AUDITORIA Y CONTROL INTERNO

SEMANA 6

Alejandra Paola Gutierrez Paredes

21 de noviembre de 2022
Ingeniería en administración de empresas
DESARROLLO
La auditoría es un proceso de revisión y verificación del funcionamiento que se está generando

dentro de una empresa, esta se realiza con una metodología precisa y detallada para lograr

identificar incidencias, problemas, diagnósticos y puntos de oportunidad de ahorro y optimización.

Se trata de examinar, evaluar y controlar cada situación económica y operativa dentro de la

entidad con el fin de tener una visibilidad profunda de lo que ocurre día a día y así lograr mejorar o

afinar algunos aspectos para que la empresa crezca y logre un mayor desarrollo.

1. Refiérase brevemente a las auditorías de control interno, su naturaleza y alcance en función del
objetivo de éstas.

La auditoría de control interno corresponde al examen crítico, sistemático y

representativo de los sistemas de contabilidad y de control interno de una empresa, los

tipos de auditoría se dividen en dos tipos que son según la modalidad y según el área a

continuación me voy a referir a cada una de ellas consideran el material de apoyo de esta

semana.

 Según la modalidad

Interna: La auditoría interna es un control realizado por los empleados de la empresa para

garantizar que la operaciones y gestiones que se están realizando se estén llevando a cabo de

acuerdo con la política general de la empresa, evaluando la eficacia y la eficiencia, proponiendo

soluciones a los problemas que se logren detectar.

Externa: La auditoría externa o también conocida como auditoría legal es el examen de las cuentas

que se le realiza a una empresa por medio de un auditor externo, normalmente se efectúan bajo

una orden o exigencia legal, este proceso ayuda a garantizar que las transacciones que se realicen

sobre todo, las contables vayan de acuerdo con el principio de contabilidad.

  Según el área

Operacional: La auditoría operacional ayuda a medir y evaluar el control interno de la empresa

además de la gestión de calidad de cada proceso para lograr alcanzar los objetivos establecidos

por la gerencia, realizar una auditoría operacional ayudará a optimizar los ingresos financieros,

reducir los gastos y costos relacionados a la producción, aumento de rentabilidad financiera,

disminuir las situaciones que provoquen perdidas considerables, entre otras.

Financiera contable: La auditoría financiera-contable analiza las situaciones financieras de una

empresa por medio de los registros contables, políticas de controles internos, flujo de caja entre

otras áreas, el foco principal de esta auditoría es entregar credibilidad a los efectos que expresan

el patrimonio de la entidad, además de encargarse que los estados financieros demuestren de

forma correcta la postura actual y en qué situación se encuentra la empresa.

2. Indique de qué manera se relaciona la importancia de la auditoría de control interno con el ejercicio

profesional del auditor considerando las normas por las que le rigen.

Todos los contadores auditores tienen cada vez más exigencias profesionales, es

indudable que la información académica es muy importante, tal como indica el material

de apoyo podemos decir que el profesional realizó un buen análisis y evaluación de las

actividades que realiza la empresa, sin interferir en estas entregando un correcto informe

con los hallazgos de la inspección, cabe mencionar que no se entregó información

auditada con respecto a los estados financieros de la empresa.

Las auditorias deben regirse por las normas estipuladas los cuales pone a como estándares

mínimos a seguir por parte de los auditores, garantizando la realización de los

procedimientos de la actividad que está efectuando la empresa.

En el caso presentado no habla detalladamente del profesional, pero podemos mencionar

un punto importante que sirven como base para regirse por alguna de las normas como
por ejemplo:

El auditor indico en su informe algunos puntos críticos como la no certificación de dos

proveedores que trabajan con la empresa, este caso puede ser muy perjudicial para la

entidad ya que el producto el producto final que se está entregando al, consumidor puede

presentar problemas debido a la falta de certificación.

Según mi perspectiva el profesional estudio y evaluó de manera correcta la estructura de

control interno de la empresa lo cual permitirá a la entidad determinar la naturaleza de los

errores que se están cometiendo, es obligación del auditor (externo) estudiar y solicitar los

documentos para revisar los estados financieros de la empresa (No se refleja en el caso),

se determinaron las deficiencias, puntos de gravedad y posibles repercusiones,

“ALIÑOSOK” debe determinar si las fallas encontradas son graves para regularizarlas de

manera práctica, correcta y a la brevedad.

3. Indique cuáles son los objetivos y normas relacionadas a la auditoría de sistemas de gestión de la

empresa “ALIÑOSOK”

Existen varios objetivos y normas relacionada a la auditoria de sistemas de gestión sin

embargo es muy importante establecer un programa de auditoria correcto para obtener

como resultado un informe eficaz capaz de poder ser sometido a determinadas normas

que se nos presentaron en el material de apoyo de esta semana (Normas internacionales

para ejercicio de auditoría interna, ISO 9001 2015, ISO 27001, ISO 37301)

Esta auditoría externa presentada por el profesional a cargo tiene como objetivo evaluar la

gestión interna de la empresa, esta evaluación fue correctamente ejecutada bajo las

normas aprendidas durante la semana.

Todo lo aprendido durante este trabajo nos lleva a mencionar la importancia del correcto

control del sistema de gestión de la empresa ALIÑOSOK, la cual gracias al apoyo del
auditor llevará a sus gerentes a apoyarse en el futuro en una auditoria estratégica objetiva

y confiable.

En base a la norma ISO 9001 poniendo foco en las necesidades de calidad podemos

relacionar lo siguiente:

 Mejoramiento de la fabricación de algunos productos y su calidad.

 Mejoramiento del sistema de calidad que actualmente desempeña el gerente de RRHH.
 Trabajar con proveedores que cuenten con las respectivas certificaciones.
 Se debe compartir la información entre el centro de atención al cliente y el departamento
de ventas.
 Es importante mencionar otras normas que pueden ayudar a mejorar el estado de la
empresa como el mejoramiento de las instalaciones y ubicaciones de las plantas de
ALIÑOSOK (norma 37301 resguardar integridad y ambiente laboral).
REFERENCIAS BIBLIOGRÁFICAS
IACC (2022). Auditoría de Control Interno, Auditoría y Control interno. Semana 6.