COSTOS L

FORMATO 3.
20: "LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - ESTADO DE

GANANCIAS Y PÉRDIDAS POR FUNCIÓN DEL 01.01 AL 31.12" (1)
EJERCICIO:
RUC:
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL:
EJERCICIO O
DESCRIPCIÓN
PERIODO
Ventas Netas (ingresos operacionales) 372,597.85

Otros Ingresos Operacionales
Total de Ingresos Brutos
Costo de ventas -226,398.66

Utilidad Bruta 146,199.19
Gastos Operacionales
Gastos de Administración -74594.89
Gastos de Venta -50843.78
Utilidad Operativa 20760.52
Otros Ingresos (gastos)

Ingresos Financieros
Gastos Financieros
Otros Ingresos
Otros Gastos
Resultados por Exposición a la Inflación
Resultados antes de Participaciones, 20760.52

Impuesto a la Renta y Partidas Extraordinarias
Participaciones -1038.03
Impuesto a la Renta -2958.37
Resultados antes de Partidas Extraordinarias 16764.12

Ingresos Extraordinarios
Gastos Extraordinarios
Resultado Antes de Interés Minoritario 16764.12

Interés Minoritario
Utilidad (Pérdida) Neta del Ejercicio

Dividendos de Acciones Preferentes
Utilidad (pérdida) Neta atribuible a los Accionistas
Utilidad (pérdida) Básica por Acción Común
Utilidad (pérdida) Básica por Acción de Inversión
Utilidad (pérdida) Diluida por Acción Común
Utilidad (pérdida) Diluida por Acción de Inversión
Industrial del Sur S.A.
Estado de Ganancias y Pérdidas (Por Naturaleza)
Por los años terminados al 31 de Diciembre de
(Expresado en Soles)
Ventas Netas
- Compras de Mercaderías
Variación de Inventarios de Mercaderías

MARGEN COMERCIAL
VENTAS DE PROD. TERMINADOS SUB PROD. Y SERV.
VARIACION DE LA PRODUCCION ALMACENADA
PRODUCCION ACTIVO INMOVILIZADO
PRODUCCION DEL EJERCICIO
COMPRA DE MATERIAS PRIMAS
VARIACION MATERIAS PRIMAS
COMPRA DE MATERIALES AUXILIARES
VARIACION DE MATERIALES AUXILIARES
COMPRA DE ENVASES Y EMBALAJES
VARIACION DE ENVASES Y EMBALAJES
SERVICIOS PRESTADOS POR TERCEROS
VALOR AGREGADO
SUBSIDIOS GUBERNAMENTALES
CARGAS DE PERSONAL
TRIBUTOS
EXCEDENTE BRUTO DE EXPLOTACION
DESCUENTO REBAJAS Y BONIF. OBTENIDOS
OTROS INGRESOS DE GESTION
GANANCIA POR MEDICION DE ACT. NO FINAN.
OTROS GASTOS DE GESTION
PERDIDA POR MEDICION DE ACTIVOS NO FINANCIEROS
VALUACION Y DETERIORO DE ACTIVOS Y PROVISIONES
PARTICIPACIONES 5% RESULTADO DE EXPLOTACION
IMPUESTO R. 15% INGRESOS FINANCIEROS
GASTOS FINANCIEROS
COSTOS FINANCIEROS CAPITALIZADOS
COSTO NETO ENAJENACION ACTIVOS INMOVILIZADOS
DONACIONES Y SANCIONES ADMINISTRATIVAS FISCALES
RESULTADO ANTES DE PARTICIPACIONES E IMP.
PARTICIPACION DE LOS TRABAJADORES
IMPUESTO A LA RENTA
RESULTADO DEL EJERCICIO
r Naturaleza)
iciembre de
S/ 372,597.85
-S/ 15,400.00
S/ 357,197.85
-S/ 7,995.00
-S/ 25,839.00
-S/ 3,389.83
-S/ 24,300.00
S/ 295,674.02
-S/ 232,758.50
S/ 62,915.52
-S/ 3,500.00
-S/ 38,655.00
S/ 20,760.52
S/ 20,760.52
-S/ 1,038.03
-S/ 2,958.37
S/ 16,764.12
EMPRESA COMERCIAL
94 AREA ADMINISTRATIVA 95 AREA DE VENTAS

SERVICIOS DE AGUA 50% 50%
SERVICIOS DE LUZ 50% 50%
SEGUROS 60% 40%
COMPRA DE UTILES DE ESCUELA 50% 50%
COMPRA DE MERCADERÍA
FLETES,SEGUROS,IMPUEST NO RECUP.
ALMACENAJE
DERECHO ADVALOREN
DESCUENTOS
INTERESES
ALQUILERES 50% 50%
SUELDOS 50% 50%
DEPRECIACIÓN 40% 60%
COMPENSACIÓN X TIEMPO SERVICIOS 60% 40%
EMPRESA INDUSTRIAL
94
AREA ADMINISTRATIVA
SERVICIOS DE AGUA 50%
SERVICIOS DE LUZ 50%
FUERZA MOTRIZ 20%
SEGUROS 50%
COMPRA DE UTILES DE ESCUELA
FLETES,SEGUROS,IMPUEST NO RECUP.
DESCUENTOS
TELEFONO 50%
SUELDOS Y SALARIOS 20%
DEPRECIACIÓN 10%
COMPENSACIÓN X TIEMPO SERVICIOS 10%
COSTOS CONJUNTOS DE BIENES Y SERVICIOS PARA
COSTO DE OPORTUNIDA ES UNA MÉTRICA ECONÓMICA

DE CUALQUIER ELECCIÓN REALIZADA. SE PUEDE APLICA
CON EL COSTE DE LA OPORTUNIDAD SE PUEDE DECIDIR
A LA EFICIENCIA DE LA EMPRESA.
COSTOS RELEVANTES SON AQUELLOS QUE ESTÁN DIREC

GESTIÓN ESPECIFICA.
COSTO IRRELEVANTES SON AQUELLOS QUE NO ESTÁN V

ADMINISTRATIVA PARTICULAR.
CONTABILIDAD DE COSTOS:
-SE DEFINE COMO CUALQUIER PROCEDIMIENTO CONTA
LO QUE CUESTA PRODUCIR EL BIEN
- Tiene finalidad de registrar
ESTABLECER LOS COSTOS DE PRODUCCIÓN PARA DETER

ESTABLECER LOS COSTOS DE INVENTARIOS DE PRODUC
EN PROCESO PARA PODER MOSTRARLOS EN EL ESTADO
SERVIR DE HERRAMIENTA DE PRIMR ORDEN PARA EL PL

DE LOS COSTOS DE PRODUCCIÓN.
SERVIR DE FUENTE DE INFORMACIÓN DE COSTOS PARA

ESPECIALES RELACIONADAS GENERALMENTE CON INVE
(ADQUISICIONES DE MAQUINARIAS,ANPLIACIÓN DE LA
DIFERENCIA:
LA EMPRESA COMERCIAL COMPRA BIENES QUE SIN TRA
MERCADO A UN MAYOR PRECIO.
LA EMPRESA INDUSTRIAL COMPRA BIENES QUE SOMET
PARA LUEGO VENDERLOS.
95 AREA DE VENTAS 61 ALMACEN DE EXISTENCIAS 61. V de invent AREA DE FINANZAS
(GASTOS FINANCIEROS)
67 Gastos financieros
66 PERD.POR MED.DE.acti
NO FINANCIEROS AL V.
20 Mercaderías RAZONABLE
fletes,seguros,impestos
no recuperables
almacenaje advaloren
Descuentos
95 61 ELEMENTO 9
AREA DE VENTAS VARIACIÓN DE EXISTENCIAS PLANTA DE PRODUCCIÓN
50%
50%
20% SEGUROS 60%
50%
MATERIA PRIMAS
24 MATERIAS PRIMAS MATERIALES AUX.
25 MAT.AUX.SUMI.REPTOS ENV.EMBALAJES
26 ENVASES Y EMBALAJES
ALQUILERES 70%
50% FLETES,SEGUROS, IMPTOS
30% NO RECUPERABLES 92 MANO DE OBRA
10% ALMACENAJE, ADVALOREN 93 DEPRECIACIÓN 80%
10% - DESCUENTOS 93 CTS 80%
NES Y SERVICIOS PARA PRODUCIR OTRO BIEN O PRESTAR OTRO SERVICIOS
NA MÉTRICA ECONÓMICA QUE AYUDA A EVALUAR LAS CONSECUENCIAS DERIVADAS

LIZADA. SE PUEDE APLICAR EN CUALQUIER CAMPO
NIDAD SE PUEDE DECIDIR QUÉ OPCIÓN ES MEJOR Y REALIZAR UN SEGUIMIENTO
UELLOS QUE ESTÁN DIRECTAMENTE VINCULADOS A UNA DECISIÓN DE
QUELLOS QUE NO ESTÁN VINCULADOS A UNA DECISIÓN
R PROCEDIMIENTO CONTABLE DISEÑADO
RODUCCIÓN PARA DETERMINAR LOS PRECIOS DE VENTA.

NVENTARIOS DE PRODUCTOS TERMINADOS Y PRODUCTOS
OSTRARLOS EN EL ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA
PRIMR ORDEN PARA EL PLANTEAMIENTO Y CONTROL
MACIÓN DE COSTOS PARA LA TOMA DE DECISIONES

ENERALMENTE CON INVERSIONES A LARGO PLAZO
ARIAS,ANPLIACIÓN DE LA EMPRESA)
MPRA BIENES QUE SIN TRANSFORMALOS LOS VENDE EN EL
MPRA BIENES QUE SOMETE A PROCESOS DE TRANFORMACIÓN

OJO:
LA CTA 66 Y 67 NO TIENE CUENTA DE
DESTINO SOLO POR NATURALEZA
ELEMENTO 9 67 71 ALMACEN PRODUCTOS

LANTA DE PRODUCCIÓN AREA DE FINANZAS TERMINADOS
21 PRODUCTOS TERMINADOS
EGUROS 60% 22 SUBPRODUCTOS
DESECHOS Y DESPERDICIO
MATERIA PRIMAS 23 PRODUCTOS EN PROCESO
MATERIALES AUX.
NV.EMBALAJES
LQUILERES 70%
66 PERDIDAS, POR MED.
2 MANO DE OBRA ACTI NO FINANCIEROS
3 DEPRECIACIÓN 80% AL VENTA RAZAONABLE
67 GASTOS FINANCIEROS
1
INVENTARIO INICIAL DE MATERIA PRIMA 5,000

COMPRA DE MATERIA PRIMA 7,500
INVENTARIO FINAL DE MATERIA PRIMA 6,200
MANO DE OBRA DIRECTA 15,000
MATERIALES INDERECTOS 6,800
COMBUSTIBLES 750
DEPRECIACIÓN 850
ALQUILERES 600
MANTENIMIENTO Y REPARACIÓN 500
REPUESTOS 400
UNIDADES PRODUCIDAS 10,000
I.G.V 18%
MATERIA PRIMA CONSUMIDA 760,000

MATERIALES INDIRECTOS 39,000
MANO DE OBRA INDERECTA 129,000
SUPERVISIÓN DE LA FÁBRICA 88,000
CONTRIBUCIONES SOCIALES INDIRECTOS 72,000
DEPRECIACIÓN DEL EDIFICIO DE LA FÁBRICA 46,000
DEPRECIACIÓN DE LA MAQUINARIA 54,000
OTROS COSTOS INDERECTOS DE FABRICACIÓN 106,000
VENTAS DEL AÑO 900,500
MATERIA PRIMA CONSUMIDA 150,000
MATERIALES INDIRECTOS 30,000
SALARIOS DE OBREROS 300,000
SUELDO DEL SUPERVISOR 40,000
SUELDOS DEL PERSONAL DEL MANTENIMIENTO 20,000
OTROS COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACIÓN 30,000
GASTOS DE ADMINISTRACIÓN 160,000
GASTOS DE VENTAS 40,000
SOLUCIÓN DE EJERCICIO DE APLICACIÓN DE COSTO DE PRODUCCIÓN
SOLUCIÓN EJERCICIO N-1
COSTO DE PRODUCCIÓN
MATERIA PRIMA DIRECTA
Inventario inicial de materia prima directa 5000
+ compra de materia prima directa 7500
- inventario final de materia prima directa -6200
MANO DE OBRA DIRECTA O SALARIOS
GASTOS DE FABRICACIÓN O COSTOS INDIRECTOS DE PRODUCCION
materiales indirectos 6800
combustibles 750
depreciación 850
alquileres 600
mantenimiento y reparación 500
repuestos 400
COSTO DE PRODUCCIÓN TOTAL
UNIDADES PRODUCIDADAS
COSTO UNITARIO
UTILIDAD 30%
VALOR DE VENTA UNITARIO
I.G.V 18%
PRECIO DE VENTA UNITARIO

M.O.D MATERIA PRIMA DIRECTA(CONSUMIDA)
M.O.D MANO DE OBRA DIRECTA
G.F GASTOS DE FABRICACIÓN O COSTOS INDIRECTOS DE PRODUCCIÓN
G.F MATERIALES INDIRECTOS 39,000
G.F MANO DE OBRA INDERECTA 129,000
G.F SUPERVISIÓN DE LA FÁBRICA 88,000
G.F CONTRIBUCIONES SOCIALES INDIRECTOS 72,000
G.F DEPRECIACIÓN DEL EDIFICIO DE LA FÁBRICA 46,000
G.F DEPRECIACIÓN DE LA MAQUINARIA 54,000
OTROS COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACIÓN 106,000
COSTO DE PRODUCCIÓN TOTAL
ESTADO DE GANANCIAS O PÉRDIDAS
1/01/2020 AL 31/12/2020
V. VENTAS
M.P.D - COSTO DE VENTAS
G.F MATERIA PRIMA DIRECTA O CONSUMIDA
G.F MANO DE OBRA DIRECTA
G.F GASTOS DE FABRICACIÓN
G.F MATERIALES INDIRECTOS 30,000
G.F SUELDO DEL SUPERVISOR 40,000
G.F SUELDOS DEL PERSONAL DE MANTENIMIENTO 20,000
G.F OTROS COSTOS INDRECTOS DE FABRICACIÓN 30,000
UTILIDAD BRUTA
- GASTOS DE OPERACIÓN
GASTOS DE ADMINISTRACIÓN
GASTOS DE VENTAS
UTILIDAD DE OPERACIÓN
6300 A
15000 B
9900 C
31200
10000
3.12
0.94
4.06
0.73
4.79
760,000 A
880,000 B
534,000 C
2,174,000
900,500
150,000
300,000
120,000
-570,000
330,500
-160,000
-40,000
130,500
ELEMENTO DE COSTO DE PRODUCCIÓN
EMPRESA INDUSTRIAL(EMPRESA DE INMUEBLES)
FUERZA DE MOTRIZ
SEGUROS
REPARACIÓN MAQUINARIA PRODUCCIÓN
ALQUILER
ENVÍO DE MATERIA DE PRODUCCIÓN
CCIÓN
NMUEBLES)
PRACTICA N-1
Ejercicio de aplicación No 1
Con los datos que se dan a continuación determinar los distintos tipos de costo en for
MPD
MOD
GF
GA
GV
Volumen de Producción 1,000 unidades.
Margen de utilidad: 50% del costo de producción.
Los productos están afectos con la tasa del 18 % de IGV.
COSTO PRIMO
C.P.= M.P.D. + M.O.D.
C.P. TOTAL= 20,000 15,000
C.P.TOTAL= 35,000
C.P. UNITARIO= 35,000/1,000 UNIDADES
C.P. UNITARIO= 35
COSTO DE CONVERSIÓN Ó COSTO DE TRANSFORMACIÓN

C.C. Ó C.T. = M.O.D+ G.F.
C.C. Ó C.T. TOTAL= 20,000 10,000
C.C. Ó C.T. TOTAL= 30,000
C.C. Ó C.T. UNITARIO= 30,000/1,000 UNIDADES
C.C. Ó C.T. UNITARIO= 30
C.P= M.P.D. + M.O.D. + G.F.
C.P TOTAL= 20,000 15,000 10,000
C.P TOTAL= 45,000
C.P UNITARIO= 45,000/1,000 UNIDADES
C.P UNITARIO= 45
COSTO DE DISTRIBUCCIÓN
C.D.= G.A. + G.V.
C.D.TOTAL= 15,000 5,000
C.D.TOTAL= 20,000
C.D.UNITARIO= 20,000/1,000 UNIDADES
C.D.UNITARIO= 20
COSTO TOTAL Ó O COSTO DE HACER Y VENDER

C.T.= C.P. + C.D.
C.T.TOTAL= 45,000 20,000
C.T.TOTAL= 65,000
C.T.UNITARIO= 65,000/1,000 UNIDADES
C.T.UNITARIO= 65
VALOR DE VENTA
V.V.= C.T. Ó C.H.V. + UTILIDAD Ó - PÉRDIDA
V.V.TOTAL= 65,000 (50% DE 45,000)
V.V.TOTAL= 65,000 22,500
V.V.TOTAL= 87,500
V.V.UNITARIO= 87,500/1,000 UNIDADES
V.V.UNITARIO= 87.5
PRECIO DE VENTA
P.V= V.V.+ I.G.V.
P.V.TOTAL= 87,500 (18% I.G.V.)
P.V. TOTAL= 87,500 15,750
P.V.TOTAL= 103,250
P.V.UNITARIO= 103,250/1,000 UNIDADES
P.V.UNITARIO= 103.25
Ejercicio de aplicación No 2
Con los datos que se dan a continuación determinar los distintos tipos de costo en for
MPD
MOD
GF
GA
GV
IIPP
IFPP
Volumen de producción 2,000 unidades
Margen de utilidad: 25 % del costo total o de hacer y vender. Los productos están afe
COSTO PRIMO
C.P.= M.P.D. + M.O.D.
C.P. TOTAL= 80,000 50,000
C.P.TOTAL= 130,000
C.P. UNITARIO= 130,000/2,000 UNIDADES
C.P. UNITARIO= 65

C.C. Ó C.T. = M.O.D+ G.F.
C.C. Ó C.T. TOTAL= 50,000 30,000
C.C. Ó C.T. TOTAL= 80,000
C.C. Ó C.T. UNITARIO= 80,000/2,000 UNIDADES
C.C. Ó C.T. UNITARIO= 40
C.P= M.P.D. + M.O.D. + G.F. + I.I.P.P. -
C.P TOTAL= 80,000 50,000 30,000 15,000
C.P TOTAL= 170,000
C.P UNITARIO= 180,000/2,000 UNIDADES
C.P UNITARIO= 85
C.D.= G.A. + G.V.
C.D.TOTAL= 20,000 10,000
C.D.TOTAL= 30,000
C.D.UNITARIO= 30,000/2,000 UNIDADES
C.D.UNITARIO= 15

C.T.= C.P. + C.D.
C.T.TOTAL= 170,000 30,000
C.T.TOTAL= 200,000
C.T.UNITARIO= 200,000/2,000 UNIDADES
C.T.UNITARIO= 100
VALOR DE VENTA
V.V.= C.T. Ó C.H.V. + UTILIDAD Ó - PÉRDIDA
V.V.TOTAL= 200,000 (25% 200,000)
V.V.TOTAL= 200,000 50,000
V.V.TOTAL= 250,000
V.V.UNITARIO= 250,000/2,000 UNIDADES
V.V.UNITARIO= 125
PRECIO DE VENTA
P.V= V.V.+ I.G.V.
P.V.TOTAL= 250,000 (18% I.G.V.)
P.V.TOTAL= 250,000 45,000
P.V.TOTAL= 295,000
P.V.UNITARIO= 295,000/2,000 UNIDADES
P.V.UNITARIO= 147.5
tos tipos de costo en forma global y unitaria:
S/. 20,000.00
15,000.00
10,000.00
15,000.00
5,000.00
COSTO PRIMO
C.P.= M.P.D. +
C.P. TOTAL=
C.P.TOTAL=
C.P. UNITARIO=
C.P. UNITARIO=

C.C. Ó C.T. = M.O.D+
C.C. Ó C.T. TOTAL=
C.C. Ó C.T. TOTAL=
C.C. Ó C.T. UNITARIO=
C.P= M.P.D. +
C.P TOTAL=
C.P TOTAL=
C.P UNITARIO=
C.P UNITARIO=
C.D.= G.A. +
C.D.TOTAL=
C.D.TOTAL=
C.D.UNITARIO=
C.D.UNITARIO=

C.T.= C.P. +
C.T.TOTAL=
C.T.TOTAL=
C.T.UNITARIO=
C.T.UNITARIO=
VALOR DE VENTA
V.V.= C.T. Ó C.H.V. +
V.V.TOTAL=
V.V.TOTAL=
V.V.UNITARIO=
V.V.UNITARIO=
PRECIO DE VENTA
P.V= V.V.+
P.V.TOTAL=
P.V.TOTAL=
P.V.UNITARIO=
P.V.UNITARIO=
tos tipos de costo en forma global y unitaria:

S/. 80,000.00
50,000.00
30,000.00
20,000.00
10,000.00
15,000.00
5,000.00
Los productos están afectos al 18 % de IGV.

I.F.P.P.
5,000
M.O.D.
DE TRANSFORMACIÓN
G.F.
M.O.D. + G.F.
G.V.
R Y VENDER
C.D.
UTILIDAD Ó - PÉRDIDA
I.G.V.
EJERCICIOS DE APLICACIÓN N.º 02
1.- Con los datos que se dan a continuación establecer el precio de venta por unidad:
Ventas estimadas para el año 2021
24,000 unidades
Costos estimados para el presente ejercicio:
Materia prima directa
Mano de obra directa
Gastos de fabricación
Gastos de administración
Se espera que los Gastos de ventas equivalgan al 15 % del valor de venta y que las utilidades sean S/
Los productos están gravados con el 18 % de IGV
SOLUCIÓN:
MATERIA PRIMA
MANO OBRA
GASTOS DE FABRICACIÓN
GASTOS ADMINISTRATIVOS
GASTOS DE VENTAS
V.V.= C.T. Ó C.H. Y V + UTILIDAD

V.V.= C.P. + C.D. + UTILIDAD
V.V.= M.P.D. + M.O.D. + G.F. + G.A. + G.D. + UT
V.V.= 400+60+100+120+15% V.V. + 102
V.V.= 782 + 15% V.V.
100% V.V.= 782 + 15%V.V
100% V.V - 15% V.V.= 782
85%V.V= 782
V.V.= 782
0.85
V.V.= 920
P.V.= V.V.+ I.G.V.
P.V.= 920+18% DE 920
P.V.= 920 + 165.60
P.V.= 1,085.60
2.- Con los datos que se dan a continuación establecer el precio de venta por unidad:
Ventas estimadas para el año 2021: 1,000 unidades
Materia prima directa 200,000
Mano de obra directa 50,000
Gastos de fabricación 120,000
Gastos de administración 80,000
Se espera que los Gastos de ventas equivalgan al 20 % del valor de venta y que las utilidades sean S/
Los productos están gravados con el 18 % de IGV
SOLUCIÓN:
MANO DE OBRA DIRECTA
GASTOS DE VENTAS
V.V.= C.T. Ó C.H. Y V.+ UTILIDAD

V.V.= M.P.D. + M.O.D + G.F. + G.A. + G.V. + UT
V.V.= 200+50+120+80+20%V.V+150
V.V.= 600 + 20% V.V.
100%V.V.= 600+20%V.V.
100% V.V. - 20% V.V.= 600
80% V.V. = 600
V.V.= 600
0.80
V.V.= 750
P.V= 750 + I.G.V.
P.V= 750 + 18% DE 750
P.V= 750 + 135
P.V= 885
3.- Con los datos que se dan a continuación determinar la utilidad que se genera al vender una uni
“X” a S/. 1,770.00, sabiendo que está afecto con el IGV con la tasa del 18 %.
Ventas estimadas para el presente mes: 1,000 unidades

Materia prima directa 400,000
Mano de obra directa 300,000
Gastos de fabricación 200,000
Gastos de administración 150,000
Se espera que los Gastos de ventas equivalgan al 10 % del valor de venta.
SOLUCIÓN:
MANO DE OBRA DIRECTA
GASTOS DE VENTAS
P.V.= V.V.+ I.G.V.

118%= 100% + 18%
EL PRECIO DE VENTA ES AL 118% COMO EL VALOR DE VENTA ES AL 100%
P.V.=118%
V.V.=100%
PRODUCTOS DE EXTREMOS ES IGUAL AL PRODUCTO DE MEDIOS
V.V.=118% P.V.=100%
SE DIVIDE A AMBOS MIEMBROS ENTRE EL 100% Y LA IGUALDAD NO VARIA
V.V.= 118% X P.V=
100% X
V.V. X 1.18= P.V

V.V.= P.V./1.18
V.V.= 1,770/1.18
V.V= 1,500
V.V.= C.T. Ó C.H. Y V. + UTILIDAD
V.V.= M.P.D + M.O.D. + G.F + G.A. + G.V. + UTILIDAD
V.V.= 400+300+200+150+(10% V.V.)+ UTILIDAD
1,500= 400+300+200+150+(10%1,500) + UTILIDAD
1,500= 400+300+200+150+150 + UTILIDAD
1500= 1,200 + UTILIDAD
1,500-1,200= UTILIDAD
300= UTILIDAD
4.-En mayo del 2021 la compañía Artefactos Eléctricos S.A. vendió 50 unidades de refrigeradoras
de 12 pies a la compañía Ventas Directas S.A. a S/. 2,950.00 cada una.
Los costos por unidad fueron los siguientes:

Materia prima directa S/. 925.00
Mano de obra directa 400
Gastos de fabricación 400
Gastos de administración 150
Gastos de venta 5 % del. V. V
Con efectividad al 01 de junio de 2021 los costos de materiales disminuyeron en 10 %, mientras que
gastos de administración y ventas se incrementaron en 15 %.
Suponiendo que no hay variación en la tasa de gastos de fabricación con relación al costo de la mano
permita obtener el mismo porcentaje de utilidad sobre el costo total.
CONCEPTO May-21
MATERIA PRIMA DIRECTA 925 - 925 X 0.10=92.50
MANO DE OBRA DIRECTA 400 + 400 X 0.20=80
GASTOS DE FABRICACIÓN 400 + 400 X 0.20=80
GASTOS DE ADMINISTRACIÓN 150 +150 X 0.15=22.5
GASTOS DE VENTAS 5% 2,500 125 + 125 X 0.15=18.75
COSTO TOTAL 2000
UTILIDAD 500
VALOR DE VENTA 2,500
I.G.V. 18% 450
PRECIO DE VENTA 2,950
V.V= P.U./1.18
V.V= 2,950/1.18
V.V= 2,500
por unidad:
9’600,000
1’440,000
2’400,000
2’880,000
que las utilidades sean S/. 102.00 por unidad
COSTOS TOTALES UNIDADE.VENDIDAS C.UNITARIO

9,600,000 24,000 400
1,440,000 24,000 60
2,400,000 24,000 100
2,880,000 24,000 120
15% V.V
+ UTILIDAD
D. + G.F. + G.A. + G.D. + UTILIDAD

20+15% V.V. + 102
por unidad:
que las utilidades sean S/. 150.00 por unidad
COSTOS TOTALES UNIDADES. VENDIDAS C.UNITARIO

200,000 1,000 200
50,000 1,000 50
120,000 1,000 120
80,000 1,000 80
20%V.V.
+ UTILIDAD
D + G.F. + G.A. + G.V. + UTILIDAD

0+20%V.V+150
genera al vender una unidad del producto
COSTOS TOTALES COSTOS VENDIDAS COSTO UNITARIO

400,000 1,000 400
300,000 1,000 300
200,000 1,000 200
150,000 1,000 150
10% V.V.
100% X
100% X
dades de refrigeradoras
(100 % del costo de MOD)
on en 10 %, mientras que el costo de mano de obra se incrementó en 20 %, los
lación al costo de la mano de obra, determinar el precio de venta por unidad que
Jun-21
832.5
480
480
172.5
143.75
2108.75
527.19
2635.94
474.47
3110.41
2000 100%
500 X %
X= 25%
FORMULAS DE COSTOS
SON RELACIONES MATEMÁTICAS QUE EXPRESAN LOS DIVERSOS ESTADOS POR LOS QUE SE
INICIAN LOS PROCESOS DE ELABORACIÓN HASTA QUE LLEGAN A LA MANO DE LOS CONSUMIDORE
FINALES Y SON LOS SIGUEINTES:
1.COSTO PRIMO:
REPRESENTA LA INVERSIÓN QUE REALIZA LA EMPRESA A LOS DOS ELEMENTOS
PRIMARIOS DE LA PRODUCCIÓN; ES DECIR MATERIA PRIMA DIRECTA Y LA MANO DE OBRA DIRECT
CP=MPD+MOD
2.COSTO DE CONVERSIÓN O DE TRANSFORMACIÓN

REPRESENTA LA INVERSIÓN QUE SE REALIZA PARA TRANSFORMAR O CONVERTIR LAS MATERIAS P
DIRECTAS EN UN PRODUCTO ACABADO, Y ESTÁ DADO POR LA INVERSIÓN EN MANO DE OBRA DIR
MÁS LOS GASTOS DE FABRICACIÓN.
C.C Ó C.T= MOD+GF
3.COSTO DE PRODUCCIÓN
REPRESENTA LA INVERSIÓN QUE SE REALIZA PARA ELABORAR UN PRODUCTO Y SE DETERMINA SU
ELEMENTOS DEL COSTO DE PRODUCCIÓN, MÁS EL INVENTARIO INICIAL DE PROCUTOS EN PROCES
FINAL DE PRODUCTOS EN PROCESO.
DOS FORMULAS:
CP =MPD+MOD+GF APLICAS CUANDO TODA LA P

Y TERMINA EN EL MISMO EJE
CP=MPD+MOD+GF+IIPP-IFPP APLICAS CUANDO LA PRODUC
4.COSTO DE DISTRIBUCCIÓN
REPRESENTA LA INVERSIÓN QUE SE REALIZA CON LA FINALIDAD DE PONER EN PRODUCTO
EN MANO DE LOS CONSUMIDORES FINALES, SE OBTIENE MEDIANTE LA SUMA
DE LOS GASTOS DE ADMINISTRACIÓN MÁS LOS GASTOS DE VENTAS
CD=GA+GV
5.COSTO TOTAL Ó COSTO DE HACER Y VENDER

REPRESENTA LA INVERSIÓN QUE SE REALIZA PARA ELABORAR UN PRODUCTO Y PONERLO EN MAN
DE LOS CONSUMIDORES FINALES, SE OBTIENE MEDIANTE LA SUMA DEL COSTO DE PRODUCCIÓN
MÁS EL COSTO DE DISTRIBUCCIÓN.
CT= CP+CD
6.VALOR DE VENTA
ES EL INGRESO QUE QUE PERCIBE LA EMPRESA POR LA VENTA DE SUS PRODUCTOS, SE OBTIENE
AGREGANDO LA UTILIDAD O PÉRDIDA AL COSTO TOTAL.
V.V=CT Ó CHV + UTILIDAD O - PÉRDIDA
7. PRECIO DE VENTA
ES EL PRECIO AL QUE LLEGAN LOS PRODUCTOS A MANO DE LOS CONSUMIDORES FINALES, SE ESTA
AGREGÁNDOLES AL VALOR DE VENTA EL IGV, EL MISMO QUE GRAVA AL VCALOR DE VENTA .
P.V= V.V+ IGV P.V=V.V.+IGV

V.V.=
DOS POR LOS QUE SE
MANO DE LOS CONSUMIDORES
Y LA MANO DE OBRA DIRECTA.
CONVERTIR LAS MATERIAS PRIMAS

IÓN EN MANO DE OBRA DIRECTA
ODUCTO Y SE DETERMINA SUMANDO LOS TRES

AL DE PROCUTOS EN PROCESO,MENOS EL INVENTARIO
2020
CP=M.P.D+M.O.D
PLICAS CUANDO TODA LA PRODUCCIÓN INICIA EN EL MISMO EJERCICIO
TERMINA EN EL MISMO EJERCICIO
2020
PLICAS CUANDO LA PRODUCCIÓN ABARCA DOS EJERCICIO CONSECUTIVOS
C.P.=M.P.D+M.O.D+G.F
ONER EN PRODUCTO
ODUCTO Y PONERLO EN MANO
EL COSTO DE PRODUCCIÓN
PRODUCTOS, SE OBTIENE
UMIDORES FINALES, SE ESTABLECE

AL VCALOR DE VENTA .
CP=M.P.D+M.O.D+G.F
ESTE INVENTARIO FINAL PASA AL OTRO EJERCICIO

COMO INVENTARIO INICIAL 2021
INVENTARIO INVENTARIO
.P.=M.P.D+M.O.D+G.F FINAL DE INICAL DE
PRODUCTOS PRODUCTOS C.P=M.P.D+M.O.D+G.F
EN EN
PROCESO PROCESO C.P.=M.P.D+M.O.D+G.F.+I.I.P.P. - I.F.P.P
INVENTARIO
FINAL DE
PRODUCTOS
EN PROCESO
P.P. - I.F.P.P
Con los datos que se dan a continuación, mostrar por separado los elementos del costo y aplicar la
1. INVENTARIOS INICIALES:
Materias primas
Envases y embalajes
Materiales auxiliares suministros repuestos
Productos en proceso
2. COMPRAS DEL EJERCICIO HECHAS AL CONTADO:
Materias primas
Envases y embalajes
Materiales auxiliares suministros repuestos
Maquinaria y equipo de producción
3. GASTOS DEL EJERCICIO PAGADOS AL CONTADO:
Gastos de viaje del gerente general
Gastos de viaje de los agentes vendedores
Útiles de escritorio
Publicidad y propaganda
Póliza de seguros para la maquinaria de producción contra todo riesgo por
dos años
Energía eléctrica (50 % Admón. y 50% ventas)
Fuerza motriz
Alquiler edificio (70% Producción, 20% Admón. y 10% ventas)
4. REMUNERACIONES PAGADAS EN EL EJERCICIO:
Salarios directos
Salarios indirectos
Sueldos de administración
Sueldos de ventas
5. CONSUMO DE MATERIALES EN LA PRODUCCION:
Materias primas
Envases y embalajes
Materiales Auxiliares Suministros Repuestos
6. OTROS GASTOS DEL EJERCICIO:
Depreciaciones:
Maquinaria y equipo
Muebles y enseres
Unidades de transporte
Compensación por tiempo de servicios:
Producción
Administración
Ventas
Aporte por leyes sociales (ESSALUD, SENATI Y S.C.T.R.)
Producción
Administración
Ventas
7. INVENTARIOS FINALES:
Materias primas
Envases y embalajes
8.Se desea obtener una utilidad igual al 50% del costo de producción
9.En el ejercicio se han elaborado 1,000 unidades de producto “A”, que están gravados con el 18%
SOLUCIÓN N.03:
DETALLE
CONSUMO DE MATERIA PRIMA
CONSUMO DE ENVASES Y EMBALAJES
CONSUMO MATERIALES AUX. SUMINISTROS Y RESPEUSTOS
GASTOS DE VIAJE DEL GERENTE GENERAL
GASTOS DE VIAJE AGENTES VENDEDORES
UTILES DE ESCRITORIO
PUBLICIDAD Y PROPAGANDA
SEGURO MAQUINARIA
ENERGÍA ELÉCTRICA ( 50% ADMINIST 50 Y % VENTAS)
FUERZA MOTRIZ
ALQUILERES (70% PRODUCCIÓN,20% ADMINISTRA Y 10% VENTAS)
SALARIOS DIRECTOS
SALARIOS INDIRECTOS
SUELDOS DE ADMINISTRACIÓN
SUELDOS DE VENTAS
DEPRECIACIÓN
C.T.S
LEYES SOCIALES
TOTALES
CONSUMO DE MATERIA PRIMA DIRECTA

C.M.P.D. = I.I + C. -I.F
C.M.P.D.= 20,000 + 300,000 - 40,000
C.M.P.D.= 280,000

C.ENV. Y EMB.= I.I + C. - I.F.
C.ENV. Y EMB.= 12,000+50,000-22,000
C.ENV. Y EMB.= 40,000
CONSUMO DE MAT. AUX SUMINISTROS Y RESPUESTOS
C.MAT.AUX.SUMINISTROS Y RESPUESTOS= I.I. + C. - I.F.
C.MAT.AUX.SUMINISTROS Y RESPUESTOS= 15,000+30,000-20,000
C.MAT.AUX.SUMINISTROS Y RESPUESTOS= 25,000
COSTO PRIMO
C.P.=
C.P. TOTAL=
C.P.TOTAL=
C.P. UNITARIO=
C.P. UNITARIO=

C.C. Ó C.T. =
C.C. Ó C.T. TOTAL=
C.C. Ó C.T. TOTAL=
C.P=
C.P TOTAL=
C.P TOTAL=
C.P UNITARIO=
C.P UNITARIO=
C.D.=
C.D.TOTAL=
C.D.TOTAL=
C.D.UNITARIO=
C.D.UNITARIO=

C.T.=
C.T.TOTAL=
C.T.TOTAL=
C.T.UNITARIO=
C.T.UNITARIO=
VALOR DE VENTA
V.V.=
V.V.TOTAL=
V.V.TOTAL=
V.V.TOTAL=
V.V.UNITARIO=
V.V.UNITARIO=
PRECIO DE VENTA
P.V=
P.V.TOTAL=
P.V.TOTAL=
P.V.TOTAL=
P.V.UNITARIO=
P.V.UNITARIO=

Con los datos que se dan a continuación, mostrar por separado los elementos del costo y apli
1. INVENTARIOS INICIALES:
Materias primas
Envases y embalajes
2. COMPRAS DEL EJERCICIO HECHAS AL CREDITO:
Materias primas
Envases y embalajes
Muebles y enseres
3. GASTOS DEL EJERCICIO PAGADOS AL CONTADO:
Gastos de viaje del gerente general
Gastos de viaje de los agentes vendedores
Útiles de escritorio
Publicidad y propaganda
Póliza de seguros para la maquinaria de producción contra todo riesgo
por dos años
Energía eléctrica (50 % Admón. y 50% ventas)
Fuerza motriz
Alquiler edificio (60% Producción, 20% Admón. y 20% ventas
4. REMUNERACIONES PAGADAS EN EL EJERCICIO:
Salarios directos
Salarios indirectos
Sueldos de administración
Sueldos de ventas
5. OTROS GASTOS DEL EJERCICIO:
Depreciaciones:
Maquinaria y equipo
Muebles y enseres
Unidades de transporte
Compensación por tiempo de servicios:
Producción
Administración
Ventas
Aporte por leyes sociales (ESSALUD, SENATI S.C.T.R.)
Producción
Administración
Ventas
6.INVENTARIOS FINALES:
Materias primas
Envases y embalajes
7. Se desea obtener una utilidad igual al 50% del costo total
8. En el ejercicio se han elaborado 2,000 unidades de producto “B”, que están gravados con el 1
SOLUCIÓN N-04
DETALLE
CONSUMO DE MATERIA PRIMA
CONSUMO MATERIALES AUX. SUMINISTROS Y RESPEUSTOS
GASTOS DE VIAJE DEL GERENTE GENERAL
GASTOS DE VIAJE AGENTES VENDEDORES
UTILES DE ESCRITORIO
PUBLICIDAD Y PROPAGANDA
SEGURO MAQUINARIA
ENERGÍA ELÉCTRICA ( 50% ADMINIST 50 Y % VENTAS)
FUERZA MOTRIZ
ALQUILERES (60% PRODUCCIÓN,20% ADMINISTRA Y 20% VENTAS)
SALARIOS DIRECTOS
SALARIOS INDIRECTOS
SUELDOS DE ADMINISTRACIÓN
SUELDOS DE VENTAS
DEPRECIACIÓN
C.T.S
LEYES SOCIALES
TOTALES
CONSUMO DE MATERIA PRIMA DIRECTA

C.M.P.D. = I.I + C. -I.F
C.M.P.D.= 30,000+800,000-60,000
C.M.P.D.= 770,000

C.ENV. Y EMB.= I.I + C. - I.F.
C.ENV. Y EMB.= 20,000+140,000-15,000
C.ENV. Y EMB.= 145,000
CONSUMO DE MAT. AUX SUMINISTROS Y RESPUESTOS

C.MAT.AUX.SUMINISTROS Y RESPUESTOS= I.I. + C. - I.F.
C.MAT.AUX.SUMINISTROS Y RESPUESTOS= 15,000+50,000-10,000
C.MAT.AUX.SUMINISTROS Y RESPUESTOS= 55,000
COSTO PRIMO
C.P.=
C.P. TOTAL=
C.P.TOTAL=
C.P. UNITARIO=
C.P. UNITARIO=

C.C. Ó C.T. =
C.C. Ó C.T. TOTAL=
C.C. Ó C.T. TOTAL=
C.P=
C.P TOTAL=
C.P TOTAL=
C.P UNITARIO=
C.P UNITARIO=
C.D.=
C.D.TOTAL=
C.D.TOTAL=
C.D.UNITARIO=
C.D.UNITARIO=

C.T.=
C.T.TOTAL=
C.T.TOTAL=
C.T.UNITARIO=
C.T.UNITARIO=
VALOR DE VENTA
V.V.=
V.V.TOTAL=
V.V.TOTAL=
V.V.TOTAL=
V.V.UNITARIO=
V.V.UNITARIO=
PRECIO DE VENTA
P.V=
P.V.TOTAL=
P.V.TOTAL=
P.V.TOTAL=
P.V.UNITARIO=
P.V.UNITARIO=
elementos del costo y aplicar las fórmulas en forma global y unitaria:
20,000
12,000
15,000
25,000
300,000
50,000
30,000
50,000
10,000
15,000
2,000
20,000
12,000
5,000
25,000
20,000
120,000
18,000
36,000
24,000
280,000
40,000
25,000
12,000
5,000
10,000
11,500
3,000
2,000
17,940
4,680
3,120
40,000
22,000
20,000
que están gravados con el 18% de IGV.
MATERIA PRIMA MANO DE OBRA GASTOS DE GASTOS DE

DIRECTA DIRECTA FABRICACIÓN ADMINISTRACIÓN
280,000
40,000
25,000
10,000
2,000
6,000
2,500
25,000
14,000 4,000
120,000
18,000
36,000
12,000 5,000
11,500 3,000
17,940 4,680
280,000 120000 169440 67180
OJO: EN LA POLIZA SE CONSIDERA 1 AÑO
OJO: PRODUCTOS EN PROCESO, LO VAMOS A USAR EN LA FORMULA
OJO:COMPRAS DE MAQUINARIA Y EQUIPO

O MUEBLES Y ENSERES NO ES COSTO NI GASTO POR
QUE ES UNA INVERSIONES ES UN ACTIVO
M.P.D. + M.O.D.
280,000 120,000
400,000
400,000/1,000 UNIDADES
400
M.O.D+ G.F.
120,000 169,440
289,440
289,440/1,000 UNIDADES
289.44
M.P.D. + M.O.D. + G.F. + I.I.P.P -

280,000 120,000 169,440 25,000
594,440
594,440/1,000 UNIDADES
594.44
G.A. + G.V.
67,180 78,620
145,800
145,800/1,000 UNIDADES
145.8
C.P. + C.D.
594,440 145,800
740,240
740,240/1,000 UNIDADES
740.24
C.T. Ó C.H.V. + UTILIDAD Ó - PÉRDIDA

740,240 50% DE 594,440
740,240 297220
1,037,460
1,037,460/1,000 UNIDADES
1037.46
V.V.+ I.G.V.
1,037,460 18% I.G.V.
1,037,460 186742.8
1,224,202.80
1,224,203/1,000 UNIDADES
1224.20
o los elementos del costo y aplicar las fórmulas en forma global y unitaria:
30,000
20,000
15,000
30,000
800,000
140,000
50,000
35,000
5,000
45,000
3,000
50,000
24,000
8,000
36,000
48,000
200,000
40,000
30,000
60,000
20,000
10,000
20,000
20,000
2,500
5,000
31,200
3,900
7,800
60,000
15,000
10,000
B”, que están gravados con el 18% de IGV.
MATERIA PRIMA MANO DE OBRA GASTOS DE GASTOS DE

DIRECTA DIRECTA FABRICACIÓN ADMINISTRACIÓN
770,000
145,000
55,000
5,000
3,000
12,000
4,000
36,000
28,800 9,600
200,000
40,000
30,000
20,000 10,000
20,000 2,500
31,200 3,900
770,000 200000 388000 68000
M.P.D. + M.O.D.
770,000 200,000
970,000
970,00/2,000 UNIDADES
485
M.O.D+ G.F.
200,000 388,000
588,000
588,000/2,000 UNIDADES
294
M.P.D. + M.O.D. + G.F. + I.I.P.P -

770,000 200,000 388,000 30,000
1,388,000
1,388,000/2,000 UNIDADES
694
G.A. + G.V.
68,000 201,400
269,400
269,400/2,000 UNIDADES
134.7
C.P. + C.D.
1,388,000 269,400
1,657,400
1,657,400/2,000 UNIDADES
828.7
C.T. Ó C.H.V. + UTILIDAD Ó - PÉRDIDA
1,657,400 50% DE 1,657,400
1,657,400 828,700
2,486,100
2,486,100/2,000 UNIDADAES
1243.05
V.V.+ I.G.V.
2,486,100 18%
2,486,100 447498
2,933,598
2,933,598/2,000 UNIDADES
1466.80
X X
GASTOS DE
VENTAS
18 SERVICIOS Y OTROS CONTRATADOS POR ANTICIPADOS
182 SEGUROS
40 TRIBUTOS CONTRAPRESTACIONES AL SISTEMA PUBLICO Y DE SALUD
401 GOBIERNO CENTRAL
15,000 4011 IMPUESTO GENERAL A LAS VENTAS
40111 I.G.V. CUENTA PROPIA
20,000 42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES -TERCEROS
421 FACTURAS BOLETAS Y OTROS COMPROBANTES POR PAGAR
2,500 4212 EMITIDAS
2,000 42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES-TERCEROS

4212 EMITIDAS
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO
24,000 104 CTAS CTES EN INSTITUCIONES FINANCIERAS
10,000 1041 CUENTAS CORRIENTES OPERATIVAS
2,000
3,120 65 OTROS GASTOS DE GESTIÓN
78,620 651 SEGUROS
182 SEGUROS
93 GASTOS DE FABRICACIÓN
N LA FORMULA 79 CARGAS IMPUTABLES A LAS CTAS DE COSTOS Y GASTOS
I.F.P.P
0
GASTOS DE
VENTAS
182 SEGUROS
40 TRIBUTOS CONTRAPRESTACIONES AL SISTEMA PUBLICO Y DE SALUD
401 GOBIERNO CENTRAL
45,000 4011 IMPUESTO GENERAL A LAS VENTAS
40111 I.G.V. CUENTA PROPIA
50,000 42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES -TERCEROS
4,000 4212 EMITIDAS
9,600 42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES-TERCEROS

4212 EMITIDAS
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO
60,000 104 CTAS CTES EN INSTITUCIONES FINANCIERAS
20,000 1041 CUENTAS CORRIENTES OPERATIVAS
5,000
7,800 65 OTROS GASTOS DE GESTIÓN
201,400 651 SEGUROS
182 SEGUROS
79 CARGAS IMPUTABLES A LAS CTAS DE COSTOS Y GASTOS
I.F.P.P
0
12,000
2160
14,160
14,160
14,160
6,000
6,000
6,000
6,000
24,000
4320
28,320
28,320
28,320
12,000
12,000
12,000
12,000
EJERCICIOS DE APLICACIÓN ESTADOS FINANCIEROS DE LAS EMPRESAS INDUSTRIAL
Con los datos que se dan a continuanuación elaborar al Estado de costo de producción y Ventas
y el estado de Ganancias y Pérdidas:
1. INVENTARIO INICIALES:
Materias primas
Envases y Embalajes
Materiales auxilaires, suministros y respuestos
Producción en proceso
Productos terminados
2. COSTO Y GASTOS DEL EJERCICIO:
Mano de obra
Gastos de fabricación
Gastos administrativos
Gastos de ventas
Gastos financieros
Multas e intereses moratorios
3. COMPRAS EFECTUADAS EN EL EJERCICIO:
Materias primas
Envases y embalajes
Maquinaria y equipo de producción
Muebles y enseres
4.COSTO DE MATERIALES UTILIZADOS EN LA PRODUCCIÓN:
Materias primas
Envases y embalajes
5.INVENTARIO FINALES:
Materias primas
Envases y Embalajes
Productos terminados
6.INGRESOS DEL EJERCICIO:
Ventas
Utilidad en venta de activo Fijo
7.SALDO DE OTRAS CUENTAS:
Capital social
Resultados acumulados(utilidad)
SOLUCIÓN EJERCICIO DE APLICACIÓN N-01 ESTADOS FINANCIEROS DE LAS EMPR

ESTADO DE COSTOS DE PRODUCCIÓN Y VENTAS
MATERIALES
INVENTARIOS INICIALES
MATERIA PRIMA
MATERIALES AUXILIARES SUMINSITROS Y RESPUESTOS
ENVASES Y EMBALAJES
+ COMPRAS
MATERIA PRIMA
ENVASES Y EMBALAJES
TOTAL DISPONIBLE
- INVENTARIO FINALES
MATERIA PRIMA
ENVASES Y EMBALAJES
COSTO TOTAL DE MATERIALES
- COSTO DE MATERIALES INDIRECTOS
ENVASES Y EMBALAJES
COSTO DE MATERIA PRIMA DIRECTA
+ MANO DE OBRA
COSTO PRIMO
+ GASTOS DE FABRICACIÓN
SUB TOTAL INVERTIDO EN PRODUCCIÓN
+ INVENTARIO INICIAL DE PRODUCTOS EN PROCESO
- INVENTARIO FINAL DE PRODUCTOS EN PROCESO
- COSTO DE SUBPRODUCTOS DESECHOS Y DESPERDICIOS
COSTO DE PRODUCTOS TERMINADOS
+ INVENTARIO INICIAL DE PRODUCTOS TERMINADOS
- INVENTARIO FINAL DE PRODUCTOS TERMINADOS
COSTO DE VENTAS
ESTADO DE GANANCIAS Y PÉRDIDAS

DEL 01/01/2021 AL 31/12/2021
( POR FUNCIÓN)
VENTAS NETAS
- COSTO DE VENTAS
UTILIDAD BRUTA
GASTOS DE VENTAS
+ OTROS INGRESOS
OTROS INGRESOS DE GESTIÓN
INGRESOS FINANCIEROS
- OTROS EGRESOS
GASTOS FINANCIEROS
OTROS RESULTADOS INTEGRALES
+ GANANCIA POR MEDICIÓN DE ACTIVOS NO FINANCIERO AL VALOR RAZONABLE
- PÉRDIDA POR MEDICIÓN DE ACTIVOS NO FINANCIERO AL VALOR RAZONABLE
UTLIDAD ANTES DE PARTICIPACIONES E IMPUESTOS
CALCULOS COMPLEMENTARIOS
UTLIDAD SEGÚN BLALANCE DE COMPROBACIÓN
+ REPAROS
DIFERENCIAS PERMANENTES
- GASTOS POR CONCEPTO DE MULTAS E INTERESES
- GASTOS NO DOCUMENTADOS
- GASTOS PERSONALES O AJENOS AL NEGOCIO
- GASTOS SUSTENTADOS CON COMPROBANTE QUE NO REUNEN LOS REQUISITOS
DIFERNECIAS TEMPORALES
- SEGURO PAGADOS POR ADELANTADOS
- EXCESO DE DEPRECIACIONES
DEDUCCIONES PERMITIDAS
- PERDIDAS DE EJERCICIOS ANTERIOR
- DIVIDENDOS
RENTA NETA
PARTICIPACIÓN LUQUIDA DE LOS TRABAJADORES
RENTA NETA X 10%
180,000 X 10%
RENTA NETA IMPONIBLE
IMPUESTO A LA RENTA
RENTA NETA IMPONIBLE X 29.5
162,000 X 29.5%
RESERVA LEGAL
UTILIDAD - IMPUESTO A LA RENTA X 10 % HASTA 20% DE 500,000
162,000 - 47,790 x 10% HASTA 100,000
114,210 X 10 % HASTA 100,000
11,421 HASTA 100,000
ASIENTOS CONTABLES POSTERIORES AL ESTADO DE SITUACIÓN

12/31/2021
62 GASTOS DE PERSONAL Y DIRECTORES

629 BENEFICIOS SOCIALES DE LOS TRABAJADORES
6294 PARTICIPACIOÓN EN LAS UTILIDADES
62941 PARTICIPACIONES CORRIENTES
A 41 REMUNERACIONES Y PARTICIPACIÓN POR PAGAR
413 PARTICIPACIONES DE LOS TRABAJADORES POR PAGAR
12/31/2021
96 COSTO DE PRODUCCIÓN
94 GASTOS DE ADMINISTRACIÓN
95 GASTOS DE VENTAS
79 A: CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y GASTOS
791 CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y GASTOS
12/31/2021
71 A VARIACIÓN DE PRODUCCIÓN ALMACENADA
12/31/2021
69 COSTO DE VENTAS
21 A PRODUCTOS TERMINADOS
12/31/2021
71 VARIACIÓN DE PRODUCCIÓN ALMACENADA
69 COSTO DE VENTAS
ESTADO DE GANANCIAS Y PÉRDIDAS (POR FUNCIÓN)
VENTAS
- COSTO DE VENTAS
UTILIDAD BRUTA
GASTOS DE ADMINSITRACIÓN
GASTOS DE VENTAS
UTILIDAD OPERACIÓN
+ OTROS INGRESOS
- OTROS EGRESOS
GASTOS FINANCIEROS
(-) IMPUESTO A LA RENTA
UTILIDAD
(-) RESERVA LEGAL
UTILIDAD A DSITRIBUIR
E LAS EMPRESAS INDUSTRIALES
o de producción y Ventas
35,000 *
25,000 *
15,000 *
25,000 *
35,000 *
300,000 *
200,000 *
180,000 *
120,000 *
50,000 *
10,000 * (ES UN GASTO NO DEDUCIBLE, LO DEBES QUE AGREGAR A LA UTILIDAD)
485,000 *
35,000 *
60,000 *
50,000 (NI COSTO,NI GASTO, ES UNA INVERSIÓN) ( LO VAS A RECUPERAR A TRAVES DE LA D
10,000 (NI COSTO,NI GASTO, ES UNA INVERSIÓN)
500,000 * (EL NUMERO 4) SON DATOS QUE LO SOCAS CON LA FORMULA

50,000 * I.I + C - I.F.
60,000 *
20,000 *
10,000 *
15,000 *
25,000 *
15,000 *
1,500,000 *
30,000 *
10,000 *
500,000 * 20 % Para del capital social para la reserva legal es hasta

100,000
S FINANCIEROS DE LAS EMPRESAS INDUSTRIALES

RODUCCIÓN Y VENTAS COSTO DE MATERIALES AUXILIARES SUMINSITROS Y RES
C.MATERIALES.S. Y RESPUESTOS =
35,000 C.MATERIALES.S. Y RESPUESTOS =
25,000 75,000
COSTO DE ENVASES Y EMBALAJES =
485,000 COSTO DE ENVASES Y EMBALAJES =
35,000 580,000
655,000
-20,000
-15,000
-10,000 -45,000
610,000
-60,000
-50,000 -110,000
500,000
300,000
800,000
200,000
1,000,000
25,000
-15,000 10,000
1,010,000
0
1,010,000
35,000
-25,000 10,000
1,020,000
1,500,000
-1,020,000
480,000
-180,000
-120,000 -300,000
180,000
10,000
30,000
-50,000
(VALOR EN LIBRO) (VALOR EN EL MARCADO INTERNACIONAL)
0 100 150
0 100 50
170,000
170,000
10,000
180,000
18,000 (COSTO DEL PRODCUTO, GASTO DE ADMINISTRACIÓN,GASTO DE VENTAS L

162,000
47790
11,421
ESTADO DE SITUACIÓN
18,000
18,000
14,400
1,800
1,800
18,000
14,400
14,400
14,400
14,400
14,400
14,400
DAS (POR FUNCIÓN)

COSTO DE VENTAS
1,500,000 1,020,000 14,400
-1,034,400 1,034,400
465,600
-181,800 180,000 1,800 181,800

-121,800 -303,600 120,000 1,800 121,800
162,000
10,000
30,000
-50,000
0
0
152,000
-47,790 (DEL ESTADO DE GANANCIA Y PERDIDA ANTERIOR)
104,210
-11,421 (DEL ESTADO DE GANANCIA Y PERDIDAD ANTERIOR)
92,789
GAR A LA UTILIDAD)
A RECUPERAR A TRAVES DE LA DEPRECIACIÓN) ( VA FORMAR PARTE DE COSTO DEL PRODUCTO COMO UN GASTO DE FAB
FORMULA
100000
AUXILIARES SUMINSITROS Y RESPUESTOS

I.I + C -I.F.
15,000 60,000 -15,000
60,000
I.I + C - I.F.
25,000 35,000 -10,000
50,000
MARCADO INTERNACIONAL) (ES UN AJUSTE)
MINISTRACIÓN,GASTO DE VENTAS LLEVAR)
PLANILLAS 18,000
SALARIOS DIRECTOS E INDIRECTOS 80% 14400 93
SUELDOS DE ADMINISTRACIÓN 10% 1800 94
SUELDOS DE VENTAS 10% 1800 95
100% 18000
Y PERDIDA ANTERIOR)
Y PERDIDAD ANTERIOR)
COMO UN GASTO DE FABRICACIÓN)
1.INVENTARIO INICIAL
* MATERIA PRIMA 25,000

* ENVASES Y EMBALAJES 15,000
* MATERIALES AUXILIARES 10,000
* PRODUCTOS EN PROCESO 20,000
* PRODUCTOS TERMINADOS 35,000
2. COSTOS Y GASTOS DEL EJERCICIO
* MANO DE OBRA 400,000

* GASTOS DE FABRICACIÓN 280,000
* GASTOS ADMINISTRATIVOS 150,000
* GASTOS DE VENTAS 100,000
* GASTOS FINANCIEROS 30,000
* MULTAS E INTERESES MORATORIOS 25,000
3.COSTOS DE LOS MATERIALES UTILIZADOS EN LA PRODUCCIÓN
* MATERIA PRIMAS 500,000

* MATERIALES AUXILIARES,SUMINSITROS Y RESPUESTOS 150,000
4. INVENTARIO FINALES
* MATERIAS PRIMAS 50,000

* MATERIALES AUXILIARES Y SUMINISTRO Y RESPUESTO 25,000
* PRODUCTOS TERMINADOS 15,000
* PRODUCTOS EN PROCESO 35,000
5. INGRESOS DE EJERCICIO
* VENTAS 1,800,000
* DIVIDENDOS PERCIBIDOS 30,000
* UTILIDAD EN VENTA DE ACTIVO FIJO 20,000
6.CAPITAL
CAPITAL SOCIAL 200,000

RESULTADO ACUMULADO (PÉRDIDA) 50,000
SOLUCIÓN EJERCICIO DE APLICACIÓN N-01 ESTADOS FINANCIEROS DE LAS EMPRES
MATERIALES
MATERIA PRIMA
ENVASES Y EMBALAJES
+ COMPRAS
MATERIA PRIMA
ENVASES Y EMBALAJES
TOTAL DISPONIBLE
MATERIA PRIMA
ENVASES Y EMBALAJES
ENVASES Y EMBALAJES
+ MANO DE OBRA
COSTO PRIMO
+ INVENTARIO INICAL DE PRODUCTOS EN PROCESO
COSTO DE VENTAS

DEL 01/01/2021 AL 31/12/2021
( POR FUNCIÓN)
VENTAS NETAS
- COSTO DE VENTAS
UTILIDAD BRUTA
GASTOS DE VENTAS
+ OTROS INGRESOS
- OTROS EGRESOS
GASTOS FINANCIEROS

+ REPAROS
- DIVIDENDOS
RENTA NETA
RENTA NETA X 10%
330,000X 10%
IMPUESTO A LA RENTA
297,000 X 29.5%
RESERVA LEGAL
UTILIDAD - IMPUESTO A LA RENTA X 10 % HASTA 20% DE 200,000
352,00 - 87,615 x 10% HASTA 40,000
264,385 X 10 % HASTA 40,000
26,439 HASTA 40,000

12/31/2021

A: 41 REMUNERACIONES Y PARTICIPACIÓN POR PAGAR
12/31/2021
95 GASTOS DE VENTAS
12/31/2021
12/31/2021
69 COSTO DE VENTAS
12/31/2021
69 COSTO DE VENTAS
VENTAS
- COSTO DE VENTAS
UTILIDAD BRUTA
GASTOS DE VENTAS
UTILIDAD OPERACIÓN
+ OTROS INGRESOS
- OTROS EGRESOS
GASTOS FINANCIEROS
UTILIDAD
(-) RESERVA LEGAL
MATERIALES
MATERIA PRIMA
ENVASES Y EMBALAJES
+ COMPRAS
MATERIA PRIMA
ENVASES Y EMBALAJES
TOTAL DISPONIBLE
MATERIA PRIMA
ENVASES Y EMBALAJES
ENVASES Y EMBALAJES
+ MANO DE OBRA
COSTO PRIMO
COSTO DE VENTAS
COSTO= INVENTARIO INICIAL - INVENTARIO FINAL
COSTO DE MATERIA PRIMA

COSTO DE MATERIA PRIMA
20 % Para del capital social para la reserva legal es hasta 40000

ADOS FINANCIEROS DE LAS EMPRESAS INDUSTRIALES
DE PRODUCCIÓN Y VENTAS COSTO DE MATERIALES AUXILIARES SUMINSITROS Y RESP
C.MATERIALES.S. Y RESPUESTOS =
15,000 50,000
COSTO DE ENVASES Y EMBALAJES =
85,000 775,000
825,000 COSTO DE MATERIA PRIMA
500000=
-50,000 500,000 -25,000 50,000
-25,000 525,000
-20,000 -95,000
730,000 COSTOS DE MATERIALES AUXILIARES SUMISTROS Y RESP
150000= 10,000
-150,000 150,000 -10,000
-80,000 -230,000
500,000
400,000
900,000 COSTOS DE ENVASES Y EMBALAJES
280,000 80,000= 15,000
1,180,000 80,000 -15,000
20,000
-35,000
1,165,000
0
1,165,000
35,000
-15,000
1,185,000
1,800,000
-1,185,000
615,000
-150,000 6/15/2021
-100,000 -250,000 33111 30,000
365,000 39132
20,000 39132 20,000

30,000 2763
-30,000 2723 30,000

33111
RAZONABLE 0
0 2723 30,000
385,000 2763
VENTA
16 20,000
385,000 75
2763 20,000
25,000 65 10,000
655
2723
REQUISITOS COSTO DE ACTIVO FIJO
UTILIDAD A DISTRIBUIR SAI HAY PÉRDIDA
-50,000
-30,000
330,000
"A"
33,000 2021
297,000 UTULIDAD
PÉRDIDA 50,000
87615 "B"
209,385 UTILIDAD
20938.5 UTILIDAD 50%
PÉRDIDA -50,000
AL ESTADO DE SITUACIÓN
33,000 PLANILLAS
SALARIOS DIRECTOS E IN
SUELDOS DE ADMINISTRA
SUELDOS DE VENTAS
33,000
26,400
3,300
3,300
33,000
26,400
26,400
26,400
26,400
26,400
26,400
PÉRDIDAS (POR FUNCIÓN)

COSTO DE VENTAS
1,800,000 1,185,000 26,400
-1,211,400 1,211,400
588,600
-153,300 150,000 3,300 153,300

-103,300 -256,600 100,000 3,300 103,300
332,000
20,000
30,000
-30,000
RAZONABLE 0
0
352,000
-87,615 (DEL ESTADO DE GANANCIA Y PERDIDA ANTERIOR)
264,385
-26,439 (DEL ESTADO DE GANANCIA Y PERDIDAD ANTERIOR)
237,946
264,385
-26,439
237,946
25,000
10,000
15,000 50,000
525,000
165,000
85,000 775,000
825,000
-50,000
-25,000
-20,000 -95,000
730,000
-150,000
-80,000 -230,000
500,000
400,000
900,000
306,400 280000 + 26,400 = 306,400
1,206,400
20,000
-35,000
1,191,400
0
1,191,400
35,000
-15,000
1,211,400
RES SUMINSITROS Y RESPUESTOS
I.I + C -I.F.
10,000 165,000 -25,000
150,000
I.I + C - I.F.
15,000 85,000 -20,000
80,000
I.I + C - I.F
25,000 C -50,000
=C
=C
ARES SUMISTROS Y RESPUESTOS I.I + C - I.F

C -25,000
25,000 =C
165,000 =C
I.I + C - I.F
C -20,000
20,000 =C
85,000 =C
20,000
20,000
30,000
20,000
20,000
30,000
UIR SAI HAY PÉRDIDA
2022 2023 2024 2025

10,000 5,000 8,000 5,000
-40,000 -35,000 -27,000 -22,000
2022 2,023 2024 2025

10,000 5,000 8,000 5,000
5000 2500 4000 2500
-45,000 -42,500 -38,500 -36,000
33,000
ALARIOS DIRECTOS E INDIRECTOS 80% 26400 93
UELDOS DE ADMINISTRACIÓN 10% 3300 94
UELDOS DE VENTAS 10% 3300 95
100% 33000
RDIDA ANTERIOR) 26438.5
RDIDAD ANTERIOR)
EJERCICIOS DE APLCACION ESTADOS FINANCIEROS DE LAS EMPR
INDUSTRIALES
Con los datos que se dan a continuación elaborar el Estado de Costo de Producción y
Ventas y el Estado de Ganancias y Pérdidas por Función por el período comprendido entre
el 01-01-2021 al 31-12-2021:
1.INVENTARIO INICIAL
MATERIA PRIMA
ENVASES Y EMBALAJES
MATERIALES AUXILIARES
PRODUCTOS EN PROCESO
PRODUCTOS TERMINADOS
2. COMPRAS DEL EJERCICIO
MATERIA PRIMAS
ENVASES Y EMBALAJES
MATAERIALES AUXILIARES Y SUMINISTROS
3. COSTOS Y GASTOS DEL EJERCICIO
MANO DE OBRA
GASTOS ADMINISTRATIVOS
GASTOS DE VENTAS
GASTOS FINANCIEROS
MULTAS E INTERESES MORATORIOS
4. INVENTARIO FINALES
MATERIAS PRIMAS
ENVASES Y EMBALAJES
MATERIALES AUXILIARES Y SUMINISTRO Y RESPUESTO
5. INGRESOS DE EJERCICIO
VENTAS
DIVIDENDOS PERCIBIDOS
UTILIDAD EN VENTA DE ACTIVO FIJO
6.CAPITAL
CAPITAL SOCIAL
RESULTADO ACUMULADO (PÉRDIDA)
7.- Trabajadores de la empresa:
N- APELLIDOS Y NOMBRES DIAS TRABAJADOS

1 PEREZ CÁRDENAS, JOSE LUIS 250
2 HÉRNANDEZ QUIROZ, MANUEL ANTONIO 280
3 GARCIA URIBE, MARIA LUISA 310
25 QUIJANDRIA CALDERÓN EDITH 300
TOTAL 7,000
SOLUCIÓN EJERCICIO DE APLICACIÓN N-03 ESTADOS FINANCIEROS DE LAS E

MATERIALES
MATERIA PRIMA
ENVASES Y EMBALAJES
+ COMPRAS
MATERIA PRIMA
ENVASES Y EMBALAJES
TOTAL DISPONIBLE
MATERIA PRIMA
ENVASES Y EMBALAJES
ENVASES Y EMBALAJES
+ MANO DE OBRA
COSTO PRIMO
COSTO DE VENTAS

DEL 01/01/2021 AL 31/12/2021
( POR FUNCIÓN)
VENTAS NETAS
- COSTO DE VENTAS
UTILIDAD BRUTA
GASTOS DE VENTAS
+ OTROS INGRESOS
- OTROS EGRESOS
GASTOS FINANCIEROS

+ REPAROS
- DIVIDENDOS
RENTA NETA
RENTA NETA X 10%
315,000X 10%
IMPUESTO A LA RENTA
283,500 X 29.5%
RESERVA LEGAL
UTILIDAD - IMPUESTO A LA RENTA X 10 % HASTA 20% DE 1,000,000
403,500 - 83633 x 10% HASTA 200,000
319,867 X 10 % HASTA 200,000
31,987 HASTA 200,000
CUADRO DE DSITRIBUCCIÓN DE LA PARTICIPACIÓN DE LOS TRABAJADORES EN L

SALARIOS DIRECTOS E INDIRECTOS
50% A PRORRATA A LOS DIAS TRABAJADO
N- APELLIDOS Y NOMBRES DIAS TRABAJADOS
1.- PEREZ CARDENAS JOSÉ LUIS 250
2.- HERNANDEZ QUIROZ MANUEL ANTONIO 280
3.-
4.-
5.-
6.-
7.-
8.-
9.-
10.-
11.-
12.-
13.-
14.-
15.-
TOTAL 4,500
PLANILLAS DE SUELDOS DE ADMINISTRA

16.- GARCIA URIBE MARIA LUISA 280
17.-
18.-
19.-
20.-
TOTAL 1,500
PLANILLAS DE SUELDOS DE VENTAS

21.- QUIJANDRIA CALDERON EDITH GRACIELA 275
22.-
23--
24.-
25.-
TOTAL 1,000
TOTAL GENERAL 7,000

12/31/2021

A: 41 REMUNERACIONES Y PARTICIPACIÓN POR PAGAR
12/31/2021
95 GASTOS DE VENTAS
12/31/2021
12/31/2021
69 COSTO DE VENTAS
12/31/2021
69 COSTO DE VENTAS
VENTAS
- COSTO DE VENTAS
UTILIDAD BRUTA
GASTOS DE VENTAS
UTILIDAD OPERACIÓN
+ OTROS INGRESOS
- OTROS EGRESOS
GASTOS FINANCIEROS
UTILIDAD
(-) RESERVA LEGAL
MATERIALES
MATERIA PRIMA
ENVASES Y EMBALAJES
+ COMPRAS
MATERIA PRIMA
ENVASES Y EMBALAJES
TOTAL DISPONIBLE
MATERIA PRIMA
ENVASES Y EMBALAJES
ENVASES Y EMBALAJES
+ MANO DE OBRA
COSTO PRIMO
COSTO DE VENTAS
FINANCIEROS DE LAS EMPRESAS
ALES
to de Producción y
ríodo comprendido entre
150,000
50,000
30,000
50,000
100,000
2,500,000
50,000
40,000
700,000
600,000
200,000
300,000
50,000
30,000
120,000
40,000
75,000
250,000
135,000
4,500,000
50,000
30,000
1,000,000 20% DEL CAPITAL SOCIAL ES 200,000

100,000
DIAS TRABAJADOS REMUNERACIÓN PERCIBIDAS
250 8,500
280 12,400
310 32,000
300 25,000
7,000 900,000
3 ESTADOS FINANCIEROS DE LAS EMPRESAS INDUSTRIALES

STOS DE PRODUCCIÓN Y VENTAS
150,000
30,000
50,000 230,000
2,500,000
80,000
50,000 2,630,000
2,860,000
-120,000
-75,000
-40,000 -235,000
2,625,000
-35,000
-60,000 -95,000
2,530,000
700,000
3,230,000
600,000 GASTOS DE FRABRICACIÓN COSTO DE PRODUCCIÓN
3,830,000
50,000
-135,000
3,745,000
0
3,745,000
100,000
-250,000 -150,000
3,595,000
Y PÉRDIDAS
/12/2021
N)
4,500,000
-3,595,000
905,000
-200,000
-300,000 -500,000
405,000
30,000
50,000
-50,000
0
0
435,000
435,000
30,000
EQUISITOS
-100,000
-50,000
315,000
31,500
283,500
403500
83633
83633
CIÓN DE LOS TRABAJADORES EN LAS UTILIDADES DE UNA EMPRESA INDUSTRIAL
SALARIOS DIRECTOS E INDIRECTOS
PRORRATA A LOS DIAS TRABAJADOS 50% A PRORRATA A LAS REMUNERACIONES PERCIBIDAS
FACTOR UTILIDAD REM.PERCIBIDAS FACTOR UTILIDAD TOTAL
2.25 562.5 8,500 0.0175 148.75
2.25 630 12,400 0.0175 217
2.25 0 0.0175 0
2.25 0 0.0175 0
2.25 0 0.0175 0
2.25 0 0.0175 0
2.25 0 0.0175 0
2.25 0 0.0175 0
2.25 0 0.0175 0
2.25 0 0.0175 0
2.25 0 0.0175 0
2.25 0 0.0175 0
2.25 0 0.0175 0
2.25 0 0.0175 0
2.25 0 0.0175 0
2.25 10125 600,000 0.0175 10500 20625
NILLAS DE SUELDOS DE ADMINISTRACIÓN

2.25 630 32,000 0.0175 560
2.25 0 0.0175 0
2.25 0 0.0175 0
2.25 0 0.0175 0
2.25 0 0.0175 0
2.25 3375 200,000 0.0175 3500 6875
PLANILLAS DE SUELDOS DE VENTAS

2.25 618.75 25,000 0.0175 437.5
2.25 0 0.0175 0
2.25 0 0.0175 0
2.25 0 0.0175 0
2.25 0 0.0175 0
2.25 2250 100,000 0.0175 1750 4000
2.25 15750 900,000 0.0175 15750 31500
L ESTADO DE SITUACIÓN
31,500
31,500
20,625
6,875
4,000
31,500
20,625
20,625
20,625
20,625
20,625
20,625
S Y PÉRDIDAS (POR FUNCIÓN)

COSTO DE VENTAS
4,500,000 3,595,000
-3,615,625
884,375
-206,875 200,000
-304,000 -510,875 300,000
373,500
30,000
50,000
-50,000
0
0
403,500
-83,633 (DEL ESTADO DE GANANCIA Y PERDIDA
319,867
-31,987 (DEL ESTADO DE GANANCIA Y PERDIDA
287,880
150,000
30,000
50,000 230,000
2,500,000
80,000
50,000 2,630,000
2,860,000
-120,000
-75,000
-40,000 -235,000
2,625,000
-35,000
-60,000 -95,000
2,530,000
700,000
3,230,000
620,625 600,000 20,625
3,850,625
50,000
-135,000
3,765,625
0
3,765,625
100,000
-250,000 -150,000
3,615,625
COSTO DE MATERIALES AUXILIARES SUMINSITROS Y RESPUESTOS
C.MATERIALES.S. Y RESPUESTOS = I.I + C -I.F.

C.MATERIALES.S. Y RESPUESTOS = 30,000 80,000 -75,000
C.MATERIALES.S. Y RESPUESTOS = 35,000
COSTO DE ENVASES Y EMBALAJES = I.I + C -I.F.

COSTO DE ENVASES Y EMBALAJES = 50,000 50,000 -40,000
COSTO DE ENVASES Y EMBALAJES = 60,000
CACIÓN COSTO DE PRODUCCIÓN

319867
31987
PARTICIPACIÓN EN LAS UTILIDADES 31,500
50% A PRORRATA A LOS DIAS TRABAJADOS 15,750
FACTOR 15,750
7000
FACTOR 2.25
50% A PRORRATA A LAS REMUNERACIONES PERCIBIDAS 15,750
FACTOR 15,750
900,000
FACTOR 0.0175
963 20,625
94 6,875
95 4,000
31,500
TO DE VENTAS
20,625
3,615,625
6,875 206,875
4,000 304,000
ESTADO DE GANANCIA Y PERDIDA ANTERIOR)
ESTADO DE GANANCIA Y PERDIDAD ANTERIOR)

620,625
CONTROL Y APLICACIÓN DE LOS ELEMENTOS DEL COSTO DE PRODUCCIÓN
- Como hemos tratado anteriormente, loss elementos del costo de producción son las materias
primas directas, la mano de obra directa y los gastos de fabricación, los que vamos a estudiara desde
sus inicios , es decir desde que se comienza con la inversión que se hace para producir, pasando por las
normas de control, hasta que se incorporan al costo del producto eleborado.
CONTROL
- Se considera control al proceso mediante el cual se asegura que todas las actividades que se realizan
en la empresa se hacen de acuerdo con las reglas establecidas y las órdenes impartidas, con la finalidad
de salvaguardar los activos de la empresa y que estos sean utilizados de manera efeciente en beneficio
de las actividades propias del giro del negocio, por lo que es necesario:
* Asegurarse que cada uno hace su trabajo en las condiciones fijadas y los plazos previstos
* Prevenir los errores,
* Descubrir las fallas e identificar sus causas, y
* Definir las medidas a tomar para evitar que se repitan
* Es, en ese sentido, estudiaremos a cada uno de los elementos del costo de producción, iniciándolo
con las materias primas.
MATERIAS RPIMAS
- Las materias primas constituyen el factor más importante del costo de producción por ser un elemento
básico del producto, así como por la proporción de su valor invertido en el mismo
DEPARTAMENTOS QUE INTERVIENEN EN EL CONTROL DE LOS MATERIALES
- El control de los materiales requiere de la intervención de, por lo menos, los siguientes tres Depart:
* DEPARTAMENTO DE COMPRAS: Tiene a su cargo el abastecimiento de materiales para la empresa, por

lo que deberá estar organiazado para conocer las fuentes de aprovisionamiento o sean los proveedores
de materiales a fin de obtener las mejores calidades a los mejores precios y en las mejores condiciones.
Es improtante la labor del departamento de compras, por que de su labor depende que la planta no sufra
paralizaciones o demoras por falta de insumos, con la consiguiente pérdidad de dinero.
* ALMACÉN DE MATERIALES: Este departamento se encarga de la guarda y custodia de los materiales,

colocándolos de tal manera que permita su fácil y rápida ubicación tanto para surtirlos, como para
efectuar los recuentos físicos.
* DEPARTAMENTO DE CONTABILIDAD: Este departamento realiza la parte controladora del movimiento

de los materiales mediante registros o libros auxiliares que permitan el oportuno registro de los
movimientos.
ETAPAS DEL CONTROL DE MATERIALES
Para un efectivo control de los materilaes se hace necesario cumplir con las siguientes etapas:
- SOLICITUD DE COMPRA: Es la estapa en la cual el almacenista o almacenero formula la

solicitud de compra al departamento respectivo indicando en forma precisa los materiales
que se necesitan en calidad,cantidad y plazos de entrega
- PEDIDO: Es la etapa en la cual el departamento de compras efectúa el pedido correspondiente

a los proveedores, debiendo hacerse al que ofrece mejores condiciones, mejores precios y mejor calidad
- RECEPCIÓN: Está función corresponde al almacenista, quien deberá comprobar que los materiales recibidos
correspondan a lo especifico en el pedido, en calidad, cantidad, medidas, pesos, etc, para lo cual deberá
confrontar la guía de remisión del proveedor con la copia del pedido y solicitud de compra.
- ALMACENAMIENTO: Es la etapa en la que se ubican convenientemente en el almacén los materiales

empleando por el efecto anaqueles, armarios , estantes o bien estibando en lugares apropiados,de
manera que sea fácil su ubicación, recuento y manejo. El conotrol en esta etapa se lleva a cabo por medio
de tarjetas o etiquetas expresadas en unidades
- VALORIZACIÓN DE LAS ENTRADAS DE AALMACÉN: Esta etapa corresponde al departamento de contabilidad

donde se deberá proceder a valuar los materiales de acuerdo con las normas internacionales de información
financiera (NIIF), en que sentido nos referimos a lo que establecen las niff con relación a la valuación o
medición de los hechos económicos y luego en particular a lo relacionado con las existencias.
- VALUACIÓN O MEDICIÓN: Los recursos, así como los hechos económicos que los afecten deben ser
apropiadamente cuantificados de acuerdo a su naturaleza,caracteristicas y efectos producidos aplicando
métodos reconocidos en términos de la unidad de medida.
Con sujeción a las NIFF, Son criterios de medición los que se señalan a continuación:
COSTO HISTORICO DE UN ACTIVO
A) PRECIO DE ADQUISICIÓN: Es el importe en efectivo y otras partidas equivalente o pertinentes de pago

más el valor razonable de las demás contraprestaciones comprometidas derivadas de la adquisición, debiendo
estar en todas ellas directamente relacionads con está y ser necesarias para la puesta del activo en condiciones
operativas
B) COSTO DE PRODUCCIÓN: ESTE INCLUYE:

El precio de adquisición de las materias primas consumibles.
El precio de los factores de producción indirectamente imputables al activo ( COSTO DIRECTOS MANO DE OBRA
DIRECTA).
Parte que razonablemente corresponda de los costos de producción indirectamente relacionadas con el activo
(COSTO INDIRECTOS, ARREDAMIENTO, REPARACIONES,SIUMINSITROS,COMBUSTIBLES,MANODE OBRA
INDIRECTA ETC.) siempre que se basen en la capacidad normal de producción.
VALOR NETO REALIZABLE
Es el importe que la emporesa puede obtener por la enajenación de un activo en el mercado,deduciendo los
costos estimados necesarios para dicha enajenación. En caso de las materias primas y productos en proceso
ha de deducirse los costos necesarios para terminar su producción.
VALOR PRESENTE O ACTUAL

Es el importe de los flujos de efectivos a recibir o pagar en el curso normal del negocio, según se trate de un
activo o pasivo actualizados a un tipo de descuento.
VALOR EN USO
En el caso de un activo o una entidad generadora de efectivo el valor actual de los flujos de efectivo futuros
expresados en el curso normal del negocio y actualizado a un tipo de interés de mercado sin riesgo. Las
proyecciones se basaran en las hipótesis razonables y fundamentadas.
COSTO DE LAS ENTRADAS AL ALMACÉN
Con relación a las existencias, las NIIF establecen que estas deben ser valuadas al costo o al valor neto
realizable, el que sesa menor, lo que debemos entender se debe realizar al momento de preparar y presentar
la información financiera, puesto que el registro contable se deberá hacer en el contexto de costos históricos.
* EL COSTO DE LAS EXISTENCIAS: Debe incluir todos los conceptos que conforman el costo de la compra,
el costo de fabricación(O TRANSFORMACIÓN) y el costo de los diversos conceptos en que se haya incurrido
para poner las existencias en su ubicación y condiciones actuales.
EL COSTO DE COMPRA DE EXISTENCIAS: Comprende el precio de compra, los derechos de importación y

otros impuesto(SALVO AQUELLOS QUE SEAN POSTEIORMENTE RECUPERABLES POR LA EMPRESA ANTE LAS
AUTORIDADES TRIBUTARIAS), Y los costos de transporte, manipuleo y otros directamente atribuibles a la
adquisicón de mercaderías, materiales y servicios. Los descuentos comerciales, rebajas y otras partidas
similares se deducen al determinar el costo de compra.
El costo de compra puede incluir las diferencias de cambio que surjan directamente en una reciente
adquisición de existencias facturada en moneda extranjera y que dé dentro de las raras circunstancias
admitidas para aplicar un tratamiento alternativo que cotempla LA NIC 21, Efectos de las variaciones del
Tipo de cambio de moneda Extranjera, Según la NIC 23 Costo por prestamos los intereses de prestamos se
capitalizan siempre que destinados a la producción o construcción de un activo apto.
EN RESUMEN LAS ENTRADAS DE ALMACÉN DEBERÁN VALUARSE DE LA SGT MANERA:

COSTOS DE COMPRA
VALUACIÓN INICIAL Valor de compra
+ Seguros
+ Fletes
+ Derechos de importación
+ Otros impuestos no recuperables
+ Costos de transporte y manipuleo
+ Otros costos directamente atribuibles
- Descuentos y bonificaciones
NO INCLUYE IGV
Diferencias de cambio(SALVO QUE SE TRATE DE UN ACTIVO APTO)
Intereses( SALVO QUE SE TRATE DE UN ACTIVO APTO) 6 MESES
TERMINOS USADOS EN LOS DERECHOS DE IMPORTACIÓN
- FOB( FREE ON BAYARD): Libre a bordo y se requiere que el vendedor, a cargo, entregue la mercancía
al destino indicado como FOB, en otras palabras corresponde al de las mercancías puestas a bordo
en puerto de embarque.
- CIF(COST, INSURANCE AND FREIGTH): El precio de venta de las mercancías incluye el costo de los bienes
más los costo de seguros y transporte en el lugar o puerto de destino.
- CAF(COLLECT ON DELIVERY): Cobro al entregar, requiere que el comprador pague por los bienes en el
momento y lugar de entrega.
- COD ( COLLECT ON DELIVERY): Conro al entregar, requiere que el comprador pague por los bienes
en el momento y lugar de entrega.
SISTEMAS DE INVENTARIOS
Los sistemas de inventarios son los siguientes:
- SISTEMA DE INVENTARIO PERIÓDICO: Determina las existencias por medio de un conteo en una
fecha determinada. Si este criterio se realiza frecuentemente no es necesario mantener registros
extensos de existencias para la presentación de informes.
Se utiliza el cambio neto entre el inventario inicial más las compras y el inventario final para que
cálculo del costo de las salidas de existencias.
- SISTEMA DE INVENTAIO PERMANENTE: Bajo este sistema, los registros de las existencias se
mantienen siempre al día, la ventaja de este sistema es que la información que provee es corriente,
pero requiere al mantenimiento de registros completos de existencias.
En el Perú, estos sistemas son utilizafos teniendo en cta la naturaleza de la actividad de las empresas
y las disposiciones de orden tributario establecidas en la ley del impuesto a la renta o resoluciones
de la SUNAT.
VALORIZACIÓN DE LAS SALIDAS DE ALMACEN
Esta etapa también corresponde al departamento de contabilidad, que deberá efectuar la valorización
de las salidas de almacén de acuerdo con los procediemientos fijados en la NIC 2 Existencias, el cual
una vez adpotado debe ser constante y uniforme.
SISTEMAS O FORMULAS DE COSTEO

LA NIC 2 establece que el costo de las existencias podrá esstablecerse utilizando las siguientes
fórmulas,procedimientos o sistemas:
COSTO IDENTIFICABLE
El costo de las existencias que se refiera a items que comúnmente no se destinan al intercambio y el
de los bienes o servicios que son producidos y separados para proyectos específicos, debe
establecerse haciendo la identificación especifica de sus costos individuales. Esto significa asignar
costos específicos a ítems identificados de entre las existencias.
El costo de las existencias que no se refiera a los ítems mencionadas en el párrafo anterio, deberá
establcerse utilizando la fórmula de las primeras entradas,primeras salidas(PESP) o la del costo
promedio ponderado y alternativamente la fórmula de las ultimas entradas, primeras salidas,
que presentamos a continuación
PRIMERAS ENTRADAS, PRIMERAS SALIDAS(PESP) O FIJO (FIRST IN FIRST OUT)
Consiste en eplicar los materiales utilizados a los precios de las primeras entradas hasta agotar las
existencias que hay de las misma, continuando con los precios de las entradas subsecuentes. En estas
condiciones las existencias de almacén quedan valorizadas a los precios más recientes a que hayan
entrado las materias primas, habiendo aplicando a los consumos los precios de las entradas más
antiguas. Ejemplo:
FECHA CONCEPTO UNIDADES COSTO
UNITARIO
1/1/2021 Stock inicial 100 unidades 10
1/10/2021 entrada 200 unidades 12
6/15/2021 salida 90 unidades
METODO DE VALUACIÓN PRIMERAS ENTRADAS PRIMERAS SALIDAS (P.E

MODELO DE UNA TARJETA KARDEX
PRODUCTO: X SCTOK MINIMO:

SCTOK MAXIMO:
UNIDAD DE MEDIDIA: UNIDADES
ENTRADA SALIDA
FECHA N-DOC
UNIDADES C.UNITARIO C.TOTAL UNIDADES
1/1/2021 Inv.inical
1/10/2021 200 12 2400
6/15/2021 90
8/20/2021 10
90
10/24/2021 150 13 1950
11/26/2021 110
90
12/31/2021 100 15 1500
COMPRAS 5850
INVENTARIO PERIODICO
C.M.P.D= I.I+C-I.F
C.M.P.D= 1,000 + 5,850 - 2,280
C.M.P.D= 4,570
METODO DE VALUACIÓN COSTO PROMEDIO MOVIL

MODELO DE UNA TARJETA KARDEX
PRODUCTO: X SCTOK MINIMO:

SCTOK MAXIMO:
UNIDAD DE MEDIDIA: UNIDADES
ENTRADA SALIDA
FECHA N-DOC
UNIDADES C.UNITARIO C.TOTOL UNIDADES
1/1/2021 Inv.inical
1/10/2021 200 12 2400
6/15/2021 90
8/20/2021 100
10/24/2021 150 13 1950
11/26/2021 200
12/31/2021 100 15 1500
COSTO DE LA COMPRA 5850
C.M.P.D= I.I+C-I.F
C.M.P.D= 1000 + 5,850 - 2237.69231
C.M.P.D= 4612.30769
COSTO PROMEDIO PONDERADO O PROMEDIO PERIÓDICO( WEIGHTED AVERAGE)

Se obitiene dividiendo el valor total de las existencias es una determinada fecha,
entre el número de unidades existentes a la misma fecha(mensual,anual)
COSTO PROMEDIO MÓVIL(MOVING AVERAGE)

Este método puede usarse solamente con el sistema de inventario permanente y consiste
en calcular el costo por unidade cada vez que ingresan nuevas unidades al inventario.
TO DE PRODUCCIÓN
estudiara desde
ir, pasando por las
es que se realizan
as, con la finalidad
iente en beneficio
ción, iniciándolo
por ser un elemento
ntes tres Depart:
para la empresa, por

an los proveedores
ejores condiciones.
ue la planta no sufra
de los materiales,
os, como para
dora del movimiento

spondiente
cios y mejor calidad
e los materiales recibidos

para lo cual deberá
én los materiales
apropiados,de
eva a cabo por medio
tamento de contabilidad
cionales de información
n a la valuación o
ecten deben ser

roducidos aplicando
pertinentes de pago
e la adquisición, debiendo
a del activo en condiciones
DIRECTOS MANO DE OBRA
relacionadas con el activo

ES,MANODE OBRA
mercado,deduciendo los
y productos en proceso
o, según se trate de un
jos de efectivo futuros

ado sin riesgo. Las
to o al valor neto
de preparar y presentar
exto de costos históricos.
costo de la compra,
que se haya incurrido
os de importación y
A EMPRESA ANTE LAS
ente atribuibles a la
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en una reciente
as circunstancias
e las variaciones del
eses de prestamos se
UN ACTIVO APTO)
APTO) 6 MESES
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por los bienes en el
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ntercambio y el
nifica asignar
terio, deberá
sta agotar las

cuentes. En estas
s a que hayan
ntradas más
PRIMERAS SALIDAS (P.E.P.S)

ARDEX
TOK MINIMO:
TOK MAXIMO:
SALIDA SALDO INVENTARIO PERMANENTE VALORIZADO

C.UNITARIO C.TOTAL UNIDADES C.UNITARIOC.TOTAL
100 10 1000 INVENTARIO INICIAL
200 12 2400
10 900 10 10 100
200 12 2400
10 100 0 0 0 EL INVENTARIO PERIODIODICO
12 1080 110 12 1320 LO VAMOS A REALZIAR MENSUAL,TRIMEST
150 13 1950
12 1320 0 0 0
13 1170 60 13 780
100 15 1500
COSTO M.P 4570 2280 INVENTARIO FINAL DE M.P
OJO: CUANDO YO APLICO ESTÉ SISTEMA N

UNA NOTA A LOS ESTADOS FINANCIEROS Q
DE LOS MATERIALES A LA PRODUCCIÓN, YO
EL MÉTODO PROMEDIO MOVIL
VENTAS 6000
C.P.D -4570
UTILIDAD 1430
OMEDIO MOVIL
ARDEX
TOK MINIMO:
TOK MAXIMO:
SALIDA SALDO COSTO PROMEDIO: CONSISTE EL DI

C.UNITARIO C.TOTAL UNIDADES C.UNITARIO C.TOTAL
100 10 1000
200 12 2400
300 11.3333333 3400 OJO: CADA VEZ QUE ENTRA, PROMEDI
11.333333333 1020 210 11.3333333 2380
11.333333333 1133.333333 110 11.3333333 1246.66667
150 13 1950 VENTAS 6000
260 12.2948718 3196.66667 C.P.P.D 4612.30769
12.294871795 2458.974359 60 12.2948718 737.692308 UTILIDAD 1387.69231
100 15 1500
C.M.P.D 4612.307692 2237.69231 INVENTARIO FINAL DE M.P
e y consiste
NTE VALORIZADO
IO PERIODIODICO
EALZIAR MENSUAL,TRIMESTRAL,ANUAL
YO APLICO ESTÉ SISTEMA NO LO PUEDO CAMBIAR, Y SI LO QUIERO CAMBIAR TENGO QUE ESPECIFICAR
OS ESTADOS FINANCIEROS QUE SE HA CAMBIADO EL MÉTODO DE EVALUACIÓN DEL ENVÍO DE LOS
IALES A LA PRODUCCIÓN, YO VENDRÍA APLICANDO EM MÉTODO PES AHORA ESTOY APLICANDO
ROMEDIO MOVIL
OMEDIO: CONSISTE EL DIVIDIR EL COSTO TOTAL / LAS UNIDADES PRODUCIDAS
EZ QUE ENTRA, PROMEDIAMOS, PARA DARLE SALIDA

SISTEMA DE INVENTARIOS IDENTIFACIÓN ESPECIFICA
1 EJERCICIO:
A. DATOS INICIALES
INVENTARIO INICIAL MÁS COMPRAS DE LA MATERIA PRIMA "X"

UNIDADES C.UNITARIO C.TOTAL
INV.INICIAL 208 1,600 332800
COMPRA 1 105 1,000 105000
COMPRA 2 310 900 279000
COMPRA 3 250 500 125000
COMPRA 4 550 250 137500
TOTAL 979300
DETERMINACIÓN DEL INVENTARIOS FINAL MEDIANTE EL MÉTODO DE IDENTIFIACIÓN ESPEFIFICA

UNI. COMPR. SALIDA SALDOS
INVE. INICIAL 208 150 58
COMPRA 1 105 100 5
COMPRA 2 310 300 10
COMPRA 3 250 150 100
COMPRA 4 550 500 50
COMO PODEMOS APRECIAR CADA MATERIAL QUE SE ENVÍA A LA CONSTRUCCIÓN TIENE PLENAMENTE IDENTIFIC
SU COSTOS DE ADQUISICIÓN
DETERMINACIÓN DEL COSTO DEL MATERIAL "X" UTILIZADO EN LA OBRA

INVENTARIO INICIAL MÁS COMPRAS
- INVENTARIO FINAL
COSTO DE LA MATERIA PRIMA "X"
METODO DE VALUACIÓN PRIMERAS ENTRADAS PRIME

MODELO DE UNA TARJETA KARDE
PRODUCTO: X
UNIDAD DE MEDIDIA: KG
ENTRADA
FECHA N-DOC
UNIDADES C.UNITARIO
1-Jan Inv.inical
20-May Salida según requisición n-01
25-Aug Compra según factura n-01 400 2.3
31-Oct Salida según requisición n-02
18-Nov Compra según factura n-02 350 2.5

20-Dec Salida según requisición n-03
COMPRAS
C.M.P.D= I.I+C-I.F
C.M.P.D= 700+ 1,795 - 990
C.M.P.D= 1,505
METODO DE VALUACIÓN COSTO PROM

MODELO DE UNA TARJETA KAR
PRODUCTO: X
UNIDAD DE MEDIDIA: KG
ENTRADA
FECHA N-DOC
UNIDADES C.UNITARIO
1-Jan Inv.inical
20-May Salida según requisición n-01
25-Aug Compra según factura n-01 400 2.3
31-Oct Salida según requisición n-02

18-Nov Compra según factura n-02 350 2.5
20-Dec Salida según requisición n-03
COMPRAS
C.M.P.D= I.I+C-I.F
C.M.P.D= 700+ 1,795 - 944.61538
C.M.P.D= 1,505
DENTIFIACIÓN ESPEFIFICA
C.UNITARIO INV. FINAL
1,600 92800
1,000 5000
900 9000
500 50000
250 12500
TOTAL 169300
E PLENAMENTE IDENTIFICADO
979300
-169300
810000
ERAS ENTRADAS PRIMERAS SALIDAS (P.E.P.S)

DE UNA TARJETA KARDEX
SCTOK MINIMO:
SCTOK MAXIMO:
RADA SALIDA SALDO

C.TOTAL UNIDADES C.UNITARIO C.TOTAL UNIDADES C.UNITARIOC.TOTAL
350 2 700
150 2 300 200 2 400
920 400 2.3 920
200 2 400 0 0 0
100 2.3 230 300 2.3 690
875 350 2.5 875
250 2.3 575 50 2.3 115
350 2.5 875
1795 COSTO M.P 1505 990
CIÓN COSTO PROMEDIO MOVIL

E UNA TARJETA KARDEX
SCTOK MINIMO:
SCTOK MAXIMO:
RADA SALIDA SALDO

C.TOTAL UNIDADES C.UNITARIO C.TOTAL UNIDADES C.UNITARIOC.TOTAL
350 2 700
150 2 300 200 2 400
920 400 2.3 920
600 2.2 1320
300 2.2 660 300 2.2 660
875 350 2.5 875
650 2.3615385 1535
250 2.361538462 590.38461538 400 2.3615385 944.61538
1795 COSTO M.P 1550.384615 944.61538

INVENTARIO PERMANENTE VALORIZADO
INVENTARIO INICIAL
INVENTARIO FINAL DE M.P
INVENTARIO PERMANENTE VALORIZADO
INVENTARIO INICIAL
2.2
0
INVENTARIO FINAL DE M.P

CONTROL Y APLICACIÓN DE LA MANO DE OBRA
MANO DE OBRA
Como sabemos la mano de obra constituye el segundo elemento del costo de producción, expresado
por el esfuerzo del hombre en la transformación de las materias primas, es decir constituye el importe
de las remuneraciones percibidas por los trabajadores, por lo tanto uno de los aspectos más
importante del control de la mano de obra, consiste en determinar los sueldos y salarios que
corresponden a cada trabajador, lo que incluye los impuesto y las contribucciones sociales que
corresponden tanto al empleador como a los trabajadores.
* El control y la contabilidad de mano de obra responden a las siguientes finalidades:
- Controlar la asistencias de los trabajadores

- Controlar las horas de trabajo del personal
- Concentrar las horas trabajadas por un obrero en un periodo de tiempo determinado,
generalmente una semana
- Confeccionar las planillas de sueldos y salarios para efectuar el pago de los trabajadores
- Aplicar el costo de la mano de obra a cada uno de los productos elaborados
CONTROL DE ASISTENCIA
La asistencia de los trabajadores a la fábrica y el tiempo empleado en la producción, se
puede controlar mediante parte diario de asistencia de los trabajadores, mediante tarjetas
de tiempo, mediante un reloj marcador de tiempo o mediante sistemas computarizados.
COMPUTO DE LA MANO DE OBRA

Cualquier sistema de control de asitencia y trabajo del personal, así como de liquidación
de remuneraciones y determinación de su incidencia, debe satisfacer las siguientes
exigencias básicas:
* Registro de asistencias
* Control de operaciones
* Determinación de los importes parciales y totales de sueldos, salarios, primas,
bonificaciones, etc.
* Cómputo de las cargas sociales y otros descuentos
* Liquidaciones finales, inidivuales y totales
* lmputación de los distintos rubros a los costos
SISTEMA DE PAGOS DE SALARIOS

Dentro de las normas de control de mano de obra, uno de los aspectos más importantes corresponde
a la fijación de un sistema de pago de remuneraciones que satisfaga las necesidades de los trabajadores
y que al mismo tiempo le permita a la empresa obtener márgenes adecuados de rendimiento.
Entre los sistemas de pago de remuneraciones tenemos los siguientes: Sistema de salarios en base a
tiempo, sistema de salarios por producción o destajo y sistema de salarios con incentivos, prima o premio.
* SISTEMA DE PAGO DE SALARIOS POR TIEMPO TRABAJADO:
Es aquel que se paga con base en el tiempo trabajado que puede ser por hora o por día.
En este sistema se nulifica la iniciativa del trabajador, pues no existe estímulo, ya que sea cual fuere
la producciób alcanzada por el trabajador en la jornada, su remuneración será siempre la misma, además
existe dificultad para precisar el costo de mano de obra por cada unidad producida, pues los costos
obtenidos resultan diferentes de un trabajador a otro e incluso de un mismo trabajador. Sin embargo,
como ventaja encontramos que se facilita enormente la elaboración de la planillas de salarios , pues basta
de multiplicar el número de horas o dias trabajados por el salario fijado para esa jornada.
* SISTEMA DE PAGO DE SALARIOS O DESTAJO O POR PRODUCCIÓN

Consiste en pagarle al obrero de acuerdo con el trabajo desarrollado o por unidad producida, fijándosele
una cuota o tarifa por pieza producida.
- VENTAJAS
* Se desarrolla la habilidad del trabajador,llegando incluso a la especialización
* Se conoce con precisión el costo de la mano deobra directa por unidad
* Se obtiene una mayor producción
- DESVENTAJAS
* Aumento del desperdicio en los materiales
* Obtención de una producción de calidad dispareja
* Peligro de sobreproducción
* SISTEMA DE PAGO DE SALARIOS CON INCENTIVOS

Cualquiera de los sistemas de pago de salarios puede mejorarse combinándolos con incentivos, que
son premios que se otorgan a los trabajadores con la finalidad de lograr lo siguiente:
* MEJORAR LA CALIDAD
* ECONOMIZAR MATERIAL
* ECONOMIZAR TIEMPO
Los incentivos son complemento de los sistemas de pago de salarios a base de tiempo o producción,
teniendo como finalidad otorgar un premio al trabajador, ya sea en lo personal o en grupo, tomando
como base el aumento de la producción, mejoramiento de la calidad y el ahorro de material.
Dentro de los sistemas de pago de salarios con incentivos podemos señarlas los siguien
SISTEMA TAYLOR DE JORNAL DIFERENCIAL
Este sistema implica el establecimiento de dos cuotas por píeza, una para obreros de bajo rendimiento
y otra para obreros de alto rendimiento, determinándose una producción estándar para una jornada de trabajo.
Se aplica en aquellas indistrias que tengan un alto porcentaje de gastos de fabricación con relación al costo
total de producción.
EJEMPLOS:
Horas diarias:
Proporción de gastos de fabricación por obrero: S/50.00
Tarifa alta por pieza: S/4.00
Tarifa baja por pieza: S/3.00
Producción diaria estándar: 9 piezas
TARIFA POR GASTOS DE COSTO DE COSTO

PRODUCCIÓN PIEZAS PAGO TOTAL FABRICAC. CONVERSIÓN UNITARIO
6 3 18 50 68 11.33
7 3 21 50 71 10.14
8 3 24 50 74 9.25
9 4 36 50 86 9.56
10 4 40 50 90 9.00
11 4 44 50 94 8.55
12 4 48 50 98 8.17
13 4 52 50 102 7.85
14 4 56 50 106 7.57
OJO: POR ESTE SISTEMA SE TRATA DE ELIMINAR LOS OPERARIOS DE BAJA PRODUCCIÓN
SITEMA HALSEY DE SALARIOS CON PRIMA
Como al aanterior sistema de salarios con incentivos, su objeto es obtener una mayor productividad del
trabajador, Fijando su atención en la economía del tiempo.
Para llevar a cabo su objetivo se procede de la siguiente manera:
Se asigna una producción normal en la jornada del trabajo basada en la experiencia, a dicha producción se le
asigna una cuota. Ahora bien, el incentivo del sistema lo encontramos en el hecho de que al trabajador que
logra sobrepasar esa producción media, y por lo tanto este dándole un ahorro a la empresa, tendrá derecho a
participar en el 50% de ese ahorro.
EJEMPLO:
La empresa "X" tiene implantado un sistema de pago de salarios con prima y dadas las siguientes condiciones,
determinar cuánto le corresponde de remuneraciones a un trabajador, cuando logra diversos niveles de producc
Producción normal por hora : 60 Unidades
Cuota fija por hora: S/6.00
Los excedentes a la producción normal originarán un beneficio a favor del trabajador equivalente al 50% del
ahorro logrado.
PRODUCCIÓN CUOTA INCENTIVO REMUNERACIÓN COSTO

POR HORA POR HORA POR HORA UNITARIO
30 6 6 0.20
50 6 6 0.12
55 6 6 0.11
60 6 6 0.10
80 6 1 7 0.0875 a
100 6 2 8 0.08 b
* Determinación de la remuneración de acuerdo a los niveles de producción y variación del

costo unitario de mano obra.
* Como se puede notar en el ejemplo anterior el sistema de incentivos HALSEY fija una cuota
o tarifa mínima por hora, independientemente de la cantidad producida.
* Esto no es del todo adecuado, puesto que esta cuota fija le puede dar tal seguridad al trabajador
que este se interese por producir más, solo cuando convenga a sus intereses personales.
A. CUANDO SE ELORAN 80 UNIDADES:

CÁLCULO DEL TIEMPO CORRESPONDIENTE:
60 unidades en 1 hora
80 unidades en X hora
X 60 minutos
X= 80 X 1 / 60 U = 1 hora 20 minutoss 1.3333333333333 80
Tiempo normal de producción para 80 unidades 1 hora 20 minutos

Ahorro de 20 minutos que equivale a :
60" se remuneran con S/6.00

20" se remuneran con X
X= 20" X S/6.00 / 60" = S/2.00
INCENTIVO= 50% X S/2.00 = S/1.00
SISTEMA ROWAN
Este sistema es similar al sistema HALSEY, sus estándares suelen basarse en la experiencia anterior y en lugar
de compartir con la empresa el valor del tiempo ahorrado, se concede al trabajador un porcentaje de la paga
o estándar en proporción al tiempo ahorrado.
EJEMPLO:
La empresa "X" tiene implantado el sistema ROWAN, de pago de salarios con prima y darle las siguiente
condiciones, determinar cuánto le corresponde de remuneración a un trabajador, cuando logra diverso
niveles de producción:
PRODUCCIÓN NORMAL POR HORA : 60 UNIDADES
CUOTA FIJA POR HORA: S/6.00
* Determinación de la remuneración de acuerdo a los niveles de producción y variación del

costo unitario de mano obra.
PRODUCCIÓN CUOTA INCENTIVO REMUNERACIÓN COSTO

POR HORA POR HORA POR HORA UNITARIO
30 6 6 0.20
50 6 6 0.12
55 6 6 0.11
60 6 6 0.10
80 6 1.5 7.5 0.09375 a
100 6 2.4 8.4 0.084 b
A) CUANDO SE ELABORAN 80 UNIDADES:

CÁLCULO DEL AHORRO EN LA PRODUCCIÓN:
AHORRO= 80 U - 60 U = 20
CÁLCULO DEL PORCENTAJE DE AHORRO EN TIEMPO:
80 U -------------- 100 %
20 U -------------- X
X= 20U X 100% / 80 U = 25%
Determinación del incentivo:
INCENTIVO = 25% X S/ 6.00
INCENTIVO = S/ 1.50
SISTEMA O PALAN GANTT

* Este sistema de incentivos es una combinación de los sistemas de pagos de salarios por tiempo y por producció
o destajo . Se fija un estándar elevado de producción y mientras no se alcanza ése estándar se paga al trabajador
por tiempo, esto es, que se le garantiza un salario mínimo diario, cuando alcanza o supera el estándar de producc
establecido, recibe la paga básica correspondiente a la producción más un incentivo o bonificación. Este sistema
incentivos es aplicable a las operaciones de máquinas, que exigen mucha pericia, el salario aumentará según crec
la producción, pero el costo de mano de obra por unidad se reduce el costo estándar para convertirse en constan
EJEMPLO :
Usando la bonificación del 20%, el trabajador gana el salario por hora de trabajo hasta llegar al estpanda
por pieza de S/0.10 más una bonificación del 20% o una tarifa de S/0.12 para toda la producción igual o
estándar establecido.
PRODUCCIÓN ESTÁNDAR: 60 U
SALARIO POR HORA: S/ 6.00
Salario por pieza: S/ 6.00 / 60 u = S/0.10
Salario por pieza, con bonificación: ( S/ 6.00 / 60 U ) + 20% ( S/ 6.00 / 60)
0.10 + 0.02 = 0.12
PRODUCCIÓN SALARIO INCENTIVO REMUNERACIÓN COSTO

TOTAL HORA POR HORA TOTAL HORA UNITARIO M.O
30 6 6 0.20
50 6 6 0.12
55 6 6 0.11
60 6 1.2 7.2 0.12
80 6 3.6 9.6 0.12
100 6 6 12 0.12
n, expresado
uye el importe
corresponde
os trabajadores
os en base a
s, prima o premio.
a cual fuere
a misma, además
s los costos
Sin embargo,
larios , pues basta
ucida, fijándosele
entivos, que
producción,
po, tomando
señarlas los siguientes:
o rendimiento
una jornada de trabajo.
on relación al costo
oductividad del
cha producción se le
e al trabajador que
esa, tendrá derecho a
guientes condiciones,
ersos niveles de producción:
uivalente al 50% del

A. CUANDO SE ELORAN 100 UNIDADES:
CÁLCULO DEL TIEMPO CORRESPONDIENTE:
60 unidades en 1 hora
100 unidades en X hora
X= 100 X 1 / 60 U = 1 hora 40 minutoss
Tiempo normal de producción para 100 unidades 1 hora 40 minutos

Ahorro de 20 minutos que equivale a :
60" se remuneran con S/6.00

40" se remuneran con X
X= 40" X S/6.00 / 60" = S/4.00
INCENTIVO= 50% X S/4.00 = S/1.00
ia anterior y en lugar
porcentaje de la paga
ma y darle las siguientes
, cuando logra diversos
B) CUANDO SE ELABORAN 100 UNIDADES:

CÁLCULO DEL AHORRO EN LA PRODUCCIÓN:
AHORRO= 100 U - 60 U = 40
CÁLCULO DEL PORCENTAJE DE AHORRO EN TIEMPO:
100 U -------------- 100 %

40 U -------------- X
X= 40U X 100% / 100 U = 40%
Determinación del incentivo:
INCENTIVO = 40% X S/ 6.00
INCENTIVO = S/ 2.40
r tiempo y por producción
dar se paga al trabajador
ra el estándar de producción
onificación. Este sistema de
rio aumentará según crece
ra convertirse en constante.
hasta llegar al estpandar y un salario

a la producción igual o superior al
1. SISTEMA TAYLOR DE JORNAL DIFERENCIAL
PRODUCCIÓN TARIFA POR PAGO TOTAL GASTOS DE COSTO DE

PIEZA FABRICACIÓN CONVERSIÓN
20 0.5 10 35 45
30 0.5 15 35 50
40 0.6 24 35 59
45 0.6 27 35 62
50 0.6 30 35 65
60 0.6 36 35 71
70 0.6 42 35 77
2. SISTEMA HALSEY DE SALARIOS CON PRIMA
PRODUCCIÓN CUOTA POR INCENTIVO REMUNERACIÓN

POR DÍA DÍA POR DÍA COSTO UNITARIO
20 20 20 1.00
30 20 20 0.67
35 20 20 0.57
40 20 20 0.50
50 20 2.5 22.5 0.45
60 20 5 25 0.42
70 20 7.5 27.5 0.39
A) CUANDO SE ELABORAN 50 PIEZAS A) CUANDO SE ELABORAN 60 PIE
40 PIEZAS 1 DÍA 40 PIEZAS

50 PIEZAS X DIA 60 PIEZAS
X= 50 X 1 /40 = 1.25 DÍA X 8 horas = 10 horas X= 60 X 1 /40 = 1.5 DÍA X 8 horas
Tiempo normal de producción para 50 piezas Tiempo normal de producción pa

1 día 2 horas, el ahorro equivale 2 horas 1 día 4 horas, el ahorro equivale
8 horas remunerar con S/ 20.00 8 horas remunerar con S/ 20.0

2 horas se remuneraran con S/ X 4 horas se remuneraran con S/ X
X= 2 horas X S/20.00 / 8 horas = 5 X= 4 horas X S/20.00 / 8 horas = 1
INCENTIVO 50% DE 5.00 = 2.5 INCENTIVO 50% DE 10.00 = 5

OJO: EL 1.25 SE MULTIPLICA X HORAS DEL DÍA
3. SISTEMA ROWAN
PRODUCCIÓN CUOTA POR REMUNERACIÓN

POR DÍA DÍA INCENTIVO POR DÍA COSTO UNITARIO
20 20 20 1.00
30 20 20 0.67
35 20 20 0.57
40 20 20 0.50
50 20 4 24 0.48
60 20 6.67 26.67 0.44
70 20 8.57 28.57 0.41
A) CUADNO SE ELABORAN 50 PIEZAS A) CUADNO SE ELABORAN 50 PIE

CÁLCULO DEL AHORRO EN LA PRODUCCIÓN : CÁLCULO DEL AHORRO EN LA PR
Ahorro 50 piezas - 40 = 10 piezas Ahorro 60 piezas - 40 = 20 piezas
Cálculo del porcentaje de ahorro en tiempo Cálculo del porcentaje de ahorro
50 Piezas 100% 60 Piezas

10 Piezas x% 20 Piezas
x= 10 piezas x 100 % / 50 piezas = 20 % x= 20 piezas x 100 % / 60 piezas =
INCENTIVO 20 % DE S/ 20.00 INCENTIVO 33.33 % DE S/ 20.00

INCENTIVO = 4.00 INCENTIVO = 6.67
4
0.8
4. SISTEMA O PLAN GANTT
PRODUCCIÓN CUOTA POR INCENTIVO REMUNERACIÓN COSTO UNITARIO

POR DÍA DÍA POR DÍA
20 20 20 1.00
30 20 20 0.67
40 20 4 24 0.60
50 20 10 30 0.60
60 20 16 36 0.60
70 20 22 42 0.60
80 20 28 48 0.60
Jornada diaria: 8 horas
Producción estandar por día : 40 piezas
Salario fijo por día : S/20.00
Bonificación para toda la producción igual o superior al Estándar 20%
Salario por pieza S/20.00 / 40 piezas = 0.50
Salario por pieza más bonificación= 0.50 + 20 % de 0.50
Salario por pieza más bonificación= 0.50 + 0.10
Salario por pieza más bonificación= 0.60

COSTO DE
UNITARIO
2.25
1.67
1.48
1.38
1.30
1.18
1.10
A PARTIR DE AHÍ VA GANAR UN INCENTIVO

BASE AL AHORRO DEL TIEMPO
DO SE ELABORAN 60 PIEZAS A) CUANDO SE ELABORAN 70 PIEZAS
1 DÍA 40 PIEZAS 1 DÍA

X DIA 70 PIEZAS X DIA
/40 = 1.5 DÍA X 8 horas = 12 horas X= 70 X 1 /40 = 1.75 DÍA X 8 horas = 14 horas
ormal de producción para 60 piezas Tiempo normal de producción para 70 piezas

ras, el ahorro equivale 4 horas 1 día 2 horas, el ahorro equivale 6 horas
munerar con S/ 20.00 8 horas remunerar con S/ 20.00

remuneraran con S/ X 6 horas se remuneraran con S/ X
s X S/20.00 / 8 horas = 10 X= 6 horas X S/20.00 / 8 horas = 15
O 50% DE 10.00 = 5 INCENTIVO 50% DE 5.00 = 7.5

NO SE ELABORAN 50 PIEZAS A) CUADNO SE ELABORAN 50 PIEZAS
DEL AHORRO EN LA PRODUCCIÓN : CÁLCULO DEL AHORRO EN LA PRODUCCIÓN :
piezas - 40 = 20 piezas Ahorro 70 piezas - 40 = 30 piezas
el porcentaje de ahorro en tiempo Cálculo del porcentaje de ahorro en tiempo
100% 70 Piezas 100%

x% 30 Piezas x%
as x 100 % / 60 piezas = 33.33 % x= 30 piezas x 100 % / 70 piezas = 42.86 %
O 33.33 % DE S/ 20.00 INCENTIVO 42.86 % DE S/ 20.00

INCENTIVO = 9.37
A PARTIR DE QUE LLEGUE A LA PRODUCCIÓN

ESTÁNDAR LA VARIANTE SE VA CONVERTIR EN UNA
CONSTANTE
SISTEMA TAYLOR
1) producción pieza pago total g.f c.conversión c.unitario

20 0.5 10 35 45 2.25
30 0.5 15 35 50 1.67
40 0.6 24 35 59 1.48
45 0.6 27 35 62 1.38
50 0.6 30 35 65 1.30
60 0.6 36 35 71 1.18
70 0.6 42 35 77 1.10
2) HALSEY
producto día cuoto por día incentivo remune. Día costo unita
20 20 20 1.00
30 20 20 0.67
35 20 20 0.57
40 20 20 0.50
* 50 20 2.5 22.5 0.45
* 60 20 5 25 0.42
* 70 20 7.5 27.5 0.39
a) calcular se elaboran 50 piezas b) se elaboran 60 piezas
40 piezas 1 día 40 piezas 1

50 piezas x días 60 piezzas x
x= 50x1 / 40 = 1.25 día x 8 horas= 10 horas x=60x1/40= 1.50 día 8 horas = 12 horas
Tiempo normal de producción para 50 piezas 1 día y 2 horas Tiempo normal de producción para 60 pie
el ahorro equivale 2 horas en 1 día 4 horas
8 horas remurar con S/.20 8 horas remurar con S/.20

2 horas se remuneraran con S/ X 4 horas se remuneraran con S/ X
X= 2 horas x S/20 / 8 = 5 X= 4horas x S/20 / 8 = 10
Incentivo a 50% de ahorro logrado de 5.00= 2.5 Incentivo a 50% de ahorro logrado de10.0
3) ROWAN
20 20 20 1.00
30 20 20 0.67
35 20 20 0.57
40 20 20 0.50
* 50 20 4 24 0.48
* 60 20 6.67 26.67 0.44
* 70 20 8.57 28.57 0.41
AHORRO DE PRODUCCIÓN
A 50-40 10 B 60-40 20
50 U 100% 60 U 100%
10 X 20 X
X= 10 X 100% /50 X= 20 X 100% /60

20.00% 33.33%
4 6.67
4) SISTEMA PLAN GANTT

20 20 20 1.00
30 20 20 0.67
* 40 20 4 24 0.60
* 50 20 10 30 0.60
* 60 20 16 36 0.60
* 70 20 22 42 0.60
* 80 20 28 48 0.60
A)
SALARIO POR PIEZA 20 40 0.5
SALARIO POR PEIZA MÁS BONIFICACIÓN = 0.50 + 20% DE 0.50
SALARIO POR PEIZA MÁS BONIFICACIÓN = 0.50 + 0.1
SALARIO POR PEIZA MÁS BONIFICACIÓN = 0.50 + 0.1
SALARIO POR PEIZA MÁS BONIFICACIÓN = 0.60

0.2
c se elaboran en 70 peizas
40 piezas 1 día
70 piezas x días
0 día 8 horas = 12 horas x= 70x1 / 40 = 1.75 día x 8 horas= 14 horas

de producción para 60 piezas Tiempo normal de producción para 50 piezas 1 día y 2 horas
el ahorro equivale 6 horas
con S/.20 8 horas remurar con S/.20

neraran con S/ X 6 horas se remuneraran con S/ X
X= 6 horas x S/20 / 8 = 15
de ahorro logrado de10.00= 5 Incentivo a 50% de ahorro logrado de 15= 7.5
C 70-40 30
70 U 100%
30 X
X= 30 X 100% /70
42.86%
8.57
CONTABILIDAD ANALIÍTICA: OBJETIVOS:
* Conocer los costos de las diferentes funciones asumidas por la empresa

* Determinar las bases de valuación de ciertos elementos del balance de la empresa
* Aplicar los resultados mediante el cálculo de los productos para su comparación con el precio de venta
* Estabalecer previsiones de costos y de ingresos de explotación
* Constatar la realización y explicar las desviaciones que resulten entre previsiones y los dastos reales
- En resumen la contabilidad analitíca a de proporcionar información revela te para una serie de decisisones
FIJACIÓN DE LOS PRECIOS
ALTERNATIVA DE COMPRAR O FABRICAR
CERRAR O NO UNA SECCIÓN
ACEPTAR O NO UN PEDIDO
DEJAR DE FABRICAR UN PRODUCTO, ETC..
CONTABILIDA ANALÍTICA
*A diferencia de la contabilidad financiera, la contabilidad anlítica NO ES OBJETO DE REGULACIÓN

LEGAL, es el empresario quen debe decidir su modelo de acuerdo a su estructura orgánica de la empresa
y en armonía con las necesidades de gestión.
* En efecto la contabilidad analitíca se hace cada día más necesaria en la empresa moderna, ya que ha
sustituido las decisiones meramente inuitivas, propías de las epocas anteriores.
LINEAMIENTOS PARA SU ESTRUCTURA
* Por tales razones la comisión considera normar el elemento 9 del PLAN CONTABLE GENERAL EMPRESARIAL
pero su importancia en desarrollo empresarial tiene proyectado preparar próximamente un documento
que oriente a presentar un esquema general de el elemento 9, con carácter enunciativo
* Sin embargo, la nueva concepción de la contabilidad analitíca propunga que toda actividad económica
necesita conocer sus costos para una oportuna y adecuada toma de decisiones con lo que aplica
el criterio inicial dando paso además de los costos industriales.
1. ACTIVIDAD ECONÓMICA
4. DESAGREGACIÓN DE PARTIDAS CONTABILIDAD ANALITICA
3. ORGANIZACIÓN CONTABLE
1. ACTIVIDAD ECONÓMICA. En este caso es fundamental identificar el este, es decir se trata de

de una empresa comercial, industrial o de servicio
2, MÉTODO DE REGISTRO
3. ORGANIZACIÓN CONTABLE: La estrucutra y consiguiente aplicación de la contabilidad analítica , habrá

de distinguir entre una organzación contable y lineal o vertical o aquella que contemple la descentralización
contable por cada centro de costos o área de responsabilidad
precio de venta
dastos reales
serie de decisisones
ca de la empresa
rna, ya que ha
NERAL EMPRESARIAL
un documento
idad económica
2. MÉTODO DE REGISTRO
analítica , habrá
la descentralización
APELLIDO Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL: INDUSTRIAS DEL SUR S.A
NÚMERO
CORRELATIVO DEL FECHA DE LA
ASIENTO O OPERACIÓN
CODIGO
NÚMERO
CORRELATIVO DEL FECHA DE LA
ASIENTO O OPERACIÓN
CODIGO
1 7/12/2022
1 7/12/2022
1 7/12/2022
1 7/12/2022
1 7/12/2022
1 7/12/2022
1 7/12/2022
1 7/12/2022
1 7/12/2022
1 7/12/2022
1 7/12/2022
1 7/12/2022
2 7/12/2022
2 7/12/2022
2 7/12/2022
2 7/12/2022
2 7/12/2022
3 7/12/2022
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, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL: INDUSTRIAS DEL SUR S.A
GLOSA O DESCRIPCIÓN DE LA OPERACIÓN

CODIGO
CODIGO
POR LA COMPRA DE MATERIALES DEL PTE EJERCICIO 60

POR LA CANCELACIÓN DE LAS COMPRAS EFECTUADA EN EL PTE. EJER. 42
POR EL ENVÍO DE LOS MATERIALES AL ALMACÉN DE INVENTARIOS 24
POR EL ENVÍO DE LOS MATERIALES A LA PTA. DE PROD. PARA SU PROCESO 61
PARA CARGAR A LAS CTAS. DE COSTOS LOS MAT. UTILIZADOS EN LA PROD. 91
PARA REGISTRAR LAS PLANILLAS DE REMUNERACIONES EL PTE. EJERCICIO 62
PARA REGISTRAR LAS PLANILLAS DE REMUNERACIONES EL PTE. EJERCICIO 6211.1
PARA REGISTRAR LAS PLANILLAS DE REMUNERACIONES EL PTE. EJERCICIO 6211.2
PARA LLEVAR A LAS CUENTAS DE COSTOS Y GASTOS LAS REM. DEL EJERCICIO 92
PARA REGISTRAR LOS GASTOS DEL PTE. EJERCICIO 63
PARA CARGAR A LAS CTAS. DE GASTOS Y COSTOS LOS GASTOS DEL PTE EJERCICIO 93
PARA REGISTRAR LAS PROVISIONES DEL PTE. EJERCICIO 62
POR DESTINO DE LAS PROVISIONES DEL PTE. EJERCICIO 93
POR EL COSTO DE PRODUCCIÓN DEL PTE. EJERCICIO 96
POR LA PRODUCCIÓN TERMINADA Y EL INV. FINAL DE PROD. EN PROCESO 21
POR LAS VENTAS DEL PTE. EJERCICIO 12
POR EL COSTO DE LA PRODUCCIÓN VENDIDA 69
POR LA CANCELACIÓN DE LA CTA 69 COSTO DE VENTAS 71
CUENTAS ASOCIADA A LA OPERACIÓN
DENOMINACIÓN DEBE
DENOMINACIÓN DEBE
COMPRAS XXXXXXXX
MATERIAS PRIMAS
MATERIALES AUX. SUMINISTROS Y RESPUESTOS
SUMINSITROS
ENVASES Y EMBALAJES
ENVASES
TRIBUTOS Y CONTRA Y APORTES AL SIST. PUB.PEN Y DE SALUD POR PAGAR XXXXXXXX
GOBIERNO CENTRAL
IGV CTA PROPIA
CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES TERCEROS
FACTURAS BOLETAS Y OTROS COMPROBANTES POR PAGAR
EMITIDAS
CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES TERCEROS XXXXXXXX
EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO
BANCOS CUETNAS CORRIENTES
CUENTAS CORRIENTES OPERATIVAS
MATERIAS PRIMAS XXXXXXXX
MATERIAS PRIMAS
MATERIAS PRIMAS
COSTO
MATERIALES AUX. SUMINISTROS Y RESPUESTOS XXXXXXXX
SUMINISTROS
COMBUSTIBLE
ENVASES Y EMBALAJES
ENVASES
VARIACIÓN DE INVENTARIOS
MATERIAS PRIMAS
SUMINISTROS
ENVASES Y EMBALAJES
ENVASES
VARIACIÓN DE INVENTARIOS XXXXXXXX
MATERIAS PRIMAS
SUMINISTROS
ENVASES Y EMBALAJES
ENVASES
MATERIAS PRIMAS
MATERIAS PRIMAS
MATERIAS PRIMAS
COSTO
SUMINISTROS
COMBUSTIBLE
ENVASES Y EMBALAJES
ENVASES
MATERIALES PRIMAS EN PROCESO XXXXXXXX
GASTOS DE FABRICACIÓN XXXXXXXX
CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y GASTOS
GASTOS DE PERSONAL Y DIRECTORES XXXXXXXX
REMUNERACIONES
SUELDOS
SALARIOS
SEGURIDAD Y PROVISIÓN SOCIAL Y OTRAS CONTRIBUCIONES
REGIMEN DE PRESTACIONES DE SALUD
SEGURO COMPLEMENTARIO DE TRABAJO DE RIESGO
CONTRIBUCCIONES AL SENATI
TRIBUTOS Y CONTRA Y APORTES AL SIST. PUB.PEN Y DE SALUD POR PAGAR
INSTITUCIONES PUBLICAS
ESSALUD
ONP
SENATI
OTRAS INSTITUCIONES S.C.T.R
REMUNERACIONES POR PAGAR
SUELDOS Y SALARIOS POR PAGAR
MANO DE OBRA EN PROCESO XXXXXXXX
GASTOS DE ADMINISTRACIÓN XXXXXXXX
GASTOS DE VENTAS XXXXXXXX
GASTOS DE SERVICIOS PRESTADOS POR TERCEROS XXXXXXXX
SERVICIOS BASICOS
ENERGÍA ELÉCTRICA
GASTOS POR TRIBUTOS XXXXXXXX
GOBIERNO LOCAL
LICENCIA DE FUNCIONAMIENTO
OTROS GASTOS DE GESTIÓN XXXXXXXX
SEGURO
GOBIERNO CENTRAL
IGV CTA PROPIA
EMITIDAS
BANCOS CUETNAS CORRIENTES
GASTOS DE FABRICACIÓN XXXXXXX
GASTOS DE VENTAS XXXXXXX
GASTOS DE PERSONAL Y DIRECTORES XXXXXXXX
BENEFICIOS SOCIALES DE LOS TRABAJADORES
COMPENSACIÓN POR TIEMPO DE SERVICIOS
VALUACIÓN Y DETERIOROS DE ACTIVOS Y PROVISIONES XXXXXXXX
DEPRECIACIÓN DE ACTIVOS POR DERECHO DE USO-ARRENDAMIENTO OPERATIVO
DEPRECIACIÓN DE ACTIVOS POR DERECHO DE USO-ARRENDAMIENTO OPERATIVO
DEPRECIACIÓN DE PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO
DEPRECIACIÓN DE PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO - COSTO
MAQUINARIA Y EQUIPO DE EXPLOTACIÓN
UNIDADES DE TRANSPORTE
MUEBLES Y ENSERES
DEPRECIACIÓN Y AMORTIZACIÓN ACUMULADOS
ACTIVOS POR DERECHO DE USO ARRENDAMIENTO OPERATIVO
DEPRECIACIÓN ACUMULADA DE PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO
DEPRECIACIÓN ACUMULADA - COSTO
MUEBLES Y ENSERES
REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES POR PAGAR
GASTOS DE VENTAS XXXXXXXXX
COSTO DE PRODUCCIÓN XXXXXXXX
MATERIAS PRIMAS EN PROCESO
MANO DE OBRA EN PROCESO
COSTO
VARIACIÓN DE PRODUCCIÓN ALMACENADA
VARIACIÓN DE PRODUCTOS TERMINADOS
VARIACIÓN DE PRODUCTOS EN PROCESO
PRODUCTOS EN PROCESO DE MANUFACTURADA
CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES - TERCEROS XXXXXXXX
EMITIDAS EN CARTERA
GOBIERNO LOCAL
IMPUESTO GENERAL A LAS VENTAS
I.G.V CUENTA PROPIA
VENTAS
PRODUCTOS TERMINADOS - VENTA LOCAL
TERCEROS
COSTO DE VENTAS XXXXXXXXX
TERCEROS
VARIACIÓN DE PRODUCCIÓN ALMACENADA XXXXXXXXX
COSTO DE VENTAS
TERCEROS
HABER
HABER
XXXXXXXX
XXXXXXXX
XXXXXXXX
XXXXXXXX
XXXXXXXX
XXXXXXXX
XXXXXXXX
XXXXXXXXXX
XXXXXXXXX
XXXXXXXX
XXXXXXXX
XXXXXXX
XXXXXXXX
XXXXXXXX
XXXXXXXXX
XXXXXXXX
XXXXXXXX
XXXXXXXX
XXXXXXXXX
XXXXXXXXX
XXXXXXXXX
XXXXXXXX
FORMATO 5.1 : " LIBRO DIARIO "
PERIODO: 2022
RUC:
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINADOS O RAZÓN SOCIAL: ICA SUR S.A.A
NÚMERO CORRELATIVO FECHA DE LA

DEL ASIENTO O CODIGO OPERACIÓN
NÚMERO CORRELATIVO FECHA DE LA
DEL ASIENTO O CODIGO OPERACIÓN
1 7/25/2022
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2 7/25/2022
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20 8/2/2022
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21 8/2/2022
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22 8/2/2022
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23 8/2/2022
23 8/2/2022
ENOMINADOS O RAZÓN SOCIAL: ICA SUR S.A.A

CODIGO
CODIGO
APERTURA 14
APERTURA 142
APERTURA 1421
APERTURA 50
APERTURA 501
APERTURA 5011
POR LA CANCELACIÓN DEL CAPITAL SOCIAL 10
POR LA COMPRA DE ACTIVO FIJO 33
POR LA CANCELACIÓN DE LA COMPRA DE ACTIVO FIJO 46
POR LA COMPRA DE MATERIALES AL CONTADO 60
POR LA CANCELACIÓN DE LAS COMPRAS 42
POR EL ENVÍO DE LOS MATERIALES AL ALMACÉN 24
POR EL ENVÍO DE LOS MATERIALES A LA PRODUCCIÓN 61
PARA CARGAR A LAS CUENTAS DE COSTOS DE PRODUCCIÓN 91
PARA REGISTRAR LAS PLANILLAS DE REMUNERACIONES 62
POR EL DESTINO DE LAS REMUNERACIONES PAGADAS 92
POR LA CANCELACIÓN DEL LAS PLANILLAS DE REMUNERACIONES 41
POR EL DESTINO DE LOS GASTOS DEL PTE. EJERCICIO 93
POR LA CANCELACIÓN DE LOS GASTOS DEL PTE. EJERCICIO 42
PARA REGISTRAR LAS PROVISIONES DEL EJERCICIO 62
POR EL DESTINO DE LAS PROVISIONES DEL PTE. EJERCICIO 93
POR EL COSTO E PRODUCCIÓN DEL PTE. EJERCICIO 96
POR LA PROD. TERMINADA Y EL INV. FINAL DE LA PROD. EN PROC. 21
POR LAS VENTA DEL PRESENTE EJERCICIO 12
POR LA CANCELACIÓN DE LAS VENTAS EFECTUADAS AL CONTADO 10
POR EL COSTO DE VENTA DEL PTE. EJERCICIO 69
DENOMINACIÓN SUB TOTAL

DENOMINACIÓN SUB TOTAL
CUENTAS POR COBRAR AL PERSONAL A LOS ACCIONISTAS Y DIRECTORES

ACCIONISTA O SOCIOS
SUSCRIPCIONES POR COBRAR A SOCIOS O ACCIONISTAS
CAPITAL
CAPITAL SOCIAL
ACCIONES
CUENTAS CORRIENTES EN INSTITUCIONES FINANCIERAS
CUENTAS POR COBRAR AL PERSONAL A LOS ACCIONISTAS Y DIRECTORES
ACCIONISTA O SOCIOS
SUSCRIPCIONES POR COBRAR A SOCIOS O ACCIONISTAS
PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO
COSTO 200,000
VEHÍCULOS MOTORIZADOS
COSTO 100,000
MUEBLES Y ENSERES 20,000
MUEBLES
COSTO
ENSERES
COSTO
TRIBUTOS CONTRAP. Y APORTES AL SIS. DE PENSIONES Y SALUD POR PAGAR
GOBIERNO NACIONAL
IGV- CUENTA PROPIA
CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS - TERCEROS
PASIVOS POR COMPRA DE ACTIVO INMOVILIZADO
CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS - TERCEROS
PASIVOS POR COMPRA DE ACTIVO INMOVILIZADO
MERCADERÍAS
MATERIAS PRIMAS 600,000
MATERIALES AUXILIARES SUMINISTROS Y RESPUESTOS
SUMINISTROS 100,000
ENVASES Y EMBALAJES
ENVASES 50,000
GOBIERNO NACIONAL
IGV - CUENTA PROPIA
CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES - TERCEROS
FACTURAS, BOLETAS Y OTROS COMPROBANTES POR PAGAR
EMITIDAS
EMITIDAS
MATERIAS PRIMAS
MATERIAS PRIMAS
MATERIAS PRIMAS
COSTO
SUMINISTROS
ENVASES Y EMBALAJES
ENVASES
MATERIAS PRIMAS
SUMINSITROS 100,000
ENVASES Y EMBALAJES
ENVASES 50,000
MATERIAS PRIMAS
SUMINSITROS 60,000
ENVASES Y EMBALAJES
ENVASES 40,000
MATERIAS PRIMAS
MATERIAS PRIMAS
MATERIAS PRIMAS
COSTO
SUMINISTROS
ENVASES Y EMBALAJES
ENVASES
MATERIAS PRIMAS EN PROCESO
CARGAS IMPUTABLES DE CTA DE COSTOS Y GASTOS
GASTOS DE PERSONAL Y DIRECTORES
REMUNERACIONES
SUELDOS Y SALARIOS 378,000
SEGURIDAD, PREVISIÓN SOCIAL Y OTRAS CONTRIBUCIONES
REGIMEN DE PRESTACIONES DE SALUD 34,020
SEGURO COMPLEMENTARIO DE TRABAJO DE RIESGO 3,321
CONTRIBUCCIONES AL SENATI 2,835
SERVICIOS Y OTROS CONTRATADOS POR ANTICIPADO
SEGUROS
SEGURO COMPLEMENTARIO DE TRABAJO DE RIESGO
INSTITUCIONES PÚBLICAS
ESSALUD 34,020
ONP 49,140
SENATI 2,835
MANO DE OBRA EN PROCESO
GASTOS DE VENTAS
GASTOS DE SERVICIOS PRESTADOS POR TERCEROS
SERVICIOS BASICOS
ENERGÍA ELECTRICA 40,000
TELÉFONO 5,000
GASTOS POR TRIBUTOS
GOBIERNO LOCAL
LICENCIA DE FUNCIONAMIENTO
OTROS GASTOS DE GESTIÓN
SEGUROS
GOBIERNO NACIONAL
EMITIDAS
GASTOS DE VENTAS
EMITIDAS
GASTOS DE PERSONAL Y DIRECTORES
COMPESACIÓN POR TIEMPO DE SERVICIOS
VALUACIÓN Y DETERIODO DE ACTIVOS Y PROVISIONES
DEPRECIACIÓN DE PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO
DEPRECIACIÓN DE PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO - COSTO
MAQUINARIA Y EQUIPO DE EXPLOTACIÓN 20000
UNIDADES DE TRANSPORTE 20000
MUEBLES Y ENSERES 2000
DEPRECIACIÓN Y AMORTIZACIÓN ACUMULADA
DEPRECIACIÓN ACUMULADA DE PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO
DEPRECIACIÓN ACUMULADA - COSTO
MAQUINARIA Y EQUIPO DE EXPLOTACIÓN 20000
UNIDADES DE TRANSPORTE 20000
MUEBLES Y ENSERES 2000
COMPESACIÓN POR TIEMPO DE SERVICIOS
GASTOS DE VENTAS
MATERIA PRIMAS EN PROCESO
MANO DE OBRA DIRECTO
COSTO
COSTO
VARIACIÓN DE LA PRODUCCIÓN ALMACENADA
PRODUCTOS TERMINADOS 900,000
VARIACIÓN DE PRODUCTOS EN PROCESO
PRODUCTOS EN PROCESO MANUFACTURA 102,146
CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES - TERCEROS
FACTURAS, BOLETAS Y OTROS COMPROBANTES POR COBRAR
EN COBRANZA
GOBIERNO NACIONAL
IGV - CUENTA PROPIA
VENTAS
PROCUTOS TERMINADOS
PRODUCTOS TERMINADO - VENTA LOCAL
TERCEROS
CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES - TERCEROS
FACTURAS, BOLETAS Y OTROS COMPROBANTES POR COBRAR
EN COBRANZA
COSTO DE VENTAS
TERCEROS
COSTO
VARIACIÓN DE LA PRODUCCIÓN ALMACENADA
COSTO DE VENTAS
TERCEROS
DEBE HABER
DEBE HABER
SE CONSITUYE POR 10,000 ACCIONES X 2.00

2,000,000 10000X200= 2,000,000
2,000,000
2,000,000
2,000,000
320,000
57,600
377,600
377,600
377,600
750,000
135,000
885,000
885,000
885,000
600,000
100,000
50,000
750,000
620,000
520,000
60,000
40,000
520,000 La cta 93 la suma de envases y suministros diversos

100,000
620,000
418,176
3,321
85,995
328,860
N-
240,000 1.-
59,646 2.-
65,850 3.-
52,680 4.-
418,176
328,860
328,860
CODIGO
6211
45,000 6271
6273
6277
5,000
OJO : EN LA CTA 6361 ESTÁ INCLUIDO LA ENERGÍA ELECTRI

10,000
CUADRO DE DI
9900
COD
6361
69,900 6364
6434
651
40000
15,000
5,000
60,000
69,900
69,900 ESTOS DATOS NO DA EL ENUNCADO EN EL EJERCIO 1 Y 4 PA
31500 CARGO ABONO

68412 39524
68413 39525
42000 68414 39526
6291 4151
42000 6291 4151
6291 4151
6291 4151
31500
42500
7000
24000
73500
1,002,146
520,000 OJO: MAYORIZAMOS LA 91,92 Y 93 PARA SABER CUANTO ES
240,000 MI 96 COSTO DE PRODUCCIÓN
242,146
900,000 OJO: 91 ,92 Y 93 ABONAMOS PARA CARGAR A LA CTA 96, Y VAN A QUEDAR
SALDADA
SE HAN TERMINADO DE PRODUCTO 10,000 X S/90 C/U
102,146
1,002,146
2124000
OJO: VENTAS
9,000 Unidades del prod. "x" A S/ 236.00 C/U INCLUIDO I.G.V. 2,124,000
324000
P.V. 2,124,000
V.V= PV. / 1.18 1800000
I.G.V. 324000
1800000
2124000
2124000
810,000 COSTO DE VENTAS

9,000 UNIDADES X 90 C/U=
810,000
810,000
810,000
810,000
17,899,504 17899504
ONSITUYE POR 10,000 ACCIONES X 2.00
0X200= 2,000,000
a 93 la suma de envases y suministros diversos
PLANILLA DE REMUNERACIONES
RETENCIONES ONP
DETALLE MONTO BRUTO 13 %
Salarios directos 240,000 31200
Salarios indirectos G.F 30,000 3900
Sueldos de administración 60,000 7800
Sueldos de ventas 48,000 6240
TOTAL 378,000 49140
CARGO 6211
ABONO 4032
CUADRO DE DISTRIBUCCIÓN DE COSTOS Y GASTOS DE LAS PLANILLAS DE SUELDOS Y SALARIO

92 MANO DE OBRA EN
CONCEPTO TOTAL
PROCESO
Sueldos y salarios 378,000 240,000
Regimen de prestaciones de salud 34020
Seguro complementario de trabajo de riesgo 3321
Contribucciones al senati 2835
TOTAL 418,176 240,000
: EN LA CTA 6361 ESTÁ INCLUIDO LA ENERGÍA ELECTRICA Y LAS FUERZA MOTRIZ
CUADRO DE DISTRIBUCCIÓN DE LOS GASTOS DE PTE. EJRECICIO

93 GASTOS DE
CONCEPTO TOTAL
FABRICACIÓN
ENERGÍA ELECTRICA 40,000 30,000
TELEFONO 5,000
LICENCIA POR FUNCIONAMIENTO 5,000
SEGUROS 10,000 10,000
TOTAL 60,000 40000
S DATOS NO DA EL ENUNCADO EN EL EJERCIO 1 Y 4 PARA RESOLVER EJERCICIO 6
PROVISIONES DEL EJERCICIO

DETALLE COSTO TASA
MAQUINARIA Y EQUIPO 200,000 10%
UNIDADES DE TRANSPORTE 100,000 20%
MUEBLES Y ENSERES 20,000 10%
TOTAL
COMPESACION POR TIEMPO DE SERVICIOS (CTS)

SALARIO DIRECTOS 240,000 X 1/12
SALARIOS INDIRECTOS 30,000 X 1/12
SUELDOS DE ADMINISTRACIÓN 60,000 X 1/12
SUELDOS DE VENTAS 48,000 X 1/12
TOTAL
TOTAL DEL EJERCICIO
91 MATERIAS PRIMAS EN PROCESO

520,000 520,000
LA 91,92 Y 93 PARA SABER CUANTO ES
AMOS PARA CARGAR A LA CTA 96, Y VAN A QUEDAR 520,000 520,000

DE PRODUCTO 10,000 X S/90 C/U 92 MANO DE OBRA EN PROCESO
240,000 240,000
240,000 240,000
od. "x" A S/ 236.00 C/U INCLUIDO I.G.V. 2,124,000 100,000 242,146
59,646
40,000
42,500
242,146 242,146
MATERIA PRIMA EN PROCESO 520,000
GASTOS DE FABRICACIÓN 242,146
COSTO DE PRODUCCIÓN 1,002,146

UNERACIONES
APORTACIONES MONTO
ESSALUD 9% S.C.T.R 1.23% SENATI 0.75% TOTAL NETO
21600 2952 1800 26352 208,800
2700 369 225 3294 26,100
5400 450 5850 52,200
4320 360 4680 41,760
34020 3321 2835 40176 328,860
6271 6273 6277
4031 1821 4033 4111
NILLAS DE SUELDOS Y SALARIOS

93 GASTOS DE 94 GASTOS DE 95 GASTOS DE
FABRIACIÓN ADMINISTRACIÓN VENTAS
30,000 60,000 48,000
24300 5400 4320
3321
2025 450 360
59,646 65,850 52,680
JRECICIO
94 GASTOS 95 GASTOS DE
ADMINISTRATIVOS VENTAS
5,000 5,000 OJO EN EL ANUNCIADO: 5,000 94 Y 95
5,000
5,000
15,000 5,000
IMPORTE CARGO ABONO

20000 93 791
20000 95 791
2000 94 791
42000
20000 93 791
2500 93 791
5000 94 791
4000 95 791
31500
73500
900,000 SE HAN TERMINADO 10,000 DE PRODCUTO A S/90 C/U
23 PRODUCTOS EN PROCESO
102,146
71 VARIACIÓN DE LA
PRODUCCIÓN.ALMECENADA
1,002,146
SENATI LO PAGAN EMPRESAS INDUSTRIALES CON MAYOR DE 20 TRABAJADORES
SENATI SI LO VAMOS A PORTAR A TODOS LOS TRABAJADORES
S.C.T.R NO TOMO SUELDOS ADMINISTRATIVOS Y VENTAS POR QUE NO SUFREN

ALGÚN TIPO DE RIESGO CON EL PRODUCTO
ESSALUD SE VA UNA FACTURA POR MI SEGURO Y LO REGISTRO ASIENTO DE COMPRAS
REGISTRO DE COMPRAS
182141 10,000
40111 1800
4212 11,800
GLOSA: COMPRA
4212 11,800
1041 11,800
GLOSA: CANCELAMOS
ESTE SENATI NO LO ADMINITRA SUNAT , LO ADMINISTRA SENATI CON SU PLATAFORMA VIRTUAL

APORTAMOS A CAMBIO QUE NOS BRINDAN EL SERVICIO DE FORMAR PROFESIONALES
TÉCNICOS PARA TRABAJAR EN LA EMPRESA INDUSTRIAL
000 DE PRODCUTO A S/90 C/U
FORMATO 5.1 : " LIBRO DIARIO "
PERIODO: 2022
RUC:
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINADOS O RAZÓN SOCIAL: ICA SUR S.A.A
NÚMERO
FECHA DE LA
CORRELATIVO DEL
OPERACIÓN
ASIENTO O CODIGO
1 7/27/2022
1 7/27/2022
2 7/27/2022
2 7/27/2022
3 7/27/2022
3 7/27/2022
3 7/27/2022
3 7/27/2022
3 7/27/2022
4 7/27/2022
4 7/27/2022
5 7/27/2022
5 7/27/2022
5 7/27/2022
5 7/27/2022
5 7/27/2022
6 7/27/2022
6 7/27/2022
7 7/27/2022
7 7/27/2022
7 7/27/2022
7 7/27/2022
7 7/27/2022
7 7/27/2022
8 7/27/2022
8 7/27/2022
8 7/27/2022
8 7/27/2022
8 7/27/2022
8 7/27/2022
9 7/27/2022
9 7/27/2022
9 7/27/2022
10 8/3/2022
10 8/3/2022
10 8/3/2022
10 8/3/2022
10 8/3/2022
10 8/3/2022
10 8/3/2022
10 8/3/2022
10 8/3/2022
11 8/3/2022
11 8/3/2022
11 8/3/2022
11 8/3/2022
11 8/3/2022
12 8/5/2022
12 8/5/2022
13 8/5/2022
13 8/5/2022
13 8/5/2022
13 8/5/2022
13 8/5/2002
13 8/5/2022
14 8/5/2022
14 8/5/2022
14 8/5/2022
14 8/5/2022
15 8/5/2022
15 8/5/2022
16 8/5/2022
16 8/5/2022
16 8/5/2022
16 8/5/2022
16 8/5/2022
16 8/5/2022
16 8/5/2022
16 8/5/2022
17 8/5/2022
17 8/5/2022
17 8/5/2022
17 8/5/2022
18 8/8/2022
18 8/8/2022
18 8/8/2022
18 8/8/2022
19 8/8/2022
19 8/8/2022
19 8/8/2022
19 8/8/2022
20 8/8/2022
20 8/8/2022
20 8/8/2022
21 8/8/2022
21 8/8/2022
22 8/8/2022
22 8/8/2022
23 8/8/2022
23 8/8/2022
24 8/22/2022
24 8/22/2022
25 8/22/2022
25 8/22/2022
25 8/22/2022
25 8/22/2022
26 8/22/2022
26 8/22/2022
27 8/22/2022
27 8/22/2022
27 8/22/2022
27 8/22/2022
27 8/22/2022
28 8/22/2022
28 8/22/2022
ENOMINADOS O RAZÓN SOCIAL: ICA SUR S.A.A

CODIGO
APERTURA 1421
APERTURA 5011
POR LA CANCELACION DEL CAPITAL SOCIAL 1041
POR LA CANCELACION DEL CAPITAL SOCIAL 1421
POR LA CANCELACIÓN DEL ACTIVO FIJO 4654
POR LA CANCELACION DEL ACTIVO FIJO 1041
POR LA COMPRA DE MATERIALES 602
POR LA CANCELACION DE LAS COMPRAS 4212
POR LA CANCELACION DE LAS COMPRAS 1041
POR EL ENVIÓ DE LOS MATERIALES AL ALMACÉN 24111
POR EL ENVIÓ DE LOS MATERIALES A LA PRODUCCIÓN 6121
PARA CARGAR A LAS CUENTAS DE COSTOS LOS MATERIALES 91
PARA REGISTRAR LAS PLANILLAS DE SUELDOS Y SALARIOS 6211
POR DESTINO DE LAS PLANILLAS DE SUELDOS Y SALARIOS 92
POR LA CANCELACION DE LAS PLANILLAS DE SUELDOS Y SALARIOS 4111
POR LA CANCELACION DE LAS PLANILLAS DE SUELDOS Y SALARIOS 1041
POR DESTINO DE LAS PROVISIONES DEL PTE EJERCICIO 93
POR LA CANCELACION DE LOS GASTOS DEL P`TE. EJERCICIO 4212
POR LA CANCELACION DE LOS GASTOS DEL P`TE. EJERCICIO 1041
POR LA PPRODUCCION DEL PTE. EJERCICIO 96
POR LA PRODUCCION TERMINDA Y EL INV.FINAL DE LA PROD. EN PROCESO 21111
POR LAS VENTAS EFECTUADAS EN EL PTE. EJERCICIO 1213
POR LA CANCELACION DE LAS VENTAS DEL PTE. EJERCICIO 1041
POR LA CANCELACION DE LAS VENTAS DEL PTE. EJERCICIO 1213
POR EL COSTO DE VENTAS DEL PTE. EJERCICIO 69221
POR EL COSTO DE VENTAS DEL PTE. EJERCICIO 21111
POR LA CANCELACIÓN DE LA CUENTA 69 COSTO DE VENTAS 7111
POR LA CANCELACIÓN DE LA CUENTA 69 COSTO DE VENTAS 69221
POR LA PARTICIPACIÓN DE LAS UTILIDADES DE LOS TRABAJADORES 6294
POR LA PARTICIPACIÓN DE LAS UTILIDADES DE LOS TRABAJADORES 413
POR EL DESTINO DE LAS UTILIDADES DEL PTE. EJERCICIO 93
POR EL COSTO DE PRODUCCIÓN DEL EJERCICIO 96
POR EL COSTO DE PRODUCCIÓN DEL EJERCICIO 93
POR EL AJUSTE DE LAS PARTICIPACIONES DE LOS TRABAJADORES EN LAS UTULIDADES 21111
PARA CANCELAR LA CUENTA 69 COSTO DE VENTAS 7111
PARA CANCELAR LA CUENTA 69 COSTO DE VENTAS 69221
DENOMINACIÓN DEBE HABER
SUSCRIPCIONES `POR COBRAR A SOCIOS O ACCIONISTAS 2,000,000.00

ACCIONES 2,000,000.00
CUENTAS CORRIENTES OPERATIVAS 2,000,000.00
SUSCRIPCIONES POR COBRAR A SOCIOS O ACCIONISTA 2,000,000.00
MAQUINARIA EQUIPO DE EXPLOTACIÓN - COSTO 200,000.00
VEHICULOS MOTORIZADOS - COSTO 100,000.00
MUEBLES - COSTO 20,000.00
I.G.V. CTA PROPIA 57,600.00
PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO 377,600.00
PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO 377,600.00
CUENTAS CORRIENTES OPERATIVAS 377,600.00
MATERIAS PRIMAS 600,000.00
SUMINISTROS 100,000.00
ENVASES 50,000.00
IG.V. CTA. PROPIA 135,000.00
EMITIDAS 885,000.00
EMITIDAS 885,000.00
COSTO 600,000.00
ENVASES 50,000.00
ENVASES 50,000.00
ENVASES 40,000.00
COSTO 520,000.00
ENVASES 40,000.00
MATERIAS PRIMAS EN PROCESO 520,000.00
GASTOS DE FABRICACION 100,000.00
CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y GASTOS 620,000.00
SUELDOS Y SALARIOS 378,000.00
REGIMEN DE PRESTACIONES DE SALUD 34,020.00
SEGURO COMPLENTARIO DE TRABAJO DE RIESGO 3,321.00
COMTRIBUCIONES AL SENATI 2,835.00
SEGURO COMPLENTARIO DE TRABAJO DE RIESGO 3,321.00
ESSALUD 34,020.00
ONP. 49,140.00
CONTRIBUCIONES AL SENATI 2,835.00
SUELDOS Y SALARIOS POR PAGAR 328,860.00
MANO DE OBRA EN PROCESO 240,000.00
GASTOS DE FABRICACIÓN 59,646.00
GASTOS DE ADMINISTRACIÓN 65,850.00
GASTOS DE VENTAS 52,680.00
CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y GASTOS 418,176.00
SUELDOS Y SALARIOS POR PAGAR 328,860.00
ENERGÍA ELÉCTRICA 40,000.00
TELÉFONO 5,000.00
LICENCIA DE FUNCIONAMIENTO 5,000.00
SEGUROS 10,000.00
IG.V. CUENTA PROPIA 9,900.00
EMITIDAS 69,900.00
GASTOS DE FABRICACION 40,000.00
GASTOS DE ADMINISTRACION 15,000.00
CARGAS IMPUTAB LES A CUENTAS DE COSTOS Y GASTOS 60,000.00
EMITIDAS 69,900.00
COMPENSACION POR TIEMPO DE SERVICIOS 31,500.00
MAQUINARIA Y EQUIPO DE EXPLOTACIÓN 20,000.00
UNIDADES DE TRANSPORTE 20,000.00
MUEBLES Y ENSERES 2,000.00
MAQUINARIA Y EQUIPO DE EXPLOTACIÓN 20,000.00
UNIDADES DE TRANSPORTE 20,000.00
MUEBLES Y ENSERES 2,000.00
COMPENSACION POR TIEMPO DE SERVICIOS 31,500.00
GASTOS DE ADMINISTRACIÓN 7,000.00
CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS YGASTOS 73,500.00
COSDTO PRODUCCIÓN 1,002,146.00
MATERIAS PRIMAS EN PROCESO 520,000.00
MANO DE OBRA EN PROCESO 240,000.00
COSTO 900,000.00
COSTO 102,146.00
PRODUCTOS TERMINADOS 900,000.00
PRODUCTOS EN PROCESO DE MANUFACTURA 102,146.00
EN COBRANZA 2,124,000.00
I.G.V. CUENTA PROPIA 324,000.00
TERCEROS 1,800,000.00
CUENTAS CORRIENTES OPERATIVA 2,124,000.00
EN COBRANZA 2,124,000.00
TERCEROS 810,000.00
COSTO 810,000.00
PRODUCTOS TERMINADOS 810,000.00
TERCEROS 810,000.00
PARTICIPACIÓN DE UTILIDADES 82,047
PARTICIPACIONES DE LOS TRABAJADORES 82,047
GASTOS DE FABRICACIÓN 49228.20
GASTOS DE ADMINISTRACIÓN 16409.40
GASTOS DE VENTAS 16409.40
CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y GASTOS 82047.00
COSTO DE PRODUCCIÓN 49228.20
GASTOS DE FABRICACIÓN 49228.20
COSTO 4420.70
COSTO 5016.35
TERCEROS 39791.15
VARIACIÓN DE PRODUCTOS TERMINADOS 44211.85
PRODUCTOS EN PROCESO DE MANUFACTURA 5016.35
VARIACIÓN DE PRODUCTOS TERMINADOS 39791.15
TERCEROS 39791.15
18,201,845.55 18,201,845.55
16,201,845.55
LA MAYORIZACIÓN LO TOMAMOS DESPUES DE LA APERTURA
CARGO ABONO CUADRO DE DISTRIBUCCIÓN DE LA PARTICIPACIÓN DE UTILIDADES
6294 413 PRODUCCIÓN 60%
6294 413 ADMINISTRACIÓN 20%
6294 413 VENTAS 20%
96 49228.2
93 49228.2
21111 INVENTARIO FINAL DE PRODUCTOS TERMINADOS 90,000

23111 INVENTARIO FINAL DE PRODUCTOS EN PROCESO 102,146
69221 COSTO DE VENTAS 810,000
COSTO DE PRODUCCIÓN DEL EJERCICIO 1,002,146
AJUSTE DE LAS CUENTAS QUE SE AFECTAN

21111 INVENTARIO FINAL DE PRODUCTOS TERMNINADOS 4420.70
23111 INVENTARIO FINAL DE PRODUCTOS EN PROCESO 5016.35
69221 COSTO DE VENTAS 39791.15
TOTAL 49228.20
82,047
49228.20 93
16409.40 94
16409.40 95
791
8.98 21
10.19 900,000 810,000
80.83 SALDO 90,000
100%
23
8.98 102,146
10.19
80.83
100% 69
810,000 810,000
1,002,146
X X
CODIGO CODIGO
1421 5011
SALDOS Y MOVIMIENTOS SALDOS Y MOVIMIENTOS
DEBE HABER DEBE HABER
2,000,000
2,000,000
X X
CODIGO CODIGO
40111 4654
57,600 324,000 377,600 377,600
135,000
9,900
202,500 324,000 377,600 377,600
X X
CODIGO CODIGO
24111 252
600,000 520,000 100,000 60,000
600,000 520,000 100,000 60,000

CODIGO CODIGO
91 93
520,000 520,000 100,000 242,146
59,646
40,000
42,500
520,000 520,000 242,146 242,146
CODIGO CODIGO
6277 1821
2,835 3,321
2,835 3,321
CODIGO CODIGO
92 94
240,000 240,000 65,850
15,000
7,000
240,000 240,000 87,850
CODIGO CODIGO
651 6291
10,000 31,500
10,000 31,500
CODIGO CODIGO
39525 39526
20,000 2,000
20,000 2,000
CODIGO CODIGO
7111 7131
810,000 900,000 102,146
810,000 900,000 102,146

MAYORIZACIÓN
X X
CODIGO CODIGO
1041 33311
2,000,000 377,600 200,000
2,124,000 885,000
328,860
69,900
4,124,000 1,661,360 200,000
X X
CODIGO CODIGO
602 6032
600,000 100,000
600,000 100,000
X X
CODIGO CODIGO
261 6121
50,000 40,000 520,000 600,000
50,000 40,000 520,000 600,000

CODIGO CODIGO
791 6211
620,000 378,000
418,176
60,000
73,500
1,171,676 378,000
CODIGO CODIGO
4031 4032
34,020 49,140
34,020 49,140
CODIGO CODIGO
95 6361
52,680 40,000
5,000
24,000
81,680 40,000
CODIGO CODIGO
68412 68413
20,000 20,000
20,000 20,000
CODIGO CODIGO
4151 96
31,500 1,002,146
31,500 1,002,146
CODIGO CODIGO
1213 70221
2,124,000 2,124,000 1,800,000
2,124,000 2,124,000 1,800,000

X X
CODIGO CODIGO
33411 33511
100,000 20,000
100,000 20,000
X X
CODIGO CODIGO
6041 4212
50,000 885,000 885,000
69,900 69,900
50,000 954,900 954,900
X X
CODIGO CODIGO
6132 6141
60,000 100,000 40,000 50,000
60,000 100,000 40,000 50,000

CODIGO CODIGO
6271 6273
34,020 3,321
34,020 3,321
CODIGO CODIGO
4033 4111
2,835 328,860 328,860
2,835 328,860 328,860
CODIGO CODIGO
6364 6434
5,000 5,000
5,000 5,000
CODIGO CODIGO
68414 39524
2,000 20,000
2,000 20,000
CODIGO CODIGO
21111 23111
900,000 810,000 102,146
900,000 810,000 102,146
CODIGO CODIGO
69221
810,000 810,000
810,000 810,000
ICA SUR S,A.A.
SALDOS INICIALES
COD NOMBRE DE LA CUENTA
DEBE HABER
1041 CUENTAS CORRIENTES OPERATIVAS
1213 EMITIDAS EN CONBRANZA
1421 SUSCRIPCIONES POR COBRAR A ACCIONISTAS 2000000.00
1841 SEGURO COMPLEMENTARIO DE TRAB. DE RIESGO
21111 PRODUCTOS MANUFACTURADOS - COSTO
23111 PRODUCTOS EN PROCESOS - CSOTO
24111 MAT PRIMAS PROD. MANUFACTURADO - COSTO
252 SUMINISTROS
261 ENVASES
33311 MAQUINARIA Y EQUIPO DE EXPLOTACIÓN
33411 VEHÍCULOS MOTORIZADOS - COSTO
33511 MUEBLES - COSTO
39525 EQUIPOS DE TRANSPORTE
39526 MUEBLES Y ENSERES
40111 IGV -CUENTA PROPIA
4031 ESSALUD
4032 ONP
4033 SENATI
40631 LIC DE FUNCIONAMIENTO
4111 SUELDOS Y SALARIOS POR PAGAR
4151 CTS
4212 EMITIDAS
4654 PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO
5011 ACCIONES 2000000.00
602 MATERIAS PRIMAS
6032 SUMINISTROS
6041 ENVASES
6121 MATERIAS PRIMAS
6132 SUMINISTROS
6141 ENVASES
6211 SUELDOS Y SALARIOS
6271 REG. DE PRESTACIONES DE SALUD
6277 CONTRIBUCCIONES AL SENATI
6291 CTS
6294 PARTICIPACIONES EN LAS UTILIDADES
6361 ENERGÍA ELECTRICA
6364 TELEFONO
6434 LICENCIA DE FUNCIONAMIENTO
651 SEGUROS
70221 PRODUCTOS MANUFACTURADOS - TERCEROS
7111 VARIACIÓN EN PROD. TERMINADOS
7131 VARIACIÓN EN PRODUCTOS EN PROCESO
91 MATERIA PRIMAS EN PROCESO
92 MANO DE OBRA EN PROCESO
95 GASTOS DE VENTAS
TOTAL 2000000.00 2000000.00
BALANCE DE COMPROBACIÓN
MOVIMIENTOS TRANSFERENCIA Y CANCELACIONES

4124000.00 1661360.00
2124000.00 2124000.00
2000000.00
3321.00
900000.00 810000.00
102146.00
600000.00 520000.00
100000.00 60000.00
50000.00 40000.00
200000.00
100000.00
20000.00
20000.00
20000.00
2000.00
202500.00 324000.00
34020.00
49140.00
2835.00
328860.00 328860.00
31500.00
954900.00 954900.00
377600.00 377600.00
600000.00
100000.00
50000.00
520000.00 600000.00
60000.00 100000.00
40000.00 50000.00
378000.00
34020.00
3321.00
2835.00
31500.00
40000.00
5000.00
5000.00
10000.00
20000.00
20000.00
2000.00
810000.00 810000.00
1800000.00
810000.00 900000.00
102146.00
1171676.00 1171676.00
520000.00 520000.00
240000.00 240000.00
242146.00 242146.00
87850.00 87850.00
81680.00 81680.00
1002146.00 1002146.00
15899504.00 15899504.00 1171676.00 1171676.00
UTILIDAD DEL EJER
TO
SALDOS FINALES BALANCE GENERAL RESULTADOS FUNCION
DEBE HABER ACTIVO PASIVO PERDIDAS GANANCIAS
2462640.00 2462640.00
3321.00 3321.00
90000.00 90000.00
102146.00 102146.00
80000.00 80000.00
40000.00 40000.00
10000.00 10000.00
200000.00 200000.00
100000.00 100000.00
20000.00 20000.00
20000.00 20000.00
20000.00 20000.00
2000.00 2000.00
121500.00 121500.00
34020.00 34020.00
49140.00 49140.00
2835.00 2835.00
31500.00 31500.00
2000000.00 2000000.00
600000.00
100000.00
50000.00
80000.00
40000.00
10000.00
378000.00
34020.00
3321.00
2835.00
31500.00
40000.00
5000.00
5000.00
10000.00
20000.00
20000.00
2000.00
810000.00
1800000.00 1800000.00
90000.00
102146.00
1171676.00
87850.00 87850.00
81680.00 81680.00
1002146.00
5578138.00 5578138.00 3104786.00 2284316.00 979530.00 1800000.00
UTILIDAD DEL EJERCICIO 820470.00 820470.00
TOTALES 3104786.00 3104786.00 1800000.00 1800000.00
RESULTADOS NATURALEZA
PERDIDAS GANANCIAS
600000.00
100000.00
50000.00
80000.00
40000.00
10000.00
378000.00
34020.00
3321.00
2835.00
31500.00
40000.00
5000.00
5000.00
10000.00
20000.00
20000.00
2000.00
1800000.00
90000.00
102146.00
1301676.00 2122146.00
820470.00
2122146.00 2122146.00
UTILIDAD SEGÚN BALANCE DE COMPROBACIÓN 820,470
MAS GASTOS NO DEDUCIBLES
DIFERENCIAS PERMANENTES 0
Multas del sector público nacional 0
Gastos no documentados 0
Gastos personales o ajenos al negocio
DIFERENCIAS TEMPORARIAS 0
Exceso de depreciaciones 0
Seguros pagados por adelantado
MENOS DEDUCCIONES PERMITIDAS 0
Dividendos percibidos 0
Pérdidas acumuladas
Renta Neta 820,470
Participación de utilidades de los trabajadores
Renta neta x 10%
820,470 x10% 82047
RENTA NETA IMPONIBLE 738,423
Impuesto a la renta (29.5%)
738,423 x 29.5% 217835
RESERVA LEGAL
Utilidad - Impuesto X 10% HASTA 20% DEL CAPITAL
520,588 X 10% HASTA 20% DE 2,000,000
52,059 HASTA 400,000
X X
CODIGO CODIGO
1421 5011
2,000,000
2,000,000
X X
CODIGO CODIGO
40111 4654
57,600 324,000 377,600 377,600
135,000
9,900
202,500 324,000 377,600 377,600
X X
CODIGO CODIGO
24111 252
600,000 520,000 100,000 60,000
600,000 520,000 100,000 60,000
X
CODIGO CODIGO
91 93
520,000 520,000 100,000 242,146
59,646 49228.20
40,000
42,500
49228.20
520,000 520,000 291374.20 291374.20
CODIGO CODIGO
6277 1821
2,835 3,321
2,835 3,321
CODIGO CODIGO
92 94
240,000 240,000 65,850
15,000
7,000
16409.40
240,000 240,000 104259.40
CODIGO CODIGO
651 6291
10,000 31,500
10,000 31,500
CODIGO CODIGO
39525 39526
20,000 2,000
20,000 2,000
X X
CODIGO CODIGO
7111 7131
810,000 900,000 102,146
39791.15 44211.85 5016.35
849791.15 944211.85 107162.35
X
CODIGO
413
SALDOS Y MOVIMIENTOS
DEBE HABER
82,047
MAYORIZACIÓN
X X
CODIGO CODIGO
1041 33311
2,000,000 377,600 200,000
2,124,000 885,000
328,860
69,900
4,124,000 1,661,360 200,000
X X
CODIGO CODIGO
602 6032
600,000 100,000
600,000 100,000
X X
CODIGO CODIGO
261 6121
50,000 40,000 520,000 600,000
50,000 40,000 520,000 600,000
X
CODIGO CODIGO
791 6211
620,000 378,000
418,176
60,000
73,500
82,047
1,253,723 378,000
CODIGO CODIGO
4031 4032
34,020 49,140
34,020 49,140
CODIGO CODIGO
95 6361
52,680 40,000
5,000
24,000
16409.40
98089.40 40,000
CODIGO CODIGO
68412 68413
20,000 20,000
20,000 20,000
CODIGO CODIGO
4151 96
31,500 1,002,146
49228.20
31,500 1051374.20
CODIGO CODIGO
1213 70221
2,124,000 2,124,000 1,800,000
2,124,000 2,124,000 1,800,000

X X
CODIGO CODIGO
33411 33511
100,000 20,000
100,000 20,000
X X
CODIGO CODIGO
6041 4212
50,000 885,000 885,000
69,900 69,900
50,000 954,900 954,900
X X
CODIGO CODIGO
6132 6141
60,000 100,000 40,000 50,000
60,000 100,000 40,000 50,000

CODIGO CODIGO
6271 6273
34,020 3,321
34,020 3,321
CODIGO CODIGO
4033 4111
2,835 328,860 328,860
2,835 328,860 328,860
CODIGO CODIGO
6364 6434
5,000 5,000
5,000 5,000
CODIGO CODIGO
68414 39524
2,000 20,000
2,000 20,000
X X
CODIGO CODIGO
21111 23111
900,000 810,000 102,146
4420.70 5016.35
904420.70 810,000 107162.35
X X
CODIGO CODIGO
69221 6294
810,000 810,000 82,047
39791.15 39791.15
849791.15 849791.15
ICA SUR S,A.A.
SALDOS INICIALES
COD NOMBRE DE LA CUENTA
DEBE HABER
1041 CUENTAS CORRIENTES OPERATIVAS
1213 EMITIDAS EN CONBRANZA
1421 SUSCRIPCIONES POR COBRAR A ACCIONISTAS 2000000.00
23111 PRODUCTOS EN PROCESOS - CSOTO
24111 MAT PRIMAS PROD. MANUFACTURADO - COSTO
252 SUMINISTROS
261 ENVASES
33411 VEHÍCULOS MOTORIZADOS - COSTO
33511 MUEBLES - COSTO
40111 IGV -CUENTA PROPIA
4031 ESSALUD
4032 ONP
4033 SENATI
40631 LIC DE FUNCIONAMIENTO
4111 SUELDOS Y SALARIOS POR PAGAR
4151 CTS
4212 EMITIDAS
4654 PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO
5011 ACCIONES 2000000.00
602 MATERIAS PRIMAS
6032 SUMINISTROS
6041 ENVASES
6121 MATERIAS PRIMAS
6132 SUMINISTROS
6141 ENVASES
6211 SUELDOS Y SALARIOS
6271 REG. DE PRESTACIONES DE SALUD
6277 CONTRIBUCCIONES AL SENATI
6291 CTS
6294 PARTICIPACIONES EN LAS UTILIDADES
6361 ENERGÍA ELECTRICA
6364 TELEFONO
6434 LICENCIA DE FUNCIONAMIENTO
651 SEGUROS
70221 PRODUCTOS MANUFACTURADOS - TERCEROS
7111 VARIACIÓN EN PROD. TERMINADOS
7131 VARIACIÓN EN PRODUCTOS EN PROCESO
91 MATERIA PRIMAS EN PROCESO
92 MANO DE OBRA EN PROCESO
95 GASTOS DE VENTAS
TOTAL 2000000.00 2000000.00
BALANCE DE COMPROBACIÓN
MOVIMIENTOS TRANSFERENCIA Y CANCELACIONES

4124000.00 1661360.00
2124000.00 2124000.00
2000000.00
3321.00
904420.70 810000.00
107162.35
600000.00 520000.00
100000.00 60000.00
50000.00 40000.00
200000.00
100000.00
20000.00
20000.00
20000.00
2000.00
202500.00 324000.00
34020.00
49140.00
2835.00
328860.00 328860.00
31500.00
82047.00
954900.00 954900.00
377600.00 377600.00
600000.00
100000.00
50000.00
520000.00 600000.00
60000.00 100000.00
40000.00 50000.00
378000.00
34020.00
3321.00
2835.00
31500.00
82047.00
40000.00
5000.00
5000.00
10000.00
20000.00
20000.00
2000.00
849791.15 849791.15
1800000.00
849791.15 944211.85
107162.35
1253723.00 1253723.00
520000.00 520000.00
240000.00 240000.00
291374.20 291374.20
104259.40 104259.40
98089.40 98089.40
1051374.20 1051374.20
16201845.55 16201845.55 1253723.00 1253723.00
UTILIDAD DEL
N
SALDOS FINALES BALANCE GENERAL RESULTADOS FUNCION

DEBE HABER ACTIVO PASIVO PERDIDAS
2462640.00 2462640.00
3321.00 3321.00
94420.70 94420.70
107162.35 107162.35
80000.00 80000.00
40000.00 40000.00
10000.00 10000.00
200000.00 200000.00
100000.00 100000.00
20000.00 20000.00
20000.00 20000.00
20000.00 20000.00
2000.00 2000.00
121500.00 121500.00 207495.00
34020.00 34020.00
49140.00 49140.00
2835.00 2835.00
31500.00 31500.00 113547.00

82047.00 82047.00
2000000.00 2000000.00
600000.00
100000.00
50000.00
80000.00
40000.00
10000.00
378000.00
34020.00
3321.00
2835.00
31500.00
82047.00
40000.00
5000.00
5000.00
10000.00
20000.00
20000.00
2000.00
849791.15
1800000.00
94420.70
107162.35
1253723.00
104259.40 104259.40
98089.40 98089.40
1051374.20
5751669.05 5751669.05 3114223.05 2366363.00 1373181.95
UTILIDAD DEL EJERCICIO 747860.05 426818.05
TOTALES 3114223.05 3114223.05 1800000.00
SULTADOS FUNCION RESULTADOS NATURALEZA
GANANCIAS PERDIDAS GANANCIAS
600000.00
100000.00
50000.00
80000.00
40000.00
10000.00
378000.00
34020.00
3321.00
2835.00
31500.00
82047.00
40000.00
5000.00
5000.00
10000.00
20000.00
20000.00
2000.00
1800000.00 1800000.00
94420.70
107162.35
1800000.00 1383723.00 2131583.05

747860.05
1800000.00 2131583.05 2131583.05
FORMATO 3.1 : "LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - BALANCE GENERAL" (1)
EJERCICIO:
RUC:
EJERCICIO O EJERCICIO O
PERIODO PERIODO
ACTIVO PASIVO Y PATRIMONIO
ACTIVO CORRIENTE PASIVO CORRIENTE

Caja y Bancos S/ 2,462,640.00 Sobregiros y Pagarés Bancarios
Valores Negociables Cuentas por Pagar Comerciales
Cuentas por Cobrar Comerciales Cuentas por Pagar a Vinculadas
Cuentas por Cobrar a Vinculadas Tributos y aportes al sistema de pensiones y de salud por pagar S/ 207,495.00
Otras Cuentas por Cobrar Remuneraciones y participaciones por pagar S/ 113,547.00
Existencias S/ 331,583.05 TOTAL PASIVO CORRIENTE S/ 321,042.00
Gastos Pagados por Anticipado -S/ 3,321.00
TOTAL ACTIVO CORRIENTE S/ 2,790,902.05 PASIVO NO CORRIENTE
Obligaciones financieras
ACTIVO NO CORRIENTE Cuentas por Pagar a Vinculadas
Cuentas por Cobrar a Largo Plazo Ingresos Diferidos
Cuentas por Cobrar a Vinculadas a Largo Plazo Impuesto a la Renta y Participaciones Diferidos Pasivo
Otras Cuentas por Cobrar a Largo Plazo TOTAL PASIVO NO CORRIENTE S/ -
Inversiones Permanentes
Inmuebles, Maquinaria y Equipo S/ 320,000.00 TOTAL PASIVO
Depreciacion, amortizacion y agotamiento acumulada -S/ 42,000.00
Impuesto a la Renta y Participaciones Diferidos Activo Contingencias
Otros Activos Interés minoritario
TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE S/ 278,000.00
PATRIMONIO NETO
Capital S/ 2,000,000.00
Capital Adicional
Acciones de Inversión
Excedentes de Revaluación
Reservas Legales
Otras Reservas
Resultados Acumulados S/ 747,860.05
TOTAL PATRIMONIO NETO S/ 2,747,860.05
TOTAL ACTIVO S/ 3,068,902.05 TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO NETO S/ 3,068,902.05

FORMATO 3.20: "LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - ESTADO DE
GANANCIAS Y PÉRDIDAS POR FUNCIÓN DEL 01.01 AL 31.12" (1)
EJERCICIO:
RUC:
EJERCICIO O
DESCRIPCIÓN
PERIODO
Ventas Netas (ingresos operacionales) 1,800,000.00

Total de Ingresos Brutos
Costo de ventas -849,791.00

Utilidad Bruta 950,209.00
Gastos Operacionales
Gastos de Administración -104260
Gastos de Venta -98089
Utilidad Operativa 747860
Otros Ingresos (gastos)

Gastos Financieros
Otros Ingresos
Otros Gastos
Resultados por Exposición a la Inflación
Resultados antes de Participaciones, 747860

Impuesto a la Renta y Partidas Extraordinarias
Participaciones
Impuesto a la Renta -217835.00
Resultados antes de Partidas Extraordinarias 530025.00

Ingresos Extraordinarios
Gastos Extraordinarios
Resultado Antes de Interés Minoritario 530025.00

Interés Minoritario

Utilidad (pérdida) Neta atribuible a los Accionistas
RESERVA LEGAL -52059
Utilidad (pérdida) Básica por Acción Común 477966.00
Utilidad (pérdida) Básica por Acción de Inversión
Utilidad (pérdida) Diluida por Acción Común
Utilidad (pérdida) Diluida por Acción de Inversión
Industrial del Sur S.A.
(Expresado en Soles)
Ventas Netas
- Compras de Mercaderías
Variación de Inventarios de Mercaderías

MARGEN COMERCIAL
VENTAS DE PROD. TERMINADOS SUB PROD. Y SERV.
VARIACION DE LA PRODUCCION ALMACENADA
PRODUCCION ACTIVO INMOVILIZADO
PRODUCCION DEL EJERCICIO
VARIACION MATERIAS PRIMAS
COMPRA DE MATERIALES AUXILIARES
VARIACION DE MATERIALES AUXILIARES
COMPRA DE ENVASES Y EMBALAJES
VARIACION DE ENVASES Y EMBALAJES
SERVICIOS PRESTADOS POR TERCEROS
VALOR AGREGADO
SUBSIDIOS GUBERNAMENTALES
CARGAS DE PERSONAL
TRIBUTOS
EXCEDENTE BRUTO DE EXPLOTACION
DESCUENTO REBAJAS Y BONIF. OBTENIDOS
OTROS INGRESOS DE GESTION
GANANCIA POR MEDICION DE ACT. NO FINAN.
OTROS GASTOS DE GESTION
PERDIDA POR MEDICION DE ACTIVOS NO FINANCIEROS
VALUACION Y DETERIORO DE ACTIVOS Y PROVISIONES
RESULTADO DE EXPLOTACION
GASTOS FINANCIEROS
COSTOS FINANCIEROS CAPITALIZADOS
COSTO NETO ENAJENACION ACTIVOS INMOVILIZADOS
DONACIONES Y SANCIONES ADMINISTRATIVAS FISCALES
RESULTADO ANTES DE PARTICIPACIONES E IMP.
PARTICIPACION DE LOS TRABAJADORES
IMPUESTO A LA RENTA
RESULTADO DEL EJERCICIO
RESERVA LEGAL
Utilidad (pérdida) Básica por Acción Común
.
or Naturaleza)
iciembre de
S/ 1,800,000.00
S/ 94,421.00
S/ 107,162.00
S/ 2,001,583.00
-S/ 600,000.00
S/ 80,000.00
-S/ 100,000.00
S/ 40,000.00
-S/ 50,000.00
S/ 10,000.00
-S/ 45,000.00
S/ 1,336,583.00
-S/ 423,176.00
-S/ 113,547.00
S/ 799,860.00
-S/ 10,000.00
-S/ 42,000.00
S/ 747,860.00
S/ 747,860.00
-S/ 217,835.00
S/ 530,025.00
-52059
477966.00
Ica Sur S.A.A.
ESTADO DE COSTO DE PRODUCCION Y VENTAS
(Expresado en Nuevos Soles)
INVENTARIO INICIAL
MATERIAS PRIMAS
MATERIALES AUXILIARES SUMINISTROS Y REPUESTOS
ENVASES Y EMBALAJES
+ COMPRAS
MATERIALES AUXILIARES SUMINISTROS Y REPUESTOS 100,000.00
ENVASES Y EMBALAJES 50,000.00
TOTAL DISPONIBLE
- INVENTARIO FINAL
MATERIAS PRIMAS -80,000.00
MATERIALES AUXILIARES SUMINISTROS Y REPUESTOS -40000.00
ENVASES Y EMBALAJES -10,000.00
MATERIALES AUXILIARES SUMINISTROS Y REPUESTOS -60,000.00
ENVASES Y EMBALAJES -40,000.00
+ MANO DE OBRA
COSTO PRIMO
+ GASTOS DE FABRICACION
SUBTOTAL INVERTIDO EN PRODUCCION
+ INVENTARIO INICIAL DE PRODUCTOS EN PROCESO 0
- INVENTARIO FINAL DE PRODUCTOS EN PROCESO - 107,162.00
COSTO DE PRODUCCION
+ INVENTARIO INICIAL DE PRODUCTOS TERMINADOS 0
- INVENTARIO FINAL DE PRODUCTOS TERMNADOS -94,421.00
COSTO DE VENTAS
Ica Sur S.A.A.

Estado de Ganancias y Pérdidas (Por Función)
2021
Ingresos Operacionales 1800000.00
Ventas Netas (ingresos operacionales)
Total de Ingresos Brutos 1800000.00
Costo de ventas (Operacionales) -849791.00
Otros Costos Operacionales de ventas
Total Costos Operacionales -849791.00
Utilidad Bruta 950209.00
Gastos de Ventas -98089.00
Gastos de Administración -104260.00
Ganancia (Pérdida) por Venta de Activos
Otros Ingresos
Otros Gastos
Utilidad Operativa 747860.00
Gastos Financieros
Participación en los Resultados de Partes Relacionadas por el Método de Partcipación
Ganancia (Pérdida) por Instrumentos Financieros Derivados

Resultado por Exposición a la Inflación
Resultado antes de Participaciones y del Impuesto a la Renta 747860.00
Impuesto a la Renta -217835
Utilidad (Pérdida) Neta de Actividades Continuas
Ingreso (Gastos) Neto de Operaciones Discontinuadas
Utilidad (Pérdida) Neta Atribuible a los accionistas 530025.00
Utilidad (Pérdida) Básica por Acción Común
Utilidad (Pérdida) Básica por Acción de Inversión
Utilidad (Pérdida) Diluida por Acción Común
Utilidad (Pérdida) Diluida por Acción de Inversión.
Reserva legal -52059
Utilidad a distribuir 477966.00
Ica Sur S.A.A.

Nombre de la Empresa
2019
Ventas Netas 1,800,000
Variación de productos terminados 94,421
Variación de poductos en proceso de manufactura 107,162
Producción de Activo Inmovilizado
Descuentos, Rebajas y Bonificaciones Concedidos
PRODUCCIÓN DEL EJERCICIO 2001583.00
compras de materias primas -600,000
compras de materiales auxiliares suministros y repuestos -100,000
compras de envases y embalajes -50,000
variacion de materias primas 80,000
variacion de materiales auxiliares suministros y repuestos 40,000
variacion de embases y embalajes 10,000
Gastos de servicios prestados por terceros - Energia Electrica -40,000
Gastos de servicios prestados por terceros - Telefono -5,000
VALOR AGREGADO 1336583.00
Gastos de Personal y directores - Sueldos y salarios -378,000
Gastos de Personal y directores - Seguridad y prevision social -34,020
Gastos de Personal y directores - Seguro complementario de trabajo de riesgo -3,321
Gastos de Personal y directores -Senati -2,835
Gastos de personal y directores -Compensacion por tiempo de servicios -31,500
Gastos de personal y directores -Participacion en las utilidades -82,047
Gastos por tributos - Licencia de funcionamiento -5,000
EXCEDENTE (O INSUFICIENCIA) BRUTO DE EXPLOTACIÓN 799860.00
Descuentos, Rebajas y bonificaciones Obtenidos
Otros Ingresos de Gestión
Ganancia por Medidión de Activos No Financieros al Valor Razonable
Cargas Cubiertas por Provisiones - Maquinaria y equipo de explotacion
Cargas Cubiertas por Provisiones - Unidades de Transporte
Cargas Cubiertas por Provisiones - Muebles y enseres
Otros Gastos de Gestión - Seguros -10,000
Pérdidas por Medición de Activos No Financieros al Valor Razonable
Valuación y Deterioro de Activos y Provisiones- maquinaria y equipo de explotación -20,000
Valuación y Deterioro de Activos y Provisiones - unidades de transporte -20,000
Valuación y Deterioro de Activos y Provisiones - muebles y enseres -2,000
RESULTADO DE EXPLOTACIÓN 747,860
Gastos Financieros
Resultado por Exposición a la Inflación (REI)
RESULTADO ANTES DE PARTICIPACIONES E IMPUESTOS 747,860
Impuesto a la Renta -217835
UTILIDAD (O PERDIDA) NETA DEL EJERCICIO 530,025
RESERVA LEGAL 10% DE 524280 -52059
UTILIDADES NO DISTRIBUIDAS 477,966
750,000.00
750,000.00
-130,000.00
620,000.00
-100,000.00
520,000.00
240,000.00
760,000.00
291,374.00
1,051,374.00
- 107,162.00 OJO LOS ESTADOS FINANCIEROS SE CONSIDERA SIN DECIMALES

944,212.00
0
944,212.00
- 94,421.00
849,791.00
2020
OJO LOS ESTADOS FINANCIEROS SE CONSIDERA SIN DECIMALES
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
2018
0
0
-113,547
-423,176
0
581
591
DECIMALES
DECIMALES

COSTOS L

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FORMATO 3.

20: "LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - ESTADO DE

APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL:

Ventas Netas (ingresos operacionales) 372,597.85

Costo de ventas -226,398.66

Otros Ingresos (gastos)

Resultados antes de Participaciones, 20760.52

Resultados antes de Partidas Extraordinarias 16764.12

Resultado Antes de Interés Minoritario 16764.12

Utilidad (Pérdida) Neta del Ejercicio

Variación de Inventarios de Mercaderías

94 AREA ADMINISTRATIVA 95 AREA DE VENTAS

COSTOS CONJUNTOS DE BIENES Y SERVICIOS PARA

COSTO DE OPORTUNIDA ES UNA MÉTRICA ECONÓMICA

COSTOS RELEVANTES SON AQUELLOS QUE ESTÁN DIREC

COSTO IRRELEVANTES SON AQUELLOS QUE NO ESTÁN V

ESTABLECER LOS COSTOS DE PRODUCCIÓN PARA DETER

SERVIR DE HERRAMIENTA DE PRIMR ORDEN PARA EL PL

SERVIR DE FUENTE DE INFORMACIÓN DE COSTOS PARA

NES Y SERVICIOS PARA PRODUCIR OTRO BIEN O PRESTAR OTRO SERVICIOS

NA MÉTRICA ECONÓMICA QUE AYUDA A EVALUAR LAS CONSECUENCIAS DERIVADAS

UELLOS QUE ESTÁN DIRECTAMENTE VINCULADOS A UNA DECISIÓN DE

QUELLOS QUE NO ESTÁN VINCULADOS A UNA DECISIÓN

R PROCEDIMIENTO CONTABLE DISEÑADO

RODUCCIÓN PARA DETERMINAR LOS PRECIOS DE VENTA.

PRIMR ORDEN PARA EL PLANTEAMIENTO Y CONTROL

MACIÓN DE COSTOS PARA LA TOMA DE DECISIONES

MPRA BIENES QUE SIN TRANSFORMALOS LOS VENDE EN EL

MPRA BIENES QUE SOMETE A PROCESOS DE TRANFORMACIÓN

ELEMENTO 9 67 71 ALMACEN PRODUCTOS

INVENTARIO INICIAL DE MATERIA PRIMA 5,000

MATERIA PRIMA CONSUMIDA 760,000

SOLUCIÓN EJERCICIO N-2

COSTO DE CONVERSIÓN Ó COSTO DE TRANSFORMACIÓN

COSTO TOTAL Ó O COSTO DE HACER Y VENDER

COSTO DE CONVERSIÓN Ó COSTO DE TRANSFORMACIÓN

COSTO TOTAL Ó O COSTO DE HACER Y VENDER

COSTO DE CONVERSIÓN Ó COSTO DE TRANSFORMACIÓN

COSTO TOTAL Ó O COSTO DE HACER Y VENDER

tos tipos de costo en forma global y unitaria:

Los productos están afectos al 18 % de IGV.

V.V.= C.T. Ó C.H. Y V + UTILIDAD

V.V.= C.T. Ó C.H. Y V.+ UTILIDAD

Ventas estimadas para el presente mes: 1,000 unidades

P.V.= V.V.+ I.G.V.

V.V. X 1.18= P.V

Los costos por unidad fueron los siguientes:

COSTOS TOTALES UNIDADE.VENDIDAS C.UNITARIO

D. + G.F. + G.A. + G.D. + UTILIDAD

COSTOS TOTALES UNIDADES. VENDIDAS C.UNITARIO

D + G.F. + G.A. + G.V. + UTILIDAD

genera al vender una unidad del producto

COSTOS TOTALES COSTOS VENDIDAS COSTO UNITARIO

(100 % del costo de MOD)

on en 10 %, mientras que el costo de mano de obra se incrementó en 20 %, los

2.COSTO DE CONVERSIÓN O DE TRANSFORMACIÓN

C.C Ó C.T= MOD+GF

CP =MPD+MOD+GF APLICAS CUANDO TODA LA P

CP=MPD+MOD+GF+IIPP-IFPP APLICAS CUANDO LA PRODUC

5.COSTO TOTAL Ó COSTO DE HACER Y VENDER

V.V=CT Ó CHV + UTILIDAD O - PÉRDIDA

P.V= V.V+ IGV P.V=V.V.+IGV

Y LA MANO DE OBRA DIRECTA.