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AUDITORIA FINANCIERA Y REVISORIA FISCAL

FASE 1 RECONOCIMIENTO DEL CURSO

ENTREGADO POR:
YUSNEIDY GARZON JIMENEZ
C.C: 1117810962

PRESENTADO A:
MARLENE LEONOR CUELLO TUTORA

GRUPO: 106015_64

UNIVERSIDAD NACIONAL ABIERTA Y A DISTANCIA - UNAD

CONTADURIA PUBLICA
AGOSTO
SAN VICENTE DEL CAGUAN
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INTRODUCCION

Establecer en la auditoría financiera un aspecto fundamental de seguridad mediante la

supervisión o modificación de objetos con el fin de realizar seguimiento a aquellos
problemas de seguridad fraude o violación de cuentas, archivos o carpetas.

El auditor planea una estrategia general y un enfoque detallado para la naturaleza,

oportuna con el único fin que conlleva a ser eficiente y eficaz en pro de la mejora de
productividad financiera de la empresa.
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Objetivo general

Establecer las normas para proporcionar lineamientos sobre la planeación de una

auditoría de Estados financieros, con el fin de que la auditoría sea desempeñada de una
manera efectiva y segura.

Objetivos específicos

❖ Identificar los procedimientos administrativos y contables.

❖ Revisar y evaluar la estructura de control interno.
❖ Dar seguimiento a las políticas y procedimientos y recomendaciones emitidas
por la contraloría general.
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1. Cada estudiante diseña un cuadro sinóptico sobre las NIAS en cada fase del
desarrollo de la auditoría.
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2. Teniendo en cuenta las lecturas de la Unidad 1, responda las siguientes preguntas:

a) ¿Qué es la auditoría Financiera?
La auditoría financiera consiste en un proceso cuyo resultado final es la emisión de un
informe, en el que el auditor da a conocer su opinión sobre la situación financiera de la
empresa, con base precisamente a sus estados financieros.
Las empresas, desde el punto de vista financiero, se crear para generar riqueza, dinero para
los socios, y por ello la situación financiera de la empresa es de capital importancia para los
socios, e incluso para los terceros como proveedores y acreedores.
La auditoría financiera tiene como finalidad identificar la situación financiera de la empresa
a fin detectar situaciones que pongan en riesgo la estabilidad económica y financiera de la
empresa.
La situación financiera de la empresa está reflejada o representada en los estados
financieros, que se convierten en la materia prima a partir de la cual se hace la auditoría
financiera.

b) ¿Cuál es el propósito de la auditoría Financiera?

La auditoría financiera o auditoría contable consiste en la evaluación de la documentación
económica y contable de una empresa por parte de una sociedad de auditoría o un auditor
de cuentas, interno o externo, que luego presentará un informe en el que analizará el
cumplimiento de las normas contables vigentes.
La finalidad de la auditoría contable es comprobar la veracidad de la información aportada
por la organización en sus cuentas anuales, que estas reflejan la imagen fiel de la compañía
y que opera de manera transparente y cumpliendo el marco legal.
c) ¿Cuáles son las etapas de la auditoría financiera?
ETAPA DE PLANEACIÓN: Se considera la fase inicial de la Auditoria, allí se
determina de forma anticipada los procedimientos que se van a seguir en el desarrollo de
la Auditoria, Así es como se conocen de forma clara y detallada, los posibles problemas o
resistencias que se va a tener dentro de la auditoria.
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FASES DE LA ETAPA DE PLANEACIÓN:

Conocimiento y comprensión de la entidad: Donde se elabora el plan de acción, se
investiga todo lo relacionado con la entidad a auditar.
Detalle de los objetivos y el alcance de la auditoria: Se recoge en un documento
conocido como plan de auditoria.
Análisis preliminar del Control Interno: Una de las formas más efectivas en la
mitigación de los riesgos en las entidades ha sido la implementación del Control interno,
por lo que realizamos un análisis del mismo para estudiar cuáles son los riesgos y qué
controles ha implementado la entidad, así como cuáles son los riesgos que no se han
detectado y si este se cumple dentro de la organización.
Análisis de los riesgos y la materialidad: Siguiendo con la línea del control interno,
donde la entidad nos muestra cuáles son los riesgos y cómo los mitiga, tenemos un punto
de partida dentro de nuestra auditoria.
Planeación especifica de la auditoria: Para este elemento debemos ser muy técnicos y
cumplir con las funciones administrativas realizando, junto con el personal requerido, los
cálculos monetarios tanto de honorarios como de tiempo requerido hasta la última etapa de
la auditoria. Elaboración de programas de auditoria: Donde se determina los
procedimientos a utilizar en cada proceso de la auditoria.
ETAPA DE EJECUCIÓN: En esta fase se realizan pruebas y se hace el análisis de los
resultados obtenidos. Se detectan las falencias que tiene la entidad, dando las
recomendaciones para ser comunicadas al responsable de la entidad.
FASES DE LA ETAPA DE EJECUCIÓN:
Pruebas:
Control: determinan el grado de efectividad directamente relacionado con el Control
Interno Analíticas: realizando la comparabilidad
Sustantivas: sobre los Estados Financieros
Técnicas de muestreo: donde se determina cuál va ser el punto de referencia dentro de la
información que brinda la empresa. Estas pueden ser sistemáticas, aleatorias, al azar o por
bloques.
Evidencias: permiten determinar si es suficiente y necesaria para fundamentar la
auditoria; debe ser competente, es decir, relacionada con el objetivo; pertinente, es decir,
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creíble o confiable; y suficiente, cuando es adecuada.

Técnicas para la recolección de la evidencia: indagación, recalculo, observación,
revisión física de documentos, análisis documental.
Elaboración de papeles de trabajo: son los que sustentan el trabajo desarrollado y sirven
como evidencia física de la auditoria.

ETAPA DE INFORME: Se construye el informe de auditoría en general, se da

recomendaciones sobre el control interno de la entidad si existe, conclusiones y
recomendaciones claras y pertinentes.

d) ¿Cuáles son los procedimientos de auditoria para obtener evidencia?

Inspección:
A14. La inspección implica el examen de registros o de documentos, ya sean internos
o externos, en papel, en soporte electrónico o en otro medio, o un examen físico de un
activo. El examen de los registros o documentos, proporciona evidencia de auditoria
con diferentes grados de fiabilidad, dependiendo la naturaleza y la fuente de aquellos,
y en el caso de registros y documentos internos, de la eficacia de los controles sobre
su elaboración.

A15. Algunos documentos constituyen, directamente evidencia de auditoria sobre la

existencia de un activo; un documento que sea un instrumento financiero, como una
acción o un bono. Es posible que la inspección de dichos documentos no proporcione
necesariamente evidencia de auditoria sobre su propiedad o su valor, la inspección de
un contrato ejecutado puede proporcionar evidencia de auditoria relevante con
respecto a la aplicación de las pláticas contables por la entidad, como el
reconocimiento de ingresos.

A16. La inspección de activos tangibles puede proporcionar evidencia de auditoria

fiable con respecto a su existencia, pero no necesariamente sobre los derechos y
obligaciones de la entidad sobre la valoración de los activos. La inspección de
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partidas individuales de las existencias puede añadirse a la observación del recuento

de las existencias.

o Observación:
A17. Consiste en presenciar un proceso o procedimiento aplicados por otras personas;
por ejemplo, la observación por el auditor del recuento de existencias realizado por el
personal de la entidad o la observación de la ejecución de actividades de control. La
observación proporciona evidencia de auditoria sobre la realización de un proceso o
procedimiento, pero está limitada al momento en el que tiene lugar la observación y
por el hecho de que observar el acto puede afectar al modo en que se realiza el
proceso o procedimiento.

o Confirmación externa:
A18. Constituye evidencia de auditoria obtenida por el auditor mediante una
respuesta directa escrita de un tercero dirigida al auditor, en papel, en soporte
electrónico u otro medio. Los procedimientos de confirmación externa con
frecuencia son relevantes cuando se trata de afirmaciones relacionadas con
determinados saldos contables y sus elementos. Sin embargo, las confirmaciones
externas no tienen que limitarse necesariamente solo a saldos contables, por ejemplo,
el auditor puede solicitar confirmación de los términos de acuerdos o de
transacciones de una entidad con terceros; la solicitud de confirmación puede tener
por objeto peguntar si se ha introducido alguna modificación en el acuerdo, y, de ser
así, los datos al respecto.

o Recalculo
A19. Consiste en comprobar la exactitud de los cálculos matemáticos incluidos en los
documentos o registros, se puede realizar manualmente o por medios electrónicos.

o Reejecucion
A20. Implica la ejecución independiente por parte del auditor de procedimientos o
de controles que en origen fueron realizados como parte del control interno de la
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entidad.

o Procedimientos analíticos
A21. Consisten en evaluaciones de información financiera realizadas mediante el
análisis de las relaciones que razonablemente quepa suponer que existan datos
financieros y no financieros. Los procedimientos analíticos también incluyen, si es
necesario, la investigación de variaciones o de relaciones identificadas que resultan
incongruentes con otra información relevante o que difieren en los valores esperados
en un importe significativo.

o Indagación:
A22. Consiste en la búsqueda de información, financiera o no financiera, a través de
personas bien informadas ando dentro como fuera de la entidad. La indagación se
utiliza de forma extensiva a lo largo de la auditoria y adicionalmente a otros
procedimientos de auditoria. Las indagaciones pueden variar desde la indagación
formal planteada por escrito hasta la indagación verbal informal.

A23. Las respuestas a las indagaciones pueden proporcionar al auditor información

que no poseía previamente o evidencia de auditoria corroborativa. Por el contrario,
las respuestas podrían proporcionar información que difiera significadamente de otra
información que el auditor haya obtenido. En algunos casos las respuestas a las
indagaciones constituyen una base para que el auditor modifique o aplique
procedimientos de auditoria adicionales.

A24. La corroboración de la evidencia obtenida mediante indagaciones es

generalmente de especial importancia, en el caso de indagaciones sobre la
intención de la dirección, la información disponible para confirmar dicha intención de
la dirección puede ser limitada. En estos casos, el conocimiento de los antecedentes
de la dirección a la hora de llevar a cabo sus intenciones declaradas, las razones
declaradas por la dirección para elegir una vía de actuación determinada y la
capacidad de la dirección para adopta una vía de actuación específica, pueden
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proporcionar información relevante para corroborar la evidencia obtenida mediante

indagaciones.

CONCLUSIONES

Todo auditor tiene la responsabilidad de elaborar un informe de auditoría debidamente

estructurado, libre de incorrección material, fraude o error, donde deje constancia de la
veracidad de los estados financieros de una empresa. Para lograrlo, cuenta con una serie de
herramientas enmarcadas en las Normas Internacionales de Auditoría –NIA–.

Al hablar de un proceso de auditoría hacemos referencia a la serie de procedimientos

necesarios para la consolidación del criterio del auditor sobre la información consignada en
los informes financieros auditados. Y aunque cada uno de los procedimientos que se
soportan en los papeles de trabajo son importantes para el desempeño de labores, como la
revisión de la información, es de suma importancia considerar que el informe es por
excelencia la carta de resultados ante las partes interesadas en la situación de la empresa,
quienes además son agentes activos en los procedimientos de auditoría aplicados a la
información.
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REFERENCIA BIBLIOGRAFICA

https://elibronet.bibliotecavirtual.unad.edu.co/es/ereader/unad/47677?page=18

https://elibronet.bibliotecavirtual.unad.edu.co/es/ereader/unad/151224?page=11

https://elibronet.bibliotecavirtual.unad.edu.co/es/ereader/unad/48993?page=1

https://elibronet.bibliotecavirtual.unad.edu.co/es/ereader/unad/105567?page=33

https://elibronet.bibliotecavirtual.unad.edu.co/es/ereader/unad/105567?page=75