTO DE VENTAS 0.00 75375.00 1

20140100 D100001 AD100001 01 3351 01/01/2014 OPERACIONES 18900.00 0.00 1

20140100 D100001 AD100001 01 3361 01/01/2014 OPERACIONES 6800.00 0.00 1

20140100 D100001 AD100001 01 391 01/01/2014 OPERACIONES 0.00 2570.00 1
20140100 D100005 MD100005 01 40111 18/01/2014 POR GASTOS DE REPRESENTACION 117.00 0.00 1
20140100 D100008 MD100008 01 40111 22/01/2014 POR SERVICIO ELECTRICO DEL MES 384.80 0.00 1
POR COMPRA DE MERCADERIAS

20140100 D100002 MD100002 01 40111 05/01/2014 FC10208 13050.00 0.00 1
20140100 D100015 MD100015 01 40111 20/01/2014 POR LA VENTA CON FC 1550 0.00 17100.00 1
POR LA DEVOLUCION SOBRE VENTAS

20140100 D100016 MD100016 01 40111 30/01/2014 NC005 1710.00 0.00 1

20140100 D100001 AD100001 01 40171 01/01/2014 OPERACIONES 0.00 15400.00 1

20140100 D100001 AD100001 01 42121 01/01/2014 OPERACIONES 0.00 52680.00 1

20140100 D100002 MD100002 01 42121 05/01/2014 FC10208 0.00 85550.00 1
20140100 D100007 MD100007 01 4699 18/01/2014 POR EL PAGO A DIVERSOS 843.70 0.00 1
Campo Camp
2 o4
Nº
Contable

20140100 D100001 AD100001 01 5011 01/01/2014 OPERACIONES 0.00 50000.00 1

20140100 D100001 AD100001 01 582 01/01/2014 OPERACIONES 0.00 3800.00 1

20140100 D100001 AD100001 01 5911 01/01/2014 OPERACIONES 0.00 78550.00 1

20140100 D100002 MD100002 01 60111 05/01/2014 FC10208 72500.00 0.00 1
20140100 D100003 MD100003 01 6111 05/01/2014 DESTINO DE LAS COMPRAS 0.00 72500.00 1
20140100 D100018 MD100018 01 69111 30/01/2014 POR EL COSTO DE VENTAS 75375.00 0.00 1
20140100
D100015 MD100015 01 70111 20/01/2014 POR LA VENTA CON FC 1550 0.00 95000.00 1
20140100 POR LA DEVOLUCION SOBRE VENTAS

D100016 MD100016 01 7091 30/01/2014 NC005 9500.00 0.00 1
20140100
D100006 MD100006 01 91 18/01/2014 DESTINO DEL GASTO 290.68 0.00 1
20140100
20140100
20140100
20140100
20140100
Comentarios:
- En la estructura debemos tener en consideración que el campo 2 CUO se ha consignado el Nro del asiento
contable, y en el campo 3 se ha consignado el mismo dato anteponiendo la letra “M” que identifica
operaciones del mes y la letra “A” que identifica el asiento de apertura.
- La novedad de esta versión del PLE, es que permite consignar valor “cero” en ambas columnas del debe
y del haber.
- Solo se informan los movimientos del mes; no remitiendo información de los saldos iniciales de las partidas
contables.
c. Archivo txt:
El archivo TXT que se genera será:
La validación emitirá la siguiente constancia:
Esta constancia nos permite validar el importe total de las operaciones reconocidas en el Libro Mayor, el mismo
que corresponde al mismo total registrado en el Libro Diario, para dicho mes.
Finalmente se procede al envío del archivo y descarga de la constancia de generación del libro electrónico.
Comentario Final:
La versión 4.0.8 vigente a partir del 18.05.15 es la sucesión de varias actualizaciones cada
una mejor que la otra las cuales solucionaron errores en procesamiento de archivos grandes,
procesos fallidos, caída de la transferencia de txt y validación en nuevas series de boletas
electrónicas para RC y RVI, La versión 5.0.0 Beta rev 1 que se encuentra en modo de prueba
actualizara estructuras y validaciones y quizás modifique todo esto para un mejor control
de parte de SUNAT.

Libro Diario

Cargado por

Información del documento

Descripción original:

Derechos de autor

Formatos disponibles

Compartir este documento

Compartir o incrustar documentos

Opciones para compartir

¿Le pareció útil este documento?

¿Este contenido es inapropiado?

Copyright:

Formatos disponibles

Libro Diario

Cargado por

Copyright:

Formatos disponibles

ÍNDICE

LIBRO DIARIO Y MAYOR ELECTRÓNICO

Se pone a disposición la Versión 5.0.0 Beta Revisión 1 No Oficial del PLE.

Incluye los siguientes ajustes:

Actualización en procesamiento de RC y RVI

Se pone a disposición la Versión 4.0.8 del PLE.

Version 4.0.8 18.05.2015 Incluye los siguientes ajustes:

Validación de nuevas series de Boletas Electrónicas para Libros de RC y RVI

Se pone a disposición la Vers ión 4.0.7 del PLE.

Version 4.0.7 23.01.2015 Incluye los siguientes ajustes:

Actualización en Envío de Libros de RC y RVI

Se pone a disposición la Versión 4.0.6 del PLE

Incluye los siguientes ajustes:

Se pone a disposición la Versión 4.0.5 del PLE

Incluye los siguientes ajustes:

Ajustes para proceso de reanudación de transferencias caídas o fallídas.

Se pone a disposición la Versión 4.0.4 del PLE

Incluye los siguientes ajustes:

Ajustes para proceso de reanudación de transferencias caídas o fallídas.

Se pone a disposición la Versión 4.0.3 del PLE.

Versión 4.0.3 31.07.2014 Incluye el siguiente ajuste:

Ajustes para procesamiento de archivos grandes

Se pone a disposición la Versión 4.0.2 del PLE.

Versión 4.0.2 03.06.2014 Incluye los siguientes ajustes:

Ajustes para procesamiento de archivos grandes

Se pone a disposición la Versión 4.0.1 del PLE.

Versión 4.0.1 27/05/2014 Incluye los siguientes ajustes:

Ajustes en las opciones de Verificación e Historial

Se pone a disposición la Versión 4.0.0 del PLE.

Incluye los siguientes ajustes:

Validación de ingreso de fecha emisión de comprobantes de pago en RV.

Incluye los siguientes ajustes:

Validación de ingreso de fecha emisión de comprobantes de pago en RV.

Se pone a disposición la Versión 3.0.1 del PLE.

Se pone a disposición la Versión 2.0.

R.S Nº 018-2015/SUNAT – Establece la modificación de las condiciones establecidas en la Resolución

R.S Nº 248-2012 Establece la modificación de la Resolución de Superintendencia Nº

R.S Nº 309-2012/SUNAT Establece la modificación de directorios de la intendencia de

R.S Nº 008-2013/SUNAT – Establece la modificación de la Resolución de

R.S Nº 379-2013/SUNAT Establece los sujetos obligados a llevar los registros de

Superintendencia Nº 286-2009/SUNAT y la Resolución de Superintendencia Nº066-

3. Formalidades del llevado y contenido del LD, LDFS, LM:

a. Formalidades del llevado:

 De no realizarse actividades u operaciones en un determinado mes o ejercicio el Generador seleccionará

b. Conservación de los libros electrónicos:

c. Contenido de los libros electrónicos:

c.1. Libro Diario (Formato 5.1):

La periodicidad de este libro es mensual y debe incluir los asientos de:

 Apertura del ejercicio gravable.

 Operaciones del mes.

 Ajuste de operaciones de meses anteriores, de ser el caso.

 Ajustes de operaciones del mes.

 Cierre del ejercicio gravable.

c.2 Libro Diario de Formato Simplificado (Formato 5.2):

La vigencia de este libro es a partir del 01 de enero del 2009.

Mediante el informe Nº 089-2013/Sunat; se establece que el contribuyente generador de rentas de tercera

Este libro debe contener los asientos de:

 Apertura del ejercicio gravable.

 Operaciones del mes.

 Ajustes de operaciones del mes.

 Cierre del ejercicio gravable.

c.3. Libro Mayor (Formato 6.1)

d. Plazo máximo de atraso: