UNIVERSIDAD NACIONAL DE SAN AGUSTÍN

ESCUELA PROFESIONAL DE CONTABILIDAD

CURSO: CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL DR. TEODOSIO SERRUTO HUANCA

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El Pliego "AREQUIPA – VALLE DE LOS VOLCANES" reapertura sus libros de contabilidad con el siguiente inventario
inicial:
1101 Caja y Bancos S/. 1 588,00
1101.03 Depósitos en Instit. Financ. Públicas
1101.030102 RDR
1301 Bienes y Suministros de Funcionamiento 2 100,00
1301.05 Materiales y Útiles
1301.0501 De Oficina 2 000,00
1301.1105 Otros Mat. de manten. 100,00
1304 Materias Primas 1 155,00
1304.99 Otras Materias Primas
1308 Productos Terminados 315,00
1308.99 Otros Productos Terminados
1501 Edificios y Estructuras 12 600,00
1501.02 Edificios o Unid. no Residenciales
1501.0201 Edificios Administ.
1503 Vehículos, Maquinarias y Otros 14 080,00
1503.01 Vehículos
1503.0101 Para Transporte Terrestre 1 525,00
1503.02 Maq., Equipo Mobiliario y Otros
1503.0201 Para Oficina
1503.020101 Máq. y Eq. de Ofic. 11 285,00
1503.020102 Mob. de Oficina 1 270,00 . .
TOTAL S/. 31 838,00
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1508 Depreciación, Amortización y Agotamiento 2 079,00

1508.01Deprec. Acumul. Edif. y Estructuras
1508.0102 Edif. o Unid. No Residen. 378,00
1508.02 D.A. de Vehículos, Maq. y Otros
1508.0201 Vehículo 651,00
1508.0202 Maq., Eq., Mob. y Otros 1 050,00
2102 Remuneraciones, Pens. y Beneficios por Pagar 900,00
2102.03 CTS por Pagar
2103 Cuentas por Pagar 840,00
2103.01 Bienes y Servicios por Pagar
2103.0101 Bs. y Servicios por Pagar
3101 Hacienda Nacional 20 019,00
3101. 01 Capitaliz. Hacienda Nacional Adic.
3401 Resultados Acumulados 8 000,00
3401.01 Superávit Acumulado . .
TOTAL S/. 31 838,00
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1. Se aprueban las Ordenes de Compra por un valor de S/. 1 470,00

2. Se efectúa el asiento complementario por las Ordenes de Compra ingresadas al almacén por la suma de S/. 1 470,00
3. Se celebra contrato para la ejecución de Obra como sigue:
RECURSOS ORDINARIOS:
- Contrato 01 Compañía ABC S/. 4 500.00
4. Se efectúa el asiento complementario del adelanto de contrato realizado con la Compañía ABC, por S/: 1 350,00
5. Se efectúa el asiento complementario en cuentas de control por la suma de S/. 1 350,00 de adelanto por el contrato
realizado con la Compañía ABC.
6. Se vende una camioneta usada en S/. 84.00 efectuándose para tal efecto el correspondiente asiento complementario
7. Se efectúa el asiento complementario para regularizar la venta de una camioneta en uso, cuyo valor es el siguiente:
- Costo de Adquisición S/. 100.00
- Depreciación Acumulada 65.00
Valor Neto S/. 35.00
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*8. Se efectúa el compromiso patrimonial de las planillas de sueldos de empleados y obreros administrativos como sigue:
Empleado Obrero
- Remuneración Básica S/. 70,00 50,00
- Transitoria para Homologación 525,00 135,00
- Bonificación Personal 15,00 -.-
- Bonificación Familiar 20,00 10,00
Total Bruto S/. 630,00 195,00
Descuentos:
- AFP S/. 19,00 10,00
- Sistema Nacional de Pensiones 58,00 13,00
- CAFAE: Faltas y Tardanzas 5,00 6,00
- Descuento Judicial 10,00 -.-
Total Descuentos S/. 92,00 29,00
TOTAL NETO S/. 538,00 166,00
9. Se efectúa el compromiso patrimonial de las contribuciones sociales a cargo del Pliego por la planilla de sueldos de
empleados y obreros administrativos: Empleado Obrero
- Prestaciones de Salud S/. 63,00 19,00
10. Se efectúa el compromiso patrimonial de la planilla de obreros de la Obra Camal Municipal de acuerdo al siguiente
detalle:
- Remuneración Básica S/. 126.00
- Transitoria para Homologación 63.00
- Bonificación Familiar 21.00
Total Bruto S/. 210.00
Descuentos:
- AFP S/. 8,00
- Sistema Nacional de Pensiones 7,00
Total Descuentos S/. 15,00
TOTAL NETO S/. 195,00
11. Se efectúa el compromiso patrimonial de las contribuciones sociales a cargo de la entidad por la planilla de salarios:
- Prestaciones de Salud S/. 21,00
12. La compañía "ABC" presenta su valorización por S/. 3 150,00 que previa revisión es aprobada conforme a la liquidación
siguiente:
- Importe Bruto Valorización S/. 3 150,00
Menos: Anticipo Concedido S/. 750,00
Importe Neto a Pagar S/. 2 400,00
13. Se efectúa el asiento complementario en cuentas de orden por las valorizaciones de obra comprometida por S/. 3,150.00
14. Se efectúa el asiento complementario por la rendición de cuentas de Caja Chica, conforme al siguiente detalle:
- Gastos de Movilidad local S/. 25,00
- Gastos por servicio de mensajería S/. 50,00
- Gastos de Energía S/. 30,00
S/. 105,00
15. Se registra el asiento complementario por la generación de Recursos Directamente Recaudados producidos en caja por
diversos conceptos por el importe de S/. 45,00
16. Se realiza las provisiones del ejercicio por las depreciaciones del Activo Fijo, de acuerdo al siguiente detalle:
- Edificios 3% S/. 378,00
- Maquin.y Equipo 10 % 850.00
- Equipo Transporte 25 % 210.00
- Muebles y Enseres 10 % 127.00
- Muebles y Enseres 25 % 293.00
S/. 1 858.00
17. Se registra en cuentas de control los cheques girados por la Oficina de Tesorería, por el monto de S/. 6 252,00
18. Se registra en cuentas de control por los cheques entregados a los beneficiarios en la Oficina de Tesorería, por el monto
de S/. 6 252,00
19. Se efectúa las provisiones del ejercicio para indemnización de los trabajadores por S/. 966.00