EMPRESA COMERCIAL D´ITALIA S.A.

OPERACIONES:

1) La Empresa “D´Italia S.A” con numero de RUC: 20544141610, inicia sus operaciones, con
el siguiente activo, pasivo y patrimonio.

CUENTAS DEBE HABER

10 EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO 1,500.00
104 Cuentas Corrientes en Instituciones Financieras
13,800.00
12 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES – TERCEROS
121 Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar

18 SERVICIOS Y OTROS CONTRATADOS POR ANTICIPADO 13,500.00

182 Seguros

20 MERCADERIAS
38,500.00
201 Mercaderías
270,300.00
33 INMUEBLE, MAQUINARIA Y EQUIPO
335 Muebles y enseres

37 ACTIVO DIFERIDO 15,800.00

373 Intereses diferidos
4,500.00
19 ESTIMACIÓN DE CUENTAS DE COBRANZA DUDOSA
191 Cuentas por cobrar comerciales – Terceros

39 DEPRECIACION, AMORTIZACION Y AGOTAMIENTO ACUMULADO 60,100.00

391 Depreciación Acumulada

42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES – TERCEROS 17,000.00

421 Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar
30,000.00
45 OBLIGACIONES FINANCIERAS
451 Prestamos de instituciones financ. y otras entidades 220,000.00

50 CAPITAL
501 Capital social 21,800.00
59 RESULTADOS ACUMULADOS
591 Utilidades no distribuidas

2) Los socios acordaron distribuir utilidades que se cancelan con giro de cheque.

3) Se devengan los intereses por los préstamos recibidos en el año anterior del Banco de
Crédito del Perú por S/. 6,200.00

4) Se cancela parte de las deudas vencidas por los préstamos recibidos del Banco de Crédito
del Perú por S/. 18,000.00

5) Se compra mercaderías por S/. 33,500.00 más IGV. Al crédito según factura N° 02-33201
a la empresa Casio S.A.

6) Se compraron muebles para la oficina de administración por S/. 5,100.00 más IGV al crédito
a Holiday S.A.

7) Se paga con cheque el transporte de la mercadería adquirida por S/. 5,100.00 más IGV.

8) El departamento de cobranza nos ha informado que se ha determinado la incobrabilidad de

unos clientes pendientes de cobro por S/. 3,000.00 por lo que se procede a su castigo.
9) Se paga con cheque parte de la deuda a nuestro proveedor Casio S.A. por S/. 12,000.00
con un descuento del 8% por pronto pago.

10) Se vende mercaderías al crédito por S/. 57,300 más IGV a nuestros clientes, descontándole
el 2%.

11) Se registró los gastos por servicios públicos de acuerdo a los comprobantes recibidos,
quedando pendiente de pago, según el siguiente detalle:

Teléfonos S/. 3,500.00 más IGV

Cable S/. 8,700.00 más IGV
Energía eléctrica S/. 1,400.00 más IGV
S/. 13,600.00
===================

Se distribuye el gasto en 50 % para administración y 50 % para ventas.

12) Se registra una planilla de sueldos por S/. 14,200.00, se registra también las cuotas
patronales y descuentos de ley, se distribuye los gastos en 60% para Administración y 40%
para ventas, se retiene además los siguientes conceptos.

Sindicato S/. 100.00

Descuento judicial S/. 1,400.00
Mutual S/. 550.00
Cooperativa S/. 950.00
S/. 3,000.00
===========

13) Se cancela las deudas por la planilla de haberes; sin embargo, por falta de liquidez, la
empresa deja pendiente de pago los descuentos a favor de terceros.

14) Se ha cobrado a los clientes por S/. 1,000.00, que se encontraba pendiente del año pasado,
cuya cobranza había sido declarada dudosa, regularizándose dicho registro

15) Se realiza una estimación por depreciación de activos fijos por S/. 25,300.00 y una
estimación de cobranza dudosa por S/. 2,200.00, distribuyendo el gasto en 50% para
Administración y 50% para Ventas.

16) Se tiene un saldo final de mercaderías por S/. 28,200.00

17) Se determina el resultado del ejercicio antes del cálculo de la participación de los
trabajadores.

18) Se registra la participación de los trabajadores de acuerdo a la NIC 19. Beneficios a los
Trabajadores.

19) Se registra al cierre contable del ejercicio determinándose al 29.5% del Impuesto a la Renta.

SE PIDE:
 Formato 5.1: Libro Diario.
 Formato 6.1: Libro Mayor.
 Formato 3.17: Balance de Comprobación.
 Estado de Situación Financiera.
 Estado de Resultado (Por Función).
 Estado de Resultado (Por Naturaleza)-
 Estado de Cambios en el Patrimonio Neto.
 Hoja de Trabajo Estado de Flujos de Efectivo.
 Estado de Flujos de Efectivo.