UNIVERSIDAD JUAREZ AUTONOMA DE TABASCO

DIVISION ACADÉMICA DE CIENCIAS ECONÓMICO

ADMINISTRATIVAS

Grupo: 3ELCP
Grado: 3 Semestre
Materia: Derecho Fiscal
Maestro: Jose Domingo Priego
Alvarez
Carrera: Lic. Contaduria Publica
Equipo 6

PRINCIPIOS CONSTITUCIONALES DEL

DERECHO FISCAL
 Integrantes
Claudia Cecilia Hernandez Alvarez
Carolina Elizabeth López López
Jonathan Rafael Pérez Zavala
Alejandra Gabriela Suárez Cacho
Miguel Ángel Gómez Villarreal
 introducción
Este tema es muy importante ya que hablaremos a
continuación de seis principios del derecho fiscal,los cuales
nuestro sistema constitucional los reconoce básicamente
como: el principio de generalidad, de obligatoriedad, de
vinculación al gasto público, de proporcionalidad, de
equidad y de legalidad o reserva de ley.
Los principios constitucionales tributarios son aquellos que
están recogidos en la Constitución y que son aplicables a
todo el ordenamiento jurídico, incluido el ámbito tributario.
Entre ellos se encuentran el de legalidad y el de seguridad
jurídica.
Principios en materia fiscal

Doctrinarios Constitucionales

Proporcionalidad Proporcionalidad
Certidumbre Vinculación al
Comodidad gasto público
Economicidad Equidad
Legalidad
Uno de los dos pilares fundamentales del Derecho Fiscal está
constituido por el llamado Principio de Constitucionalidad, el
cual, en términos generales, implica una sumisión a las
características esenciales del orden jurídico que nos rige,
puesto que se enuncia diciendo que no basta con que la
relación jurídico-tributaria.

-Lic. Adolfo Arrioja Vizcaino

 Principios constitucionales
Concepto

del derecho fiscal

Los principios que en materia fiscal
aparecen consignados en la Constitución
representan la guía suprema de todo el
orden jurídico-fiscal, debido a que las
normas que integran dicha compilación
deben reflejarlo y respetarse en todo
momento, ya que de lo contrario se
puede caer en la inconstitucionalidad de
los actos de autoridad, y por lo tanto
carecerían de validez jurídica.
Principio de
generalidad
“Son obligaciones de los mexicanos”.
Al establecer de manera general las
obligaciones de los mexicanos, lo que
resulta ser uno de los elementos
principales del acto legislativo, ya que
una ley es general cuando tiene
aplicación a todos los individuos que se
coloquen en el supuesto normativo.
 Principios de
obligatoriedad
De acuerdo con lo que marca la propia
fracción IV del Artículo 31 Constitucional, el
contribuir a los gastos públicos de la
Federación, de las Entidades Federativas y
de los Municipios, constituye una
obligación ciudadana de carácter público.
Principio de vinculación al gasto público

“El gasto público comprende todas aquellas erogaciones destinadas

tanto a la prestación de servicios públicos, como al desarrollo de la
función pública del Estado”. Este principio a su vez constituye una
obligación para el Estado, que es el destinar las contribuciones
únicamente a la satisfacción de los gastos públicos, concepto que
doctrinaria y constitucionalmente tiene un sentido social y un
alcance de interés colectivo.
 Principio de proporcionalidad
“…De la manera proporcional…”. - A través de este principio se
distribuyen las cargas tributarias, tomando en consideración la
capacidad de pago individual de los contribuyentes, lo que implica
que sea en proporción a sus ingresos, mientras mayores sean los
ingresos del contribuyente el impuesto deberá incrementarse,
correspondiendo al legislador fijar la proporción en que las
contribuciones aumentarán.
 Principio de equidad

La equidad es el principio ético normativo asociado a la idea

de justicia. Este concepto se trata de cubrir las necesidades
e intereses de personas que son diferentes, especialmente
de aquellas que están en desventaja.
Equidad no es lo mismo que igualdad. Equidad implica valorar
las desigualdades desde una idea de justicia. El tipo de
valoración utilizado tiene implicaciones políticas, tanto en
las decisiones cotidianas como en las políticas públicas.
 Según el Principio de equidad se otorga a cada quien lo
que le pertenece, y esto quiere decir que debe recibir su
parte de los beneficios, pero también compartir su parte
Task Namecon relación a los costos y gastos.

La equidad propende porque a cada quien se le dé lo que

merece, o en el caso de los impuestos, exigirle lo que
Task Name
puede pagar.
 El principio de equidad radica medularmente en la igualdad
ante la misma ley tributaria de todos los sujetos pasivos de
un mismo tributo, los que en tales condiciones deben recibir
un tratamiento idéntico en lo concerniente a hipótesis de
causación, acumulación de ingresos gravables, deducciones
Task Nameplazos de pago, etcétera, debiendo únicamente
permitidas,
variar las tarifas tributarias aplicables, de acuerdo con la
capacidad económica de cada contribuyente, para respetar
el principio de proporcionalidad antes mencionado.
Task Name
Características del principio de
equidad
Es un postulado que dirige de manera natural la acción
contable.
No está establecido como una norma, sino que es, más bien,
un punto de partida racional la elaboración de estados
financieros.
Orienta o debe estar presente en todos los procesos y cálculos
contables.
Permite actuar con imparcialidad y justicia.
Busca hacer compatibles intereses opuestos o evitar
conflictos.
Principio de legalidad
Los principios de legalidad son las reglas que
someten a los poderes públicos a la ley y a la
Constitución. Estos principios garantizan la
seguridad jurídica y la voluntad general, y evitan el
abuso o la arbitrariedad de los gobernantes. Los
principios de legalidad se aplican en distintas áreas
del derecho, como el penal, el civil o el
administrativo, y exigen que las normas sean
escritas, claras y conocidas por los ciudadanos.
 Tipos de legalidad
En base al principio de legalidad,
la administración pública
tampoco está autorizada a
actuar de manera propia,
Task Name siempre debe ejecutar el
Legalidad
contenido que posee la ley. Se
administrativa
puede considerar a la ley como
un límite externo a la actividad
Task Name administrativa, dentro de este
contexto, la administración es
libre.
 Tipos de legalidad
En lo que respecta al Derecho Tributario,
sólo por medio de una norma jurídica se
podrá definir todos y cada uno de los
elementos que forman parte de la
obligación tributaria. Algunos ejemplos de
Task Name estas obligaciones pueden ser el hecho
Legalidad
imponible, los sujetos que se encuentran
tributaria obligados al pago, el sistema para
determinar los hechos imponibles, la fecha
a cumplir de un pago y cualquier
Task Name infracción, sanción o exención. Se dice que
para que un tributo sea considerado como
tal, debe estar únicamente regido por una
ley.
 Tipos de legalidad
Se establece que para que una conducta
sea calificada como delito debe haber
estado descrita de dicha manera con
anterioridad al suceso en discusión. Así
Task Name como también, el castigo que se
Legalidad
impondrá deberá estar establecido
en el derecho previamente por ley. Se puede decir
penal entonces que la legalidad penal es un
límite dirigido a la potestad punitiva de
Task Name un Estado: sólo podrá castigarse
aquellas conductas que se encuentren
descritas de manera expresa como
delitos.
 Conclusión
Para concluir todas vez que los propios contribuyentes no
cumplen con sus obligaciones fiscales, algunas veces consientes
de que estan incumpliendo como la insatisfacción ante los
servicios públicos que el propio Estado ofrece, otras ocasiones
puede llegar a incumplir por razones ajenas a él mismo
(contribuyente), de lo antes mencionado, es inevitable que falta
mucho por hacer.
¡GRACIAS POR SU ATENCIÓN!
 Referencias
Tenorio, I. (s/f). CONCEPTOS CONSTITUCIONALES DE LA CONTRIBUCION O DEL
DERECHO AL MINIMO VITAL. Gob.mx. Recuperado el 17 de septiembre de 2023, de
https://www.tfja.gob.mx/investigaciones/historico/pdf/conceptosconstitucio
nales.pdf

Cruz, M. I. T. COnCEptOS COnStItuCIOnALES DE LA COntRIbuCIón O DEL DERECHO

AL MínIMO VItAL.

Arrioja, A. (2000). Principios Constitucionales en Materia Fiscal. Revistas

Jurídicas de la UNAM.
 Referencias
Ríos G. G. (2020). Manual de derecho fiscal. Universidad Nacional Autónoma de
México Instituto de investigaciones jurídicas. Recuperado de:
https://archivos.juridicas.unam.mx/www/bjv/libros/13/6278/11a.pdf

Universidad de Guanajuato (2022). blogs.ugto.mx. Principios doctrinarios y

constitucionales en materia fiscal. Recuperado de:
https://blogs.ugto.mx/derecho/presentacion-principios-doctrinarios-y-
constitucionales-en-materia-fiscal/