Informe Josselyn Bravo, Victoria Gómez, Katiushca Guaytara, Brandom Landazuri

INSTITUTO SUPERIOR TECNOLÓGICO
“BOLÍVAR”
TECNOLOGÍA EN CONTABILIDAD
Acreditado “A” Resolución N.448-CEAACES-SE-12-2016 del 18 de mayo de 2016
TEMA: Informe
Curso: Primero de Contabilidad “B”
Sección: Matutina
Elaborado por: Josselyn Bravo, Victoria Gómez, Brandon Landázuri
Fecha: 7de marzo de 2022
INSTITUTO SUPERIOR TECNOLÓGICO BOLÍVAR │ Ambato, Sucre 0438 y Lalama Tlfs: 032827395 032821958
“BOLÍVAR”
ANALISIS
Estados financieros
Los estados financieros, también denominados cuentas anuales, informes financieros o

estados contables, son el reflejo de la contabilidad de una empresa y muestran la
estructura económica de ésta. En los estados financieros se plasman las actividades
económicas que se realizan en la empresa durante un determinado período.
ESTADOS FINANCIEROS BÁSICOS:
• a) Balance general:
o “Es el informe financiero que muestra el importe de los activos, pasivos y
capital, en una fecha específica. El estado muestra lo que posee el negocio,
lo que debe y el capital que se ha invertido”. (Gerencie, 2010)
o Presenta un estado resumido de la situación financiera de la empresa en un
momento específico. El estado equilibra los activos de la empresa (lo que
posee) frente a su financiamiento, que puede ser deuda (lo que se debe) o
patrimonio (lo proporcionado por los propietarios). (Gitman, 2007)
o “Tiene como fin indicar la posición financiera de un ente económico en una
fecha determinada. Es una fotografía de la empresa en un momento del
tiempo” (Cardenas, 2011)
B. ESTADO DE RESULTADOS:
• “Informe financiero básico que refleja la forma y la magnitud del aumento o la

disminución del capital contable de una entidad, en desarrollo de sus operaciones
propias. Muestra el desempeño del ente en un periodo de tiempo determinado”.
(Cardenas, 2011)
• Pronostica las ventas y después expresa los diversos rubros del estado de resultados
como porcentajes de las ventas proyectadas. Los porcentajes usados corresponden
a los porcentajes de las ventas de los rubros del año anterior. (Gitman, 2007)
Método de análisis horizontal y vertical:
a. Método de análisis horizontal: “Es un procedimiento que consiste en comparar

estados financieros homogéneos en dos o más periodos consecutivos, para
determinar los aumentos y disminuciones o variaciones de las cuentas, de un
periodo a otro”. (Gómez, 2001). Este autor considera que es de gran importancia
ya que permite informar los cambios tanto en las actividades y los resultados que
se han dado ya sea de forma positiva o negativa, definiendo con ello los que
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merecen mayor atención por sus cambios significativos; es considerado un

procedimiento dinámico, al relacionar los aumentos o disminuciones entre las
cuentas en diferentes periodos, muestra también las variaciones que existen en las
cifras. Permitiendo la toma de decisiones
b. Método vertical: “consiste en tomar un estado financiero y relacionar cada una de
sus partes con un total determinado dentro del mismo estado, el cual se denomina
cifra base” (Estupiñan & Estupiñan, 2006), éste método nos sirve para darnos una
idea de que la empresa está realizando una distribución equitativa de acuerdo a
sus necesidades financieras y operativas.
Balance general
El balance general, también conocido como balance de situación, balance contable o estado
de situación patrimonial, es un estado financiero que refleja en un momento determinado
la información económica y financiera de una empresa, separadas en tres masas
patrimoniales: activo, pasivo y patrimonio neto. El balance general es una herramienta
muy importante que nos ofrece información básica de la empresa en un solo vistazo. Por
ejemplo, cuánto efectivo tiene la empresa, la cantidad de deuda contraída o los bienes que
dispone. Al disponer de tan amplia información es de vital importancia mantenerla en
orden.
Estructura del balance de situación
Cada uno de los elementos patrimoniales, activo, pasivo y patrimonio neto, representan
unos grupos de cuentas contables. Es muy importante que la suma de ambas partes de el
mismo resultado.
El activo, es lo que se posee, el pasivo lo que se debe y el patrimonio neto son los recursos
financieros que pertenecen a la empresa. El activo lo podemos calcular como el pasivo más
el patrimonio neto:
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Estado de resultados
El estado de resultados, también llamada cuenta de resultados o cuenta de pérdidas y

ganancias, recoge los ingresos y gastos que ha tenido una empresa durante un periodo de
tiempo.
Es uno de los cinco estados financieros de la contabilidad, junto con el balance de

situación, el estado de los flujos de caja, el estado de cambios del patrimonio neto y
la memoria. En su forma más básica lo podemos reducir a:
Ingresos – Gastos = Beneficio Neto
Nos indica como los ingresos se transforman en beneficio según le vamos restando los
gastos. Nos ayuda a tener una visión rápida de cuáles han sido los gastos más importantes
para la empresa. De esta manera podemos ver donde sería más fácil recortar para ahorrar
costes innecesarios.
El hecho de que antes se llamase cuenta de pérdidas y ganancias y ahora estado de

resultados o cuenta de resultados es algo totalmente irrelevante. Irrelevante en el sentido
de que su denominación dependerá del analista o de la persona. Hay personas que lo llaman
de una forma y otras de otra.
¿Qué son los indicadores financieros?

Los indicadores financieros son herramientas que le permiten a dueños de
empresas, realizar un análisis financiero de la situación de la misma en un período
determinado. Son también un método de gestión de la empresa dentro del ámbito de los
resultados económicos obtenidos por ella. Además, ilustran el funcionamiento de los
distintos departamentos de la compañía y la eficacia de su trabajo. Los indicadores
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financieros permiten a inversores y accionistas formarse una opinión sobre cómo se está
gestionando la empresa y cómo le va en el mercado.
El estudio de los indicadores financieros forma parte del análisis de la situación
financiera de una empresa. Los datos empleados por los indicadores financieros proceden
directamente de los estados financieros. Es por esto que los resultados de estos
indicadores permiten interpretar la situación de la empresa.
La clave del análisis de los indicadores está en la elección correcta de los mismos según
la actividad de la empresa.
¿Qué tipos de indicadores financieros existen?

Entre los indicadores financieros se pueden distinguir diferentes grupos, que se utilizan
para analizar diversas áreas de la actividad de una empresa. Los más utilizados son los
indicadores de liquidez y solvencia. Muestran si la empresa tiene la cantidad de efectivo
necesario para sus operaciones actuales y si podrá pagar sus deudas con los proveedores a
tiempo. También muestran hasta qué punto una empresa está saturada con diversos
pasivos financieros, por ejemplo, en relación con el servicio de sus líneas de crédito.
También hay un grupo de indicadores que describen la eficiencia de la empresa. Estos
muestran si la empresa no tiene problemas para vender sus productos, o la rapidez con la
que es capaz de obtener el pago de sus socios comerciales. Otros indicadores que
interesan a los inversores son los de rentabilidad. Estos muestran la tasa de rendimiento
que se puede obtener invirtiendo en una empresa determinada. Además, informan sobre si
la empresa es eficiente y cómo se comparan sus resultados con los de otras.
¿En qué situaciones podemos utilizarlos?
Estos indicadores están orientados a la toma de decisiones.
Otra situación en las que los indicadores financieros son muy útiles es para conseguir
apoyo financiero externo. Es decir, permiten una evaluación comparativa de diversas
empresas, facilitando las decisiones sobre la selección de socios y contratistas; así como
una evaluación de la situación financiera de los deudores en un préstamo comercial, solo
presentando los valores de los indicadores financieros.
Liquidez
La liquidez se es la capacidad de un activo de convertirse en dinero en el corto plazo sin
necesidad de reducir el precio. El dinero en efectivo es el activo más líquido de todos, ya
que es fácilmente intercambiable por otros activos en cualquier momento.
Para una empresa o una persona, la liquidez es la capacidad para cumplir con sus
obligaciones en el corto plazo. La forma más eficaz de calcular el ratio de liquidez de una
empresa es dividir el activo corriente (recursos más líquidos de la empresa) entre
el pasivo corriente (deudas a corto plazo de la empresa). Si el resultado es mayor que
uno, significa que la entidad podrá hacer frente a sus deudas con la cantidad de dinero
líquido que tienen en ese momento; si el resultado es menos de uno, significa que la
entidad no tiene liquidez suficiente para hacer frente a esas deudas.
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La liquidez es una de las características de los activos financieros, junto con la rentabilidad
y el riesgo, con los que mantiene una estrecha relación. Uno de los sectores más ilíquidos
es el de los bienes inmuebles. Ya que vender una casa, por ejemplo, lleva bastante tiempo
y es más difícil encontrar un comprador. Si los precios siempre fueran estables, sería algo
más líquido, ya que, si quisiéramos vender nuestra casa, podríamos asegurar que podemos
vender a ese precio casi seguro fácilmente.
Eficiencia
En toda actividad empresarial es indispensable conocer la eficiencia con la que se utilizan

los insumos, los activos y se gestionan los procesos; por ello es importante destacar que
la eficiencia está referida a la relación que existe entre el valor del producto generado y
los factores de producción utilizados para obtenerlo. No obstante, existen indicadores de
eficiencia que miden el nivel de ejecución del proceso productivo, centrándose en el
cómo se realizan las actividades y en el rendimiento generado por los recursos utilizados.
El análisis financiero permite medir la eficiencia con la cual una organización utiliza sus
activos y otros recursos, mediante los denominados indicadores de eficiencia o actividad;
los mismos están enfocados básicamente a determinar la celeridad con la que cuentas
específicas se transforman en ventas o efectivo; es decir, son valores que muestran que
tan efectivamente son manejados los activos totales, activos fijos, inventarios, cuentas por
cobrar, el proceso de cobranzas y cuentas por pagar. Entre los indicadores de eficiencia o
actividad se encuentran:
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Capacidad de endeudamiento
Antes de tomar la medida de hacer uso de financiamiento, el gerente financiero debe

revisar la capacidad de pago de la empresa; pues, es la manera de determinar el volumen
máximo de endeudamiento en que esta se encuentra. No obstante, la situación de
endeudamiento de una empresa indica el monto de dinero que terceros aportan para
generar beneficios en una actividad productiva. Esto se traduce en que el nivel de deuda
de una empresa está expresado por el importe de dinero que realicen personas externas a
la empresa, llamadas acreedores, cuyo uso está destinado a la obtención de utilidades.
Este nivel de deuda puede ser determinado mediante el análisis financiero, el cual se
fundamenta en el cálculo y aplicación de una serie de indicadores o razones financieras
que miden la capacidad de una empresa para adquirir financiamiento, estableciendo sí
ésta puede ser financiada por sus accionistas o por acreedores; asimismo, evaluar la
capacidad que presenta para cumplir con las obligaciones contraídas con terceras
personas tanto a corto como a largo plazo. La razón deuda refleja la proporción de activos
totales financiados por los acreedores de la empresa y mientras más alto sea su valor
significa que los acreedores han aportado una gran suma de dinero para las operaciones
empresariales esperando obtener beneficios. La razón pasivo circulante y pasivo total,
simplemente expresa la proporción de los pasivos totales correspondientes a las deudas o
pasivos cuyo vencimiento es menor a un año; en tanto, la razón pasivo a largo plazo y
pasivo total, indica la proporción de los pasivos totales contraída por obligaciones a ser
canceladas en un lapso de tiempo mayor a un año
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Ahora bien, el gerente financiero presta mayor atención a las deudas de largo plazo, ya
que estas significan el compromiso de la empresa para cancelar los intereses en el
transcurso del tiempo y el capital en la fecha correspondiente al vencimiento. Por su
parte, los accionistas o propietarios enfatizan en su capacidad de reembolsar el monto de
la deuda; mientras que los acreedores se interesan por el grado de endeudamiento de la
empresa, ya que en la medida que el nivel de deuda sea mayor, la probabilidad de que la
empresa no esté en condiciones de cumplir con el pago del capital más los intereses
también será mayor.
Bibliografía
Cardenas, M. (14 de Marzo de 2011). Slideshare. Recuperado el 2013, de

http://www.slideshare.net/mcardenasmendez/analisis-estructural-de-estados-financieros
Estupiñan, R., & Estupiñan, O. (2006). Análisis fFnanciero y de Gestión. Eco Ediciones.
Gerencie. (12 de junio de 2010). Recuperado el 30 de 11 de 2013, de

http://www.gerencie.com/analisis-de-estados-financieros.html
Gitman, L. (2007). Principios de Adminisitración Financiera. México, D.F: Pearson.
Gómez, G. (Agosto de 2001). GestioPolis. Recuperado el 2013, de

http://www.gestiopolis.com/canales/financiera/articulos/no%2016/analisisfinanciero.htm
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Meigs, R. (19 de Mayo de 2011). Sledeshaere. Recuperado el Noviembre de 2013, de

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Nacional Financiera. (2013). SME toolkit Herramientas Pymes. Recuperado en 2013,

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Ortega, J. (2006). Análisis de estados financieros: teoría y aplicaciones. España.
https://economia3.com/que-son-los-indicadores-financieros-como-analizarlos/
https://economipedia.com/definiciones/liquidez.html

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Fecha: 7de marzo de 2022

Los estados financieros, también denominados cuentas anuales, informes financieros o

ESTADOS FINANCIEROS BÁSICOS:

• “Informe financiero básico que refleja la forma y la magnitud del aumento o la

Método de análisis horizontal y vertical:

a. Método de análisis horizontal: “Es un procedimiento que consiste en comparar

merecen mayor atención por sus cambios significativos; es considerado un

Estructura del balance de situación

El estado de resultados, también llamada cuenta de resultados o cuenta de pérdidas y

Es uno de los cinco estados financieros de la contabilidad, junto con el balance de

Ingresos – Gastos = Beneficio Neto

El hecho de que antes se llamase cuenta de pérdidas y ganancias y ahora estado de

¿Qué son los indicadores financieros?

¿Qué tipos de indicadores financieros existen?

En toda actividad empresarial es indispensable conocer la eficiencia con la que se utilizan

Antes de tomar la medida de hacer uso de financiamiento, el gerente financiero debe

Cardenas, M. (14 de Marzo de 2011). Slideshare. Recuperado el 2013, de

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