UNIVERSIDAD PRIVADA

DOMINGO SAVIO

ESTUDIANTE : LUIS DAVID NAJAYA MASCAYA

MATERIA ; AUDITORIA I

DOCENTE : LIC. ANDRES HEREDIA MEDINA 

SANTA CRUZ - BOLIVIA

1
 AUDITORIA

1. La Auditoría Externa es la labor realizada por un profesional Auditor u Consultora

independiente que no son funcionarios de la Empresa, son totalmente independientes de
la organización, por este motivo los interesados o dueños de las empresas requieren de
un profesional totalmente Independiente desligado del interés de la Organización.
(Contratación eventual) Es:

F o V

2. La auditoría forense permite que un experto (perito) emita ante los jueces conceptos
y opiniones de valor técnico, que le permite a la justicia actuar con mayor certeza. Es:

F o V

3. El hallazgo de auditoría se refiere al hecho encontrado por el auditor en una auditoria

y este hallazgo debe reunir los siguientes atributos que en forma resumida son: la
condición, el criterio, la causa, el efecto y la recomendación.

F o V

4. El objetivo de la auditoria en la actualidad es ver si los estados financieros se

encuentran razonablemente reformulados de acuerdo con los PCGA y Normas
contables. Es:

F o V

5. Es párrafo de énfasis es mediante el cual el auditor pone de manifiesto aquellos

hechos que considera relevantes o de especial importancia, aunque tales hechos no
llegan a afectar a la opinión; Nunca debe confundirse un párrafo de énfasis con uno de
salvedad. Es:

F o V

6. La Auditoria Tributaria es el examen fiscalizador que realiza un auditor fiscal o

independiente para determinar la veracidad de los resultados de operaciones y situación
financiera declarados por la empresa (contribuyente),a través de su información
financiera u otros medios. (Anexo tributario). Es:

F o V

7. Los objetivos de la auditoría financiera son:

 Apoyar a la alta gerencia con sus informes y recomendaciones.

 Evaluar el control interno y efectuar sugerencias que permitan mejorarlo.
 Tradicionalmente es descubrir fraude y errores y aconsejar medidas de acciones
correctivas.
 Determina el grado de cumplimiento de políticas, planes establecidos en un ente.
2
 F o V

8. El riesgo de detección es el riesgo de que los procedimientos de auditoría no lleguen

a descubrir errores o irregularidades significativas, en el caso de que existieran. Los
factores que determinan el riesgo de detección están relacionados con:

 No examinar toda la muestra o evidencia disponible.

 La ineficacia de un procedimiento de auditoría aplicado, equivocado.

F o V

9. Las normas personales según las NAGAS se refiere a la persona que realiza el trabajo
de auditoría, ya que este debe ser ejecutado por personas idóneas, con una preparación
adecuada, con independencia de pensamiento frente a su trabajo, imparcial, con
objetividad y sobre todo con diligencia profesional. (Objetividad = neutral; diligencia
profesional = competente).

F o V

10. La NIA No. 230, trata sobre la responsabilidad de un auditor en una auditoria de
estados financieros, la cual nos manifiesta, que el auditor es responsable de obtener una
seguridad razonable de que, si los estados financieros están libres de errores
significativos, sea por fraude o error, a fin de emitir una opinión = dictamen. Es:

F o V

11. El dictamen de auditoria es el informe escrito mediante el cual un auditor

independiente, fundado en el examen de los mismos y practicado de acuerdo con
Normas de Auditoria Generalmente Aceptadas, emite su opinión o expresa que sobre
dichos estados están de acuerdo con las normas. Es:

F o V

12. La responsabilidad de la alta gerencia respecto a la auditoría financiera según la

NIA 200 es elaborar los registros contables de conformidad con las normas y
disposiciones legales y políticas contables y administrativas.

 Elaborar los Estados Financieros.

 Establecer los sistemas de control interno para la salvaguarda de los activos o
patrimonio de la empresa.

F o V

13. Los párrafos de un dictamen son:

3
 1.- Párrafo de Opinión
2.- Párrafo de fundamento de la opinión
3.- Párrafo de Responsabilidades de la Administración en Relación
con los Estados Financieros
4.- Párrafo de Responsabilidad del Auditor con relación a la
auditoria de los Estados Financieros

F o V

14. El alcance de la auditoria financiera se determina en función a 2 parámetros:

1. El que está establecido por Ley, según la ASFI un informe sobre la cartera y el
SIN un pronunciamiento sobre impuesto.
2. Según requerimiento del cliente, realizar un revaluó técnico o inventarios

F o V

15. Antiguamente el objetivo primordial de la auditoria era la detección y prevención

del fraude (Voluntario). y la detección y prevención de errores (Involuntario). Es:

F o V

16. La alta gerencia es responsable de mantener un sistema de calidad adecuado, que

incorpore diversos controles internos con amplitud apropiada al tamaño y a la naturaleza
de la actividad de la empresa. Es:

F o V

17. La Auditoría Especial es el examen que se realiza en un ente, área o actividad en

donde se presume existen irregularidades o malos manejos de los registros.
Generalmente este tipo de auditoría implica el examen y comprobación particular de
alguna cuenta o cuentas (no se dictamina). Es:

F o V

18. Las N.I.AS adoptadas por el Colegio de Auditores y Contadores son 36 + 5

nacional. Es:

F o V

19. La auditoría en informática es la revisión y la evaluación de los controles, sistemas,

procedimientos de informática, hardware y software, su utilización, eficiencia y
seguridad, de la organización que participan en el procesamiento de la información. Es:

F o V

20. La Auditoría de Cumplimiento es la comprobación o examen de las operaciones

financieras, administrativas, económicas y contractuales de una entidad para establecer

4
que se han realizado conforme a las normas legales, técnicas, reglamentarias,
estatutarias y cumplimiento del control interno. Es:

F o V

21.Antes de la revolución industria el auditor era considerado como un “Revisor de

saldos”. La revolución industrial en dos etapas 1760-1840 y 1870-1914 en estos
periodos dio origen a grandes transacciones económicas comerciales y por consiguiente
la necesidad de ser auditadas. Inglaterra fue el país pionero en la Revolución industrial y
por consiguiente se la considera la cuna de la auditoria. La auditoría se origina como
una necesidad social generada por el desarrollo económico producto de la globalización.
Es:

F o V

22. La Auditoria Gubernamental es realizada por los Auditores Gubernamentales

(Auditores Internos en cada entidad o Contraloría General del Estado) en las diferentes
entidades públicas, ya sean estas del Gobierno central, Gobierno Departamental y
Municipal en cumplimiento de sus atribuciones legales establecidas. Es:
F o V

23. El código de ética del profesional de la contabilidad establece principios o guías de

conducta éticas y moral para el profesional Contador y Auditor. Es:

F o V

24. El riesgo de auditoría es la posibilidad de emitir una opinión limpia (sin salvedad)
sobre los registros y estados financieros sustancialmente relacionados y/o viceversa,
dicho riesgos es el resultado de la conjunción de los siguientes riesgos: Riesgo
inherente, Riesgo de control y Riesgo de detección. Es:

F o V

25. El control externo es un conjunto ordenado de normas y procedimiento legalmente

preestablecido que sirven para salvaguardar o proteger los activos o patrimonio en una
entidad. Es:

F o V

26. Los atributos de un hallazgo de auditoria son, condición, criterio, pausa, efecto,
recomendación. Es:
F o V

27. La auditoría operativa es el resumen crítico, sistemático, imparcial e integral de la

administración y operaciones de una empresa, para determinar la eficacia con que logra
los objetivos pre- establecidos, y la eficiencia y economía con que se utiliza los
recursos, a fin de sugerir recomendaciones que mejorará la gestión a futuro, y se emite
informe no dictamina. Es:

5
 F o V

28. Las NAGAS son un conjunto de guías y requerimientos relativos a la persona del
contador público, su trabajo y su dictamen. Es:

F o V

29. Las NAGAS se clasifican en:

1. Normas personales.
2. Normas relativas a la ejecución del trabajo.
3. Normas relativas a la formulación que rinde

F o V

30. Las Normas relativas a la ejecución del trabajo según las NAGAS se refiere a la
ejecución del trabajo, que debe hacerse técnicamente consciente, con una supervisión
constante evaluando los sistemas de control interno, tomando evidencia suficiente y
valida por medio del análisis de la información financiera. Es:

F o V

31.Las auditorias no son uniformes, depende de varios factores:

 Naturaleza, tamaño y volumen de operaciones.

 Eficiencia del control interno.
 Cambios en las propias actividades de la empresa.
 Eficiencia del personal.

F o V

32. Los tipos de dictamen de auditoria son: Opinión sin salvedades o en limpio, Opinión
con salvedades, Opinión adversa, Resolución de opinión. Es:

F o V

33.El objeto de la auditoria financiera es establecer si los registros contables y estados

financieros han sido realizados en conformidad con las normas de auditoría y
disposiciones legales a fin de emitir una opinión sobre la razonabilidad de la
información. Es:

F o V

34. Cuando el auditor delega trabajo a sus asistentes o utiliza trabajo realizado por otros
auditores o expertos, él continúa siendo responsable de formarse y expresar una opinión
con respecto a la información financiera. Es:

F o V

6
35. El riesgo inherente es propio de cada empresa de acuerdo a su actividad o el tipo de
operaciones que realizan, la naturaleza de sus productos/o servicios o el volumen de sus
transacciones, está totalmente fuera de control por parte del auditor. Es:

F o V

36. La auditoría medioambiental es un instrumento de gestión en la empresa o del

estado, de carácter correctivo y preventivo que, de acuerdo con la Ley 1343 y demás
normativa, comprende una evaluación sistemática, documentada, periódica y objetiva de
verificación al cumplimiento de disposiciones legales y políticas de protección sobre el
medio ambiente. Es:

F o V

37.La auditoría financiera es el examen que realiza un profesional Contador Público

Autorizado (auditor), a los registros contables y estados financieros de una empresa, con
el propósito de emitir una opinión sobre la necesidad de los Estados Financieros a una
determinada fecha o de un periodo y evalúa el funcionamiento del Sistema de Control
Interno. (Razonabilidad = alto grado de seguridad, pero no absoluto) es:

F o V

38. El riesgo de control es el riesgo de que los sistemas contables estén incapacitados
para detectar o evitar errores o irregularidades significativos en forma oportuna. Es que
los controles internos sean deficientes o no existan. Los controles internos eficaces
reducen el riesgo de control, Es:

F o V

39. El contador público es un profesional Licenciado en Contaduría Pública, que posee

título Académico y en Provisión Nacional, titulado en una universidad y que este
inscrito el Colegio de Profesional respectivo, el cual tiene dominio teórico práctico de
los aspectos contables, normativos, gestión y planificación de los recursos económicos
de la empresa. Es:

F o V

40. Auditoría Interna es la unidad especializada conformada por auditores profesionales

independiente de la entidad, a cargo de realizar exámenes posteriores, de las
operaciones ya ejecutadas por la empresa o entidad, sean estas financieras y/o
administrativas, como un servicio a la gerencia; siendo el personal de auditoría interna
ajeno a dichas operaciones. Es:

F o V

41. El control interno se divide en control interno previo y control interno anterior. Es:
F o V