CONTABILIDAD GENERAL DEMOSTRACION DEL ACTIVO PASIVO Y PATRIMONIO

EJEMPLO 1
EMPRESA EL SOL DE VERANO S.A.

ESTADO DE SITUACION FINANCIERA DE LA EMPRESA "EL SOL DE VERANO" AL 31 DE DICIEMBRE DE 202X.

ACTIVO PASIVO
ACTIVO CORRIENTE PASIVO CORRIENTE
EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO 560,000.00 DEUDAS FINANCIERAS
CUENTAS POR COBRAR 230,000.00 TRIBUTOS POR PAGAR
INVENTARIOS 86,000.00 OTROS PASIVOS
GASTOS PAGADOS POR ANTICIPADO 35,145.00 TOTAL PASIVO CORRIENTE
TOTAL ACTIVO CORRIENTE 911,145.00 PASIVO NO CORRIENTE
ACTIVO NO CORRIENTE DEUDAS A LARGO PLAZO
PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO 620,000.00 TOTAL PASIVO
ACTIVOS INTANGIBLES 119,041.73 PATRIMONIO
OTROS ACTIVOS 24,000.00 CAPITAL SOCIAL
CAPITAL ADICIONAL
RESERVA LEGAL
RESULTADOS ACUMULADOS
UTILIDAD DEL EJERCICIO
TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE 763,041.73 TOTAL PATRIMONIO
TOTAL ACTIVO 1,674,186.73 TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO

ESTADO DE RESULTADO DE LA EMPRESA "SOL DE VERANO" AL 31/12/2XX

VENTAS NETAS 1,370,000.00

COSTO DE VENTAS 548,000.00
UTILIDAD BRUTA 822,000.00
GASTOS ADMINISTRATIVOS 145,000.00
GASTOS DE VENTAS 118,000.00
UTILIDAD OPERATIVA 559,000.00
INGRESOS FINANCIEROS 9,600.00
GASTOS FINANCIEROS 4,300.00
UTILIDAD ANTES DE PARTICIPACIONES 564,300.00
PARTICIPACION DE LOS TRABAJADORES 8% 45,144.00
UTILIDAD ANTES DE IMPUESTOS 519,156.00
IMPUESTO A LA RENTA 29.5% 153,151.02
GANANCIA O PERDIDA NETA (UTILIDAD) 369,334.35

ANALISIS FINANCIERO
LIQUIDEZ:
LIQUIDEZ GENERAL ACTIVO CORRIENTE
PASIVO CORRIENTE

PRUEBA ACIDA ACTIVO CTE.-EXISTENCIAS

PASIVO CORRIENTE
 PRUEBA DEFENSIVA EFECTIVO Y EQ. DE EFECT.
PASIVO CORRIENTE

LIQUIDEZ DE CAJA EFECTIVO EQU. EFEC. -CTAS X COBRAR

CUENTAS POR COBRAR Y SOBREGIROS

GESTION:

ROTACION DE VENTAS VENTAS NETAS

CUENTAS POR COBRAR

ROTACION DE INVENTARIOS COSTO DE VENTAS

EXISTENCIA FINAL O PROMEDIO

ROTACION DE ACTIVO FIJO VENTAS NETAS

ACTIVO FIJO

ROTACION DEL ACTIVO TOTAL VENTAS NETAS

ACTIVO TOTAL

EJEMPLO 2

ESTADO DE SITUACION FINANCIERA DE LA EMPRESA "EL SOL MARINO" AL 31 DE DICIEMBRE DE 2021.

ACTIVO PASIVO
ACTIVO CORRIENTE 202X 202Y PASIVO CORRIENTE
EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO 230.00 160.00 DEUDAS FINANCIERAS
CUENTAS POR COBRAR 1,900.00 1,200.00 INTERESES POR PAGAR
INVENTARIOS 1,000.00 1,950.00 IMPUESTO POR PAGAR
INVERSIONES FINANCIERAS 2,500.00 2,500.00 TOTAL PASIVO CORRIENTE
TOTAL ACTIVO CORRIENTE 5,630.00 5,810.00 PASIVO NO CORRIENTE
ACTIVO NO CORRIENTE DEUDAS A LARGO PLAZO
PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO 3,730.00 1,910.00 TOTAL PASIVO
DEPRECIACIONES ACUMULADAS -1,450.00 -1,060.00 PATRIMONIO
OTROS ACTIVOS 0.00 0.00 CAPITAL SOCIAL
CAPITAL ADICIONAL
RESERVA LEGAL
RESULTADOS ACUMULADOS
UTILIDAD DEL EJERCICIO
TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE 2,280.00 850.00 TOTAL PATRIMONIO
TOTAL ACTIVO 7,910.00 6,660.00 TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO

ESTADO DE RESULTADO DE LA EMPRESA "SOL MARINO" AL 31/12/2021

VENTAS NETAS 30,650.00

COSTO DE VENTAS 26,000.00
UTILIDAD BRUTA 4,650.00
GASTOS ADMINISTRATIVOS 450.00
GASTOS DE VENTAS 910.00
UTILIDAD OPERATIVA 3,290.00
INGRESOS FINANCIEROS 500.00
GASTOS FINANCIEROS 440.00
UTILIDAD ANTES DE PARTICIPACIONES 3,350.00
PARTICIPACION DE LOS TRABAJADORES 0.00
UTILIDAD ANTES DE IMPUESTOS 3,350.00
IMPUESTO A LA RENTA 29.5% 988.25
A.C.M. 11.75
GANANCIA O PERDIDA NETA (UTILIDAD) 2,350.00

ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO POR EL METODO DIRECTO PERIODO 2021

FLUJOS DE EFECTIVO DE LAS ACTIVIDADES DE OPERACIÓN

VENTAS
PAGO A PROVEEDORES Y PERSONAL
EFECTIVO GENERADO POR LAS OPERACIONES
GASTOS ADMINISTRATIVOS
GASTOS DE VENTAS
FLUJOS NETOS DE EFECTIVO POR ACTIVIDADES DE OPERACIÓN

FLUJOS DE EFECTIVO POR ACTIVIDADES DE INVERSION

ADQUISICIONES DE LAS FILIALES X SEGÚN NOTA
ADQUISICIONES DE PROPIEDADES PLANTA Y EQUIPO
INGRESO POR VENTA DE EQUIPOS
INGRESO POR INTERESES COBRADOS
OTROS INGRESOS POR DIVIDENDOS RECIBIDOS
FLUJO DE EFECTIVO POR ACTIVIDADES DE INVERSION

FLUJO DE EFECTIVO POR ACTIVIDADES DE FINANCIAMIENTO

COBRO POR EMISION DE CAPITAL
COBRO POR PRESTAMOS A LARGO PLAZO
PAGO POR ARRENAMIENTOS FINANCIEROS
DIVIDENDOS PAGADOS A LOS PROPIETARIOS
FLUJO DE EFCTIVO POR ACTIVIDADES DE FINANCIAMIENTO
INCRETEMENTO DEL EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO INICIAL
EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO AL FINAL DEL PERIODO

ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO POR EL METODO INDIRECTO PERIODO 2021

FLUJOS DE EFECTIVO DE LAS ACTIVIDADES DE OPERACIÓN

RESULTADO ANTES DE IMPUESTOS (GANANCIAS)
AJUSTES POR:
GASTOS ADMINISTRATIVOS
GASTOS DE VENTA Y FINANCIEROS
INGRESOS FINANCIEROS
 INCREMENTO EN DEUDORES COMERCIALES Y OTROS
DISMINUCION EN UNVENTARIOS
EFECTIVO GENERADO POR LAS OPERACIONES

INTERESES PAGADOS
1MPUESTO A LA RENTA
FLUJOS NETOS DE EFECTIVO POR ACTIVIDADES DE OPERACIÓN
FLUJOS DE EFECTIVO POR ACTIVIDADES DE INVERSION
ADQUISICIONES DE LAS FILIALES X SEGÚN NOTA DE LAS PARTIDAS
ADQUISICIONES DE PROPIEDADES PLANTA Y EQUIPO
INGRESO POR VENTA DE EQUIPOS
INTERESES COBRADOS
DIVIDENDOS RECIBIDOS
FLUJO DE EFECTIVO POR ACTIVIDADES DE INVERSION

FLUJO DE EFECTIVO POR ACTIVIDADES DE FINANCIAMIENTO

COBRO POR EMISION DE CAPITAL
COBRO POR PRESTAMOS A LARGO PLAZO
PAGO POR ARRENAMIENTOS FINANCIEROS
DIVIDENDOS PAGADOS A LOS PROPIETARIOS
FLUJO DE EFCTIVO POR ACTIVIDADES DE FINANCIAMIENTO
INCREMENTO NETO DE EFECTIVO Y DEMAS EQUIVALENTES DE EFECTIVO
EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO AL PRINCIPIO DEL PERIODO

ESTADO DE RESULTADOS CON PERDIDAS EMPRESA X AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2021

VENTAS 1,360,000.00
COSTO DE VENTAS 984,000.00
UTILIDAD BRUTA 376,000.00
GASTOS ADMINISTRATIVOS 168,000.00
GASTOS DE VENTAS 146,000.00
UTILIDAD OPERATIVA 62,000.00
INGRESOS FINANCIEROS 14,200.00
GASTOS FINANCIEROS 9,500.00
UTILIDAD OPERATIVA 66,700.00
PARTICIPACION DE LOS TRABAJADORES 8% 5,336.00
UTILIDAD ANTES DE IMPUESTOS 61,364.00
IMPUESTO A LA RENTA 29.5% 18,102.38
GANANCIA O PERDIDA NETA 43,261.62

ESTADO DE CAMBIOS EN EL PATRIMONIO NETO DELA EMPRESA X AL 31 DE DICIEMBRE DE 2021

ESTADO DE CAMBIOS EN EL PATRIMONIO NETO CAPITAL CAP. ADICIONAL

SALDO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2019 100,000.00 80,000.00

APORTE SOCIAL 0.00

UTILIDAD DEL EJERCICIO

SALDO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2020 100,000.00 80,000.00

APORTE SOCIAL 0.00

UTILIDAD DEL EJERCICIO

SALDO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2021 100,000.00 80,000.00

ESTADO DE SITUACION FINANCIERA DE LA EMPRESA "X" AL 31 DE DICIEMBRE DE 2021.

ACTIVO PASIVO
ACTIVO CORRIENTE PASIVO CORRIENTE
EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO 150,000.00 PASIVOS CORRIENTES
CUENTAS POR COBRAR 65,000.00 CUENTAS POR PAGAR
INVENTARIOS 86,000.00 OTROS PASIVOS
GASTOS PAGADOS POR ANTICIPADO 25,000.00 TOTAL PASIVO CORRIENTE
TOTAL ACTIVO CORRIENTE 326,000.00 PATRIMONIO
ACTIVO NO CORRIENTE CAPITAL
PROPIEDADES PLANTA Y EQUIPO 890,000.00 CAPITAL ADICIONAL
ACTIVOS INTANGIBLES 58,000.00 RESERVA LEGAL
OTROS ACTIVOS 36,000.00 RESULTADOS ACUMULADOS
TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE 984,000.00 UTILIDAD DEL EJERCICIO
TOTAL PATRIMONIO
TOTAL ACTIVO 1,310,000.00 TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO

ANALISIS DE LOS ESTADOS FINANCIEROS DE LA EMPRESA X AL 31 DE DICIEMBRE 2021

SOLICITA PRESTAMO URGENTE DE 100,000.00
LIQUIDEZ

RAZON CORRIENTE = ACTIVO CORRIENTE 326,000.00

PASIVO CORRIENTE 1,060,138.38

PRUEBA ACIDA = ACTIVO CORRIENTE- INVENTARIO 326000-86000

PASIVO CORRIENTE 1,060,138.38

CAPITAL DE TRABAJO = ACTIVO CORRIENTE- PASIVO CORRIENTE 326000-1060138.38

 ESTADO DE RESULTADO DE LA EMPRESA "G" AL 31/12/XX
VENTAS AL CONTADO
VENTAS AL CREDITO
TOTAL VENTAS
COSTO DE VENTAS
UTILIDAD BRUTA
GASTOS ADMINISTRATIVOS
GASTOS DE VENTAS
UTILIDAD OPERATIVA
INGRESOS FINANCIEROS
GASTOS FINANCIEROS
UTILIDAD OPERATIVA
PARTICIPACION DE LOS TRABAJADORES AL 10, 8 Y 5%
UTILIDAD ANTES DE IMPUESTOS
IMPUESTO A LA RENTA 29.5%
GANANCIA O PERDIDA NETA UTILIDAD
 31 DE DICIEMBRE DE 202X.

VO CORRIENTE
DAS FINANCIERAS 160,000.00
UTOS POR PAGAR 240,000.00
18,852.38
AL PASIVO CORRIENTE 418,852.38
VO NO CORRIENTE
DAS A LARGO PLAZO 240,000.00
658,852.38

480,000.00
TAL ADICIONAL 10,000.00
30,000.00
LTADOS ACUMULADOS 126,000.00
DAD DEL EJERCICIO 369,334.35
AL PATRIMONIO 1,015,334.35
AL PASIVO Y PATRIMONIO 1,674,186.73

RESULTADOS

911,145.00 2.18
418,852.38

911145-86000 825,145.00 1.97

418,852.00 418,852.00
 560,000.00 1.34
418,852.00

C. -CTAS X COBRAR 560000 -230000 330,000.00 1.43

RAR Y SOBREGIROS 230,000.00 230,000.00

1,370,000.00 5.96
230,000.00

548,000.00 6 VECES
O PROMEDIO 86,000.00

1,370,000.00 1.80
763,041.73

1,370,000.00 0.82
1,674,186.73

DE DICIEMBRE DE 2021.

VO CORRIENTE 202X 202Y

DAS FINANCIERAS 250.00 1,890.00
RESES POR PAGAR 230.00 100.00
UESTO POR PAGAR 400.00 1,000.00
AL PASIVO CORRIENTE 880.00 2,990.00
VO NO CORRIENTE
DAS A LARGO PLAZO 1,800.00 1,040.00
2,680.00 4,030.00

1,500.00 1,250.00
TAL ADICIONAL 0.00 0.00
0.00 0.00
LTADOS ACUMULADOS 1,380.00 0.00
DAD DEL EJERCICIO 2,350.00 1,380.00
AL PATRIMONIO 5,230.00 2,630.00
AL PASIVO Y PATRIMONIO 7,910.00 6,660.00
30,150.00
27,600.00
2,550.00
270.00
988.00
1,292.00

550.00
350.00
20.00
500.00
200.00
180.00

250.00
250.00
90.00
1,452.00
1,042.00
160.00
230.00

3,350.00

450.00
440.00
500.00
3,740.00
 500.00
1,050.00
1,740.00
2,550.00
182.00
988.00
1,380.00

550.00
390.00
20.00
200.00
200.00
520.00

250.00
250.00
90.00
1,200.00
790.00
70.00
160.00
230.00

CIEMBRE DE 2021
RESERVA LEGAL RESULTADOS A TOTAL

10,000.00 22,200.00 212,200.00

 5,600.00 5,600.00

10,000.00 16,600.00 206,600.00

43,261.62 43,261.62

10,000.00 59,861.62 249,861.62

VO CORRIENTE
VOS CORRIENTES 750,000.00
NTAS POR PAGAR 280,000.00
30,138.38
AL PASIVO CORRIENTE 1,060,138.38

100,000.00
TAL ADICIONAL 80,000.00
10,000.00
LTADOS ACUMULADOS 16,600.00
DAD DEL EJERCICIO 43,261.62 59,861.62
AL PATRIMONIO 249,861.62
AL PASIVO Y PATRIMONIO 1,310,000.00