La Paz, 31 de marzo de 2010

Señor
Lic. José Oscar García Solíz
JEFE DEPARTAMENTO NACIONAL DE AUDITORIA INTERNA
CAJA NACIONAL DE SALUD
Presente

De nuestra consideración:
Le confirmamos, a nuestro mejor saber y entender, las siguientes informaciones y
opiniones hechas a ustedes durante el examen de la Confiabilidad de los
Registros y Estados Financieros de la Caja Nacional de Salud al 31 de diciembre
de 2009, los cuales muestran resultados netos de superavit por Bs97.094.310 y un
total de Reservas de Bs1.393.148.497.
1. Los estados financieros mencionados e información complementaria al 31 de
diciembre de 2009 son responsabilidad del Gerente General de la Caja
Nacional de Salud y han sido preparados con el objeto de presentar la
situación financiera, los resultados del ejercicio y los cambios en la posición
financiera a esa fecha. Estos estados, así como el sistema contable que los
genera no son totalmente compatibles con lo establecido en las Normas
Básicas del Sistema de Contabilidad Gubernamental Integrada y los
principios contables contenidos en ellas.
2. Debido a limitaciones en el sistema de archivo de documentación
correspondiente a gestiones anteriores no hemos podido contar con todos
los documentos solicitados por el Departamento Nacional de Auditoria
Interna, especialmente aquellos documentos de propiedad de los inmuebles
de la Caja Nacional de Salud, los cuales están en etapa regularización a
cargo del Departamento Jurídico Nacional.
3. A la fecha de cierre del período auditado, a excepción de las omisiones que
pudieran haberse originado en gestiones anteriores, no tenemos
conocimiento de que existan cuentas bancarias que no se encuentran
incluidas en los Estados Financieros.
4. El Activo Exigible, cuyo valor bruto al 31 de diciembre de 2009 ascienden a
Bs634.698.088 representan derechos reales de cobro, resultantes del
normal desarrollo de las actividades de la Institución, con excepción de
aquellos saldos que exponen las “Deudas del Personal” por Bs19.288.347 y
“Deudores Varios” por Bs13.438.463; incluso el saldo de la cuenta
 “Deudores por rendición de Cuentas” por Bs3.325.775 registrado como
Cuenta Transitoria.
Al respecto, existe incertidumbre de que dichos saldos representen
derechos reales de cobro resultantes del normal desarrollo de las
actividades de la Institución, debido a que datan de gestiones pasadas, por
lo cual ; por otra parte, tampoco se cuenta con los mecanismos
institucionales para gestionar la cobranza de los mismos. La Previsión para
Cuentas Incobrables por Bs9.114.785 fue creada debido al alto riesgo de
incobrabilidad del saldo correspondiente a la cuenta “Deudores Varios”,
pero desconocemos si las mismas son suficientes para cubrir las pérdidas
que pudieran producirse por la irrecuperabilidad de los mismos.
5. Las Existencias o Inventarios al 31 de diciembre de 2009 por un valor de
Bs132.017.948 están valorizados al costo de adquisición de los bienes. Se
han eliminado, en su caso, desvalorizado, todas las existencias de
inventarios obsoletos o en cantidades no utilizables, para llevarlas a su
valor de realización. Las cantidades de las existencias al 31 diciembre de
2009 han sido determinadas de los registros permanentes de la institución,
los mismos que fueron ajustados en base a un recuento físico realizado por
personal competente al 31 de diciembre de 2009. sin embargo existen
ajustes producto de diferencias determinadas a fin de gestión.
6. No todos los inmuebles de la Caja Nacional de Salud cuentan con el derecho
propietario regularizados a nombre de la institución, y otros transferidos por
el ex Ministerio de Hacienda mediante disposición legal incluidos en los
estados financieros al 31 de diciembre de 2009. Asimismo, varios
inmuebles y la totalidad de los vehículos todavía no cuentan con el
formulario de exención tributaria no obstante el inicio del trámite
correspondiente.
7. Los siguientes saldos netos de depreciación; Equipo Hospitalario e
Instrumental Médico por Bs64.748.893, Muebles y Equipos por
Bs15.197.586, Equipo de Transportes por Bs4.768.280 y Biblioteca y
Colecciones Científicas por Bs122.636 al 31 de diciembre de 2009, no
exponen el monto del costo real del bien, cuya Revalorización Técnica se
encuentra en etapa de estudio.
8. No tenemos conocimiento sobre la existencia de deudas al 31 de diciembre de
2009, que no estuvieran contabilizadas en los registros de la institución a
esa fecha.
9. La falta de conciliación entre el Estado de Ejecución Presupuestaria emitido
por el Departamento Nacional de Presupuestos y el Estado de Resultados a
nivel Gastos emitido por el Departamento de Contabilidad expone una
diferencia de Bs22.240.812.
10. No conocemos la existencia de acontecimientos producidos con posterioridad
al cierre del ejercicio y hasta la fecha que, pese a no afectar los
mencionados estados financieros, hayan provocado, o es probable que lo
hagan, algún cambio de importancia en la situación patrimonial y financiera
o en los resultados de la institución, o que de otro modo atenten contra la
continuidad de sus operaciones. Sin embargo, la entidad está atravesando
una etapa de cambios en la estructura orgánica y en la desconcentración de
la Regional La Paz, cambios orientados a mejorar la operatividad de la
institución, los cuales están amparados en el Decreto Supremo Nº 28719
del 17 de mayo de 2006 y la Resolución de Directorio Nº 163/2008 del 8 de
julio de 2008. A través de la Resolución Administrativa N° 07/2009 del 1 de
abril de 2009 emitida por Gerencia General resuelve aprobar la
desconcentración de la Administración Regional del Departamento de La
Paz, a partir del es de julio de 2009 de manera plena efectiva y económica.
11. Según nuestro conocimiento, ningún funcionario de la institución tiene
intereses en forma directa o indirecta en otras instituciones y/o empresas
con las cuales opera la institución.
12. El Departamento Jurídico Nacional de la Caja Nacional de Salud atienden 223
Procesos Laborales, 74 Procesos Penales y 21 Procesos Civiles haciendo
un total de 318, de los cuales a continuación mencionamos los más
importantes:
 Proceso Penal contra la Empresa Comercial Sociedad Boliviana de
Computación (SOBOLCOM): por Incumplimiento a Deberes,
Suscripción de Contratos Lesivos al Estado y Conducta Antieconómica
por $us. 1.230.294, fue declarada Extinguida la Acción Penal a favor
de los imputados, mediante Auto de Extinción de la Acción Penal por
Conminatoria de 28 de noviembre de 2006, cuya notificación a la Caja
Nacional de Salud fue el 12 de junio de 2007, y de conformidad al
Artículo 403 numeral 6 y Artículo 404 del Código de Procedimiento
Penal, se interpuso el recurso de apelación Incidental contra la
Resolución referida el 15 de junio de 2006. Al 13 de febrero de 2009
se encontraba con decreto de radicatoria en la Sala Penal Segunda de
la Corte Suprema de Justicia. Al 09de septiembre de 2009 aún con
decreto de radicatoria del proceso en la Sala Penal Segunda de la
Corte Suprema de Justicia, para resolver el Recurso de Casación
interpuesto por la Caja Nacional de Salud.
 Proceso Penal contra la Compañía Boliviana de Ingeniería (C.B.I.) por
la Construcción y Ampliación del Hospital Materno Infantil por
Contratos lesivos al Estado, Incumplimiento a Contrato, Asociación
Delictuosa, Conducta Antieconómica, Malversación y Otros, por $us.
 5.462.227. Al 21 de enero de 2009, la Fiscal anticorrupción de Sucre
Dra. Patricia Bohórquez remitió la declaración de Jaime Gallo
Garabito, ex Presidente Ejecutivo de la Caja Nacional de Salud.
 Proceso Penal contra la Compañía Boliviana de Ingeniería (C.B.I.) por
el Diseño y Construcción del Hospital del Sur: por Contratos Lesivos al
estado y Otros, por $us. 911.897, proceso iniciado el 19 de marzo de
2007. A enero 2009 Proceso con imputación formal a Juan Manuel
Arriaran, Ricardo Álvaro Monasterios, Jaime Azcarrunz y Jercy
Ustaris.
 Proceso civil iniciado por la Compañía Boliviana de Ingeniería (C.B.I.)
contra la Caja Nacional de Salud por la Construcción y Ampliación del
Hospital Materno Infantil por $us. 17.162.167,62 radicado en el
Juzgado 10º de Partido en lo Civil. Al 3 de diciembre de 2009 la causa
fue radicada en la Sala Civil 4° y mediante memorial de fecha 11 de
diciembre de 2009 la Caja Nacional de Salud se apersona ratificando
el Recurso de Apelación y resumiendo los extremos del recurso.
 Proceso civil iniciado por la Compañía Boliviana de Ingeniería (C.B.I.)
contra la Caja Nacional de Salud por el Diseño y la Construcción del
Hospital del Sur por $us. 892.197, radicado en el Juzgado 9º de
Partido en lo Civil. El Fiscal Dr. Genaro Quenta quien es adscrito al
proceso penal del Hospital del Sur. Mediante requerimiento fiscal
solicita al Juez emita sobre el proceso civil. El proceso volvió al
juzgado de origen. Se declaró inadmisible la apelación interpuesto por
la Caja Nacional de Salud; la empresa C.B.I. pretende quedarse con el
15% del valor total de la Obra $us. 662.573,25 sin haber realizado
ningún trabajo.
13. No tenemos conocimiento de actos ilegales o irregulares en los cuales se
encuentran involucrados servidores públicos, que tengan un rol significativo
en la toma de decisiones o en los sistemas de administración y control, que
pudieran tener un efecto significativo en los estados financieros. Asimismo,
desconocemos la existencia de violaciones o posibles violaciones a leyes y
regulaciones, cuyos efectos podrían requerir ser revelados en los estados,
como base para registrar pérdidas contingentes.
No obstante lo mencionado, si bien la contratación de personal de la Caja
Nacional de Salud esta de acuerdo a normativa interna vigente, sin
embargo la Contraloría General del Estado ha cuestionado la misma. Al
respecto dicha situación es objeto de análisis a efectos de futuras acciones
correctivas, sin perjuicio de la actual situación financiera de la entidad.
14. No existen comunicaciones de entidades reguladoras relacionadas con
incumplimiento o deficiencias en el cumplimiento de prácticas de emisión de
 información financiera que pudiera afectar significativamente los estados
financieros. La institución ha cumplido con todos los aspectos contractuales
significativos que podrían tener un efecto importante sobre los estados
financieros en la eventualidad de incumplimiento de los mismos.
15. Las actas correspondientes a las reuniones del Honorable Directorio de la
institución celebradas durante la gestión 2009 que reflejan la totalidad de
las decisiones aprobadas no han sido puestas a su conocimiento en el
curso de su trabajo.
16. Los registros contables examinados han sido debidamente refrendados por las
autoridades de la Caja Nacional de Salud, asimismo dichos registros serán
notariados y empastados luego de concluido el examen de Confiabilidad de
los Registros y Estados Financieros gestión 2009. Cabe mencionar que la
documentación contable correspondiente a la gestión 2008 fue notariada y
empastada en la gestión 2009.
Saludamos a usted muy atentamente.

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MÁXIMO EJECUTIVO DE LA MÁXIMO RESPONSABLE
INSTITUCION ADMINISTRATIVO – FINANCIERO