BALANCE COMPARATIVO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2015 AL 31 DE DICEMBRE DEL 2016

VARIACIONES RECURSOS
CONCEPTO 12/31/2016 12/31/2015 INCREMENT DISMINUC ENT. DINERO SAL. DINERO
ACTIVO CORRIENTE SALIDAS ENTRADAS
CAJA 2,500 2,000 500
BANCOS 45,000 28,000 17,000
INVERSIONES EN VALORES 35,000 20,000 15,000
CLIENTES 8,000 10,000 2,000 op
DOCUMENTOS POR COBRAR 8,000 5,000 3,000 fin
INVENTARIOS 43,000 25,000 18,000 op
INTERESES PAGADOS POR ADELANTADO 1,500 3,000 1500
TOTAL ACTIVO CORRIENTE 143,000 93,000
ACTIVO NO CORRIENTE -
MAQUINARIA 173,000 168,000 5,000
DEPRECIACION - 33,000 - 14,000 19,000
MOBILIARIO Y EQUIPO DE OFICINA 170,000 168,000 2,000
DEPRECIACION - 30,000 - 14,000 16,000
TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE 280,000 308,000
DOCUMENTOS POR COBRAR A LARGO PLAZO 4,000 - 4,000
284,000 308,000
TOTAL ACTIVO 427,000 401,000
PASIVO CORRIENTE ENTRADAS SALIDAS
PROVEEDORES 40,000 30,000 10,000 op
ACREEDORES 30,000 25,000 5,000
DOCUMENTOS POR PAGAR 25,000 20,000 5,000
TOTAL PASIVO CORRIENTE 95,000 75,000
PASIVO NO CORRIENTE
DOCUMENTOS POR PAGAR A LARGO PLAZO 24,000 19,500 4,500
OBLIGACIONES POR PAGAR 26,000 25,000 1,000
TOTAL PASIVO NO CORRIENTE 50,000 44,500
TOTAL PASIVO 145,000 119,500
PATRIMONIO
CAPITAL SOCIAL 250,000 240,000 10,000 op
UTILIDAD DEL EJERCICIO 16,500 28,000 11,500
UTILIDAD DEL EJERCIO ANTERIOR 3,600 3,000 600
RESERVA LEGAL 11,900 10,500 1,400
TOTAL PATRIMONIO 282,000 281,500
TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 427,000 401,000

INFORMACIÓN ADICIONAL
UTILIDAD DEL PERIODO ACTUAL 16,500
UTILIDAD DEL AÑO ANTERIOR 28,000
INCREMENTO DE RESERVA LEGAL 1,400
DIVIDENDO EN EFECTIVO 21,000 FIN
DIVIDENDO EN ACCIONES 5,000
REMANENTE ENVIADO A UTILIDAD EJERCICIO ANT 600

INGRESO DE UN ACCIONISTA QUE APORTO 5,000

ESTADO DE FLUJOS DE EFECTIVOS
DEL 31 DICIEMBRE 2015 AL 31 DICIEMBRE 2016

ACTIVIDADES DE OPERACIÓN ORIGEN APLICACIÓN

Utilidad del periodo actual 16500

Asignadas con actividades de inversiòn (depre)
Depreciacion 19000
Depreciacion 16000
intereses pagados por adelantado 1500 53000
Clientes 2000
Inventarios 18000
Proveedores 10000
Sub totales 65000 18000
FLUJOS NETOS DE EFECTIVO DE ACTIVIDADES DE OPERACIÓN 47000

ACTIVIDADDES DE INVERSION
Adquisición de maquinaria 5000
Adquisición de mobiliario 2000
Sub total 7000
EXCEDENTE PARA APLICAR EN ACTIVIDADES DE FINANC. 40000

ACTIVIDADES DE FINANCIAMIENTO
Acreedores 5000
incremento en documentos por cobrar 3000
documentos por pagar 5000
documentos por pagar a largo plazo 4500
Dividendos en efectivo 21000
Incremento en capital social 5000
Incremento en obligaciones por pagar 1000
cuentas por cobrar a largo plazo 4000
20500 28000
FLUJOS NETOS DE EFECTIVO DE ACTIV. DE FINANCIAM 7500

INCREMENTO NETO DE EFECTIVO 32500

SALDO EFECTIVO AL INICIO DEL PERIODO 50000
CAJA 2000
BANCOS 28000
INVERSIONES EN VALORES 20000

SALDO DE EFECTIO AL FINAL DEL PERIODO

CAJA 2500
BANCOS 45000
INVERSIONES EN VALORES 35000
82500 82500
 EMPRESA "LA ESTRELLA" SCRL
BALANCE COMPARATIVO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2015 AL 31 DE DICEMBRE DEL 2016
METODO INDIRECTO VARIACIONES
CONCEPTO 12/31/2016 12/31/2015 INCREMENT
ACTIVO CORRIENTE SALIDAS
CAJA 2,500 2,000
BANCOS 45,000 28,000
INVERSIONES EN VALORES 35,000 20,000
CLIENTES 8,000 10,000
DOCUMENTOS POR COBRAR 8,000 5,000 3,000
INVENTARIOS 43,000 25,000 18,000
INTERESES PAGADOS POR ADELANTADO 1,500 3,000
TOTAL ACTIVO CORRIENTE 143,000 93,000
ACTIVO NO CORRIENTE
MAQUINARIA 173,000 168,000 5,000
DEPRECIACION - 33,000 - 14,000 19,000
MOBILIARIO Y EQUIPO DE OFICINA 170,000 168,000 2,000
DEPRECIACION - 30,000 - 14,000 16,000
TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE 280,000 308,000
DOCUMENTOS POR COBRAR A LARGO PLAZO 4,000 - 4,000
284,000 308,000
TOTAL ACTIVO 427,000 401,000 INCREMENT
PASIVO CORRIENTE ENTRADAS
PROVEEDORES 40,000 30,000 10,000
ACREEDORES 30,000 25,000 5,000
DOCUMENTOS POR PAGAR 25,000 20,000 5,000
TOTAL PASIVO CORRIENTE 95,000 75,000
PASIVO NO CORRIENTE
DOCUMENTOS POR PAGAR A LARGO PLAZO 24,000 19,500 4,500
OBLIGACIONES POR PAGAR 26,000 25,000 1,000
TOTAL PASIVO NO CORRIENTE 50,000 44,500
TOTAL PASIVO 145,000 119,500
PATRIMONIO
CAPITAL SOCIAL 250,000 240,000 10,000
UTILIDAD DEL EJERCICIO 16,500 28,000
UTILIDAD DEL EJERCIO ANTERIOR 3,600 3,000 600
RESERVA LEGAL 11,900 10,500 1,400
TOTAL PATRIMONIO 282,000 281,500
TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 427,000 401,000

INFORMACIÓN ADICIONAL
UTILIDAD DEL PERIODO ACTUAL 16,500 ESTADO DE RESULTADOS
UTILIDAD DEL AÑO ANTERIOR 28,000
INCREMENTO DE RESERVA LEGAL 1,400
DIVIDENDO EN EFECTIVO 21,000 SALIDA DE FINANCIAMIENTO
DIVIDENDO EN ACCIONES 5,000
 REMANENTE ENVIADO A UTILIDAD EJERCICIO ANT 600

INGRESO DE UN ACCIONISTA QUE APORTO 5,000 INGRESO A FINANCIAMIENTO

ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVOS

DEL 31 DE DICIEMBRE DEL 2015 AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2016
+ -
ACTIVIDADES DE OPERACIÒN ORIGEN APLICACIÓN
Utilidad del periodo actual 16,500
Depeciaciones 19,000
16,000
Interes pagado por adelantado 1,500 53000
Clientes 2000
Inventarios 18000
Proveedores 10000
sub total 65000 18000
FLUJO NETO DE EFECTIVO DE ACTIVIDADES DE OPERACIÒN 47000

ACTIVIDADES DE INVERSIÒN
Maquinaria 5000
Mobiliario 2000
Sub total 7000
EXCEDENTE PARA APLICAR EN ACTIVIDADES DE FINANC. 40,000

ACTIVIDADES DE FINANCIAMIENTO
Acreedores 5000
Documentos por cobrar 3000
Documentos por pagar 5000
Documentos por pagar a largo plazo 4500
Dividendos en efectivo 21000
Capital Social 5000
Obligaciones por pagar 1000
Cuentas por cobrar a largo plazo 4000
20500 28000
FLUJOS NETOS DE EFECTIVO DE ACTIVIDADES DE FINANC. 7500
INCREMENTO NETO DE EFECTIVO 32500
SALDO EFECTIVO AL INICIO DEL PERIODO 50000
CAJA 2,000
BANCOS 28,000
INVERSIONES EN VALORES 20,000

SALDO DE EFECTIVO AL FINAL DEL PERIODO

CAJA 2,500
BANCOS 45,000
INVERSIONES 35,000
82,500 82500
y como se efectuaron

65,000 0.76
85,500

7,000.00 0.34
20,500.00

47,000 6.71
7,000

47,000 0.22
212000
Nro. FEO FEI FEF Estad
1 - - + Introd
2 + - + Creci
3 + - - Madu
4 + + - Decli
5 - + + Rees
6 - + - Liquid
VARIACIONES
DISMINUC
ENTRADAS

50,000 82,500
2,000 operación
financiamiento
operación
1,500

inversión

inversion

financiamiento

DISMINUC
SALIDAS 828,000 414000
operación
financiamiento
financiamiento

financiamiento
financiamiento

11,500

( UTILIDAD NETA)
 85500

7000

20500

--> (40,000-7,500)
(2000+28000+20000=50000)
Relación de flujos de efectivo de operación positivo

de todos los ingresos el 76% es de flujo de efectivo operacional

Relación de flujos de inversión y financiación

47000 47000 0.05676329

427000+401000 828000
EF Estado
Introducción
Crecimiento
Madurez
Declive
Reestructuración
Liquidación
NIC 1 - NIC 7 - NIC 34

ESTADO DE RESULTADOS AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2020

Ventas 2,300,000
Ventas netas 2,300,000
Mano de obra 420,000
materias primas 700,000
Costo de Ventas 1,120,000
UTILIDAD BRUTA 1,180,000
Gastos de venta 452,000
Gastos administrativos 428,000
Total gastos 880,000
UTILIDAD DE OPERACIÓN 300,000
Productos Financieros 28,000
- Gastos financieros 50,000
- 22,000
UTILIDAD ANTES DE IMPUESTOS 278,000
Impuesto a la renta 66,000
UTILIDAD NETA 212,000
ESTADO DE SITUACIÒN FINANCIERA DE DICIEMBRE 2019 A DICIEMBRE 2020
INCREM. DISMINUC
ACTIVO CORRIENTE 2019 2020 SALIDA ENTRADA
Caja 20,000 45,000
Bancos 61,000 152,000
Clientes 72,000 105,000 33,000
Almacen 140,000 210,000 70,000
Deudores 47,000 52,000 5,000
IGV creditofiscal 28,000 6,000 22,000
TOTAL ACTIVO CORRIENTE 368,000 570,000

ACTIVO NO CORRIENTE
Equipo de oficina 52,000 50,000 2,000
Depreciación - 18,000 - 20,000 2,000
equipo de computo 104,000 183,000 79,000
Depreciación - 12,000 - 32,000 20,000
Equipo de transporte 200,000 270,000 70,000
Depreciación - 126,000 - 149,000 23,000
Edificios 280,000 340,000 60,000
Depreciación - 27,000 - 50,000 23,000
Terrenos 231,000 155,000 76,000
TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE 684,000 747,000 INCREM. DISMINUC
PASIVO CORRIENTE ENTRADA SALIDA
proveedores 126,000 228,000 102,000
Acreedores 100,000 147,000 47,000
IGV trasladado 46,000 8,000 38,000
impuestos 133,000 84,000 49,000
TOTAL PASIVO NO CORRIENTE 405,000 467,000
PATRIMONIO
capital social 500,000 491,000 9,000
Resultados ejercicio anterior - 147,000 147,000
TOTAL PATRIMONIO 147,000 212,000
PASIVO MAS PATRIMONIO 500,000 850,000

HOJA DE TRABAJO
IMPORTE
CONCEPTO ingresos salidas TIPO DE MOVIMIENTO
ACT. OPERACIÓN
VENTAS 2,300,000
Aumento de clientes 33,000 Variacion de 2019a 2020
Cobro a clientes 2,267,000 operativo
COSTO DE VENTAS 1,120,000
Amacén o inventarios 70,000
Proveedores 102,000
Pago a proveedores - 1,088,000 operativo
Gastos de venta 452,000
Gastos de Administración 428,000
Productos Financieros 28,000
Gastos Financieros 50,000
Depreciaciones 68000
Pago por gastos - 834,000 operativo
Deudores 5,000 financiamient
IGV creditofiscal 22,000 operativo
Equipo de oficina 2,000 inversión
equipo de computo 79,000 inversión
Equipo de transporte 70,000 inversión
Edificios 60,000 inversión
Terrenos 76,000 inversión
Acreedores 47,000 financiamient
IGV trasladado 38,000 operativo
impuestos 49,000 operativo
capital social 9,000 financiamient
Impuesto a la renta 66,000 operativo

FLUJO DE EFECTIVO
ACTIVIDADES DE OPERACIÓN
Cobro a clientes 2,267,000 2,289,000
Pago a proveedores - 1,088,000
Pago por gastos - 834,000
IGV creditofiscal 22,000
IGV trasladado - 38,000
impuestos -49000
Impuesto a la renta -66000
FLUJO DE EFECTIVO POR ACTIVIDADES DE OPERACIÓN 214,000

ACTIVIDADES DE INVERSIÒN
Equipo de oficina 2,000 - 209,000
equipo de computo - 79,000
Equipo de transporte - 70,000
Edificios - 60,000 78,000
Terrenos 76,000
FLUJO NETO EFECTIVO POR ACTIVID. DE INVERSIÓN - 131,000
Importe por aplicar en actividades de financiamiento 83,000
ACTIVIDADES DE FINANCIACIÓN
Deudas a corto plazo - 5,000
Acreedores 47,000
capital social - 9,000 125,000
FLUJO NETO EFECTIVO POR ACTIVID. DE FINANCIAMIE 33,000

Variaciones del flujo 116,000

Efectivo (Caja y Banco) año anterior 81,000 **** 2,414,000
Flujo de efectivo al final del periodo 197,000

Saldo de efectivo (Caja y Bancos) año presente 197,000 ****

donde estan las actividades
y como se efectuaron Relación de flujos de efectivo de operación positivo

2,289,000 0.95
2,414,000
de todos los ingresos el 95% e de flujo de efectivo operacional

- - Relación de flujos de inversión y financiación

- 131,000 - 3.97
33,000

214,000 - 1.02
- 209,000

0.00
212000
Nro. FEO FEI FEF Estado
1 - - + Introducción
2 + - + Crecimiento
3 + - - Madurez
4 + + - Declive
5 - + + Reestructuración
6 - + - Liquidación

http://repositorio.unac.edu.pe/bitstream/handle/UNAC/3644/Javier%2C%20Levano%20y
%20Perez_PREGRADO_2018.pdf?sequence=1&isAllowed=y
ración positivo

e efectivo operacional
BALANCE GENERAL O ESTADO DE SITUACION FINANCIERA
ESTADO DE RESULTADOS (ESTADO DE PERDIDAS Y GANANCIAS)
ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO
ESTADO DE CAMBIOS EN EL PATRIMONIO NETO

RATIOS FINANCIEROS Y ECONOMICOS

- RATIOS DE LIQUIDEZ
- RATIOS DE RENTABILIDAD
- RATIOS DE ENDEUDAMIENTO
- PREDICTOR DE QUIEBRA Z SCORE
- RATIOS DE GESTIÓN O CICLO DE CONVERSIÓN

ESTADO DE RESULTADOS AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2020

Ventas 2,300,000
Ventas netas 2,300,000 objetivo principal del Estad
Mano de obra 420,000
materias primas 700,000
Costo de Ventas 1,120,000 El Estado de resultados pre
UTILIDAD BRUTA 1,180,000
Gastos de venta 452,000
Gastos administrativos 428,000
Total gastos 880,000
UTILIDAD DE OPERACIÓN 300,000
Productos Financieros 28,000 Interesados en evaluar los
- Gastos financieros 50,000
- 22,000
UTILIDAD ANTES DE IMPUESTOS 278,000
Impuesto a la renta 66,000
UTILIDAD NETA 212,000

ESTADO DE SITUACIÒN FINANCIERA DE DICIEMBRE 2019 A DICIEMBRE 2020

ACTIVO CORRIENTE 2019 2020

Caja 20,000 45,000 125
Bancos 61,000 152,000 149.18
Clientes 72,000 105,000 45.83
Almacen 140,000 210,000 50.00
Deudores 47,000 52,000 10.64
IGV creditofiscal 28,000 6,000 - 78.57
TOTAL ACTIVO CORRIENTE 368,000 570,000 55%
ACTIVO NO CORRIENTE
Equipo de oficina 52,000 50,000 - 3.85
Depreciación - 18,000 - 20,000
equipo de computo 104,000 183,000 75.96
Depreciación - 12,000 - 32,000
Equipo de transporte 200,000 270,000 35.00
Depreciación - 126,000 - 149,000
Edificios 280,000 340,000 21.43
Depreciación - 27,000 - 50,000
Terrenos 231,000 155,000 - 32.90
TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE 684,000 747,000 9.21
TOTAL ACTIVO 1,052,000 1,317,000
PASIVO CORRIENTE
proveedores 126,000 228,000 80.95
Acreedores 100,000 147,000 47.00
IGV trasladado 46,000 8,000 - 82.61
impuestos 133,000 84,000 - 36.84
TOTAL PASIVO NO CORRIENTE 405,000 467,000 15.31
TOTAL PASIVO 405,000 467,000
PATRIMONIO
capital social 500,000 491,000 - 1.80
Resultados ejercicio anterior - 147,000
Resultados ejercicio 147,000 212,000
TOTAL PATRIMONIO 647,000 850,000
PASIVO MAS PATRIMONIO 1,052,000 1,317,000

FLUJO DE EFECTIVO
ACTIVIDADES DE OPERACIÓN
TOTAL ACTIVO CORRIENTE 1
Depreciación -
Depreciación -
TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE 684,000
PATRIMONIO - 38,000
capital social -49000
#REF! -66000
FLUJO DE EFECTIVO POR ACTIVIDADES DE OPERACIÓN 531,001

ACTIVIDADES DE INVERSIÒN
PASIVO CORRIENTE -
proveedores - 79,000
Acreedores - 70,000
Edificios - 60,000
Terrenos 76,000
FLUJO NETO EFECTIVO POR ACTIVID. DE INVERSIÓN - 133,000
Importe por aplicar en actividades de financiamiento 398,001
ACTIVIDADES DE FINANCIACIÓN
Deudas a corto plazo - 5,000
TOTAL PASIVO NO CORRIENTE 47,000
Resultados ejercicio anterior - 9,000
FLUJO NETO EFECTIVO POR ACTIVID. DE FINANCIAMIE 33,000

Variaciones del flujo 431,001

Efectivo (Caja y Banco) año anterior 81,000
Flujo de efectivo al final del periodo 512,001

Saldo de efectivo (Caja y Bancos) año presente -

APORTE FUTURA
CAPITAL CAPITALIZACIÓN RESERVAS
SALDO INICIAL AL 31 DICIEMB 2019 4,000 500 2,000

TRANSFERENCIAS A OTRAS CUENTAS PATRIMONIALES

TRANSFERENCIAS A CAPITAL 500 - 500
RESULTADO DEL EJERCICIO
SALDO FINAL AL 31-12-2020 4,500 - 2,000

IMPORTANCIA DEL ESTADO DE CAMBIOS EN EL PATRIMONIO NETO

NOS MUESTRA LAS TRANSFERENCIA DEL CAPITAL OCURRIDAS DU
jetivo principal del Estado de Resultados:
observar la UTILIDAD NETA del ejercicio

Estado de resultados presenta

Utilidad Bruta
Utilidad de operación el costo de ventas es el 48% de las ventas
Utilidad antes de Impuestos
Utilidad Neta

teresados en evaluar los estados financieros

Inversionistas - accionistas
Prestamistas
Clientes
Aliados
Estado - Sunat
Propietarios
Publico

***

212000 0.3322884
638000
 OTROS
RESULTADOS RESULTADOS RESULTADO DEL TOTAL
INTEGRALES ACUMULADOS EJERCICIO PATRIMONIO
8,000 7,000 6,000 27,500

6,000 - 6,000 -
-
5,000 5,000
8,000 13,000 5,000 32,500 18%

CAPITAL OCURRIDAS DURANTE EL EJERCICIO ECONOMICO DEL AÑO ANALIZADO