AUDITORIA Y CONTROL INTERNO

SEMANA 5

Alejandra Paola Gutierrez Paredes

07 de noviembre de 2022
Ingeniería en administración de empresas
DESARROLLO
1. Analice los antecedentes que se presenta y señale la situación actual de la organización respecto del
Modelo COSO.
Si analizamos detalladamente el caso expuesto esta semana correspondiente a la empresa
“Ricky Ricón” podemos encontrar varias falencias es diferentes aspectos que señalo a
continuación:
 Los empleados desconocen la estructura organizacional, no hay visión, misión y menos
aún propósitos ni objetivos.
Si los empleados y la empresa no tienen claro su razón de ser y no saben que es lo que la
empresa visualiza hacia el futuro cuando la organización llegue a un grado de madurez es
muy probable que pierda el foco del negocio como se aprecia en este caso, sin los
principios claros de misión y visión no se puede establecer una estrategia eficaz de
negocio, si bien es posible llegar a conseguir resultados estos no se alcanzarán de una
manera eficiente, esto es la base de la empresa ya que representan el porqué y el para
qué fue creados “Ricky Ricón” y a partir de eso crear o trazar todas las líneas laborales en
base a esta relación.

 No hay manuales de procedimientos.

No contar con manuales de procedimientos genera una limitación a la hora de proponerse
metas para obtener un buen resultado final además de que son vitales revisar, cuestionar
y supervisar la forma en la que se ejecutando el trabajo en la empresa.

 No existe un plan de organización ni objetivos a largo plazo

No contar con una planificación es una de las principales causas del fracaso de las
empresas, planificar los objetivos y desarrollar planes de tareas no garantizara el éxito de
la organización, pero logrará reducir sustancialmente las posibilidades de que se generen
errores, fracasos, etc.
Otros problemas que se visualizan son:
Empresa generando utilidades no entregando beneficio a las personas que les permita tener
liquidez para potencial el gasto.

Solicitan reducción en presupuesto en la capacitación del personal.

Actualmente la empresa se encuentra en un buen momento a nivel de ventas y ganancias, pero no

puedo decir lo mismo en el ámbito organizacional ya que no existe un ambiente de control
correcto que es el que genera y refleja la atmosfera que se está respirando dentro de la empresa,
no hay actitud para generar ni aplicar los procedimientos, normas y protocolos que sirvan como
control, para que esto se genere y funcione el estímulo debe iniciarse por parte de la alta dirección
quienes deben ser motivadores y participantes ejemplares.
Finalizando mi primera respuesta quiero decir que es fundamental que la empresa “Ricky Ricón”
se enfoque primeramente para regularizar su estado actual en el marco referencial COSO I 1992
página número 10 del material de apoyo donde se señalan las principales características, la letra
“e” nos dice “Se definen con una visión sistemática objetivos de distinta naturaleza, relacionados
entre sí. Incluyendo objetivos del área operacional (es decir, aquellos que tienen que ver con los
resultados de la organización)”

2. Establezca la relación entre los componentes del control interno y los principios del COSO según lo
que
presenta la empresa estableciendo prioridades para mejorar su sistema de control.

Existen varias relaciones entre los componentes del COSO y el control interno es más en su
informe generado en el año 1992 define al control interno como un proceso que se lleva a
cabo por la dirección de la empresa y el personal de esta, diseñado con el fin de
proporcionar un grado de seguridad razonable en cuanto a la consecución de objetivos.
Los objetivos principales son la eficacia y eficiencia de las operaciones, confiabilidad de la
información financiera, cumplimiento de las leyes, reglamentos y normas
Se definen la estructura estándar en cinco componentes
Ambiente de control: Refleja la atmósfera que se respira dentro de la organización
respecto al control interno, el ambiente de control debe estar constituido por manuales
de procedimientos que deben cubrir el rango de actividades que se desarrollan en cada
unidad administrativa.
Evaluación de riesgos: Este componente proporciona las herramientas para identificar y
gestionar los riesgos de la empresa.
Actividades de control: Corresponde a los procedimientos de autorizaciones y validación
que se han revisado previamente, la segregación de funciones es un requerimiento
fundamental.
Información y comunicación: La información debe ser considerada como un insumo para
que la organización desarrolle sus procesos de control interno y también para que alcance
sus objetivos de negocio, este proceso se debe compartir de manera continua y adecuada.
Actividades de monitoreo: Se refiere a monitorear y evaluar de manera permanente la
cual se debe realizar sobre todos los componentes, se deben establecer procedimientos
que permitan asegurar con un nivel razonable de confianza.

Por otra parte, la relación entre el COSO II y el control interno se crea una relación según el
informe del año 2004 en donde se amplía la cobertura de COSO I, a ocho componentes,
tres más de los anteriormente mencionados que son:
Establecimientos de objetivos estratégicos, operativos, de información y cumplimiento.
Identificación de eventos que pueden tener impacto en el cumplimiento de objetivos.
Respuestas a los riesgos determinando acciones frente a los sucesos de riesgos.

3. Considerando las preguntas 1 y 2 establezca un diagnóstico y conclusiones respecto al análisis

desarrollado, utilizando el Modelo COSO.

Tal como señalé en el principio de mi primera respuesta en la empresa “Ricky Ricón”

existen varias falencias y deficiencias en el área administrativa ya que no se presentan
aspectos fundamentales para el correcto desarrollo y funcionamiento de la entidad,
claramente existe un desconocimiento por el área gerencial quienes no se están
adaptando a conceptos básicos de la administración ni mucho menos en un marco
referencial como es el COSO.
Si bien en este caso la empresa “Ricky Ricon” no está obligada a regirse por COSO sería
fundamental que para este cambio que se quiere desarrollar se implemente y adhiera a este
marco integrado de control interno, quizás al momento de iniciar este proceso o entregar esta
idea a los dueños de la empresa se preguntarán el, ¿para qué? Si la empresa está generando
ganancias y tiene pensado aumentar aún más sus ventas, pero la respuesta es muy fácil ya que si
se sigue por este camino es muy probable que la empresa llegue a la quiebra por otros aspectos
más importantes aun como son el no tener una correcta administración, no tener una misión, no
tener una visión, no tener objetivos, aprovechar el buen momento económico reduciendo los
fondos destinados a la capacitación del personal, no conocer la atmósfera que se respira dentro de
la entidad, etc.
Para este caso solicitaría adaptarnos en un 100% a las normas establecidas por ley dentro del país,
regirnos y estudiar a cabalidad el marco integrado COSO desde sus inicios y todas las
modificaciones que ha sufrido desde su creación, gracias a esto y a un sinfín de ideas que se
pueden mencionar lograremos mejorar aspectos como:

 Promover la gestión de riesgo en todos los niveles de la empresa y establecer directrices

 para lograr tomar decisiones por parte de la directiva para el correcto control de riesgo y
 la asignación de responsabilidades
 Ayudará a la integrar los sistemas de gestión de riesgo con otros sistemas que ya tenga
 implementado la empresa y así fusionarse y crear métodos correctos para ejecutar las
 labores.
 Ayudará a la optimación de recursos en términos de rentabilidad
 Logrará mejorar la comunicación interna de la empresa
 Y por último lograr mejorar el control interno de “Ricky Ricón”
REFERENCIAS BIBLIOGRÁFICAS

IACC (2022). Marco Integrado del Control Interno. Auditoría y Control interno. Semana 5