ANALISIS DE INVERSIÓN, COSTOS, GASTOS E INGRESOS DE PROYECTO

RESTAURANTE: COMIDA PERUANO-CHINA: PONG LANG TU

INVERSIÓN INICIAL VALORES
GASTO PRE OPERATIVOS (FORMALIZACION-ESTUDIOS PREVIOS) 5,000.00
CAPITAL DE TRABAJO (EFECTIVO PARA LAS OPERACIONES INICIALES) 10,000.00
ACTIVOS FIJOS:
INMUEBLES TERRENOS 50,000.00
LOCAL PROPIO
MAQUINARIAS (TRANSFORMACION DEL PRODUCTO) 30,000.00
COCINAS INDUSTRIALES
HORNOS SE
PARRILLERA DEBE
FREIDORA COSTEAR
CAJA CHINA
EQUIPOS 15,000.00
REFRIGERADORAS SE
LICUADORAS DEBE
BATIDORAS VALORIZAR
EQUIPO LAVADO DE UTENSILIOS
FRIGORIFICO SE
MICROONDAS DEBE
PROCESADORA ALIMENTOS VALORIZAR
DISPENSADOR DE REFRESCOS
EQUIPOS DE VIDEOVIGILANCIA
EQUIPOS DE ENTRENIMIENTO
MUEBLES
MESAS Y SILLAS SE
ENSERES DE COCINA DEBE
SILLONES DE ESPERA VALORIZAR
CUADROS ARTISTICOS

INVERSIÓN TOTAL: 110,000.00

COSTO POR COMPORTAMIENTO O NATURALEZA COSTO POR FUNCIÓN

COSTOS VARIABLES (VARIA CON LA PRODUCCIÓN) COSTOS DE VENTAS o PRODUCCIÓN

INSUMOS INSUMOS
CARNE FRESCAS MPD CARNE FRESCAS
ENERGIA MOD ENERGIA
VIVERES SECOS CIF VIVERES SECOS
VIVERES FRESCOS VIVERES FRESCOS
ETC ETC
COSTOS FIJOS (NO VARIA CON LA PRODUCCIÓN) GASTOS ADMINISTRATIVOS (GESTION)
ALQUILERES local ALQUILERES local
SUELDO CONTABLE SUELDO CONTABLE
DEPRECIACIONES DEPRECIACIONES
SEGURO SEGURO
SEGURIDAD LOCAL SEGURIDAD LOCAL
SERVICIOS BASICOS (LUZ-AGUA-REDES-MOVILES) SERVICIOS BASICOS (LUZ-AGUA-REDES-MO
SUELDO PERSONAL ADMINISTRATIVO SUELDO PERSONAL ADMINISTRATIVO
SUMINISTROS DIVERSOS SUMINISTROS DIVERSOS
SERVICIOS LIMPIEZA SERVICIOS LIMPIEZA
LAVANDERIA LAVANDERIA
MOVILIDAD DELIVERY GASTOS VENTAS o COMERCIALES
COMISIONES VENTAS MOVILIDAD DELIVERY
ITF COMISIONES VENTAS
COMISIONES FINANCIERAS GASTOS FINANCIEROS
ITF
COMISIONES FINANCIERAS
AS o PRODUCCIÓN

MPD
MOD
CIF

TRATIVOS (GESTION)
S (LUZ-AGUA-REDES-MOVILES)
L ADMINISTRATIVO

o COMERCIALES
Ejemplo 0
Margen de contribución por unidad

Nuestra empresa CARBUREX SAC estima vender el próximo mes S/. 7'000,000.00
y quiere estimar la utilidad que va a lograr,
si información de la empresa se presentara por medio del estado de resultados tradicional, o se
sin considerar el comportamiento de los costos, resultaría muy difícil, ya que no es
posible ver la forma en que los aumentos en las ventas afectan los costos.

SIMULACIÓN ACTUAL
VENTAS: S/. 7,000,000.00
COSTOS VARIABLES: S/-4,000,000.00
DE PRODUCCIÓN S/. 3,200,000.00
DE OPERACIONES
DE VENTAS S/. 800,000.00
MARGEN DE CONTRIBUCIÓN TOTAL: S/. 3,000,000.00
COSTOS FIJOS:
DE PRODUCCIÓN S/-1,500,000.00
DE OPERACIONES
DE VENTAS S/. 500,000.00
DE ADMINISTRACIÓN S/. 1,000,000.00
UTILIDAD ANTES DE IMPUESTOS: S/. 1,500,000.00
Considera un volumen de 100,000 Unidades

La contribución marginal se puede calcular y expresar en los siguientes sentidos:

• Margen de contribución total.
• Margen de contribución por unidad.
• Margen de contribución en porcentaje.

VENTAS NETAS TOTALES - COSTO VARIABLE TOTAL = MARGEN DE CONTRIBUCIÓN TOTAL:

MARGEN DE CONTRIBUCIÓN TOTAL / UNIDADES VENDIDAS= MARGEN DE CONTRIBUCIÓN UNIT

MARGEN DE CONTRIBUCIÓN TOTAL / VENTAS NETAS = MARGEN DE CONTRIBUCIÓN PORCENTU

Según el caso empresarial anterior, debemos calcular los:

• Margen de contribución total. S/. 3,000,000.00

• Margen de contribución por unidad. S/. 30.00
• Margen de contribución en porcentaje. 42.86%

El MCU: representa la ganancia obtenida por cada unidad de venta

El MCT: representa la ganancia total obtenida en el periodo.
El MC%: representa el porcentaje de ganancia representativa.
 SIMULACIÓN ACTUAL

VENTAS:
COSTOS VARIABLES:
DE PRODUCCIÓN S/. 3,200,000.00
DE OPERACIONES
DE VENTAS S/. 800,000.00
MARGEN DE CONTRIBUCIÓN
COSTOS FIJOS:
DE PRODUCCIÓN
DE OPERACIONES
DE VENTAS S/. 500,000.00
DE ADMINISTRACIÓN S/. 1,000,000.00
UTILIDAD ANTES DE IMPUESTOS:
adicional, o se

COSTO VARIABLE

COSTO FIJO

CONTRIBUCIÓN TOTAL: S/.

EN DE CONTRIBUCIÓN UNITARIO S/.

CONTRIBUCIÓN PORCENTUAL %

dad de venta
 AUMENTO 20% DE DISMINUCIÓN 10% DE
COSTO PRODUCCÍON LAS VENTAS
Ejercicio 1:
Fabrica de Mesas "SAN JOSE" Información Información
Datos: Anuales Anuales
Volumen de Ventas: 54000 UNIDAD ¿¿¿????
Precio Venta: S/. 170.00 S/. 170.00
Costo Variable Unitario: S/. 70.00 S/. 70.00
Costo Fijo Totales: S/. 300,000.00 S/. 300,000.00
Utilidad Operativa: S/. 5,100,000.00

ANÁLISIS DE INDICADORES DE
COSTOS VOLUMEN Y UTILIDAD Situación Inicial Con utilidad de S/6'000,000
Volumen de Ventas 54,000
Precio Venta S/. 170.00 S/. 170.00
Ingresos por Ventas (a) S/. 9,180,000.00 S/. 0.00
Costo Variable Unitario S/. 70.00 S/. 70.00
Costo Variable Total: (b) S/. 3,780,000.00 S/. 0.00

Margen Contribución Total (a - b): S/. 5,400,000.00 S/. 0.00

Costo Fijo Totales: S/. 300,000.00 S/. 300,000.00
Utilidad Operativa: S/. 5,100,000.00 S/. -300,000.00

INGRESOS POR VENTAS : Volumen Ventas * Precio Venta Unitaria S/. 9,180,000.00

MARGEN DE CONTRIBUCIÓN UNITARIA: Precio Venta Unitaria - Costos Variable Unitario S/. 100.00

PTO DE EQUILIBRIO EN UNIDADES= COSTO FIJO TOTAL ó COSTO FIJO TOTAL

P.Venta - Costos Variable. Unit. Marg. Contrib. Unit.
 PTO DE EQUILIBRIO EN SOLES= COSTO FIJO TOTAL S/. 300,000.00 S/. 510,000.00
1- Costos Variable. Unit. 0.5882353
Precio de Ventas Unit.

UNIDADES VENTAS NECESARIAS: (COSTO FIJO+UTILIDAD DESEADA) S/. 6,300,000.00

P.Venta - Costos Varia. Unit. 100.00

Utilidad deseada: S/.6,000,000

MARGEN DE SEGURIDAD: Volumen de ventas - Cantidad de Pto Equilibrio UNIDADES

El Margen de Seguridad: Cantidad de Ventas que se puede dejar sin perjudicar o generar perdidas
VENTAS EN UNIDADES FISICAS
UNIDADES VENTAS
UTILIDAD
UTILIDAD
UTILIDAD
ESTADO DE PTO DE EQUILIBRIO
PERDIDA
PERDIDA

UNIDADES VENTAS
UTILIDAD
UTILIDAD
UTILIDAD
 ESTADO DE PTO DE EQUILIBRIO
PERDIDA
PERDIDA

UNIDADES A VENDER VENTAS EN SOLES COSTOS FIJOS COSTOS VARIABLES + UTILIDADES

100
500
1000
3000
5000
8000
10000
S/. 300,000.00 3,000 PTO. EQ. UNIDADES
S/. 100.00
PTO EQ. SOLES

63,000 UNIDADES
NECESARIAS

EJEMPLO 1:

EJEMPLO 2:
PÉRDIDA

UTILIDAD
 Ejercicio 2:
Junta del Hotel Presidente SAC Anuales Simulación
Datos: Anuales Simulación
Volumen de Ventas: 34,000.00
Precio Venta: S/. 200.00
Costo Variable Unitario: S/. 80.00
Costo Fijo Totales: S/. 80,000.00
Utilidad Operativa:

ANÁLISIS DE INDICADORES DE
COSTOS VOLUMEN Y UTILIDAD Situación Inicial
Volumen de Ventas
Precio Venta
Ingresos por Ventas (a) 100%
Costo Variable Unitario

Costo Variable Total: (b)

Margen Contribución Total (a - b):

Costo Fijo Totales:

Utilidad Operativa:

INGRESOS POR VENTAS : Volumen Ventas * Precio Venta Unitaria

MARGEN DE CONTRIBUCIÓN UNITARIA: Precio Venta Unitaria - Costos Variable Unitario

MARGEN DE CONTRIBUCIÓN TOTAL: Ingresos Totales - Costos Variables Totales

PTO DE EQUILIBRIO EN UNIDADES= COSTO FIJO TOTAL o COSTO FIJO TOTAL
P.Venta - Costos Variable. Unit. Mg Contribución Unit

PTO DE EQUILIBRIO EN SOLES= COSTO FIJO TOTAL

1 - Costos Variable. Unit.
Precio de Ventas Unit.

UNIDADES VENTAS NECESARIAS: (COSTO FIJO+UTILIDAD DESEADA)

P.Venta - Costos Varia. Unit.

MARGEN DE SEGURIDAD: Volumen de ventas - Cantidad de Pto Equilibrio

El Margen de Seguridad: Cantidad de Ventas que se puede dejar sin perjudicar o generar perdidas
Ejercicio 3:
Empresa: INDUSTRIAS PERUANAS SAC
Nos presenta la siguiente información relacionada con la venta y los costos del único tipo de producto que comercializa: precio
de venta S/.160.00; costo variable unitario S/.128.00; costos fijos S/.256,000.00; la empresa está sujeta a una tasa de impuestos de 29.5%.
1. Determina el margen de contribución unitario.
2. Calcula el margen de contribución en porcentaje.
3. ¿Cuál es el punto de equilibrio en unidades?
4. ¿A qué monto de ventas (S/.) Industrias Peruanas, S. A. no tendrá utilidad pero tampoco pérdida?
5. Cuando las ventas sean de 9,000 unidades, ¿cuál es el monto de utilidad antes de impuestos?
6. ¿Cuántas unidades debe vender Industrias Peruanas , S. A. para obtener una utilidad antes de impuestos de S/.100,000.00?
7. ¿Cuántas unidades debe vender la empresa para obtener una utilidad neta (después de impuestos) de S/.50,000.00?
8. La administración de Industrias Peruanas , S. A. estima que si contrata un vendedor adicional con un sueldo ijo de S/.4,000.00 podrá incrementar
sus ventas en 100 unidades. Con base en los datos originales, evalúa si le conviene a la empresa esta decisión

ANÁLISIS DE INDICADORES DE
COSTOS VOLUMEN Y UTILIDAD Situación Inicial
Volumen de Ventas
Precio Venta
Ingresos por Ventas (a)
Costo Variable Unitario

Costo Variable Total: (b)

Margen Contribución Total (a - b):

Costo Fijo Totales:

Utilidad Operativa:

INGRESOS POR VENTAS : Volumen Ventas * Precio Venta Unitaria

MARGEN DE CONTRIBUCIÓN UNITARIA: Precio Venta Unitaria - Costos Variable Unitario

MARGEN DE CONTRIBUCIÓN TOTAL: Ingresos Totales - Costos Variables Totales

PTO DE EQUILIBRIO EN UNIDADES= COSTO FIJO TOTAL o COSTO FIJO TOTAL

P.Venta - Costos Variable. Unit. Mg Contribución Unit

PTO DE EQUILIBRIO EN SOLES= COSTO FIJO TOTAL

1 - Costos Variable. Unit.
Precio de Ventas Unit.

UNIDADES VENTAS NECESARIAS: (COSTO FIJO+UTILIDAD DESEADA)

P.Venta - Costos Varia. Unit.

MARGEN DE SEGURIDAD: Volumen de ventas - Cantidad de Pto Equilibrio

El Margen de Seguridad: Cantidad de Ventas que se puede dejar sin perjudicar o generar perdidas
 PREGUNTAS DE CIERRE SEMANA 6.1
1) ¿QUÉ ES EL COSTO?
Valor economico que se relacióna con la actividad principal o de transformación
Es retribuible.
2) ¿QUÉ ES GASTO?
Son valor economicos no recuperables, generados del gestíon del negocio, siendo
son necesarios y adaptables al giro giro del negocio.
3) ¿PORQUÉ APLICARÍA LA RELACIÓN DE COSTO VOLUMEN UTILIDAD?
Son gastos generados de las actividades no productivas o de transformación
Gestion Administrativa, comercial, finaciera.
4) ¿CUÁL ES EL BENEFICIO DEL PUNTO DE EQUILIBRIO?
Son relacionados directo con producto o servicio