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PROYECO DE INVESTIGACION

TITULO DEL PROYECTO

ADMINISTRACION DE RIESGOS CREDITICIOS Y SU INCIDENCIA EN LA MOROSIDAD


DE LA CAJA MUNICIPAL DE AHORRO Y CREDITO CUSCO, PERIODO 2015 -2016

AUTOR : Zeidy Rossana Carpio Mendizabal

RESUMEN

El sistema financiero peruano juega un papel fundamental para el financiamiento de nuestra


economía ,sin duda alguna es un área de constante evolución y alto dinamismo que constituye ejes
importantes para el desarrollo del país .

Las micro finanzas se constituyen como una alternativa de acceso al financiamiento para las
microempresas, que se encuentran excluidas del sistema bancario tradicional. La metodología
utilizada para evaluar el riesgo de crédito, intensiva en capital humano, trae aparejado altos costos
operativos para el sector y la necesidad de que la regulación tenga en cuenta las especificidades del
mismo. El uso de técnicas estadísticas de credit scoring permite estimar la probabilidad de
incumplimiento de solicitantes de crédito así como contribuir a diseñar políticas crediticias acordes
al nivel de riesgo que puede asumir la institución financiera. Con el fin de contribuir a la discusión
acerca de si estos modelos son útiles para el sector micro financiero, se ha confeccionado un modelo
de credit scoring para predecir el riesgo crediticio de la cartera de microcréditos de una institución
financiera en Perú y se propone aplicar a la Caja Municipal de ahorro y crédito Cusco S.A.

PALABRAS CLAVE ( KEYWORDS )

Riesgo crediticio , cartera morosa , ratio de liquidez, ratio de gestión , sistema financiero.

1
ABSTRACT

The Peruvian financial system plays a fundamental role for the financing of our economy, certainly
is an area of constant evolution and high dynamism that constitute major axes for the development
of the country.

Them microfinance is constitute as an alternative of access to the funding for the micro, that is are
excluded from the system banking traditional. The methodology used to assess the risk of credit,
intensive in capital human, brings rigged high costs operating for the sector and the need of that the
regulation has in has them specificities of the same. The use of statistical techniques of credit scoring
allows you to estimate the probability of failure of seekers of credit as well as contribute to design
credit policies to the level of risk that can assume the financial institution. In order to contribute to
the discussion about whether these models are useful for the microfinance sector, it has tailored a
credit scoring model to predict the credit risk of the portfolio of microcredit of a financial institution
in Peru and intends to apply to the Caja Municipal de ahorro y Crédito Cusco S.A.

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I. PLANTEAMIENTO DEL PROBLEMA:

El sistema financiero peruano juega un papel fundamental para el financiamiento de nuestra


economía ,sin duda alguna es un área de constante evolución y alto dinamismo que constituye ejes
importantes para el desarrollo del país .

Las instituciones financieras actualmente muestran solidez y solvencia y esto permite que los
recursos financieros fluyan desde los agentes a los deficitarios ,permitiendo que se aprovechen las
oportunidades de negocios y de consumo pues en este contexto durante los últimos años ,el sistema
de Cajas Municipales de Ahorro y crédito del Perú han demostrado un desarrollo importante
,teniendo un crecimiento relativamente alto y aumentando su participación en el sistema financiero
nacional y de forma significativa , por el acogimiento de la población a estas instituciones , la Caja
Municipal de Ahorro y crédito Cusco se crea con tal objetivo y también por el fuerte crecimiento
del sector microempresario ,debido a que estos tenían un acceso limitado a los servicios financieros
que ofrece la banca tradicional ,además que las tasas de interés son muy elevadas. La Caja Municipal
de Ahorro y Crédito- Cusco es una entidad destinada básicamente al otorgamiento de créditos a los
micro , pequeños empresarios y consumo como también a diferentes tipos de necesidades de la
población (básicas).

Todas las entidades están sujetas a riesgo ,en este caso las entidades financieras por el giro del
negocio están sujetas a los riesgos crediticios que se ven incrementados por la mala gestión y
recuperación de créditos una vez desembolsados ,pues existe una gran incertidumbre del no
cumplimiento de las obligaciones por parte de los deudores ,ya sean por inadecuada gestión en
colocaciones de créditos , la mala evaluación de los sujetos de crédito ,el destino incorreto del crédito
,etc. trayendo consigo la morosidad a pesar que la Caja Municipal de Ahorro y Crédito - Cusco
tiene políticas de crédito ;como son requisitos generales de incertidumbre ,DNI, garante, evaluación
de la capacidad de pago y otros .

Al observar una elevada cartera morosa que constituye un serio problema, comprometiendo la
viabilidad de mediano a largo plazo de la institución y del sistema; en efecto la fiabilidad de la
institución financiera debido a los altos niveles de morosidad.

De continuar esta situación de altos niveles de morosidad de créditos se conllevará aun problema
de liquidez, incumplimiento de objetivos, no obtención de utilidades y por último la liquidación de
la entidad.

Debido a la notoriedad ,que existen serias dificultades para el logro de los objetivos de la Caja
Municipal de Ahorro y crédito - Cusco se hace necesario el estudio de la efectiva administración
de los riesgos crediticios para la minimización de la morosidad.

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I.I. FORMULACION DEL PROBLEMA:

¿Cómo administrar los riesgos crediticios para minimizar la morosidad de la Caja Municipal de
Ahorro y Crédito - Cusco, periodo 2015 - 2016?

SISTEMATIZACIÓN DEL PROBLEMA:

PROBLEMA 1.-

¿Cuáles son las causas que determinan la morosidad de la Caja Municipal de Ahorro y Crédito -
Cusco periodo 2015 - 2016?

PROBLEMA 2.-

¿Cómo influyen las políticas crediticias y la administración de riesgos crediticios en el cumplimiento


de objetivos de la Caja Municipal de Ahorro y Crédito Cusco periodo 2015 - 2016?

PROBLEMA 3.-

¿Cómo se puede disminuir la morosidad de la Caja Municipal de Ahorro y Crédito – Cusco, periodo
2015 - 2016?

I. HIPOTESIS

HIPOTESIS GENERAL

El riesgo crediticio es alto debido a la mala administración de incidiendo en la morosidad de la


Caja Municipal de Ahorro y Credito - Cusco ,periodo 2015 - 2016.

HIPOTESIS ESPECÍFICAS

HIPOTESIS 1

La deficiente implementación de políticas de créditos es la causa que determina el incremento de


los índices de morosidad en la Caja Municipal de Ahorro y Crédito - Cusco ,periodo 2015 - 2016.

HIPOTESIS 2

El incumplimiento de las políticas crediticias y la mala administración de riesgos crediticios influye


negativamente en los objetivos de la Caja Municipal de Ahorro y Credito- Cusco, periodo 2015 –
2016

4
VARIABLES

VARIABLE INDEPENDIENTE

X= Administración de riesgo crediticio

o X1=Políticas de Crédito
o X2= Herramienta De Evaluación De Crédito

VARIABLE DEPENDIENTE

Y =Morosidad

o Y1= Errores en la organización


o Y2= Mora causada en el proceso de evaluación
o Y3= Mora causada en el proceso de recuperación del crédito
o Y4= sobreendeudamiento

VARIABLES ESPECÍFICAS

VARIABLE INDEPENDIENTE

X=Políticas de Crédito

o X1= Procedimientos de colocación , recuperación .


o X2= Revisión de expedientes
o X3= Estadísticas de colocaciones

VARIABLE DEPENDIENTE

Y =Morosidad"

o Y1=Saldos de cartera
o Y2= Índices de morosidad
o Y3= Mora causada en los 5 procesos de morosidad.

VARIABLE INDEPENDIENTE

X=Políticas de Credito

o X1= Procedimientos de colocación , recuperación


o X2= Revisión de expedientes
o X3= Estadísticas de colocacione

5
VARIABLE DEPENDIENTE

Y =Objetivos (resultados económicos)

o Y1=Estados financieros
o Y2=Ratios financieros

V. ANTECEDENTES:

(MOYOTA, 2009) La mayoría de los socios tiene créditos de montos inferiores, que son destinados
a la agricultura, pocos son destinados al consumo. Desde el punto de vista del análisis cuantitativo,
se establece que la Cartera de Crédito se ha incrementado de manera considerable en los últimos
meses estudiados, esto nos permite opinar que la demanda de créditos por parte de los clientes cada
vez es más exigente, debido a las facilidades en el otorgamiento y en los procesos del trámite.
También, se puede deducir que la Cooperativa no presenta una cartera de morosidad alta, y que sus
índices de riesgo crediticio se encuentran por debajo de los límites fijados por la Superintendencia
de Bancos. La Cooperativa de Ahorro y Crédito “Fernando Daquilema”, no cuenta con una Área de
Riesgos, que ayude a la evaluación, control y prevención de riesgos frente a futuras eventualidades
de factor económico, natural, política.

(CÁRDENAS, 2012) Entre los factores agregados que tienen mayor importancia en la
determinación de la tasa de morosidad se encuentran la tasa de crecimiento basada en la actividad
económica, las restricciones de liquidez y el nivel de endeudamiento de los agentes

CHACON BASAGOITIA, Maykold Rodwin y ROSALES NORABUENA, Richard Henrry en su


tesis titulada “ EL CONTROL DEL RIESGO CREDITICIO MEDIANTE UNA ADECUADA
EVALUACIÓN A LOS CLIENTES DE LA CAJA MUNICIPAL DE AHORRO Y CRÉDITO
TRUJILLO” S.A HUARAZ -2006.concluey en :

El 80% de los analistas de crédito de la caja municipal de ahorro y crédito de Trujillo tienen contrato
a plazo fijo siendo el máximo de un año, igualmente no poseen suficiente experiencia como analista
de crédito.
Los clientes de crédito de la caja municipal de ahorro y crédito de Trujillo, no cumplen con presentar
en su totalidad la documentación requerida para el otorgamiento de crédito, los que son regularizados
posteriormente trayendo consigo un elevado riesgo crediticio.
Los clientes de la caja municipal de ahorro y crédito Trujillo muestran endeudamiento con más de 3
a 4 entidades financieras y no financieras reflejándose un alto riesgo crediticio.
La mayoría de los analistas de crédito de la caja municipal de ahorro y crédito Trujillo no cumplen
con las disposiciones complementarias de la caja.

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AGUILAR ANDIA, Giovanna Y CAMARGO CÁRDENAS , Gonzalo En Su Informe “Análisis De
La Morosidad De Las Instituciones Micro financieras (IMF) En El Perú concluyen en:
Los analistas de crédito con el afán de cumplir las metas establecidas por la Caja municipal de
ahorro y crédito de Trujillo comenten errores al momento de realizar sus evaluaciones
crediticias.

(DAVILA, 2001) En forma general los responsables dela recuperación de los créditos inciden
directamente en el comportamiento de la cartera de créditos del fondo Rotatorio del PECSA , Ya
que se aplicaron en promedio solo el 32.14% del total de procedimientos mínimo que se debieron
aplicar(14) , resultando insuficiente puesto que solo se logro recuperar el 32.26% del total de
créditos otorgados durante los años 1998 -1999, lo que ocasiona un alto porcentaje de morosidad
el que representa el 67.74%.

(GONZALES, 2005) De acuerdo a los resultados obtenidos , tanto de la evolución del índice de
morosidad así como de las encuestas aplicadas a los analistas de créditos y administradores de
REDs Rurales , se puede expresar que los niveles elevados de morosidad alcanzada por la cartera
crediticia Rural Y miro empresarial está estrechamente relacionado con las políticas de crédito
,evaluación crediticias por parte de los analistas de créditos a los productores agropecuarios y
microempresarios , los cuales ha otorgado ciertas flexibilidades , en su afán de aumentar las
colocaciones desde inicio del programa REDs en el que se tuvo un incremento notable

(FLORES, 2000) La cartera pesada del banco de materiales de la unidad operativa Puno del
ejercicio 1996, que da una cartera de cobranza de 4.191 créditos el 68.86% son morosos es decir
2886 prestatarios y referencia a los montos de 12280213.39 nuevos soles , el 10.21% se ha dejado
de cobrar el mismo que representa 1254183.27 nuevos soles .

En el sistema de colocaciones , se detecta que la problemática de los ingresos económicos de los


prestatarios no ha sido evaluada correctamente al momento de la calificación del otorgamiento de
crédito , ya sea de trabajadores dependientes e independientes , el mismo que incide en el sistema
de recuperaciones por ser los pagos en forma directa .

(TORRES, 2004) La principal etapa dentro del proceso crediticio que incide en el incremento del
índice de morosidad, es la evaluación económica financiera del sujeto de crédito (etapa de
otorgamiento) con un 70% seguida de la recuperación oportuna con 20% y finalmente encontramos
la cobranza judicial con 10%.

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(ESCAJADILLO, 2010) Para la caja rural de ahorro y crédito los libertadores de Ayacucho S.A.,
en general para as instituciones bancarias y financiera , las provisiones de las cuentas morosas
de la cartera de clientes , tiene una incidencia importante en los resultados económicos , por la
aplicación de la resolución SBS N ª 808-2003 DEL 28 MAY 2003 , que determina provisiones de
la cartera de clientes , en dicho periodo.

(LARRAÍN, 2007) En 1995 el banco estatal de Chile, BancoEstado, comienza a desarrollar su línea
de microcréditos para atender al sector microempresarial que se 37 encontraba margi En este trabajo
el autor sostiene que son varias las claves de este éxito; entre ellas se encuentran el haberse
constituido como una compañía de servicios que gestiona la cartera de créditos pero no es la
propietaria de la misma, la segmentación de la cartera por sectores productivos, la variedad de
productos y servicios financieros que ofrece además del crédito (seguros, productos de ahorro, fondos
mutuos, tarjeta de crédito, etc.), y la gestión de riesgos que lleva adelante.

(SCHREINER, 2000) En este trabajo se busca determinar si los modelos de credit scoring pueden
resultar tan útiles para las instituciones de microfinanzas como lo son para las de créditos al consumo.
Para predecir la probabilidad de que los créditos caigan en atraso costoso, definido como atrasos de
15 días o más, estima un modelo logit con los datos de 39.956 créditos cancelados entre 1988 y 1996.

(HARRIET, 2000). La investigación concluye que la fragilidad de una institución financiera debido
a los altos niveles de morosidad de sus créditos conlleva inicialmente a un problema de liquidez, que
en el largo plazo, si es recurrente y si la institución no posee líneas de créditos de contingencia, se
convierte en uno de solvencia que determina, probablemente, la liquidación de la institución. Los
incrementos de la morosidad crediticia en los últimos años han sido explicados por diversos factores.
La evidencia empírica sugiere, una vez más, tener prudencia al momento de otorgar créditos, y que
la tasa de crecimiento de ellos vaya de la mano con la de la economía del país. Tasas de interés
competitivas permitirían disminuir la cartera atrasada, pero para conseguir aquello es necesario, en
primer lugar, reducir los altos niveles de concentración bancaria.

(SAURINA, 2006) . Documento de Trabajo, 531. Banco de España. Presentan evidencia que existe
una relación positiva, aunque desfasada en el tiempo, entre el rápido crecimiento del crédito y los
ratios de morosidad futuras. En efecto, los resultados estadísticos revelan que una tasa de variación
del crédito de 1% supone a largo plazo un 0.7% más en el ratio de morosidad. También, se muestra
evidencia que los préstamos concedidos durante un período de expansión económica tienen una
mayor probabilidad de impago que aquellos que han sido concedidos durante períodos en los que el
crecimiento del crédito es reducido. Situación que podría explicarse al hecho de que en los períodos
de expansión hay una mayor relajación de los estándares crediticios de las entidades, tanto en
términos de evaluación de los prestatarios como de exigencias de garantías; en tanto que en los
períodos de recesión económica, cuando los bancos recortan su crecimiento del crédito, las entidades
se vuelven más cautos tanto en términos de la calidad del creditado como de las condiciones del
préstamo.

(MUÑOZ, 1999) La conclusión general es que las variables determinantes de la morosidad en las
instituciones micro financieras, las cuales son divididas en variables macroeconómicas y
microeconómicas, las variables determinantes de la morosidad son: la tasa de crecimiento de la
actividad económica pasada, las restricciones de liquidez y el nivel de endeudamiento de los agentes.

Guillén (2002). “Morosidad Crediticia y Tamaño: Un Análisis de la Crisis Bancaria Peruana”6 .


Banco Central de Reserva del Perú Concurso de Investigación para Jóvenes Economistas. Explica,
lo ocurrido en el sistema financiero peruano durante la última década, explorando para ello los
factores que determinan la morosidad crediticia durante este periodo, y sobre todo tratando de
demostrar que los bancos tuvieron diferentes respuestas a las primeras señales de crisis, dependiendo
del tamaño de los mismos. Andrade y Muñoz (2006). Morosidad Micro financieras Vs Bancos7 .
Revista de Facultad de Economía, BUAP México. Concluye que, el otorgamiento del microcrédito
conlleva un mayor riesgo de crédito y, por lo tanto las instituciones micro financieras se enfrentan
en niveles de morosidad más altos y volátiles respecto a las instituciones bancarias.

(BENITEZ, 2007) El investigador arribo a la siguiente conclusión: El índice de morosidad obtenido


por la Caja Municipal de Ahorro y Crédito de Trujillo es explicado por la deficiente evaluación
económica y financiera del sujeto de crédito por parte de la institución financiera.

JORDÁN BUCHELI, Fausto / ROMÁN FERRAND, Juan Carlos La situación, tendencias y


posibilidades de las microfinanzas Fundación un sol món - Quito 2004

Este documento busca constituirse en un aporte a la discusión institucional interna así como de otros
colectivos, referente a la situación de las microfinanzas en el Ecuador, para proyectar en forma
colectiva las acciones y los horizontes por donde deberá transitar el trabajo de ayuda en acción. La
investigación realizada en el ámbito de las instituciones microfinancieras reguladas busca dar pistas
y orientaciones del comportamiento y el crecimiento que va experimentando el servicio
microfinanciero.

(GUILLÉN UYEN, 2001-2002) El presente informe explica cómo afectan las crisis a la morosidad
y el tamaño de créditos en el Perú. Se busca explorar lo ocurrido en el sistema financiero peruano
durante la última década, explorando para ello los factores que determinan la morosidad crediticia
durante e ste periodo, y sobre todo tratando de demostrar que los bancos tuvieron diferentes
respuestas a las primeras señales de crisis, dependiendo del tamaño de los mismos.

(MURRUGARRA, 2000) Este documento examina los determinantes de los niveles de morosidad
para las Entidades de Desarrollo de la Pequeña y Micro Empresa (EDPYME) de reciente creación

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en el Perú. El trabajo busca identificar las características de la gestión de la entidad que afectan la
calidad de cartera en los periodos iniciales de funcionamiento.

(DÍAZ QUEVEDO, 2002) El objetivo del presente trabajo es analizar los determinantes del ratio de
morosidad de las entidades del sistema financiero boliviano en el periodo 2001-2008 incluyendo
factores macro y microeconómicos. Se analiza la relación de la morosidad con el ciclo económico,
la devaluación del tipo de cambio, así como el crecimiento de la cartera bruta, el grado de eficiencia,
la especialización crediticia y otras variables

(FRANCISCO, 2000) El presente trabajo es una compilación de una serie de fuentes secundarias
que permitirá presentar el estado de las microfinanzas a nivel local (México) e internacional. La
metodología a usar es comparativa, lo que permitirá conocer el entorno y contexto en el que se
desarrolla la actividad de FOMMUR. Con los datos hallados, se lograra establecer estrategias y
políticas, las cuales ayudaran a incrementar los créditos y a la vez disminuir el nivel de las tasas de
morosidad.

V. MARCO TEORICO

5.1.1. El Sistema financiero

(Apaza, 2000)El Sistema Financiero Peruano , se rige por lo dispuesto en la ley Nº 26702 ley del
Sistema Financiero y del Sistema Seguros y Orgánica de la Superintendencia de Banca y Seguros
emanada por S. B. S., El Banco Central de Reserva de Perú y el Ministerio de Economía y Finanzas
(p. 119).

(Amez, 2002)conjunto de instituciones que actúan como intermediarios, captando recursos de los
agentes económicos bien cargados hacia la financiación, se sitúan dentro de un marco institucional
que viene dado por el Ministerio de Economía y Finanzas (p. 31).

Son tres los agentes que participan en el funcionamiento del Sistema Financiero.

a) El Gobierno:
Que obtienen financiación a través del Banco Central, aunque también pueden financiarse
de los intermediarios financieros o de los propios ahorradores, que realizan sus pagos a
través de la entidad financiera emisora que instrumentaliza una parte de las políticas
económicas por medio del Banco Central.

b) El Banco Central:
Banco del Estado, banco de los bancos, banco emisor del dinero legal, encargado de
administrar las políticas monetaria ,de custodiar las reservas monetarias internacionales

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que prestan un servicio de asesoría al gobierno y el sistema financiero para lo cual dispone
de competencias en materia de tutela y sanción.
c) Intermediarios financieros:
Una buena parte de los cuales son bancos comerciales, facilitan de acuerdo entre los dos
agentes, los ahorradores y los prestatarios.

5.1.1.1. Sistema Financiero Bancario:

El sistema financiero no bancario está conformado por:

a. Empresas Financieras
Es que ya que capta recursos del público y cuya especialidad consiste en facilitar las
colocaciones de primeras emisiones de valores, operar con valores mobiliarios y brindar
asesoría de carácter financiero.

b. Caja Rural de Ahorro y Crédito


Es aquella que capta los recursos del público y cuya especialidad consiste en otorgar
financiamiento preferente en mediana, pequeña , microempresa y consumo del ámbito
rural.

c. Caja Municipal de Ahorro y Crédito


Es aquella que capta recursos del público cuya especialidad consiste en otorgar
financiamiento preferente, pequeña y microempresa.

d. Caja Municipal de Crédito Popular


Es aquella especializada en otorgar créditos pignoraticios al público en general,
encontrándose también para efectuar operaciones activas y pasivas con respectivos
consejos provisionales y distritales con las empresas municipales dependiendo de los
primeros, así como para brindar servicios bancarios a dichos consejos y empresas.

e. Empresa de Desarrollo de la Pequeña y Microempresa EDPYME


Es aquella cuya especialidad consiste en otorgar financiamiento a la pequeña y
microempresa.

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5.1.2. Administración del riesgo de crédito

Aunque las instituciones financieras han encontrado dificultades en el transcurso de los años
por muchas razones, la causa principal de los problemas serios sigue directamente
relacionada con normas débiles de crédito para prestatarios y contrapartes, una débil
administración del riesgo de cartera o una falta de atención a los cambios en las
circunstancias económicas u otras que podrían causar el deterioro en el crédito de las
contrapartes de las instituciones financieras. La manera más simple para definir el riesgo de
crédito es: la posibilidad de que un prestatario o contraparte no pueda cumplir con sus
obligaciones de acuerdo con los términos acordados. El objetivo de la administración del
riesgo de crédito es maximizar la tasa de rendimiento ajustada por el riesgo de las
instituciones financieras, manteniendo la exposición al riesgo de crédito dentro de límites
aceptables. La administración eficaz del riesgo de crédito es un componente crítico de un
enfoque completo de la administración del riesgo y es esencial para el éxito a largo plazo de
cualquier organización de las instituciones financieras.

Clases de Estados Financieros

1) Estado de situación financiera:


(M.Apaza, 2012)Documento contable que refleja la situación patrimonial de una empresa en
un momento del tiempo. Consta de dos partes, activo y pasivo, patrimonio de detalles su
origen financiero. La legislación exige que el documento sea imagen fiel del estado
patrimonial de la empresa.

2) Estado de resultados
(J, 2010)Documento contable que muestra el resultado de las operaciones (utilidad, pérdida
y el excedente) de una entidad durante un periodo determinado .
Estado que muestra la diferencia entre el total de los ingresos en sus diferentes modalidades;
venta de bienes, servicios, cuotas y aportaciones y los egresos representados por costo de
ventas, costos de servicios, prestaciones y otros gastos y productos de las entidades del sector
para estatal un periodo determinado.

3) Estado de flujo de efectivo


Estado que muestra el movimiento de ingresos y egresos y la disponibilidad de fondos a una
fecha determinada
(.M., 2007)movimiento o circulación de ciertas variables en el interior del sistema
económico. Las variables de flujo, suponen la existencia de una corriente económica y se

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caracterizan por una dimensión temporal; se expresan de manera necesaria en cantidades
medidas durante un periodo (P 41).

4) Estado de cambio en el patrimonio neto


(Flores, 2008): Es el estado de cambios en el patrimonio neto muestra las variaciones
ocurridas en las distintas partidas patrimoniales, durante un periodo determinado debe
mostrar :Saltos de las partidas patrimoniales al inicio del periodo, variaciones en las partidas
patrimoniales antes de la utilidad, utilidad o pérdida del ejercicio.

5.1.3. Gestión de riesgos

Es un enfoque estructurado para manejar la incertidumbre relativa a una amenaza, a través de una
secuencia de actividades humanas que incluyen evaluación de riesgo, estrategias de desarrollo para
manejar y mitigación del riesgo utilizando recursos gerenciales la gestión de riesgos financieros se
ocupa de diversos tipos de riesgos financieros.

Tipos de riesgos financieros

 Riesgos del mercado: asociado a las fluctuaciones de los mercados financieros, en el que
se distinguen.
 Riesgos de cambio: consecuencia de la volatilidad del mercado de divisas.
 Riesgo de tipo de interés: consecuencia de la volatilidad de los tipos de interés.
 Riesgos del mercado: (en la acepción restringida) que se refiere específicamente a la
volatilidad de los mercados de instrumentos financieros tales como acciones, deudas,
derivados, etc.
 Riesgo de crédito: consecuencia de la posibilidad de que una de las partes de un contrato
financiero no asuma sus obligaciones.
 Riesgo de interés o de financiación: se refiere al hecho de que una de las partes tiene un
contrato financiero no pueda obtener la liquidez necesaria para asumir sus obligaciones a
pesar de disponer de los activos-que no puede vender con la suficiente rapidez y el precio
adecuado-y la voluntad de hacerlo.
 Riesgo operacional: que se define en el acuerdo de Basilea II utilizado para la regulación
del sector bancario en Europa como el “riesgo de sufrir pérdidas debido a la inadecuación
cual los fallos de los procesos, el personal y los sistemas internos o bien a causa de
acontecimientos externos”. En esta definición se incluye el riesgo legal, y se excluyen los
riesgos clasificados como estratégicos y de reputación.

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5.1.4.Crédito:

(.M., 2010)la palabra crédito viene del latín credititos (sustantivación del verbo tiene credere : cree)
que significa “cosa confiada”. Así “crédito” en su origen significa entre otras cosas, confiar por tener
confianza.

Se considerará crédito, el derecho que tiene una persona acreedora a recibir de otra deudora una
cantidad en numerario entre otros. En general es el cambio de una riqueza presente por una futura,
basado en la confianza y solvencia que se concede al deudor (p. 33)5.1.8. La cobranza y principios
generales

(Y, 1985) La cobranza es aquella mediante la cual la organización ejerce una acción de recuperación
sobre el sujeto de crédito a fin de que el cliente de cumplimiento a los compromisos de pago de su
deuda dentro de los plazos pactados con la empresa. Esta acción de recuperación debe estar contenida
en las políticas de empresa, con respecto al proceso del cobro, estableciendo de esta forma adecuados
procedimientos y planes estratégicos (p. 215).

5.1.5. Morosidad

La morosidad se conceptúa como la imposibilidad de cumplir con lo exigido por la ley o con una
obligación contraída previamente .este término se usa cuando el deudor no paga el interés o el
principal de su deuda o incumple otras obligaciones financieras a su vencimientoHerramientas no
contenciosas de recobro. Son medidas legales de presión que suelen tener consecuencias en la esfera
patrimonial o personal del deudor..

Siete tipos de morosos.

En un contexto de crisis económica, el alza del nivel de impagos es uno de los efectos más
comunes.

 Sinceros (24%): La mayor parte de los morosos pertenece a esta familia. En este grupo
el consumidor tiene varios pagos pendientes, pero desconoce el importe, existe un
desacuerdo entre las partes sobre el montante de la retribución o no está satisfecho con el
producto recibido.
 Nómadas (18%): El consumidor cambia de domicilio, teléfono y no informa sobre ello
a sus proveedores o entidades financieras.
 Selectivos (17%): El ciudadano selecciona que facturas desea pagar y el orden en que lo
hará. Esta clasificación se basa en la experiencia del moroso en el momento de compra o
su satisfacción con el producto adquirido.
 Insolvencia (13%): Aquellos que no tienen capacidad económica suficiente para hacer
frente a sus pagos o que se encuentran en una situación de sobre endeudamiento.

14
 Relajados (11%): Los consumidores actúan con indiferencia ante sus obligaciones y no
son conscientes de las consecuencias de no pagar sus facturas.
 Expertos (10%): Son los morosos especialistas en no hacer frente a sus deudas y que
conocen toda las tácticas para evitar.
 Escapistas (7%): No reconocen su situación y creen que evadiendo la realidad no tendrán
que afrontar el pago.

Factores de la morosidad:

 Factores a contemplar:
tipología del cliente:
o El que puede pagar.
o El que no puede pagar.
o El que no quiere pagar.
Causas del impago.
o Incorrecto análisis de Riesgo.
o Circunstancias sobrevenidas.
o Crisis económica generalizada.
o Inconsciencia del cliente.
o Cambios en la estructura familiar o empresarial del deudor.
o Falta de voluntad del cliente.
 Decisiones a tomar:

Instrumentos de reclamación del impagado.


o Medios telemáticos.
o Medios presenciales.
o Empresas de recobro.
Herramientas no contenciosas de recobro. Son medidas legales de presión
que suelen tener consecuencias en la esfera patrimonial o personal del deudor.

VI. METODOLOGIA

1.1. LUGAR DE ESTUDIO


La investigación se realizara en la Caja Municipal de Ahorro y crédito Cusco S.A.
1.2. POBLACION Y TAMAÑO DE MUESTRA:

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POBLACION

EL presente trabajo de investigación se realizara en el rubro de las empresas del sistema financiero,
Caja Municipal de Ahorro y Crédito Cusco de la ciudad de Puno (Zona Andina) identificada como
población general y como población especifica se considerara al Administrador, Analista SENIOR,
Abogado interno y a los Gestores de cobranza

La unidad de investigación será el área de créditos y administrativos de la caja municipal de Ahorro


y Crédito – Cusco.

MUESTRA:

En la muestra se considerara.

CARGO Población %
Gerente Central 1 6.3%
Jefe Regional 1 6.3%
Administrador 1 6.3%
Analista Senior 7 6.3%
Abogado interno 1 6.3%
Gestores de cobranza 5 6.3%

Total Agencia 16 100%

6.3. DESCRIPCION DETALLADA DE LOS METODOS ,USO DE MATERIALES ,


EQUIPOS E INSUMOS EN FORMA DE PARRAFOS Y POR CADA OBJETIVO
ESPECIFICO

En la presente investigación se utilizar el Método Analtico que consistirá en la desmembración de


un concreto o abstracto , en sus componentes, y trata de descubrir las causas , la naturaleza y los
efectos descomponiéndolos de la investigación. Este método se utilizara en la exposición y análisis
de la investigación, ya que al realizar la investigación tomando como punto de partida el aumento
de los índices de morosidad (cartera morosa de consumo y Pymes) El método analítico nos
proporciona estos conocimientos que son de importancia fundamental para esta investigación, nos
permitirá analizar y repercutir los índices de morosidad, como también el Método Sistematico que
se utilizara en este trabajo de investigación en el Resumen y método deductivo para las conclusiones

Para el cual se necesitaran libros , revistas, internet y utiles de escritorio

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6.4. TABALA PARA LA RECOLECCION DE DATOS POR OBJETIVOS ESPECIFICOS

En la recolección de datos se utilizara la técnica del análisis documental, el cual nos orientó de
manera real en los temas de estudio de instrumentos , como revisión de estadísticas mensuales,
trimestrales, anuales donde muestran la fluctuación de los índices de mora por cartera y por agencias
, comportamiento de pago de clientes estadísticas , otra técnica que se aplicara es la de entrevistas y
encuestas y la observación directa que consiste en la observación indirecta de las operaciones que
físicamente se desarrollen en la entidad para efectuar un análisis y comparación entre los
alineamientos, la aplicación de las políticas de créditos.

VII. CONOGRAMA DE ACTIVIDADES

ACTIVIDADES AÑO 2017


FEBRERO MARZO ABRIL MAYO JUNIO
1 FORMULACIO 01-31
PROYECTO
2 PRESENTACION 01-15
Y APROBACION
3 EJECUCION 15-30 01-15
DEL PROYECTO
4 REDACCION 15-30
DEL INFORME
FINAL
FECHA 31 01-15
PROBABALE DE
SUSTENCAION

VIII. PRESUPUESTO

Los recursos empleados para el presente trabajo de investigación se ejecutaran de la siguiente


manera.

RUBRO UNIDAD DE CANTIDAD PRECIO UNITARIO PRECIO SUB


MEDIDA TOTAL
PERSONAL ASCESORES 02 500.00 1000.00
MATERILES YOTROS 6 10 2000.00
EQUIPOS

17
SERVICOS EMPASTADO 6 10 60
IMPREVISTOS OTROS 1 300 300
TOTALES

18
IX BIBLIOGRAFÍA

 Apaza M.Quispe M.(2000) diccionario empresarial. Lima: ediciones pacífico ,tomos I,II,III.
 Amez m. (2002) . Diccionario de contabilidad y finanzas. España: ediciones culturales
Madrid
 Andrade S.(2002) diccionario de economía y contabilidad. Lima de: segunda edición
editorial Andrade.
 Apaza ,M.(2007)Formulación, análisis e interpretación de estados financieros. Lima:
pacífico editores
 Blaxter ,L.HuguetsC. y Tight .M.como se hacen investigación Barcelona:
 Apaza ,M.(2010)consultor económico financiero. Lima: pacífico editores.
 Briones G.(1996)Metodología de la investigación en las ciencias sociales. Madrid
 Cea D Ancota ,M. A. metodología cuantitativa. Estrategias y técnicas de investigación
social. Madrid: síntesis
 Davila ,Y. (2001)Incidencia de procedimientos de recuperación en el comportamiento de la
cartera de créditos en PECSA1998-1999 tesis para optar el título de contador público.
Universidad nacional del altiplano.
 Diaz ,J(2004)Diccionarios y manual de contabilidad y administración
 Flores ,J.(2008)Evaluación administrativa en la colocación y recuperación de créditos del
banco de materiales de la unidad operativa.PUNO 1996 -1997
 Y.Bernard y J.C. Coll.(1900) Diccionario económica y financiera, cuarta edición-octubre

19
UNIVERSIDAD NACIONAL DEL ALTIPLANO

ESCUELA DE POSTGRADO

PROGRAMA DE MAESTRIA/DOCTORADO

INDICAR NOMBRE PROGRAMA

TESIS

TITULO DE LA TESIS

PRESENTADA POR:

ZEIDY ROSSANA CARPIO MENDIZABAL

PARA OPTAR EL GRADO ACADÉMICO DE:

Indicar el Grado Académico

PUNO, PERÚ

AÑO

20
21

21