Universidad tecnológica de Honduras

Campus de San Pedro Sula, Cortés.

Catedrático: Fernando Pinel

Asignatura: Auditoria de RR. HH

Tarea sobre la auditoria interna

Presentado por:
Jessica Xiomara Saravia Canales

Cuenta:
20173010279

Lugar y fecha:
San Pedro Sula, Cortés, 28 de junio del 2021
 Auditorías internas
La auditoría interna es una evaluación o un examen que realizan las
organizaciones para verificar si el funcionamiento de las diferentes áreas es el
correcto, esto les permite garantizar el buen funcionamiento de los controles
establecidos.
Según el Instituto de Auditores Internos de los Estados Unidos, se define como
"una actividad independiente que tiene lugar dentro de la empresa y que está
encaminada a la revisión de operaciones contables y de otra naturaleza, con la
finalidad de prestar un servicio a la dirección".
Una auditoría interna se realiza por la necesidad que tienen las organizaciones de
mantener el control para hacer más eficaz su funcionamiento. A través de la
auditoría se revisa el sistema de control interno, las políticas y procedimientos
definidos para proteger los activos del negocio y, de esta forma, poder evitar
fraudes, sabotajes e incrementar la eficiencia y eficacia operativa.
Cuando las empresas empiezan a tener un crecimiento notable, es cuando se
hace más necesaria la auditoría interna porque se vuelve casi imposible tener
control directo de todas las operaciones.
En síntesis, de acuerdo con el Instituto de Auditores Internos de Colombia, una
auditoría interna es "una actividad independiente y objetiva de aseguramiento y
consulta, concebida para agregar valor y mejorar las operaciones de una
organización. Ayuda a las empresas a cumplir con sus metas aportando un
enfoque sistemático y disciplinado para evaluar y mejorar la eficacia de los
procesos de gestión de riesgos, control y gobierno".

La Auditoría Interna en la norma ISO 9001 2015

La Auditoría Interna es una herramienta clave en la mejora continua del Sistema
de Gestión de la Calidad, y sirve para conocer en un momento dado su
funcionamiento y su eficacia. Es un requisito básico de la norma ISO 9001 2015, y
su cumplimiento se revisará en la auditoría de certificación con gran detalle.
IMPORTANTE: Una Auditoría no debe ser utilizada para señalar a los trabajadores
que no hacen bien su trabajo, sino centrarse en los Procesos que no funcionan
correctamente. Si la auditoría se centra en recriminar a los empleados sus errores,
se pueden generar tensiones y enfrentamientos que no conducen a nada.
Haciendo que los trabajadores oculten información, mientan y eviten hablar de los
problemas reales del proceso. Haciendo que las auditorías sean vistas como algo
negativo, y los auditores nada queridos dentro de la empresa.
Como se indica en el punto 9.2 de la norma ISO 9001 2015, la Auditoría Interna se
deben centrar en garantizar el cumplimiento de:
Los requisitos de la norma ISO 9001 2015: revisando que se cumplen todos los
requisitos en los diferentes Procesos del Sistema de Gestión, y no hay ninguno sin
implantar en la empresa. El uso de "check-list" con los puntos de la norma ISO
9001 2015, es habitual para evitar sorpresas.
Los requisitos del Sistema de Gestión de la Calidad: viendo que los
procedimientos internos definidos se siguen de manera precisa dentro de la
organización, revisando y guardando evidencias del cumplimiento de cada uno de
ellos.
NOTA: Mientras que en una Auditoría de Certificación se centrará en garantizar
que se cumplen los requisitos de la norma ISO 9001 2015, en las Auditorías
Internas el foco principal debe ser asegurar que se cumplen los procedimientos
internos establecidos.

¿Cómo realizar una Auditoría Interna?

La realización de una Auditoría interna tiene que ser lo más sistematizada y
controlada posible. Ya que igual que cualquier otro proceso, su ejecución nos
deberá ayudar a mejorar esta herramienta cara el futuro, realizando cada año
auditorías internas de una mayor calidad. El proceso de auditoría interna, se
puede dividir en tres pasos básicos:

Paso 1: Planificación
El primer paso será elaborar, si no la tenemos ya, una "Planificación de
Auditorías". Donde indicaremos en que periodos se auditarán cada uno de los
procesos del Sistema de Gestión de la Calidad, revisando todos ellos al menos en
el plazo de 3 años. Si la organización es pequeña y está localizada en una única
ubicación, se puede auditar todos los años todos los procesos del Sistema de
Gestión. Si no es así, cada año nos centraremos en auditar distintos procesos
hasta completarlos todos.
Una vez sepamos los Procesos vamos a auditar en esta ocasión, planificaremos la
realización de la auditoría: "Plan de auditoría". Fijando: las personas con las que
vamos a necesitar hablar, los días y las horas en las que lo vamos a hacer, y los
procedimientos internos que vamos a revisar. Dicho Plan, es importante que sea
aprobado por la Dirección de la empresa, para evitar incompatibilidades con otras
actividades previstas para esas fechas (visitas de clientes, reuniones, viajes...).
Una vez aprobado el Plan de auditoría, se comunicará a los responsables de los
departamentos auditados dicho plan, para que estén disponibles en el momento
que sean requeridos. Este aviso, debe ser realizado unas semanas antes de
comenzar la auditoría, para que cada departamento pueda planificarse el trabajo
los días de auditoría interna.

Paso 2: Ejecución
La realización de la auditoría interna deberá ser lo más parecido posible a las
auditorías de certificación y seguimiento de nuestra entidad certificadora. De esta
manera, no sólo chequearemos el estado del Sistema de Gestión de la Calidad,
sino que además nos servirá como simulacro general para todo el personal de la
empresa.
La principal diferencia entre ambas auditorías deberá ser que en la interna nos
centraremos más en comprobar que los procedimientos, procesos y pautas
internas se cumplen, en vez de si éstos cumplen con los requisitos de la norma
ISO 9001 2015 de una manera exahustiva.
Por ejemplo: el discutir si guardar el currículo de cada trabajador es suficiente para
garantizar su competencia para un determinado puesto de trabajo, puede
hacernos perder mucho tiempo y desviar la atención de que dichos currículos no
siempre se están guardando.
La ejecución de la auditoría interna se llevará a cabo siguiendo el Plan de
Auditoría predefinido. Se guardarán evidencias del cumplimiento de todos los
requisitos internos chequeados, y se registrarán las desviaciones encontradas
durante la auditoría. Cualquier desviación respecto al Plan de Auditoría, se
entenderá como una No Conformidad del proceso de auditoría, y será registrada
para posteriormente tomar acciones correctivas.
NOTA: Gracias a las nuevas tecnologías, la recogida de evidencias es mucho más
sencilla, por lo que capturas de pantalla enviadas a nuestro correo electrónico o
una cámara de fotos, nos pueden facilitar mucho el trabajo.
RECOMENDACIÓN: Si es la primera vez que hacemos una auditoría interna o los
auditores que la realizan son "novatos", se recomienda dejar un día de separación
entre la revisión de cada uno de los procesos o departamentos. En este día se
analizará el trabajo realizado por los auditores, y servirá para corregir errores:
Cosas que no se han visto, evidencias que no se han registrado, preguntas que no
se han hecho, comportamientos incorrectos...

Paso 3: Resultados
Una vez auditados todos los procesos previstos en el Plan de Auditoría, nos tocará
redactar el "Informe de Auditoría". El haber recogido la suficiente información y
evidencias durante la fase anterior, nos facilitará o complicará este paso.
Igual que hemos hecho en los pasos anteriores, es recomendable asemejar lo
máximo posible la auditoría interna a la de certificación. Por lo que catalogar las no
conformidades detectadas en mayores y menores, redactar la explicación de las
evidencias de forma similar a las empresas certificadoras, reflejar las Áreas de
Mejora y los Puntos Fuertes, y terminar la auditoría presentando el informe de
auditoría en una reunión con Dirección, son prácticas muy recomendables.
NOTA: Pese a que los primeros años las Auditorías Internas no serán muy
eficaces, debido a la inexperiencia de los auditores internos y del resto de la
organización. Es fundamental realizarlas, para adquirir experiencia y que en el
futuro sea una herramienta clave dentro del Sistema de Gestión de la Calidad.
 Programaciones
¿Cada cuánto tiempo es recomendable realizar una auditoria interna ISO 9001
2015?
La respuesta depende. En función del tipo de organización, de la complejidad de
sus procesos, de los resultados de auditorías anteriores es recomendable realizar
más o menos auditorías internas.
Lo que sí es obligatorio es que se realice como mínimo una auditoria interna al
año de los procesos del sistema.
¿En qué consiste el programa anual de auditorías?
Consiste en un registro del sistema de gestión de la calidad que contiene la
planificación anual de las auditorías internas que se van a realizar.
La planificación puede ser muy sencilla, es decir, determinando únicamente el mes
en el que se va a llevar a cabo la auditoria de los procesos del sistema, o más
compleja auditando los procesos mensualmente.
Debemos tener en cuenta que hay procesos que pueden ser auditados más de
una vez al año.

Propósito

El propósito de la auditoría interna es proporcionar servicios independientes y

objetivos de aseguramiento y consultoría diseñados para agregar valor y mejorar
las operaciones de la organización.

¿Cuál es la misión de la auditoría interna?

Poder realizar un seguimiento a todo lo relacionado con la gestión de procesos y

riesgos en las empresas es la misión de la auditoría interna, así mismo, servir
como instrumento de control para las actividades financieras.

Cuando se realiza la auditoría interna, que por regla debe hacerse una vez al año
y puede durar entre tres días o una semana según el tamaño de la empresa, es
posible facilitar el cumplimiento de los objetivos organizacionales porque esta,
como explicamos anteriormente, también ayuda a identificar fraudes, sabotajes,
operaciones sospechosas, estafas, entre otras actividades inusuales que pueden
poner en riesgo la continuidad del negocio.

Después de realizar esta evaluación, lo que sigue es la presentación de una serie

de reportes que sirven para analizar con mayor detalle el sistema de gestión y,
además, facilitar a la junta directiva la revisión para que puedan ver oportunidades
de mejora.
 Auditores Líderes
Un auditor líder es la figura responsable de elaborar el plan de auditoría, asegurar
la independencia del equipo auditor, informar a la alta dirección los resultados y
verificar las acciones para dar cumplimiento a las no conformidades detectadas.
El auditor líder, como su nombre lo indica, dirige el equipo y, por ende, es el
responsable tanto del logro de los objetivos como de los problemas que pueden
presentarse en un proceso de auditoría. Asimismo, es el encargado de preparar
los planes de auditoría, conducir las reuniones de apertura y cierre y presentar los
informes de auditoría al final de cada etapa, incluyendo por supuesto, el detalle de
los hallazgos.
Así el auditor líder ISO 9001 certificado aborda diferentes tareas:
1. Analizar y resolver problemas.
2. Administrar el trabajo de su equipo.
3. Evaluar los procesos de la organización, determinando si alcanzan o no la
conformidad con los requisitos de ISO 9001.
4. Desarrollar cronogramas y planes de auditoría.
5. Identificar procesos y situaciones en los que se presentan oportunidades de
mejora.
6. Elaborar informes de auditoría, presentarlos y sustentarlos ante la alta
dirección.
7. Verificar el seguimiento de las acciones correctivas propuestas en los informes
de auditoría.

¿Cómo convertirse en un auditor líder ISO 9001 certificado?

Para llevar a cabo las tareas señaladas, el auditor líder debe contar con
habilidades interpersonales y sentirse cómodo hablando en público. También es
necesario que demuestre competencias en expresión escrita y buen manejo de las
herramientas informáticas. Pero son 3 los factores imprescindibles a los que debe
atender el profesional que aspira a convertirse en un auditor líder especializado en
la norma ISO 9001:

1. Experiencia
El auditor líder debe tener experiencia probada en la aplicación de los
principios, procedimientos y técnicas de ISO, en particular para la auditoría de
un sistema de gestión de la calidad. Usualmente, el auditor líder ha formado
parte de un equipo de auditoría durante algún tiempo. El número de auditorías
en las que ha participado y la complejidad de las mismas son una importante
carta de presentación.
 2. Habilidades de auditoría

El auditor líder parte de una comprensión profunda de la organización, de su

estructura administrativa y de cómo se relaciona esta con el sistema de
gestión de la calidad. Para poder adquirirla, debe conocer con profundidad las
técnicas de auditoría prescritas por ISO 19011, la norma internacional para los
auditores.

Estas habilidades de auditoría incluyen, por su puesto, habilidades de gestión.

No olvidemos que la responsabilidad mayor del auditor principal, es coordinar,
programas, planificar y dirigir el trabajo de un grupo de auditores asistentes
que confían en su capacidad de liderazgo y en su conocimiento y experiencia.

3. Formación y certificación

Muchos de los conocimientos que requiere el auditor que aspira a liderar un

equipo los adquiere con la experiencia. Pero no todos. Sin duda, el auditor en
cuestión tendrá que realizar un programa especializado que le aporte el
conocimiento sobre la norma, sobre sus requisitos, sobre cómo proceder en
cada una de las situaciones particulares que pueden surgir durante una
auditoría.

Igualmente, la formación le aportará al auditor el conocimiento sobre

metodologías eficaces para la auditoría de un sistema de gestión de la calidad,
así como de las herramientas de evaluación y análisis más adecuadas.
Es importante, igualmente, que el programa de formación elegido al finalizarse
con éxito entregue al profesional un certificado que lo habilite para ejercer su
función.

Auditores en formación
El auditor en formación es una persona que está capacitada en el área contable,
pero que se está formando o certificando por institutos de formación o
universitarios autorizados para realizar auditorías (cumpliendo las normas de
cada país).
En el proceso de formación del auditor, el aspecto teórico es de gran relevancia,
sin embargo, tener la oportunidad de participar activamente del proceso genera un
valor agregado, que contribuye en el crecimiento profesional y personal
conllevando al aporte en la calidad de las empresas.
Por tanto, el presente proyecto tiene el objetivo de participar en el desarrollo de la
auditoría interna del sistema de gestión de calidad